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Código Postal 111321 Cra. 32 A No. 26 A 10

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA DE REGULARIDAD

CODENSA S.A. ESP

CÓDIGO AUDITORÍA No. 189

Período Auditado 2016

PAD 2018

DIRECCIÓN SECTOR SERVICIOS PÚBLICOS

Bogotá D.C., Septiembre 2018

http://www.contraloriabogota.gov.co/



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JUAN CARLOS GRANADOS BECERRA Contralor de Bogotá D.C.

ANDRES CASTRO FRANCO Contralor Auxiliar

PAOLA VELEZ MARROQUIN Directora Sector Servicios Públicos

WILSON ERNESTO LOPEZ AREVALO Subdirector de Fiscalización Energía

Equipo de Auditoría: Martha Lucia Rodríguez Fernández Gerente 039-01 Claudia Marcela Espinosa Suarez Profesional Especializada 222-07 Yenny Edith Alarcón Quiroga Profesional Especializada 222-07 Diana Roció Olivares Guzmán Profesional Universitaria 219-03 -E- Francisco José Trujillo Cortes Profesional Especializado 222-07 Arnulfo Velásquez Profesional Universitario 219-03 Jaime Hernando Porras Rodríguez Profesional Especializado 222-07




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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ............................................................................................................... 5

2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 12

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ......................................................................................... 13

3.1 CONTROL DE GESTIÓN ................................................................................................... 13 3.1.1 Control Fiscal Interno ............................................................................................................... 13 3.1.1.1 Hallazgo administrativo: Incumplimiento Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados, contenida en el numeral 5.4.4.2 ................................................................................. 14 3.1.2 Plan de Mejoramiento .............................................................................................................. 15 3.1.3 Gestión contractual .................................................................................................................. 18 3.1.3.1 Contrato No.5800012166 ...................................................................................................... 18 3.1.3.1.1 Hallazgo administrativo: Inconsistencias detectadas en las cifras del contrato ................ 18 3.1.3.2 Contrato No. 5800007163 ..................................................................................................... 20 3.1.3.2.1 Hallazgo administrativo por Incumplimiento del ANEXO III Colombia ............................... 20 3.1.3.2.2 Hallazgo administrativo por Inconsistencias en la información contenida en el acta de liquidación .......................................................................................................................................... 21 3.1.3.2.3 Hallazgo administrativo por incumplimiento de lo dispuesto en la Cláusula 8 – Garantías, del contrato ........................................................................................................................................ 22 3.1.3.2.4 Hallazgo administrativo por capacidad insuficiente del Representante Legal de la empresa DYP INGENIERÍA S.A.S. para celebración de contratos ................................................................. 23 3.1.3.3 Contrato No. 5800004707 ..................................................................................................... 24 3.1.3.3.1 Hallazgo administrativo: Imprecisiones acta de liquidación final ....................................... 25

3.2 CONTROL DE RESULTADO ...................................................................................................... 26 3.2.1 Proyectos Plan Estratégico CODENSA S.A. ESP .................................................................. 26 3.2.1.1 Modernización Alumbrado Público ....................................................................................... 27 3.2.1.2 Proyecto Nueva Esperanza................................................................................................... 28 3.2.1.3 Telecontrol ............................................................................................................................. 31 3.2.1.4 Subestación Norte ................................................................................................................. 33 3.2.1.5 Subestación Gran Sabana .................................................................................................... 36 3.2.1.6 Subestación Compartir ......................................................................................................... 39 3.2.1.7 Proyecto Conexiones Masivas Urbanas ............................................................................... 40 3.2.2 Gestión Ambiental .................................................................................................................... 42 3.2.3 Objetivos de Desarrollo Sostenible .......................................................................................... 45

3.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO ................................................................................. 47 3.3.1 Estados contables .................................................................................................................... 47 3.3.1.1 Activo ..................................................................................................................................... 50 3.3.1.1.1 Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes .............................................. 51 3.3.1.1.1.1 Hallazgo administrativo por la subestimación del saldo de las cuentas 1420120155 “AN - Ant Capex CXC y 161502 Obras de infraestructura ....................................................................... 55




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3.3.1.1.2 Propiedades, planta y equipo, neto .................................................................................... 56 3.3.1.2 Pasivo .................................................................................................................................. 59 3.3.1.2.1 Impuestos por pagar .......................................................................................................... 60 3.3.1.2.2 Provisión de reclamaciones legales ................................................................................... 61 3.3.1.2.2.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal, por el pago de fallos en procesos de responsabilidad solidaria de salarios y prestaciones sociales en contra, en cuantía de $76.342.921, en los procesos ordinarios No.16200700629-01 y No.12-2001-0480-02 ................... 62

3.3.2 Gestión Financiera .................................................................................................................. 65 3.3.2.1 Inversiones Financieras ....................................................................................................... 66 3.3.2.2 Deuda Financiera - CODENSA S.A. ESP a 2016 ........................................................... 68

4. OTROS RESULTADOS ............................................................................................................. 72

4.1 PETICIONES, QUEJAS Y RECLAMOS -PQR ........................................................................... 72 4.1.1 Derechos de Petición -DPC ..................................................................................................... 75 4.1.1.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por el pago de salarios y aportes de seguridad social por despido sin justa causa de un trabajador. ....................................................... 77

4.2 MULTAS Y SANCIONES ............................................................................................................ 79 4.2.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por multa impuesta por la Superintendencia de Industria y Comercio ....................................................................................... 79

5. CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIÓNES DE AUDITORÍA......................................... 83




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1. DICTAMEN INTEGRAL Doctor DAVID FELIPE ACOSTA CORREA Gerente General CODENSA S.A. ESP Carrera 13 No. 93-66 Código Postal 110211 Ciudad Referencia: Dictamen de Auditoría de Regularidad vigencia 2016

La Contraloría de Bogotá D.C., con fundamento en los artículos 267 y 272 de la Constitución Política, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practicó Auditoría de Regularidad a CODENSA S.A. ESP, evaluando los principios de economía, eficiencia y eficacia con que administró los recursos puestos a su disposición; los resultados de los planes, programas y proyectos; la gestión contractual; la calidad y eficiencia del control fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestión financiera a través del examen del Balance General a 31 de diciembre de 2016 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016; (cifras que fueron comparadas con las de la vigencia anterior), estado de situación financiera, el estado de la actividad financiera, económica, social y ambiental, el estado de flujo de efectivo, el estado del patrimonio; la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizó conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría de Bogotá D.C. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes. La responsabilidad de la Contraloría de Bogotá consiste en producir un informe integral que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la aplicación de los sistemas de control de Gestión, Resultados y Financiero (opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros), el




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acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, fueron corregidos (o serán corregidos) por la administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización, la adecuada gestión de los recursos públicos y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con las normas, políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría de Bogotá D.C.; compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el dictamen integral. El control incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. En el trabajo realizado por esta Contraloría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría y su normal desarrollo para dar cumplimiento al cronograma previsto.




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RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN Como resultado de la auditoria de regularidad para la vigencia 2016 adelantada en CODENSA S.A. ESP se encontraron once (11) hallazgos administrativos de los cuales tres (3) tienen presunta incidencia fiscal que representan un daño al patrimonio público distrital por valor de SEISCIENTOS DIEZ MILLONES SEISCIENTOS TREINTA Y CINCO MIL SETESCIENTOS CUARENTA Y SIETE PESOS CON NOVENTA Y SIETE CENTAVOS ($610.635.747,97) Producto de la evaluación realizada por este organismo de control se determinaron los siguientes aspectos: 1.1 CONTROL DE GESTIÓN 1.1.1. Gestión Contractual Realizada la auditoria a los contratos de la muestra se observaron debilidades en el desarrollo de la función de los coordinadores operativos y/o gestores debido a que en las actas finales o de liquidación no se recogen las actuaciones surtidas en la ejecución de los contratos de manera oportuna y coherente. Igualmente se estableció que en algunos contratos no se hicieron seguimientos permanentes, ni se generaron informes periódicos que permitieran establecer el nivel de avance de éstos. 1.1.2. Control Fiscal Interno La empresa cuenta con una metodología de definición de políticas, procesos, procedimientos, controles, identificación y valoración de riesgos a nivel operativo, crediticio, de liquidez y de mercado. 1.1.3. Plan de Mejoramiento De trece (13) acciones abiertas en el plan de mejoramiento se evaluaron once (11), cuyas fechas de cierre se encuentran cumplidas, la totalidad de las once (11) se cierran arrojando un cumplimiento del 100%.




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Las dos (2) acciones abiertas no evaluadas tienen fecha de cumplimiento para la vigencia 2018, razón por la cual no se abordaron en desarrollo de la presente auditoria. 1.2 CONTROL DE RESULTADOS En el Plan de Inversiones se programaron recursos por $481.333 millones de los cuales se ejecutaron en el 2016 $533.204 millones excediendo un 11% lo programado. 1.3 CONTROL FINANCIERO En la evaluación de gestión financiera de acuerdo a las muestras por línea de auditoria permitió examinar los datos, registros contables, transacciones financieras y procedimientos en gestión administrativa en el manejo de los recursos, evidenciando de una parte que los ingresos se obtuvieron de fuente del origen del negocio correspondiente a la venta de servicios de distribución y comercialización de energía, para lo que a diciembre de 2016 se recaudó un total de $4.189.695 millones representando un 73,1% respecto al total de activos, se consolido la fusión de la Empresa de Energía de Cundinamarca con la Compañía CODENSA S.A., ampliando el negocio de servicio de energía domiciliaria al 100% de los municipios de Cundinamarca, los indicadores reflejan un nivel de rentabilidad operacional de $1.409.479 millones y una utilidad neta de $542.879 millones, correspondiente a una rentabilidad en activos del 9,5%, en términos financieros y económicos los resultados se enmarcan con márgenes de eficiencia a nivel regional y comparativamente a nivel nacional, con excepción de evidencias de presuntos hallazgos detectados en esta auditoría. 1.4 CONCEPTO SOBRE LA RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA El Representante Legal de CODENSA S.A.ESP, rindió la cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del 2016, dentro de los plazos previstos en la Resolución 011 del 28 de febrero de 2014, presentada a la Contraloría de Bogotá a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF, dando cumplimiento a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para tal efecto ha establecido la Contraloría de Bogotá D.C.




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1.5 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES En nuestra opinión, los estados contables arriba mencionados, presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación financiera de CODENSA S.A. ESP, a 31 de diciembre de 2016, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. 1.6 CONCEPTO SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL FISCAL INTERNO

Corresponde a la Contraloría conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del Artículo 268 de la Constitución Política. El control fiscal interno implementado en CODENSA S.A. ESP, en cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno y de los principios de la gestión fiscal, obtuvo una calificación del 91.5% para el principio de eficacia y del 90.1% para para el principio de eficiencia, porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos, controles e instrumentos establecidos para salvaguardar los bienes, fondos y recursos públicos puestos a su disposición, garantizan su protección y adecuado uso; así mismo permite el logro de los objetivos institucionales. Con respecto al factor de plan de mejoramiento se ha determinado para el principio de eficacia un 100%; para el factor de gestión contractual se obtuvo una calificación del 98% para el principio de eficacia, 89.9% para el principio de eficiencia y 94% para el principio de economía; para el factor de plan estratégico corporativo se obtuvo para el principio de eficacia 95.6% y para el principio de eficiencia un 92.4%; el factor estado contables presenta para el principio de eficacia un 100% y el factor de gestión financiera para el principio de eficacia un 90.8% En general para el total de factores y componentes de la auditoria de regularidad para la vigencia 2016 adelantada en CODENSA S.A. ESP, se ha establecido un 95.8% para el principio de eficacia, un 90.9% para el principio de eficiencia y un 94% para el principio de economía.




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No obstante la efectividad de un adecuado y razonable ambiente de control, en la ejecución de las actividades y procesos de la organización (según las observaciones del presente informe) se evidenció algunas debilidades que inciden en la confiabilidad del elemento ambiente de control. Existen procesos que generan riesgos para la empresa, tales como sanciones y multas, indemnizaciones, falencias en los procesos de gestión documental, en la planeación, actividades de supervisión y liquidación de los contratos. Las inconsistencias establecidas y señaladas en este informe, relacionadas con la información contable, los procesos de contratación, en sus distintas fases, son situaciones que afectan la calidad, oportunidad y confiabilidad de la información y la comunicación. 1.7 CONCEPTO SOBRE EL FENECIMIENTO Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicación de los sistemas de control de gestión, de resultados y financiero permiten establecer que la gestión fiscal de la vigencia 2016 realizada por CODENSA S.A. ESP; en cumplimiento de su misión, objetivos, planes y programas, se ajustó a los principios de eficiencia, eficacia y economía evaluados. Con fundamento en lo anterior, la Contraloría de Bogotá D.C. concluye que la cuenta correspondiente a la vigencia 2016, auditada SE FENECE. Presentación del Plan de mejoramiento. A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestión pública, respecto de cada uno de los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar un plan de mejoramiento que permita subsanar las causas de los hallazgos, en el menor tiempo posible, dando cumplimiento a los principios de la gestión fiscal; documento que debe ser presentado a la Contraloría de Bogotá D.C., a través del Sistema de Vigilancia y Control Fiscal –SIVICOF- dentro de los diez días hábiles siguientes a la radicación del informe final. en la forma, términos y contenido previstos por la Contraloría de Bogotá D.C.. El incumplimiento a este requerimiento dará origen a las sanciones previstas en los Artículos 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993. Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento periódico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad




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de las acciones formuladas, el cual deberá mantenerse disponible para consulta de la Contraloría de Bogotá, D.C. El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este Organismo de Control. “Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los responsables del

erario aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o irregulares relacionadas con ellas se levantará el fenecimiento y se iniciará el juicio fiscal1”.

Atentamente,

DRA. PAOLA VELEZ MARROQUIN

Directora Técnico Sectorial de Fiscalización

Revisó: Wilson Ernesto López Arévalo, Subdirector Fiscalización Energía Martha Lucia Rodríguez Fernández, Gerente Elaboró: Equipo Auditor

1 Artículo 17 ley 42 de 1993. Se mantiene en el evento de obtener el fenecimiento de la cuenta en caso contrario se debe retirar.




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2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La evaluación de la gestión fiscal de CODENSA S.A. ESP, se realiza de manera posterior y selectiva, a partir de una muestra representativa, mediante la aplicación de las normas de auditoría de general aceptación, el examen de las operaciones financieras, administrativas y económicas, para determinar la confiabilidad de las cifras, la legalidad de las operaciones, la revisión de la cuenta, la economía y eficiencia con que actuó el gestor público, con el fin de opinar sobre los estados financieros, conceptuar sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno y emitir el fenecimiento, o no, de la cuenta correspondiente a la vigencia auditada. En desarrollo del proceso auditor se ha definido como alcance lo correspondiente a la vigencia 2016 y los componentes y factores a evaluar son:

Para el componente de Control se Gestión se han evaluado los factores de Plan de Mejoramiento, Control Fiscal Interno y Gestión Contractual.

Dentro del componente Control de Resultados se evaluó el componente de Plan Estratégico Corporativo, incluyéndose el tema de la Gestión Ambiental y los Objetivos de Desarrollo Sostenible.

Finalmente para el componente de Control Financiero los factores a evaluar son Estados Contables y Gestión Financiera.




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3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

3.1 CONTROL DE GESTIÓN

3.1.1 Control Fiscal Interno En CODENSA S.A. ESP se cuenta con un modelo de control interno encaminado al acatamiento de sus objetivos corporativos, cumpliendo los requerimientos establecidos en las normas internacionales Ley 262 de Italia y Sarbanes Oxley (SOX) de los Estados Unidos de Norteamérica; es una empresa comprometida con su Código Ético y los compromisos alcanzados mediante la adhesión al Pacto Mundial. En diciembre de 2016 la Junta Directiva aprobó un nuevo modelo de cumplimiento cuyo objetivo es fortalecer el compromiso ético y profesional del grupo para prevenir la comisión ilícita de delitos que pueden traer responsabilidad penal de la compañía y riesgos y reputaciones asociados. En cumplimiento del décimo principio del Pacto Mundial, según el cual “Las empresas

se comprometen a combatir la corrupción en todas sus formas, incluyendo la extorsión y el soborno”,

es la intención de CODENSA S.A. ESP seguir adelante en su compromiso de luchar

contra la corrupción, mediante la aplicación de los criterios de transparencia

recomendados por Transparency International. Este compromiso, que recoge su

Código Ético, se traduce en los siguientes principios generales:

CODENSA S.A. ESP rechaza toda forma de corrupción, tanto directa como indirecta.

CODENSA S.A. ESP aplica un programa para luchar contra la corrupción denominado “plan de tolerancia cero con la corrupción” (PLAN TCC).

Después que la Secretaría de Transparencia de la Presidencia de la República indicará que Codensa y Emgesa superaran los requisitos indispensables para ingresar al listado de la iniciativa Empresas Activas Anticorrupción (EAA), quedó establecido que son referentes en Colombia por sus prácticas anticorrupción.




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En efecto, las multinacionales fueron reconocidas como una de las seis grandes empresas del país que han ingresado al registro de EAA, con altos estándares internacionales en el cumplimiento de programas para prevenir la corrupción. La empresa cuenta con una metodología de definición de políticas, procesos, procedimientos, controles, identificación y valoración de riesgos a nivel operativo, crediticio, de liquidez y de mercado. En 2016 la gestión de auditoria interna estuvo orientada principalmente a fortalecer y actualizar las prácticas y metodologías de gobierno corporativo relacionadas con el cumplimiento y aseguramiento de riesgos frente a todas las partes interesadas. El área de control interno y aseguramiento de riesgos realizó capacitaciones a los funcionarios sobre los procedimientos y programas éticos con que cuenta la empresa. En el año 2016 se realizó auditoría externa del sistema de calidad en su norma ISO 9001 versión 2008, manteniendo la certificación vigente; la gestión de calidad y procesos se enfocó en el mantenimiento del sistema de calidad e inició preparación para integración de los sistemas de gestión de calidad, seguridad y ambiental con base en la norma ISO para calidad (9000) y ambiental (14000) que se están actualizando a la versión 2015. Se desarrollaron programas preventivos de salud y de seguridad laboral. La compañía dispone de los siguientes canales de atención de usuarios: atención presencial, dispositivos móviles de atención, centros de experiencia y ventas, atención no presencial, atención comunidades, gestión escrita, línea de atención de clientes, canal de denuncias. 3.1.1.1 Hallazgo administrativo: Incumplimiento Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados, contenida en el numeral 5.4.4.2

Se establece que dentro de la ejecución de los contratos, no se hizo seguimiento permanente, por parte de los coordinadores operativos y gestores, que se materialice en Informes a partir de los cuales el ente de control pudiera evaluar el desarrollo de la ejecución; adicionalmente se estableció que CODENSA S.A. ESP cuenta con herramientas para el seguimiento y control, que presuntamente se




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estarían subutilizando por cuanto no se evidenció el registro de informes de seguimiento de los gestores. Tal situación incumple lo establecido en la Norma operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados adoptada por CODENSA S.A. ESP, que en el numeral 5.4.4.2 – Informes, señala: “El gestor del contrato deberá revisar y el coordinador operativo preparar un informe periódico

sobre la ejecución del servicio que contenga como mínimo la siguiente información:

a. Avance de ejecución del servicio (cantidades y presupuesto)

b. Hechos relevantes del servicios

c. Ajustes al precio por incentivos o descuentos

d. Aplicación de penalizaciones o apremios

e. Tablero de gestión (indicadores)

f. Valor del contrato y sus modificaciones

g. Relación de facturación

h. Reclamaciones por parte de la empresa y la empresa contratista

i. Informe de incidentes/accidentes por tipo con acciones preventivas

j. Otros temas relevantes que se deban incluir”. (Negrilla fuera de texto). Si bien es cierto se aportaron a la auditoría presentaciones realizadas por el contratista no lo es menos que la norma refiere al seguimiento a través de informes emitidos por CODENSA S.A. ESP. De otro lado, los informes aportados y emitidos por la empresa, no cumplen con las características definidas por la norma referida como lo es la periodicidad, así mismo, no abarcan todos los aspectos relacionados en la misma, razón por la cual se establece observación administrativa, igualmente se incumple los artículos 45 y 49 de la Ley 142 de 1994. Análisis de la respuesta: Teniendo en cuenta que CODENSA S.A. ESP no hace comentarios a la observación para desvirtuarla, por lo tanto se configura el hallazgo administrativo. 3.1.2 Plan de Mejoramiento De los 11 hallazgos administrativos evaluados dentro del Plan de Mejoramiento reportados por CODENSA S.A ESP a través del aplicativo SIVICOF, se establece por parte del equipo auditor que procede el cierre de la totalidad de los mismos,




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teniendo en cuenta que se cumplieron las acciones formuladas en los términos establecidos por la Resolución 012 de 2018 emitida por la Contraloría de Bogotá. Respecto al hallazgo No 3.2.3.1, se estimó en el informe preliminar su inefectividad; sin embargo, en la respuesta emitida por CODENSA S.A ESP al mismo, se aportaron elementos adicionales que conllevaron al cierre del hallazgo por el cumplimiento de su acción. En este orden el plan de mejoramiento alcanza un cumplimiento del 100%.

Cuadro No. 1: Evaluación Plan de Mejoramiento

No. HALLAZGO o Numeral del Informe de la Auditoría o

Visita

ANÁLISIS EVALUACIÓN AUDITOR ESTADO Y

EVALUACIÓN AUDITOR

2.1.1.1

Codensa reporta pantallazo de la plataforma denominada Ariba Sourcing creada para el resguardo de documentos, en la cual se puede observar link para información como: contratos y pedidos, gestión de proveedores, informes, documentos y colaboración; durante el desarrollo de la auditoria para la vigencia 2016 fue entregada la totalidad de los contratos solicitados de la muestra. En concordancia con lo expuesto el hallazgo administrativo se cierra.

CERRADA

2.1.3.1

Al ser una empresa que se rige por el derecho privado, los contratos celebre están regidos por dicha normatividad, no siéndole aplicable las normas de la contratación pública, al ser así, su contratación no es sujeta de publicación en el SECOP. El artículo 3 de la Ley 689 de 2001, define expresamente que los contratos que celebren las entidades que prestan servicios públicos sometidos a la Ley 142 de 1994, no se encuentran sometidos a las disposiciones del Estatuto General de Contratación Pública y por lo tanto se rigen por normas de contratación de carácter privado.

CERRADA

2.1.3.2

De acuerdo con lo establecido por el Consejo de Estado, es viable establecer partidas como imprevistos dentro de la propuesta presentada por el oferente en aras de cubrir posibles y eventuales riesgos que se presenten en el desarrollo de la ejecución del contrato. Por tanto se cierra el hallazgo administrativo.

CERRADA

2.1.3.3.

De acuerdo con la información suministrada por CODENSA S.A. ESP, se estableció que la acción propuesta dentro del plan de mejoramiento fue cumplida, lo cual se acredita con el contenido del Otrosí al contrato No. 5600009332, en el que se evidencia la inclusión de diseños arquitectónicos y técnicos para ejecución en sedes administrativas, comerciales y operativas, es decir, en el citado contrato se amplía la

CERRADA




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No. HALLAZGO o Numeral del Informe de la Auditoría o

Visita

ANÁLISIS EVALUACIÓN AUDITOR ESTADO Y

EVALUACIÓN AUDITOR

cobertura de ejecución, ya que la observación refería a obras realizadas en perímetros no cubiertos en el contrato. En este orden, se cierra el hallazgo administrativo.

2.2.1.1

La empresa aporta cuadro de conciliación de presupuestos contratados y ejecutados de los proyectos estratégicos para los años 2013,2014, 2015. Se analizó por parte del equipo auditor, el presupuesto para la vigencia 2016, teniendo en cuenta que los contratos son de varias vigencias (5 años) y afecta en ocasiones varios proyectos; se cierra el hallazgo administrativo.

CERRADA

2.3.1.1

Codensa S.A. ESP suministra el Instructivo de Operación No. 835, versión No. 1 de fecha 05/12/2017, Gestión Recuperación Cartera Otros Comercializadores, el cual incluye el numeral 7.1 Peajes, como instrumento de control para evitar la morosidad en el segmento de Peajes; en consecuencia, se procede al cierre del hallazgo administrativo

CERRADA

3.2.3.1

Como respuesta al informe preliminar la empresa aporto documentos adicionales, aclarando la diferencia presentada en $7.458 millones, la cual corresponde a OTROS PROVEEDORES COMPRA DE ENERGÍA.

CERRADA

3.2.6.2

Se aporta documentación que evidencia que dentro del proceso contractual aportado como ejemplo, se incluyeron tiempos de respuesta para cada uno de los ANS, incluyendo conceptos de seguimiento a cada ANS con metas y aplicación de descuentos por el incumplimiento. Se procede a cerrar el hallazgo administrativo.

CERRADA

3.2.8

De acuerdo con lo aportado por la empresa, se solicitó la apertura del SIVICOF y se procedió al cargue de la información, se recibieron los Estados Financieros a 2015 y 2016, por tanto se procede al cierre del hallazgo administrativo.

CERRADA

4.1.1

De acuerdo con los documentos aportados, se cumplió con lo establecido en la acción, en este sentido se procedió por parte de la empresa CODENSA S.A ESP a iniciar la demanda de nulidad y restablecimiento del derecho en contra de hard body; se procede al cierre del hallazgo administrativo.

CERRADA

4.1.2

Se requirió documentos de pólizas actualizadas y de cubrimiento siniestros, la empresa explica que en caso de que una reclamación supere el deducible, se envía correo para tramitar la reclamación por responsabilidad civil de acuerdo a la aseguradora y el procedimiento Gestión de Seguros. Con los documentos aportados, se cumplió con lo establecido en la acción, en este sentido; se procede al cierre del hallazgo administrativo.

CERRADA

Fuente: Evaluación del equipo auditor




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3.1.3 Gestión contractual La muestra para evaluar la contratación en CODENSA S.A. ESP para la vigencia 2016, se hace a partir del principio de la buena fe, esto es, se da por sentado que la información reportada es veraz, confiable y exacta, de manera que cualquier falencia en dicho reporte es responsabilidad de CODENSA S.A. ESP y en consecuencia los errores y sesgos derivados de su análisis no es atribuible al equipo auditor. La relación de contratación solicitada por la Contraloría hace referencia a la terminada y liquidada para la vigencia 2016 en CODENSA S.A. ESP; de acuerdo con la información reportada mediante oficio No. 06900285 de fecha 14 junio de 2018 se remite contratación bajo el rotulo “vencida” por un valor total de $900.283,4 millones que corresponden a 357 registros. La tipología para todos los contratos se define como “suministro de bienes en general”; Para la columna correspondiente a modalidad de contratación se informa para todos los eventos que se trata de régimen privado. Para efectos de auditoria se ha seleccionado una muestra de 17 contratos por un valor de $453.726,6 millones correspondiente al 50.4% del valor total. El criterio de selección adoptado por el equipo auditor es el de mayor cuantía para garantizar la representatividad de la muestra. 3.1.3.1 Contrato No.5800012166 Suscrito con la firma JM SEDINKO, teniendo por objeto: “Diagnóstico, Inspección y

levantamiento de información”, para CODENSA S.A ESP. Su valor es de $16.919,1 millones, siendo su plazo de ejecución del cinco (5) de junio de 2012 al 07 de octubre de 2016. 3.1.3.1.1 Hallazgo administrativo: Inconsistencias detectadas en las cifras del contrato Se evidenciaron las siguientes inconsistencias en las cifras reportadas en actas de liquidación del contrato:




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El valor de la factura No. 844 por valor de $24.251.692, fue incluido en el acta de liquidación final por valor de $24.521.692, presentándose una diferencia de $270.000. La situación expuesta la ratifica CODENSA S.A. ESP, en su oficio No. 07023841 del 21 de agosto de 2018, en donde indica: “se presenta

un error de transcripción en el documento final del acta en esa posición”.

La factura No. 982 por valor de $187.103.971 (antes de IVA), se relaciona en el acta de liquidación final con valores que no corresponden a la misma, pero si hacen parte del contrato.

Al requerir la aclaración correspondiente, CODENSA S.A. ESP, afirma: “Respecto

a la factura 982 radicada por la firma JM Sedinko por actividades desarrolladas en el contrato 5800012166 por valor de $ 187.103.971 sin IVA, asociada a la conformidad 5003649765 que no aparece relacionada ni en las actas parciales ni en el acta de liquidación final del contrato 5800012166, es necesario aclarar que de acuerdo a la disponibilidad presupuestal en su momento, fue necesario efectuar el pago por el contrato 5800012163 del mismo proveedor, como

consta en el archivo Excel anexo”.

Por lo tanto, se determinó que los valores de las facturas Nos. 1009, 1005, 1017 y 1018, por valor total de $175.110.482 (antes de IVA), son los relacionados en el acta de liquidación final como parte de la factura 982, los cuales sí corresponden al contrato 5800012163. Lo anterior corresponde a lo informado por la empresa en correo del 31 de agosto de 2018, al indicar: “Las facturas 1009, 1005, 1017 y 1018, si corresponden a pagos

realizados dentro del contrato 5800012166 y efectivamente los valores que aparecen relacionados a la factura 982 en el acta de liquidación final si corresponden a los valores de dichas

facturas…”

Se observó que la factura No. 639 correspondiente a la vigencia 2013 se relaciona en el acta de liquidación final por valor de $123.822.314, en tanto que en el acta de liquidación parcial se reportó por $131.541.981, presentándose una diferencia de $7.719.667 M/cte.

Ésta diferencia corresponde, según correo del 28 de agosto de 2018 del sujeto de control, a: “Como puede observarse la conformidad anexa en los soportes de la factura

contiene una posición adicional que es la posición 00060 Otros servicios de m. por valor de $7.719.666 sin IVA ($ 8.954.813,00 con IVA) la cual no se relaciona en las actas parciales ni en el acta final de este contrato 5800012166 debido a que ese valor fue pagado por cuentas presupuestales del contrato 5800012163 con el mismo proveedor. Valor pagado por cuentas del




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contrato 5800012163. Siete millones setecientos diecinueve mil seiscientos sesenta y seis pesos

($7.719.666) sin IVA”.

Según lo expuesto, se establece que la suma de $7.719.666 antes de IVA, fue facturada por el contratista en la factura No. 639, contenida en el acta de liquidación parcial de la vigencia 2013 y posteriormente excluida en el acta de liquidación final debido a que el pago se realizó con cargo a otro contrato (No.5800012163) del mismo contratista.

Las situaciones descritas originan hallazgo administrativo por debilidades en los controles que se deben ejercer en la ejecución del contrato, las cuales podrían haber originado la materialización de riesgos por errores en los pagos, incumpliendo de esta manera con los principios del Sistema de Control Interno de la empresa respecto a la exactitud en la información y lo establecido en la Norma Operativa para la Gestión de Servicios Tercerizados en el numeral 5.4.4.2 – Liquidación final del servicio contratado, el que señala: “Una vez se haya terminado el servicio contratado y

se haya realizado la recepción definitiva… el gestor del contrato procede a realizar la liquidación final efectuando un corte final de cuentas…Esta liquidación se procesa y se genera un expediente que incluye el total de los trabajos realizados. Esta información se cruza con los avances realizados y se

emite un parte de positivos y negativos”. Análisis de la respuesta: Toda vez que en la respuesta remitida por CODENSA S.A. ESP, no se hacen comentarios que desvirtúan la observación, se configura el hallazgo administrativo. 3.1.3.2 Contrato No. 5800007163 Suscrito con la sociedad D Y P INGENIERÍA LTDA. – INGENIERÍA DE PROYECTOS, GESTIÓN Y DISEÑOS LTDA, que tiene por objeto: “la ejecución de

condiciones de servicio y elaboración de diseños y/o aprobación de proyectos eléctricos.”; el valor de la contratación fue de $13.500,6 millones antes de IVA, con plazo de ejecución a cinco (5) años. 3.1.3.2.1 Hallazgo administrativo por Incumplimiento del ANEXO III Colombia No se aportó el estudio del riesgo que permitiera determinar las coberturas necesarias dentro del contrato, incumpliendo lo establecido en el numeral 19.1.1.1 del ANEXO III Colombia, documento equivalente al Manual de Contratación que




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determina: “Las coberturas, valor asegurado y vigencia solicitadas serán relacionadas en el

documento contractual y estarán acorde con el nivel de riesgo que involucre la operación a

desarrollar”. En el contrato se definió un valor fijo para amparar las coberturas de cumplimiento, pago de salarios y prestaciones sociales e indemnizaciones y responsabilidad civil extracontractual, sin que mediara un estudio que determinara que los valores establecidos eran los requeridos. Lo anterior originó que las coberturas definidas al inicio del contrato, no se actualizarán pese a las modificaciones surtidas en el mismo; hecho que puso en riesgo a la compañía en caso de haberse materializado en su contra un daño sin los amparos pertinentes. Se incumplen además los artículos 45 y 49 de la Ley 142 de 1994, razón por la cual se establece hallazgo administrativo. Análisis de la respuesta: Los argumentos expuestos por la empresa no desvirtúan la observación administrativa, por cuanto no se soportó el amparo, para cada una de las coberturas, en un estudio que contemplara el nivel de riesgo de la operación del contrato, tal como lo establece el numeral 19.1.1.1 del ANEXO III Colombia que cita: “Las

coberturas, valor asegurado y vigencia solicitadas serán relacionadas en el documento contractual y

estarán acorde con el nivel de riesgo que involucre la operación a desarrollar”. Negrilla fuera de texto Ahora bien, se indica en el texto: “….no es posible conocer a ciencia cierta y con antelación

el perjuicio que puede sufrir la entidad contratante”, razón suficiente para realizar el estudio de riesgos que permita determinar las coberturas necesarias. De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida por CODENSA S.A. ESP, no se aceptan los argumentos planteados, toda vez que no desvirtúan la observación y por lo tanto se configura el correspondiente hallazgo administrativo. 3.1.3.2.2 Hallazgo administrativo por Inconsistencias en la información contenida en el acta de liquidación De la información contenida en el acta de liquidación del contrato se establece en el Numeral 4, que el valor del contrato asciende a la suma de $15.344,7 millones incluido IVA. Mientras que el numeral 6 indica que los pagos realizados,




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corresponden a la suma de $13.500,6 millones antes de IVA, ($15.660,7 millones después de IVA). Por lo tanto existe una diferencia de $316 millones, valor a cancelar al contratista; sin embargo, en el acta de liquidación CODENSA S.A. ESP reporta una adición de $264 millones, valor insuficiente para cumplir con el pago. Pese a lo anterior, la Compañía realizó los desembolsos ajustados a las condiciones contractuales, según lo confirmado mediante correo del 03 de septiembre de 2018 (reporte de SAP) y verificado con el valor del contrato (certificado mediante correo del 5 de septiembre de 2018 del SAP). En consecuencia, se evidencian imprecisiones en el acta de liquidación, incumpliendo los principios del Sistema de Control Interno respecto a la exactitud en la información y los artículos 45 y 49 de la Ley 142 de 1994, razón por la cual se establece hallazgo administrativo. Análisis de la respuesta: Teniendo en cuenta que CODENSA S.A. ESP, no realiza comentarios que desvirtúan la observación, se configura el hallazgo administrativo. 3.1.3.2.3 Hallazgo administrativo por incumplimiento de lo dispuesto en la Cláusula 8 – Garantías, del contrato Se establece que no se constituyó el amparo Todo Riesgo Vehículos, definido en la Cláusula 8 – GARANTÍAS del contrato. Esta situación fue confirmada por CODENSA S.A. ESP, mediante oficio No. 01026436, en el que señala: “Respecto a la

póliza todo riesgo vehículos del contrato 5800007163, me permito informarles que dicha póliza no se encontró en la documentación… de acuerdo a la información verbal suministrada por el

contratista, la póliza todo riesgo vehículos no fue expedida por el contratista.” Lo anterior evidencia incumplimiento de lo establecido en el contrato, exponiendo a la compañía a eventuales perjuicios en caso de haberse materializado algún riesgo, al no contar con los amparos correspondientes, razón por la cual se establece hallazgo administrativo.




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Análisis de la respuesta: CODENSA S.A. ESP no realiza comentarios a la observación, no la desvirtúa, por lo tanto se configura el hallazgo administrativo. 3.1.3.2.4 Hallazgo administrativo por capacidad insuficiente del Representante Legal de la empresa DYP INGENIERÍA S.A.S. para celebración de contratos En el certificado de existencia y representación legal de la firma contratista se determina que: “… para operaciones superiores a 1500 salarios mínimos mensuales legales

vigentes y/o su equivalente en dólares, corresponde a la Junta General de Socios, autorizar al Gerente General de Socios, autorizar al Gerente para celebrar o ejecutar cualquier acto o contrato cuya cuantía exceda del equivalente a mil quinientos (1500) veces el valor del salario mínimo

mensual legal vigente en el respectivo año…”. Teniendo en cuenta lo anterior y el valor del contrato se procedió a solicitar copia del documento por el cual la Junta General de Socios del contratista autorizó la suscripción del contrato, dado que su cuantía superaba los 1.500 SMLV. En este orden, CODENSA S.A. ESP, aportó copia del Acta de Junta Extraordinaria de Socios de fecha 28 de junio de 2010, en la que se establece: “para el efecto es

indispensable que el Representante Legal tenga capacidad de firmar la oferta por el valor estimado de la misma y teniendo en cuenta que actualmente en el Certificado de Constitución y Gerencia está autorizado a firmar hasta por 1500 SMMLV, la junta de socios ampliando lo establecido en la reunión del 14 de octubre de 2008, Acta No. 004, otorga poder amplio y suficiente al Representante Legal para que:… en adelante pueda ofertar, celebrar o ejecutar cualquier acto o contrato hasta por un

valor equivalente a 15.000 SMMLV, hasta nueva orden”. Por lo tanto, se concluye que el representante legal de la contratista contaba con poder para la celebración de contratos hasta 15.000 SMMLV. Para el año 2010, el salario mínimo mensual legal vigente, año en que se suscribe el contrato, ascendía a la suma de $515.000, superando el límite autorizado de contratación que ascendería hasta $7.725 millones. Con base en lo expuesto y dado que el contrato se suscribió por $9.806,4 millones, se origina la observación administrativa por cuanto CODENSA S.A. ESP., no verificó las restricciones del representante legal de la firma contratista para comprometer a la sociedad; tal hecho expuso a CODENSA S.A. ESP, a posibles riesgos al suscribir un contrato con una sociedad cuyo representante legal tenía un límite de contratación el cual fue superado, incumpliendo así la Norma Operativa para la




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Gestión de Servicios Tercerizados, que en su Numeral 5.3 señala: “El gestor del

contrato debe verificar que se cumplan los requisitos necesarios para el proceso de materialización del contrato y coordinará, cuando así lo requiera con las áreas expertas y áreas de apoyo, la

verificación de los mismos para proceder a la firma del acta de inicio” y los artículos 45 y 49 de la Ley 142 de 1994, razón por la cual se establece hallazgo administrativo. Análisis de la respuesta: Los argumentos expuestos por la empresa no desvirtúan la observación administrativa en razón a que el Certificado de Cámara y Comercio aportado en ejercicio del proceso auditor y emitido con fecha 2 de Julio de 2010 del contratista certifica en las facultades del representante legal: “K. EN GENERAL EJECUTAR TODAS

LAS OPERACIONES COMPRENDIDAS DENTRO DEL GIRO NORMAL DEL OBJETO SOCIAL DEBIENDO OBTENER AUTORIZACIÓN PREVIA DE LA JUNTA DE SOCIOS CUANDO EL VALOR DE LAS OPERACIONES SEA SUPERIOR A MIL QUINIENTOS SALARIOS MINIMOS MENSUALES LEGALES VIGENCTES (1500 SMMLV) YO SU EQUIVALENTE EN DOLARES…”.

Para el proceso precontractual y para la firma del contrato en la vigencia 2010, se encontraba vigente el Certificado de Cámara y Comercio emitido en 2010 y no el que se aporta a la respuesta del informe preliminar, emitido el 4 de marzo de 2014. De igual manera se confirma en el acta No 010 del 28 de junio de 2010 emitida por la Junta extraordinaria de socios de la empresa D&P INGENIERÍA LTDA al referirse a la cuantía para contratar que “…En adelante pueda ofertar, celebrar o ejecutar cualquier acto

o contrato hasta por un valor equivalente a 15.000 SMMLV, hasta nueva orden.”

Para la vigencia de la suscripción del contrato (2010), el SMMLV, ascendía a la suma de $515.000, por consiguiente con la suscripción del contrato No 5800007163, se superó el límite autorizado de contratación de hasta $7.725 millones. De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida por CODENSA S.A. ESP, no se aceptan los argumentos planteados, toda vez que no desvirtúan la observación y por lo tanto se configura el correspondiente hallazgo administrativo. 3.1.3.3 Contrato No. 5800004707 Suscrito con la sociedad DELTEC S.A., teniendo por objeto el mantenimiento correctivo y preventivo de las Redes de Distribución Aéreas y Subterráneas hasta 34,5 kV, equipos de maniobra de operación con carga y protección, subestaciones




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en Media tensión y Baja Tensión (MT/BT), Media Tensión – Media Tensión (MT/MT) Zona Norte y Sabana. Construcción y/o Remodelación de Redes de Distribución Aéreas y Subterráneas hasta 34,5 kV, equipos de maniobra, operación con carga y protección, subestaciones en Media Tensión y Baja Tensión (MT/BT), Media Tensión – Media Tensión (MT/MT) Zona Norte y Sabana; el plazo de ejecución se pactó a cinco (5) años contados a partir de la fecha de suscripción del acta de inicio, la que se firmó el 01 de mayo de 2010. 3.1.3.3.1 Hallazgo administrativo: Imprecisiones acta de liquidación final El 2 de junio de 2016, se extendió la correspondiente acta de liquidación final, la cual da cuenta de cada uno de los pagos realizados dentro del término de ejecución, en los que se indica: Número de conformidad, número de radicado, número de factura, valor y valor con IVA, estableciendo como valor final ejecutado la suma de $60.524,5 millones con IVA, “según informe de cuenta SAP de mayo de 2016.”. De otro lado, se tiene que entre las partes se suscribió en el mes de septiembre de 2015, contrato de transacción por el cual CODENSA S.A. ESP, reconoce “los gastos

adicionales en servicios y equipos en que incurrió DELTEC para la correcta ejecución del contrato…, y (ii) la existencia de cualquier derecho indemnizatorio que ello pudiere generar en virtud del contrato (…). Por lo tanto, en el presente documento quedan incluidos todos los daños, perjuicios y lucro cesante que se hubieren o no hubieren podido detectar en el desarrollo el contrato y su terminación anticipada. Con el fin de precaver litigios eventuales y cualquier tipo de reclamación, incluida la de perjuicios materiales o inmateriales surgidos por razón o con ocasión de la materia de transacción, sin que ello implique admisión o reconocimiento de responsabilidad alguna por cualquiera de las partes con respecto a la otra, las partes acuerdan transigir mediante el presente documento, el

debate relacionado con el objeto de la transacción.”. En virtud de ello, CODENSA S.A. ESP reconoce a Deltec la suma de $704.658.09 incluido IVA, por concepto de elementos y servicios adicionales suministrados en el desarrollo del contrato, pago que debe ser realizado a más tardar “en el mes de

diciembre de 2015”. Declaran igualmente que el presente contrato de transacción tiene plena validez y fuerza legal al tenor de los artículos 2469 al 2483 del Código Civil, “efectos que serán plenos una vez se realice el pago de las sumas que forman parte de esta

transacción.”, haciendo tránsito a cosa juzgada. Documento transaccional que tiene imprecisión en la fecha de suscripción por cuanto en letras se señala: “a los trece” en tanto que en números se indica: “(15)”. Tal situación puede dar lugar a equívocos en cuanto a la fecha cierta de suscripción; se




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incumple además los artículos 45 y 49 de la Ley 142 de 1994, razón por la cual se establece hallazgo administrativo. Análisis de la respuesta: CODENSA S.A. ESP no realiza observaciones al hallazgo, no desvirtúa la observación y por lo tanto se configura el hallazgo administrativo. 3.2 CONTROL DE RESULTADO 3.2.1 Proyectos Plan Estratégico CODENSA S.A. ESP Está basado en el concepto Open Power, “Open Power es nuestra plataforma para el

crecimiento, la combinación de la fuerza de nuestra organización global con las oportunidades de un

mundo abierto y conectado. Constituye, por tanto, nuestra misión, visión y valores.” El mismo define 4 pilares estratégicos:

Eficiencia Operativa : Optimización de las operaciones

Gestión Activa Portafolio: Aseguramiento y gestión de nuestra infraestructura

Crecimiento : Crecimiento del negocio y de resultados

Remuneración Accionistas : Énfasis en cash Flow y cumplimiento de dividendos

En el Plan de Inversiones se programaron recursos por $481.333 millones de los cuales se ejecutaron en el 2016 $533.204 millones excediendo un 11% lo programado. Para adelantar la auditoria de regularidad en la Compañía Distribuidora y Comercializadora de Energía CODENSA S.A. ESP durante la vigencia 2016 se revisaron ocho (8) proyectos de los cuales la empresa reporto información.

1. Modernización Alumbrado publico 2. Subestación Nueva Esperanza 3. Telecontrol 4. Subestación Norte 5. Subestación Gran Sabana 6. Subestación Compartir 7. Conexiones Masivos Urbanas




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8. Ampliación Subestación Ubaté La auditoría adelantada corresponde a la vigencia 2016, por lo tanto muchas situaciones presentadas fueron debidamente atendidas con posterioridad y se subsanaron, además, por tratarse de temas de carácter técnico buena parte de la descripción referida en el informe corresponde a lo consignado en los diferentes documentos entregados por la administración y que por su carácter técnico no son susceptibles de cambiar y/o modificar. 3.2.1.1 Modernización Alumbrado Público Este proyecto de modernización, establece el cambio o reposición de parte de las 349.000 luminarias que se encuentran activas y han cumplido su vida útil. Son 33.000 luminarias que se remplazaran a tipo LED (bajo el plan de desarrollo del Distrito Capital) y 276.618 a tipo sodio con balasto electrónico (optimización de operación CODENSA S.A. ESP) contando con un acuerdo con la autoridad Municipal quien es, legalmente, la responsable de la prestación del servicio en la ciudad de Bogotá. El horizonte de inversión total del proyecto es de 6 años; para el año 2018 se plantea la modernización de 60.000 luminarias en la ciudad. La aprobación de la inversión para el proyecto de modernización y expansión del parque lumínico del sistema de alumbrado público de Bogotá D.C. (Colombia) es de US$110 millones aproximadamente, correspondiente al proyecto de modernización del parque lumínico del sistema de alumbrado público del Distrito Capital, durante el periodo 2014-2019 (6 años), el cual se desagrega en la renovación de 276.618 luminarias a tipo sodio con balasto electrónico y la modernización de 33.000 luminarias a tipo LED. Dado el desarrollo de la tecnología LED y eficiencias en compras de luminarias de CODENSA S.A. ESP, el proyecto cumplirá con el total de cambio de 309.618 luminarias pero a partir de 2018 con cambio masivo de luminarias LED en Bogotá. Para el año 2018 se plantea la modernización de 60.000 luminarias. La justificación interna de la compañía, referente al porque realizar la inversión en el proyecto de Modernización Alumbrado público Bogotá se soporta en la




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continuidad al cumplimiento del contrato, garantizando la satisfacción del cliente, de acuerdo a lo planeado, definido y solicitado por la UAESP. El valor de la inversión del proyecto es de $ 237.496 millones y el valor ejecutado en el 2016 fue de $42.573 millones, equivalente al 17.9%, esto debido en parte a dificultades para la vigencia en comento derivadas de los procesos de licitación y proveedores de las diferentes luminarias. 3.2.1.2 Proyecto Nueva Esperanza El proyecto Nueva Esperanza está contemplado por la Unidad de Planeación Minero Energética UPME en el Plan de Expansión de Referencia Generación – Transmisión 2008- 2022. La Unidad de Planeación Minero Energética UPME realizó licitación del proyecto Nueva Esperanza, el cual fue adjudicado así:

EPM: Subestación del Sistema de Transmisión Nacional (STN) y sus líneas asociadas a 500 kV y 230 kV.

CODENSA: Subestación del Sistema de Transmisión Regional y sus líneas asociadas a 115 kV.

CODENSA S.A. ESP como Operador de Red del área de influencia del proyecto desarrolla lo asociado al STR que consiste en la construcción de una subestación 500/115kV y 6 líneas de transmisión a 115kV. Objetivo del proyecto:

Permitir la transferencia de energía desde el Sistema Interconectado Nacional (SIN) hacia Bogotá para atender los crecimientos de demanda.

Aumentar la capacidad de conexión con el Sistema de Transmisión Nacional (STN) para operar el sistema de distribución teniendo en cuenta los criterios de seguridad y confiabilidad del servicio, fijados por la regulación vigente.

Descripción del Proyecto: Diseño, suministro de equipos y materiales, obras civiles, licencias ambiental y de construcción, montaje, pruebas y puesta en servicio de una nueva subestación que




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se conectará al STN, la cual está compuesta de un banco de autotransformadores de 450 MVA 500/115 kV más una fase de respaldo de 150 MVA, con su módulo de conexión en 115 kV, el barraje de 115 kV, un acoplador de barras, 1 seccionamiento, 6 módulos de línea y 6 líneas de transmisión de 115 kV que interconectarán esta subestación al sistema de 115 kV de CODENSA S.A. ESP. Se incluye la construcción de una subestación de energía en el municipio de Soacha, Cundinamarca, interconectada mediante una línea a 230.000 voltios con la subestación El Guavio (situada en el municipio de Ubalá, propiedad de la Empresa de Energía de Bogotá), y una línea a 500.000 voltios con la subestación Bacatá (situada el municipio de Tenjo, propiedad de ISA-Hoy Intercolombia). Incluye también:

La reconfiguración de la línea de transmisión existente de doble circuito a 230.000 voltios que interconecta las subestaciones Paraíso – San Mateo y las subestaciones Paraíso-Circo, de manera que ahora hagan parte de la subestación Nueva Esperanza.

La ampliación de la subestación Guavio de 230.000 voltios. La construcción de las líneas se realizó por la Unión Temporal Nueva Esperanza, integrada por tres empresas: Eléctricas de Medellín Ingeniería y Servicios, Unión Eléctrica S.A. e Instelec S.A. La subestación Nueva Esperanza es construida por Siemens, firma que también realiza la ampliación de la subestación Bacatá en el municipio de Tenjo. La firma ABB, por su parte, realizó la ampliación de la subestación El Guavio en el municipio de Ubalá. Se incluye también la gestión, legalización y constitución de servidumbres requeridas para las 6 líneas de líneas de transmisión. Las 6 líneas son el resultado de las siguientes reconfiguraciones:

Reconfiguración de la línea Bosa – Laguneta 115 kV en Bosa – Nueva Esperanza y Nueva Esperanza – Laguneta.




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Reconfiguración de la línea La Paz – Laguneta 115 kV en La Paz – Nueva Esperanza.

Reconfiguración de la línea Bosa – Techo 115 kV en Bosa – Nueva Esperanza y Nueva Esperanza – Techo.

Nueva línea Muña – Nueva Esperanza 115 kV. El alcance también incluye las obras de refuerzo y ampliación de una bahía de línea en la subestación Muña para el montaje del módulo de la línea Nueva Esperanza – Muña. Para cumplir con la legislación ambiental CODENSA S.A. ESP debió realizar actividades de rescate de flora y fauna con una inversión de $10.000 millones y rescate así como monitoreo arqueológico con una inversión de $10.500 millones. El presupuesto de inversión del proyecto $153.135 millones, ejecutado a 31 de diciembre de 2017 $132.504 millones. A la fecha la construcción del corredor se encuentra en 92% con una fecha proyectada de energización y declaración en operación comercial del 26 de Agosto de 2018. La demora en algunos proyectos ha sido principalmente por el trámite de la licencia ambiental y algunos eventos encontrados como el hallazgo arqueológico, rescate de fauna y flora en algunos como el Proyecto Nueva Esperanza. Justamente cuando trabajadores del proyecto estaban excavando en la zona del Charquito, encontraron un hallazgo arqueológico. El Instituto Colombiano de Antropología e Historia aprobó el desarrollo de la excavación y posteriormente la recuperación del material cultural, que luego sería puesto en exposición, gracias a un convenio entre la Secretaría de Cultura de Soacha, CODENSA S.A. ESP y Empresas Públicas de Medellín EPM. La subestación y los corredores 1 y 2 de líneas se encuentran en operación desde el mes de Julio de 2017 y cumplieron con las normas y requisitos técnicos. Cuentan con la aprobación de la Interventoría anterior y fueron recibidos por XM; está pendiente la entrega de las líneas del corredor 3.




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Servidumbres A la fecha se han identificado 86 predios afectados por los 3 corredores de las líneas de transmisión del proyecto Nueva Esperanza (10 predios corredor No 1; 2 predios corredor No 2 y 74 predios corredor No 3).

Cuadro No. 1: Proyectos CODENSA 2016 Presupuesto Proyectado – Ejecutado

Fuente: A partir de información suministrada por CODENSA.

3.2.1.3 Telecontrol El proyecto de Telecontrol, el cual está en marcha desde el 2014 y va hasta el 2020, conlleva una inversión cercana a los $238.000 millones. Este proyecto servirá de plataforma para la implementación de las redes inteligentes o smartgrids y uno de los pilares para la “energía inteligente” en Bogotá y Cundinamarca, tendencia mundial en el uso óptimo y personalizado de energía. Dentro de las ventajas del proyecto se establece que permitirá detectar y aislar la zona de las fallas con una mayor precisión y en menor tiempo, reducción de clientes afectados por falla, con ello se generará una reducción cercana a 33% en los tiempos de duración de las fallas y tres veces la frecuencia de éstas. El sistema de telecontrol requiere la instalación de 3.800 equipos y 558 circuitos más; con el nuevo sistema de Telecontrol si se presenta una falla se recibe una

Programado

%Ejecutado % 2016 2016 2016

AMPLIACIÓN S/E UBATÉ 34,5 KV 2013 2016 100,00% 10,00% 349.981.448 28.044.516 8%

Proyectos 2013-2015

CALIDAD DEL SUMINISTRO

(Telecontrol) TELEGESTIÓN

Alumbrado Público Expensióny

Moderlización) MODERNIZACIÓN AP

BOGOTÁ

SUBESTACIÓN GRAN SABANA

SUBESTACIÓN STN-115 KV NORTE

Fecha Inicio

Proyecto

Fecha

finalizació

n Proyecto

Metas 2016 BDG RealCumplimiento

(%)

145.706.002.632 200.619.242.098 138%

144% 42.573.014.753 29.636.271.996

2014 2020 100,00% 103,00%

115,78%100,00%

A convenir

con el

Distrito

2014

2014SUBESTACIÓN COMPARTIR 115-35,5-

11,4 KV

31.716.929.436 105%

128,00%100,00%2016

2018 100,00% 70,00% 30.235.537.146

2016CONEXIONES MASIVAS URBANA

2008

5.378.948.657 894.930.760 17%

3.656.778.282 3.522.479.510 96%

2012 2018 100,00% 30,00%

91,00%100,00%2020

20.813.491.673 21.629.036.059 104%2012 2022 100,00% 90,00%

40.202.818.467 45.112.781.362 112%

SUBESTACIÓN 500-115 KV NE




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alerta virtual en el centro de control, con la ubicación de la falla dentro del circuito, caso contrario al sistema actual donde no hay precisión. El centro de control una vez recibe la alerta envía una cuadrilla al sitio exacto donde se encuentra la falla dentro del circuito, disminuyendo el tiempo de localización, luego desde el mismo centro se recupera el servicio a los clientes del circuito que no están en el tramo de la falla. Los controles remotos permiten la detección y el aislamiento de las zonas de falla con mayor precisión y en menor tiempo. Esta modernización dará lugar a menos fallas, su duración será más corta y el número de clientes afectados por las fallas será menor. La instalación del sistema de control remoto en la red eléctrica en Bogotá y Cundinamarca permitirá una operación más eficiente de la red en caso de fallas en el servicio, indicará con mayor precisión la ubicación donde ocurrió la falla en un circuito y reducirá el número de clientes afectado por la falla, que se reflejará en la reducción del tiempo de reparación y la cantidad de las mimas. Durante el año 2016 se finalizó la primera fase de telecontrol, primer paso para la digitalización de la red, con lo que se ha logrado la reducción en los tiempos de duración de las fallas en más 78 minutos, y ha llevado a que las mismas se presenten con menor frecuencia. Para el mejoramiento de la calidad en 2016, se realizó la instalación de 1.576 equipos en 531 circuitos e interconexiones; para una inversión en 2016 de $73.822 millones. Igualmente, se han incorporado en el proceso de mantenimiento, innovaciones tecnológicas como drones, inspecciones remotas térmicas y helicoportadas, equipos inteligentes telecontrolados, entre otras. Todas estas inversiones y el mejoramiento en su infraestructura física han hecho CODENSA S.A. ESP tenga el segundo indicador más bajo en Colombia respecto a cantidad de fallas percibidas en promedio por cada cliente (SAIFI); durante el 2016 fue de 14 interrupciones, 72% por debajo del promedio del país. Con respecto al indicador que mide la duración promedio de las fallas percibidas por el cliente en el año (SAIDI), CODENSA S.A. ESP se encuentra en el tercer lugar




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a nivel nacional, con once horas de interrupciones: 27 veces menos que las afectaciones promedio de un usuario colombiano.

3.2.1.4 Subestación Norte

El sistema interconectado nacional, está compuesto por elementos conectados entre sí: las plantas y equipos de generación, las redes del STN, las redes regionales (STR), las redes de distribución y las cargas eléctricas de los usuarios. Anualmente la Unidad de Planeación Minero Energética UPME define el Plan de Expansión de Referencia Generación – Transmisión el cual es aprobado mediante resolución por el Ministerio de Minas y Energía MME. En general se adjudican obras del STN mediante convocatoria pública a un agente de transmisión y las obras de conexión al STR las realiza el operador de red si este manifiesta su interés. La necesidad del proyecto de la subestación Norte es definida en el Plan de Expansión de Referencia Generación – Transmisión 2010-2024 adoptado por el Ministerio de Minas y Energía mediante Resolución 18-2215 de 2010. La Unidad de Planeación Minero Energética UPME mediante radicado 20121500014871 de fecha 09-05-2012 le solicitó a CODENSA S.A. ESP que le comunica si tenía interés en desarrollar las obras asociadas al STR- “Proyecto

Subestaciónorte” (área de influencia como distribuidor). CODENSA S.A. ESP respondió manifestando su interés en la ejecución del proyecto. La Unidad de Planeación Minero Energética UPME le solicita a CODENSA S.A. ESP la constitución de una garantía por $14.991 millones para amparar la construcción del proyecto de expansión bajo la exigencia establecida en el Anexo de la Resolución de la Comisión de Regulación de Energía y Gas -CREG 097 de 2003 así como del cumplimiento de la normatividad vigente; CODENSA S.A. ESP presentó la garantía bancaria (renovación anual).




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Objetivo del proyecto:

Aumentar la transferencia de energía desde el Sistema de Transmisión Nacional hacia la zona Sabana Norte de Bogotá, con el fin de atender el crecimiento de la demanda, aumentar la calidad del servicio.

Contribuir con el fortalecimiento y crecimiento industrial, comercial, residencial en la zona Sabana Norte y Cundinamarca.

Cuadro No. 3: Comportamiento de la Demanda

ZONA/AÑO 2013 2014 2015 2016 2017

RURAL NORTE 2.5% 0.7% 0.8% 0.4% 1.6%

SABANA 3.9% 2.1% 2.2% 1.3% 2.8%

Fuente: A partir de información disponible proyecto Subestación Norte

Como se observa en el cuadro durante el año 2017 se registra un aumento significativo de la demanda, esta evaluación se reitera se hace para la vigencia 2016.

Cuadro No.4: Proyección de la Demanda

MVA*año 2018 2019 2020 2021 2022 2023

ESCENARIO MEDIO 5.5 5.5 5.4 5.5 4.9 2.2

ESCENARIO ALTO 12.4 8.1 7.4 6.7 5.6 2.5


En el área de influencia del proyecto Subestación Norte se destacan los siguientes proyectos empresariales que requieren satisfacer su demanda de energía:

Cartón de Colombia, 4 MVA –ene/2018, Uso industrial.

Bodegas Canavita Sopó, 2 MVA –enero/2019, Uso logístico.

Belcorp, 6,8 MVA –Entrada por etapas. Uso industrial.

Plan Parcial La Sierra, Tocancipá, 2 MVA –marzo/2020, Uso residencial

Central Cervecera Colombiana, 20 MVA –mayo/2018, Uso industrial.

Solsopó, 5 MVA –julio/2018, Terranum. Zona industrial.

Características del proyecto: Diseño, montaje y puesta en servicio de una nueva subestación de transformación 230/115kV, con capacidad inicial instalada de 600 MVA. Construcción y puesta en operación de los circuitos de transmisión regional a 115Kv que permitirán conectar la futura Subestación Norte, con las subestaciones Gran




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Sabana, Sesquilé, Zipaquirá y Ubaté, operadas por CODENSA S.A. ESP. La longitud total de los circuitos es de 48,28 km en tres corredores. Avance del proyecto:

Avance ingeniería líneas: 98%.

Avance ingeniería subestación: 99%.

Adquisición de Equipos 79%.

Levantamiento Veda 100%

Sustracción Reserva 100%

Permiso Arqueología 100%

Gestión Servidumbres 10% Contexto financiero:

El presupuesto de inversión del proyecto es de $151.639 millones.

El Presupuesto ejecutado $41,768 millones.

La Tasa Interna de Retorno del proyecto TIR=9.3%.

El proyecto una vez entre en operación aportará en promedio un 1% del EBITDA anual de la Compañía. Las inversiones representan un 2% de las actuales y previstas en el mediano plazo.

CODENSA S.A. ESP no toma deuda específica para cada proyecto, los recursos para estos proyectos se componen de recursos propios y deuda.

La inversión de estos proyectos es remunerada a través de la tarifa, por lo tanto estos proyectos no afectos la estructura financiera de la compañía.

Interventoría: Según la Resolución CREG 024 de 2013 todos los proyectos de expansión que se ejecuten en un STR deberán contar con una firma interventora en los términos y condiciones establecidos en dicha resolución.

Interventoría: WSP Jun/14, con ejecución $884,7 millones

Salgado Meléndez Agosto/17, con ejecución de $98 millones




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Cuadro No.5: Gestión de Servidumbres ZONA KM. PREDIOS

ZP-UB 12.25 44

NT-SQ 6.91 15

NT-ZP 13.20 66

NT-GS 15.90 181

TOTAL 48.26 306


El presupuesto asignado a la gestión de servidumbres fue de $32.712 millones y el ejecutado es de $1.724 millones.

3.2.1.5 Subestación Gran Sabana

Los antecedentes del proyecto se remiten a la expedición del Acuerdo 09 de 2010 de Tocancipá que impulsa creación de Parque Industrial y Zona Franca en el municipio; se genera un crecimiento de la demanda de clientes industriales ubicados dentro del Parque Industrial Gran Sabana, Tibitoc y Zona Franca entre otros. Además, el Plan de expansión de Tocancipá tiene previsto la construcción de un cable aéreo, un centro de convenciones, 2.000 Viviendas de interés prioritario VIP, aeropuerto, universidad y todos los demás elementos urbanísticos que garanticen la calidad de vida de los habitantes allí asentados convirtiéndose en un importante polo de desarrollo de la región. Se tiene previsto un crecimiento anual de la demanda del orden del 6% equivalente a 106MVA. Objetivo del proyecto: “Atender las solicitudes de nueva demanda aportando al crecimiento de los sectores residencial, comercial e industrial en la zona de influencia de los municipios de Tocancipá, Sopo, Briceño y Gachancipa. Aumentar la confiabilidad y calidad del servicio de energía para los clientes”

Alcance del proyecto: Diseño, suministro, construcción civil y electromecánica, montaje, pruebas y puesta en servicio de la nueva subestación en configuración barra sencilla, un módulo de TRF115/11.4Kv 40MVA, un módulo de TRF115/34.5kV 40MVA y sus módulos de




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línea, en11, 4 kV se instalará un tren de celdas de 10 circuitos y un tren de 4 circuitos de 34.5kV. Intervención de 2 líneas de 115kV TZ-GS y GS-T Leona con la reconfiguración de 2,788m del circuito sencillo Termozipa – TLeona –Agafano, y la construcción de 750 metros nuevos de circuito doble en el parque GS. Hitos del proyecto: A nivel legal:

Compra y legalización del lote de la subestación 2011

Legalización de servidumbres de líneas de 115 kV

Movimiento de tierras Resolución 093 de 2017

Licencia de Construcción Resolución 223 del 07 de julio 2017 A nivel regulatorio:

Aprobación del proyecto ante la Unidad de Planeación Minero Energética UPME, oficio 20121500028621 de 04-10-2012. La UPME emitió Resolución 01859927 actualizando la fecha de puesta en operación para el mes de junio de 2018.

A nivel ambiental:

Aprobación Licencia Ambiental bajo Resolución No. 0263 del 06 de febrero de 2017.

Ingeniería, materiales y equipos.

Avances en ingeniería: Subestación 100%, Líneas AT 100%, LT 100%

Adquisiciones: Materiales LT de 115 kV100%-Equipos Subestación 100%. Contratos y permisos:

Aprovechamiento Forestal: Finalizado

Compensaciones Ambientales: Convenio Fundación Jaime Duque

Manejo de Fauna: En ejecución – SE y LT.




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Construcción:

Construcción, Pruebas y PES de la Subestación al 100%.

13. Construcción, Pruebas y PES de las líneas AT 100%. Ejecución del proyecto: La licencia ambiental se obtiene el 21 de febrero de 2017; se obtiene la licencia de construcción, el aprovechamiento forestal, las obras civiles de patio y el montaje y se da la energización el 24 de junio de 2018. Se alcanza un avance en la ejecución del 99%.

Cuadro No. 6: Ejecución Presupuestal

Valores en millones $

AÑO 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

JUNIO 2019 2020 TOTAL

PRESUPUESTO 342 7.433 1.199 2.060 5.379 17.897 12.068 2.892 2.074

SE GRAN SABANA 267 697 839 255 895 12630 1.481 17.063

Fuente: A partir de información disponible proyecto Subestación Gran Sabana

Contexto financiero:

El Presupuesto ejecutado $17.063 millones.

El proyecto una vez entre en operación aportará en promedio un 0,34% del EBITDA anual de la Compañía. Las inversiones representan un 0,4% de las actuales y previstas en el mediano plazo.

CODENSA S.A. ESP no toma deuda específica para cada proyecto. Los recursos para estos proyectos se componen de recursos propios y deuda.

La inversión de estos proyectos es remunerada a través de la tarifa, por lo tanto este proyecto no afecta negativamente la estructura financiera de la compañía.

Interventoría: Según la Resolución CREG 024 de 2013 todos los proyectos de expansión que se ejecuten en un STR deberán contar con una firma interventora en los términos y condiciones establecidos en dicha resolución. Interventoría: WSP Inicio Agosto/2015, con ejecución $ 234 millones.




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3.2.1.6 Subestación Compartir Objetivo del proyecto: Se pretende atender la demanda generada con el desarrollo urbanístico registrado en la localidad de Bosa y el municipio de Soacha, con proyectos como Ciudad Verde y que en general se estiman en 50.000 viviendas nuevas; para el efecto se requiere atender una demanda de 24 MVA;”… las subestaciones existentes cercanas a estos planes

parciales presentan restricciones viales y geográficas para la construcción de nuevos circuitos que alimentarían la nueva demanda, los cuales implicarían inversiones ineficientes en la red de media tensión por cruces en vías principales como la Autopista Sur, y afectaciones ambientales con el río Tunjuelito.”

Descripción del proyecto: El proyecto subestación Compartir comprende el diseño, suministro, construcción civil y electromecánica, montaje, pruebas y puesta en servicio de la nueva subestación Compartir, tipo convencional en configuración barra sencilla, dos transformadores cada uno de 40 MVA 115/11.4 kV con 10 circuitos de salida, y un transformador de 40 MVA 115/34.5 kV con 4 celdas de salida, tres bahías de transformación de 115 kV, dos bahías de línea de 115 kV, los sistemas de telecontrol, protección, medida y comunicaciones. Se incluye la gestión, trámite y obtención de las licencias ambiental y de construcción. Para interconectar la subestación en 115 kV es necesaria la apertura de la línea Bosa-Nueva Esperanza y la construcción de 1.6 km de líneas de transmisión (doble circuito). La construcción de la subestación se realiza en un lote de propiedad de CODENSA S.A. ESP con área aproximada de 12.566 m2, ubicado en la Calle 11 Sur Carrera 15 del municipio de Soacha. El proyecto se realiza para atender las solicitudes de nuevos suministros y ampliar los existentes como respuesta al crecimiento de la demanda residencial, comercial e industrial en el municipio de Soacha y el sur de Bogotá DC, debido a los múltiples planes parciales de la zona.




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Se busca así mismo reconfigurar las redes de media tensión de la zona mejorando la carga y calidad del servicio de la misma.

Cuadro No. 7: Inversiones Subestación Compartir Valores en millones $

REAL AÑOS ANTERIORES REAL 2016 REAL 2017 TOTAL

2.068 3.522 1.453 7.043

2.068 3.522 1.453 7.043

CONCEPTO

Se Gran Compartir

TOTAL

Fuente: Ficha técnica proyecto suministrado por CODENSA S.A. ESP 3.2.1.7 Proyecto Conexiones Masivas Urbanas Objetivo: Con este proyecto se busca atender la nueva demanda de energía de la ciudad de Bogotá garantizando el suministro del servicio de energía a toda la población, cumpliendo con los parámetros de universalidad y calidad exigidos por la Ley. Descripción del proyecto: El proyecto consiste en la construcción de infraestructura eléctrica de media y baja tensión para poder atender los requerimientos de la nueva demanda que se conectará a la red de distribución de Bogotá. Antecedentes del proyecto: Conexiones de clientes masivos recurrentes, se realiza anualmente la ejecución de trabajos con el fin de garantizar el suministro de energía a las nuevas solicitudes de conexión del servicio. Justificación del proyecto: La Resolución CREG 070/98, numeral 3.2 que dice: "El Plan de Expansión del OR deberá

incluir todos los proyectos que requiera su Sistema, considerando solicitudes efectuadas por terceros

y que sean viables en el contexto de su Plan Financiero." Así como: "El OR es el responsable por

la ejecución del Plan de Expansión de la red que opera, definido de acuerdo con lo establecido en el numeral anterior, en relación con la construcción de nuevas líneas, subestaciones y equipos que tengan carácter de uso general."




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Cuadro No. 8: Inversiones Proyecto Conexiones Masivas Urbanas Valores en millones $

REAL AÑOS

ANTERIORESREAL 2016 REAL 2017 TOTAL

45.113 46.679 91.792

- 45.113 46.679 91.792

CONCEPTO

Conexiones Masivas Urbanas

TOTAL Fuente: Ficha técnica proyecto suministrado por CODENSA

3.2.1.8. Ampliación Subestación Ubaté Objetivo del proyecto: Aumentar la capacidad instalada 115/34.5 kV en la Subestación Ubaté considerando que se constituye en la fuente de alimentación única de las subestaciones MT-MT Capellanía, Tausa, San Cayetano, Páramo, Cucunubá, Rabanal y Guachetá (en construcción), las cuales totalizan una capacidad instalada de 41.7 MVA para la atención de más de 16,600 Clientes de la Provincia de Ubaté. Descripción del proyecto: Diseño, suministro, construcción de las obras civil y electromecánica, montaje pruebas y puesta en servicio de un módulo de transformación 115/34.5 kV, para la conexión del segundo transformador 115/34.5 kV 40 MVA (nuevo), así como un módulo de circuito de media tensión nuevo y traslado de un módulo de circuito de 34,5 kV del transformador de 40 MVA existente, junto con los sistemas de telecontrol y protección asociados. Se incluye un módulo de acople de 34.5 kV y un juego de PTs en la barra de 34.5 kV del transformador R2 y normalización de los módulos de las líneas Zipaquirá, Simijaca y el transformador D1. Antecedente del proyecto: Con la ampliación de transformación en Ubaté se preserva el criterio de confiabilidad, ya que ante un evento N-1 en transformación 115/34,5 kV se garantiza el suministro de la demanda actual y de nuevos clientes en las subestaciones MT-MT Capellanía, Tausa, San Cayetano, Páramo, Cucunubá, Rabanal y Guachetá enlazadas con la subestación Ubaté.




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Cuadro No.9: Inversiones Proyecto Subestación Ubaté Valores en millones $

CONCEPTOREAL AÑOS

ANTERIORESREAL 2016 TOTAL

Ampliación SE Ubaté 3.777 28 3.805

TOTAL 3.777 28 3.805 Fuente: Ficha técnica proyecto suministrado por CODENSA.

3.2.2 Gestión Ambiental Durante el 2016 la gestión ambiental se orientó a cumplir las medidas de compensación establecidas en la licencia ambiental del proyecto de construcción de la subestación NUEVA ESPERANZA y sus líneas asociadas, la gestión para el trámite de las licencias ambientales de 3 nuevos proyectos similares, la implementación del proyecto de descontaminación de equipos contaminados con bifenilos policlorados PCB, el seguimiento a la ejecución del inventario de PCB y la sensibilización ambiental del personal sobre el manejo y conservación de la biodiversidad. En la construcción del proyecto Nueva Esperanza, se implementaron medidas para manejo de la especie Choloepus Hoffmanni, actividades de ahuyentamiento, rescate y reubicación de fauna silvestre, establecimiento del epifitario, restauración ecológica de 0,5 hectáreas en el predio EL PIREO y la reforestación de 5,38 hectáreas con especies nativas el Bosque Renace, en el marco de las obligaciones establecidas por la licencia ambiental (Resolución 1679 de 31 de julio de 2014). En materia de PCBs, se desarrolló el proyecto de inventario de PCB, establecido para dar cumplimiento a la Resolución 222 de 2011, modificada parcialmente por la 1741 de 2016 del Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible, con el que se logró la identificación de 21.913 transformadores instalados en la Red de Media y Baja Tensión alcanzando medición en un 33,5% del total, es decir superando un 3.5% la meta establecida en la Resolución que correspondía al 30% de identificación del total de las existencias de equipos de propiedad de CODENSA S.A. ESP para el cierre del año 2016. Para ello fue necesario la toma de muestras de aceite en 1724 equipos y la marcación de 15468. El 9 de septiembre de 2016 la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales – ANLA – expidió el permiso para el movimiento transfronterizo de desechos, razón por la




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cual durante el último trimestre se realizó la descontaminación de 164 equipos contaminados con PCBs con un peso equivalente a 65 toneladas a través de la nueva tecnología representando un ahorro en el 31% del costo en comparación con la alternativa de exportación tradicional. Para desarrollo de la cultura ambiental se realizó sensibilización a las cuadrillas silviculturales de mantenimiento, sobre el manejo y conservación de la fauna silvestre. Se realizó encuentro ambiental de empresas colaboradoras, celebración de la Semana de Medio Ambiente, acompañamiento a gestores de contratos en el proceso de materialización de bodegas y la divulgación de aspectos claves del Sistema de Gestión Ambiental a través de videos y notas informativas. Dentro del ciclo de auditorías del año 2016, se realizaron 12 auditorías internas al SGA y se mantiene la certificación ISO 14001:2004 sin no conformidades, según informe de la auditoría externa realizada por la firma Bureau Veritas. Actualmente también se realiza la gestión ambiental de la que antes era la Empresa de Energía de Cundinamarca, atendiendo así los requerimientos de la Autoridad Ambiental y permisos propios de la operación.




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No. contrato Objeto

Presupuesto

Invertido con IVA

incluido

Resultado obtenido

Establecimiento, aislamiento y mantenimiento de plantaciones forestales, 16,2 hectareas.

(Resolución N°3788 de 24 de diciembre de 2014 - Licencia Ambiental)

* Establecimiento de 17820 individuos de árboreos plantados en los predios del Bosque Renace (5918) y San

Gregorio (11677), correspondiente a 16,2 hectareas,

Ejecución de las actividades de las actividades del Plan de Restauración Ecologica de 0,5

Hectareas, ubicadas en el predio el Pireo.

(Resolución N° 1061 del 23 de agosto de 2013 - Sustracción de la RFPPCARB)

* Plantación y mantenimiento con fines de restauración ecologica de 864 individuos árboreos nativos en el predio El

Pireo.

Ejecución de actividades del plan de manejo forestal en el predio el Pireo.

(Acuerdo N° 017 del 3 de julio de 2013 - Sustracció Distrito de Manejo Integrado Cerro Manjui -

Salto del Tenquendama)

* Establecimiento y mantenimiento de 15734 individuos arboreos en el predio el Pireo con fines de enriquecimiento

vegetal.

Diseño, establecimiento y mantenimiento de una barrera viva ubicada en la Subestación Nueva

Esperanza.

(Acuerdo N° 017 del 3 de julio de 2013 - Sustracció Distrito de Manejo Integrado Cerro Manjui -

Salto del Tenquendama)

* Diseño, establecimiento y mentenimiento de una barrera viva en la subestación Nueva Esperanza de 535 metros

lineales, la implementación del diseño fue de multiestrato con tres especies (Guayacan de Mnaizales, Alcaparro

enano y Ciro).

Actividades de rescate, traslado, reubicación y mantenimiento de especies en veda.

(Resolución N°1702 del 17 de julio de 2015 - Levantamiento de veda)

* Se rescataron y se reubicaron 3126 plantas, con una mortalidad del 6,1%. El 88% de las plantas se encuentra en

buen estado fitosanitario y el 5,9% en estado fitosanitario regular.

* En cuanto al desarrollo, se encontraron raíces nuevas en el 90,4% de los individuos, unidades funcionales nuevas

en el 69,0%, el 88,3% de los individuos prendidos, flores en un 17,5%, frutos en un 2,6% y un potencial clonal en el

12,3% de los individuos.

Enrequecimiento vegetal por compensación de epifitas no vasculares.


En un área de 6,2 hectareas con una densidad de siembra de 637 individuos por hectárea, se sembraron por medio

de parches ecologicos las especies de Rodamonte, Chocho, Arrayan, Chilco, Ciro, Siete cueros Angelito, Laurel de

cera y Encenillo.

A la fecha el porcentaje de supervivencia de la plantulas sembradas es de 97,97% y no se registran signos de plaga

o enfermedad.

Compensación de Cyatheas.


En el marco del aprovechamiento forestal efectuado y el montaje de líneas de conexión, no se afectaron la totalidad

de los individuos aprobados, solo un individuo fue afectado, el cual se encontraba ubicado en el corredor dos,

intermedio entre torres tres y cuatro. Por lo anterior se compeso tres Cyatheas , que se ubicaron en sendero

Robledal, ubicado en el Bosque Renace, conbase a los registro de seguimiento el porcentaje de superviviencia es del

100% y no se presenta signos de enfermedad o plaga.

Otro sí: Diseño e implemnetación del programa de manejo de fauna y capacitación ambiental

en el marco del Proyecto Gran Sabana.

(Resolución N°0263 del 6 de febrero de 2017 - Licencia Ambiental Gran Sabana)

Se registraron en total:

* 37 especies de aves.

*3 de mamíferos (Mustela frenata, Cryptotis sp, Mus musculus ).

* 1 de anfibios (Dendropsophus molitor ).

* 1 de reptiles (Atractus crassicaudatus )

* 1 especie de artrópodo invasora (Procambarus clark ii ).

Se rescatararon y se reubicaron:

* 82 reptiles de la especie Atractus crassicaudatus.

* 142 anfibios de la especie Dendropsophus molitor .

5700013480 ANTEA

COLOMBIA S.A.S

Establecer el estado de la población de la especie Choloepus hoffmanni en el área del proyecto

Nueva Esperanza 500/115 kV, mediante técnicas apropiadas que contenga la implementación

de medidas tendientes a la protección de la especie y poner en marcha las medidas

propuestas, así como realizar la identificación de la fauna presente en el área del proyecto y

establecer las correspondientes medidas de manejo

$ 1.056.729.605

* 9 Transectos para Identificación de hábitat para reubicación de fauna silvestre.

* 900 m2 de área de cobertura vegetal evaluada (transectos de 100 m2)

* 9 encuestas para determinación de presencia del Choloepus hoffmanni

* 242 transectos para censo y/o seguimiento de Choloepus hoffmanni

* 9 talleres de sensibilización

* 74 evaluación talleres (a asistentes)

* 61 evaluación talleres (a expositor, y contenido)

* 9 avistamientos de Choloepus hoffmanni (perezoso)

* Dentro del área de influencia del Corredor 2 (Nueva Esperanza-Laguneta-Bosa), el grupo de anfibios presentó un

total de cuatro especies, de un potencial de 30 para la región (13% del total para el área).

* De las 10 especies de reptiles potenciales para el área, se registraron de forma directa cinco especies (50%), tres

de las cinco serpientes potenciales y dos lagartos (de cuatro potenciales), estos últimos endémicos de la región.

* En el caso de los mamíferos, se registraron 16 especies, que equivalen al 51% del potencial regional (33 especies).

* Las aves fue el grupo con mayor diversidad, con un total de 66 especies, que equivalen al 63% del potencial

regional (105 especies). Catorce (14) especies, del total observado (21%), fueron registradas en cámaras-trampa y

corresponden a ejemplares de difícil observación, tanto por preferir el hábitat de bosque como por su recelo ante la

presencia del humano.

* El rescate y reubicación solo aplicó para especies de poca movilidad: dos especies de lagartos Anolis

heterodermus y Stenocercus trachicephalus , dos ejemplares de rana de lluvia bogotana, Strabomantis bogotensis ,

todos endémicos de la región, y un ejemplar de ratón de campo, Oligoryzomys sp.

5700005881 Unión

Temporal Ingedisa

Acon Nueva Esperanza

Ejecución de realizar las actividades de rescate, monitoreo arqueológico, arqueología pública y

plan de tenencia del proyecto denominado "Construcción de la Subestación Nueva Esperanza

de 500/115 kV, sus líneas 115 kV y módulos de conexión", de acuerdo con los estudios

arqueológicos aprobados pro el Instituto Colombiano de Antropología e Historia (ICANH).

$ 901.907.634

96,30% Rescate arqueológico, campo y laboratorio

1% Monitoreo arqueológico en la subestación

100% Rescate líneas de transmisión

86% Monitoreo líneas de transmisión

6900040916 Consorcio

ICAS NE (INGETEC

S.A INGETEC I&D

S.A)

Elaboración de los Informes de Cumplimiento Ambiental - ICAs para el Plan de Manejo

Ambiental del proyecto Nueva Esperanza$ 30.632.672

Elaboración y radicación del Informe de Cumplimiento Ambiental, del periodo comprendido entre Febrero y Julio de

2016 y entrega de ajustes o información adicional y/o aprobación/visto bueno por parte de la CAR del Informe de

Cumplimiento Ambiental, del periodo comprendido entre Febrero y Julio de 2016

5700004954 Ingenieria

y Diseño S.A.

Gestión de licenciamiento ambiental de las líneas de transmisión 115 kV del proyecto

Subestación Norte$ 309.554.177

60% a la radicación de cada sustracción ante la autoridad competente

20% a la radicación del estudio de impacto ambiental y dempas documentación necesaria para que la autoridad

ambiental inicie el proceso de estudio y expedición de la Licencia Ambiental

10% a la entrega de permisos de tala y poda

20% realizada la actividad de levantamiento de veda forestales

8400109224 Ingenieria

y Diseño S.A.

Gestión de licenciamiento ambiental de las líneas de transmisión 115 kV del proyecto

Subestación Norte$20,578,362 Preparación para las reuniónes informativas para la Audiencia publica solicitadas por la CAR.

5700005881 Unión

Temporal Ingedisa

Acon Nueva Esperanza

Ejecución de realizar las actividades de rescate, monitoreo arqueológico, arqueología pública y

plan de tenencia del proyecto denominado "Construcción de la Subestación Nueva Esperanza

de 500/115 kV, sus líneas 115 kV y módulos de conexión", de acuerdo con los estudios

arqueológicos aprobados pro el Instituto Colombiano de Antropología e Historia (ICANH).

$ 31.936.86214% Monitoreo líneas de transmisión

100% Sensibilización Centro Educativo El Charquito Programa "Arqueólogo por un día"

1400337940 Ingeniería

y Diseño S.A.Rescate arqueológico Torre 8 Línea 115 kV proyecto Nueva Esperanza $ 66.175.900

100% Rescate y laboratorio de hallazgo fortuito ubicado en la torre 3 corredor 1

Mes y medio de monitoreo para la línea de transmisión de 115 kV del proyecto Nueva Esperanza

8400109997 INERCO

CONSULTORIA

COLOMBIA LTDA

Servicio de monitoreo arqueológico de los corredores 1 y 3, arqueología pública y plan de

tenencia del proyecto denominado "Construcción de la Subestación Nueva Esperanza de

500/115 kV, sus líneas 115 kV y módulos de conexión"

$ 235.968.945

Monitoreo torres: 9,23 uni

Monitoreo postes: 41 uni

Rescate: 6,55 m3

Dias monitoreo adicional: 10

6900040916 Consorcio

ICAS NE (INGETEC

S.A INGETEC I&D

S.A)

Elaboración de los Informes de Cumplimiento Ambiental - ICAs para el Plan de Manejo

Ambiental del proyecto Nueva Esperanza$ 75.419.762

Elaboración y radicación del Informe de Cumplimiento Ambiental del periodo comprendido entre Agosto de 2016 y

Enero de 2017, elaboración y radicación del Informe de Cumplimiento Ambiental del periodo comprendido entre

Febrero de 2017 y julio de 2017 y elaboración y radicación del Informe de Cumplimiento Ambiental del periodo

comprendido entre agosto de 2017 y enero de 2018

5600014180 CAM

Por medio del presente contrato, EL CONTRATISTA se compromete a la ejecución del Servicio

de toma de muestra de fluido aislante, manipulación de muestra, análisis de muestra para

determinación de Binefilos Policlorados (PCB), almacenamiento temporal de contra muestras y

marcación de equipos en general, garantizando en todo momento la cadena de custodia de las

muestras

TOTAL=

$5.448.415.333 COP

2016= $2.864.407.632

COP

2017= $2.584.007.700

COP

5600014342 CAM

Servicio de toma de muestra en fluido aislante, manipulación de muestra, análisis de muestra

para la determinación de Binefilos Policlorados PCB, almacenamiento temporal de contra

muestra y marcación de equipos en general , garantizando en todo momento la cadena de

custodia de las muestras

TOTAL=

$1.126.175.097 COP

2016= $250.516.775

COP

2017= $875.658.322

COP

5800008765 LITOManipulación, embalaje, transporte, tratamiento y disposición final certificada de aceites y

equipos con contenido de fluido aislante contaminados con PCB.

TOTAL =

$478.323.462 COP

2016= $461.066.974

COP

2017= $17.256.488

COP

23.899 Kg de Residuos contaminados con PCB’s enviados a BEFESA, España en 2016

64.883 Kg de equipos contaminados con PCB’s enviado a tratamiento de lavado por ultrasonido a planta de LITO -

Yumbo en 2016

3.867 Kg de equipos contaminados con PCB’s enviado a tratamiento de lavado por ultrasonido a planta de LITO -

Yumbo en 2017

5700007190 ANTEK

S.A.

Realizar la medición, evaluación y caracterización e impacto del ruido ambiental en centros de

distribución ubicados en la ciudad de Bogotá D.C., la zona Sabana y Rural (Municipios de

Cundinamarca), para Codensa S.A. ESP

$ 6.264.178 4 mediciones de ruido

1400476988 CIDET

Realizar la medición, evaluación y caracterización e impacto del ruido ambiental en centros de

distribución ubicados en la ciudad de Bogotá D.C., la zona Sabana y Rural (Municipios de

Cundinamarca), para Codensa S.A. ESP

$ 13.710.347 7 mediciones de ruido

26.259 equipos marcados,

3.868 Muestreados

5700013250

Compensaciones

Ambientales Nueva

Esperanza Consorcio

Geosintesis

Presupuesto

invertido 2016

$ 2,339,581,221

Presupuesto

invertido 2017

$ 4,226,103,795




PBX 3358888 45

3.2.3 Objetivos de Desarrollo Sostenible El plan de sostenibilidad en CODENSA S.A. ESP se encuentra estructurado a partir de dos temas transversales y estratégicos para el Grupo. El primero, enfocado en los clientes orientado a la gestión estratégica del negocio para la oferta de servicios de valor agregado que permitan obtener y consolidar una cultura de valor compartido; y el segundo, con enfoque hacia la digitalización para la consolidación de una empresa basada en datos que permita agilizar los procesos y procedimientos, brindar mayor eficiencia en el manejo de la información y toma de decisiones, así como mayor conectividad y acceso virtual a las plataformas. El Grupo Enel ha diseñado un Plan de Sostenibilidad que orienta la estrategia de sus Compañías, entre ellas CODENSA S.A. ESP, hacia el logro de los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible, relacionando cada uno de ellos con una estrategia corporativa para involucrar a los diferentes grupos de interés. Desde el Grupo se tiene un foco especial en cuatro de ellos (Objetivo 4, 7, 8 y 13) que corresponden al compromiso público que se tiene con la Organización de las Naciones Unidas ONU, con metas específicas para 2020 y 2050. Enel ha hecho un compromiso formal en relación con cuatro de los 17 objetivos:

Garantizar el acceso a la energía limpia y económicamente accesible (ODS 7),

El apoyo a proyectos educativos (ODS 4),

Promover el empleo y un crecimiento económico inclusivo (ODS 8),

Poner en marcha acciones para la des carbonización al 2050 (ODS 13).




PBX 3358888 46

OBJETIVOS DE

DESARROLLOESTRATEGIA INICIATIVA DESCRIPCIÓN

RESULTADO

2016RESULTADO 2017

Promover alternativas

de movilidad sostenible

para la reducción de

emisiones

Programa E - Bike to Work: Programa de préstamo de bicicletas

eléctricas para los empleados de la Compañía como una opción

diferente de transporte que contribuye al cuidado del medio ambiente

y movilidad en la ciudad

243 trabajadores

usuarios

Ahorro en emisión

de 18,5 toneladas

de CO2

6.019 préstamos de

bicicleta

Ahorro en emisión de

18,04 toneladas de

CO2

Reducir la emisión de

gases de efecto

invernadero

Implementación del proyecto de taxis eléctricos y plan piloto del bus

articulado eléctrico

Ahorro acumulado

en emisión de

1.800 toneladas de

CO2

Ahorro acumulado en

emisión de 2.516,2

toneladas de CO2

Generar canales de

comunicación

permanente que

permitan dar respuesta

a las inquietudes y

solicitudes de los

diversos grupos de

interés y promover una

comunicación en doble

vía.

Para la atención de los clientes residenciales y comerciales,

Codensa cuenta con mecanismos presenciales en Bogotá y

Cundinamarca, además de la Red Integrada de Atención que incluye

la oficina virtual, los celulares comunitarios, el contact center y la

atención on-line con el fin de garantizar atención oportuna y eficiente

frente a los servicios adquiridos con la Compañía.

2.614.906

transacciones de

servicio al cliente

24 puntos de atención

2.461.544

transacciones de

servicio al cliente

Plan semilla

Dentro de los programas de apoyo a la población vulnerable

desarrollados por Codensa, se destaca el Plan Semilla que promueve

la formación de jóvenes como técnicos en montaje y mantenimiento

de redes en áreas de distribución de energía eléctrica, quienes

realizan sus prácticas en empresas colaboradoras

140 jovenes

beneficiados

150 jovenes

beneficiados

Aumentar la cobertura

del servicio en zonas

rurales,

geográficamente

aisladas, de difícil

acceso y de alta

dispersión de usuarios.

Proyecto Cundinamarca al 100%, iniciado en 2016, el cual establece

alternativas óptimas de conexión con electrificación convencional en

media y baja tensión, así como soluciones fotovoltaicas para los

usuarios más alejados de la infraestructura existente. El objetivo del

proyecto es llevar energía a 8.502 familias, lo que se constituye como

un hecho de paz y un aporte de la Empresa al post conflicto.

409 familias

beneficiadas

773 familias

beneficiadas

Incrementar la

cobertura y la

confiabilidad del

servicio, así como

desarrollar nuevas

tecnologías que

permitan mejorar los

Modernización LED en Bogotá es uno de los proyectos estratégicos

de la Compañía y de gran impacto social que en 2017, a través del

mejoramiento de la iluminación de las diferentes localidades y vías de

la ciudad, benefició a más de ocho millones de ciudadanos

-

400 parques

modernizados

Instalación de más de

20.000 luminarias

Proyectos

Subestación Gran

Sabana y Subestación

Compartir

Durante 2017 trabajamos en dos proyectos de distribución: Proyecto

Subestación Gran Sabana y Proyecto Subestación Compartir, para

estos llevamos a cabo las siguientes actividades:

> Mapeo de grupos de interés del proyecto a nivel local.

> Relacionamiento con los grupos de interés, con el fin de establecer

relaciones con las autoridades municipales y líderes comunitarios.

> Implementación del modelo CVC para identificar propuestas de

sostenibilidad para desarrollar en el área de influencia del proyecto.

> Aplicación de encuestas a líderes comunitarios y empresas

ubicadas en el área de influencia del proyecto, para la elaboración de

la matriz de materialidad.

-

2 talleres de innovación

para identificación de

ideas y propuestas de

valor compartido

52 ideas

7 propuestas de

proyectos enfocados

en temas de manejo

de residuos sólidos,

relacionamiento con

comunidades y

eficiencia energética

OBJETIVOS DE DESARROLLO SOSTENIBLE IMPLEMENTADOS Y SUS RESULTADOS 2016 - 2017

7. Energía

asequible y no

contaminante

11. Ciudades y

comunisostenibles

13. Acción por el

clima

Crecimiento a

través de

tecnologías

basadas en

carbono y

servicios

Involucrar a las

comunidades

locales

Optimización

de activos e

innovación

4. Educación de

calidad

7. Energía

asequible y no

contaminante

8. Trabajo decente

y crecimiento

económico

7. Energía

asequible y no

contaminante

9. Industria,

innovación e

infraestructura

17. Alianzas para

lograr los objetivos




PBX 3358888 47

Fuente: Información suministrada por CODENSA S.A. ESP

3.3 COMPONENTE CONTROL FINANCIERO 3.3.1 Estados contables

En la presente auditoría se realizará la evaluación de los estados contables, presentados por CODENSA S.A.ESP, correspondientes a la vigencia 2016. La muestra de cuentas sólo toma los saldos del Estado de Situación Financiera Separado de la vigencia 2016, debido a que el Estado de Resultados del mismo período fue analizado en la auditoria de desempeño de éste ente de control que culmino en enero de 2018. Con base en el análisis vertical y horizontal de las cuentas a nivel mayor que conforman el Estado de Situación Financiera se establecen las variaciones significativas de saldos a 31 de diciembre:

OBJETIVOS DE

DESARROLLOESTRATEGIA INICIATIVA DESCRIPCIÓN

RESULTADO

2016RESULTADO 2017

Apoyar buenas

prácticas energéticas

y el uso de energías

alternativas

Contrato de eficiencia energética con el Gimnasio Vermont, en el que

se realizó una instalación fotovoltaica de 10KWp que ha mantenido

una eficiencia de 18 MWh, lo que equivale al 3% del consumo total

Instalación planta

con capacidad de

10 KWp


18,04 toneladas de

CO2

Apoyar buenas

prácticas energéticas

y el uso de energías

alternativas

Se cuenta con paneles fotovoltaicos instalados en la Sede de

Codensa de la Calle 93 con capacidad de 42 KWp y el concesionario

de Autogermana con 20 KWp

Ahorro en emisión

de 19 toneladas de

CO2


36 toneladas de CO2

Retirar equipos con

alta probabilidad de

contener PCB de las

redes eléctricas

Avanza el proceso de análisis de transformadores declarados

obsoletos o en desecho para identificar la presencia de PCB.

Se identificaron 41

equipos

contaminados los

cuales se

encuentran en

almacenamiento

seguro

Se identificaron 34

equipos contaminados

los cuales se

encuentran en

almacenamiento

seguro

Realizar inventario de

equipos con aceite y

determinar si se

encuentran libres o

contaminados con

PCB

Se realiza el reporte del inventario naiconal de PCB ante el IDEAM,

reportando el avance de las metas regulatorias

40,46 % de

equipos marcados

46,91 % de equipos

marcados

Eliminar los equipos

que se hayan

identificado como

contaminados con

PCB

Se fomenta el desarrollo de nuevas tecnologías para la eliminación de

PCB en el país, como la implementación de la técnica de lavado de

equipos a través de la técnica de ultrasonido en el país, así como la

declorinación de aceites contaminados.

Se continua con las actividades de exportación de residuos que no

pueden ser tratados en el país.

84 ton de residuos

lavados

17,6 ton de

residuos

exportados

3,9 ton de residuos

lavados

4,4 ton de residuos

declorinados

Gestión de residuos

Codensa realiza el aprovechamiento y valorización de aquellos

residuos que se pueden reintegrar a las cadenas productivas,

igualmente realiza el adecuado tratamiento y disposición final de

residuos considerados como peligrosos que son generados por las

actividades del negocio

79% de residuos

peligrosos

enviados para

aprovechamiento

87% de residuos

peligrosos enviados

para aprovechamiento

12. Producción y

consumo

responsables

14. Vida submarina

15. Vida de

ecosistemas

terrestres

Sostenibilidad

ambiental




PBX 3358888 48

Cuadro No.10: Estado Situación Financiera Diciembre 2016 Vs 2015 Valores en millones $

PARTIDA 2016 2015 VARIACIÓN PARTICIPACIÓN

RELATIVA ABSOLUTA 2016 2015

Activo corriente 1.237.995 928.296 33,4% 309.700 21,6% 19,8%

Activo no corriente 4.496.404 3.764.050 19,5% 732.354 78,4% 80,2%

Total Activo 5.734.399 4.692.346 22,2% 1.042.054 100,0% 100,0%

Pasivo corriente 1.691.463 1.141.319 48,2% 550.144 29,5% 24,3%

Pasivo no corriente 1.496.759 1.227.758 21,9% 269.001 26,1% 26,2%

Total Pasivo 3.188.222 2.369.077 34,6% 819.145 55,6% 50,5%

Patrimonio 2.546.177 2.323.269 9,6% 222.909 44,4% 49,5%

Total Pasivo y Patrimonio

5.734.399 4.692.346 22,2% 1.042.054 100,0% 100,0%

Fuente: Estados Financieros 2016 CODENSA S.A.ESP

La muestra de cuentas se determina con base en la materialidad e importancia de las cifras del Estado de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2016 de CODENSA S.A. ESP; los valores de las siguientes cuentas se expresan en millones de pesos: A 31 de diciembre de 2016, el Activo es de $5.734.399 millones, se selecciona una muestra de $2.980.586 millones equivalente al 52,0%, conformada por las siguientes partidas:

Cuadro No. 11: Muestra del Activo Valores en millones $

CUENTA SALDO A 31 DE

DICIEMBRE DE 2016 % DE LA

MUESTRA

Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, neto

517.537

Cuentas comerciales neto 505.014 8,8%

Propiedades, planta y equipo, neto 4.280.943

Instalaciones y redes de distribución eléctrica neto

2.475.572 43,2%

TOTAL ACTIVO 5.734.399 52,0%





PBX 3358888 49

En la vigencia auditada, el saldo del Pasivo asciende a $3.188.222 millones, la cuenta seleccionada en la muestra alcanza la suma de $94.685 millones que representa un 3,0% del Pasivo, la cual se presenta en el siguiente Cuadro:

Cuadro No.12: Muestra del Pasivo Valores en millones $

CUENTA SALDO A 31 DE DICIEMBRE

DE 2016 % DE LA MUESTRA

Impuestos por pagar 94.685 3,0%

TOTAL PASIVO 3.188.222 3,0%


Las cuentas mencionadas pueden ser adicionadas o cambiadas por aquellas que a juicio del auditor, se consideren necesarias, para expresar la opinión sobre los Estados Contables.

Cuadro No. 13: Estados Contables

Cuenta Valor

en millones $

Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, neto Cuentas comerciales neto

$505.014

Propiedades, planta y equipo, neto Instalaciones y redes de distribución eléctrica

$2.475.572

Impuestos por pagar $94.685


El Estado de Situación Financiera con corte a 31 de diciembre del 2016, presenta la siguiente ecuación patrimonial:

Cuadro No. 14: Composición del Estado de Situación Financiera Valores en millones $

CUENTA SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

ACTIVO 5.734.399

PASIVO 3.188.222

PATRIMONIO 2.546.177

SUMAS IGUALES 5.734.399 5.734.399





PBX 3358888 50

3.3.1.1 Activo El activo de CODENSA S.A. ESP es de $5.734.399 millones y de $6.184.186 millones a 31 de diciembre de 2016 y 2017, respectivamente; éste presenta una tendencia creciente en el período 2015 a 2017 con variaciones equivalentes al 22,2% ($1.042.054 millones) entre 2015 y 2016 y 7,8% ($449.787 millones) para 2016 y 2017. Los incrementos mencionados se originan principalmente en el rubro Propiedades, planta y equipos que para la vigencia 2016 refleja “la fusión de Condensa S.A.ESP con la

Empresa de Energía de Cundinamarca”2 y en el 2017 corresponde a las inversiones en “Conexiones líneas y redes masivos urbana y Expansión líneas y redes AT, MT y BT y al Proyecto

telecontrol Latam – Codensa”. Otras partidas contables que muestran variaciones significativas en el período 2015-2016 son: Efectivo y equivalentes de efectivo (aumento de $217.174 millones), Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, neto corrientes (crecimiento de $78.496 millones), Cuentas comerciales no corrientes (incremento de $34.864 millones) y Activos intangibles distintos de la plusvalía, neto (subida de $45.563 millones). En tanto que entre el 2016 y el 2017 los cambios representativos corresponden a la reducción de $71.576 millones del Efectivo y equivalentes de efectivo e incremento de $39.221 millones en la partida Activos intangibles distintos de la plusvalía, neto. En el siguiente cuadro se presentan las cuentas que conforman el activo:

Cuadro No.15: Activo a 31 de Diciembre Valores en millones $

CUENTA 2017 2016 2015

Activos corrientes

Efectivo y equivalentes de efectivo 548.071 619.647 402.473

Otros activos financieros 20.020 5 0

2 Operación que fue analizada por éste ente de control en Informe de Auditoría de Desempeño Fusión Compañía Comercializadora de Energía S.A. ESP (CODENSA), la Empresa de Energía de Cundinamarca S.A. ESP (EEC) y la Distribuidora Eléctrica de Cundinamarca S.A. ESP (DECSA) Vigencias 2015 y 2016.




PBX 3358888 51

CUENTA 2017 2016 2015

Otros activos no financieros 5.871 5.998 11.494


518.146 517.537 439.041

Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 16.625 13.620 14.218

Inventarios, neto 93.795 81.188 61.069

Total activos corrientes 1.202.528 1.237.995 928.296

Activos no corrientes

Otros activos financieros 28 43 16

Otros activos no financieros 14.035 12.319 10.332


93.089 70.085 35.222

Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas

2 2 104.253

Activos intangibles distintos de la plusvalía, neto

158.177 118.955 73.393

Propiedades, planta y equipo, neto 4.716.326 4.280.943 3.507.866

Activos por impuestos diferidos 0 14.055 32.969

Total activos no corrientes 4.981.657 4.496.404 3.764.050

TOTAL ACTIVOS 6.184.186 5.734.399 4.692.346

Fuente: Estados Financieros 2017 2016 2015 CODENSA S.A.ESP Para las vigencias 2016 y 2017, las partidas más significativas corresponden a Propiedad, planta y equipo neto que participa en el 74,7% y el 76,3%, respectivamente, Efectivo y equivalentes de efectivo que equivale al 10,8% y el 8,9% y las Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, neto corrientes que representa el 9,0% y 8,4%. 3.3.1.1.1 Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Como se ha mencionado, el saldo de las Cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar, neto presenta un comportamiento ascendente en el período 2015-2017, cuya tasa promedio de crecimiento es del 18,0%, alcanza la suma de $439.041 millones en 2015, $517.537 millones en 2016 y $518.146 millones para el año 2017. De acuerdo con las Notas a los Estados Financieros, la cartera está integrada por cuentas comerciales (participan en el 97,5% de la cartera) y otras cuentas por cobrar




PBX 3358888 52

(representan el 2,5% restante); en el siguiente cuadro se presentan los saldos correspondientes:

Cuadro No. 16: Cartera CODENSA S.A. ESP Valores en millones $

CUENTA 2017 2016 2015

Cuentas comerciales, bruto 608.833 597.326 489.940

- Provisión de deterioro cuentas comerciales 101.614 92.312 63.454

Total cuentas comerciales neto 507.219 505.014 426.486

Otras cuentas por cobrar, bruto 11.217 12.809 12.884

- Provisión deterioro otras cuentas por cobrar 290 286 63.454

Total otras cuentas por cobrar, neto 10.927 12.523 -50.570

TOTAL 518.146 517.537 375.916

Fuente: Notas a Estados Financieros 2017 2016 2015 CODENSA S.A.ESP

El rubro Cuentas comerciales bruto pasa de $489.940 millones en 2015 a $608.833 millones en 2017, variación equivalente al 24,3% promedio. En tanto que el monto de la provisión de deterioro3 crece un 60,1%, aumentando de $63.454 millones en el 2015 a $101.614 millones en el 2017, ésta provisión representa el 13,0% para 2015, el 15,5% en 2016 y el 16,7% de 2017 de la cartera total corriente. Según lo establecido por la Empresa, el crecimiento en el saldo de deterioro de cartera obedece entre otras razones a (…) “el envejecimiento de la cartera en las categorías

alumbrado público (Municipios de Agua de Dios, Sopo, Puerto Salgar), clientes Industriales (Tocagua ESP), clientes trabajos a particulares (Prodesa S.A. proyecto de vivienda Chía-Cota) reconocimiento del ajuste por efectos de la fusión sobre la provisión de cartera como resultado de la aplicación de la

política de deterioro de la Compañía sobre la cartera de la EEC” (…). Por el contrario, las Otras cuentas por cobrar se reducen de $12.884 millones en 2015 a $11.217 millones en 2017, al igual que el deterioro respectivo, pasa de $329 millones en 2015 a $ 290 millones en 2017.

3 Los gastos correspondientes a la provisión de cartera fueron analizados por éste organismo de control en Informe de auditoría de desempeño del 29 de enero de 2018.




PBX 3358888 53

Cuentas comerciales neto Las cuentas comerciales se discriminan en Cartera de energía y Cartera de negocios complementarios, en el primer caso hay 2 categorías Cartera de energía no convenida y Cartera de energía convenida; sus saldos se presentan en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 17: Cartera Comercial Valores en millones $

CUENTA 2017 2016 2015

Cartera de energía

Cartera de energía no convenida 518.754 520.935 428.623

Cartera de energía convenida 16.169 13.795 7.290

Cartera de energía, bruto 534.923 534.729 435.912

- Deterioro cartera de energía 90.313 81.790 57.234

Cartera de energía, neto 444.610 452.940 378.678

Cartera de negocios complementarios y otros, bruto 73.911 62.597 54.027

- Deterioro cartera de negocios complementarios 11.301 10.522 6.219

Cartera de negocios complementarios y otros, neto 62.609 52.075 47.808

TOTAL 507.219 505.014 426.486

Fuente: Estados Financieros 2017 2016 2015 CODENSA S.A.ESP

La Cartera de energía no convenida representa en promedio del período 2015-2017 el 97,6% del total, aumenta entre 2015 y 2016 en $92.312 millones, mientras que entre 2016 y 2017 disminuye $2.181 millones. El siguiente cuadro refleja los tipos de cliente y su nivel de morosidad en la cartera no convenida, el cual muestra que el 78,6% en el año 2017 y el 71,0% en el 2016 de los usuarios no tienen deudas vencidas (en mora), evidenciando niveles representativos de liquidez para la Compañía.

Cuadro No. 18: Cartera no convenida Valores en millones $

CUENTA 2017 2016

Vigente 1-180 días

181-360 días

>360 días

Vigente 1-180 días

181-360 días

>360 días

Clientes masivos 164.453 7.870 1.886 8.749 164.015 8.012 1.231 6.563




PBX 3358888 54

CUENTA

2017 2016

Vigente 1-180 días

181-360 días

>360 días

Vigente 1-180 días

181-360 días

>360 días

Grandes clientes 160.960 13.248 3.444 25.012 218.141 10.588 4.205 21.219

Clientes institucionales 82.305 5.099 405 45.322 37.635 4.418 522 44.385

TOTAL 407.718 26.217 5.735 79.084 419.792 23.018 5.959 72.166


No obstante, los usuarios clasificados en mora y vencimientos superiores a 360 días equivalen al 13,9% en el 2016 y el 15,2% en el 2017 y como parte de éstas la cartera de los clientes institucionales es la más representativa, debido a que participa en el 8,7% del total; según la Compañía (…) “el principal cliente institucional es la UAESP. Al 31

de diciembre de 2017 y 2016 los principales conceptos en proceso de reclamación por parte de la UAESP sin deterioro se describen a continuación: Cartera IVA infraestructura de alumbrado público

y Cartera servicio de energía de alumbrado público” (…) En cuanto a Cartera no convenida, ésta equivale al 2,4% de la cartera de energía y según las Notas a los estados financieros comprende “convenios entre la Compañía y los

clientes, para cancelar una suma determinada de dinero con un plazo y una tasa de interés preestablecida; éstos convenios aplican a los clientes que soliciten financiación por conceptos de

consumos de energía en mora o en riesgo de no pago”. Su desagregación se ilustra en el siguiente cuadro:

Cuadro No.19: Cartera Convenida


CUENTA

2017 2016

Vigente 1-180 días

181-360 días

>360 días

Vigente 1-180 días

181-360 días

>360 Días

Clientes masivos 3.829 375 55 30 2.822 801 174 30

Grandes clientes 5.568 1.501 108 35 1.647 3.643 336 29

Clientes institucionales 2.564 2.103 0 0 2.781 1.532 0 0

TOTAL 11.962 3.979 163 65 7.250 5.976 509 59


La Cartera por negocios complementarios está relacionada con los “convenios entre la

Compañía y los clientes, para cancelar una suma determinada de dinero con un plazo y una tasa de interés preestablecida; que soliciten financiación por conceptos instalaciones, adecuaciones, multas

por pérdidas y demás servicios que preste la Compañía”: su saldo presenta un crecimiento promedio del 36,8% en el período 2015-2017, equivalente a $19.883 millones.




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Similar tendencia presenta la cuenta Deterioro que pasa de $6.219 millones en 2015 a $10.522 millones en 2016 y finalmente a $11.301 millones en 2017. Mediante comunicación No. 06932846 del 3 de julio de 2018, la Compañía suministro el ciclo de cobro de cartera del mercado masivo y empresarial, identificando las estrategias y actividades de cobro preventivas, persuasivas y coercitivas; no obstante, no se evidenció la circularización de saldos, como medida de control que garantice la exactitud de los mismos. Para efectos de la presente auditoría se realizaron pruebas selectivas a las cuentas del balance de prueba correspondientes a las partidas:

Energía en medidores (código contable 1408011162), CODENSA S.A.ESP reportó los cálculos correspondientes a las transacciones para Clientes regulados ciclo 7 sucursal 6000 facturación bimestral, clientes regulados ciclo 40 sucursal 4000 facturación mensual y el esquema de registro contable que aplican para éstos. En los registros y aclaraciones proporcionados mediante comunicaciones No. 06952901 del 12 de julio y No. 06982192 del 30 de julio no se evidenciaron inconsistencias.

Anticipos Adquisición de Bienes (código contable 14201200)

3.3.1.1.1.1 Hallazgo administrativo por la subestimación del saldo de las cuentas 1420120155 “AN - Ant Capex CXC y 161502 Obras de infraestructura

En el balance de prueba suministrado a éste ente de control mediante oficio No.06900285 del 14 de junio, la cuenta 1420120155 “AN - Ant Capex CXC” reporta un saldo de -$1.101 millones, así como, la contrapartida contable 161502 Obras de infraestructura asciende a -$40.132 millones, valores contrarios a la naturaleza de las cuentas.

El movimiento fue explicado por la Compañía en respuesta No.06982192 del 30 de julio de 2018 (…) “los anticipos que son destinados a la Propiedad, Planta y Equipo se reclasifican

contablemente mediante la cuenta 1615020255 para reflejar el saldo real en el rubro Construcciones

en curso” (…). Estos saldos generan inexactitudes en el Estado de Situación Financiera, contraviniendo lo establecido en lo establecido en el Anexo Técnico 1.1 Capítulo 3




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Características cualitativas de la información financiera útil y Capítulo 4: El Marco Conceptual del Decreto 2496 de 2015. Igualmente se precisa que éste ente de control se refiere al capítulo 4 contenido en el Anexo Técnico 1.1 El Marco Conceptual para la Información Financiera. Análisis de la respuesta: Los argumentos expuestos por el sujeto de control no desvirtúan la observación, por cuanto no hacen mención al saldo contrario a la naturaleza de las cuentas del activo y su dinámica. De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida por CODENSA S.A. ESP, no se aceptan los argumentos planteados, toda vez que no desvirtúan la observación y por lo tanto se configura el correspondiente hallazgo administrativo.

Deudas de difícil cobro prestación de servicios (código contable 147509) Para determinar la gestión de cobro de CODENSA S.A. ESP, se seleccionaron 74 deudores clasificados en deudas de difícil cobro, con saldos por $84.958 millones. Según oficio de respuesta No. 02204363 del 25 de julio de 2018, la Compañía reporta 71 usuarios en estado Notificación de suspensión (no se incluyen los deudores de alumbrado público), 64 categorizados en Casos especiales (“aplica para

los casos donde se está adelantando una gestión de acurdo de pago, estudio jurídico, demanda

judicial o proceso concursal, lo cual determina una acción de cobro especializada”) y 35 usuarios con convenios de pago. En ésta muestra no se identificaron deudores sin alguna modalidad de gestión de cobro. 3.3.1.1.2 Propiedades, planta y equipo, neto La cuantía de Propiedad, planta y equipo neto presenta un comportamiento ascendente pasa de $3.507.866 millones en 2015 a $4.280.943 millones en 2016 y $4.716.326 millones en 2017, con un incremento promedio de 34,5%. Esta partida presenta una variación del 22,0% entre las vigencias 2015 y 2016, explicada en “contiene el efecto de la combinación de negocios por la fusión entre Codensa y la

Empresa de Energía de Cundinamarca”. Mientras que en el 2017 crece un 10,2% respecto




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del 2016 como resultado de las inversiones realizadas en (…) “en la adecuación,

modernización, expansión y construcción de subestaciones, líneas y redes de alta, media, baja

tensión y transformadores de distribución” (…) Los siguientes rubros integran la cuenta:

Cuadro No. 20: Propiedades, Planta y Equipo Neto


CUENTA 2017 2016 2015

Construcción en curso 820.496 768.482 522.808

Terrenos 95.027 95.131 77.512

Edificios 187.193 118.198 83.096

Mejoras en Propiedad Ajena 2.781 9.122 4.794

Planta y equipo 1.105.498 990.933 688.209

Subestaciones y líneas de alta tensión 813.716 708.742 499.800

Instalaciones y redes de distribución eléctrica 2.698.393 2.475.572 2.256.220

Planta de central hidráulica 32.931 30.215 0

Instalaciones fijas y otras 3.545.041 3.214.529 2.756.019

Instalaciones fijas y accesorios 25.254 25.044 21.292

Otras instalaciones 38.112 45.182 39.835

Arrendamientos financieros 2.422 5.255 2.510

Otros 65.788 75.481 63.638

TOTAL 4.716.326 4.280.943 3.507.866


En las vigencias 2015, 2016 y 2017 los rubros contables más significativos corresponden a: Instalaciones y redes de distribución eléctrica (participan en el promedio de los tres años el 59,8%), Construcción en curso (equivalen al 16,8%) y Subestaciones y líneas de alta tensión (representan el 16,0%). El saldo de la depreciación de Propiedades, Planta y Equipo crece en promedio el 17,4% entre 2015 y 2017, pasa de $ 3.674.649 millones en 2015 a $4.061.875 millones en 2016 y $ 4.312.837 millones en 2017. No obstante su participación en el valor bruto se reduce del 51,2% en 2015 al 48,7% en 2016 y finalmente al 47,8% en 2017, variación que puede ser originada entre otras razones por el aumento en la vida útil de las siguientes partidas:




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Cuadro No. 21: Vida Útil

CUENTA 2017

en años 2016

en años

Planta y ductos 20 18

Redes, líneas y cables 17 15

Centrales hidráulicas 43 39

Maquinaria y equipo 19 18

Fuente: Notas a los Estados Financieros 2017 2016 2015 CODENSA S.A.ESP

Instalaciones y redes de distribución eléctrica La cuenta Instalaciones y redes de distribución eléctrica es el activo más representativo de CODENSA S.A. ESP , a 31 de diciembre la cifra de $2.475.572 millones en 2016 y $2.698.393 millones en 2017, sumas equivalentes al 43,2% y 43,6% del activo total. Los movimientos contables de ésta partida se presentan en el siguiente cuadro:

Cuadro No.22: Instalaciones y Redes de Distribución Eléctrica Valores en millones $

CUENTA 2017 2016 2015

Saldo inicial neto 2.475.572 2.256.220 2.263.846

Movimientos del período

Adiciones por combinación de negocios 272.438

Traspasos 451.735 135.810 162.382

Retiros 6.094 4.690

Gasto por depreciación 222.820 184.206 170.008

Movimientos del período 222.821 219.352 -7.626

Saldo final neto 2.698.393 2.475.572 2.256.220


En la vigencia 2016, el concepto más significativo es Adiciones por combinación de negocios que corresponde a la fusión ya mencionada entre CODENSA S.A. ESP y la Empresa de Energía de Cundinamarca. En tanto que en la vigencia 2017, los traspasos de valores generan un incremento representativo que equivale al 232,6%,




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(variación de $315.925 millones) como consecuencia de la puesta en operación de construcciones en curso. Para verificar la consistencia de la información en el valor final de capex de la vigencia 2016 se revisaron los soportes y registros contables de los siguientes proyectos: Ampliación capacidad $2.252 millones, Ampliación subestación Indumil $1.005 millones, Concesiones $32.716 millones, Desmantelamiento PCBS $6.742 millones, Modernización Alumbrado Público Bogotá $11.739 millones, Plan Ordenamiento Territorial IDU-Municipio $4.686 millones, Proyecto Telecontrol Latam – CODENSA $1.659 millones, Rediseño - Calidad MT Urbana $1.005 millones, Reposición Infraestructura Rural Nivel 2 $2.530 millones, Smart Metering $2.326 millones, Subestación 500-115 kv ne $14.869 millones, Subestación stn-115 kv norte $3.802 millones.

3.3.1.2 Pasivo

A 31 de diciembre el Pasivo de CODENSA S.A. ESP asciende a $2.369.077 millones en 2015, $3.188.222 millones en 2016 y $ 3.535.367 millones en 2017, saldo que aumenta un 49,2% entre 2015 y 2017. Lo anterior se explica principalmente en el incremento en el período 2015 - 2017 de partidas tales como: Pasivos financieros corrientes y no corrientes ($648.059 millones, equivalente a 54,5%), Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar ($349.543 millones, variación del 51,4%), Provisiones corrientes y no corrientes ($21.059 millones, tasa del 56,2%). En el siguiente cuadro se identifican los rubros que integran el Pasivo:

Cuadro No.23: Pasivo a 31 de Diciembre Valores en millones $

CUENTA 2017 2016 2015

Pasivos corrientes

Otros pasivos financieros 334.821 454.403 156.517

Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 1.030.149 885.903 680.606

Cuentas por pagar a entidades relacionadas 123.545 138.793 112.680

Provisiones 8.474 27.058 23.373

Impuestos por pagar 91.385 94.685 95.842




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CUENTA 2017 2016 2015

Provisiones por beneficios a los empleados 72.113 80.821 70.363

Otros pasivos no financieros 8.716 9.801 1.938

Total pasivos corrientes 1.669.202 1.691.463 1.141.319

Pasivos no corrientes

Otros pasivos financieros 1.502.256 1.167.730 1.032.501

Provisiones 50.057 26.828 14.098

Pasivos por impuestos diferidos, neto 19.650 0 0

Provisiones por beneficios a los empleados 261.121 272.324 181.160

Otros pasivos no financieros 33.082 29.878 0

Total pasivos no corrientes 1.866.165 1.496.759 1.227.758

TOTAL PASIVOS 3.535.367 3.188.222 2.369.077


En promedio de las vigencias en referencia, el 49,5% del Pasivo se encuentra clasificado corriente y el 50,5% no corriente. Las partidas más significativos corresponden a Otros Pasivos Financieros con una participación promedio del 51,0% (contempla las subcuentas Bonos emitidos, Obligaciones bancarias, Obligaciones por leasing), Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar que representan el 28,6% (integradas por Cuentas por pagar bienes y servicios, Proveedores por compra de energía, Impuestos distintos a la renta, Recaudo a favor de terceros, Otras cuentas por pagar, Saldos a favor de clientes y Honorarios) y Provisiones por beneficios a los empleados corrientes y no corrientes que equivalen al 10,4%. 3.3.1.2.1 Impuestos por pagar

El saldo de Impuestos por pagar se reduce un 4,7% entre el año 2015 y el 2017, pasa de $95.842 millones en 2015 a $ 94.685 millones en 2016 y a $91.385 millones en 2017, como consecuencia del aumento en las cuentas Anticipo de renta, Retenciones y autorretenciones y Autorretenciones CREE los cuales reducen la cuantía a pagar. Por lo tanto, la participación de ésta cuenta en el pasivo disminuye del 4,0% en 2015 al 2,6% en 2016.




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No obstante, el Impuesto de renta corriente originado en “las ganancias relativas al

resultado del período” aumenta un 19,2%. Los saldos discriminados se presentan en el siguiente cuadro:

Cuadro No.24: Impuestos por Pagar Valores en millones $

CUENTA 2017 2016 2015

Impuesto de renta corriente 401.408 388.463 334.319

Impuestos a las ganancias relativos al resultado del período 397.928 371.165 333.804

Impuesto a las ganancias por combinación de negocios 0 13.486 0

Impuestos a las ganancias relativos a componentes de otro resultado integral

3.087 3.813 515

Descuento tributario por inversión en ciencia y tecnología 393 0 0

Anticipo de renta -112.265 -100.998 -76.286

Retenciones y autorretenciones -124.099 -119.431 -99.336

Descuento tributario -581 -763 -3.089

Saldo a favor 0 -812 0

Autorretenciones CREE -73.079 -71.775 -59.764

TOTAL 91.385 94.685 95.842


Para la presente auditoría se revisaron las declaraciones de Renta, IVA, Retención en la Fuente, Industria y Comercio y CREE presentadas en la vigencia 2016, remitidas según comunicación No. 06932846 del 3 de julio de 2018, en las cuales no se identificaron novedades. 3.3.1.2.2 Provisión de reclamaciones legales

De acuerdo con las Notas a los Estados Financieros, el saldo de la Provisión de reclamaciones legales (partida clasificada en la porción no corriente del pasivo) crece de $4.627 millones en 2015 a $14.389 millones en 2016 y finalmente a $14.375 millones en 2017, a una tasa promedio del 210,7%. La participación más significativa corresponde a las reclamaciones civiles las cuales equivalen al 58,3%. En el siguiente cuadro se presentan sus cuantías:




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Cuadro No.25: Provisión de Reclamaciones Legales


CUENTA 2017 2016 2015

Laborales 6.239 6.403 1.717

Civiles 8.136 7.986 2.910

TOTAL 14.375 14.389 4.627


3.3.1.2.2.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal, por el pago de fallos en procesos de responsabilidad solidaria de salarios y prestaciones sociales en contra, en cuantía de $76.342.921, en los procesos ordinarios No.16200700629-01 y No.12-2001-0480-02 Mediante fallo de 2ª instancia proferido por el Tribunal Superior del Distrito Judicial de Bogotá D.C., Sala Laboral, de fecha del 23 de julio de 2015 y ratificado en casación se condena “solidariamente a las demandadas Coopser Ltda y CODENSA S.A.ESP al

pago de pensión de invalidez al actor Esteban Ramírez Triana a partir del 18 de julio de 2016 en

cuantía de un salario mínimo legal vigente junto con los reajustes legales correspondientes” (proceso ordinario No.16200700629-01). Éste fallo se origina en la demanda en contra de la Cooperativa Multiactiva de Servicios Ltda - Coopser Ltda y solidariamente contra CODENSA S.A. ESP la cual fue presentada por Estaban Ramírez Triana para que se declarara la existencia de un contrato de trabajo a término indefinido entre el 15 de julio de 2015 y el 18 de julio de 2016 y al pago de pensión por incapacidad permanente, indemnización por pérdida total de su capacidad laboral, gastos médicos efectuados para su tratamiento, cuarenta y cinco días de salario por despido injustificado, indemnización moratoria, sanción por la omisión en la consignación de las cesantías durante la vigencia del contrato laboral, daños y perjuicios, nivelación salarial con referencia al salario mínimo y costas del proceso. Así mismo, según sentencia de la Corte Suprema de Justicia Sala de Casación Laboral del 8 de febrero de 2017 se condena “a las demandadas, en forma solidaria, a

reconocer y pagar al señor Luis Carlos Carrera Morales, la suma diaria de $20.000 a partir del 14 de

mayo de 2000 y hasta que se cancele la totalidad de salarios y prestaciones adeudados”.




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Dicho fallo es consecuencia de la demanda presentada por Luis Carlos Carrera Morales en contra de la empresa Construcciones Eléctricas y Empalmes S.A. sucursal Colombia en Liquidación y solidariamente a CODENSA S.A. ESP con el objeto de declarar la existencia de un contrato de trabajo y el consecuente pago de salarios correspondientes a los meses de abril y mayo de 2000, cesantías, primas de servicio, intereses a las cesantías, indemnización por despido injusto, la sanción moratoria consagrada en el artículo 65 del Código sustantivo del Trabajo y la indemnización prevista en el artículo 99 de la Ley 50 de 1990 (proceso No.12-2001-0480-02). De acuerdo con la comunicación No. 02198083 del 13 de julio de 2018, la Compañía informó el pago de $195.099.218, por concepto de responsabilidad solidaria de salarios y prestaciones sociales de los señores Luis Carlos Carrera Morales y Esteban Ramírez Triana, quienes se encontraban vinculados a las empresas Construcciones Eléctricas y Empalmes S.A. y Cooperativa Multiactiva de Servicios Ltda Coopser Ltda las cuales ejercían como contratistas de CODENSA S.A. ESP. En el siguiente cuadro se presenta la relación de pagos efectuados:

Cuadro No.26: Pagos por Responsabilidad Solidaria Valores en pesos

No. proceso

Demandante Objeto de la demanda Valor

consignado Fecha

consignación

2007-629 Esteban Ramírez Triana Solidaridad salarios y prestaciones sociales

68.825.851 30/05/2017

2001-480 Luis Carlos Carrera Morales

Solidaridad salarios y prestaciones sociales

126.273.367 15/06/2017

Fuente: Comunicación No. 02198083 del 13 de julio de 2018 CODENSA S.A. ESP

Hecho confirmado por la Compañía en oficio No. 06999534 del 8 de agosto de 2018, en el cual se establece:

“{…} Esteban Ramírez Triana: No se efectuó llamamiento en garantía a alguna aseguradora. Luis Carlos Carrera Morales: Se realizó llamamiento en garantía a Seguros Condor bajo la póliza número 025-992107396. No obstante, ésta compañía de seguros entró en proceso de liquidación en diciembre de 2013. Al consultar sobre el estado del reclamo y ésta póliza a Nacional de Seguros S.A. quién recibió en cesión la gran mayoría de las pólizas de cumplimiento de Condor, Nacional manifestó con comunicación 5 de junio de 2017 que ésta póliza no hizo parte de la cesión {…}”




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Lo descrito presume la inexistencia de acciones o medidas adoptadas por CODENSA S.A. ESP, bajo los presupuestos de diligencia, celeridad y oportunidad en la actuación administrativa correspondiente, que hubiesen evitado estas erogaciones. Por lo tanto, los pagos mencionados constituyen un daño al patrimonio público por cuanto se desconocieron los principios de la gestión administrativa de que trata el artículo 209 de la Constitución Política y el artículo 3º de la Ley 489 de 1998:

“{…} Articulo 209: La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado {…}”. “{…} Articulo 3: La función administrativa se desarrollará conforme a los principios constitucionales, en particular los atinentes a la buena fe, igualdad, moralidad, celeridad, economía, imparcialidad, eficacia, eficiencia, participación, publicidad, responsabilidad y transparencia. Los principios anteriores se aplicarán, igualmente, en la prestación de servicios públicos, en cuanto fueren compatibles con su naturaleza y régimen {…}”.

Finalmente, se observó que la falta de planeación y controles efectivos por parte de las oficinas y personal que tiene a cargo el direccionamiento y seguimiento de estos procesos y procedimientos dieron lugar al hecho descrito. Ahora bien, la cuantía del detrimento conforme a la participación accionaria de la empresa, se determina, así:

Cuadro No. 27: Participación Accionaria CODENSA S.A. ESP

ACTOR PORCENTAJE EN ACCIONES DAÑO

PUBLICO 39.13% $76.342.921

PRIVADO 60.87% $ 118.756.297

TOTAL 100% $ 195.099.218

Fuente: Elaboración propia con información suministrada de CODENSA S.A. ESP

Así las cosas, se evidencia una gestión antieconómica e ineficiente generada con el actuar del sujeto de control, que desconoció lo contemplado en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000, generando detrimento al patrimonio público en cuantía de CIENTO NOVENTA Y CINCO MILLONES NOVENTA Y NUEVE MIL DOSCIENTOS DIECIOCHO PESOS ($195.099.218) M/CTE, valor de las condenas de los fallos en contra por responsabilidad solidaria en salarios y prestaciones sociales, el cual




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teniendo en cuenta la participación accionaria de la empresa, corresponde a SETENTA Y SEIS MILLONES TRESCIENTOS CUARENTA Y DOS MIL NOVECIENTOS VEINTIUN PESOS ($76.342.921) M/CTE. Análisis de la respuesta: Éste ente de control no objeta el cumplimiento de los fallos judiciales, el hallazgo se determina en virtud del daño causado al patrimonio y que a la fecha no se ha resarcido. En consecuencia, no se desvirtúa la observación administrativa. De acuerdo con el análisis efectuado a la respuesta remitida por CODENSA S.A. ESP, no se aceptan los argumentos planteados, toda vez que no desvirtúan la observación y por lo tanto se configura el correspondiente hallazgo administrativo con incidencia fiscal. 3.3.2 Gestión Financiera Los estados financieros de CODENSA S.A. ESP, a 2016, muestran el valor de activo total en $5.734.399 millones, presentando una variación respecto al 2015 del 22,2% debido al aumento de recursos en cuentas de efectivo y equivalentes por $309.700 millones y de cuentas comerciales y cuentas por cobrar por $732.354 millones, los activos no corrientes presentan una variación normal del 19,5% ocasionada por aumentos en valor de activos de propiedad, planta y equipo.

Cuadro No.28: Estados Financieros CODENSA S.A. ESP

Valores en millones $ CUENTAS 2015 2016 Variación

ACTIVOS CORRIENTE 928.295 1.237.995 309.700 33,4%

ACTIVO NO CORRIENTE 3.764.050 4.496.404 732.354 19,5%

TOTAL ACTIVO 4.692.345 5.734.399 1.042.054 22,2%

PASIVO CORRIENTE 1.141.319 1.691.463 550.144 48,2%

PASIVO NO CORRIENTE 1.227.758 1.496.759 269.001 21,9%

TOTAL PASIVO 2.369.077 3.188.221 819.145 34,6%

PATRIMONIO 2.323.269 2.546.178 1.088.145 46,8%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4.692.346 5.734.399 1.907.290 40,6%

Fuente: Informes Estados Financieros CODENSA S.A. ESP a 2016.

El pasivo total a 2016 asciende a $3.188.221 millones y corresponde a un 55,6% frente al total de activos, presenta un aumento del 5,1% respecto al 2015. La deuda incluye los pasivos financieros por $1.622.132 millones correspondiente a $1.139.668 millones por emisión de bonos y créditos obtenidos en la banca




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comercial por $480.487 millones, además el pasivo registra deudas con proveedores y otros servicios por $723.184 millones

Cuadro No. 29: Indicadores Financieros CODENSA S.A.

INDICADOR 2015 2016 Variación

Liquidez 0,81 0,73 - 0,08

Nivel de Endeudamiento Total 50,5% 55,6% 5,1%

Deuda Financiera 25,3% 28,3% 2,9%

Rentabilidad Neta 11,0% 9,5% -2%

Rentabilidad Operacional 26,6% 27,2% 1%

EBITDA 1.238.558 1.409.479 13,8%

Fuente: Calculo con base en estados financieros CODENSA S.A. ESP a 2016

El grado de liquidez arrojado a 2016 se determina en 0,73, lo que considera que la empresa al finalizar esta vigencia los recursos de efectivo y disponible es menor a las obligaciones corrientes, sin embargo periodo a periodo genera recursos para cubrir las deudas menores a un año. El valor EBITDA se registra en $1.409.479 millones a 2016 un 13,8% mayor al generado en el 2015, correspondiente a un 33,6% respecto a los ingresos operacionales manteniendo un margen de eficiencia en resultados de generación de recursos, sin embargo, este resultado obedece en gran medida a los ingresos por venta de servicio de energía. El valor EBITDA de 2015 se registra en $1.238.558 Millones, un 4,3% mayor al generado en el 2014. (Informe de Memoria Anual CODENSA S.A. ESP, pág. 14). Los ingresos fueron de $4.189.695 millones representando un 73,1% respecto al total de activos valorado en $5.734.399 millones, generando una utilidad operacional del periodo en $1.139.347 millones. En 2016 la utilidad neta fue de $542.879 millones y corresponde a una rentabilidad a activos del 9,5% con una variación descendente respecto al 2015 en -2%, sin embargo es un indicador de eficiencia en la generación de recursos para los accionistas. 3.3.2.1 Inversiones Financieras Se realizó inversiones financieras en 2016 en promedio por $30.000 millones, a una tasa del 8,23%, dentro de este valor se diversifico en las siguientes transacciones en CDTs.




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Se venció el CDT por $30.000 millones que se constituyó a un plazo de 90 días entre el 22 de diciembre de 2015 y el 22 de marzo de 2016, con rentabilidad a tasa efectiva del 6,50%, generando un rendimiento de $469,4 millones, se observa en documentos de esta transacción el recibido de capital más intereses por $30.469 millones, estos recursos se direccionaron en nuevas autorizaciones de giro así; un cheque por $14.100 millones y otro por $12.751 millones a nombre de la Empresa de Energía de Bogotá S.A.; un giro a nombre Alstom Colombia por $1.660 millones y un saldo a favor de CODENSA S.A. ESP por $1.957 millones. Se relaciona otra inversión por $30.000 millones realizada en el periodo 23 de diciembre de 2015 hasta el 22 de marzo de 2016 a un plazo de 90 días y a una tasa efectiva del 6,60%, en los anexos de observa el recibido de capital más intereses por $30.476 millones, estos recursos fueron direccionados a dos pagos a favor de Empresa de Energía de Bogotá S.A, por $25.000 millones y $5.476 millones. Se observa el vencimiento de un CDT con el Banco Pichincha por $26.000 millones, constituido a un plazo de 90 días entre el 26 de julio y 26 de octubre de 2016, a una tasa del 8,50%, se observa el ingreso de capital más intereses por $26.535,7 millones. Estos recursos se fueron autorizados para el pago mediante dos giros a favor de la Empresa de Energía de Bogotá S.A., uno por $18.989 millones y otro por $7.546 millones. Entre el 09 de septiembre y 13 de diciembre de 2016 se constituyó un CDT por $17.400 millones a una tasa efectiva del 8,45% y un plazo de 94 días y a su vencimiento genero rendimientos por $372,4 millones, equivalente al 8,19% nominal anual. Al verificar los soportes de ingreso de estos recursos se evidencia de estos se trasladó vía sebra4 al portafolio con el Banco de Bogotá por $17.772,4 millones. La rentabilidad obtenida se promedia a la misma tasa efectiva pactada, que es superior a las tasas de rentabilidad del mercado financiero, es decir de óptimo rendimiento. Otra inversión causada se realizó entre el 14 de diciembre de 2016 y el 14 de marzo de 2017 a un plazo de 90 días y una tasa efectiva del 8,234%, esta transacción refleja un valor de intereses causados de $108.6 millones. En la vigencia 2016 se efectuó transacciones en CDTs en promedio por $18.920 millones y se recibió en caja $3.137 millones de intereses, generando una 4 Aplicativo SEBRA pago directo a través de sistema bancario.




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rentabilidad promedio efectivo anual del 9,03%, significando óptimas inversiones que superan el promedio de las tasas del mercado. 3.3.2.2 Deuda Financiera - CODENSA S.A. ESP a 2016 La deuda financiera de CODENSA S.A. ESP a 2016 se registra por $1.756.652 millones, correspondiendo principalmente a emisión de Bonos Nacionales5 por $1.266.500 millones, dos créditos con la banca extranjera THE BANK OF TOKYO por $362.000 millones y deuda recogida de la fusión con Empresa de Energía de Cundinamarca por $128.152 millones. Emisión de Bonos A diciembre de 2016 se consigna en informe de CODENSA S.A. ESP, recursos obtenidos mediante emisión de bonos desde 2007 hasta fecha vencimiento en 2025, como se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro No. 30: Deuda en Bonos a 31 de Diciembre de 2016


TIPO CAPITAL TASA FECHA INICIO

FECHA VENCIMIENTO

LIQUIDACIÓN INTERESES

MONEDA DE ORIGEN

PAGO CAPITAL

B604 145.000 IPC + 3,92% 17/02/2010 17/02/2016 Trimestral COP BULLET




B5-13 181.660 IPC + 3,92% 15/11/2013 15/11/2018 Trimestral COP BULLET



EA-16 90.000 7,700% 15/09/2016 15/09/2020 Trimestral COP BULLET

Fuente: Informe de CODENSA S.A. ESP a 2016.

En la vigencia 2016 venció el plazo de los bonos bullet6 (B604) por $145.000 millones, este valor se canceló en el 17 de febrero de 2016, de esta emisión se causó intereses trimestralmente, entre 2015 y 2016 se pagó un total de $12.365 millones, a una tasa del IPC+3,92%, equivalente a tasa promedio del 8,53%.

5 Informe Memoria Anual de Codensa S.A., a diciembre de 2016, pag. 15 6 Bonos Bullet; es decir el capital se paga al final del vencimiento del plazo.




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Igualmente se registran dos emisiones de bonos (B102) a un plazo de 10 años con vencimiento en el 2017, una emisión por $147.000 millones con intereses causados y pagados a la tasa IPC+5,30%, equivalente a tasa promedio del 12,55% para el 2016, en esta vigencia se pagó intereses por $14.908 millones, el capital adeudado de esta obligación se canceló en marzo de 2017; de la segunda obligación de bonos por $244.500 millones se canceló intereses en el 2016 por $30.692 millones de una tasa pactada (IPC+5,55%), correspondiente a una tasa promedio del 12,55%, esta deuda también se canceló en marzo de 2017. De otras emisiones Bonos B103 por $80.000 millones y B5-13 por $181.660 millones vencen en noviembre y diciembre de 2018, los bonos B12-13 por $193.340 millones vencen en el 2025 y los bonos B7-14 por $185.000 millones vencen en el 2021. Explicación de uso de la deuda adquirida a 2016 y soportes de valor de intereses pagados en esa vigencia, de créditos externos:

Cuadro No. 31: Créditos Banca Internacional


ENTIDAD CAPITAL TASA FECHA INICIAL

FECHA VENCIMIENTO

LIQUIDACIÓN DE INTERESES

MONEDA DE ORIGEN

PAGO CAPITAL

THE BANK OF TOKYO

200.000 8,4931% 17/03/2016 17/03/2019 SEMESTRAL COP BULLET

THE BANK OF TOKYO

162.000 9,0093% 10/06/2016 10/06/2020 SEMESTRAL COP BULLET

Fuente: Informe de CODENSA S.A. ESP a 2016, e informes requeridos.

De acuerdo a información de CODENSA S.A. ESP los créditos adquiridos en el 2016 por $200.000 millones y $162.000 millones en el primer semestre de esa vigencia, según información de oficio de respuesta 07045930 del 30 de agosto de

2018, informa; “…los recursos obtenidos de los créditos adquiridos con The Bank of

Tokyo Mitsubishi UFJ, por COP$200.000 millones el 17 de marzo de 2016, y por COP$162.000 millones el 08 de junio de 2016, fueron utilizados para refinanciación del vencimiento de bonos de febrero de 2016, financiación de las necesidades de inversión de

la compañía y para usos corporativos generales”.




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Cuadro No.32: Créditos Banca Interna Valores en millones $

ENTIDAD CAPITAL INICIO OCTUBRE 2016

CAPITAL DICIEMBRE 2016

TASA FECHA INICIAL

FECHA VENCIMIENTO

BOGOTA 24.498 22.048 DTF + 2.20% TA 12/03/2014 12/03/2019

AV VILLAS 12.500 11.250 DTF + 2.00% TA 12/03/2014 12/03/2019

POPULAR 7.500 6.875 DTF + 2.13% EA 17/07/2014 17/07/2019

POPULAR 16.250 15.000 DTF + 2.13% EA 1/12/2014 1/12/2019

BBVA 3.408,8 3.165,3 DTF + 0,75% EA 21/01/2015 21/01/2020

BBVA 2.954,5 2.743,5 DTF + 0,75% EA 23/02/2015 23/02/2020

BBVA 1.623 1.507 DTF + 0,75% EA 25/03/2015 25/03/2020

BBVA 6.070,2 5.665,5 DTF + 0,75% EA 21/04/2015 21/04/2020

BBVA 4.002,6 3.735,7 DTF + 0,75% EA 21/05/2015 21/05/2020

BBVA 3.870 3.612 DTF + 0,75% EA 22/06/2015 22/06/2020

BBVA 11.250 10.625 DTF + 1,40% EA 17/03/2016 17/03/2021

BBVA 5.558,8 5.266,2 DTF + 1,40% EA 21/04/2016 21/04/2021

BBVA 8.612 8.158,8 DTF + 1,40% EA 23/05/2016 23/05/2021

AGRARIO 30.000 28.500 DTF + 1,80% EA 22/08/2016 22/08/2021

138.098,6 128.152,9

Fuente: Información suministrada por CODENSA S.A. ESP

Del crédito por $24.498 millones tomado con el Banco de Bogotá se observa que en un periodo de 30 días al 12 de octubre de 2016 se liquidó y ordenó pagar intereses por $188,6 millones, a una tasa efectiva del 9,6421% E.A., valor cancelado en octubre de 2016 al Banco de Bogotá. En diciembre de la misma vigencia se amortizó a capital un pago de $2.449,8 millones más intereses por $183,1 millones, terminando esta deuda al 31 de diciembre de 2016 en $22.048,3 millones. El crédito AV Villas por $12.500 millones adquirida en el 2014, se canceló intereses a una tasa efectiva del 9,41% E.A., el 12 de octubre de 2016 por $94,1 millones, el 12 de diciembre del mismo año se amortizo a capital $1.250 millones, más intereses por $91,3 millones. De esta manera el saldo a final de diciembre de 2016 esta deuda se registró en $11.250 millones, el costo de este crédito estuvo en promedio del 9,00%. Las dos obligaciones con el Banco Popular; una con saldo a octubre de 2016 por $7.500 millones, se canceló a capital $625 millones e intereses por $166,8 millones, quedando un saldo de $6.875 millones y otra deuda con saldo a capital de $16.250 millones, se amortizo a capital $1.250 millones más intereses por $367,9 millones.




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Los dos créditos se adquirieron a la tasa DTF+ 2,13% oscilando para esta vigencia en promedio del 9,13%, para pago de intereses. Los demás créditos con el Banco BBVA entre octubre y diciembre de 2016 se amortizo a capital $2.870 millones, quedando un saldo a capital de $44.479 millones.




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4. OTROS RESULTADOS

4.1 PETICIONES, QUEJAS Y RECLAMOS -PQR De acuerdo con la información reportada por CODENSA S.A. ESP, para la vigencia 2016 respecto a las peticiones, quejas, reclamos y sugerencias PQRS, se da cuenta de 35.888 eventos de los cuales 10.310 (28.73%) corresponden a peticiones y las restantes 25.578 (71.27%) a reclamos. CODENSA S.A. ESP, en la información reportada afirma que la totalidad de las PQR fueron debidamente tramitadas.

Cuadro No.33: PQR CODENSA S.A. ESP 2016 por situación

SITUACION CANTIDAD %

KW FACTURADOS NO CORRESPONDEN 10.553 29,41

EXENCIÓN DE CONTRIBUCIÓN 4.786 13,34

RESOLUCIÓN 039 2.819 7,85

RECURSO DE REPOSICION CON APELACION 2.122 5,91

COBRO RECONEXIÓN 1.520 4,24

RECUPERACIÓN DE ENERGIA 1.320 3,68

CAMBIO DE MEDIDOR 1.131 3,15

RELIQUIDACIÓN DE CONSUMOS 1.130 3,15

RECÁLCULO META DE AHORRO 913 2,54

SOLICITA PAZ Y SALVO 658 1,83

OTROS 8.936 24,90

TOTAL 35.888 100,00 Fuente: A partir información CODENSA S.A. ESP, radicado 07025959 de 22/08/18

El 29.41% del total de PQR en CODENSA S.A. ESP para la vigencia 2016 se identifican como “KW FACTURADOS NO CORRESPONDEN “; para la situación denominada “EXENCION DE CONTRIBUCION” se registraron 4.786 eventos que corresponden al 13.34% y para la situación denominada “RESOLUCION 039” las PQR del periodo constituían el 7.85%. Estas tres situaciones constituyen en conjunto el 50.6% del total de PQR en CODENSA S.A. ESP para la vigencia 2016. De manera particular, la situación de exención de contribución hace referencia a lo establecido en el Decreto 2860 de 2013, (exoneración de contribución) para los usuarios industriales de energía eléctrica cuya actividad económica principal se encuentre registrada en el Registro Único Tributario (RUT), en los Códigos 011 a




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360, 581 y 411 a 439 de la Resolución 000139 de 2012, expedida por la UAE - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Para acceder al beneficio se requiere presentar el RUT con vigencia no mayor a 30 días, Cámara de Comercio con vigencia no mayor a 30 días, Copia de cédula del Representante Legal y Carta de Solicitud firmada por el Representante Legal.

Cuadro No. 34: PQR CODENSA S.A. ESP – 2016 - Decisión DECISION CANTIDAD %

NO ACCEDE 21.518 59,96

ACCEDE 10.074 28,07

CONFIRMA 2.689 7,49

REVOCA 657 1,83

RECHAZO 507 1,41

MODIFICA 443 1,23

TOTAL 35.888 100,00 Fuente: A partir información CODENSA S.A. ESP, radicado 07025959 de 22/08/18

Respecto a la decisión tomada por la Empresa con relación a las PQR presentadas por sus usuarios durante la vigencia 2016 se ha establecido que el 59.96% de ellas no se accede y para 10.074 de ellas que equivalen al 28.07% se accede a lo solicitado, es decir que estas dos situaciones explican el comportamiento de las decisiones respecto al 88% del total de PQR.

Cuadro No. 35: Reclamos CODENSA S.A. ESP 2016 SITUACION CANTIDAD %

KW FACTURADOS NO CORRESPONDEN 10.001 39,10

RESOLUCIÓN 039 2.773 10,84


RECURSO DE REPOSICION CON APELACION 2.117 8,28

OTROS 8.409 32,88

TOTAL 25.578 100 Fuente: A partir información CODENSA S.A. ESP, radicado 07025959 de 22/08/18

Como se evidencia en el cuadro, los “KW FACTURADOS NO CORRESPONDEN”

constituyen el 39.1% del total de reclamos presentados a CODENSA S.A. ESP; en general cuatro (4) situaciones que originan reclamos constituyen el 67.12% del total de los reclamos.




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Cuadro No. 36: Derechos de Petición CODENSA S.A. ESP 2016 SITUACION CANTIDAD %


COBRO RECONEXIÓN 1.058 10,26

RELIQUIDACIÓN DE CONSUMOS 730 7,08


ESTADO 575 5,58

KW FACTURADOS NO CORRESPONDEN 552 5,35

PAGOS 429 4,16

OTROS 3.818 37,03

TOTAL 10.310 100 Fuente: A partir información CODENSA S.A. ESP, radicado 07025959 de 22/08/18

Respecto a los derechos de petición la situación más frecuente con el 24.33% de los casos la constituye la exención de contribución; siete (7) tipologías constituyen el 62.97% del total de derechos de petición presentados a CODENSA S.A. ESP durante la vigencia 2016. Del total de los PQR (35.888) presentados a CODENSA S.A. ESP, se ha establecido que 10.074 de ellos, correspondientes al 28.07%, se tomó la decisión por parte de la Empresa de acceder a lo solicitado por los peticionarios.

Cuadro No. 37: Situaciones en que accede CODENSA S.A. ESP según PQR 2016

SITUACION CANTIDAD %

EXENCIÓN DE CONTRIBUCIÓN 3187 31,64

KW FACTURADOS NO CORRESPONDEN 1889 18,75

RESOLUCIÓN 039 846 8,40


RECÁLCULO META DE AHORRO 361 3,58

COBRO RECONEXIÓN 298 2,96

OTROS 3042 30,20

TOTAL 10074 100,00 Fuente: A partir información CODENSA S.A. ESP, radicado 07025959 de 22/08/18

Como se observa en el cuadro, la situación donde la empresa acepta lo demandado por el usuario son las derivadas de la exención de contribución, con 3.187 eventos que constituyen el 31.68%; es decir un 8.9% del total de PQR presentadas a CODENSA S.A. ESP, para la vigencia 2016.




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La siguiente situación donde se accede por parte de la Empresa la constituye los “KW FACTURADOS NO CORRESPONDEN” con 1.889 eventos que representan el 18.75%; estos son a su vez el 5.3% del total. En general, tres (3) situaciones identificadas que suman 5.922 eventos, representan el 58.78% del total de PQR donde la Empresa accede; esto significa que las tres primeras situaciones enunciadas en el cuadro son el 16.5% del total de PQR presentadas a CODENSA S.A. ESP. 4.1.1 Derechos de Petición -DPC

Se recibió como insumo para la auditoria el DPC 1-2018-04044, presentado por la ASOCIACION SINDICAL DE INGENIEROS AL SERVICIO DE LAS EMPRESAS DE ENERGIA, en el que señala que CODENSA S.A. ESP., pagó la suma de $904.896.889 al señor Fredy Zapata Cubides, por concepto de: “…acreencias laborales

que le adeudaba dicha empresa por concepto de los salarios integrales dejados de percibir y los incrementos legales acreencias laborales que le adeudaba dicha empresa por concepto de los salarios integrales dejados de percibir y los incrementos legales y los incrementos legales y convencionales, desde su despido ilegal efectuado el 30 de marzo de 2006 hasta su reintegro

efectivo, ordenado por el Tribunal Superior de Bogotá – Sala Laboral el 29 de octubre de 2010.”. Señala igualmente que: “Una vez efectuados los descuentos correspondientes a aportes a la

seguridad social, retención en la fuente, saldo del préstamo de vivienda del trabajador e indemnización de ley pagada al momento del despido, el día 18 de diciembre de 2017, el Juzgado 11 Laboral del Circuito de Bogotá le entregó al señor Fredy Zapata Cubides un título judicial por la suma de $574.821.215, dentro del proceso ordinario laboral cursado en dicho Despacho en primera

instancia…”. Arguye que el despido del señor Zapata fue ilegal por lo que la jurisdicción ordenó el reintegro a su cargo, o a otro de igual o superior jerarquía, y a pagarle los salarios integrales dejados de percibir y los incrementos legales y convencionales, desde su despido hasta su reintegro efectivo. Indica que: “El Distrito Capital tiene el 76,277% de las acciones del Grupo Energía Bogotá S.A.

ESP, el que a su vez posee el 51,3215% de las acciones de Codensa S.A. ESP, lo que significa

que Bogotá tiene el 39,1465 % de las acciones de Codensa S.A. ESP”; de ahí que la condena impuesta importa un daño al patrimonio de la ciudad, “por la actuación por lo menos

culposa mencionada, por la disminución de utilidades para el Distrito o el pago de su propio

peculio”. Copia textual del derecho de petición.




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Allegó como sustento de la petición: (1) Copia simple de la liquidación de acreencias laborales del señor FREDY ZAPATA CUBIDES, de fecha 25 de octubre de 2016. (2) Copia de la sentencia de la Sala de Casación Laboral de la Corte Suprema de Justicia del 22 de junio de 2016, en la que consta el despido ilegal del señor Zapata Cubides, las condenas impuestas a CODENSA S.A. ESP, por el Tribunal Superior del Distrito Judicial de Bogotá – Sala Laboral, la condición de recurrente de dicha empresa y la decisión de “NO” casar “la sentencia dicta el 29 de octubre de 2010 por el

Tribunal Superior del Distrito Judicial de Bogotá, dentro del proceso ordinario laboral seguido por FREDY ZAPATA CUBIDES contra CODENSA S.A. ESP.” Copia simple del título ejecutivo entrega por el Juez 11 Laboral del Circuito de Bogotá al señor FREDY ZAPATA CUBIDES, por la suma de $574.821.215, con número de radicado 11001310501120060051900 y los datos de las partes, con el que acredita que efectivamente CODENSA S.A. EPS, pagó dicha suma. Por su parte, en el desarrollo de la auditoria, el sujeto de control suministró los siguientes documentos a partir de solicitud del equipo auditor: Copia de la Convención Colectiva de Trabajo entre Codensa S.A. ESP y SINTRAELECOL, por el período 2004 – 2007. Copia de la carta de despido, de fecha 30 de marzo de 2006, en la que se da “por

terminado unilateralmente su contratao de trabajo sin justa causa, a partir de la finalizacion de la jornada laboral del día de hoy, 30 de marzo de 2006, con fundamento en la facultad que le otorga artículo 64 del Código Sustantivo del Trabajo, subrogado por el artículo 6 de la Ley 50 de 1990 y

modificado por el artículo 28 de la Ley 789 de 2002.”; comunicación que suscribe el señor Carlos Alberto Niño Forero – Gerente Recursos Humanos. Copia de la Sentencia del 28 de noviembre de 2008, proferida por el Juzgado Séptimo Laboral del Circuito de Descongestión de Bogotá D.C., la cual absolvió a la demandada CODENSA S.A. “de todas y cada una de las pretensiones incoadas por el

demandante señor FREDDY ZAPATA CUBIDES”. Copia de la sentencia de la Sala de Descongestión Laboral del Tribunal Superior del Distrito Judicial de Bogotá D.C., del 29 de octubre de 2010, que revoca la sentencia de primera instancia, para en su lugar CONDENAR a la demanda al reintegro del demandante, declarando la inexistencia de solución de continuidad en el contrato de trabajo y como consecuencia de ello AUTORIZAR a la demanda para descontar el valor cancelado por concepto de indemnización por despido injusto.




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Decisión que se fundamenta en que se desconoció el Artículo 19 de la Convención Colectiva referente a la Estabilidad Laboral, que señala: “Con el objeto de procurar la

estabilidad de los trabajadores, entiéndase que todos los contratos suscritos por la empresa con sus trabajadores serán celebrados a término indefinido. (…). Los contratos de que trata el presente artículo pueden darse por terminados unilateralmente, si el trabajador en cualquiera de las causales establecidas en el artículo 7 del decreto 2351 de 1965. (…). Toda terminación de contrato para trabajadores que lleven trece (13) años o más de servicios continuos o discontinuos en la empresa, se hará por justa causa debidamente comprobada y siguiendo los trámites establecidos en la

Convención Colectiva de Trabajo. (…).”. Copia del Auto por el cual el Tribunal concede el Recurso Extraordinario de Casación interpuesto por la parte demandada. Copia del fallo de Casación proferido por la Sala Laboral de la Corte Suprema de Justicia de fecha 22 de junio de 2016, en que decide: NO CASAR la sentencia del 29 de octubre de 2010 proferida por el Tribunal. Copia de la liquidacion de salarios y prestaciones sociales del señor Fredy Zapata Cubidez, en cuadro Excel, del que se determina los siguientes guarismos:

Cuadro No.38: Valores Liquidados CONCEPTO VALOR $

Gasto empleados 904.896.889

Seguridad social – aportes empleador 448.926.500

Gasto empleados - indemnización (130.674.523)

TOTAL 1.223.148.866

Fuente: A partir de información suministrada por CODENSA S.A. ESP

4.1.1.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por el pago de salarios y aportes de seguridad social por despido sin justa causa de un trabajador. A partir de los documentos recepcionados, se evidencia que CODENSA S.A. ESP, pagó por concepto de salarios liquidados a partir del 01 de abril de 2006 hasta el 31 de octubre de 2016, la suma total de $904.896.889, valor que incluye los componentes liquidados por salario integral, aporte en salud, aporte en pensión, fondo de solidaridad, retención en la fuente. A dicho monto se le agregan $448.926.500, cifra cancelada por CODENSA S.A. ESP, por aportes de seguridad social – aporte empleador e intereses liquidados por esa partida.




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En este orden, se constituye presunto detrimento patrimonial en cuantía total de $1.353.823.389. De otro lado, el Distrito Capital tiene el 76,277% de las acciones del Grupo Energia Bogotá S.A. ESP, el que a su vez posee el 51.3215% de las acciones de CODENSA S.A. ESP., lo que significa que Bogotá D.C., tiene el 39,1465% de las acciones de CODENSA S.A. ESP. Ahora bien, aplicando el porcentaje de participación del Distrito Capital del 39,1465% en el capital accionario de CODENSA S.A. ESP, al monto total establecido como perjuicio económico: $1.353.823.389 M/cte, se determina un presunto detrimento patrimonial para Bogotá Distrito Capital por la suma de $529.974.472,97 M/cte. La situación expuesta configura un hallazgo administrativo con presunta incidencia de carácter fiscal al establecer un presunto daño al patrimonio público distrital en la suma de QUINIENTOS VEINTINUEVE MILLONES NOVECIENTOS SETENTA Y CUATRO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y DOS PESOS CON NOVENTA Y SIETE CENTAVOS MONEDA CORRIENTE ($529.974.472,97). La situación descrita incumple los principios de la función administrativa y de gestión fiscal contenidas en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política, bajo el entendido que en la composición accionaria de la empresa hay recursos públicos y en este orden debe velar por el buen manejo de ellos aunado a que el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y aplicación de esta Ley se

tendrán en cuenta los mandatos constitucionales, los principios, fines y disposiciones establecidas en la ley, los principios generales del derecho, los postulados que rigen la función administrativa y las normas que regulan la conducta de los servidores públicos”.

En concordancia con lo señalado en el Artículo 468 del Código de Comercio, referente a: “APLICACIÓN DE DISPOSICIONES EN LO NO PREVISTO. En lo no previsto en los

Artículos precedentes y en otras disposiciones especiales de carácter legal, se aplicarán a las sociedades de economía mixta, y en cuanto fueren compatibles, las demás reglas del presente

Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 45, 46 y 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1994; Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993; no obstante lo indicado en el Numeral 14.7 del Artículo 14 de la Ley 142 de 1994, que considera que tales empresas cuyo capital pertenece mayoritariamente a particulares o a entidades surgidas de convenios




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internacionales, están sometidas a las reglas a las que se someten los particulares, entre las cuales están las del buen manejo de su patrimonio.

Análisis de la respuesta: En la respuesta suministrada por CODENSA S.A. EPS, no se presentaron argumentos que desvirtúen la observación, por lo tanto se mantiene la observación y se configura hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal.

4.2 MULTAS Y SANCIONES Dentro del proceso de verificación del tema relacionado con multas y sanciones, se pudo establecer que a CODENSA S.A ESP, le fue impuesta multa por parte de la SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO, según el siguiente detalle:

Cuadro No.39: Multas Impuestas SIC a CODENSA RESOLUCIÓN CAUSA VALOR FECHA DE PAGO

35572 INVESTIGACIONES DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR

$11.031.264.00 28-04-2017

Fuente: Oficio SIC 1-2018-14221 de 28/06/18

4.2.1 Hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal por multa impuesta por la Superintendencia de Industria y Comercio Respecto a la multa citada, se pudo establecer por la Contraloría de Bogotá D.C, que en virtud a las facultades otorgadas a la Superintendencia de Industria y Comercio por el Decreto 4886 de 2011 y la Ley 1480 de 2011 frente a la protección del consumidor, dicha entidad procedió a solicitar a CODENSA S.A. ESP, aportar la siguiente información: (i) En qué consiste el cupón adjunto a los recibos, el cual indica “24 HORAS 7454-123 FARMACIA SERVICIO A DOMICILIO GRATIS”, (ii) quien es el anunciante del cupón, (iii) cuáles establecimientos tienen convenio para el servicio a domicilio, (iv) términos, condiciones y vigencia de la promoción y (v) qué artículos se pueden adquirir mediante el cupón y cuáles están exentos en un plazo que venció el 12 de agosto de 2013. Teniendo en cuenta que CODENSA S.A ESP, no aportó la información requerida, mediante Resolución 35572 del 8 de junio 2016 se decide actuación administrativa en virtud a lo establecido:




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“Vencido el plazo para allegar información requerida sin saber respuesta alguna por parte de la investigada, esta Dirección mediante Resolución No 9102 del 24 de noviembre de 2015, formuló cargos a CODENSA S.A ESP, identificada con el NIT 830.037.248-0 en los siguiente términos: Imputación Fáctica: Presunto incumplimiento a las órdenes impartidas por esta Dirección. Que revisado el sistema de trámites de esta Entidad, no se evidencia que a la fecha se haya contestado el requerimiento realizado mediante oficio 13-15029-2 de fecha 26 de julio de 2013, lo cual podría considerarse como un presunto incumplimiento de las órdenes impartidas por esta Dirección en ejercicio de las facultades otorgadas en la Ley 1480 de 2011y del Decreto 4886 de 2011”

En este orden, en el artículo primero de la Resolución 35572 de 2016 se establece: “Imponer una multa a CODENSA S.A E.S.P, Identificada con el NIT. 830.037.248-0, por la suma de ONCE MILLONES TREINTA Y UN MIL DOSCIENTOS SESENTA Y CUATRO Pesos ($11.031.264), M/Cte, equivalentes a DIEZ Y SEIS (16) salarios mínimos legales vigentes, a la fecha de la presente

resolución de conformidad a la parte motiva de esta providencia.” Mediante Resolución No. 57072 del 26 de agosto de 2016, se resuelve por parte de la Superintendencia de Industria y Comercio el recurso de reposición y en subsidio de apelación presentado por CODENSA S.A. ESP, mediante memorial radicado con el número 15-227525-28 presentado dentro del término legal el 27 de junio de 2016, según se cita en el artículo tercero de la resolución emitida por la SIC, disponiendo confirmar la Resolución No. 35572 del 08 de junio de 2016. Ahora bien, mediante Resolución 17767 del 10 de abril de 2017, se resuelve el recurso de apelación, la citada Superintendencia en el Artículo Primero, de RESUELVE: “Confirmar la resolución No 35572 de junio 8 de 2016, la que a su vez fue confirmada

en todas sus partes por el resolución No 57072 de 26 de agosto de 2016, por las razones expuestas en la parte motiva de esta providencia.”

Se tiene que CODENSA S.A. ESP, presuntamente fue negligente al no suministrar la información requerida por la SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO, hecho que conllevó a la imposición de la sanción en cuantía de ONCE MILLONES TREINTA Y UN MIL DOSCIENTOS SESENTA Y CUATRO Pesos ($11.031.264), contraviniendo así las órdenes impartidas por la citada Superintendencia, la que en cumplimiento de las funciones de inspección, vigilancia y control, en especial las establecidas en el Numeral 63 del Artículo 1 del Decreto 4886 de 2011, acorde con lo dispuesto en el Numeral 1 del artículo 59 de la Ley 1480 de 2011, la SIC ordenó mediante oficio 13-154029-2 del 26 de julio de 2013 a la CODENSA S.A. ESP, allegar la información, que según lo expuesto por dicha entidad, no fue aportada por CODENSA S.A. ESP.




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Se ocasionó un pago no justificado y que fue reconocido según comprobante del 04 de abril de 2017, cuando CODENSA S.A. ESP, realiza el desembolso de los recursos mencionados. De otro lado, el Distrito Capital tiene el 76,277% de las acciones del Grupo Energía Bogotá S.A. ESP, el que a su vez posee el 51.3215% de las acciones de CODENSA S.A. ESP., lo que significa que Bogotá D.C., tiene el 39,1465% de las acciones de CODENSA S.A. ESP. Ahora bien, aplicando el porcentaje de participación del Distrito Capital del 39,1465% en el capital accionario de CODENSA S.A. ESP, al monto total establecido como perjuicio económico: $11.031.264 M/CTE, se tiene que el detrimento patrimonial para el erario público de Bogotá Distrito Capital, se concreta en la suma de $4.318.354 M/cte. La situación expuesta configura hallazgo administrativo con presunta incidencia de carácter fiscal al establecer un presunto daño al patrimonio público distrital en la suma de CUATRO MILLONES TRESCIENTOS DIESCIOCHO MIL TRESCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO PESOS M/CTE. ($4.318.354) Lo descrito incumple los principios de la función administrativa y de gestión fiscal contenidas en los artículos 209 y 267 de la Constitución Política, bajo el entendido que en la composición accionaria de la empresa hay recursos públicos y en este orden debe velar por el buen manejo de ellos aunado a que el Artículo 83 de la Ley 143 de 1994, en cuanto dispone: “En la interpretación y aplicación de esta Ley se tendrán en

cuenta los mandatos constitucionales, los principios, fines y disposiciones establecidas en la ley, los principios generales del derecho, los postulados que rigen la función administrativa y las normas que

regulan la conducta de los servidores públicos.”, en concordancia con lo señalado en el Artículo 468 del Código de Comercio, referente a: “APLICACIÓN DE DISPOSICIONES EN

LO NO PREVISTO. En lo no previsto en los Artículos precedentes y en otras disposiciones especiales de carácter legal, se aplicarán a las sociedades de economía mixta, y en cuanto fueren

compatibles, las demás reglas del presente Libro.”, en armonía con los dispuesto en los Artículos 19, 32, 49 e Inciso 1º del Artículo 186 de la Ley 142 de 1993, Inciso 1º del Artículo 2º y Artículos 3º, 4° de la Ley 42 de 1993; no obstante lo indicado en el Numeral 14.7 del artículo 14 de la Ley 142 de 1994, que considera que tales empresas cuyo capital pertenece mayoritariamente a particulares o a entidades surgidas de convenios internacionales, están sometidas a las reglas a las que se




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someten los particulares, entre las cuales están las del buen manejo de su patrimonio. Es importante señalar que se encuentran procesos judiciales para algunas multas impuestas por diferentes entidades, las cuales darán origen a una revisión posterior por parte de esta Contraloría. Análisis de la respuesta: No se presentaron argumentos que desvirtuaran la observación administrativa con presunta incidencia fiscal, en consecuencia se mantiene la observación y se configura el hallazgo administrativo con presunta incidencia fiscal.




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5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

(En pesos) REFERENCIACIÓN7

1. ADMINISTRATIVOS 11 N.A.

3.1.1.1 3.1.3.1.1 3.1.3.2.1

3.1.3.2.2 3.1.3.2.3 3.1.3.2.4

3.1.3.3.1 3.3.1.1.1.1 3.3.1.2.2.1

4.1.1.1 4.2.1

2. DISCIPLINARIOS N.A. N.A.

3. PENALES N.A. N.A.

4. FISCALES 3

$610.635.747,97

3.3.1.2.2.1 – 4.1.1.1 – 4.2.1

HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS

11

N.A.: No aplica.

7 Detallar los numerales donde se encuentren cada uno de los hallazgos registrados en el Informe.


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