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Impuestos Verdes En Chile:

Implementación y seguimiento

Rodrigo Bórquez N.

Departamento de Economía Ambiental.

Ministerio del Medio Ambiente.

Ministerio del Medio Ambiente

1. Estrategia

2. Formulación

3. Infraestructura Institucional

4. Implementación

Impuestos Verdes en Chile

Agenda


Video - Impuestos Verdes


1. Estrategia


Principal Desafío Ambiental de Chile: Contaminación Local

Impuestos Verdes – Contexto Ambiental

Cerca de 10 millones de personas en el país están expuestas a una concentración promedio anual de MP2,5 superior a la norma.

Contaminación es responsable de al menos 4.000 muertes prematuras al año.


Agenda Global de Chile, comprometido con la acción climática

• Vulnerabilidad frente al Cambio Climático

– Chile es considerado un país de alta vulnerabilidad, posee 7 de los 9 factores. (Art. 4°CMNUCC)

• Firma del Acuerdo de Paris; compromisos para respaldar, de manera decidida, acciones nacionales para contener las amenazas del cambio climático

– Contribución Nacional Determinada (NDC)

– Reducción de intensidad de CO2 por unidad de PIB entre 30% y 45%, respecto a 2007, según financiamiento.

– Compromiso hacia una economía baja en carbono y agenda de crecimiento verde (CMNUCC; OCDE; Alianza del Pacífico)

Impuestos Verdes – Contexto Ambiental


2. Formulación


• En septiembre de 2014 fue aprobada la ley 20.780, estableciéndose tres impuestos ambientales:

1. Primera venta de vehículos: Rendimiento urbano; NOX ; Precio Vta. 2. Contaminantes globales: a las emisiones de CO2

3. Contaminantes locales: SO2 - NOX - MP;

• Los impuestos sobre emisiones de fuentes fijas operan desde el 01 de enero de 2017, en lo que respecta al reporte de emisión.

• Grava emisiones de establecimientos con calderas y/o turbina con potencia igual o superior a 50 megawatts térmicos (MWt)

• Administración mixta y anual a beneficio fiscal; no posee afectación.

• Actualmente el MMA llevan a cabo su implementación, en función de su reglamento, registro y los protocolos de medición, reporte y verificación (MRV) de emisiones.

• Importantes desafíos institucionales para componentes MRV.

Impuestos Verdes en Chile


MRV

Verificación

Reporte

Medición

Protocolos (Regulador y Fiscalizador):

- Seguridad Información

- Medición

- Reporte

Verificación

Guías (Regulado):

- Registro

- Medición

- Reporte

- Verificación

Monitoreo, Reporte y Verificación (MRV).


𝑻𝒊𝒋 = 𝟎, 𝟏 ∗ 𝑪𝑪𝑨𝒋 ∗ 𝑪𝑺𝑪𝒑𝒄𝒊 ∗ 𝑷𝒐𝒃𝒋

• Impuesto por tonelada del contaminante "i" emitido en la comuna "j", en US$/Ton. 𝑻𝒊𝒋

𝑪𝑪𝑨𝒋

•Costo social per cápita de la contaminación para el contaminante "i“.

𝑪𝑺𝑪𝒑𝒄𝒊

•Población de la comuna "j", proyección oficial para cada año del INE 𝑷𝒐𝒃𝒋

Contaminantes

Locales

MP

SO2

NOX

Zona Saturada Zona Latente

1,2 1,1

Contaminante MP SO2 NOX

Costo (US$) 0,9 0,01 0,025

Impuestos Verdes a contaminantes locales


Comuna CCA MP US$/ton SO2 US$/ton NOx US$/ton

PUENTE ALTO 1,2 67.560 751 1.877

MAIPÚ 1,2 60.385 671 1.677

ANTOFAGASTA 1,0 35.083 390 975

SAN BERNARDO 1,2 32.780 364 911

TEMUCO 1,2 31.594 351 878

CONTULMO 1,0 495 6 14

QUEILÉN 1,0 500 6 14

PORTEZUELO 1,0 506 6 14

COBQUECURA 1,0 510 6 14

CORRAL 1,0 519 6 14

MARÍA ELENA 1,2 523 6 15

MELIPEUCO 1,0 524 6 15

Impuestos Verdes a contaminantes Locales


Impuesto cambia por región

Planes de Descontaminación Ambiental (PDA)

40% Establecimientos en Zonas con PDA. (37)

Emisiones sujetas a impuesto en zonas con PDA:

• 40% MP

• 51% NOX

• 61% SO2

Establecimientos en zonas con PDA PDA Región Comuna Sector N° establecimientos

PDA de Tocopilla II Antofagasta Tocopilla Generadora 2

PDA Huasco III Atacama Huasco Generadora 2

PDA Ventanas V Valparaíso Concón

Generadora 1

Refinería 1

Puchuncaví Generadora 3

Quintero Generadora 1

PDA para el Valle Central de la

Región de O´Higgins. VI O'higgins

Mostazal Celulosa/Papel 1

Generadora 2

Quinta de Tilcoco Agrícola 1

Requínoa Generadora 1

PDA RM XIII Metropolitana Puente Alto Celulosa/Papel 1

Quilicura Cervecera 1

Renca Generadora 1

San Bernardo Agrícola 1

Talagante Celulosa/Papel 1

PDA Curicó VII Maule Teno Agrícola 1

PDA Talca y Maule VII Maule Talca Agrícola 1

PDA Gran Concepción VIII Biobío Coronel

Generadora 4

Pesquera 5

Hualpén

Generadora 1

Refinería 1

San Pedro de la Paz Celulosa/Papel 1

Talcahuano Pesquera 1

Lota Pesquera 1

PDA Valdivia XIV Los Ríos Valdivia Generadora 1

Sub total Establecimientos con PDA 37

% Sobre el total 40%

Subtotal Establecimientos sin PDA 56

Total general 93

Contexto en VIII Región del Biobío

Sector

Establecimientos

Total País VIII Región del Biobío

N° N° %

Generadora 55 15 27%

Pesquera 14 7 50%

Celulosa/Papel 7 3 43%

Agrícola 7 2 29%

Maderero 3 1 33%

Químico 2

Refinería 2 1 50%

Energía térmica 1

Minería 1

Cervecera 1

Total 93 29 31%

Generadora 15

52%

Pesquera 7

24%

Celulosa/Papel 3

10%

Agrícola 2

7%

Refinería 1

4% Maderero

1 3%

Establecimientos afectos a Impuestos Verdes – Región del Biobío

31% Establecimientos afectos en la región del Biobío

Emisiones sujetas a impuesto en la región, sobre total afecto: • 24% CO2

• 23% MP • 16% NOX

• 9% SO2

PDA Región Comuna Sector N° establecimientos

PDA de Tocopilla II Antofagasta Tocopilla Generadora 2

PDA Huasco III Atacama Huasco Generadora 2

PDA Ventanas V Valparaíso Concón

Generadora 1

Refinería 1

Puchuncaví Generadora 3

Quintero Generadora 1

PDA para el Valle Central de la

Región de O´Higgins. VI O'higgins

Mostazal Celulosa/Papel 1

Generadora 2

Quinta de Tilcoco Agrícola 1

Requínoa Generadora 1

PDA RM XIII Metropolitana Puente Alto Celulosa/Papel 1

Quilicura Cervecera 1

Renca Generadora 1

San Bernardo Agrícola 1

Talagante Celulosa/Papel 1

PDA Curicó VII Maule Teno Agrícola 1

PDA Talca y Maule VII Maule Talca Agrícola 1

PDA Gran Concepción VIII Biobío Coronel

Generadora 4

Pesquera 5

Hualpén

Generadora 1

Refinería 1

San Pedro de la Paz Celulosa/Papel 1

Talcahuano Pesquera 1

Lota Pesquera 1

PDA Valdivia XIV Los Ríos Valdivia Generadora 1

Sub total Establecimientos con PDA 37

% Sobre el total 40%

Subtotal Establecimientos sin PDA 56

Total general 93

14 Establecimientos en zonas con PDA

Contexto en VIII Región del Biobío

𝑻 = 𝑼𝑺𝑫 $𝟓

•Impuesto por tonelada del contaminante "i" emitido en la comuna "j", en US$/Ton. 𝑻

Contaminante

Global

CO2

• El impuesto no aplicará para fuentes fijas cuya fuente de energía primaria sea biomasa.

• Fijado en función del costo social del CO2 de MIDESO 2014

• Impuestos bajo respecto a otros países y/o jurisdicciones y recomendaciones internacionales.

Objetivos 1° etapa de implementación:

i. Facilitar adaptación de sectores afectos ii. Aceptabilidad social iii. Permitir instalación de infraestructura institucional

Impuestos Verdes a contaminante global

7 de las 10 economías más grandes del mundo ponen un

precio al carbono

Fuente: Banco Mundial, 2016

Instrumentos de Precios al Carbono


Impuesto CO2– Inventario GEI (2013)

Sector CO2

MM ton Impuesto

2016

Energía 85,1

Generación 38,5 40%

Industria 14,3 2,5%

Otros 32,3

Procesos Industriales 6,6

Agricultura 13,7

Residuos 4,5

Total 109,9

CO2 85%

MP 10%

NOX 3%

SO2 2%

% Recaudación - contaminantes

Generadora 90%

Celulosa/Papel 3%

Agrícola 3%

Refinería 2%

Pesquera 2%

Químico 0,30%

Siderurgia 0,24%

Maderero 0,04%

Cervecera 0,03%

% Recaudación según Sector

0% 20% 40% 60% 80% 100%

Cervecera

Maderero

Químico

Siderurgia

Celulosa/Papel

Pesquera

Refinería

Agrícola

Generadora

% Recaudación - Sector y contaminante local

MP

NOx

SO2

Impuestos Verdes – estimaciones

Informe financiero Reforma Tributaria.

Recaudación estimada USD 170 MM aprox.

Nuevas estimaciones a la luz de más antecedentes

3. Infraestructura Institucional


Ley 20.780

Reglamento (30 dic 2016)

Protocolo de Medición (SMA)

Notificación a establecimientos afectos (MMA)

Sistema de Registro (RETC)

Desarrollo Sistema Reporte (SMA)

Diseño Sistema Verificación (SMA)

Infraestructura Institucional


• Se desarrolló un reglamento respecto al procedimiento y definiciones relacionadas con la implementación del impuesto.

• Define el rol de los distintos servicios públicos relacionados con la implementación del impuesto.

Reglamento - Fundamentos

Registro de Calderas y Turbinas;

Establecimientos Afectos

Emisiones y fiscalización

Cálculo de Impuestos

Verdes

Giro del Impuesto


Instructivo para la cuantificación de las emisiones: RES 1053/2016 SMA

• Incorpora 11 alternativas para cuantificar las emisiones (basadas en 3 opciones principales).

A. Medición continua (CEMS) B. Muestreo y medición puntual C. Estimaciones

• Definición de alternativa es independiente para cada fuente y parámetro regulado.

• Instructivo fue publicado en el diario oficial (noviembre 2016).

• Estructura: un protocolo «administrativo» con 3 anexos técnicos.


Alternativa Metodología - primera opción 1 DS 13 - CEMS aprobado por Res. Exenta SMA para el parámetro a cuantificar

2 DS 13 - Monitoreo alternativo aprobado por Res. Exenta SMA

3 DS 13 / SO2 - Utilizar CEMS instalado cumpliendo con mantenciones

4 DS 13 / MP, SO2 y/o Nox - Validar CEMS MP, SO2 y NOX según corresponda

5 DS 13 - Validar CEMS CO2

6 RCA, PDA, NE - CEMS aprobado por Res. Exenta SMA para el parámetro a cuantificar

7 RCA, PDA, NE o No Reguladas - CEMS por parámetro a cuantificar

8 RCA, PDA, NE o No Reguladas - Muestreo y medición puntual a plena carga

9 RCA, PDA, NE o No Reguladas - Muestreo y medición puntual a carga variable

10 RCA, PDA, NE o No Reguladas - Estimación de emisiones Factores por defecto utilizados en el D.S. 138/2005 MINSAL

11 RCA, PDA, NE o No Reguladas - Estimación de emisiones factores EPA AP-42 e IPCC (CO2)

Alternativas de medición por sector


4. Implementación


• 93 establecimientos afectos: 100% registrado

• Metodologías cuantificación de emisiones: 100% informó metodología.

• Sectores generadores (DS13) monitorearan, principalmente, a través de CEMS.

• Sectores no generadores monitorearan, principalmente, a través de metodologías de muestreo (carga plena y variable) y estimaciones sobre factores de emisión utilizados por el F138 y/o EPA AP-42.

• Se realizaron dos consultorías importantes respecto a los componentes MRV, con el objetivo de acompañar el proceso de implementación a Privados y Sector Público:

a) Componente Monitoreo (M): Deumann

b) Componentes de Reporte y Verificación (R y V): Negawatt.

I. Estado de registro y declaración de metodologías.


a. Monitoreo (M) – Consultora Deumann – Visitas a Establecimientos

II. Monitoreo, Reporte y Verificación (MRV) de emisiones

Estado Visita I Estado Visita II

Regiones Total Ejecutada Pendiente Ejecutada Pendiente

15-DE ARICA Y PARINACOTA 2 2 100% 0 0% 2 100% 0 0%

01-DE TARAPACÁ 5 5 100% 0 0% 5 100% 0 0%

02-DE ANTOFAGASTA 12 12 100% 0 0% 12 100% 0 0%

03-DE ATACAMA 6 6 100% 0 0% 6 100% 0 0%

04-DE COQUIMBO 1 1 100% 0 0% 1 100% 0 0%

05-DE VALPARAÍSO 12 12 100% 0 0% 12 100% 0 0%

13-METROPOLITANA DE SANTIAGO

5 5 100% 0 0% 5 100% 0 0%

06-DEL LIBERTADOR B. O'HIGGINS

5 5 100% 0 0% 5 100% 0 0%

07-DEL MAULE 8 8 100% 0 0% 8 100% 0 0%

08-DEL BÍOBÍO 29 29 100% 0 0% 29 100% 0 0%

09-DE LA ARAUCANÍA 3 3 100% 0 0% 3 100% 0 0%

14-DE LOS RÍOS 3 3 100% 0 0% 3 100% 0 0%

12-DE MAGALLANES Y ANTÁRTICA CHILENA

2 2 100% 0 0% 2 100% 0 0%

Total 93



a. Monitoreo (M) – Consultora Deumann – Mejoras propuestas

•Desarrollo de Factores de emisión nacionales para CO2 (Tier 2 y 3 IPCC)

•Adecuación de variables para el calculo de FE de MP, SO2 y NOx (Tier 2 y 3 IPCC)

•Desarrollo de planes QA/QC para Factores de Emisión

Factores de Emisión

•Adaptación de alternativas de cuantificación mediante métodos de referencia a planes QA/QC para verificación de FE y

Métodos de Referencia

•Redefinición de periodos operativos y periodos de de gracia de CEMS que faciliten el cumplimiento de los plazos de ejecución de ensayos

•Flexibilización de frecuencia de ejecución de ensayos

•Modificar los valores máximos y mínimos de referencia para la sustitución de datos perdidos

CEMS



a. Monitoreo (M) – Consultora Deumann – conclusiones

• La implementación de la R.E.1053/2016 ha sido mas efectiva para el 21% de los establecimientos afectos, por la experiencia relacionada con el cumplimiento del D.S. 13/2011 o algún otro ICA que lo obligue al uso de CEMS.

• La cuantificación horaria de combustibles para la aplicación de factores de emisión es el gran desafío para el 62% de los establecimientos afectos al pago del impuesto.

• El desarrollo de factores de emisión locales debe ser una prioridad para la consolidación del protocolo y la disminución de la incertidumbre en los datos generados actualmente.



a. Monitoreo (M) – Consultora Deumann – conclusiones

• Se evidencio una brecha de 40% de los establecimientos afectos en el cumplimiento de los plazos de ejecución de ensayos de muestreo y análisis para las alternativas del 1 al 9, bajo argumento de déficit de oferta de servicios de capacidad técnica.

• El 68% de lo establecimientos afectos presentaron brechas en el contenido mínimo de las propuestas metodológicas para la primera visita, en la segunda visita se evidencio el cierre del 95% de estas brechas debido a la orientación de la SMA.



• Se realizaron dos campañas de visitas • 1°campaña: 89 visitas (96%) - foco en la preparación 1°reporte (abril de 2017) • 2°campaña: 85 visitas (91%) - recoger experiencia de 1°reporte y aclarar dudas

para el 2°reporte (julio de 2017)

b. Reporte y Verificación (R y V) – Negawatt – Visitas a establecimientos



• La mayoría de los establecimientos visitados contaba con una adecuada preparación para abordar el proceso de reporte, sobretodo en la segunda campaña de visitas

• Muchas de las dudas planteadas por los establecimientos durante la primera campaña de visitas fueron clarificadas y no aparecieron durante el segundo proceso de reporte.

• Los establecimientos afectos al DS 13 mostraron una mayor familiarización con las instancias de registro y reporte asociadas al impuesto verde

b. Reporte y Verificación (R y V) – Negawatt – Implementación de protocolos y preparación de los establecimientos



b. Reporte y Verificación (R y V) – Negawatt – Sugerencias para protocolo de registro

• Se sugiere simplificar la carga de datos cuando estos ya han sido ingresados a otros sistemas de ventanilla única (tender a la integración de los sistemas).

• Se sugiere incorporar mensajes claros de error en el RETC (es un tema levantando por varios establecimientos).

• Incorporar procedimiento para cambio de encargado de los sistemas.



b. Reporte y Verificación (R y V) – Negawatt – Sugerencias para protocolo de reporte

• Incluir formatos de registros de fallas y avisos. • Se sugiere que en la Tabla 6 de Plazos de Reporte se agregue que se puede reportar

durante un mes completo, (ejemplo: todo abril) • Dado que los titulares frecuentemente preguntaban por los tipos de archivos que se

aceptarían como parámetros adicionales, se sugiere que se pueda entregar una lista detallada, de ellos. Así por ejemplo, ¿se podría subir un screenshot de PI ProcessBook como medio de verificación de una falla?

• Sería útil precisar con algún color o de otra manera los datos que estarán precargados en el Sistema y los que el titular debe llenar.

• Se sugiere ahondar en las consideraciones asociadas a biomasa dada la alta tasa de preguntas con respecto a ese combustible de los establecimientos.

• Se sugiere indicar los dígitos significativos de las mediciones en el protocolo


c. Guías y material de apoyo a empresas y SMA (Negawatts, Deumann)


• Guía de Medición – septiembre 2017

• Guía de Reporte – septiembre 2017

• Guía de Registro perfeccionada

• Video MRV en Impuestos Verdes

• Guía Checklist de Medición para SMA

• Guía Checklist de Reporte para SMA

Regulados: establecimientos

Regulador: SMA


• Fecha límite para 2°proceso de Reporte/declaración: 31 de agosto de 2017

• Situación de declaración de emisiones a la fecha: 92% cumplimiento (Reportados)

Reportes totales 2°trimestre 2017

III. Declaración de Emisiones (SMA)

Periodo de

Reporte Reportados

En

proceso

No

Reportado Total

1° trimestre

(abril 17) 85 4 4 93

2° trimestre

(julio 17) 85 5 3 93


• Los impuestos verdes son los primeros instrumentos económicos que gravan de manera directa un mal en Chile.

• El impuesto al carbono en particular es pionero en la región. Se alinea con la tendencia global de incorporar instrumentos de precio para mitigar emisiones de GEI, de manera consecuente con los compromisos internacionales adquiridos.

• Su implementación demanda esfuerzos significativos en materia institucional, particularmente en el sistema de registro y el sistema de medición, reporte y verificación (MRV).

• Es un primer paso en la incorporación de una nueva gama de instrumentos de gestión ambiental.

• Actualmente está en pleno proceso de implementación. Los establecimientos afectos y sus fuentes están registradas y prácticamente la totalidad está aplicando los protocolos de medición y reporte.

Conclusión: Elementos a destacar


Gracias

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