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INFORME DETALLADO DE AUDITORIA Página 1 de 14

Unidad de Auditoría Interna

SANTIAGO, octubre 20 de 2014

INFORME DETALLADO DE AUDITORIA N° 33

Materia: Proceso de Administración y Finanzas Unidad Regional

Centro de Responsabilidad: Dirección Regional de Valparaíso

I. INTRODUCCIÓN 1. Antecedentes. En cumplimiento a requerimiento especial, se efectuó una auditoría al Proceso de Administración y Finanzas en la Unidad Regional de Valparaíso, cuyo resultado se da cuenta en el presente Informe. Esta auditoría se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. El examen ha sido realizado sobre muestras seleccionadas en forma aleatoria, por lo tanto las observaciones y recomendaciones resultantes son aplicables a todas las materias relacionadas. 2. Objetivos. 2.1. Objetivo General Examinar el apego a la normativa legal, manuales e instrucciones para la ejecución del proceso, subproceso y etapas definidas, respecto de los riesgos que impactan los objetivos del programa auditado; y su mitigación a través de los controles. 2.2. Objetivos específicos para los puntos críticos identificados.

1. Verificar la oportunidad y exactitud en los montos cancelados por gastos de Servicios Básicos

2. Validar que los gastos se imputen correctamente de acuerdo a su concepto. 3. Validar la oportunidad en las solicitudes y rendiciones de los fondos regionales 4. Validar la ejecución de arqueos periódicos 5. Validar la oportunidad en la tramitación de las pólizas de seguro para los funcionarios 6. Validar la existencia de inventarios de activo fijo a nivel regional 7. Validar la existencia de gestiones por parte del Encargado (a) URAF respecto de las

diferencias de inventario. 8. Verificar la oportunidad en la formalización de altas y bajas de los activos fijos 9. Validar la existencia de arqueos a Documentos en custodia efectuados a nivel regional 10. Validar que el registro en el sistema sea oportuno 11. Validar que los datos ingresados en el sistema sean correctos. 12. Validar que se cumpla con las normas de seguridad de la información. 13. Validar la existencia del correcto resguardo de los documentos 14. Validar que los funcionarios que administran los documentos posean póliza de seguro

3. Alcance de la Auditoría.

El alcance de la auditoria fue una muestra aleatoria, de las operaciones realizadas durante el año 2014, en la Dirección Regional de Valparaíso.



La auditoría fue desarrollada mediante la utilización de herramientas tales como, entrevistas, observaciones y procedimientos establecidos en nuestro programa de trabajo que estimamos apropiados para obtener la evidencia necesaria para respaldar nuestras observaciones y comentarios. 4. Oportunidad de realización de la Auditoría. Esta auditoría corresponde a un requerimiento especial y considera una duración de 160 horas, cabe señalar que las horas estimadas para el presente trabajo no son cronológicas ni corridas, encontrándose condicionadas a la entrega oportuna de antecedentes. La presente auditoría se inició el 15 de septiembre de 2014, a partir de la elaboración del Programa de Auditoría, seguidos por la ejecución de los procedimientos, pruebas establecidas, redacción y coordinación del informe, con fecha de término el 10 de octubre de 2014.

Concepto Estimación de fechas

Horas Estimadas

Programación 15.09.2014 22.09.2014

40

Ejecución de la Auditoría 22.09.2014 03.10.2014

80

Elaboración de Informe 06.10.2014 10.10.2014

40

Total de Horas 160

5. Equipo de trabajo.

En el desarrollo de la presente auditoría se designó para la elaboración y ejecución de ésta, a la auditora Sra. Daniela Sepúlveda, de profesión Contador Público y Auditor, quien se desempeña como auditora interna del Servicio. A su vez, la supervisión estuvo a cargo de la Sra. Laura Ubillús Reyes, en su calidad de Encargada de la Unidad de Auditoría Interna del SENCE. 6. Metodología y procedimientos generales de la auditoría. La metodología aplicada para la realización del presente trabajo correspondió a las siguientes etapas:

Planificación de auditoría en base a riesgos determinados con aplicación de la metodología contenida en el documento técnico N° 24.

Ejecución de la auditoría con aplicación de los procedimientos y técnicas propias de la función.

Evaluación y análisis de los resultados obtenidos.

Detección de nuevas evidencias, tras resultados de pruebas.

Conclusiones.

Emisión del Informe con formulación de observaciones y recomendaciones, aplicando para tal efecto el Documento Técnico Nº25 – Versión 0.5 e indicando un plazo de respuesta para la realización del seguimiento posterior.



II. INFORME DETALLADO DE AUDITORÍA De acuerdo a los procedimientos de auditoría programados para la presente auditoría, se observó lo siguiente: 1.- Inadecuado resguardo de Documento en Garantía y Fondos por Rendir Criticidad: Alta Resultados y/o hallazgos de auditoría De la inspección realizada a la custodia de los documentos en garantía y saldos en efectivo de los fondos por rendir en la Dirección Regional, se evidenció que:

- Los montos en efectivo son custodiados en una caja de efectivo o caja chica, la cual se encuentra resguardada en un mueble con llaves. A la fecha de la presente auditoría, la caja tenía un saldo de $338.000, dichos montos corresponden a la totalidad del saldo de los fondos por rendir.

- Los documentos en garantía son custodiados en archivadores dentro de un kardex de madera. Dichos archivadores, se encuentran desordenados, debido a que no presentan un orden lógico.

A nuestro criterio, los medios de custodia utilizados por la Dirección Regional, no cuentan con los mecanismo de seguridad necesarios para evitar o disminuir la exposición a posibles robos o siniestros (incendios, humedad, inundaciones, entre otros). Efectos Potenciales de los Resultados y/o Hallazgos de Auditoría.

- Pérdida de documentación o dinero - Detrimento Patrimonial - Daño a la imagen del Servicio - Imposibilidad de cobro de un documento en garantía. - Dificultad para realizar arqueos de documentos en garantía

Recomendaciones de Auditoría El Director Regional deberá instruir al Encargado Regional de Administración y Finanzas que:

- Gestione la compra de un Kardex metálico, para resguardar los documentos en garantía que administra la Dirección Regional de Valparaíso.

- Ordene los documentos en garantía por Rut de las empresas garantes. - Genere un mecanismo de control para retirar los fondos de las cuentas bancarias, con la

finalidad de no manejar montos abultados en caja chica. 2.- Incumplimiento de las obligaciones funcionarias establecidas en la Ley N°18.834. Se pudo evidenciar, que el encargado regional de la Unidad de Administración Finanzas, a la fecha de la presente auditoría, no cuenta con debida póliza de fidelidad funcionaria para resguardo de documentos en garantía. La situación mencionada anteriormente, deja de manifiesto el incumplimiento a lo establecido en el Art. N°61 letra l) de la Ley N°18.834 “Estatuto Administrativo Interpretado, Concordado y Comentado” y en el Art. N°68 de la Ley 10.336 “Ley de Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República” Efectos Potenciales de los Resultados y/o Hallazgos de Auditoría.

- Eventuales sanciones al Servicio, por parte de entes fiscalizadores externos



Recomendaciones de Auditoría Instruir al encargado URAF que gestioné de manera urgente la rendición de fianza en razón de su cargo. 3.- Debilidades de control relacionado a los Documentos en Garantía Criticidad: Media Resultados y/o hallazgos de auditoría De la revisión a los documentos en garantía que mantiene la Dirección Regional de Valparaíso, se observaron las siguientes situaciones:

- Del total de documentos en garantía, al menos 3 Rut de empresas garantes, se encuentran mal ingresados por cuanto su digito verificador se presenta con distintos números.

RUT GARANTE DV RAZON SOCIAL

65540330 2

65540330 7

72587100 1

72587100 7

96846370 8

96846370 5

O.N.G. DE DESARROLLO HUMANO CORPORACION DE

DESARROLLO HUMANO COTRA

FUND CHILENO FRANCESA DE FORMACION Y DESARROLLO-

INSTITUTO DE CAPACITACION LABORAL ASIVA S.A.

Nota: En el cuadro no se consideran los Rut con errores ingresados al Sistema de Boletas de Garantías en forma masiva.

- De la muestra, no se pudo verificar la fecha de ingreso del documento garante a la

Dirección Regional, debido a que no dejan el respaldo del ingreso de los documentos por Oficina de Partes, con el respectivo timbre y fecha.

- 328 documentos en custodia, según los datos extraídos del Sistema de Boletas de Garantía, se encuentran vencidos por más de 4 años en custodia de la Dirección Regional.

- Existencia de Pólizas y Endosos no ingresados al Sistema de Boletas de Garantía, por ejemplo:

RUT

GARANTERAZON SOCIAL

TIPO

DOCUMENTO

NUMERO

DOCUMENTO

76498880-9 CENTRO DE CAPAC. Y EMPRENDIMIENTO LTDA Endoso Poliza 220067670-001

76498880-9 CENTRO DE CAPAC. Y EMPRENDIMIENTO LTDA Poliza 156008576

76630700-0 NAHUEN CAPACITACIONES LTDA Endoso Poliza 120084782-001

76630700-1 NAHUEN CAPACITACIONES LTDA Endoso Poliza 120084610-002

- Los endosos de las pólizas, se encuentran mal ingresados en el Sistema de Boletas de Garantías, por cuanto en el campo “Tipo de documento” indica que corresponde a una póliza “nueva” y no a un “endoso”.

- Existencia de documentos en garantía duplicados en el sistema informático de Boletas de Garantía. Ver anexo N° 1 “Ejemplo documentos duplicados”

- Error en el ingreso de los datos de los documentos en garantía en el sistema informático respecto a los campos “Número de Documento”, “Moneda”, “Monto”, “Fecha de vencimiento” y “Banco/Aseguradora”.



- No se realizan arqueos físicos de documentos en garantía, aun cuando el Ordinario Circular (DAF) N°1104 del 13/09/2013 señala la obligatoriedad de realizar cuatro arqueos durante el año.

Las situaciones descritas dejan de manifiesto la falta de control de los documentos en garantía por parte del Encargado URAF y la Encargada de Tesorería en Nivel Central. Efectos Potenciales de los Resultados y/o Hallazgos de Auditoría.

- Eventuales sanciones al Servicio, por parte de entes fiscalizadores externos - Daño a la imagen del servicio - Detrimento Patrimonial

Recomendaciones de Auditoría Se recomienda al Director Regional instruir al Encargado Regional de Administración y Finanzas:

- Establecer y ejecutar con los encargados de programas la autorización de la devolución de los documentos en garantía que a la fecha se encuentran vencidos.

- La ejecución trimestral de un arqueo físico de documentos y su conciliación con el registro único computacional.

- Mayor control respecto al registro, custodia y validación de los documentos en garantía que administra la Dirección Regional.

Se recomienda al Jefe de Administración y Finanzas:

- Gestionar el rediseño del procedimiento de control de los documentos garantes - Gestionar en conjunto con la administradora del Sistema Informático de Boletas de

Garantía, la implementación de una herramienta de control que impida el ingreso de documentos duplicados a fin garantizar que la información contenida en el sistema sea la correcta.

- Instruir la implementación de dicho procedimiento con el fin de garantizar la correcta incorporación de los datos en el sistema informático y de las fechas de vencimiento de los documentos que se mantienen en custodia.

- Instruir a los encargados URAF, generar información periódica y oportuna que permita ejecutar las acciones correctivas necesarias cuando los documentos se encuentren pronto a vencer y aún este vigente la obligación que se debe garantizar.

- Instruir a la Encargada de La Unidad de Tesorería supervisar a través de una muestra aleatoria los arqueos que recibe trimestralmente de las distintas Unidades Regionales de Administración Finanzas.

4.- Deficiencia en el control de los bienes de uso en la Dirección Regional

Criticidad: Media Resultados y/o hallazgos de auditoría. Del examen realizado a la administración y control de los bienes de uso en la Dirección Regional y a entrevista realizada al Encargado de la Unidad Regional de Administración y Finanzas (URAF), se pudo observar que existen deficiencias en el cumplimiento de la norma, de acuerdo al siguiente detalle:

a) Inexistencia de Hojas Murales que detallen los bienes de uso que se mantienen en cada oficina o dependencia de la Dirección Regional, de acuerdo a lo establecido en el Art 16° DS N°577 de 1978 “Reglamento sobre los bienes fiscales”



b) Existencia de muebles que, por el cambio de oficina, los códigos de inventario no se encuentran visibles.

c) En el registro de Inventario que mantiene la Dirección Regional, a la fecha de la auditoria,

falta incorporar Monito HP código 100008549 y Scaner código 100009778, ambos equipos operativos.

d) En la dirección regional existen un listado de inventarios de Muebles y uno de Equipos computacionales, sin embargo el que corresponde a Muebles además contiene información de los equipos computacionales la cual difiere del inventario correspondiente. Lo anterior se presta para confusiones y mal manejo de la información.

e) Mediante Resolución Exenta N°4603 del 24 de junio de 2013 se aprobó la baja, sin

enajenación con destrucción, 3 escritorios, sin embargo a la fecha de nuestra revisión el escritorio código 100008916 se encontraba operativo, de acuerdo a lo señalado por el encargado del inventario, este mueble fue modificado.

f) Existencia de dos muebles ubicados en oficinas distintas, que presentan el mismo código de inventario.

Cabe destacar, que las situaciones antes descritas se deben a la inexistencia de un procedimiento formalmente documentado, que describa los procesos que forman parte del manejo de los bienes de uso del Servicio por parte de las Direcciones Regionales, cuyo responsable de controlar dicho procedimiento es la Unidad de Administración y Finanzas (Nivel Central). Efectos Potenciales de los Resultados y/o Hallazgos de Auditoría.

- Eventuales sanciones al Servicio, por parte de entes fiscalizadores externos. - Detrimento Patrimonial - Dificultad de identificar responsabilidad en el resguardo y uso de los bienes.

Recomendaciones de Auditoría El Director Regional deberá instruir al Encargado Regional de Administración y Finanzas:

- Generar un listado detallado de los bienes existentes en la Dirección Regional por oficina, para mantener un inventario actualizado con las posibles altas y bajas.

- Solicitar nuevos códigos de inventario en los casos que corresponda. - Solicitar la regularización de los bienes que están dados de baja y están en

funcionamiento, así como también los muebles que fueron modificados. Se recomienda al Jefe de Administración y Finanzas deberá gestionar:

- La elaboración y difusión de un procedimiento administrativo que, se apegue a la normativa legal vigente, sea visado por el Departamento Jurídico, sancionado por la autoridad y difundido por el Jefe del Departamento de Administración y Finanzas.

- La inclusión de controles en el Instructivo o Procedimiento necesarios para evitar la posible materialización de riesgos que afectan directamente en el patrimonio del Servicio.

- La implementación de los controles que garanticen que el procedimiento elaborado se cumpla en forma íntegra y oportuna.

5.- Deficiencias de control respecto de los documentos de rendiciones de gastos de viáticos, pasajes y gastos menores. Criticidad: Media



Resultados y/o hallazgos de auditoría Del análisis realizado a la documentación que respaldan los gastos de los fondos por rendir y en entrevista realizada al Encargado URAF, se observaron las siguientes situaciones:

- Los viáticos no fueron solicitados mediante “Formulario de Solicitud de Cometido Funcionario”, como lo establece el Procedimiento Administrativo del Departamento de Administración y Finanzas. Por otra parte, cabe destacar que dicho Procedimiento no se encuentra sancionado por el Jefe del Servicio.

- Existencia de un comprobante que acredita la recepción de fondos de pasajes, por parte de la funcionaria Daniela Gallardo (Res. Ex. N°1926) no consignaba la fecha y firma por lo que no se puede visualizar el respectivo pago por un monto de $880.

- El pago de los viáticos a los funcionarios no se realiza oportunamente, encontrándose en la mayoría de los casos, pagos efectivos con fecha 2 meses posteriores a la salida del funcionario y a la fecha de la resolución.

- En el documento de solicitud de reembolsos de pasajes, no se consigna la fecha en que se realiza dicha solicitud por parte de los funcionarios.

- En la rendición de los fondos destinados a cubrir los pasajes en el mes de junio, se observó que se adjuntaron gastos por concepto de alimentación, lo cual no corresponde al concepto del fondo de acuerdo, a lo estipulado en el Ord. Circ. (DAF) N°8 del 18 de enero de 2011.

A continuación cuadro resumen de lo indicado.

Numero de

Resolucion

cometido

Fecha de

Resolucion Rut Nombre Grado E.U.S

Fecha de

Salida y

llegada Horarios Monto $

Tipo de

documento

2.800 Almuerzo

2.050 Locomoción

7.800 Bus

6.000 Almuerzo

9.600 Bus

1.200 Locomoción

2.200 Desayuno

3.390 Almuerzo

2.200 Desayuno

5.000 Almuerzo

1.950 Starbucks

9

9

11

10

27-05-2014

28-05-2014

16-05-2014

16-05-2014

8:15-20:00

8:15-21:00

7:15-17:00

7:15-17:00

2664 23-05-2014 13.227.267-0 Mariana Lemus

2665 23-05-2014 16.143.458-2 Claudia Ibacache

1033 26-05-2014 Rose Marie Baeza16.483.518-9

1034 26-05-2014 16.483.518-9 Rose Marie Baeza

De lo anterior, se evidenció que Rose Marie Baeza, Mariana Lemus y Claudia Ibacache, mantienen una relación contractual a Honorarios y en los contratos es su dispuesto SEXTO se establece “El experto tendrá derecho al reembolso de los gastos incurridos por cometidos funcionales.., de conformidad a lo establecido en D.F.L. N°262, de 1977 y Decreto Supremo N°1 de 1991, ambos del Ministerio de Hacienda por un monto equivalente al definido para el grado..”. Cabe destacar, que el D.F.L N°262 de 1977 aprueba el reglamento de viáticos para el personal de la administración pública, sin embargo, en la Resoluciones Exentas señaladas en el cuadro anterior al personal a honorarios, no se canceló el pago por concepto de los viáticos correspondientes. Se adjunta en anexo N° 2 copias de las Resoluciones por Cometidos.

Efectos Potenciales de los Resultados y/o Hallazgos de Auditoría.

- Eventuales sanciones al Servicio, por parte de entes fiscalizadores externos - Mal usos de los recursos fiscales



Recomendaciones de Auditoría El Director Regional deberá instruir al Encargado Regional de Administración y Finanzas

- La implementación de un sistema de control que garantice la oportunidad en los pagos de viáticos.

- Consultar formalmente a la Subunidad de Remuneraciones, respecto de los casos en particular, solicitando se pronuncien para regularizar dichas situaciones si corresponde.

El Jefe del Departamento de Administración y Finanzas deberá gestionar que se incluya en el procedimiento los controles necesarios para que las situaciones descritas no se presenten y establecer los responsables de implementar dichos controles. Además incorporar la realización de arqueos de caja chica en presencia de otro funcionario.

III. ACCIONES TOMADAS PREVIAS AL INFORME No se desarrollaron acciones previas al Informe.

IV. RETROALIMENTACIÓN Y ASEGURAMIENTO AL PROCESO DE GESTIÓN DE RIESGOS

En el Programa de trabajo se establecieron los siguientes riesgos respecto a la Unidad Regional de Administración y Finanzas.

Proceso Subproceso Etapa Riesgo

Administración y Finanzas

Unidad Regional

Pago de Servicios Básicos

Solicitud y Pago Pagos fuera de plazo o monto no corresponde.

Administración Fondos

Regionales

Administración de Fondos

Fondo al que se imputa el gasto no corresponde.

Solicitud y Rendición de

Fondos

Solicitud o rendición de los fondos se realiza fuera de plazo o presenta diferencias

Arqueo Fondos No se ejecuta arqueos periódicos o existen diferencias no regularizadas.

Pólizas de Seguros

Solicitud y Termino de

vigencia

Póliza del funcionario/a no se tramita o se hace extemporáneamente.

Administración de Activo Fijo

Inventario

No se ejecuta inventario

Diferencias no se regularizan o se hacen extemporáneamente

Administración de Altas y Bajas

No se cumple normativa legal o se formaliza fuera de plazo las altas y bajas.

Administración y Custodia

Documentos en Garantía

Arqueo Documentos

No se ejecuta arqueos o existen diferencias no regularizadas

Mantención de Sistema

Informático

Ingreso o devolución de documentos no se registra o se hacen extemporáneamente

Datos ingresados presentan errores o no están completos



Seguridad de la información no es adecuada

Custodia de Documentos

Documentos no se mantienen en lugar seguro

Administración de documentos por funcionario/a sin póliza de seguro.

V. CONCLUSIONES

Como resultado de los diferentes procedimientos de auditoría aplicados, dentro del límite del alcance de nuestro trabajo, nos permitió obtener como conclusión general que el Sistema de Control Interno requiere Mejoras para mitigar la exposición a los riesgos.

VI. PLAZO DE ENTREGA El plazo de entrega de los compromisos asociados a cada una de las observaciones a la Unidad de Auditoría Interna, será de 08 días hábiles contados desde el día de recepción del Informe.

Auditor que elaboró: Auditor que aprobó:

Daniela Sepúlveda Muñoz Laura Ubillús Reyes

Firma: Firma:



VII. ANEXOS Anexo 1:

“Ejemplo de documentos duplicados” RUT

GARANTEDV RAZON SOCIAL FECHA EMISION

FECHA

VENCIMIENTOTIPO DOC.

NUMERO

DOCUMENTOMONEDA MONTO BANCO/ASEGURADORA

ESTADO

GARANTIA

TIPO

DOCUMENTOTIPO CARGA

76498880 9

CENTRO DE CAPACITACION Y EMPRENDIMIENTO

LTDA 09-02-2010 30-05-2010 Poliza 156001320UF

97.00 ASEGURADORA MAGALLANES Aprobada NUEVA MASIVA

76498880 9

CENTRO DE CAPACITACION Y EMPRENDIMIENTO

LTDA 09-02-2010 30-05-2010 Poliza 156001320UF


72587100 7

FUNDACION CHILEO FRANCESA DE FORMACION Y

DESARROLLO 28-04-2011 31-12-2011 Poliza 156009952UF


72587100 7

FUNDACION CHILENO FRANCESA DE FORMACION Y

DESARROLLO 28-04-2011 31-12-2011 Poliza 156009952UF


77929500 1 CHILE CONSULTORES 27-07-2011 30-12-2012 Poliza 156012596UF












65540330 2

ORGANIZACION NO GUBERNAMENTAL DE

DESARROLLO HUMANO COTRA 17-10-2011 30-03-2012 Poliza 156016010UF


65540330 2

O.N.G. DE DESARROLLO HUMANO CORPORACION

DE DESARROLLO HUMANO COTRA 17-10-2011 30-03-2012 Poliza 156016010UF

55.00 ASEGURADORA MAGALLANES

Autorizada para

Devolucion NUEVA SISTEMA

65540330 2




Autorizada para

Devolucion ENDOSO SISTEMA

65540330 2




Autorizada para


81669200 8

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE

VALPARAISO 02-06-2011 31-03-2012 Boleta BG 34892296Pesos

6000000.00 CORPBANCA Aprobada NUEVA MASIVA

81669200 8

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE

VALPARAISO 02-06-2011 31-03-2012 Boleta BG 34892296Pesos

6000000.00 CORPBANCA Aprobada NUEVA MASIVA

65047425 2


DESARROLLO FOCUS- 01-02-2013 30-07-2013 Poliza 113950UF

27.00 ASEGURADORA HDI

Autorizada para


65047425 2


DESARROLLO FOCUS- 01-02-2013 30-07-2013 Poliza 113950UF

27.00 ASEGURADORA HDI

Autorizada para


99575390 1

CENTRO EMPRESARIAL DE ESTUDIOS Y FORMACION

FECS SOCIEDAD ANONIMA- 03-04-2013 31-05-2014 Poliza 113950UF

27.00 ASEGURADORA HDI Aprobada NUEVA SISTEMA

77999000 1

INSTITUTO DE CAPACITACION SAN VICENTE DE PAUL

Y CIA. LTDA- 20-05-2013 30-08-2013 Poliza 115503UF


77999000 1




77999000 1




72416600 8 JUSTICIA Y DEMOCRACIA- 01-09-2012 31-03-2013 Poliza 22011872UF

111.00 CESCE CHILE ASEGURADORA S.A. Aprobada NUEVA SISTEMA

72416600 8 JUSTICIA Y DEMOCRACIA- 01-09-2012 31-03-2013 Poliza 22011872UF

111.00 CESCE CHILE ASEGURADORA S.A.

Autorizada para


65540330 2




Autorizada para


65540330 2




Autorizada para


65540330 2




Autorizada para


65066361 6


DESARROLLO HUMANO ENTRE TODOS- 01-01-2014 31-08-2014 Poliza 156065954UF

185.00 ASEGURADORA MAGALLANES Aprobada NUEVA SISTEMA

65066361 6




65066361 6



0.00 ASEGURADORA MAGALLANES Aprobada ENDOSO SISTEMA

65066361 6




65066361 6




65066361 6



8.70 ASEGURADORA MAGALLANES Digitada NUEVA SISTEMA



Anexo 2:

“Resoluciones de cometidos”

informe de auditoria n°10 - transparencia_2010.sence.cl

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