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“Una Contraloría aliada con Bogotá”

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INFORME DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD CÓDIGO 193

CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P.

Período Auditado - 2016

PAD 2017

DIRECCIÓN SECTOR SERVICIOS PUBLICOS

BOGOTÁ D.C., OCTUBRE DE 2017

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JUAN CARLOS GRANADOS BECERRA Contralor de Bogotá, D.C

ANDRÉS CASTRO FRANCO Contralor Auxiliar

PAOLA VELEZ MARROQUÍN Director Sectorial Servicios Públicos

JUAN CAMILO LOAIZA ORTIZ Subdirector de Fiscalización de Acueducto Saneamiento Básico

Equipo de Auditoría:

LESBIA REGINA PEÑUELA RAMOS Gerente 039-01 FLOR MARINA LUENGAS BECERRA Prof. Esp. 222-07

ÁLVARO GEORGE PÁEZ MUÑOZ Prof. Esp. 222-07 LUZ AMPARO GUZMÁN CRUZ Prof. Esp. 222-07(E) CLARA STELLA VEGA VENEGAS Prof. Univ.219-03





TABLA DE CONTENIDO

DICTAMEN INTEGRAL. .................................................................................................... 5

1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN ............................................................................... 8

1.1 Control de Gestión .................................................................................................. 8

1.2. Control de Resultados ............................................................................................ 9

1.3 Control Financiero .................................................................................................. 9

1.4 Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta ............................................. 10

1.5 Opinión sobre los Estados Contables ................................................................... 10

1.6 Concepto sobre la calidad y eficiencia del control interno. ......................................... 11

1.7 Concepto sobre el fenecimiento ................................................................................ 11

2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA ................................................................................ 13

2.1. COMPONENTE DE CONTROL DE GESTIÓN ......................................................... 13

2.1.1 Control Fiscal Interno .................................................................................... 13

2.1.1.1 Hallazgo administrativo al no contar con la coordinación de control interno, que permita direccionar y garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional. ............................................................................................ 13

2.1.1.2. Hallazgo administrativo por no actualizar la información de procesos judiciales en el aplicativo SIPROJ WEB BOGOTA. ................................................. 14

2.1.2. Plan de Mejoramiento ................................................................................... 16

2.1.2.1 Hallazgo administrativo por incumplimiento al plan de mejoramiento. ........ 16

2.1.3. Gestión Contractual ...................................................................................... 19

2.1.3.1. Hallazgo administrativo Contrato de Prestación de Servicios Profesionales No. CA-12-2016, en virtud que el objeto contractual no guarda coherencia con las obligaciones del contratista, respecto a la cláusula 5 numerales 7 y 8. ................. 24

2.1.3.2. Observación administrativa al contrato de prestación de servicios No 034 de 2016, por no presentar los soportes de los pagos realizados a la seguridad social. ...................................................................................................................... 25

2.1.3.3. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por los pagos realizados en virtud del contrato de arrendamiento del predio ubicado en la carrera 13 A No.98-21 edificio Edifikar, oficina 504, de la ciudad de Bogotá por $65.448.823, correspondiente al valor total cancelado por los conceptos de arrendamiento, servicios públicos domiciliarios y administración al 5 de septiembre de 2017. ........................................................................................... 25





2.1.4 Presupuesto ................................................................................................. 28

2.2. COMPONENTE DE CONTROL DE RESULTADOS ................................................. 30

2.3. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO ............................................................... 32

2.3.1. Estados Contables ....................................................................................... 32

2.3.1.1 Hallazgo administrativo por incumplimiento al procedimiento de caja menor.35

2.3.1.2 Hallazgo administrativo por pago de gastos no incluidos en el procedimiento de caja menor. ........................................................................................................ 37

2.3.1.3 Observación administrativa por no reportar el cambio de razón social. ....... 38

2.3.1.4 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria. Multa impuesta por la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP a Caudales de Colombia S.A.S ESP, por incumplimiento del contrato No.010208-2014 por valor de $3.088.201. ................................................ 39

2.3.1.5 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinarial, por pago de sanciones e intereses en las declaraciones de impuestos por valor de $1.676.140. ......................................................................................... 45

2.3.1.6 Hallazgo administrativo por sobreestimación de la subcuenta de orden 831508 Activos totalmente depreciados - Equipo de transporte, por valor de $17.300.miles. ......................................................................................................... 47

2.3.1.7 Hallazgo administrativo por incertidumbre en cuantía de $5.845.136 miles, por cuentas no registradas en los estados financieros a diciembre 31 de 2016. ..... 47

2.3.1.8 Hallazgo administrativo por inconsistencias en la ruta de consulta de los procedimientos en la intranet de Caudales de Colombia S.A.S ESP. ...................... 55

2.3.1.9 Hallazgo Administrativo por diferencias en el reporte de Operaciones Reciprocas. ............................................................................................................. 56

2.3.1.10. Hallazgo administrativo por errores en el reporte de la cuenta a través de SIVICOF. Formato CB 0905. ................................................................................... 57

2.3.1.11. Hallazgo administrativo por errores en el reporte de la cuenta a través de SIVICOF. Formato CBN 1002 ................................................................................. 58

2.3.2. Gestión Financiera........................................................................................ 59

3. OTROS RESULTADOS .................................................................................................. 64

3.1. SEGUIMIENTO A PRONUNCIAMIENTOS. .............................................................. 64

3.2. ATENCIÓN DE QUEJAS .......................................................................................... 64

3.3. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL ...................................................................... 64

ANEXO 1. ........................................................................................................................... 65





DICTAMEN INTEGRAL.





Doctora YUI ANGELA MORALES Representante Legal CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P. Carrera 13 A No.98-21, edificio Edifikar Oficina 504 Código Postal 110221 Ciudad. Asunto: Dictamen de Auditoría de Regularidad Vigencia 2016.

La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría de regularidad a CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., evaluando los principios de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición; los resultados de la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Balance General a 31 de diciembre de 2016 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016; (cifras que fueron comparadas con las de la vigencia anterior), la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General.

La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión, Resultados y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros), el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno.





El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, fueron corregidos (o serán corregidos) por la administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la empresa, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno.

En este trabajo de auditoría se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de nuestra auditoria, relacionados con la rendición de la cuenta al no presentar los estados financieros en forma, términos, contenido y firma digital en los documentos electrónicos respectivos, por lo que la Contraloría se reserva el derecho de revisar el tema y pronunciarse al respecto en un próximo informe de auditoría, con relación a los hechos que pudieron ocurrir durante esta vigencia.





1. RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN

Producto de la evaluación realizada por este organismo de control se determinaron los siguientes aspectos. 1.1 Control de Gestión Control Fiscal Interno CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., tiene implementado un sistema de gestión de calidad certificada en la norma ISO 9001 versión 2008; el cual está compuesto por políticas, guías de acción, procesos y procedimientos, sin embargo no cuenta con una oficina de control interno, ni con una metodología para la evaluación, seguimiento y monitoreo al sistema de control interno; igualmente, carece de una matriz de riesgo institucional en donde se evidencien las acciones preventivas, correctivas, de mejora, para mitigar, prevenir y corregir los riesgos.

Plan de Mejoramiento El plan de mejoramiento, rendido por la entidad con corte a 31 de diciembre de 2016, dio como resultado un cumplimiento del 36.4%, en donde se evidenció que su nivel de desempeño fue ineficaz e ineficiente en la medida que CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., no cumplió con las acciones propuestas en los hallazgos, lo que implica que no contribuye al mejoramiento continuo de la Empresa. Contratación Respecto a la publicación de los contratos suscritos durante la vigencia 2016, se observó que se encuentran registrados en la página web de CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., pero en su verificación no se evidenció un hipervínculo con el aplicativo Sistema Electrónico para la Contratación Pública - SECOP. De otra parte, se determinó que el inmueble ubicado carrera 13 A No. 98-21, oficina 504, no contribuye a las actividades propias misionales de CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., en la medida que su utilización presta únicamente servicios de labores secretariales, lo que establece que es antieconómico,





ineficiente e ineficaz afectando sus recursos financieros, al convertirse en gastos y no generando ninguna inversión por los pagos realizados en arrendamiento, servicios públicos y administración. Presupuesto. Los ingresos para la vigencia fiscal 2016, correspondieron básicamente a la retribución de Hydros Mosquera S en CA ESP por valor de $2.427.352 miles, este valor fue el más representativo en los ingresos, logrando una ejecución del 144%, mientras que los rendimientos fueron de $106.709 miles correspondientes al 788% con respecto a lo presupuestado inicialmente; cifras que evidencian la eficiencia en los ingresos; mientras que los egresos de operación presentan una ejecución del 87%, siendo los gastos más representativos los de administración en $1.175,822 miles., entre los cuales se observan los judiciales por valor de $29.866 miles. 1.2. Control de Resultados

Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P., implementó un plan estratégico y adoptó el plan de acción en el cual contempló actividades, plazos, tiempos y se proyectaron los recursos para cumplir con sus objetivos misionales para la vigencia 2016. Evaluada la información reportada por Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P., se observó que no se logró el resultado esperado en lo referente al desarrollo de expansión a nivel nacional e internacional de sus servicios y productos vinculados al ciclo del agua, hecho que puede afectar desde el punto de vista productivo, económico y de sostenibilidad financiera en el tiempo, más aun cuando su desempeño depende básicamente de los ingresos de HYDROS MOSQUERA S en CA ESP. Es así, que respecto al objetivo estratégico “Ser sostenible. Aumentar la rentabilidad en

los negocios, posicionar la empresa como líder del sector, fortalecer la gestión empresarial”, no presentó resultados que apuntaran al crecimiento y expansión de la empresa. 1.3 Control Financiero

Del total de los ingresos de Caudales de Colombia S.A.S ESP en el año 2016, el 86 % correspondió al resultado de la administración de Hydros Mosquera, lo que evidencia un riesgo financiero muy alto debido a que Caudales de Colombia S.A.S ESP en la vigenia 2016, no amplió su horizonte de mercado y ante la posible





declaración de nulidad de Hydros Mosquera se verían sustancialmente disminuidos sus ingresos y su capacidad de operación.

1.4 Concepto sobre la rendición y revisión de la cuenta El Representante Legal de Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P., rindió de manera parcial la cuenta anual consolidada para la vigencia fiscal con corte a diciembre 31 del 2016, dentro de los plazos previstos en la Resolución Reglamentaria 011 de febrero 28 de 2014 presentada a la Contraloría de Bogotá a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal – SIVICOF con fecha de recepción 17 de febrero de 2017; sin embargo, se encontraron incumplimientos al no presentar los estados financieros en forma, términos, contenido y firma digital en los documentos electrónicos CBN 1019, CBN 1022, CBN 1020, CBN 0906, CBN 1009, CBN 1010, CBN 1011 y CBN 1012; razón por la cual no se generó la correspondiente certificación de la cuenta anual para la vigencia fiscal 2016; lo que dio lugar a la apertura del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal SIVICOF, para el respectivo cargue de los documentos antes citados. 1.5 Opinión sobre los Estados Contables

Opinión Sobre los Estados Contables El alcance de la evaluación, estuvo orientado a la revisión y análisis de las cifras presentadas por Caudales de Colombia S.A.S. ESP en los estados financieros a diciembre 31 de 2016; los cuales fueron aprobados mediante acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 36, celebrada el 29 de marzo de 2017. En la evaluación a los Estados Contables de la vigencia fiscal 2016, se evidenciaron diferencias en: las operaciones reciprocas por falta de conciliación, inconsistencias en la revelación de las notas a los estados financieros, debilidades en los reportes de las cuentas por cobrar rendidos a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal – SIVICOF e incumplimientos a los procedimientos internos del área financiera; registros en cuentas de orden los cuales afectan la estructura financiera de Caudales de Colombia SAS ESP; por cuanto son hechos que ya están identificados medidos y cuantificados desde vigencias anteriores sin que se haya efectuado su registro en cuentas de balance pese a lo decidido en Asamblea General de Accionistas de septiembre de 2013, situaciones estas que conllevan a no reflejar la realidad de los hechos económicos.





Los errores e inconsistencias presentadas en los Estados Contables, equivalen a $ 5.862.436 miles, que representan el 130,56% del Total de Activo. Teniendo en cuenta, los aspectos señalados anteriormente y el efecto sobre la confiabilidad y razonabilidad de los Estados Contable, se concluye que el Sistema de Control Interno Contable en términos de calidad y nivel de confianza para esta área se encuentra con deficiencias, relacionada en el texto de este informe. En nuestra opinión y por lo expresado en los párrafos precedentes, los estados contables de Caudales de Colombia S.A.S ESP, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Caudales de Colombia SAS ESP en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2016, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General de la Nacion.

1.6 Concepto sobre la calidad y eficiencia del control interno. Corresponde a la Contraloría conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del Artículo 268 de la Constitución Política.

El control fiscal interno implementado por Caudales de Colombia S.A.S ESP., en cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno y de los principios de la gestión fiscal: eficiencia y eficacia obtuvo una calificación del 73% de calidad y del 71% de eficiencia, para un total del (72%), porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos, controles e instrumentos establecidos por el sujeto de vigilancia y control fiscal, para salvaguardar los bienes, fondos y recursos públicos puestos a su disposición, no garantizan su protección y adecuado uso; así mismo no permiten el logro de los objetivos institucionales.

1.7 Concepto sobre el fenecimiento Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicación de los sistemas de control de gestión, de resultados y financiero permiten establecer que la gestión fiscal de la vigencia 2016 realizada por Caudales de Colombia S.A.S ESP.; en cumplimiento de su misión, objetivos, planes y programas, no se ajustó a los principios de eficiencia, eficacia y economía.





Con fundamento en lo anterior, la Contraloría de Bogotá D.C. concluye que la cuenta correspondiente a la vigencia 2016 auditada NO FENECE.

Presentación del Plan de mejoramiento

A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar las causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF- el 14 de noviembre de 2017, en los términos y forma establecidos en la resolución vigente, en la forma, términos y contenido previstos por la Contraloría de Bogotá D.C.. El incumplimiento a este requerimiento dará origen a las sanciones previstas en los Artículos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993. Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las acciones formuladas, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C.. El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este Organismo de Control.

Atentamente,

PAOLA VELEZ MARROQUIN

Directora Técnico Sectorial de Fiscalización

Revisó: Juan Camilo Loaiza Ortiz - Subdirector de Fiscalización Acueducto y Saneamiento Básico Lesbia Regina Peñuela Ramos - Gerente 039 -01 Elaboró: Equipo Auditor



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

2.1. COMPONENTE DE CONTROL DE GESTIÓN

2.1.1 Control Fiscal Interno

Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P., tiene implementado un sistema de gestión de calidad certificada en la norma ISO 9001 versión 2008; el cual está compuesto por políticas, guías de acción, procesos y procedimientos que permiten la ejecución de las actividades en forma sistémica y una estructura organizacional ajustadas a su misión y visión; así mismo, cuenta con un plan estratégico como herramienta gerencial para cumplir con su misión. La empresa informó1 que no cuenta con una oficina de control interno, ni con una metodología para la evaluación, seguimiento y monitoreo al sistema de control interno; igualmente, carece de una matriz de riesgo institucional en donde se evidencien las acciones preventivas, correctivas, de mejora, para mitigar, prevenir y corregir los riesgos. 2.1.1.1 Hallazgo administrativo al no contar con la coordinación de control interno, que permita direccionar y garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional. Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P., en su estructura administrativa tiene establecida la delimitación de la autoridad y los niveles de responsabilidad, sin embargo no cuenta con una oficina de control interno con directrices para garantizar el correcto monitoreo, seguimiento y evaluación de la gestión para el manejo de sus recursos que permitan minimizar riesgos y la funcionalidad eficiente de los controles implementados, los cuales requieren permanentemente ser revisados para observar el cumplimiento de su función, encaminada a los objetivos de la empresa de tal forma que se establezcan criterios que permitan evaluar sus resultados. Teniendo en cuenta lo antes citado, la empresa presentó en el Sistema de Vigilancia y Control Fiscal - SIVICOF, el Informe de Control Interno en el Documento Electrónico CBN – 1038, en el cual señala: “… La oficina de Control

1 Acta de Visita de control fiscal – Acta de visita administrativa del 29 de agosto de 2017, practicada por el Equipo Auditor a

Caudales de Colombia S.A.S ESP.





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Interno, por intermedio del correo institucional y carteleras de la empresa, realizó la comunicación

y divulgación de la información…”; documento que no es coherente con la información suministrada por Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P., al manifestarle al equipo auditor mediante acta de visita administrativa del 29 de agosto de 2017 que la empresa no cuenta con la oficina de control interno. Lo anterior, incumple lo establecido en la Ley 142 de 1994 el cual prevé: “Artículo

49. Responsabilidad por el control interno. El control interno es responsabilidad de la gerencia de cada empresa de servicios públicos. La auditoría interna cumple responsabilidades de evaluación y vigilancia del control interno delegadas por la gerencia. La organización y funciones de la auditoría

interna serán determinadas por cada empresa de servicios públicos”, en concordancia con el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia. Además de lo establecido en el Sistema de Gestión de Calidad, en lo relacionado con la coherencia y consistente de la información. Valoración de la Respuesta: Según el análisis efectuado a la respuesta remitida, no se aceptan los argumentos planteados de acuerdo con:

El equipo auditor, observó que no se tenía un seguimiento y evaluación que garantice el correcto monitoreo y seguimiento de la gestión para el manejo de sus recursos que permitan minimizar riesgos y la funcionalidad eficiente de los controles.

2.1.1.2. Hallazgo administrativo por no actualizar la información de procesos judiciales en el aplicativo SIPROJ WEB BOGOTA.

Caudales de Colombia S.A.S. ESP, según la información suministrada al equipo auditor, es parte en treinta y un (31) procesos judiciales en calidad de demandante y como parte pasiva. Al revisar la página web de la Secretaria Jurídica Distrital, Link procesos judiciales a la fecha del 27 de septiembre de 2017, se observó que únicamente se encuentran incorporados al sistema de información SIPROJ WEB BOGOTA cuatro (4) procesos, equivalente al 7,8%. Conforme lo anterior, la administración Distrital tiene normas donde se establecen procedimientos y obligaciones para que las empresas y entidades den una correcta actualización y uso del SIPROJ frente a los procesos a su cargo, según lo determinado en el artículo 2 del Decreto 580 de 2007 el cual estableció: “artículo 2

Disposiciones Especiales para Asegurar La Estabilidad y Efectividad, en los siguientes numeral





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1. Los jefes de las oficinas jurídicas del Distrito Capital o quienes tengan a su cargo tales funciones serán responsables de la correcta actualización y uso del SIPROJ WEB BOGOTA respecto de los procesos a cargo de su respectivo organismo o entidad.

2. Los abogados del Distrito Capital a quienes se haya encomendado la representación judicial o extrajudicial del Distrito Capital tendrán como función mantener actualizada, precisa y depurada la información particular de cada proceso judicial o trámite extrajudicial registrado en el Sistema. Los jefes de las oficinas jurídicas del Distrito Capital deberán exigir el cumplimiento de la anterior disposición a los apoderados respectivos.

3. Facúltese a la Dirección Jurídica Distrital para realizar los requerimientos a los órganos, organismos y entidades de la Administración Distrital, cuando no estén dando estricto cumplimiento a las anteriores disposiciones. Los jefes de las oficinas jurídicas del Distrito Capital deberán exigir el cumplimiento de la

anterior disposición a los apoderados respectivos..”.

Del mismo modo, el artículo 2 del Decreto 654 de 2011, prevé: “Artículo 2º. Ejes fundamentales del Modelo de Gerencia Jurídica Pública. El modelo se desarrolla sobre dos ejes fundamentales a través de claras líneas de acción que interactúan entre sí:

2.1. Prevención del Daño Antijurídico. Definición de políticas desde una doble perspectiva: Una interna, que abarca la eficacia y eficiencia en el desarrollo de las actividades misionales y otra externa, que busca orientar la actividad particular garantizando el cumplimiento de la legislación vigente que les es aplicable.

“2.2. Defensa judicial. Estructuración de estrategias unificadas y calculadas, coordinación interinstitucional para la materialización de dichas directrices, seguimiento de procesos judiciales y elaboración de estadísticas confiables, asesoría e investigación de la gestión jurídica, y tecnificación de labores de archivo y seguimiento.

Estas líneas de acción a su vez, se materializan en planes de gestión concretos que se sirven de importantes herramientas tales como: Sistemas de información jurídica en red, realización de diagnósticos y estudios que fortalezcan la gestión jurídica, emisión de doctrina distrital a través de conceptos, expedición de normas específicas que den solución a vacíos del sistema jurídico y a problemas materiales concretos, y capacitación a funcionarios y ciudadanos”.

Así las cosas en el tema bajo estudio, no se encuentran incorporados al sistema los procesos a cargo del sujeto de control, en los cuales hace parte, siendo su obligación.

Con todo lo anterior, Caudales de Colombia S.A.S ESP es responsable administrativamente por los hechos acaecidos según la revisión de SIPROJ WEB BOGOTA, al tenor de las normas que anteceden, lo que conlleva a no garantizar





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la confiabilidad de las obligaciones y contingencias para la empresa , así como para el Distrito Capital. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta remitida, no se aceptan los argumentos planteados de acuerdo con: El equipo auditor fundamentó en la observación administrativa que no actualizaron la información de los procesos en la página SIPROJ WEB BOGOTA, la cual es confirmada por el sujeto de control en la medida que “…Por

otra parte, no compartimos la observación concerniente a que por no estar la información de los procesos en el SIPROJ…”

2.1.2. Plan de Mejoramiento En el Sistema de Vigilancia y Control Fiscal – SIVICOF de la Contraloría de Bogotá; CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., presenta en su plan de mejoramiento consolidado cincuenta y seis (56) hallazgos de auditoria, los cuales se dividen así: treinta y seis (36) con fecha de vencimiento vigencia 2017, doce (12) cerrados, tres (3) incumplidos, y cinco (5) con fecha de vencimiento 31 de diciembre de 2016. 2.1.2.1 Hallazgo administrativo por incumplimiento al plan de mejoramiento. De conformidad con el procedimiento para la Evaluación del Plan de Mejoramiento, adoptado mediante la Resolución Reglamentaria 069 de 2015, la Contraloría de Bogotá D.C., realizó la evaluación de once (11)2 acciones; para lo anterior, se llevó a cabo el seguimiento a las acciones planteadas por el sujeto de control en el Plan de Mejoramiento, con corte a diciembre 31 de 2016, para lo cual se verificó la eficacia y efectividad de las mismas. Como resultado del análisis y evaluación de las once (11) acciones vencidas a 31 de diciembre de 2016, se cierran cuatro (4) y las restantes siete (7) son incumplidas, es decir la empresa presentó incumplimiento en su plan de mejoramiento del 36.4%; las cuales se presentan a continuación:

2 Corresponden a ocho (8) hallazgos, los cuales se incluyen dos (2) hallazgos de la vigencia 2016 (2.3.1.2,1 y 2.1.3.16.3), tres (3) de años anteriores y tres (3) incumplidos de acuerdo con el parágrafo 1° del artículo 12 de la Resolución Reglamentaria 069 de 2015.





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CUADRO 1 ACCIONES INCUMPLIDAS

VIGENCIA DE LA AUDITORÍA O VISITA

CODIGO AUDITORÍA

SEGÚN PAD DE LA VIGENCIA

No. HALLAZGO

DESCRIPCIÓN HALLAZGO

DESCRIPCIÓN DE LAS ACCIONES

AREA RESPONSABLE

FECHA DE TERMINACIÓN

OBSERVACIÓN

2013

801 2.3.1

2.3.1 Hydros Melgar, registra en la cuenta por cobrar un total de $706.6 millones, con una retribución de $589.5 millones desde el 2010, y por administración de nómina $117.1 millones desde el 2010 y 2011.

1. Efectuar el cobro de los $589.5 millones de retribución, y los $117.1 millones por administración de nómina. 2. Teniendo en cuenta que la junta directiva fue quien aprobó la no facturación de la retribución por los años 2011 y 2012, se solicitará aprobación para efectuar la facturación y cobro correspondiente una vez la Empresa Hydros Melgar retome la prestación del servicio (2017).

Gerencia y Financiera

2015-04-01

CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., Informó al equipo auditor, por qué no se cumplieron las acciones, en los siguientes términos: “Ya no es factible la acción, porque la propuesta relativa al pago después del año 2017 (año en que terminaba la suspensión de Hydros Melgar ordenada por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios), no se llegó a concretar dado que con posterioridad a la fecha en que se propuso la acción de mejoramiento, se declaró la nulidad de la sociedad por el Tribunal Administrativo del Tolima”.

2016 269 2.3.1.2.1

Hallazgo administrativo por ineficacia en la gestión requerida para realizar el trámite de cambio de titularidad en los beneficiarios de la cartera colectiva constituida en HELM TRUST S.A.

Solicitar a los acreedores beneficiarios autorización para que Helm Fiduciaria entregue los recursos a CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P.

Secretaria General

2016-12-22

El 25 de noviembre de 2016, CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., solicita a HELM BANK “Certificación beneficiarios (titulares) cartera colectiva No 199-65503-6” e informó al equipo auditor, lo siguiente: “Se realizó la gestión de ubicar a los beneficiarios, haciendo circularización para





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CODIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO



AREA RESPONSABLE


OBSERVACIÓN

solicitar su autorización. Solo uno respondió indicando que autorizaría hasta tanto terminarán los procesos en virtud de la nulidad de Hydros Chía e Hydros Melgar”

2013 802 2.3.2

2.3.2 El hecho de no expedir la factura o documento equivalente por los servicios prestados por $1.451.0 millones no incluyen IVA para las vigencias 2008 y 2009 y $727.2 millones en el 2011 y $769.6 millones con IVA a 2012 situación que contraviene el artículo 615 obligación de expedir factura del Estatuto Tributario.

1. Efectuar el cobro de los $589.5 millones de retribución, y los $117.1 millones por administración de nómina. 2. Teniendo en cuenta que la junta directiva fue quien aprobó la no facturación de la retribución por los años 2011 y 2012, se solicitará aprobación para efectuar la facturación y cobro correspondiente una vez la Hydros Melgar retome la prestación del servicio (2017).

Gerencia y Financiera

2015-06-01

EMPRESA CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P. Informó al equipo auditor, por qué no se cumplieron las acciones, en los siguientes términos: “Con posterioridad a la fecha en que se propuso la acción de mejoramiento, se declaró la nulidad de la sociedad por el Tribunal Administrativo del Tolima”.

2013 803 2.3.3

2.3.3 En la cuenta de otros deudores registra el concepto de préstamos y otros préstamos (cruce de cuentas) realizados a Hydros Melgar por $748.9 millones, esta cifra comprende $535.0 millones desembolsados a Hydros Melgar en la vigencia 2007 y sobre los cuales, no presenta pagaré

1. Efectuar el cobro de los $589.5 millones de retribución, y los $117.1 millones por administración de nómina. 2. Teniendo en cuenta que la junta directiva fue quien aprobó la no facturación de la retribución por los años 2011 y 2012, se solicitará aprobación para efectuar la facturación y cobro

Gerencia y Secretaria General

2015-06-01

EMPRESA CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P. Informó al equipo auditor, por qué no se cumplieron las acciones, en los siguientes términos: “Con posterioridad a la fecha en que se propuso la acción de mejoramiento, se declaró la nulidad de la sociedad por el Tribunal Administrativo del





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CODIGO AUDITORÍA


No. HALLAZGO



AREA RESPONSABLE


OBSERVACIÓN

o documento idóneo en donde se establezcan las garantías sobre las condiciones de pago en Capital e intereses y plazo.

correspondiente una vez la Hydros Melgar retome la prestación del servicio (2017).

Tolima”.

Fuente: Plan de mejoramiento a 31 de diciembre de 2016. Sistema de Vigilancia y Control Fiscal SIVICOF.

En la revisión de los soportes de las acciones incumplidas, se evidenció que su nivel de cumplimiento fue ineficaz e ineficiente por parte de la empresa, de acuerdo con lo programado en el plan de mejoramiento, inobservando lo señalado en el artículo 12 de la Resolución Reglamentaría No.069 de 2015.

Para las acciones incumplidas, se debe observar lo establecido en el Parágrafo 1°

del Artículo 12 de la Resolución Reglamentaria 069 de 2015, el cual señala. “No

obstante lo previsto en este artículo, el sujeto de vigilancia y control fiscal deberá implementar las acciones no cumplidas dentro de los sesenta (60) días siguientes a la comunicación del informe definitivo de auditoria. Su incumplimiento dará lugar a las sanciones previstas en la ley”.

Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta remitida, no se aceptan los argumentos planteados; al ser evaluadas las once (11) acciones vencidas a diciembre 31 de 2016, el hallazgo 2.3.1.2.1, no se cerró por encontrarse incumplido. Se ratifica como hallazgo administrativo.

2.1.3. Gestión Contractual Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P., es una empresa de servicios públicos mixta con participación mayoritaria del Estado, se rige por la Ley 142 de 1994 y las normas de derecho privado, igualmente definió su manual y políticas de contratación, a través del procedimiento contratación Código: P-23, Versión: 11 Vigencia: 09-06-2017; En la vigencia 2016, suscribió cincuenta y un (51) contratos, representados en la adquisición de bienes y servicios para el desarrollo misional por $ 815.441.330, los cuales fueron reportados al través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF en la rendición de la cuenta, así:





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CUADRO 2 CONTRATOS SUSCRITOS Y EJECUTADOS EN EL 2016

En pesos

TIPOLOGIA No. VALOR

COMPRAVENTA (BIENES MUEBLES) 10 199,799,472.00

ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES 1 114,909,153.00

ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 1 91,573,064.00

SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y/O REPARACIÓN 1 27,000,000.00

SERVICIOS PROFESIONALES 7 270,418,967.00

SERVICIOS ASISTENCIALES DE SALUD 1 769,900.00

SERVICIOS DE PUBLICACIÓN 1 2,000,000.00

SERVICIOS DE CAPACITACIÓN 3 14,464,508.00

SUMINISTRO DE BIENES EN GENERAL 1 8,000,000.00

SUMINISTRO DE SERVICIO DE VIGILANCIA 1 3,082,670.00

OTROS SUMINISTROS 6 17,934,935.00

SERVICIOS DE TRANSPORTE 1 2,410,000.00

CORRETAJE O INTERMEDIACIÓN DE SEGUROS 1

$ 0.00

CONTRATO DE SEGUROS 15 43,357,703.00

OTROS SUMINISTROS 1 19,720,958.00

TOTAL 51 815,441,330.00

Fuente: Sistema de vigilancia y control fiscal- SIVICOF, vigencia 2016.

La muestra, se encauzó frente a los contratos de mayor cuantía y de alto nivel de riesgo, para lo cual se tuvo en cuenta las variables, como: el objeto del contrato, el valor, la modalidad que en su totalidad es directa y que estuvieran orientados al cumplimiento misional (operación y la adquisición de suministros). Así mismo, se tuvieron en cuenta los contratos suscritos y ejecutados en la vigencia 2016, como se observa en el siguiente cuadro:

CUADRO 3

MUESTRA DE CONTRATACION En pesos

TIPOLOGIA No. VALOR

COMPRAVENTA (BIENES MUEBLES) 4 184,439,394.00

ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES 1 114,909,153.00

ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES 1 91,573,064.00





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TIPOLOGIA No. VALOR

SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y/O REPARACIÓN 1 27,000,000.00

SERVICIOS PROFESIONALES 6 266,938,967.00

TOTAL 13 684,860,578.00 Fuente: Sistema de vigilancia y control fiscal- SIVICOF, vigencia 2016.

La participación por tipología de los contratos más representativos, son los servicios profesionales equivalente al 13.50%, seguido de los de compraventa del 6.23% y arrendamiento de bienes inmuebles, como se observa en la gráfica1.

GRAFICA 1 PORCENTAJE DE PARTICIPACION POR TIPOLOGIA

CUADRO 4

MUESTRA DE CONTRATACION 2016 En pesos

No. CONTRATO

TIPO DE CONTRATO

OBJETO VALOR

CA-08-2016 31-SERVICIOS PROFESIONALES

PRESTAR ASESORÍA JURÍDICA QUE REQUIERA CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P. Y SUS ADMINISTRADAS, EN LOS TEMAS DE CONTROL FISCAL, DERECHO SOCIETARIO, DERECHO COMERCIAL Y SERVICIOS PÚBLICOS

$ 40,000,000.00

CA-09-2016 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES

LA ARRENDADORA CONCEDE A LA ARRENDATARIA EL GOCE DEL INMUEBLE UBICADO EN LA CARRERA 13A Nº 98-21 OFICINA 504 EDIFICIO EDIFIKAR P.H

$ 91,573,064.00

CA-12-2016 SERVICIOS PROFESIONALES

PARTICIPAR COMO PROFESIONAL DE APOYO PLANEANDO, ORGANIZANDO Y CONTROLANDO LOS CONTRATOS EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN Y EN EJECUCIÓN DANDO CUMPLIMIENTO A

$ 21,464,742.00





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No. CONTRATO

TIPO DE CONTRATO

OBJETO VALOR

LAS ACTIVIDADES CONTRACTUALES PACTADAS EMPRESA CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P. CON LA EMPRESA DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO DE BOGOTÁ

CA-13-2016 ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES

ARRENDAMIENTO, SOPORTE, MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO Y SUMINISTRO DE REPUESTOS DE LOS EQUIPOS: MP2554 BYN G145RC00497 Y AFICIO MP 301SPF W915P905867

$ 114,909,153.00


PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES ESPECIALIZADOS PARA LLEVAR A ACABO LAS ACTIVIDADES CONTRACTUALES PACTADAS POR EL CONTRATANTE CON LA EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE BOGOTA MEDIANTE CONTRATO Nº 2-0230500-0855-2015, BRINDAR ASESORIA CON LA EMISION DE CONCEPTOS, INFORMES Y/O ESTIMACIONES O MEDALCIONES Y APOYAR LAS TAREAS DE INVESTIGACION Y RECOPILACION DE LA INFORMACION NECESARIA PARA LA EJECUCION DEL OBJETO CONTRACTUAL

$ 92,500,000.00

CA-25-2016 COMPRAVENTA (BIENES MUEBLES)

EL VENDEDOR SE OBLIGA PARA CON EL COMPRADOR A “ENTREGAR A TITULO DE VENTA UN (1) EQUIPO CELULAR REFERENCIA IPHONE 5S, CUATRO (4) DISCOS DUROS COPIA DE SEGURIDAD PARA SERVIDOR IMB 3550 M4, 10K, 2.5HS Y UN (1) DISCO EXTERNO RESPALDO COPIA DE SEGURIDAD DE 2 TERAS

$ 10,573,400.00


REPRESENTACIÓN LEGAL DE CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P. Y SUS EMPRESAS ADMINISTRADAS (HYDROS MOSQUERA S EN C.A E.S.P, HYDROS MELGAR S EN C.A E.S.P - EMPRESA ANULADA – EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN, HYDROS CHÍA S EN C.A E.S.P- EMPRESA ANULADA – EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN) EN LOS PROCESO ORDINARIOS LABORALES EN SEGUNDA INSTANCIA QUE SE ENCUENTRAN EN CURSO Y EN LOS PROCESO ORDINARIOS LABORALES DE PRIMERA INSTANCIA QUE SE PRESENTEN A PARTIR DE LA FIRMA DE ESTE CONTRATO, EN BOGOTÁ Y FUERA DE BOGOTÁ, SIN INCLUIR PRESENTACIÓN DE DEMANDAS EN EJERCICIO DE RECURSOS EXTRAORDINARIOS

$ 50,000,000.00





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No. CONTRATO

TIPO DE CONTRATO

OBJETO VALOR

CA-34-2016 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y/O REPARACIÓN

PRESTAR EL SERVICIO DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO PARA CUATRO (4) VEHÍCULOS AUTOMOTOR, IDENTIFICADOS CON PLACAS RLV 818, BNC 788, USE 887 Y BOP 439, DE PROPIEDAD Y A CARGO DE LA EMPRESA, INCLUIDO MANO DE OBRA Y REPUESTOS REQUERIDOS

$ 27,000,000.00


PRESTAR LOS SERVICIOS DE REVISORÍA FISCAL A EMPRESA CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P. A TRAVÉS DEL PERSONAL IDÓNEO.

$ 35,513,600.00


PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES JURÍDICOS PARA LA REPRESENTACIÓN JUDICIAL DE CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., MEDIANTE EL ADELANTAMIENTO DE UNA ACCIÓN DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LA RESOLUCIÓN 001 DEL 15 DE JULIO DE 2016, PROFERIDA DENTRO DEL PROCESO DE COBRO COACTIVO DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DE COLOMBIA- DIAN NÚMERO 201000224, Y QUE ORDENÓ SEGUIR ADELANTE LA EJECUCIÓN CON EMPRESA CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P., ASÍ COMO CONTRA LA RESOLUCIÓN 001 DEL 7 SEPTIEMBRE DE 2016 MEDIANTE LA CUAL SE CONFIRMÓ ESTA ÚLTIMA.

$ 27,460,625.00


EL VENDEDOR SE OBLIGA PARA CON EL COMPRADOR A ENTREGAR A TÍTULO DE VENTA CUATRO (4) DISCOS DUROS SERVER SYSTEM 3550 DE 900 GB DISCO 2.5, UN (1) DISCO DURO EXTERNO TOSHIBA 2 TB USB 3.0, UNA (1) LICENCIA DE WINDOWS SERVER 2012 Y UNA (1) LICENCIA DE SQL SERVER 2008.

$ 15,525,440.00


EL VENDEDOR SE OBLIGA PARA CON EL COMPRADOR A ENTREGAR A TÍTULO DE VENTA UNA (1) CAMIONETA CHEVROLET CAPTIVA SPORT LS 2.4 L FWD WSR, MODELO 2017, INCLUIDOS ACCESORIOS Y LOS TRAMITES RESPECTIVOS DE MATRÍCULA.

$ 83,084,000.00


EL VENDEDOR SE OBLIGA PARA CON EL COMPRADOR A ENTREGAR A TÍTULO DE VENTA UNA (1) CAMIONETA NP300, GASOLINA 4X2 DH AA A/BAG CARPA RINES COLOR PLATEADO MODELO 2017.

$ 75,256,554.00

Fuente: Sistema de vigilancia y control fiscal- SIVICOF, vigencia 2016.





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2.1.3.1. Hallazgo administrativo Contrato de Prestación de Servicios Profesionales No. CA-12-2016, en virtud que el objeto contractual no guarda coherencia con las obligaciones del contratista, respecto a la cláusula 5 numerales 7 y 8.

Caudales de Colombia S.A.S ESP, suscribió el contrato de prestación de servicios profesionales CA-12-2016, estableciendo en su cláusula primera el siguiente objeto: “En virtud del presente contrato (Contratista) se compromete con CAUDALES DE

COLOMBIA S.AS E.S.P., (CONTRATANTE), participar como profesional de apoyo Planeando, Organizando y Controlando los contratos en proceso de liquidación y en ejecución dando cumplimiento a las actividades contractuales pactadas Caudales de Colombia con la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá, de acuerdo con los requerimientos de la empresa y demás condiciones establecidas por la empresa”.

De otra parte, en la cláusula 5 se establecieron las obligaciones del contratista y en el numeral 7 se dispuso: “Elaborar los estudios hidráulicos que se requieran para el

cumplimiento del objeto del contrato No. No. 2-0230500-0855-2015” y en el numeral 8 prevé: “presentar los diseños y como mínimo una alternativa de diseño y la alternativa de mínimo costo, la

cual deberá incluir costos y demás información relevante de acuerdo a lo estipulado en la invitación

No.ICSC-898-2015”.

Conforme a lo anterior, las cláusulas antes citadas no guardan coherencia entre las obligaciones y el objeto contractual, observándose que estos compromisos no fueron realizados por el contratista, ni cancelados por CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP, debido a que el contrato fue terminado antes de que se cumpliera el plazo por acuerdo de las partes.

La situación enunciada, refleja la falta de coherencia y consistencia en la elaboración del contrato, contraviniendo los principios establecidos en el artículo 209 de la Constitución Política y en especial el de planeación y en el Manual de Contratación de CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP.

Valoración de la Respuesta

Según el análisis efectuado a la respuesta remitida, no se aceptan los argumentos planteados de acuerdo con: El equipo auditor, es clara la observación en la medida que el objeto del contrato era un profesional de apoyo Planeando, Organizando y Controlando los contratos en proceso de liquidación y en ejecución dando cumplimiento a las actividades contractuales pactadas Caudales de Colombia con la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá.





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El objeto del contrato es el propósito y finalidad del mismo. 2.1.3.2. Observación administrativa al contrato de prestación de servicios No 034 de 2016, por no presentar los soportes de los pagos realizados a la seguridad social. En la evaluación del contrato se observó que en los documentos soportes de las cuentas pagadas al contratista, no se encuentran las constancias de los pagos en donde se evidencie que se cumplan con los aportes al sistema general de seguridad social por parte del contratista, contraviniendo lo establecido en la Cláusula 4 del contrato “el contratante pagara al contratista, el valor del contrato en pagos

mensuales de acuerdo a los servicios prestados a satisfacción, de los mantenimientos efectuados a los vehículos y los repuestos suministrados al mismo previa certificación de cumplimiento a satisfacción expedida por el supervisor, presentación de la cuenta de cobro o factura respectiva, adjuntando los soporte legales, Rut, Constancias de pagos de seguridad social e informe detallado

de los procedimientos realizados” y en la Cláusula 5, numeral 20 “cumplir con sus

obligaciones frente a los sistemas generales de seguridad social en salud, pensiones, riesgos profesionales y con los aportes para fiscales a las cajas de compensación familiar, ICBF, SENA en los términos de las leyes 789 de 2002, 828 de 2003, decreto 1703 de 2002 y demás normas concordantes y complementarias durante la ejecución y terminación del contrato”.

La anterior situación, incumple lo establecido en la Resolución 1344 del 4 de junio 2012 del Ministerio de Salud y Protección Social “Por la cual se dictan disposiciones

sobre el reporte de información de afiliación al Sistema General de Seguridad Social en Salud y se efectúan modificaciones a la Base de Datos Única de Afiliados – BDUA”.

Según el análisis efectuado a la respuesta remitida se acepta los argumentos planteados y se retira la observación.

2.1.3.3. Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria por los pagos realizados en virtud del contrato de arrendamiento del predio ubicado en la carrera 13 A No.98-21 edificio Edifikar, oficina 504, de la ciudad de Bogotá por $65.448.823, correspondiente al valor total cancelado por los conceptos de arrendamiento, servicios públicos domiciliarios y administración al 5 de septiembre de 2017. El contrato de arrendamiento CA - 09 -2016 con Focke Santos y Cia Ltda por valor de noventa y un millones quinientos setenta y tres mil sesenta y cuatro pesos mcte ($ 91.573..064), incluidas las dos (2) adiciones, así:





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Objeto: “Mediante el presente contrato LA ARRENDARORA concede a la ARRENDATARIA el

goce de un inmueble que en adelante se identifica por su dirección de acuerdo con el inventario

que las partes firman por separado”. Valor Inicial: $43.465.200 Contratante (arrendador): Caudales de Colombia S.A.S Contratista: (arrendatario): Focke Santos y Cia Ltda. Fecha de Inicio: Acta de inicio veinticinco (25) de febrero de 2016 Fecha de terminación veinticuatro (24) de febrero de 2018. Plazo: veinticuatro (24) meses contados a partir de acta de inicio. Adición No. 1: Una adición por valor de $ 162.000 Adición No. 2: Por valor $ 47.945.864 Cuantía: Sumada las adiciones $ 91.573.064 Prórroga: Prórroga por 12 meses. De la revisión del mencionado contrato, se encuentra la clausula decima que prevé: “CUOTA DE ADMINSITRACION: Se obliga también a la ARRENDATARIA a pagar

CUATROCIENTOS SESENTA Y CUATRO MIL PESOS ($ 464.000) moneda corriente, por concepto de cuota mensual de administración del edificio EDIFIKAR, pagadera por anticipado dentro de los cinco (5) primeros días calendario de cada mensualidad, así como pagar los reajustes e incrementados de este valor que posteriormente sean determinados por la Asamblea de Copropietarios o por la Oficina de Administración de la Propiedad Horizontal por delegación de la Asamblea de Copropietarios sin necesidad de requerimiento alguno, EL ARRENDATARIO y sus deudores solidarios, renuncian expresamente a los requerimientos para constitución en mora respecto de esta obligación pecuniaria. Las cuotas extraordinarias estarán a cargo de la ARRENDADORA”.

Así mismo la clausula décima primera señala: “SERVICIOS: Estarán a cargo de LA

ARRENDATARIA los servicios públicos domiciliarios (agua, Luz y recolección de basuras), así como cualquier otro servicio que se instale en el inmueble arrendado, …”.

Conforme lo anterior, el pago de canon de arrendamiento y servicios públicos es el siguiente:

CUADRO 5 VALORES CANCELADOS POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO Y SERVICIOS PÚBLICOS

Valor en pesos

CONCEPTO 2016 2017 TOTAL

ARRENDAMIENTO 36.273.200 35.791.354 72.064.554

SERVICIOS PUBLICOS 1.818.659 2.220.070 4.038.729





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TOTAL 38.091.859 38.011.424 76.103.283

Fuente: Caudales de Colombia SAS ESP

La Junta Directiva, mediante acta del 19 de febrero de 2016, aprobó el arrendamiento de la oficina citada; sin embargo, se observa que el uso, destinación y objeto de contrato de arrendamiento, no se ajusta a las necesidades reales de Caudales de Colombia S.A.S ESP, la cual era la utilización de la gerencia y parte administrativa, como se señala en los estudios previos3.

Una vez revisada la información del contrato de arrendamiento y efectuada la visita administrativa; con el propósito de conocer cuál es el uso del inmueble objeto del contrato CA - 09 - 2016, en esta se observó que la oficina se encuentra en la actualidad para uso de la secretaria de la Gerencia General, actividad que es realizada únicamente por una trabajadora al servicio de Caudales de Colombia S.A.S ESP, de modo que no está cumpliendo con los estudios previos y los lineamientos dados por la Junta Directiva.

Ahora bien, de conformidad con la visita administrativa realizada por el equipo auditor, la empresa informa: “… se utilizará para puestos de trabajo, gestión documental y

recibo de correspondencia y sus parqueaderos se utilizan para vehículos a cargo de Caudales. El contrato de arrendamiento se termina el 25 de febrero de 2018 y antes de los tres meses de cumplimiento del año se notificará al arrendador nuestra intención de no prorrogarlo.”

De la visita antes citada, al predio ubicado en la calle 121 No.48-72 de la ciudad de Bogotá, se evidenció que la Gerencia General y la parte administrativa de la Empresa, cuenta con oficinas y dotaciones dentro del inmueble, lo que permite determinar que no era necesario su arrendamiento, por tanto este se encuentra subutilizado. Lo anterior, transgrede la Carta Política de 1991 respecto al cumplimiento de los principios del artículo 209, referente a la función administrativa y artículo 6° de la Ley 610 del 2000, demostrando que CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP, al momento de tomar en arrendamiento el predio en comento fue contrario al ordenamiento constitucional y legal, al realizar una gestión fiscal antieconómica, ineficaz e ineficiente por el gasto realizado; es de señalar que el Distrito Capital cuenta con una participación del 86% del capital de la empresa.

3 “DESCRIPCIÓN DE LA NECESIDAD A SATISFACER. Se requiere tomar en arriendo una nueva oficina para el

funcionamiento de la sede administrativa de Caudales de Colombia S.A.S ESP, toda vez que atendiendo la acción planteada en el plan de mejoramiento de Caudales de Colombia S.A.S ESP se realizará el traslado de la actual ubicada en la calle 121 48-72, la cual se va a disponer para adquiler o venta”.





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Teniendo encuenta lo anterior, esta hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria es por la suma de $65.448.8234; cuantía que esta con corte a septiembre 5 de 2017, dado que el contrato se encuentra en ejecución. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta remitida, no se aceptan los argumentos planteados al tenor de los estudios previos, corroborado con la visita realizada a la sede ubicada en la calle 121 No.48-72 de la ciudad de Bogotá en donde funcionan las oficinas, evicenciando que el espacio para la sede de la entidad ya esta incluida la Gerencia y la Secretaria General. 2.1.4 Presupuesto Caudales de Colombia S.A.S ESP., cuenta con un modelo de presupuesto de ingresos y gastos como herramienta financiera para la toma de decisiones; por lo tanto no aplica las normas públicas presupuestales, para la vigencia de 2016 presentó el siguiente comportamiento: Ingresos El presupuesto de Ingresos para CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP, se estimó en $3.417.697 miles, el cual está compuesto por: saldo inicial en caja de $1.281.548 miles y un total ingresos proyectados de $2.136.149 miles. Los ingresos recaudados a diciembre 31 de 2016, ascendieron a $3.060.186 miles, de acuerdo con lo proyectado se logró un 144%, resaltando los rubros de retribución - Hydros Mosquera fue $2.427.352 miles y otros ingresos corresponden a los contratos con la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP por $233.446 miles; los demás ingresos, están relacionados con: reintegro de nómina de Hydros Mosquera por $149.851 miles, rendimientos financieros por $106.709 miles5, alquiler de vehículos por $59.562,0 miles6 y otros ingresos por valor de $83.266 miles.

4 Pagos realizados arrendamiento y servicios públicos $76.103.283 x 86% = $65.448.823 aprox. 5 Fiducia de Occidente por los depósitos en de fideicomiso 6 corresponde a los contratos firmados con Hydros Mosquera que representan el 13% del total del presupuesto de ingresos.





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Egresos La proyección de los egresos totales de operación para la vigencia 2016, ascendieron a la suma de $ 2.284.273 miles y se ejecutó a 31 diciembre el 87% equivalente a $1.981.794 miles, siendo los gastos más representativos los de administración en $1.175.822 miles, entre los cuales están los judiciales por valor de $29.866 miles. Es de señalar que los valores en que incurrió Caudales de Colombia S.A.S- ESP, para cumplir con los contratos suscritos con la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá ESP- EAB ESP, fueron los siguientes conceptos:

Contratos Para dar cumplimiento a lo pactado, en los contratos suscritos con la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP, Caudales de Colombia S.A.S- ESP, proyectó un presupuesto inicial para egresos por $144.071 miles y realizaron pagos por $122.268 miles, por concepto de gastos de Personal, Consultorías y Gastos menores, con una ejecución del 87%, para los siguientes contratos: No. 2-15-34100-1561-2013 EAB ESP – “Interventoría durante la construcción del

Interceptor Quebrada Chiguaza Fase II, en la Zona 4 del Acueducto de Bogotá”, pagó $2.223.8 miles

El No. 2-15-25500-1027-2014 EAB ESP – “Interventoría técnica, jurídica, contable,

financiera, ambiental y social para la construcción del alcantarillado sanitario interceptor Boitá

Timiza y obras complementarias”, se canceló $ 7.161.9 miles No. 2-15-25400-01028-2014 EAB ESP – “Interventoría Técnica, Administrativa, Financiera,

Social, Ambiental y legal de los estudios y diseños de la fase II para la estabilización Geotécnica y

Variantes del Sistema Vitelma – La Fiscala – Piedra Herrada”, realizó pagos por $61.608.2 miles. No. 2-02-30500-855-2015 EAB ESP – “Diseño de soluciones puntales de recolección de

aguas servidas en zonas rurales para conexión a red existente en mochuelo bajo en la localidad de

Ciudad Bolívar DC”, valores cancelados por $ 52.010.9 miles en la vigencia 2016.

Cuentas por Pagar





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El presupuesto proyectado fue por $251.826 miles con una ejecución de $236.045 miles y un cumplimiento del 94%, por concepto de impuestos $142.774 miles equivalentes al 122% y otros por $93.271 miles con ejecución del 69%. 2.2. COMPONENTE DE CONTROL DE RESULTADOS El Plan Estratégico tiene como propósito establecer un conjunto de decisiones que contribuyan a posesionar a CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P dentro de su sector para obtener mejores resultados a largo plazo. Para la vigencia fiscal 2016 implementó el plan estratégico en donde estableció la misión, visión y objetivos estratégicos, bajo los siguientes aspectos:

“Misión Corporativa: Prestar servicios de apoyo técnico y administrativo a empresas de acueducto

y complementario. Visión Corporativa: Ser una organización prestadora a nivel nacional e internacional de servicios y productos vinculados con el ciclo integral del agua”.

Objetivos Estratégicos

“La cobertura, tipología de servicios, incrementar los ingresos y estructura.

Aumentar la rentabilidad en los negocios, posicionar la empresa como líder del sector, fortalecer la gestión empresarial.

Tener equilibrio financiero, mejorar los indicadores financieros y legales, la empresa reporta sus indicadores de gestión el cual presenta

Resolver y prevenir acciones legales desfavorables”.

La empresa para el año 2016 no implementó proyectos y programas7 en la medida que no logró ampliar su mercado, lo que implicó que no obtuvieran recursos económicos, diferentes a los recaudos por la administración de HYDROS MOSQUERA S en CA ESP y por los contratos con la Empresa de Acueducto y Alcantarillado y Aseo de Bogotá, EAB ESP. La empresa durante el año 2016, en el Plan Estratégico ejecutó con recursos propios de nómina, veintiseis (26) actividades que apuntaron al cumplimiento de objetivos y metas contemplados en los niveles de estrategia: Comercial, Estrategia, Operación Misional y Operación Soporte, articulados en cada uno de sus procesos, alcanzando una ejecución física del 96% respecto de lo programado, como se observa en el siguiente cuadro:

7 Respuesta de la empresa Radicado 2-2017-1939 de agosto 11 de 2017





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CUADRO 6 PLAN ESTRATÉGICO - CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP.

NIVEL DE LA ESTRATEGIA

PROGRAMACIÓN

EJECUCIÓN FÍSICA DE LAS

METAS Y OBJETIVOS PROMEDIO

RECURSOS PRESUPUESTALES En miles

de $

Comercial 100% 90% costo de personal

Estrategia 100% 100%

$2.436 por suministro y costo de personal

Operación Misional

100% 100% costo de personal

Operación Soporte

100% 90%

$ 6.000,0 por suministro y costo de personal

Total 100% 96% Fuente: Plan Estratégico, 2016 - CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. E.S.P.

La empresa para avanzar en el plan estratégico realizó actividades con recursos propios de personal, entre las actividades más destacadas:

La empresa suscribió el 10/03/2016 el contrato número CA-11-2016 con el proveedor del Software contable, para implementar el aplicativo del paralelo de la contabilidad bajo RCP y el RMRP para el cierre del 2015, el cual realizó la contabilidad bajo las normas con NIIF 2016 y realizó capacitación personalizada y el acompañamiento para la implementación de la herramienta bajo NIIF en el manejo de las NIIF.

Suscribió el contrato laboral de un Ingeniero que se encargará del soporte tecnológico.

Asesoría en la parametrización de las normas internacionales en el software contable y servicio de mantenimiento tecnológico

Proteger los Activos de la Empresa.

Mantener la totalidad de los procesos de la empresa actualizados, contribuyendo a la mejora continua y en caso de una transición que se realice sin traumatismos, como fue realizar el levantamiento de procesos y procedimientos de la organización a efecto de cumplimiento de requisitos de la ISO 9001:2008.

La empresa continúa con la depuración y organización de la documentación de la empresa.

No presenta una formulación de proyectos, si no de actividades de la operación que básicamente están orientados a Hydros Mosquera cuyo objetivo es generar valor a la organización. Se observa en el plan de acción de 2016, que se planteó





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las estrategias y actividades básicas; para el caso de la Estrategia: Implementar el proceso comercial para el desarrollo de proyectos y apoyo al municipio y a ESP (acueducto y Alcantarillado). Para la ejecución se plantearon las siguientes actividades:

“ Soportados en los convenios interadministrativos, presentar a los municipios o ESP que

requieran, una opción para realizar el diagnóstico y realizar los planes de mejoramiento.

Implementar planes de mejoramiento, con el fin de comercializar en el diagnóstico, que tiene como base la experiencia adquirida por Caudales de Colombia en la prestación de los servicios públicos. Operación – Gestión Comercial- Tarifas- planeación estratégica.

Participar en licitaciones, el impacto frente a la estrategia. “ En la evaluación, la empresa no logró sus resultados referente al desarrollo de expansión a nivel nacional e internacional de sus servicios y productos vinculados al ciclo del agua, hecho que afecta básicamente la sostenibilidad financiera de la misma en el tiempo, evento que depende básicamente de los ingresos de HYDROS MOSQUERA S en CA ESP. Es así que Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P durante la vigencia de 2016, presentó propuestas de forma individual y mediante consorcios temporales8, las cuales no fueron adjudicadas y no alcanzó el logro del objetivo estratégico: “Ser

sostenible. Aumentar la rentabilidad en los negocios, posicionar la empresa como líder del sector,

fortalecer la gestión empresarial”; por lo que incidió en no presentar resultados que apuntaran al crecimiento y expansión de la empresa. 2.3. COMPONENTE CONTROL FINANCIERO 2.3.1. Estados Contables

Caudales de Colombia S.A.S ESP, a diciembre 31 de 2016, registra Activos por $4.490.159 miles, representados en los siguientes rubros: Efectivo y equivalentes de efectivo por $2.226.343 miles, que representa el 49.6%, Inversiones e instrumentos derivados $390.455 miles equivalente al 8.7%, Cuentas por Cobrar por $365.576 miles equivalente al 8.1%, Préstamos por cobrar $7.259 miles equivalentes al 0.2%, Propiedades Planta y equipo por $1.379.478 miles equivalente al 30.7% y Otros Activos $121.048 miles equivalente al 2.7%.

8 Informe de Gestión, 2016 - Caudales de Colombia S.A.S. E.S.P





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Los Pasivos por $ 2.832.545 miles, representados así: Cuentas por Pagar $235.992 miles equivalentes al 8.3%, Beneficios a empleados $78.940 miles que equivalen al 2.8%, Pasivos Estimados $2.443.751 miles equivalentes al 86.3% y Pasivo por Impuesto diferido $73.862 miles que equivale al 2.6%. El Patrimonio por $1.657.614 miles representados en: Capital por $1.367.896 miles equivalente al 83%, Reserva Legal $136.790 miles equivalente al 8%, Otras Reservas $1.085.485 miles equivalente al 65%, Resultados de Ejercicios anteriores $647.224 miles equivalente a un 39%, Impacto por transición nuevo marco regulatorio $-2.252.412 miles equivalente al -136% y resultados del ejercicio $672.631 miles equivalente al 41%. Los Ingresos en el año 2016, disminuyeron respecto al año anterior en un 21.7%, al igual los gastos en un 13.8%. El alcance de la evaluación, estuvo orientado a la revisión y análisis de las cifras presentadas por CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. ESP en los Estados financieros a diciembre 31 de 2016, los cuales fueron aprobados mediante acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas No. 36, celebrada el 29 de marzo de 2017.

Las cuentas seleccionadas como muestra, se tomaron teniendo en cuenta su materialidad y representatividad dentro de los estados financieros a 31 de diciembre de 2016, así:

CUADRO 7 MUESTRA DE COMPONENTE FINANCIERO

Miles de pesos

Grupo Cuenta Valor Justificación para su selección

ACTIVO

Efectivo y equivalente de efectivo

2.226.343 Materialidad e Impacto sobre la situación financiera y resultados reportados, por la empresa.

Cuentas por cobrar- Prestamos por cobrar.

372.835 Materialidad e Impacto sobre la situación financiera y resultados reportados, por la empresa.

Propiedad Planta y equipo

1.379.478 Materialidad e Impacto sobre la situación financiera y resultados reportados, por la empresa.

TOTAL- ACTIVOS 3.978.656

PASIVO Cuentas por Pagar 235.992 Materialidad e Impacto sobre la situación financiera y resultados reportados, por la empresa.





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Grupo Cuenta Valor Justificación para su selección

Pasivos Estimados 2.443.751 Materialidad e Impacto sobre la situación financiera y resultados reportados, por la empresa.

TOTAL - PASIVOS 2.679.743 Fuente Estados Financieros Caudales de Colombia S.A.S ESP diciembre 2016 SIVICOF

En la muestra seleccionada, se aplicaron pruebas de cumplimiento, analíticas y sustantivas, además de la revisión de los libros de contabilidad, oficiales, auxiliares y soportes, cruce de información, verificación de saldos y movimientos en el programa contable (Sistema Uno 8.5); igualmente, visitas al área de contabilidad para confirmar si CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP, está dando cumplimiento a la normatividad contable, fiscal, tributaria y a los procesos y procedimientos del área financiera. Del saldo total del activo por $4.490.159 miles, la muestra seleccionada corresponde al 88.6% por 3.978.656 miles, y del pasivo por $2.832.545 la muestra corresponde al 94.60% por $2.679.743. Activos A 31 de diciembre de 2016, este grupo contable (activos) presenta un saldo de $4.490.159 miles; a partir del análisis vertical y horizontal se establecen las variaciones significativas que se detallan a continuación:

CUADRO 8 COMPOSICIÓN DE ACTIVO

Miles de Pesos

CUENTA 2016 2015

ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS VERTICAL

Variación Absoluta

Variación Relativa

ACTIVO 4.490.159 3.729.919 760.240 20,38% 100%

Efectivo y equivalentes de efectivo. 2.226.343 1.282.146 944.197 73,64% 49,6%

Inversiones e instrumentos derivados 390.455 398.222 -7.767 -1,95% 8,7%

Cuentas por cobrar 365.576 616.281 -250.705 -40,68% 8,1%

Préstamos por cobrar 7.259 7.950 -691 -8,69% 0,2%

Propiedad planta y equipo 1.379.478 1.295.297 84.181 6,50% 30,7%

Otros activos 121.048 130.023 -8.975 -6,90% 2,7% Fuente Estados Financieros Caudales de Colombia S.A.S. ESP a diciembre 31 de 2016





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Los Activos a 31 de diciembre de 2016, respecto al año anterior presentaron un aumento del 20.38%, representados en $760.240 miles, esta variación obedece al incremento del efectivo y equivalentes en 73.64%, propiedades planta y equipo en 6.50% y la disminución de Inversiones instrumentos derivados en 1.95%, Cuentas por Cobrar en 40.68% y Préstamos por Cobrar en 8.69%. Efectivo y Equivalente de efectivo.

Este rubro representa el 49.6% del total de activo y respecto al año anterior aumentó en $944.197 miles. (110502) Caja Menor. Dentro del grupo de Efectivo y equivalentes de efectivo, la caja menor (subcuenta) representa el 0.14%, con un saldo de $3.058 miles a 31 de diciembre de 2016; este saldo, corresponde a dos cajas menores creadas con fondos fijos uno por $2.758 miles para gastos de administración y otra por $300 miles para el cubrimiento de los gastos de la gerencia técnica. Según, lo consignado en el procedimiento interno de caja menor Caudales de Colombia S.A.S, ESP., tiene establecidos los montos máximos mensuales de caja menor en 4 SMMLV, distribuido así:

CUADRO 9 MONTOS DE CAJA MENOR

ÁREA MONTO RESPONSABLE

Gerencia General 3,5 SMLV Gerente General

Secretaria General 0,5 SMLV Secretario General Fuente procedimiento de caja menor CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP.

A diciembre 31 de 2016, el fondo fijo de caja menor de gerencia era de $2.758 miles, equivalente a 4 SMLV, además de un fondo fijo de $300 miles, de la gerencia técnica. 2.3.1.1 Hallazgo administrativo por incumplimiento al procedimiento de caja menor.

El procedimiento de caja menor de Caudales de Colombia S.A.S. ESP, establece ” El momento adecuado en el cual se debe hacer la solicitud de reembolso, corresponde a aquel en





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el que se haya consumido el 80% del monto total, esto con el fin de garantizar que en ningún momento se carezca de recursos para suplir las necesidades inmediatas de Caudales de Colombia S.A.S. ESP., teniendo en cuenta que debe cumplirse con la política de solicitar un reembolso al

mes,” no obstante lo anterior, al revisar los reembolsos de caja menor de la gerencia técnica cuyo fondo fijo es de $300 miles, se evidenció lo siguiente:

CUADRO 10

DETALLE DE REEMBOLSOS Miles de Pesos

FECHA ORDEN DE

PAGO RESPONSABLE VALOR

05/10/2016 OP 4258 ARIZA AREVALO MAROLY 307



22/12/2016 OP 4541 ARIZA AREVALO MAROLY 469 Fuente: Reembolsos de caja menor Caudales de Colombia S.A.S ESP

Los montos de los reembolsos, superan no solo el 80% establecido en el procedimiento sino el 100% del fondo fijo de caja menor. La falta de control, incumple lo señalado en el procedimiento P-20-CA. Versión 10 Manejo de caja menor - Numeral 5.1 responsables monto y vigencia del proceso de Gestión financiera del mapa de procesos de Caudales de Colombia S.A.S ESP. Con la situación antes descrita, se trasgreden las Características de la Información Contable Pública del Plan General de la Contabilidad Pública, en particular lo consignado en el Título 2, Numeral 7, así: 105 Objetividad y 106 verificabilidad en cuanto a la Materialidad de las Resoluciones 354, 355, de 2007, expedidas por la Contaduría General de la Nación. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta remitida por el sujeto de control se mantiene lo observado, por cuanto a la fecha de evaluación, 31 de diciembre de 2016, se incumplió lo establecido en el procedimiento interno de caja menor.





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2.3.1.2 Hallazgo administrativo por pago de gastos no incluidos en el procedimiento de caja menor.

Caudales de Colombia S.A.S ESP, en su procedimiento de caja menor tiene establecidos los conceptos por los cuales puede o no efectuar gastos; al revisar los diferentes reembolsos de la caja menor de la gerencia, se observó que se canceló en la vigencia 2016, por concepto de combustible del vehículo de la gerencia la suma de $6.249 miles. Con lo anterior se incumple lo consignado en el procedimiento P-20-CA Versión 10 manejo de caja menor Numeral 5.2 Pagos a través de caja menor del proceso de Gestión financiera mapa de procesos de CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S, ESP. Con la situación antes descrita, se trasgreden las Características de la Información Contable Pública del Plan General de la Contabilidad Pública, en particular lo consignado en el Título 2, Numeral 7, así: 105 Objetividad y 106 verificabilidad en cuanto a la Materialidad de las Resoluciones 354, 355, de 2007, expedidas por la Contaduría General de la Nación. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta remitida por el sujeto de control ésta se mantiene toda vez que las acciones planteadas se realizaron con posterioridad a la fecha de evaluación y no se adjuntó acto administrativo que lo sustentara. (111005) Bancos cuentas corrientes. Dentro del grupo de efectivo y equivalentes de efectivo, los bancos (cuentas corrientes), representan el 0.04%, con un saldo de $870 miles a 31 de diciembre de 2016; este saldo, corresponde a las cuentas de los Bancos Tequendama y Colpatria, las cuales se encuentran con uso restringido, debido al embargo de EMPUMELGAR ESP que ascienden a la suma de $629 miles (de estas cuentas no se obtuvo certificación de saldos). Igualmente en esta subcuenta, también se incluye la cuenta corriente del Banco BBVA con un saldo de $241 miles, en la cual se recauda los dineros cancelados por la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP por la ejecución de los contratos de interventoría. (111090) Otros depósitos en instituciones financieras fondo fiduciario.





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Esta subcuenta a diciembre 31 de 2016, presenta un saldo de $2.109.642 miles, corresponde al fideicomiso No. 341953 de la Fiduciaria de Occidente y representa dentro del grupo de efectivo y equivalente de efectivo el 95%. Para su revisión, se realizó la verificación de las conciliaciones, frente a los libros auxiliares y al balance encontrando diferencia de $9.970 miles, entre el saldo del extracto por valor de $2.119.562 miles y el saldo contable $2.109.642 miles, diferencia identificada en la conciliación, la cual obedece a las retenciones de impuestos nacionales y distritales. Valores que son descontadas por la fiducia en el momento del pago. Para la verificación de estos saldos, se realizaron cruces entre libros auxiliares, conciliaciones bancarias y lo reportado en el formato de Disponibilidad de Fondos a través del sistema del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal SIVICOF; encontrando consistencia en lo presentado en los Estados financieros y lo revelado en las notas. 2.3.1.3 Observación administrativa por no reportar el cambio de razón social. Caudales de Colombia S.AS. ESP, se transformó como consta en el Certificado de Cámara de Comercio “QUE POR ACTA NO. 32 DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, DEL

25 DE NOVIEMBRE DE 2015, INSCRITO EL 28 DE NOVIEMBRE DE 2015 BAJO EL NÚMERO 02048573DEL LIBRO IX, LA SOCIEDAD DE LA REFERENCIA SE TRANSFORMÓ DE SOCIEDAD ANÓNIMA A SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA BAJO EL NOMBRE CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP”.

En el desarrollo de la Auditoria, se pudo evidenciar que aún no se ha informado de este cambio a algunos de los clientes y proveedores, como por ejemplo: En el extracto de la Fiducia de Occidente S.A., aparece como cliente Gestaguas, igual situación se presenta al consultar los reportes de la Contaduría General de la Nación. Con la situación antes descrita, se trasgreden las Características de la Información Contable Pública, del Plan General de la Contabilidad Pública, en particular lo consignado en el título 2, numeral 7, así: 113 Consistencia en cuanto a la Materialidad de las Resoluciones 354, 355, de 2007, expedidas por la Contaduría General de la Nación. Según el análisis efectuado a la respuesta remitida, por el sujeto de control se aceptan los argumentos y se retira la observación. (113210) Cartera Colectiva - Efectivo de uso restringido





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El saldo de $112.774 miles a diciembre 31 de 2016, corresponde al saldo de los recursos trasladados por la cancelación de la fiducia de garantía en mayo de 2013, más sus rendimientos que representan dentro del grupo de efectivo y equivalente de efectivo el 5%.

Con fecha 05 de diciembre de 2016 HELM FIDUCIARIA S.A, certifica: “… Que dicha

cartera se encuentra bloqueada, hasta tanto Gestaguas y los Beneficiarios en su momento del Contrato de Fiducia no instruyan de manera conjunta la disposición de los recursos existentes y se

aportes los documentos pendientes”. Por lo anterior, se clasifica como no corriente debido a su uso restringido. Observacion incluida en el numeral plan de mejoramiento de este informe. (140790) Cuentas por Cobrar - Prestación de servicios –Otros Servicios. Esta subcuenta, dentro del grupo de las Cuentas por Cobrar representa el 15.13%, con un saldo de $56.404 miles a 31 de diciembre de 2016 y respecto al año anterior presenta una disminución de -70.80% pasando de $193.185 a $56.404, por concepto de saldo por cobrar a Hydros Mosquera por Retribución estimada entre el 21 y el 31 de diciembre de 2016.

2.3.1.4 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria. Multa impuesta por la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP a Caudales de Colombia S.A.S ESP, por incumplimiento del contrato No.010208-2014 por valor de $3.088.201. Al revisar en la subcuenta 140790 - Otros servicios, afectada con el documento interno 001- NT-001678 de fecha 30 de septiembre de 2016, por valor de $3.590.931 y sus correlativas de gastos código 51200701 - Multas, por valor de $14.175.700 y Cuentas por pagar por $10.584.769; se pudo establecer que la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP, descontó del pago de la factura No. 1173 expedida por CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. ESP el 22 de febrero de 2016, la suma de $3.590.931 por concepto de abono a la multa de apremio del contrato de interventoría No.010208-2014, multa que habían dado a conocer a Caudales de Colombia mediante comunicado de fecha 05 de mayo de 2015. Con fecha 23 de enero de 2016 Caudales de Colombia S.A.S, ESP., solicita a la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP la devolución del dinero retenido como multa. En marzo 1 de 2017, la Empresa de Acueducto,





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Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP mediante comunicado 15200-2017-

0730 expresa” … en razón de los incumplimientos reportados a través del informe elaborado por

el supervisor del contrato, la oficina asesora legal, dio traslado del asunto a la oficina de Representación judicial y Actuación administrativa, para que inicien las acciones prejudiciales a

que haya lugar, encaminadas a obtener la exigibilidad de la multa…” Es de señalar que al revisar el documento citado, se evidenció que al anverso del este, tiene un sello de “CORRESPONDENCIA DOCUMENTO DE ENTRADA” con radicación E-2017-115599 de fecha 24-01-2017 de la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP. Con base en lo anteriormente expuesto, se evidencia que CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S. ESP, reconoció en sus Estados Financieros la Multa por $14.175.700, registrando un gasto contra cuentas por pagar de $10.584.769 y abonando a la misma el descuento realizado por la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogota EAB ESP por valor de $3.088.201, correspondiente al 86% de la participación pùblica. Lo anterior, permite determinar un presunto detrimento patrimonial acorde con la disposición contenida en el artículo 6º de la ley 610 de 2000, que define el daño así:

“Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la

lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público”.

Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta del sujeto de control se mantiene y no se aceptan los argumentos planteados, toda vez que el reembolso de este dinero no se ha efectuado y la EAB sigue en su cobro. Para corroborar lo anterior, Caudales de Colombia contesta “…En consecuencia, en la liquidación del contrato que se

están realizando, se está discutiendo este punto con EAB, y se espera se suprima dicha multa….”

(142090) Cuentas por Cobrar – Otros avances y anticipos.





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Los otros, avances y anticipos, dentro del grupo de Cuentas por Cobrar, representa el 0.35%, con un saldo de $1.300 miles a 31 de diciembre de 2016; respecto al año anterior presenta un incremento del 100%, que obedece al valor girado al Concesionario Distribuidora Nissan S.A, para el pago de gastos de matrícula y traspaso de vehículos, según contrato CA -50-2016. (142203-142214) Cuentas por Cobrar – Anticipos de Impuestos. La subcuenta anticipos de impuestos dentro del grupo de Cuentas por Cobrar, representa el 66.59%, con un saldo de $248.258 miles a 31 de diciembre de 2016; respecto al año anterior presenta una disminución del 25.83%, en desarrollo de la Auditoria se verificó en la presentación de la declaración de renta año gravable 2016, el descuento de estos anticipos. (142505) Cuentas por Cobrar – Depósitos entregados Los depósitos entregados dentro del grupo de Cuentas por Cobrar representa el 9.47%, con un saldo de $35.310 miles a 31 de diciembre de 2016, saldo que corresponde al 5% de depósito de garantía en la ejecución de los contratos firmados con la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP., porcentaje establecido en la cláusula de los contratos 1491-1561-1563-1027-1028 y 855. Esta subcuenta, respecto al año anterior presenta una disminución del 14.93%. (147010) Cuentas por Cobrar – Otras cuentas por cobrar. Dentro del grupo de Cuentas por Cobrar, la subcuenta otras cuentas por cobrar, representa el 6.52% con un saldo de $24.303 miles a 31 de diciembre de 2016; saldo que corresponde al valor pendiente de cobrar a Flusso SAS por la capitalización como consta en acta de Asamblea General Extraordinaria No. 24 del 5 de noviembre de 2013. Subcuenta que respecto al año anterior, presenta una disminución del 48.14%. (147012) Cuentas por Cobrar – Préstamos a empleados. Dentro del grupo de las Cuentas por Cobrar, los préstamos a empleados representan el 1.95% con un saldo de $7.259 miles a 31 de diciembre de 2016; respecto al año anterior presenta una disminución del 8.69%. (147509) Préstamos de difícil cobro.





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Los préstamos de difícil cobro, dentro del grupo de las Cuentas por Cobrar representa el 528.25%, con un saldo de $1.969.491 miles a 31 de diciembre de 2016; este saldo lo componen: Hydros Melgar $843.245 miles por concepto de retribución y administración de nómina, cifras que se encuentran con vecimiento entre 34 y 74 meses $1.123.754 miles por préstamos con vencimientos entre 1 y 117 meses, y $2.492 miles por préstamos a Hydros Chía con vencimientos de 43 meses. Esta subcuenta respecto al año anterior presenta un aumento del 2.42% (148090) Deterioro préstamos de difícil cobro. La subcuenta, deterioro préstamos de difícil cobro, dentro del grupo de las Cuentas por Cobrar representa el -528.25%, con un saldo de -$1.969.491 miles a 31 de diciembre de 2016; este deterioro corresponde al 100% de la cartera de Hydros Melgar e Hydro Chia. Este saldo ha afectado los resultados de Caudales de Colombia SAS ESP. Para la verificación, evaluación y análisis de los saldos de las diferentes subcuentas del grupo de las cuentas por cobrar, se realizaron cruces entre libros auxiliares, encontrando consistencia en lo presentado en los Estados financieros y lo revelado en las notas a los estados financieros. (1611) Propiedades Planta y Equipo – Bienes Mantenidos para la venta. Los bienes mantenidos para la venta, dentro del grupo de propiedades planta y equipo representa el 79.10%, con un saldo de $1.090.130 miles a 31 de diciembre de 2016. Respecto al año anterior presenta un aumento del 100%, por el traslado de la cuenta de edificaciones de la propiedad ubicada en la Calle 121 No. 48-72, su medición se realizó de acuerdo con el avaluó técnico de la firma inmobiliaria cundinamarquesa. (1625) Propiedades Planta y Equipo- Equipo de transporte en tránsito. El equipo de transporte en tránsito dentro del grupo de propiedades planta y equipo representa el 5.22%, con un saldo de $72.000 miles a 31 de diciembre de 2016. Respecto al año anterior, presenta un aumento del 100%, por concepto de compra de vehículo; es de señalar que para esta compra Caudales de Colombia S.A.S ESP, entrego como parte de pago dos (2) vehículos de propiedad placas USE 887 y BNC 788, (el nuevo vehículo se contabiliza en tránsito debido a que la entrega real del bien se realizó en el año 2017).





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(1640) Propiedades Planta y Equipo - Edificaciones. La edificaciones del grupo de propiedades planta y equipo, presenta un saldo de $0 a 31 de diciembre de 2016, por trasladó del edificio a bienes mantenidos para la venta. (1665) Propiedades Planta y Equipo - Muebles Enseres y Equipo. Los Muebles Enseres y Equipo, subcuenta del grupo de propiedades planta y equipo, representa el 5.06%, con un saldo de $69.824 miles a 31 de diciembre de 2016, respecto al año anterior presenta un aumento del 0.53%. (1670) Propiedades Planta y Equipo- Equipo de Comunicación. La subcuenta equipo de comunicación del grupo de propiedades planta y equipo, representa el 12.98%, con un saldo de $179.097 miles a 31 de diciembre de 2016. Respecto al año anterior, presenta un aumento del 17.77%; los equipos de comunicación están reconocidos al costo histórico. (1675) Propiedades Planta y Equipo- equipo de Transporte La subcuenta, equipo de transporte del grupo de propiedades planta y equipo representa el 5.92%, con un saldo de $81.684 miles a 31 de diciembre de 2016; respecto al año anterior presenta disminución del 10.76%; esta cuenta refleja la adquisición en el año 2016 de la camioneta Captiva Sport 2.49, reconocida a su valor de venta. (1685) Propiedades Planta y Equipo- Depreciación acumulada. La depreciación acumulada dentro del grupo de propiedades planta y equipo, representa el -8.28%, con un saldo de $-114.257 miles a 31 de diciembre de 2016; respecto al año anterior presenta aumento del 4.93%.

9 Para esta adquisición Caudales de Colombia S.A.S ESP, entregó como parte de pago el vehículo de su propiedad de

placas RVL 818 por valor de $40.000 miles.





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Pasivos A 31 de diciembre de 2016, este grupo contable presenta un saldo de $2.832.545 miles, a partir del análisis vertical y horizontal se establecen las variaciones significativas que se detallan a continuación:

CUADRO 11 COMPOSICIÓN DEL PASIVO

Miles de pesos

CUENTA 2016 2015

ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS VERTICAL

Variación

Absoluta

Variación

Relativa

PASIVOS 2.832.545 2.744.936 87.609 3,19% 100%

CUENTAS POR PAGAR 235.992 185.020 50.972 27,55% 8,3%

BENEFICIOS A EMPLEADOS 78.940 93.133 -14.193 -15,24% 2,8%

PASIVOS ESTIMADOS 2.443.751 2.439.385 4.366 0,18% 86,3%

PASIVO POR IMPTO DIFERIDO 73.862 27.398 46.464 169,59% 2,6%

Fuente: Estados Financieros Caudales de Colombia S.A.S. ESP a diciembre 31 de 2016

Los Pasivos a 31 de diciembre de 2016 respecto al año anterior presentaron un aumento de $87.609 miles, esta variación obedece al incremento de las cuentas por pagar en 27.55%, pasivos estimados en 0.18%, pasivo por impuesto diferido en 169.59% y la disminución de los beneficios a empleados en 15.24%.

Dentro de los pasivos, el rubro más representativo es el de pasivos estimados con una participación del 86.3%. (2425) Acreedores

Los acreedores del grupo de Cuentas por Pagar, representan el 13%, con un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $31.276 miles; con respecto al año anterior se presenta disminución del 25.47%. .

(2436) Retenciones – Renta y CREE Las retenciones, renta y el impuesto sobre la renta para la equidad CREE del grupo de Cuentas por Pagar, representan el 1%, con un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $2.559 miles y con respecto al año anterior aumento en un 38.10%;





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este rubro se verificó en las declaraciones de impuestos presentadas en enero de 2017 y en los Estados Financieros .

(2440) Impuestos y Contribuciones

La subcuenta impuestos y contribuciones del grupo de Cuentas por Pagar, representan el 64%, con un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $150.537 miles, con respecto al año anterior aumentó en un 50.67%; este rubro lo componen el impuesto sobre la renta para la equidad CREE con una participación del 92,78%, el saldo de la multa impuesta por la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP con el 7.03% y otros impuesto por un 0.19%.

2.3.1.5 Hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinarial, por pago de sanciones e intereses en las declaraciones de impuestos por valor de $1.676.140. Caudales de Colombia S.A.S ESP, canceló en el año 2016 sanciones e intereses de mora en las declaraciones de impuesto de vigencias anteriores así:

CUADRO 12 PAGO DE INTERESES Y SANCIONES

En Pesos $

FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO DECLARACION VALOR

08/06/2016 DIAN INTERESES DE MORA 4907115455288 286.000

28/09/2016

TESORERIA MUNICIPAL DE MOSQUERA INTERESES DE MORA

DECLARACION DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO AÑO 2014 494.000

28/09/2016

TESORERIA MUNICIPAL DE MOSQUERA SANCION


27/09/2016

TESORERIA MUNICIPAL DE MOSQUERA SANCION


TOTAL $1,949,000

Fuente: Declaraciones de Impuestos Caudales de Colombia, y Estados Financieros año 2016

La situación anterior, trasgrede lo consignado en los artículos 3 y 6 de la Ley 610 de 2000, y las Características de la Información Contable Pública, del Plan General de la Contabilidad Pública, en particular lo consignado en el título 2, numerales 7 y 8, así: 108 -113 Oportunidad y Consistencia.





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Con base en lo anterior, se observa la falta de controles y oportunidad en la presentación de las declaraciones de impuestos, por parte de Caudales de Colombia S.A.S ESP, al no presentar dentro de los plazos establecidos. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta dada por el sujeto de control, esta se mantiene, por cuanto la empresa confirma: ”… tener en cuenta la reglamentación de

hacienda Municipal y realizar la programación anual de todos los impuestos por parte del Área Financiera.”

Se configura como hallazgo administrativo con incidencia fiscal y presunta incidencia disciplinaria, por valor de $1.676.140, correspondiente al 86% de la participación pública. (2445) Impuestos al Valor agregado. El impuesto al valor agregado IVA, dentro del grupo de Cuentas por Pagar representa el 22%, con un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $51.620 miles y respecto al año anterior aumentó un 25.02%, Este rubro, lo componen el Impuesto al valor agregado gravado y descontable. Este saldo corresponde al periodo noviembre y diciembre de 2016, el cual fue verificado en la declaración de Impuestos al Valor Agregado - IVA presentada en el mes de enero de 2017, según formulario 3002607396334 (2701) Pasivos estimados y provisiones - Litigios y Demandas. Litigios y Demandas, representan el 99.78%, con un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $2.438.376 miles, esta subcuenta no presentó variación respecto al año anterior; este saldo lo componen, el mandamiento de pago presentado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN en contra de la Sociedad Hydros Melgar S en C.A ESP por valor de $1.814.251 miles y los veintisiete (27) procesos laborales presentados por los exempleados de Hydros Melgar S en C.A ESP en la suma de $234.646 miles. Tambien hace parte de esta subcuenta, los cincuenta y tres (53) procesos laborales en contra de Hydros Chía S en CA ESP por valor de $389.479 miles; lo anterior como resultado de la declaratoria de nulidad de las citadas empresas en las cuales Caudales de Colombia S.A.S. ESP., actúa en calidad de socio gestor.





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(2790) Pasivos estimados y provisiones- Provisiones Diversas. La subcuenta provisiones diversas, dentro del grupo de pasivos estimados y provisiones, representan el 0.22%, con un saldo a 31 de diciembre de 2016 de $5.374 miles, su incremento respecto al año anterior fue de 432.61%. 2.3.1.6 Hallazgo administrativo por sobreestimación de la subcuenta de orden 831508 Activos totalmente depreciados - Equipo de transporte, por valor de $17.300.miles. Al realizar, la revisión de la subcuenta 831508 Activos totalmente depreciados- Equipo de Transporte, se evidenció que a diciembre 31 de 2016 se tiene reflejado en esta cuenta la suma de $17.300 miles, valor que corresponde al vehículo de placas USE 887, el cual fue entregado como parte de pago por la compra del vehículo Nissan NP 300 Frointer 4X2.

Con la situación antes descrita, se trasgreden las Características de la Información Contable Pública, del Plan General de la Contabilidad Pública, en particular lo consignado en el título 2, numeral 7, así: 106 Verificabilidad, 113 Consistencia en cuanto a la Materialidad de las Resoluciones 354, 355, de 2007, expedidas por la Contaduría General de la Nación. Es necesario aclarar, que CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S ESP, al no actualizar sus registros en forma debida, esta subcuenta estaría sobreestimada. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta por el sujeto de control esta se mantiene y no se aceptan los argumentos planteados toda vez que la observación refiere el código de la cuenta de control 831508 y no las de detalladas en la respuesta. 2.3.1.7 Hallazgo administrativo por incertidumbre en cuantía de $5.845.136 miles, por cuentas no registradas en los estados financieros a diciembre 31 de 2016. Caudales de Colombia SAS ESP, tiene revelado en la nota de carácter general No. 4. “ACTIVOS CONTINGENTES, PASIVOS CONTINGENTES Y COMPROMISOS” y dentro de esta, se detallan los activos contingentes en la suma de $5.845.136 miles, por los siguientes conceptos:





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“Bono de éxito: $2.292.533 Contrato de colaboración: $1.451.027 Retribución año 2011: $727.190 Retribución año 2012: $769.591 Retribución a Sept 2013: $604.795 Total: $5.845.136”.

Según lo consignado en esta Nota…” En el artículo 55 de los estatutos de Hydros Melgar

S en CA ESP, se estableció el pago de la remuneración al socio gestor Caudales de Colombia SAS ESP, los cuales por decisiones de Junta Directiva y Asamblea de Accionistas tanto de Hydros Melgar como de Caudales, fueron suspendidos por la situación financiera de Hydros Melgar. “

A continuación, se detalla el origen de cada una de las partidas que componen el saldo de la cuenta de orden Activos Contingentes, por valor de $5.845.136 miles, así:

Bono de éxito por $2.292.533 miles. Este bono de éxito financiero registrado en cuentas de orden, esta soportado en acta de Asamblea Ordinaria de Accionistas de Hydros Melgar No. 14 de fecha septiembre 28 de 2007 y mediante Escritura Pública 5056 del 4 de octubre de 2007, en el punto “8.REFORMA ESTATUTARIA numeral 8.5 BONO DE ÉXITO

FINANCIERO”, en la cual se manifiesta: “El Ing (…) comenta que en la Junta Directiva de

Gestaguas SA ESP se le dieron facultades para enervar la causal de disolución de la sociedad Hydros Melgar S. en C.A ESP, mediante la condonación de acreencias hasta por un monto de $1.700” “REFORMA AL ARTICULO No. 55 APLICACIÓN PREFERENTE DE LOS RECURSOS:Se propone adicionar un parágrafo transitorio al artículo 55 de la siguiente manera.

PARAGRAFO TRANSITORIO: Se faculta estatutariamente al representante legal de Hydros Melgar S en CA ESP, para que reconozca un bono de éxito financiero a Gestaguas SA ESP por el mismo valor que esta empresa asuma para enervar la causal de disolución de la compañía. Dicho bono de éxito financiero será exigible a partir del año 2010 y pagadero durante 3 años”.

Anexo a lo anterior y en la misma acta el representante legal manifiesta “… que a el

como representante legal se le dieron las facultades para condonar hasta $1.700 millones y la no facturación de retribución (10% +IVA) de 2007 por valor aproximado de $500 millones de pesos”.

De acuerdo con la información suministrada por Caudales de Colombia SAS ESP, el saldo del bono de éxito, está compuesto por diferentes conceptos adeudados por Hydros Melgar a Gestaguas hoy Caudales de Colombia SAS ESP, reportado así:





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CUADRO 13 “RELACION CONDONACION AÑO 2006

GESTAGUAS CON FACTURAS DE RETRIBUCIÓN En pesos $

CONCEPTO VALOR

FT-343 RETRIBUCION 2005 28.950.424

SALDO CA-665 GASTOS DEL AÑO 2004 109.984.295

PRESTAMO GESTAGUAS PARA PAGO ASEO ESPECIAL 42.000.000

INTERESES CREDITO HYDROS COLOMBIA PAGO EMPUMELGAR 8.000.000

FT-338 RETRIBUCION 2005 33.960.425

FT-339 RETRIBUCION 2005 34.059.974

FT-276 REEMBOLSO DE GASTOS GESTAGUAS-LEASING 218.348

NT-147 C X PAGAR REEMBOLSO-PRESTAMO 8.836.227

FT-302 REEMBOLSO SERVICIO DE AVANTEL 2.575.190

FT-318 REEMBOLSO DE GASTOS GESTAGUAS 276.667

15% TIQUETES AEREOS 81.198

NT-147 C X PAGAR REEMBOLSO-PRESTAMO-LEASING 9.471.538

FT-348 RETRIBUCION 2005 168.013.714

SALDO FACTURA ABOGADO DIEGO FERNANDO MORA 3.572.000

TOTAL $450.000.000

Fuente: información suministrada por Caudales de Colombia SAS ESP..Vía correo Institucional.Contraloria de Bogotá

CUADRO 14

RELACION CONDONACION AÑO 2007 GESTAGUAS CON FACTURAS DE RETRIBUCIÓN

En pesos $

CONCEPTO VALOR

FT-348 RETRIBUCION 2005 272.056.741

FT-349 RETRIBUCION 2005 27.997.467

FT-350 REEMBOLSO AVANTEL 1.507.684

NT-147 C X PAGAR REEMBOLSO-PRESTAMO-LEASING 57.251.664

NT-147 C X PAGAR REEMBOLSO-PRESTAMO-LEASING 84.979

FT-355 RETRIBUCION 2005-2006 75.185.547

FT-359 RETRIBUCION 2005 33.640.384

FT-362 RETRIBUCION 2006 41.000.776

FT-363 RETRIBUCION 2006 48.434.265

FT-373 RETRIBUCION 2006 41.074.222

FT-385 RETRIBUCION 2006 39.988.706

FT-390 RETRIBUCION 2006 44.588.161

FT-393 RETRIBUCION 2006 30.806.790

EMPUMELGAR 197.315.469

HINCAPIE GALINDO MARCO ANTONIO 67.844.954

NIETO MONTENEGRO JOSE HERNAN 83.785.763

ASEO ESPECIAL 224.772.650

PRECOOPERATIVA MULTISERVICIOS Y LIVERPOOL 36.916.432

TOTAL 1.324.252.654

RETRIBUCION POR FACTURAR AÑO 2007 518.280.346,00

TOTAL, CONDONACION $ 2.292.533.000,00





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Fuente información suministrada por Caudales de Colombia SAS ESP. Vía correo Institucional.Contraloria de Bogotá .”

De los cuadros anteriores, se observa que el total del bono éxito financiero, es resultado de las condonaciones de gastos, préstamos y retribuciones por los años 2004, 2005, 2006 y 2007; pero es de señalar, como se cita en el acta de Asamblea Ordinaria de Accionistas de Hydros Melgar No. 14 de fecha septiembre 28 de 2007, que dicho bono de éxito financiero será exigible a partir del año 2010 y pagadero durante 3 años; situación que no se cumplió, es por ello que el 29 de junio de 2010, según el parágrafo transitorio del artículo 55 de los estatutos fue modificado mediante Escritura Pública 1868 del 29 de junio de 2010, así: …”se

faculta estatutariamente al representante legal de Hydros Melgar S en CA ESP para que reconozca un bono de éxito financiero a Gestaguas SA ESP por el mismo valor que esta empresa asumió para enervar la causal de disolución de la compañía. Dicho bono de éxito financiero será exigible a partir del año 2010 y pagadero durante 12 años sin intereses”..

Se observó en la información suministrada al equipo auditor, que no existen documentos como títulos valores (bono de éxito financiero) que contengan las condiciones, fechas, pagos, plazos etc., para ser efectivo el cobro; solo está plasmado en Actas de Asamblea y en el artículo 55 de los estatutos de Hydros Melgar, anexo a esta situación, Caudales de Colombia S.A.S ESP no recibiría intereses durante 12 años.

Acuerdo de colaboración empresarial. MG 18-2008 por valor de $1.451.027 miles.

El acuerdo de colaboración empresarial suscrito entre Hydros Melgar y Gestaguas el 18 de diciembre de 2008; el cual establece en su CLAUSULA SEGUNDA –OBJETO ”… aunar esfuerzos entre LAS PARTES, para optimizar la prestación del servicio de

acueducto, alcantarillado y aseo en el municipio de Melgar (Tolima) en un esquema especial, así como la colaboración y apoyo administrativo y operativo en la ejecución de sus respectivos

objetos sociales…”; igualmente en la consideración CUARTA de este acuerdo, establece: ” Que en la actual situación financiera y operativa de HYDROS MELGAR S. EN

C.A.ESP., no es posible realizar los pagos a GESTAGUAS S.A. ESP., correspondiente a la retribución y área de soporte a los que tiene derecho por los años 2008 y 2009 según consta en los Estatutos sociales en sus artículos 23 numeral 9 y 55 numeral 4, lo cual amerita la celebración de un ACUERDO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL a través del que se pueda contar con el apoyo de GESTAGUAS SA.ESP.,para coadyuvar en la solución de los problemas financieros y operativos que afronta HYDROS MELGAR S. EN.C.A. ESP”.

Los pagos del acuerdo empresarial, están establecidos en la Cláusula Séptima – Pagos, que a letra dice: “… En ciento cincuenta y dos (152) cuotas mensuales de igual valor,

pagaderos desde el primero (1) de enero del año 2010 hasta el treinta y uno (31) de agosto del año





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2022, dentro de los diez (10) primeros días de cada mes. Dependiendo del flujo de caja de Hydros

Melgar, estos plazos pueden modificarse previo acuerdo entre LAS PARTES”. Sin embargo, no se ha dado cumplimiento a lo pactado en el acuerdo y a la fecha de elaboración este informe continua el saldo en cuentas de orden sin facturar y sin cobrar. Este Acuerdo de Colaboración Empresarial, fue objeto de observación por parte de la Contraloria de Bogota y se encuentra registrado en el numeral 2.1.2.1 Observación administrativa por incumplimiento al plan de mejoramiento. Retribución años 2011 y 2012 por valor de $ 727.190 miles y 769.591 miles respectivamente. Respecto a la retribución por los años 2011 y 2012, según Acta de Junta Directiva de Gestaguas S.A. ESP No. 64 de fecha 23 de mayo de 2011, en el punto 5. del orden del día. “VALORACIÓN SOCIEDADES ADMINISTRADAS”, informan “… Frente a la

valoración presentada de Hydros Melgar, el doctor (…) comenta que el escenario es un nivel de no recuperación hasta el 2014, con causal de disolución todos estos años. Hydros Melgar es muy sensible a cualquier novedad que afecte negativamente a la empresa. Por tanto, de manera únanme los tres directivos instruyen al Gerente a suspender la retribución para no agravar más la situación financiera…”..

Estas retribuciones, también hacen parte de las cuentas de orden por los años 2011 y 2012, las cuales a la fecha no han sido facturadas ni canceladas. Estos valores fueron objeto de observación por parte de este ente de control y en este informe se relaciona en el numeral 2.1.2.1 Observación administrativa por incumplimiento al plan de mejoramiento.

Retribución de enero a septiembre de 2013 por valor de $604.795 miles.

Otro de los conceptos que hace parte de las cuentas de orden, son las retribuciones de enero a septiembre de 2013 por valor de $604.795 miles, las cuales a la fecha no han sido facturadas ni canceladas. De otra parte, en Asamblea General de accionistas de Gestaguas S.A. ESP celebrada el 13 de septiembre de 2013 como consta en el Acta No. 23. En el punto 8 del orden del día, Proposiciones y varios, “…se propone tocar un punto no

mencionado en el orden del día, relacionado con las retribuciones no cobradas a Hydros Melgar. La Asamblea decide por unanimidad aprobar el punto en mención y pasa a ser desarrollado de la siguiente manera: De acuerdo con lo expuesto por el Revisor fiscal, desde mayo de 2011 no se ha cobrado la retribución a Hydros Melgar S en C.A ESP., de conformidad con decisiones anteriores que buscaban salvaguardar el equilibrio económico de la sociedad. Por ello, la Asamblea delega al





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Gerente General para realizar el cobro de la misma. El presidente (…) considera que debe hacer análisis financiero de la situación considerando que los pagos de la retribución no pongan en riesgo la estabilidad financiera de Hydros Melgar”.

Teniendo en cuenta lo anterior, la empresa registra en cuentas por cobrar, la retribución correspondiente a los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2013 y se facturan, al igual que los meses de enero y febrero del 2014; el hecho que se haya aprobado en acta de Asamblea General de Gestaguas efectuar los cobros, es de precisar que solamente, se reflejó en las cuentas por cobrar estos cinco (5) meses. Además, lo correspondiente a la retribución, administración de nómina, prestamos del año 2010, más octubre a diciembre de 2013, y enero y febrero de 2014, (fecha de declaratoria de nulidad) asciende a $1.966.998 miles, valor registrado en cuentas por cobrar y a diciembre 31 de 2016, de esta cuenta su deterioro es del 100% por cuanto no se ha obtenido pago alguno, afectando los resultados de los diferentes periodos de Caudales de Colombia SAS ESP. Los anteriores conceptos suman en su conjunto los $5.845.136 miles, cifras que no están como cuentas por cobrar, ni como ingresos en las diferentes vigencias dentro de los Estados financieros; lo que no refleja la realidad económica de Caudales de Colombia SAS ESP. En este análisis, se puede concluir que la situación de Hydros Melgar ha estado critica desde hace varios años y que Caudales de Colombia SAS ESP, ha asumido deudas, gastos y el no ingreso de la retribución establecida a la cual tiene derecho según lo aprobado en los estatutos, lo único cierto es que Caudales de Colombia SAS ESP no ha recibido retribución de los años 2004-2005-2006-2007-2008-2009-2011-2012 y de enero a septiembre de 2013 y ha cancelado además otros conceptos como gastos préstamos y administración de nóminas valores que están registrados en cuentas de orden. Con la situación antes descrita, se trasgreden las Características de la Información Contable Pública, del Plan General de la Contabilidad Pública, en particular lo consignado en el título 2, numeral 7, así: 104 Razonabilidad, 107 Relevancia, 111 Comprensibilidad, 112 Racionalidad, 113 Consistencia en cuanto a la Materialidad de las Resoluciones 354, 355, 356 de 2007 expedidas por la Contaduría General de la Nación.





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Las actuaciones de los directivos de Gestaguas hoy Caudales de Colombia, han desconocido lo consignado en la Ley 42 de 1993 y en la Constitución Nacional en lo referente al cuidado de los recursos públicos, si bien sus actuaciones han estado amparadas en estatutos actas de juntas y asambleas no han tenido un correcto manejo contable y financiero. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta por el sujeto de control esta se mantiene. Los argumentos expuestos por el sujeto de control no desvirtúan la observación. En la respuesta la empresa plantea: “…, el acto de constitución de esa sociedad fue anulado, y la posibilidad de cobro de esas deudas solo puede hacerse en la liquidación de la misma, lo cual se está tratando de hacer (se anexan documentos sobre los trámites judiciales realizados)”. Como se ratifica, los trámites que ha realizado Caudales de Colombia SAS ESP han sido judiciales, pero de gestión y de cobro no se observa ninguna actuación. Además el estado de situación financiera (balance general) es acumulativo. Patrimonio A 31 de diciembre de 2016, este grupo contable presenta un saldo de $1.657.614 miles, a partir del análisis vertical y horizontal se establecen las variaciones significativas que se detallan a continuación:

CUADRO 15 COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO

Miles de pesos

CUENTA 2016 2015

ANALISIS HORIZONTAL ANALISIS

VERTICAL Variación Absoluta

Variación Relativa

PATRIMONIO 1.657.614 984.983 672.631 68,29% 100%

CAPITAL 1.367.896 1.367.896 0 0,00% 83%

RESERVA LEGAL 136.790 132.395 4.395 3,32% 8%

OTRAS RESERVAS 1.085.485 0 1.085.485 65%

RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTERIOR 647.224 647.224 0 0,00% 39%





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CUENTA 2016 2015



Variación Relativa

IMPACTO POR LA TRANSICION NUEVO MARCO REGULATORIO -2.252.412 -2.252.412 0 0,00% -136%

RESULTADOS DEL EJERCICIO 672.631 1.089.880 -417.249 -38,28% 41%

Fuente: Estados Financieros Caudales de Colombia S.A.S. ESP a diciembre 31 de 2016

El patrimonio a diciembre de 2016, aumentó respecto al año anterior en un 68.29%, como resultado de la apropiación de la utilidad del ejercicio anterior para constituir otras reservas, las cuales serán destinadas para atender las posibles contingencias en procesos judiciales en los cuales se vincule a CAUDALES DE COLOMBIA S.A.S, ESP en virtud de las sentencias de nulidad de Hydros Chía e Hydros Melgar, de acuerdo con lo aprobado en la Asamblea Ordinaria de Accionistas del año 2016. Además desde la vigencia anterior se refleja el impacto en la transición al nuevo marco regulatorio, teniendo en cuenta las normas de Reconocimiento, medición, revelación y presentacion (RMRP) de la Contaduría General de la Nación. Este impacto generó una disminución en el patrimonio de $2.252.412 miles, dado principalmente al reconocimiento de provisiónes de Hydros Melgar e Hydros Chía. Evaluación Sistema de Control Interno Contable Caudales de Colombia S.A.S, ESP, presentó el Informe del Sistema de Control Interno Contable de la vigencia 2016, en cumplimiento de la Resolución 193 de 2016 “Por la cual se incorpora en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad

Pública el Procedimiento para la Evaluación del Control Interno Contable”. El proceso financiero y contable llevado a cabo por Caudales de Colombia S.A.S, ESP, es coordinado por la Subdirección Financiera, la información llega a través de las diferentes áreas. Las políticas y prácticas contables son las estipuladas por la Contaduría General de la Nación, las cuales contemplan principios, normas, procedimientos resoluciones, circulares internas y externas y demás lineamientos. Para el proceso contable de identificación, registro preparación y revelación de los Estados Contables, Caudales de Colombia S.A.S, ESP., aplica el Manual de procedimientos del régimen de contabilidad pública a nivel de documento fuente,





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registro oficial de libros y preparación de los documentos soportes y estados contables, así como lo reglamentado en la Resolución 414 de 2014 y demàs normas emitidas por la Contaduría General de la Nación Entre las principales políticas y prácticas contables Caudales de Colombia S.A.S ESP, aplica los criterios y normas de valuación de activos y pasivos relacionados con efectivo, inversiones, cuentas por cobrar, deterioro de cuentas por cobrar, propiedad planta y equipo, gastos pagados por anticipado, intangibles, cuentas, por pagar, beneficios a empleados, arrendamientos, ingresos, estimaciones y errores, provisiones y contingencias, impuesto de renta diferido.

2.3.1.8 Hallazgo administrativo por inconsistencias en la ruta de consulta de los procedimientos en la intranet de Caudales de Colombia S.A.S ESP. En desarrollo de la Auditoria, se pudo evidenciar que para consultar los procedimientos del área financiera no se accede a través de la intranet de Caudales de Colombia S.AS ESP., sino por la intranet de Hydros Mosquera; situación que genera confusión al momento de querer identificar los procedimientos relativos al área financiera. Con la situación antes descrita, se trasgreden las Características de la Información Contable Pública, del Plan General de la Contabilidad Pública, en particular lo consignado en el título 2, numeral 7, así: 103 Confiabilidad 106 verificabilidad en cuanto a la Materialidad de las Resoluciones 354, 355, de 2007, expedidas por la Contaduría General de la Nación. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta remitida por el sujeto de control, ésta se mantiene, toda vez que se refiere a la intranet de Caudales de Colombia S.A.S ESP., y no de Hydros Mosquera. Operaciones Reciprocas. Se evaluaron las Operaciones Reciprocas de la vigencia de 2016 reportadas en el sistema de consolidación de hacienda, en el formulario CGN2005_002, el cual refleja las entidades que manejan operaciones reciprocas con Caudales de Colombia S.A.S ESP.





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2.3.1.9 Hallazgo Administrativo por diferencias en el reporte de Operaciones Reciprocas. Al efectuar la revisión de las operaciones reciprocas, presentadas a diciembre 31 de 2016 en el formato CGN-2005-002, contra los saldos a la misma fecha reportados por la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP., se encontraron diferencias así:

CUADRO 16 REPORTE DE OPERACIONES RECIPROCAS

Miles de pesos

ENTIDAD RECIPROCA VALOR REPORTADO POR CAUDALES DE

COLOMBIA S.AS ESP

VALOR REPORTADO POR EAB ESP

DIFERENCIA

234011001 - E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ 35.310 35.310 0

234011001 - E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ

10.585 0 10.585


217.455 0 217.455


14.176 0 14.176 Fuente: Formatos CGN-2005-2002 de Caudales de Colombia SAS ESP y EAB a diciembre 31 de 2016

Por lo anterior, se evidencia falta de conciliación y consolidación de las operaciones reciprocas entre Entidades reflejando debilidad en los controles, ausencia en la aplicación en los procedimientos, errores en la información suministrada, lo que conlleva a que la misma no sea consistente ni coherente, incumpliendo con lo establecido en las siguientes normas, Circular Externa No. 005 del 19 de septiembre de 2016, en cuanto a la ”Consolidación de saldos de las

operaciones recíprocas”, Instructivo No.002 del 21 de diciembre de 2016, Reglas de eliminación y los numerales 2.6 Objetivos de la Información Contable Pública, 2.7 Características cualitativas de la información Contable Pública y 2.8 Principios de la Contabilidad Pública, expedidas por la Contaduría General de la Nación. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta remitida por el sujeto de control esta se mantiene, por cuanto en la respuesta a las observaciones la empresa plantea. “La





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última conciliación de recíprocas fue realizada por nuestra entidad en el corte marzo de 2016,” Se ratifica que no se concilió a diciembre 31 de 2016 2.3.1.10. Hallazgo administrativo por errores en el reporte de la cuenta a través de SIVICOF. Formato CB 0905. Una vez revisados los formatos del área financiera, reportados en la cuenta anual 2016 por Caudales de Colombia S.A.S ESP, através del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal SIVICOF y en cumplimiento a los parámetros establecidos en la Resolución Reglamentaria 011 del 28 de febrero de 2014, en lo referente a la rendición de cuentas y sus respectivas modificaciones, este ente de control evidenció que se reportó en el Formato CB- 0905 Cuentas por Cobrar un valor total de $2.025.895 miles, valor que no coincide con el saldo del balance que asciende a la suma de $2.342.325 miles antes de deterioro, presentando una diferencia de $316.430 miles (corresponden a las cuentas de anticipos, depósitos entregados, y otros deudores). La situación descrita es ocasionada por deficiencias en el análisis, validación y revisión de la información que se reporta a través del sistema de vigilancia y control fiscal - SIVICOF.

Con el hecho descrito anteriormente se está Incumpliendo con lo establecido en los numerales 2 “Sistema Nacional de Contabilidad Pública”; 7 “Características de la información contable pública”, numerales 102 “Racionalidad y consistencia”, 103 “Razonabilidad, objetividad y verificabilidad”, “Objetividad” y 109 en cuanto a la “Materialidad y 9” Normas Técnicas de contabilidad pública” de las Resoluciones 354 y 355 de 2007. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta remitida por el sujeto de control ésta se mantiene. En la respuesta la empresa plantea “…Teniendo en cuenta que debe ser

cargado el valor total del rubro de Cuentas por cobrar, se realizará el respectivo control de la cuenta para la siguiente vigencia dando cumplimiento a la Resolución Reglamentaria 011 del 28 de febrero de 2014..”.





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2.3.1.11. Hallazgo administrativo por errores en el reporte de la cuenta a través de SIVICOF. Formato CBN 1002 Una vez revisado, el reporte de la cuenta por parte de Caudales de Colombia S.A.S ESP, Formato CBN1012 (Estado de Flujo de Efectivo) y los saldos del balance a 31 de diciembre de 2016 en el Sistema de Vigilancia y Control Fiscal SIVICOF se presentaron las siguientes diferencias, así:

Saldo de efectivo al comienzo del periodo en miles de pesos: Saldo según balance $1.282.146 Saldo flujo de efectivo $1.281.546 Diferencia 600 Valor que corresponde al saldo de caja menor del área técnica

Incremento de efectivo durante el periodo miles de pesos: Saldo según balance $944.198 Saldo flujo de efectivo $944.498 Diferencia -300 Valor que corresponde al saldo de caja menor del área técnica

Saldo de efectivo al final del periodo miles de pesos: Saldo según balance $2.226.344 Saldo flujo de efectivo $2.226.044 Diferencia 300 Valor que corresponde al saldo de caja menor del área técnica Según lo observado, no se tuvo en cuenta en el estado de flujo de efectivo el fondo fijo de caja menor del área técnica.

La situación descrita es ocasionada por deficiencias en los controles, validación y la no revisión de la información que se reporta a través del sistema de vigilancia y control fiscal, SIVICOF. Con lo anterior, se está Incumpliendo lo establecido en el numeral 2 “Sistema Nacional de Contabilidad Pública”; 7 “Características de la información contable pública”, numerales 102 “Racionalidad y consistencia”, 103 “Razonabilidad,





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objetividad y verificabilidad”, “Objetividad” y 109 en cuanto a la “Materialidad y 9” Normas Técnicas de contabilidad pública” de las Resoluciones 354, 355, de 2007. Valoración de la Respuesta Según el análisis efectuado a la respuesta y los argumentos expuestos por el sujeto de control ratifican la observación. 2.3.2. Gestión Financiera Caudales de Colombia SAS, ESP, a diciembre 31 de 2016, registra Ingresos totales por $2.650.633 miles, discriminados en los rubros: Operacionales por venta de servicios $2.537.794 miles, que representa el 96%, Otros Ingresos no operacionales $112.839 miles equivalente al 4% y gastos totales por $1.978.002 miles, discriminados en los rubros de: Administración $1.337.013 miles, que representa un 68%, Provisiones y agotamiento $183.085 miles, en un 9%, Impuesto de renta $457.904 miles en 23%.

CUADRO 17 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA SOCIAL Y AMBIENTAL

Miles de pesos

CUENTA 2016 2015



Variación Relativa

INGRESOS 2.650.633 3.398.336 -747.703 -22,0% 100%

VENTA DE SERVICIOS 2.537.794 2.809.913 -272.119 -9,7% 96%

OTROS INGRESOS 112.839 588.423 -475.584 -80,8% 4%

GASTOS 1.978.002 2.308.456 -330.454 -14,3% 100%

DE ADMINISTRACION 1.337.013 1.725.850 -388.837 -22,5% 68%

PROVISIONES Y AGOTAMIENTO 183.085 201.080 -17.995 -8,9% 9%

IMPUESTO DE RENTA 457.904 381.526 76.378 20,0% 23%

RESULTADO DEL EJERCICIO 672.631 1.089.880 Fuente Estados Financieros Caudales de Colombia S.A.S. ESP a diciembre 31 de 2016

Los ingresos totales, presentan una disminución del 22% equivalente a $747.703 miles, variación presentada por la disminución de los ingresos por venta de servicios en un 9.7%, al igual que los otros ingresos disminuyeron en el 80.8%. Los gastos totales, presentan una disminución del 14.3% equivalente a $330.454 miles, variación presentada por la disminución de los gastos de administración en





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un 22.5%, al igual las provisiones y agotamiento en 8.9% y al incremento del impuesto de renta en un 20%. La disminución en los ingresos de la vigencia 2016, frente a la vigencia anterior está dada principalmente por la facturación de administración de nómina, la cual para el año 2016 se registró como un menor valor del gasto y no como ingreso; disminuyeron, también las cuentas de ingresos por contratos con la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá EAB ESP y los Otros servicios correspondientes al alquiler a Hydros Mosquera de vehículos de placas USE 887 y BNC 788. En cuanto a los gastos de administración, se evidenció la disminución de las cuentas de salarios, contribuciones, gastos generales, etc. Los activos de Caudales de Colombia S.A.S, ESP, respecto a la vigencia anterior incrementaron en un 20.38%, los pasivos un 3.19% y el patrimonio en 68.29% como se muestra en el siguiente análisis vertical y horizontal

CUADRO 18 BALANCE GENERAL

Miles de pesos

CUENTA 2016 2015



Variación Relativa

ACTIVO 4.490.159 3.729.919 760.240 20,38% 100%

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2.226.343 1.282.146 944.197 73,64% 50%

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 390.455 398.222 -7.767 -1,95% 9%

CUENTAS POR COBRAR 372.835 624.231 -251.396 -40,27% 8%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.379.478 1.295.297 84.181 6,50% 31%

OTROS ACTIVOS 121.048 130.023 -8.975 -6,90% 3%

PASIVOS 2.832.545 2.744.936 87.609 3,19% 100%

CUENTAS POR PAGAR 235.992 185.020 50.972 27,55% 8,3%

BENEFICIOS A 78.940 93.133 -14.193 -15,24% 2,8%





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CUENTA 2016 2015



Variación Relativa

EMPLEADOS

PASIVOS ESTIMADOS 2.443.751 2.439.385 4.366 0,18% 86,3%

PASIVO POR IMPTO DIFERIDO 73.862 27.398 46.464 169,59% 2,6%

PATRIMONIO 1.657.614 984.983 672.631 68,29% 100%

CAPITAL 1.367.896 1.367.896 0 0,00% 83%

RESERVA LEGAL 136.790 132.395 4.395 3,32% 8%

OTRAS RESERVAS 1.085.485 0 1.085.485 65%

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 647.224 647.224 0 0,00% 39%

IMPACTO POR LA TRANSICION NUEVO MARCO REGULATORIO -2.252.412 -2.252.412 0 0,00% -136%

RESULTADOS DEL EJERCICIO 672.631 1.089.880 -417.249 -38,28% 41%

Fuente Estados Financieros Caudales de Colombia S.A.S. ESP a diciembre 31 de 2016

Indicadores Financieros. Los indicadores de Liquidez de Caudales de Colombia S.A.S, ESP de la vigencia 2016 comparados con el 2015, muestran la capacidad que tiene la empresa para cubrir sus obligaciones de corto plazo, este resultado está dado por el incremento de los recursos depositados en el fideicomiso No. 341953 de fiduciaria de occidente, la razón corriente y el capital de trabajo se incrementan de un año a otro como se observa en el siguiente cuadro:

CUADRO 19 INDICADORES DE LIQUIDEZ

FORMULA 2016 2015

Razón corriente (activo corriente/pasivo corriente) 9,07% 5,87%

Capital de trabajo (activo corriente-pasivo corriente) 3.182.737 1.493.593 Fuente: Estados financieros Caudales de Colombia SAS ESP a diciembre 31 de 2016-2015. Cifras dadas en miles de pesos.





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El nivel de endeudamiento de Caudales de Colombia S.A.S ESP., disminuyó respecto del año anterior, sin embargo las participaciones de los acreedores en los activos de la empresa están por encima de la meta propuesta por Caudales de Colombia S.A.S ESP para este indicador, que según el reporte de indicadores de gestión era del 50% para la vigencia 2016. En este punto, es importante resaltar que Caudales de Colombia S.A.S ESP., tiene registrado en los pasivos contingentes la suma de $2.443.751 miles valor que representa el 86.3% del total de los pasivos, esta cifra se puede ver incrementada con los fallos de los procesos laborales y el mandamiento de pago de la DIAN, situación que comprometería aún más los activos de la empresa.

CUADRO 20

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO

FORMULA 2016 2015

Endeudamiento (pasivo total /activo total) 63,08% 73,59% Fuente: Estados financieros Caudales de Colombia SAS ESP a diciembre 31 de 2016-2015

En cuanto a los indicadores de rentabilidad, el margen operacional se incrementa respecto a la vigencia anterior, debido al resultado operacional por la baja en los gastos operacionales de personal y generales; no ocurre lo mismo con el margen neto, el cual se disminuye respecto al año anterior, por efecto de la disminución en los ingresos netos en un 9.7% afectando el resultado del ejercicio.

CUADRO 21

INDICADORES DE RENTABILIDAD

FORMULA 2016 2015

Margen Operacional (Utilidad Operacional/Ingresos Operacionales) 47,32% 38,58%

Margen Neto (Utilidad Neta /Ingresos Netos) 26,50% 38,79% Fuente: Estados financieros Caudales de Colombia SAS ESP a diciembre 31 de 2016-2015

El indicador EBITDA y el margen EBITDA permiten medir la eficiencia de los ingresos y como se observa en el siguiente cuadro, este margen se ha incrementado con respecto a la vigencia anterior.





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CUADRO 22 INDICADOR EBITDA

FORMULA 2016 2015

EBITDA: Utilidad operacional + provisiones y depreciaciones 1.235.969 1.145.763

Margen EBITDA: EBITDA /ingresos 48,70% 40,78% Fuente: Estados financieros Caudales de Colombia SAS ESP a diciembre 31 de 2016-2015





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3. OTROS RESULTADOS

3.1. SEGUIMIENTO A PRONUNCIAMIENTOS.

No presentaron pronunciamientos 3.2. ATENCIÓN DE QUEJAS En el proceso de auditoria no se presentaron quejas. 3.3. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL En el proceso de auditoría no se presentaron beneficios de control fiscal.





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ANEXO 1.

CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

TIPO DE

HALLAZGO

(Observaciones)10

CANTI

DAD

VALOR

(En pesos) REFERENCIACIÓN11

1.

ADMINISTRATIVOS 15 N.A

2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.2.1 2.1.3.1

2.1.3.3 2.3.1.1 2.3.1.2 2.3.1.4

2.3.1.5 2.3.1.6 2.3.1.7 2.3.1.8

2.3.1.9 2.3.1.10 2.3.1.11.

2. DISCIPLINARIOS 3 N.A 2.1.3.3 - 2.3.1.4 - 2.3.1.5

3. PENALES 0 N.A

4. FISCALES

3

65.448.823

3.088.201

1.676.140

2.1.3.3

2.3.1.4

2.3.1.5

Total $70.213.164 N.A: No aplica.

10 Aplica para el caso del Informe preliminar 11 Detallar los numerales donde se encuentren cada uno de los hallazgos registrados en el Informe.


informe de auditorÍa de regularidad cÓdigo 193 caudales de … · período auditado - 2016 pad...

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