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INFORME ACTUARIAL
DEL
PLAN DE PRESTACIONES DEL COLEGIO DE MÉDICOS
Y CIRUJANOS DE GUATEMALASEPTIEMBRE 2018
INFORME ACTUARIAL
DESCRIPCIÓN DEL ESTUDIO
METODOLOGÍA
BASES TÉCNICAS
SITUACIÓN FINANCIERA DEL PLAN
SITUACIÓN ACTUARIAL DEL PLAN
BALANCE ACTUARIAL DE LOS ESCENARIOS
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
DESCRIPCIÓN DEL ESTUDIO
Objetivo del Estudio
Revisar la suficiencia del Fondo de Prestaciones con el propósito de
establecer si existe un déficit o superávit del fondo y establecer las
propuestas específicas para la viabilidad del fondo a largo plazo.
DESCRIPCIÓN DEL ESTUDIO Aportaciones
Las aportaciones al plan son las cuotas pagadas por el colegiado (a) de
conformidad con el Reglamento del Plan de Prestaciones del Colegio de Médicos
y Cirujanos de Guatemala. Y los ingresos de la Ley del Timbre Médico.
Prestaciones
Reintegro de gastos médicos hospitalarios por enfermedad, accidente,
embarazo y parto
Subsidio por Maternidad
Subsidio por incapacidad parcial permanente
Subsidio por invalidez total y permanente
Pensión por Vejez
Subsidio en Vida
Subsidio post Mortem
Gastos Funerarios
Subsidio por gastos legales
Cronografía
(facilitado por el Colegio)
01/01/2009
Inicia pago de nuevas
prestaciones, incluyendo
prestaciones por vejez
16/11/2007 07/10/2011
01/01/2008 01/01/2009 01/01/2010 01/01/2011
02/04/2008
ASAMBLEA 1
Se aprueba el Reglamento
Básico del Plan de
Prestaciones
15/04/2008 - 24/12/2008
Capitalización del Plan
De Prestaciones
15/03/2010
Informe
de situación del Plan
Asamblea Ordinaria
02/09/2010
ASAMBLEA 2
Estudio Actuarial.
Discusión de opciones
11/12/2010
ASAMBLEA 3.
Suspensión temporal
de 5 prestaciones
05/09/2011
ASAMBLEA 5.
Retorno a la cuota de Q145.00
Se congela la inclusión de
nuevos pensionados27/05/2011
ASAMBLEA 4
Suspensión Permanente
De 4 prestaciones y
ajuste de cuota a
Q284.74
Cronografía del Plan de Prestaciones
METODOLOGÍA
METODOLOGÍA (I)El Balance Actuarial es la declaración de los distintos componentes de la
ecuación de equilibrio del Fondo de Prestaciones:
VALOR ACTUAL DE LAS PRESTACIONES FUTURAS = VALOR ACTUAL DE LAS
OBLIGACIONES FUTURAS + VALOR DEL FONDO
A la diferencia entre el valor actual de las obligaciones futuras y el valor
actual de las contribuciones futuras es la reserva (provisión) matemática a la
fecha de la valuación actuarial.
En este tipo de sistemas, la ecuación de equivalencia financiero-actuarial se
establece entre las aportaciones y las prestaciones para la totalidad del
colectivo. Existe una única ecuación de equilibrio y la aportación es común
para todos los individuos.
METODOLOGÍA (II)
Método
Prospectivo
Unico método
autorizado por
NIIF
US -GAAP
2018 2023 2028 2033 2038 2043 2048 2053 2058 ….. 2063
58,0001,500 Mensual + 40,000 subsidioVida
18,000Q 1,500 Mensual
Pago Mensualde Q 105.
1,260Pago Mensualde Q 105.
EJEMPLO PERSONA 30 AÑOS
35 años
1,260Pago Mensualde Q 105.
1,260
10 años
Edad 30 años
Edad 65 años
Edad 75 años
Valor Final de una
renta
APORTACIÓN = FONDO
Q 194,357
Valor Actual
de una renta
PRESTACIÓN
Q 123,553
35 años Q +70,824
2018 2023 2028 2033 2038 2043 2048 2053 2058 ….. 2063
58,0001,500 Mensual + 40,000 subsidioVida
18,000Q 1,500 Mensual
Pago Mensualde Q 105.
1,260Pago Mensualde Q 105.
EJEMPLO PERSONA 35 AÑOS
30 años
1,260Pago Mensualde Q 105.
1,260
10 años
Edad 30 años
Edad 65 años
Edad 75 años
Valor Final de
una renta
APORTACIÓN
Q 130,283
Valor Actual
de una renta
PRESTACIÓN
Q 123,553
30 años Q +6,728
EJEMPLO PERSONA DE 40 AÑOS
2018 2023 2028 2043 2048 2053 2063 2068 ….. 2073 2078
58,0001,500 Mensual + 40,000 subsidioVida
18,000Q 1,500 Mensual
Pago Mensualde Q 105.
1,260Pago Mensualde Q 105.
25 años
1,260Pago Mensualde Q 105.
1,260
15 años
Edad 40 años
Edad 65 años
Edad 75 años
Valor Final de
una renta
APORTACIÓN
Q 85,652
Valor Actual
de una renta
PRESTACIÓN
Q 123,553Q -37,901
EJEMPLO PERSONA DE 50 AÑOS
2018 2023 2028 2033 2038 2043 2053 2058 ….. 2063 2068
58,0001,500 Mensual + 40,000 subsidioVida
18,000Q 1,500 Mensual
Pago Mensualde Q 105.
1,260Pago Mensualde Q 105.
15 años
1,260Pago Mensualde Q 105.
1,260
15 años
Edad 50 años
Edad 65 años
Edad 75 años
Valor Final de
una renta
APORTACIÓN
Q 30,909
Valor Actual
de una renta
PRESTACIÓN
Q 123,553Q -90,644
10 años
2018 2023 2033 2053 2058 ….. 2063 2068
58,0001,500 Mensual + 40,000 subsidioVida
18,000Q 1,500 Mensual
Pago Mensualde Q 105.
1,260Pago Mensualde Q 105.
EJEMPLO PERSONA DE 60 AÑOS
5 años
1,260Pago Mensualde Q 105.
1,260
Edad 50 años
Edad 65 años
Edad 75 años
Valor Final de
una renta
APORTACIÓN
Q 7,318
Valor Actual
de una renta
PRESTACIÓN
Q 123,553
Q 12,600
Aporte único
+
Q 19,918
Q -103,635
2018 2019 2033 2053 2058 ….. 2063 2068
58,0001,500 Mensual + 40,000 subsidioVida
18,000Q 1,500 Mensual
Pago Mensualde Q 105.
1,260Pago Mensualde Q 105.
EJEMPLO PERSONA DE 65 AÑOS
1 años
1,260Pago Mensualde Q 105.
1,260
10 años
Edad 64 años
Edad 65 años
Edad 75 años
Valor Final de
una renta
APORTACIÓN
Q 1,354
Valor Actual
de una renta
PRESTACIÓN
Q 123,553
Q 18,900
Aporte único
+
Q 20,254
Q -103,299
AÑO 2007PUNTO EQUILIBRIO : PERSONAS DE 36 AÑOS.
33%67%
Estructura Población a 2003
Menores a 37 Mayores a 36
METODOLOGÍA (III)
Se estima la evolución teórica de
la población de los colegiados
activos hasta la fecha de su retiro,
considerando determinadas
hipótesis de egresos por
fallecimiento y rotación en su
etapa activa*, según las siguientes
fórmulas de valores biométricos y
probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) –w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por
cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de
alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status
antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad
"x" fallezca antes de la edad "x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad
"x" cambian de status en su etapa activa antes de la
edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de
edad "x" sobreviva como activo a la
edad "x+t".
BASES TÉCNICAS
BASES TÉCNICAS
Tipo de Interés Técnico del modelo actuarial: 7.5%.
Tablas de mortalidad: tabla CSO 2001 Hombre No Fumador tabla CSO2001 Mujer No Fumadora.
Tablas de invalidez parcial: tabla de invalidez año 1952.
Probabilidad de invalidez total permanente: 3% de la tabla de mortalidad.
Tablas de morbilidad: promedio de la probabilidad de morbilidad según tablas mexicanas de morbilidad en la población asegurada 2010 al 2014.
Probabilidad de utilización de gastos legales: según experiencia del colegio.
Probabilidad de cambio de status: según experiencia del colegio.
Incrementos anuales de la cuota: no se aplican.
Aportaciones: Cuotas mensuales de Q 105.
Prestaciones: las contempladas en el Reglamento del Plan de prestaciones.
POBLACIÓN ACTUAL
28%
Inactivos
28%
72%
Inactivos
Activos
POBLACIÓN ACTUALCOLEGIADOS ACTIVOS 15,076
Edad promedio
Hombres 46.6
Mujeres 39.8
POBLACIÓN ACTUAL (II)
Activos por rango de Edad
Edad promedio
Hombres 46.6
Mujeres 39.8
POBLACIÓN ACTUAL (IV)
PENSIONADOS ACTUALES Y PENDIENTES DE RECIBIR
Pensionados actuales 423 Pendientes 1,077
SITUACIÓN FINANCIERA
Situación
Financiera2015 2016 2017
Ingresos (cuotas + Timbres) 22,480,928.32 23,448,955.84 24,642,824.11
Intereses Bancarios 6,775,199.72 7,717,313.91 9,568,279.40
TOTAL INGRESOS 29,256,128.04 31,166,269.75 34,211,103.51
Prestaciones en Vida 7,260,000.00 8,040,000.00 6,620,000.00
Prestaciones Post-Mortem 2,463,495.00 3,679,155.00 3,618,330.00
Prestaciones por Incapacidad 40,000.00 240,000.00 240,000.00
Pensión por Vejez 8,593,500.00 8,205,145.00 7,915,790.00
Total Prestaciones 18,356,995.00 20,164,300.00 18,394,120.00
Gastos Administrativos 962,509.62 1,187,835.05 1,263,056.36
TOTAL GASTOS 19,319,504.62 21,352,135.05 19,657,176.36
Saldo 9,936,623.42 9,814,134.70 14,553,927.15
SITUACIÓN FINANCIERA
No habrá liquidez
a mediados 2020
35 27 26 26
152
32
32 32
134
16
-4 -21 -40
-20
-
20
40
60
80
100
120
140
160
180
2018 2019 2020 2021
Ingresos Gastos Inversiones
SITUACIÓN ACTUARIAL
SITUACIÓN BALANCE ACTUARIAL
Déficit 480 MM
Tipo Interés 7.5%
SITUACIÓN BALANCE ACTUARIAL
Déficit 606 MM
Tipo Interés 6.5%
ESCENARIOS
ESCENARIO 1
Déficit 15.6 M
Tipo Interés 7.5%
Cuota Mínima de Q 255
en lugar de Q 105
Prestaciones
Igual
Más lo ya establecido:
Q. 7.50 – Para la
asamblea de
presidentes de colegios
profesionales.
Q. 7.50 Para la usac.
Q. 25.00 para el Colegio
de Médicos y Cirujanos
de Guatemala.
ESCENARIO 2
Déficit 16.5 M
Tipo Interés 7.5%
Jubilación 68
Pensión 1,000
Cuota igual y
Resto
Prestaciones
Igual
ESCENARIO 3
Déficit 1 M
Tipo Interés 7.5%Jubilación 67
Pensión 1,250
Cuota Q 155.00
Resto
Prestaciones
Igual
Más lo ya establecido:
Q. 7.50 – Para la
asamblea de presidentes
de colegios
profesionales.
Q. 7.50 Para la usac.
Q. 25.00 para el Colegio
de Médicos y Cirujanos
de Guatemala.
ESCENARIO 4
Déficit 14.6 M
Tipo Interés 7.5%
Jubilación 68
Pensión 1,250
Eliminación
Subsidio Vida
Resto
Prestaciones
Igual
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
La situación actuarial del Fondo es INSUFICIENTE para atender las
Obligaciones contraídas por el Fondo.
La situación financiera actualmente es estable mientras no se active el Plan
de Prestaciones, en el momento de activarse la situación financiera será
INSUFICIENTE en cuanto a liquidez a mediados del año 2020.
En el momento que se activa el Plan ya se utilizan las inversiones del Fondo.
La situación financiera indica una quiebra a mediados del año 2020.
El Plan de Prestaciones tiene un déficit actuarial de 480 millones de quetzales,
con una tasa de interés del 7.5%.
CONCLUSIONES
Si la tasa de interés proyectada fuera del 6.5%, el déficit actuarial ascendería a 606 millones de quetzales.
La metodología utilizada para el cálculo de las Provisiones Matemáticas está en línea
con los modelos actuariales aceptados por las normas internacionales de información
financiera y las metodologías aceptables para la contabilización norteamericana US-
GAAP.
Es necesaria y URGENTE la aplicación de uno de los escenarios propuestos del 1 al 4
para sanear el Plan y garantizar el pago de las obligaciones a largo plazo.
RECOMENDACIONES
La aplicación inmediata de uno de los escenarios propuestos para sanear el plan. Lo
recomendable es la aplicación de aquél escenario que conlleva el mínimo de déficit
actuarial.
En los escenarios 2, 3 y 4 es necesario que los colegiados que ingresen a la pensión
por vejez a los 68 años aporten un mínimo de 15 años. Si hubieran aportado menos de
los 15 años deberán aportar el valor CAPITALIZADO indicado en el Reglamento según
los años de aportación.
Minimizar los riesgos del plan:
Garantizar las tasas de interés mínimas del 7.5% con la constitución de un comité de
inversiones que evalúe mensualmente el desarrollo de las tasa mínimas.
Tomar medidas para incluir nuevas aportaciones como la entrada en vigencia de una nueva
ley del timbre que ayude a aumentar las entradas al Plan de Prestaciones.
RECOMENDACIONES
Se recomienda modificar el Reglamento del Plan de Prestaciones
eliminando y/o modificando todos aquellos aspectos que se hayan
considerado en el escenario escogido.
Adicionalmente se recomienda incluir en el Reglamento del Plan de
Prestaciones las siguientes cláusulas:
Cláusula dónde se especifique cuál es el procedimiento a seguir en el momento
de una quiebra actuarial del Plan.
Cláusula de revisión anual del Plan con la inclusión obligatoria de los ajustes
necesarios para mantener el superávit anual del mismo.
GRACIAS