informe arreglando

7/24/2019 INFORME arreglando

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INFORME FINAL DE PRACTICA PRE-PROFESIONAL III

ESTUDIANTE:

Mateo Orostegui,Yocelin Tania

DOCENTE:

CPC. Cevero Rmulo rojas len

C2-XI

HUANCAYO-PER

2015

NIVERSIDAD PER ANA LOS

ANDES

ACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

DISEO DE UN SISTEMA LOGISTICO PARA EL

CONTROL INTERNO DE LAS EXITENCIAS DE LA

EMPRESA COMERCIALIZADORA DE FERRETERIA


2/70

DEDICATORIA

Este trabajo lo dedico en primer lugar a DO!por darme una madre "uien cumple el papel depadre # madre "uien me apo#aeconmicamente # moralmente en mis estudios.


3/70

PRESENTACIN

En cumplimiento a las disposiciones del Reglamento de Practicas Pre$ Pro%esionales en nuestra

universidad& presento a vuestra consideracin el in%orme de las Practicas Pre Pro%esionales ,

reali'adas en la EMPRE!( T(C!O) E..R.), en el *rea de contabilidad a cargo del C.P.C.C.

Ra%ael +ess -ern*nde' +aime.

Con la reali'acin de las Practicas Pre Pro%esionales , al suscrito vengo logrando a%ian'ar los

conocimientos tericos$pr*cticos "ue ad"uiero durante la %ormacin pro%esional en la

/012ER!D(D PER0(1( )O! (1DE!3, as4 como ad"uirir con%ian'a necesaria para un

desempe5o de actividades ptimas en el mercado laboral. Durante mi permanencia en dic6a

institucin ad"uir4 conocimientos en registros contables del !istema PDT, # en dem*s laboresconcernientes a contabilidad.


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AGRADECIMIENTO

INDICE

(gradecemos incondicionalmente a miscatedr*ticos por depositar susconocimientos "ue me a#uda a seguir connuestra %ormacin pro%esional # a laspersonas "ue nos a#udaron a reali'arTR(7(+O DE 12E!T8(CO1.


5/70

DEDICATORIA..2

PRESENTACION..3

AGRADECIMIENTO.

INDICE5

RESUMEN !INTRODUCCION.."

CAPITULO I

GENERALIDADES

1.1. DESCRIPCION DEL SECTOR

1.1.1. A#$%&'&' ()% S)*+, I#('+&/% .10

1.1.2. C,#+&* /% PI. 11

1.1.3. P)')*+&4/' () *)*&&)#+,. 11

1.1.. I#(&*/(,)' M/*, E*,#&*,'.. 13

1.2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA

1.2.1. RE6E DESCRIPCIN GENERAL DE LA EMPRESA. 1!

1.2.1.1. R)')7/ H&'+&*/1!

1.2.1.2. M&'"

1.2.1.3. 6&' 1"

1.2.1.. P,')*+&4/ () C)*&&)#+,... 1"

1.2.1.5. 6/%,)'..... 1"

1.2.1.8. R)',#'/&%&(/( S,*&/% () %/ E)'/...19

1.2.2. ORGANIACIN DE LA EMPRESA

1.2.2.1. O;/#&;//. 19

1.2.2.2. I()#+&)/' 21

1.2.3. DESCRIPCIN DEL >REA EN ?UE REALIA PRACTICA

1.2.3.1. D)'*&* ()% >)/... 23

1.2.3.2. R)%/* *,# )% *%&)#+) 23

1.2.3.3. R)%/* *,# ,4))(,)'. 23

1.2.3.. R)%/* $)/' /%+)#/'.. 231.2.3.5. I,+/#*&/ ()% $)/ // %/ ))'/ 2

1.3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR

1.3.1. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTA Y@O >REA DE PRACTICAS

1.3.1.1. F#*&,#)' ()% >)/.. 2

1.3.1.2. C/;,' ()#+, ()% >)/... 2


6/70

1.3.1.3. R);%/)#+, () O;/#&=/*


7/70


8/70

RESUMEN

E) presente in%orme de pr*cticas pre$pro%esionales se reali' gracias al acogimiento

de la empresa T(C!O) E..R.) dirigido dignamente al titular Tacuri Castro 9ern*n

(m4lcar.

en la primera parte del in%orme presentamos el cap4tulo , donde se desarrolla el aspecto

general de la empresa T(C!O) E..R.), donde detallamos la descripcin del sector al

"ue pertenece la empresa, as4 como tambi:n la estructura # organi'acin .El in%orme

contiene el desarrollo 4ntegro del diagnstico empresarial tales como la rese5a 6istrica

de la empresa, objetivos ,metas visin, misin, organigrama # aspectos generales

conocidos a lo largo de la reali'acin de las pr*cticas, mencionadas datos re%erentes #

generales.

En el cap4tulo se desarrolla la problem*tica estudiada a trav:s del desarrollo de las

pr*cticas # sus soluciones el cual permite contribuir a la buena administracin, con el "ue

deseamos lograr un desarrollo de medios correctivos # tambi:n %undamentalmente en

aprobar a todo lo "ue estuvieran en nuestras manos pro%esionales.


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INTRODUCCIN

El presente trabajo representa el in%orme %inal de las pr*cticas pre$pro%esionales

reali'ado en la empresa T(C!O) E..R.), considerando "ue las pr*cticas pre$

pro%esionales se constitu#e como un generador de conocimientos # es un elemento

principal para nuestra %ormacin pro%esional "ue nos a#uda a desenvolver la capacidad

de aprender en nuestra carrera, durante el es%uer'o "ue tuve %ue un :;ito.

(simismo, dentro del in%orme se detallan las labores desarrolladas dentro de la

empresa T(C!O) E..R.) es preciso se5alar "ue las labores "ue realic:

estuvieron bajo la supervisin del C.P.C.C. Ra%ael +ess -ern*nde' +aime , por la

cual es el encargado del *rea de contabilidad.


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11/70

1.1.2. C,#+&* /% PI

1.1.2.1. N&4)% R);&,#/%

9a# un grupo de AA regiones "ue mantiene un crecimiento sostenido por encima del ?J

en promedio "ue se tiene estimado crecer en el pa4s. !egn las pro#ecciones para el

=>A=, entre las 'onas destacan )amba#e"ue HK.=JI, !an Mart4n HKJI, Tumbes HG.?JI,(pur4mac HG.JI, Piura HG.=JI, +un4n H?.?JI, entre otros.

0n caso a destacar es el de (#acuc6o "ue al %inali'ar el =>AA creci =.@J # para el

=>A= se estima un avance de K.=J, ci%ra "ue le permitir* ocupar el se;to lugar el

r*nLing de evolucin regional del P7. Este resultado se e;plicar4a por el desarrollo

tur4stico # el ingreso de supermercados a la regin.

1.1.2.2. N&4)%#/*&,#/%

F)+) R)#+) ()% PI )# A&%: C)*& !.85

)uego de un mu# d:bil resultado en mar'o, la econom4a peruana registr una

importante recuperacin en abril< el producto bruto interno HP7I se e;pandi a la

elevada tasa de G.?J, la ma#or de los ltimos =@ meses. Con ello, acumula @@ meses

de crecimiento ininterrumpido, as4 como una tasa de incremento de .@J en lo "ue va

del a5o # una de ?.=J en los ltimos doce meses. (s4 lo dio a conocer 6o#, mediante

un n%orme T:cnico, el nstituto 1acional de Estad4stica e n%orm*tica H1EI.

1.1.2.3. N&4)% M#(&/%

/#*, M#(&/% &=, *$%*%,' ()% PI // 201

El 7anco Mundial H7MI situ sus previsiones de crecimiento para Colombia en @,J, la

econom4a global en un ,=J para =>A@, %rente al =,@J de =>A. (m:rica )atina crecer4a

=,BJ en =>A@.

1.1.3. P)')*+&4/' () *)*&&)#+,

En la regin +un4n est* pr;imo a cumplir dos a5os # si bien el crecimiento del pa4s se

mantenido alrededor del ?J, cada una de las regiones tiene su propia din*mica donde

Cusco destaca como la "ue mejor desarrollo econmico tuvo en este periodo, mientras"ue Cajamarca pas al ltimo lugar del ranLing regional.

De acuerdo con Per c*maras, en el =>AA Cusco creci a una tasa de AJ # aun"ue

an no 6a# ci%ras o%iciales del crecimiento para el =>A=, se estima "ue el crecimiento se

mantendr* alrededor de esta tasa. )a miner4a %ue el sector "ue impuls el desarrollo

cus"ue5o en los dos ltimos a5os.
http://www.inei.gob.pe/web/BoletinFlotante.asp?file=16631.pdfhttp://www.inei.gob.pe/web/BoletinFlotante.asp?file=16631.pdf


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/9emos visto "ue Cusco es la regin m*s %avorecida en lo "ue es el crecimiento, esto

es en base a centros comerciales # a 6oteles "ue se 6an ido constru#endo por el

incremento del turismo por"ue Mac6u Picc6u 6a pasado a ser una de las maravillas del

mundo3, e;plic a RPP 1oticias el presidente de Per c*maras, Peter (nders.

Madre de Dios # )ima son las otras regiones con crecimientos sostenidos en lo "ue vadel gobierno. El primero termin el =>AA con una e;pansin de AAJ con la miner4a

como motor de crecimiento mientras "ue la segunda creci K.AJ en dic6o a5o. Para el

=>A= se espera crecimientos de K.J # B.J respectivamente.

)a regin a la "ue mejor le %ue en este periodo es a ca, "ue mientras en el =>AA creci

.@J, se espera "ue en el =>A= el crecimiento %inal sea de B.BJ # se consolide como la

segunda regin con ma#or desarrollo de su Producto 7ruto nterno HP7I, gracias al

desarrollo de la agro e;portacin # la apuesta de los centros comerciales por esta

regin.

9a# un grupo de AA regiones "ue mantiene un crecimiento sostenido por encima del ?J

en promedio "ue se tiene estimado crecer en el pa4s. !egn las pro#ecciones para el

=>A=, entre las 'onas destacan )amba#e"ue HK.=JI, !an Mart4n HKJI, Tumbes HG.?JI,

(pur4mac HG.JI, Piura HG.=JI, +un4n H?.?JI, entre otros.

0n caso a destacar es el de (#acuc6o "ue al %inali'ar el =>AA creci =.@J # para el

=>A= se estima un avance de K.=J, ci%ra "ue le permitir* ocupar el se;to lugar el

r*nLing de evolucin regional del P7. Este resultado se e;plicar4a por el desarrollo

tur4stico # el ingreso de supermercados a la regin.

Otras regiones "ue tambi:n mejorar4an en el r*nLing del =>A=, comparados con los

resultados del =>AA son Puno H?.=JI, (re"uipa H?.@JI # )a )ibertad HGJI. En el caso

de Mo"uegua "ue el =>AA el resultado de su P7 %ue negativo H$.JI, 6abr4a crecido

=.?J al %inali'ar el a5o anterior.


13/70

1.1.. I#(&*/(,)' M/*, E*,#&*,'

1.1..1. I#(&*/(,)' );&,#/%

1.1..2. I#(&*/(,)' N/*&,#/%

Con ello, el sector "ue m*s viene contribu#endo al crecimiento de la econom4a nacional

en lo "ue va del a5o es la Construccin. Tal como se observa en el siguiente gr*%ico,


14/70

6asta abril es responsable de >.BB de los .@ puntos porcentuales "ue se 6a

e;pandido el P7.

El Comercio registra un aporte mu# parecido, de >.B? puntos. 0n poco m*s atr*s

destacan Resto de Otros !ervicios H>.GA puntosI # Transportes # Comunicaciones

H>.?@I.

)a Manu%actura contribu#e con apenas >.A puntos, # Miner4a e 9idrocarburos con >.>?

)a Pesca, por su parte, le resta >.>= puntos al cmputo global.


15/70

9asta antes de divulgarse el dato de abril, las estimaciones de crecimiento del pa4s en

el =>A %luctuaban alrededor de ?J. (6ora "ue #a se le conoce, es probable "ue se

rati%i"ue dic6a estimacin, o inclusive "ue se le reajuste ligeramente al al'a. 1o slo por

los buenos %undamentos de la econom4a, "ue se 6an mantenido # "ue se re%lejan en

una inversin # un consumo vigorosos, sino tambi:n por el mejorado panorama e;terno,

en el "ue #a se comien'a a ver pa4ses saliendo de la recesin # creciendo levemente, #

mercados internacionales en los "ue los precios de productos como los minerales,

despu:s de 6aber tocado %ondo entre abril # ma#o, comien'an a recuperarse

gradualmente.

1.1..3. I#(&*/(,)' M#(&/%

El incremento estar4a impulsado principalmente por la recuperacin en las econom4as

avan'adas Y la e;pansin sostenida de C6ina. Por su parte, las econom4as en

desarrollo crecer*n un , J este a5o, tras cerrar con un @,KJ en =>A, aun"ue el 7M

advirti "ue los emergentes son mu# sensibles al al'a de tasas de inter:s global

debido al inicio de la retirada del est4mulo monetario en EE.00, comen'ado. En

diciembre.


16/70

L/ *&A # de =,K J en =>[email protected],

prev: una vuelta al crecimiento positivo en la euro'ona despu:s de dos a5os de

contraccin, # espera un crecimiento del A,A J este a5o, tras el $ >,@ J de =>A.

E# AB&*/ L/+/J )% /#*, M#(&/% ,')4/ # K*)*&&)#+, (B&%K () 2J5 )#

2013J () 2J9 )# 201J 3J1 )# 2015J /#+)' () /*)%)/') / 3J! )# 2018Jmotivado

por la desaceleracin del comercio mundial, las condiciones %inancieras m*s di%4ciles #

mercados de productos b*sicos menos %avorables.

)a desaceleracin del comercio mundial, las condiciones %inancieras m*s di%4ciles # los

mercados de productos b*sicos menos %avorables en =>A, 6an dejado a muc6os

pa4ses de (m:rica )atina # el Caribe luc6ando con un crecimiento relativamente d:bil,

dice el in%orme del organismo.

)a demanda interna se 6a moderado notoriamente en 7rasil, aun"ue la actividad est*

comen'ando a recuperarse en M:;ico # las e;portaciones se est*n recuperando en

(m:rica Central, en parte gracias a la ampliacin del Canal de Panam*.

E%


17/70

1.2. DESCRIPCION GENERAL DE LA EMPRESA


18/70

1.2.1. RE6E DESCRIPCIN GENERAL DE LA EMPRESA

1.2.1.1. R)')7/ H&'+&*/

HISTORIA DE LA EMPRESA

En el a5o ABB@ los socios S,%' /#'&%%/ G%,&/ C,#')%, T/*& */'+, H)#$#A%*/iniciaron con empe5o # sacri%icio su actividad comercial en el sector de ventas

de art4culos de %erreter4a, pinturas # productos de vidrio en comercio Con visin # amor

al trabajo %ormaron la empresa T(C!O) E..R.) la cual %ue reconocida por su gran nivel

de atencin al cliente # productos de calidad superior. En el a5o =>>> se inaugura la

planta de re aserr4o en el distrito el tambo cambi*ndose el nombre comercial por

T(C!O) E..R.) Con el pasar de los a5os la empresa se 6a convertido en una empresa

slida, con un inigualable nivel de atencin al cliente, con una amplia o%erta de

productos # servicios de e;celente calidad # un gran prestigio logrado con es%uer'o a

nivel nacional e internacional. En la actualidad, la empresa contina su desarrollo

conducida por los socios %undadores "uienes conjuntamente con un gran e"uipo de

personas preparadas, logran mantener los est*ndares de */%&(/( ')4&*&,en niveles

inalcan'ables por otras empresas del sector. Para nosotros # nuestros clientes, #a "ue

nuestro departamento t:cnico mantiene constante inter:s para solucionar las

necesidades # re"uerimientos m*s e;igentes. Contamos con un plantel de vendedores,

debidamente capacitados, con deseos de servirlos como ustedes se merecen. (dem*s,

mantenemos grandes niveles de stocLs en nuestros almacenes en 9uanca#o, con el

a%*n "ue nuestros clientes reciban el mejor servicio "ue se puede desear de una

empresa constructora& calidad, rapide', puntualidad, e%iciencia # buen servicio. 9o# en

d4a )( EMPRE!( T(C!O) E..R.), se siente comprometida m*s "ue nunca con el

desarrollo de nuestra nacin # cree en un %uturo de progreso para todos. Estos

principios nos obligan a seguir liderando el comercio de art4culos de %erreter4a # a%ines

con los est*ndares de calidad # servicio m*s altos.

1.2.1.2. M&'


19/70

)a empresa T(C!O) E..R.) 1uestro propsito es permanecer como l4deres en el

sector de art4culos de %erreter4a, en%rentado nuevos retos, o%reciendo productos de

vanguardia para %amilias # empresas, buscando relaciones de largo pla'o con nuestros

clientes # el desarrollo de nuestros colaboradores.

6&'

!er una empresa l4der en el sector de la construccin # de la comerciali'acin de

bienes ra4ces a nivel nacional, con capacidad de competir e;itosamente en el mercado

internacional, con un e"uipo comprometido, generando productos innovadores "ue

satis%agan las necesidades de los clientes, con altos est*ndares de calidad,

cumplimiento, dise5o # conciencia de servicio al cliente "ue garanticen solide' #

reconocimiento de la empresa, contribu#endo al desarrollo del pa4s.

1.2.1.3. P,')*+&4/ () C)*&&)#+,

En )a empresa T(C!O) E..R.), Dentro de su prospectiva de crecimiento debido al

a5o va creciendo en %orma lenta, debido al plan de pro#ecto "ue se va reali'ando en

largo pla'o. Por"ue poco a poco la empresa va superando debido a la buena

administracin e organi'acin.

1.2.1.. 6/%,)'

En la empresa T(C!O) E..R.). Practican valores "ue se merece la empresa con

lidera'go, Tenemos los siguientes)/ D) C,#+/&%&(/( Declaraciones del impuesto a la renta, 82. Reali'ar la administracin de los registros de compras, ventas # dem*s libros

contables. (dministrar los registros contables de las operaciones %inancieras. Elaborar # presentar los Estados -inancieros, 7alance 8eneral con

periodicidad mensual. )levar la contabili'acin. Reali'a los pagos a los personales HplanillasI.Programar, dirigir, coordinar,

ejecutar # controlar las actividades del sistema de contabilidad. (dministrar los registros contables de las operaciones %inancieras # la

rendicin de cuentas. Mantener actuali'ados los libros contables principales # au;iliares. Elaborar # presentar los Estados -inancieros, 7alance 8eneral con

periodicidad mensual. !ustentar los estados %inancieros ante la Empresa. E%ectuar el control previo # concurrente de las operaciones administrativa$

%inancieras de la Empresa. Revisar los documentos emitidos # "ue se emiten a la Empresa para ver su

valide'. Otras %unciones "ue le sean encargadas en temas de su competencia Reali'ar declaraciones PDT ?=A Plame.

1.2.2.1.3. >)/ D) P,(**

Medicin del trabajo M:todos de trabajo ngenier4a de produccin (n*lisis # control de %abricacin o manu%acturera Planeacin # distribucin de instalaciones (dministracin de salarios 9igiene # seguridad industrial Control de la produccin # de los inventarios Control de calidad

En este departamento se determina la secuencia de las operaciones, las

inspecciones # los m:todos, se piden las 6erramientas, se asignan tiempos, se

programa, se distribu#e # se lleva el control de trabajo # se logra la satis%accin

del cliente.


24/70

1.2.3 DESCRIPCIN DEL >REA EN ?UE REALIA PRACTICAS 1.2.3.1 D)'*&* ()% >)/

>)/ () 4)#+/':Consiste en organi'ar la venta directa # tambi:n la relacin Con los canales de

distribucin HintermediariosI. Es la %uncin m*s importante de todas las "ue se

reali'an en el departamento comercial, #a "ue a trav:s de la venta, la empresa

logra ingresos H%acturacinI. Eso es lo "ue elaboro en mi trabajo reali'ando

ventas de maderas al por ma#or # menor.

>)/ *,#+/%):

(dministrar los registros contables de las operaciones %inancieras. Elaborar # presentar los Estados -inancieros, 7alance 8eneral con

periodicidad mensual. )levar la contabili'acin. Reali'a los pagos a los personales HplanillasI.Programar, dirigir, coordinar,

ejecutar # controlar las actividades del sistema de contabilidad. (dministrar los registros contables de las operaciones %inancieras # la

rendicin de cuentas.

1.2.3.2 R)%/* *,# *%&)#+)')a relacin con el cliente no es ptima, #a "ue siempre se presentan di%icultades

con los contratistas por los tramites "ue demoran # peor an si son contratos con

entidades pblicas.

1.2.3.3 R)%/* *,# ,4))(,)')a relacin es mutua de ambas partes, #a "ue los proveedores tienden a prestar

sus servicios, a cambio de dinero. Por la "ue ambas partes salen bene%iciados

econmicamente, tanto el "ue recibe el servicio como el "ue presta el servicio.

1.2.3. R)%/* $)/' /%+)#/'

)a relacin es e%ica'. Por la e;istencia de mutuos acuerdo, #a "ue es la base de

toda entidad por lo "ue la unidad 6ace la %uer'a #a sea emocionalmente.

(po#*ndose mutuamente.

1.2.3.5 I,+/#*&/ ()% $)/ // %/ ))'/


25/70

Es mu# vital #a "ue esta *rea es la base de toda aprobacin de pedidos de

compra # de servicio. ue necesita cada *rea usuarias de la municipalidad

provincial de 9uanca#o.

1.3 FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR1.3.1 FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO Y AREA DE PR>CTICAS

1.3.1.1


26/70

El manual de Organi'acin # -unciones es otro de los documentos de gestin del

8obierno Regional de 9uancavelica, "ue describe de %orma detallada cada una

de las actividades # de la %orma como se deben reali'ar, describir las %unciones

espec4%icas de los cargos establecidos en los rganos estructurados del

8obierno Regional de 9uancavelica, delimitando la amplitud, naturale'a # campo

de accin, el mismo "ue se presenta en %orma clara # de%inida, la estructura

Org*nica de %unciones de los cargos de la dependencia estructurada.

1.3.2 PERFIL PROFESIONAL1.3.2.1 D)+/%%) ()% )


27/70

E/+/:)a 6abilidad de entender la con%ormacin emocional de

otras personas. C,#,*&&)#+, () ' &',: Pro%esional con la capacidad de

reconocer, resolver problemas situacin laboral.

A+,(&)**:)a capacidad de controlar o cambiar la direccin deimpulsos # estados de *nimo perjudiciales, la inclinacin a

suspender juicios # pensar antes de actuar.

M,+&4/*: )a pasin del trabajo por motivos distintos a lo,

econmico, la calidad de servicio.1.3.2." L&()/=;,

Capacidad para tomar iniciativa, gestionar, convocar, promover, incentivar,

motivar # evaluar a un grupo. Tener capacidades para in%luir en la mente de las

personas o en un grupo de personas determinado, 6aciendo "ue este e"uipo de

trabajo con entusiasmo, aun"ue la realidad sea di%erente en el logro de metas #

objetivos.

CAPITULO IIPROYECTO O TAREA ACADEMICA

2.1. TITULO DEL PROYECTOD)*+,- + / *)*+3 4-6*)7- 8393 +4 7-9-4 )+9- + 43* + 43*

+:)+7)3* + 43 +89+*3 7-+97)34);3-93 + FERRETERIA TACSOL

E.I.R.L HUANCAYO 20152.2. REALIDAD PROLEM>TICA2.2.1. S&+/* R)/% () %/ E)'/

)a empresa T(C!O) E..R.)., %undada en ABBG, es una empresa dedicada a la

comerciali'acin de art4culos %erreteros a nivel industrial& es decir, esta empresa

opera distribu#endo productos a %erreter4as m*s pe"ue5as.)as compa54as, cada ve' "ue reali'an una compra, pre%ieren "ue el proveedor

les lleve los productos a su establecimiento Halmac:nI. !in embargo, una

compa54a puede o no acceder a este bene%icio de entrega de productos,

dependiendo de la cantidad de productos ad"uiridos por :sta. )os grandes

distribuidores venden sus productos a un precio bastante bajo para el mercado,

pero ponen la condicin de "ue se les compre un determinado monto en dinero1ormalmente arriba de los ! >>>.>> para poder llevarlos 6asta el local del

comprador. M*s an, algunos proveedores ponen esta condicin del monto

m4nimo para por lo menos vender el producto& caso contrario el comprador no


28/70

es atendido. De otro lado, las empresas Hpe"ue5as empresasI normalmente

tienen necesidades de comprar productos de diverso tipo, pero cada uno de ellos

en cantidades menores. Es en este conte;to de operacin "ue entra el servicio

de T(C!O) E..R.).

2.2.2. L&'+/(, () ,%)/'

-alta de capacitacin al personal. rotacin de trabajadores. ausencia de je%e. %alta de actuali'acin de los datos de sistemas. -alta de presentacin oportuna de los documentos a tiempo. -alta de e"uipos # materiales necesarios en el *rea de contabilidad. De%iciencia de organi'acin en la empresa.

2.2.3. P,%)/' +)#,'1 FORTALEA

E;periencia en el *rea tributaria. Personal con e;periencia. E;istencia de personal comprometido con el desarrollo de la empresa. Transparencia # 6onestidad en la gestin.

2 DEILIDADES

nadecuada distribucin de los e"uipos de cmputo "ue no est*n de acuerdo a

las %unciones "ue desempe5an los trabajadores. D:bil comunicacin # articulacin entre los di%erentes niveles # *reas. )imitada orientacin al cliente. Escasa cultura de plani%icacin # organi'acin. Escasa motivacin del personal. )imitada comunicacin # di%usin de objetivos # metas de la empresa. D:bil Capacidad de gestin para atraer recursos econmicos %inancieros.

2.2.. P,%)/' E+)#,' 2.2..1 OPORTUNIDADES

Proceso de descentrali'acin en marc6a. 7uenas relaciones con los clientes. Programa de moderni'acin empresarial.

2.2. .2 AMENAAS Escasa cultura tributaria por parte de los clientes. Crisis mundial e inestabilidad econmica. (lgunos medios de comunicacin distorsionan la in%ormacin. Trans%erencia de %unciones del nivel central sin los recursos 6umanos #


29/70

%inancieros necesarios. mplementacin de controles in%orm*ticos. Escasa cultura tributaria de los clientes. Disminucin del presupuesto municipal.

2.3. DEFINICION DEL PROLEMA

2.3.1. D)'*&* ()% P,%)/

El ambiente log4stico cada ve' re"uiere ma#or consideracin debido a una

constante evolucin de la tecnolog4a # el mercado Hcompetidores, proveedores #

clientesI. Por esta ra'n es necesario tener claro el concepto de sistema

log4stico # cmo dise5ar # plani%icar este tipo de sistemas, con el %in de poseer

%le;ibilidad a trav:s del desarrollo de una capacidad de reaccin r*pida ante

cambios %uturos., Por la "ue se presentara los problemas siguientes>GI /A%&*/* () %/ A(&+,/ )# I#


33/70

principalmente para administrar los par*metros "ue van a permitir la

operatividad de las %unciones de los Mdulos de )og4stica,

Patrimonio, Presupuesto por Resultados, Con%iguracin, 0tilitarios,

7ienes Corrientes, Plan Operativo nstitucional $ PO, as4 como a losmdulos del aplicativo en eb, "ue con%orman el !istema ntegrado

de 8estin (dministrativa $ !8(4

".Ms. Mart4n 8amarra )pe' H0niversidad 1acional -ederico 2illarreal$)im a$=>A=I . Manual de usuario modulo administrativo del sistema integrado de gestin administrativaHmi nisterio de econom4a # %inan'asI
http://www.monografias.com/trabajos13/admuniv/admuniv.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/admuniv/admuniv.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/admuniv/admuniv.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/admuniv/admuniv.shtml


34/70

2..3. A+,)' %,*/%)'

2..3.1. D&')7, () # '&'+)/ %,;'+&*, // #/ ))7/ ))'/ *,)*&/%&=/(,/ ()


35/70

5. S+ D+)* A4+39- 83437)-* D/938-)7)3 /)@+9*)3 73>4)73 +4 P+9 3-200!

#. M))*+9)- + +7--63 3;3 D)9))- 3J G-=)+9- N37)-34? G-=)+9- R+)-34 G-=)+9- L-73

2.5. MARCO TEORICO

2.5.1.-L/ %,;'+&*/ %,' '&'+)/' ()


36/70

agci, 1994'. :stos sistemas a*udan a iniciar actividades * dan seguimiento a la

informacin relacionada con los procesos, facilitando el intercam!io de informacin

dentro de la empresa * entre los participantes de la cadena de suministro, adems de

asistir en la toma de decisiones administrativas "o2erson3 et al., &'.

2.5.1.1.-S&'+)/ () R/(&/* P,(** () I#


37/70

ue es a"uel "ue e;iste # "ue se propicia por %alta de control de las

actividades de la empresa # puede generar de%iciencias del !istema de

Control nterno. Evaluacin preliminar del riesgo de control.

)a evaluacin preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la

e%ectividad de los sistemas de contabilidad # de control interno de una

entidad para prevenir o detectar # corregir representaciones errneas de

importancia relativa.

!iempre 6abr* algn riesgo de control a causa de las limitaciones in6erentes

de cual"uier sistema de contabilidad # de control interno.

2.5.2.1 R&)';, () D)+)** )# )% *,#+,% () %/' )&'+)#*&/'

Es a"uel "ue se asume por parte de los auditores "ue en su revisin no

detecten de%iciencias en el !istema de Control nterno.El nivel de riesgo de deteccin se relaciona directamente con los

procedimientos sustantivos del auditor. )a evaluacin del auditor del riesgo

de control, junto con la evaluacin del riesgo in6erente, in%lu#e en la

naturale'a, oportunidad # alcance de los procedimientos sustantivos "ue

deben desarrollarse para reducir el riesgo de deteccin, # por tanto el

riesgo de auditor4a, a un nivel aceptablemente bajo.

(lgn riesgo de deteccin estar4a siempre presente an si un auditor

e;aminara A>> por ciento del saldo de una cuenta o clase de transacciones

por"ue, por ejemplo, la ma#or parte de la evidencia de auditor4a es

persuasiva # no conclu#ente.

2.5.2.2 R&)';, I#))#+)

!on a"uellos "ue se presentan in6erentes a las caracter4sticas del !istema

de Control nterno.

(l desarrollar el plan global de auditor4a, el auditor deber4a evaluar elriesgo

in6erente a nivel de estado %inanciero. (l desarrollar el programa de

auditor4a, el auditor deber4a relacionar dic6a evaluacin a nivel de


38/70

aseveracin de saldos de cuenta # clases de transacciones de importancia

relativa, o asumir "ue el riesgo in6erente es alto para la aseveracin.

R&)';, () *,#+,%. 0J 2011J () ++:@@.)#/'+/)/'.*,@)#'/,'@R&)';,-D)-C,#+,%@202!58.+%

2.5.2.3 R&)';,' () *,#+,%

)a %alta de control de los empleados es un riesgo "ue suele asociarse con

los controles internos. ncluso con un sistema de control interno e%ectivo,

pueden ocurrir riesgos si los empleados no se vigilan de %orma peridica.

)os in%ormes # evaluaciones regulares deber4an ser parte de un sistema de

control interno. Esto inclu#e inspecciones sorpresa de transacciones de

c6e"ues para determinar si cumplen con las normas # pol4ticas de lacompa54a. )os administrativos tambi:n deben controlar de cerca los

in%ormes %inancieros # buscar siempre discrepancias o actividades

irregulares. )os administrativos tambi:n pueden reali'ar cuentas sorpresa

de dinero # de bienes, responsabili'ando a los empleados por las

discrepancias.

++:@@.),)#)'/#,%.*,@+&,'-&)';,'-()%-*,#+,%-+)#,-%&'+/323520@

2.5.2. R&)';, () C,#+,% () %/' )&'+)#*&/'

)a evaluacin preliminar del riesgo de control es el proceso de evaluar la

e%ectividad de los sistemas de contabilidad # de control interno de una

entidad para prevenir o detectar # corregir representaciones errneas de

importancia relativa. !iempre 6abr* algn riesgo de control a causa de las

limitaciones in6erentes de cual"uier sistema de contabilidad # de control

interno.Despu:s de obtener una comprensin de los sistemas de contabilidad # de

control interno, el auditor deber4a 6acer una evaluacin preliminar del

riesgo de control, al nivel de aseveracin, para cada saldo de cuenta o

clase de transacciones, de importancia relativa.
http://www.ehowenespanol.com/tipos-riesgos-del-control-interno-lista_323520/http://www.ehowenespanol.com/tipos-riesgos-del-control-interno-lista_323520/http://www.ehowenespanol.com/tipos-riesgos-del-control-interno-lista_323520/


39/70

++:@@


40/70

subprocesos, # las medidas por supuesto para evitar la comisin de errores # %allas

"ue pongan en riesgo el cumplimiento sist:mico # escalonado de cada subproceso,

simulando el ejercicio de una produccinen serie.

En estudios reali'ados, 6emos podido observar "ue riesgos desde cual"uier

subproceso de (uditor4a, sin lugar a dudas deterioran la calidad del servicio de

:sta.

1o es usual "ue 0nidades dedicadas al servicio de auditor4a # muc6o menos, lasdestinadas a servicios de (uditor4a nterna, trabajan en aras de diagnosticar #

evaluar los posibles riesgos en la ejecucin de los di%erentes subprocesos "ue

intervienen en un servicio de (uditor4a.

1o es posible diagnosticar riesgos desde una mesa, pues esto no puede ser

es"uem*tico # muc6o menos ser una %rmula para sustituir. En cada organi'acin

deber* e%ectuarse un estudio # tra'ar la estrategiade la cadena de valores de :sta

# el tipo de servicio "ue se debe reali'ar.

Para ello ser4a preciso conocer cmo est* %uncionando la cadena de valores en esa

organi'acin, pues es %undamental mantener la consecucin de las tareas # cumplir

# 6acer cumplir el mantenimiento del %lujo log4stico de los subprocesos, #a "ue uno

depende del otro.

++:@@.,#,;/


41/70

2.!.2.2. CONTROL DE EXISTENCIAS

El control de mercader4as es el conjunto de actividades # t:cnicas

utili'adas para mantener la cantidad de art4culos Hmateriales, materia

prima, productos en proceso # productos terminadosI en el nivel deseadotal "ue ni el costo ni la probabilidad de %altante sean de una magnitud

signi%icativa.

LA IMPORTANCIA DEL IN6ENTARIOPara muc6as %irmas, la ci%ra del inventario es el ma#or de los activos circulantes.

)os problemas de inventario pueden contribuir, # de 6ec6o lo 6acen, a las "uiebras

de los negocios cuando una %irma solo %alla en "ue involuntariamente se "ueda sin

inventario, los resultados no son agradables.

PLANIFICACIN DE LAS POLVTICAS DE IN6ENTARIOSEn la ma#or4a de los negocios, los inventarios representan una inversin

relativamente alta # producen e%ectos importantes sobre todas las %unciones

principales de la empresa. Cada %uncin tiene a generar demandas de inventario

di%erente # a menudo incongruente.

SISTEMICA DE RIESGOS)a determinacin sist:mica de los riesgos # la aplicacin de las medidas

necesarias para limitar la e;posicin al riesgo& esto re"uiere una supervisinadecuada a e%ectos de veri%icar permanentemente su vigencia # correcto

%uncionamiento.

2.8. OETI6O

2.8.1.-O)+&4, G)#)/%

Reali'ar un )*+,- + / *)*+3 4-6*)7- 8393 +4 7-9-4 )+9- + 43*

+:)*+7)3* + 43 +89+*3 7-+97)34);3-93 +


42/70

VENTA

ENTREGA

DE PEDIDO

FIN DE

SERVICIOS

RECEPCIO

NA

PRODUCCI

ON

(nali'ar los procedimientos del control interno del inventario de las e;istencias en la

empresa comerciali'adora de %erreter4a T(C!O) E..R.) 90(1C(YO =>A3

Describe los elementos de la administracin log4stica en el control interno del

inventario de las e;istencias en la empresa comerciali'adora de %erreter4a T(C!O)

E..R.) 90(1C(YO =>A3

2.!. DESARROLLO CASUISTICO

2.". ANALISIS DE RESULATDOS

XW DISEO DE UN SISTEMA LOGVSTICO


43/70

636917 1150

0.420.460.110.011

diseo de un s ise!" #o$%si&o

PROPORCI(N NK PROPORCI(N

NIVELES

PORCENTAME

YW CONTROL INTERNO DE LAS EXISTENCIAS

CUMPLIMIENTOINCORRECTO DEOLIGACIONES

TRIUTARIO

PROPORCIN

N

(ctitud de marcadorec6a'o KK BJH $ A>I

(ctitud de tendencia alrec6a'o @ >J

HAA$ AI

(ctitud a la aceptacin=? AGJ

PHA? $ =>I

(ctitud marcadaaceptacin A AJ

H=A $ =ITOTAL 150 100


44/70

63 69 17 1 150

0.420.460.110.01 1

&on'o# ine'no de# in(en"'io de #"s e)isen&i"s

PROPORCI(N NK PROPORCI(N

NIVELES

PORCENTAME

PRESENTACION DE DATOS


45/70

)a actividad pr*ctica de la presente investigacin se concentra en la con%eccin

de un cuestionario a los trabajadores de la empresa.

Presentacin de los Resultados

!e presenta el te;to del cuestionario, "ue se divide en A= preguntas.

( continuacin, se e;ponen las respuestas, su an*lisis e interpretacin en

cada pregunta presentada.A. Q)a empresa 6ace uso de un inventario de mercader4as

T/%/ () F)*)#*&/

D)'*&*F)*)#*&/ F)*)#*&/ P,*)#+/)

A',%+/ R)%/+&4/S& > >.>> >J

N, >.?> ?>J

N, ,/ = >.@> @>J

5 1.00 100.00

#0

"0

*'e$un" 1

*)

-

- -8)3


46/70

1TERPRET(CO1J no respondi, el ?>J no tiene un sistema de inventario para controlar

sus mercader4as, el @>J no opina sobre el inventario de mercader4as.

=. Qla empresa utili'a algn sistema

T/%/ () F)*)#*&/

D)'*&*

F)*)#*&

/

F)*)#*&

/

P,*)#+/

)

A',%+/ R)%/+&4/S& > >.>> >J

N, A >.=> =>J

N, ,/ @ >.K> K>J

5 1.00 100.00

20

%0

*'e$un" 2

*)

-

- -8)3

1TERPRET(CO1


47/70

De acuerdo a la encuesta "ue se reali' tenemos "ue en la pregunta = el

>J no respondi, el =>J no tiene algn sistema log4stico "ue aplicar, el

K>J no opina sobre sistema.. Qla empresa cuenta con un sistema log4stico de inventarios de mercader4a

T/%/ () F)*)#*&/

D)'*&*F)*)#*&/ F)*)#*&/ P,*)#+/)

A',%+/ R)%/+&4/

S& > >.>> >J

N, A >.=> =>J

N, ,/ @ >.K> K>J5 1.00 100.00

20

%0

*'e$un" 3

*)

-

- -8)3

1TERPRET(CO1J no respondi, el =>J no tiene un sistema log4stico de inventarios de

mercader4a para el control de mercader4as, el K>J no tiene conocimiento

sistema log4stico de inventarios de mercader4a.


48/70

@. Qla empresa 6ace control de mercader4as mensuales

T/%/ () F)*)#*&/

D)'*&*

F)*)#*&

/

F)*)#*&

/

P,*)#+/

)

A',%+/ R)%/+&4/

S& > >.>> >>J

#, A >.=> =>J

N, ,/ @ >.K> K>J

5 1.00 100.00

20

%0

*'e$un" 4

*)

-

- -8)3

1TERPRET(CO1J no respondi, el =>J no reali'a el control de mercader4as

mensualmente, el K>J no opina sobre el control de mercader4as.

. Q(signan responsabilidades espec4%icas a cada *rea o departamento

comercial de la empresa


49/70

TALA DE FRECUENCIA

DESCRIPCION FRECUENCIAASOLUTA

FRECUENCIARELATI6A

PORCENTAE

SI 0 0.00 0

NO 2 0.0 0

NO OPINA 3 0.80 80

5 1.00 100

"0

#0

*'e$un" 5

*)

-

- -8)3

1TERPRET(CO1J no respondi, el @>J no tiene la asignacin necesaria en algn *rea

dentro de la empresa, el ?>J no opina sobre las *reas establecidas dentro

de la empresa?. QEl responsable de almac:n utili'a mecanismos de seguimientos # control en

las mercader4as

TALA DE FRECUENCIA


50/70

DESCRIPCION FRECUENCIAASOLUTA

FRECUENCIARELATI6A

PORCENTAE

SI 0 0.00 0

NO 2 0.0 0

NO OPINA 3 0.80 80

5 1.00 100

"0

#0

*'e$un" 6

*)

-

- -8)3

1TERPRET(CO1J no respondi, el @>J no tiene in%ormacin sobre planes # seguimientos

de control de las mercader4as en el almac:n, el ?>J no opina sobre este

tema #a "ue no tiene ningn control de mercader4as.

ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS DATOS)os an*lisis de los datos #a se interpretados con cada pregunta se 6a elaborado el cuadro

de porcentaje "ue e"uivale a cada pregunta # se reali' los respectivos gr*%icos donde

indican los porcentajes # por ende tambi:n se dio la interpretacin de cada pregunta.

PROCESO DE LA PRUEA DE HIPOTESIS


51/70

Con el propsito de establecer las condiciones "ue debe reunir la muestra de modo "ue

sea posible utili'ar t:cnicas estad4sticas para la comprobacin de la 6iptesis, se reali'a la

prueba de normalidad # las pruebas de 6omogeneidad de varian'as # de medias de las

cali%icaciones obtenidas sobre la implementacin de un sistema logiostico para el controlm

interno de las e;istencias de la empresa comerciali'adora de la %erreter4a T(C!O).

Cuando se anali'an datos medidos por una variable cuantitativa continua, las pruebas

estad4sticas de estimacin # contraste %recuentemente empleadas se basan en suponer

"ue se 6a obtenido una muestra aleatoria de una distribucin de probabilidad de tipo

normal o de 8auss.

Pero en muc6as ocasiones esta suposicin no resulta v*lida, # en otras la sospec6a de

"ue no sea adecuada no resulta %*cil de comprobar, por tratarse de muestras pe"ue5as.

En estos casos disponemos de dos posibles mecanismos< los datos se pueden

trans%ormar de tal manera "ue sigan una distribucin normal, o bien se puede acudir a

pruebas estad4sticas "ue no se basan en ninguna suposicin en cuanto a la distribucin de

probabilidad a partir de la "ue %ueron obtenidos los datos, # por ello se denominan pruebas

no param:tricas Hdistribution %reeI, mientras "ue las pruebas "ue suponen una distribucin

de probabilidad determinada para los datos se denominan pruebas param:tricas

9iptesis nula e 6iptesis estad4stica> las empresas "ue

6acen uso de control interno en la comerciali'acin 6acen aplicativos de car*cter

6ori'ontal, dirigidos a todos los sectores empresariales. Es importante destacar lo

siguiente adem*s "ue si bien el tama5o de las empresas de mercader4as Hsegn

volmenes de ventasI es mu# variado, se aprecia una marcada preponderancia de las

micro empresas involucradas en este negocio.

De acuerdo a la investigacin titulada /dise5o de sistema log4stico para el control interno

de las e;istencias de la empresa comerciali'adora de %erreter4a T(C!O), su impacto en la

gestin de la empresa e integracin con otras TC3 reali'ada por Vngelo 7envenuto 2era,

docente de la 0niversidad de Concepcin C6ile, mani%iesta "ue al proceso de incorporar

en la empresa dise5o de sistema log4stico para el control interno de las e;istencias

signi%ic "ue un importante porcentaje de empresas cambie su estructura organi'acional.

!i bien el nivel de satis%accin de la empresa respecto del cumplimiento de los objetivos

esperados es alto, se conclu#e la dise5o de sistema log4stico para el control interno de las

e;istencias es medianamente utili'ado al no integrarse plenamente a procesos contables

administrativos ni a otras tecnolog4as compatibles # presentes en mercado.

Este tiene las %acilidades de compatibili'arse con otras tecnolog4as # otros productos. En

las empresas "ue declaran integrar *reas para el control de las mismas es baj4sima la

integracin

dise5o de sistema log4stico para el control interno de las e;istencias de la empresa,

permite administrar, evaluar, controlar, cuanti%icar # reconocer los di%erentes riegos "ue se

podr4an dar a la 6ora trabajar con mercader4as tambi:n nos da una in%ormacin de manera

m*s e%iciente # e%ica', segn lo esperado. Pero, se debe considerar "ue este sistema es

una 6erramienta de gestin empresarial, "ue solo entrega in%ormacin, por lo "ue se

re"uiere poseer las 6erramientas # conocimientos adecuados para obtener el ma#or

provec6o de estos sistemas de control interno.

Este bene%icio 6a signi%icado "ue una alto porcentaje las empresas 6an sido impactas

cambiando su estructura organi'acional # su manera de controlar sus mercader4as.

CONCLUSIONES.

(l t:rmino del desarrollo del presente trabajo 6emos arribado a las siguientes Conclusiones


53/70

CA.$ )a manera de administrar su negocio por parte del due5o # administrador de la

%erreter4a se basa en un estilo ambiguo de la administracin, es decir, "ue :sta empresa en su

ma#or4a solo se 6a preocupado en comerciali'ar sus productos sin aplicar sistemas log4stico

para sus operaciones, lo "ue 6a generado una baja participacin de mercado en la ma#or4a de

la competencia cuentan con otros sistemas en nuestra localidad.

C=.$ )a inadecuada aplicacin del control interno de inventario de e;istencias de

comerciali'acin por parte de los due5os o administradores de la %erreter4a, no le 6a permitido

prever el impacto de los competidores directos, as4 como tambi:n, no les 6an permitido

aprovec6ar las oportunidades "ue se presentan en el mercado local, a % in de aumentar

su participacin de mercado # su nivel de ventas.

C.$ De los resultados obtenidos en la investigacin se pudo constatar "ue nuestra %erreter4a

en su totalidad no aplica la administracin log4stica en el control interno del inventario de las

e;istencias ,#a "ue 6a 6ec6o uso de :stas 6erramientas mercadolgicas, # :sta lo 6a 6ec6o de

una %orma emp4rica mas no de una %orma t:cnica.

RECOMENDACIONES

(l t:rmino del desarrollo del presente trabajo de investigacin %ormulamos las siguientes

recomendaciones a la empresa en estudio

informe arreglando

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