guia de auditoria

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

CARRERA DE: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

TUTOR: CARLOS GARCÍA L.

OCTUBRE 2010 – MARZO 2011

ÍNDICE

Bienvenida del tutor 1 Presentación académica del tutor 2 Datos de contacto con el tutor 3 Utilidad práctica de la materia 4 Presentación de la guía 5 Objetivo de la guía: 6

o Objetivo General 6o Objetivos Específicos 6

Contenido del Curso: 7o 1er. Período 8o 2do. Período 8

Bibliografía: 9o Bibliografía básica. 9o Textos para consulta legal 9

Orientaciones Generales para un mejor estudio. 10o Período de estudio 10o Horas de estudio programadas 10o ¿Cómo invertir las horas de estudio programadas? 10o Sistema de evaluación 11o ¿Cómo presentar sus trabajos y exámenes? 11o Materiales 13

Aspectos Didácticos. 13o Estructura del Texto – Contenido 13o Objetivos de la materia 14o Asesorías Didácticas 14o Actividades de aprendizaje 15o Conocimientos previos requeridos 15o ¿Cómo estudiar la materia? 16

Primer Período 17 Módulo Nº 1 17

o Temas a estudiar 17o Capítulo 1: Marco conceptual 17o Capítulo 2: El Auditor 18o Capítulo 3: Metodología de la auditoría administrativa 21o Capítulo 6: Cédulas y gráficos 24o Capítulo 4: Indicadores 26o Capítulo 7: Escalas de medición 27

o Examen Primer Módulo 30

Segundo Período 31 Módulo Nº 2 31

o Temas a estudiar 31o Capítulo 5: Cuestionarios 31o Capítulo 8: Normas de calidad 34o Capítulo 9: La auditoría en el sector privado 35o Capítulo 10: La auditoría en el sector público 38o Capítulo 11: La auditoría inteligente 39o Examen Segundo Módulo, caso práctico 42

3

BIENVENIDA DEL TUTOR

Estimados Alumnos:

A través de la presente, a nombre de la Universidad Tecnológica Equinoccial, Sistema de Educación a Distancia, Escuela de Contabilidad y Auditoría y el mío propio reciban un cordial saludo, sean ustedes bienvenidos al nuevo período académico Octubre 2010 – Marzo 2011.

En mi calidad de tutor estaré atento para colaborar con ustedes como facilitador de su aprendizaje y mejoramiento continuo para el cumplimiento de sus objetivos como estudiantes, futuros colegas y profesionales valiosos para la sociedad ecuatoriana.

Éxitos en este nuevo curso.

Atentamente,

Carlos García L.TUTOR

1

PRESENTACIÓN ACADÉMICA DEL TUTOR

Mi nombre es Carlos A. García Luzuriaga “Carlos”, soy docente universitario con una experiencia de 7 años.

Mi formación académica así como mi experiencia profesional (25 años) la he desarrollado, en la carrera de Contabilidad y Auditoría, obtuve el título de C.P.A. en la Universidad Central del Ecuador.

Dentro de mis actividades profesionales estoy relacionado con el CCPP como un colaborador y miembro del Comité Técnico de esta institución; miembro de la Asociación de Auditores Externos y Socio de Micelle Cía. Ltda. DFK International Firma de Contadores Públicos – Auditores.

Tengo experiencia docente dictando las cátedras de:

Auditoría Administrativa y Contabilidad Superior II Impuestos Otros cursos de Contabilidad y Auditoría

2

DATOS DE CONTACTO CON EL TUTOR

PARA CONTACTARSE CON EL TUTOR ( QUITO)

CARLOS GARCÍA L.

TELEFONOS: 02 2 232 316 09 9 730 151

EMAIL: [email protected]

HORARIOS DE TUTORÍAS:INDIVIDUALES

JUEVES 19:00 a 20:00

COLECTIVAS

SÁBADO 7:00 a 9:00

3

mailto:[email protected]

UTILIDAD PRÁCTICA DE LA MATERIA

Al finalizar el nivel de AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, el estudiante estará en capacidad de:

Aplicar una Metodología para desarrollar una Auditoría Administrativa.

Desarrollar y aplicar Técnicas específicas para la realización de una Auditoría Administrativa.

Presentar los resultados de su auditoría, en forma técnica y con presentaciones apropiadas.

En el ejercicio profesional de un Contador Público Autorizado CPA, el contar con las capacidades desarrolladas, aprendidas en la materia de Auditoría Administrativa, le permitirán desenvolverse adecuadamente como un Asesor de Negocios, Crítico y Creativo.

4

Presentación de la Guía

Estimados Alumnos:

La presente Guía pretende ser una ayuda práctica para lograr el éxito en su curso de Auditoría Administrativa, por lo cual se recomienda cumplir cabalmente con las instrucciones o recomendaciones aquí contenidas.

En mi calidad de tutor estaré atento para colaborar con ustedes como facilitador de su aprendizaje y mejoramiento continuo para el cumplimiento de sus objetivos.

Éxitos en este nuevo período académico.

Atentamente,

Carlos García L. TUTOR

5

OBJETIVO GENERAL

AYUDAR AL ESTUDIANTE A ALCANZAR EL ÉXITO EN EL DESARROLLO DE SU CURSO DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

ESTABLECER CLARAMENTE EL CONTENIDO DE LA MATERIA

PRESENTAR LA BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA

ESTABLECER LOS OBJETIVOS DE CADA TEMA A TRATAR

IMPARTIR INSTRUCIONES CLARAS DE LAS ACTIVIDADES O TAREAS A DESARROLLAR POR CADA TEMA TRATADO

DAR SUGERENCIAS PRÁCTICAS DE CÓMO PREPARAR LAS TAREAS Y LOS EXÁMENES A TIEMPO

6

GUÍA DIDÁCTICA

PRIMERA PARTE

SEGUNDA PARTE

Marco conceptualEl AuditorMetodología de una Auditoría Administ.

Cédulas y GráficosIndicadores Escalas de MediciónPapeles de Trabajo

CuestionariosInformePapeles de Trabajo

Normas de CalidadA.A. Emp PrivadasAudit. Sect. PúblicoAudit. Emp. Intelig.

Actividades de Aprendizaje

Auto evaluación

Valoración




Auto evaluación Auto evaluación Auto evaluación

Valoración

CONTENIDO DEL CURSO:

7

PRIMER PERÍODO

MÓDULO No. 1

TEMAS A ESTUDIAR:

CAPÍTULO 1 MARCO CONCEPTUALCAPÍTULO 2 EL AUDITORCAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

ADMINISTRATIVACAPÍTULO 6 CÉDULAS Y GRÁFICOSCAPÍTULO 4 INDICADORESCAPÍTULO 7 ESCALAS DE MEDICIÓN

SEGUNDO PERÍODO

MÓDULO No. 2

TEMAS A ESTUDIAR:

CAPÍTULO 5 CUESTIONARIOS CAPÍTULO 8 NORMAS DE CALIDADCAPÍTULO 9 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PRIVADOCAPÍTULO 10 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICOCAPÍTULO 11 AUDITORÍA INTELIGENTE

EL CASO PRÁCTICO DEBE ESTUDIARSE Y DESARROLLARSE SIMULTANEAMENTE DE ACUERDO A COMO SE AVANZA EN EL ESTUDIO

DE CADA CAPÍTULO.

8

BIBLIOGRAFÍA:

Bibliografía Básica:

Texto principal:

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Enrique Benjamín Franklin FEditorial Mac. Graw - Hill

Texto de apoyo 1:

Normas Ecuatorianas de Auditoría NEAs NEAs 1 a 30 Ediciones Legales

Textos para Consulta Legal: Ley de Compañías Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento Código de Trabajo

9

ORIENTACIONES GENERALES PARA UN MEJOR ESTUDIO

PERÍODO DE ESTUDIO

El tiempo de estudios, establecido por la Universidad y el Sistema de Educación a Distancia en la carrera de Contabilidad y Auditoría, por cada materia es un SEMESTRE dividido en dos BIMESTRES.

Usted podrá asistir a la materia sólo si se encuentra debidamente matriculado en la misma, favor confirmar este hecho.

¿CÓMO INVERTIR LAS HORAS DE ESTUDIO PROGRAMADAS?

El curso está preparado para completarlo en aproximadamente 100 horas de estudio. Se recomienda que usted lo podría distribuir de la siguiente forma:

Lectura y relectura de un capítulo 3 horasAsistencia a tutorías 2 horas Desarrollo teórico del capítulo 2 horas Desarrollo práctico del capítulo 2 horas

Total horas por capítulo 9 horas por 11 Capítulos=100 horas

Entendemos que el sistema de Educación a Distancia no exige la asistencia a clases del alumno, sin embargo la Universidad pone a su disposición la facilidad de las Tutorías Colectivas, APROVÉCHELAS.

Como se indica en este programa de estudios propuesto, se incluye las horas de tutoría colectiva. Le animo para que asista a todas, y en caso de no hacerlo tome contacto con sus compañeros que sí asistieron, comparta sus apuntes y experiencias.

10

SISTEMA DE EVALUACIÓN

Cada período o módulo usted debe entregar un trabajo, total dos trabajos en el semestre, cada uno tiene un valor de 20 veinte puntos (10 puntos análisis y desarrollo teórico y 10 puntos desarrollo del caso práctico), total 40 puntos, que representa el 40% de su nota final.

Cada bimestre, usted rinde un examen presencial, total dos exámenes en el semestre, cada uno tiene un valor de treinta puntos (30), total 60 puntos, que representan el 60% de su nota final. Las preguntas de teoría tienen un valor menor que las preguntas de casos prácticos, se las establece en cada examen.

Total Mínimo Requerido 2 Trabajos 40 puntos 28 puntos2 Exámenes 60 puntos 42 puntos

Total 100 puntos 70 puntos

Se requiere que usted obtenga como mínimo una calificación del 70% en trabajos y 70% en exámenes para aprobar la materia, según se indicó anteriormente.

En caso de no completar el 70% mínimo requerido en los trabajos, automáticamente se reprueba la materia, es decir, no existe posibilidad de recuperación en trabajos.

En caso de no completar el 70% mínimo requerido en exámenes, usted deberá presentar un examen de recuperación, cuya nota reemplazará la nota más baja de uno de los dos primeros exámenes presentados.

Las formas de calificación son necesarias para establecer un mecanismo de evaluación cuantitativo, sin embargo consideramos y estamos convencidos de que Usted está capacitado para aprobar sin dificultas sus materias, NO SE LIMITE y ponga su condición profesional, ética CUALITATIVA.

¿CÓMO PRESENTAR SUS TRABAJOS Y EXÁMENES?

11

Como se mencionó anteriormente, los trabajos se componen de dos partes:

1. Análisis y desarrollo teórico de los capítulos; y 2. Desarrollo del caso práctico

Se requiere (sin excepción) que el análisis y desarrollo teórico de los capítulos, obligatoriamente se realicen y se presenten en PowerPoint.

Para el desarrollo del caso práctico, se puede utilizar hojas de cálculo, Word y cualquier otra herramienta que usted prefiera.

El propósito adicional, de este requerimiento obligatorio en la presentación, es incentivar a los alumnos a usar sus capacidades analíticas y de síntesis, y a que desarrollen sus habilidades en presentar sus resultados considerando que sus trabajos van a ser formalmente entregados a una Junta Directiva, es decir, como en el ejercicio de su práctica profesional.

Los exámenes se presentan por alumno en forma INDIVIDUAL, NO EN GRUPO, se basan exclusivamente en: la materia revisada en los textos de estudio, en los casos prácticos y criterios desarrollados durante las tutorías del curso. No hay sorpresas. Para los exámenes se pueden utilizar solamente los Apuntes tomados en tutorías, No con libro abierto, por lo cual es importante y le recomiendo, asistir la mayor cantidad de tutorías y que sus trabajos sean desarrollados conscientemente.

Los trabajos se deberán presentar en forma individual, en ciertos casos se lo podrá realizar en grupos, máximo de tres alumnos. Esta Decisión será comunicada en la primera clase y está a criterio del TUTOR según considere adecuado.

En caso de acordar de que el trabajo es en grupo, se refiere a “Trabajo en Equipo, todos trabajan y aportan”. Por lo tanto, si bien se pueden dividir tareas, el trabajo es uno solo, “Único”, un solo estilo de presentación impresión, forma etc.

Las fechas de presentación de los trabajos y exámenes están establecidas con anterioridad para cada módulo por la Secretaría del sistema MED. Obtenga con tiempo su calendario de actividades y esté atento con cualquier cambio que pueda establecerse.

Las actividades de AUDITORÍA ADMINISTRATIVA se dividen y se presentan como se detalla a continuación:

12

MODULO No. 1 Trabajo No. 1 Entregar día previstoPrimer examen presencial Presentarse el día

previsto MODULO No. 2 Trabajo No. 2 Entregar día previsto

Segundo examen presencial

Examen de Recuperación

Presentarse el día previsto

Presentarse el día previsto

TUTORIAS Individuales Jueves 19:00 a 20:00 Colectivas Sábados 7:00 a 9:00

Confirmar horarios establecidos con Secretaría.

MATERIALES

El momento en que usted se matricula en la materia de AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, deberá conseguir:

El Calendario de Actividades La Guía de Estudios Las NEAs Texto Complementario que usted considere adecuados

Estos materiales son de estudio, por lo tanto, los deberá tener siempre a mano.

ASPECTOS DIDÁCTICOS

ESTRUCTURA DEL TEXTO – principal

Como se señaló anteriormente, el texto principal de estudios para la Materia es “AUDITORÍA ADMINISTRATIVA de Enrique Benjamín Franklin F”, y las Normas Ecuatorianas de Auditoría NEAs.

El libro principal, contiene un total de 11 capítulos, en cuanto a su contenido teórico y al final del mismo desarrolla un Caso Práctico. La Teoría será analizada capítulo por capítulo (en el orden indicado en el contenido de los módulos) y será reforzada en la parte pertinente con las NEAs.

El texto adicionalmente contiene al final un Glosario, Bibliografía e índice analítico.

La presente Guía, el programa y los períodos de estudios están organizados en función del análisis de estos textos (en el orden indicado en el contenido de los módulos).

13

OBJETIVOS DE LA MATERIA

OBJETIVO GENERAL

Que al finalizar la materia (curso), el alumno cuente con los elementos teóricos – prácticos y esté en capacidad de realizar una Auditoría Administrativa en negocios pequeños y medianos (PYMEs), de cualquier sector económico.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Los objetivos específicos de la materia son que:

El estudiante conozca el propósito de una Auditoría Administrativa, Operativa, de Gestión o de Procesos y que pueda diferenciarla de una Auditoría Financiera.

El estudiante esté en capacidad de aplicar una Metodología y Técnicas para la realización de una Auditoría Administrativa.

El estudiante, futuro CPA, esté en capacidad de presentar adecuadamente el reporte de los resultados de su trabajo, su Auditoría Administrativa.

ASESORÍAS DIDÁCTICAS

La asesoría didáctica comprende:

1. Los objetivos por capítulo y el resumen de cada capítulo, que fueron tomados del autor del texto principal de estudios “Auditoría Administrativa” de Enrique Benjamín Franklin F., Editorial Mac Graw Hill.

2. Los lineamientos, instrucciones generales o específicos que imparte el tutor al estudiante, para que éste último se concentre en los aspectos, que a criterio del tutor, son los más importantes o claves para el proceso de aprendizaje de la materia, total o por capítulos.

3. Las tutorías colectivas o individuales que sirven para aclarar inquietudes las mismas, que traen los estudiantes luego de su auto – preparación; para orientar, corregir o reafirmar conceptos o criterios y tareas propios de la materia u otros relacionados con ella.

14

En ningún caso las tutorías reemplazan el auto - educación que se requiere del alumno, con mayor énfasis en el estudio distancia.

Esta Guía de Estudios contiene varias preguntas o temas sugeridos claves, teóricos y prácticos (ejercicios) en los que el alumno debe poner énfasis, de cada tema tratado o capítulo que permitirán tener los conocimientos básicos para alcanzar los objetivos de la materia Auditoría Administrativa y que posteriormente deberán ser autoevaluados por el alumno y por el tutor.

Para dichas evaluaciones las preguntas son: ¿Cuánto el alumno aprendió y comprendió de los temas claves propuestos? ¿En qué medida el alumno cumplió con los objetivos de la materia propuestos?

Por lo expuesto, es importante que usted desarrolle, como la parte medular, dichas preguntas o ejercicios hasta alcanzar un nivel de comprensión aceptable para un desarrollo profesional adecuado y que además usted pueda rendir sus exámenes sin dificultad.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

La Guía de Estudio contiene varias instrucciones, tareas y recomendaciones que conducen al estudiante al mejor aprendizaje de los temas tratados en cada capítulo y al mejor aprovechamiento del Curso y sus materiales. Para un aprendizaje eficiente es importante que usted siga dichas instrucciones y cumpla las tareas cabalmente, tomando en cuenta las recomendaciones.

CONOCIMIENTOS PREVIOS REQUERIDOS:

Técnicas de Estudio a Distancia Administración General Auditoría Financiera I y II Contabilidad General I y II Estadística

15

¿CÓMO ESTUDIAR LA MATERÍA?

A continuación se incluyen algunas recomendaciones de cómo estudiar la materia en el sistema :

Los temas se deben leer en forma comprensiva, apoyándose en lecturas repetitivas y subrayando los aspectos de mayor interés hasta que usted obtenga una comprensión aceptable del tema.

Elaborar resúmenes, cuadros sinópticos, mapas conceptuales o gráficos del

tema.

Realizar preguntas por cada tema tratado para presentarlas en tutorías.

Elabore un GLOSARIO con los términos nuevos que encuentre.

Incluir sus apuntes (su comprensión) de las explicaciones o criterios revisados en tutorías.

Prepare las actividades de aprendizaje (tareas) en forma semanal.

Procure desarrollar las guías con tiempo, una actividad por semana, así se evitará problemas de última hora en las fechas de entrega.

Si usted conforma un grupo de estudio para desarrollar estas actividades, tenga cuidado en no repetir o copiar exactamente lo que como grupo han preparado. El trabajo es individual, por consiguiente, usted debe imprimir su sello de personalidad.

La única alternativa es que usted estudie con responsabilidad.

Su tutor está facultado para asignarle una calificación Cero si determina que un trabajo es sustancialmente similar a otro. Si usted cree que “cambiando algunas partes o el tipo de letra a su computador” el profesor “no se dará cuenta” ES MALA IDEA. NO LO HAGA.

16

PRIMER PERÍODO

MÓDULO No. 1

TEMAS A ESTUDIAR:CAPÍTULO 1 MARCO CONCEPTUALCAPÍTULO 2 EL AUDITORCAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVACAPÍTULO 6 CÉDULAS Y GRÁFICOSCAPÍTULO 4 INDICADORESCAPÍTULO 7 ESCALAS DE MEDICIÓN

ASESORÍA DIDÁCTICA Y ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 1:

Semana No. 1

CAPÍTULO 1 MARCO CONCEPTUAL

Objetivos

“Ubicar el contexto histórico en el que se ha desarrollado la auditoría administrativa

Identificar a los autores y las aportaciones más importantes en la materia.

Conocer la definición de Auditoría Administrativa.

Precisar los objetivos que enmarcan la ejecución de una auditoría administrativa.

Comprender el alcance que tiene una Auditoría Administrativa.

Situar el campo de aplicación para una herramienta de esta naturaleza”.1

1 Los objetivos por capítulo y el resumen de cada capítulo, fueron tomados del autor del texto principal de estudios

“Auditoría Administrativa” de Enrique Benjamín Franklin F. Editorial Mac Graw Hill.

17

Resumen

“La auditoría administrativa nace como una necesidad de evaluar el comportamiento de una organización asociada en particular con los aspectos de control.

A lo largo de la historia, la evolución del pensamiento administrativo le ha conferido una importancia singular, de ahí que sean tantas y tan variadas las contribuciones a su campo de estudio. De hecho muchos de los pensadores más sobresalientes lo han incluido en sus obras, lo que se ha traducido en que actualmente se lo considere una herramienta fundamental para las organizaciones.

La auditoría administrativa puede ser definida como el examen integral o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora. A partir de este concepto se pueden definir objetivos para enmarcarla, siendo los más representativos los de control, productividad, organización, servicio, calidad, cambio, aprendizaje y para toma de decisiones.

El alcance de una auditoría de esta naturaleza abarca la totalidad de una organización, como su estructura, niveles, relaciones y formas de actuación. Asimismo, tomando en cuenta sus características particulares en cuanto a estilo de administración, ámbito de operación, número de empleados, sistemas de información y comunicación y nivel de desempeño, entre otros.

Por otra parte, su campo de aplicación incluye toda clase de organizaciones, ya sean públicas, privadas o sociales, independientemente de su fisonomía, área de influencia y dimensión.”1

CAPÍTULO 2 EL AUDITOR

Objetivos

“Distinguir las características y cualidades de un auditor.

Comprender la importancia del comportamiento ético de un auditor.

Identificar las diferentes alternativas para asignar la responsabilidad de la aplicación de una auditoría administrativa.

Apreciar las ventajas y desventajas de optar por utilizar los servicios de un auditor interno, de un auditor externo o de integrar un equipo combinado.

Mostrar el contenido de los convenios o contratos que rigen la prestación del servicio por parte de un auditor.

Analizar la estructura y funciones generales de un área auditora.

11 Los objetivos por capítulo y el resumen de cada capítulo, fueron tomados del autor del texto principal de estudios “Auditoría Administrativa” de Enrique Benjamín Franklin F. Editorial Mac Graw Hill.

18

Conocer los criterios alternos para crear un equipo auditor”1.

Resumen

“El papel que juega el auditor en la aplicación de una auditoría administrativa es vital, porque en él recae el peso de conceptualizarla, practicarla y obtener los resultados esperados. Su perfil, en cuanto a conocimientos, habilidades y destrezas, experiencia, responsabilidad profesional y, en especial, su estructura de pensamiento y ética, son los pilares sobre los cuales descansa una auditoría administrativa.

El ejercicio de una auditoría en una organización puede asignarse a auditores internos, auditores externos o a un equipo combinado entre ambos, atendiendo a necesidades específicas en cada caso. Cada alternativa reviste una serie de ventajas y desventajas, por lo que es conveniente analizar con detenimiento cuál de ellas representa la más viable en términos de costo-beneficio.

Por lo que toca a los auditores externos, la contratación de sus servicios puede hacerse por honorarios fijos, honorarios variables y honorarios por desempeño, opciones que la organización debe valorar en función de sus posibilidades y conveniencias.

Para cumplir con su función, los auditores cuentan con estructura y funciones definidas, las cuales sirven como guía de su acciones, y que, en su momento, toman forma de acuerdo con los criterios que se siguen para crear el equipo.”1


1. Realice una lectura comprensiva de los CAPÍTULOS 1 y 2 del Texto Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el Alcance, Objetivos y Definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.

2. Elabore cuadros conceptuales en Borrador o Preliminar.

3. Elabore una lista de preguntas por cada capítulo. Estas preguntas debe incluirlas al final del resumen de cada capítulo y traerlas consigo a las tutorías.

4. Asista a las tutorías, resuelva sus inquietudes, cruce apuntes con sus compañeros.

1


19

5. Elabore sus resúmenes y cuadros conceptuales DEFINITIVOS en PowerPoint considerando los aspectos previamente leídos y los criterios vertidos en clases por el Tutor y los Alumnos.

Los principales temas o aspectos (no exclusivamente) que usted debe tener claros, adecuadamente entendidos y desarrollados en estos capítulos son los siguientes:

CAPÍTULO 1 Resumen de Antecedentes históricos Objetivo de la Auditoría Administrativa y el ConceptoCampo de aplicación de la Auditoría Administrativa Investigue y realice un resumen de los ciclos de operación de un

negocio o industria (una hoja)Diferencias entre Auditoría Administrativa y Financiera, (elaborar un cuadro de las semejanzas y diferencias)

CAPÍTULO 2Perfil del Auditor - Resumen de Conocimientos, Habilidades y

DestrezasResponsabilidades del Auditor

Contratación del servicio, Propuesta y ContratoEquipo de Auditores

6. Lea las Normas Ecuatorianas de Auditoría NEAs:

NEA 2 Términos de los trabajos de auditoría NEA 30 Trabajos para realizar procedimientos convenidos respecto de

información financiera.

7. Con base de lo estudiado en el texto principal y las NEAs indicadas anteriormente, y con base de los ejemplos ahí incluidos elabore:

Una Carta Arreglo (Propuesta), y;Un contrato de prestación de Servicios ProfesionalesUna descripción o flujo grama del área o ciclo de operación que usted seleccionó

para su auditoría.

La contratación debe ser para que usted realice una Auditoría Administrativa de una área específica (Ciclo de Operación) de la compañía ABC. Realice un detalle adecuado del alcance de su trabajo que usted ofrece como CPA Auditor.

Recomiendo mantener presente y estar claro en esta parte el objetivo y alcance de una Auditoría Administrativa, no confundirlo con el objetivo y alcance de una auditoría financiera. Sí tiene dudas pida ayuda al Tutor.

20

ASESORÍA DIDÁCTICA Y ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 2

Semana No. 2 y 3

CAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Objetivos

“Conocer el marco metodológico para implementar una auditoría administrativa.

Prensar el contenido, alcance y características de las etapas de la metodología de auditoría administrativa.

Destacar la importancia que reviste el respetar la secuencia del manejo de información de acuerdo con la metodología establecida.

Distinguir claramente los factores de proceso administrativo y elementos que lo complementan.

Entender la finalidad de las fuentes de estudio para una auditoría administrativa.

Identificar la terminología que se utiliza en la auditoría administrativa.

Conocer las técnicas de recolección de información y análisis administrativo que se emplean en una auditoría administrativa.

Desarrollar la habilidad para preparar un diagnóstico administrativo.

Identificar los diferentes tipos de informe de auditoría.

Describir la propuesta de implantación de recomendaciones.

Visualizar los requerimientos para el seguimiento de observaciones de una auditoría administrativa”.1

Resumen


22

“En la planeación se fija el objetivo de la auditoría, los factores a revisar, que incluyen el proceso administrativo y los elementos específicos que complementan su funcionamiento, las fuentes de estudio internas y externas, la investigación preliminar y la preparación del proyecto de auditoría que considera la propuesta técnica, programa de trabajo y los aspectos de capacitación, asignación, responsabilidad y actitud, así como el diagnóstico preliminar.

En la Instrumentación se determina cómo recopilar la información a través de técnicas de recolección como la investigación documental, observación directa, acceso a redes de información, entrevista, cuestionarios y cédulas, y se toman en cuenta los aspectos de medición como indicadores y escalas, los papeles de trabajo del auditor, la evidencia que sustenta los hallazgos y la supervisión de trabajo en sus diferentes modalidades.

En el examen se establece el propósito, el procedimiento y la técnicas de análisis administrativo, tanto organizacionales como cuantitativas seleccionadas para revisar la información captada, y la formulación del diagnóstico administrativo, en el cual se incorpora los aspectos que habrán de servir para evaluar los hechos, la tendencias y situaciones para consolidar un modelo analítico de la organización.

En el informe se registran los resultados de la auditoría, los aspectos operativos acordados para orientar su ejecución, los lineamientos generales para su preparación, los tipos de informe que se pueden utilizar, como el general, el ejecutivo y el de aspectos relevantes, además de la propuesta de implantación.

Finalmente en el seguimiento se integran las observaciones y recomendaciones, para lo cual se precisa un objetivo y lineamiento generales y acciones específicas para examinar el grado de avance en la implementación de los cambios sugeridos y sentar las bases para la auditoría de seguimiento.”1

ACTIVIDADES

1. Realice una lectura comprensiva del CAPÍTULO 3 del Texto Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el alcance, objetivos y definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.

2. Elabore cuadros conceptuales en Borrador o Preliminar.11 Los objetivos por capítulo y el resumen de cada capítulo, fueron tomados del autor del texto principal de estudios “Auditoría Administrativa” de Enrique Benjamín Franklin F. Editorial Mac Graw Hill.

23




Los principales temas o aspectos (no exclusivamente) que usted debe tener claros, adecuadamente entendidos y desarrollados en este capítulo son los siguientes:

CAPÍTULO 3 Fases de la Auditoría AdministrativaPlaneación, factores a revisar Instrumentación, técnicas de recopilación de información Papeles de trabajo SupervisiónExamen, procedimiento y técnicas de análisis administrativasDiagnóstico administrativo Tipos de informe de resultadosSeguimiento

1. Para recordar y reforzar los conceptos aquí tratados, lea las Normas Ecuatorianas de Auditoría NEAs:

NEA 3. Control de calidad para el trabajo de auditoría NEA 4. DocumentaciónNEA 7. PlanificaciónNEA 8. Conocimiento del negocioNEA 10. Evaluación de riesgo y control interno

NEA 11.Auditoría en un ambiente de sistemas de información por computadoraNEA 13.Evidencia de auditoría NEA 14 Trabajos iniciales – Balances de aperturaNEA 15. Procedimientos analíticos

2. Elabore los siguientes Documentos (Papeles de Trabajo):

1. Memo de planeación de la Auditoría Operativa o Administrativa de la Compañía ABC y el cronograma correspondiente.

2. Realice un memo de conocimiento del negocio,

24

3. Realizar una descripción de los sistemas de la Compañía ABC. Descriptivas o Flujo gramas del Área o Ciclo que usted va a auditar.

4. Formular un Diagnóstico Administrativo y seguir el ejemplo del texto principal.

25


Semana No. 3 y 4

CAPÍTULO 6 CÉDULAS Y GRÁFICOS

Objetivos

“Percibir la utilidad de las cédulas y gráficos en una auditoría administrativa.

Conocer los elementos de diseño de una cédula.

Distinguir el contenido de una cédula de acuerdo con su finalidad.

Identificar las herramientas de diagnóstico y evaluación que se utilizan en el proceso administrativo.

Conocer los modelos alternativos de gráficos para presentar los resultados de una auditoría.”1

Resumen

“La decisión de utilizar cédulas y gráficos como un recurso de apoyo a una auditoría administrativa normalmente parte de la necesidad, en el primer caso, de ampliar la capacidad para captar información; en el segundo, de contar con formas y cuadros en los que se aprecie claramente los resultados alcanzados.

En el diseño de las cédulas se debe precisar el objetivo, área, tipo de información, forma de llenado, procedimiento de aplicación y resultados esperados, en cambio el diseño de gráficos debe realizarse en función de las necesidades de la auditoría, simplificando el registro de información y las opciones para agrupar los resultados.

Los modelos alternativos que pueden asumir estos instrumentos pueden plasmarse en programas de trabajo, herramientas de diagnóstico, cédulas de evaluación de desempeño, cédulas de evaluación de servicios y representaciones estadísticas de los resultados obtenidos.”1


11 Los objetivos por capítulo y el resumen de cada capítulo, fueron tomados del autor del texto principal de estudios “Auditoría Administrativa” de Enrique Benjamín Franklin F. Editorial Mac Graw Hill.1

26

1. Realice una lectura comprensiva del CAPÍTULO 6 del Texto Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el alcance, objetivos y definiciones y luego el contenido mismo del capítulo.





6. Los principales temas o aspectos (no exclusivamente) que usted debe tener claros, adecuadamente entendidos y desarrollados en estos capítulos son los siguientes:

CAPÍTULO 6 ¿Qué es una cédula de trabajo? ¿Cuál es el contenido de una cédula? ¿Qué es un programa de trabajo de auditoría?

7. Realice (invente y complete) Un programa de trabajo Una cédula documental o de análisis Transfiera (actualice) la hoja de hallazgos que resuma aspectos

relevantes, para la evaluación final Una cédula de puntos pendientes

Para completar estos papeles de trabajo, según el área seleccionada para su auditoría, tomar como ejemplo los modelos que se establecen en el caso práctico que constan en el texto de estudio o según modelos explicados en tutorías.

27

CAPÍTULO 4 INDICADORES

Objetivos

“Entender el concepto de indicador.

Distinguir las características que debe reunir un indicador.

Considerar los aspectos que deben tomarse en cuenta para la formulación de indicadores.

Conocer los niveles de aplicación de los indicadores.

Reconocer las dimensiones a evaluar por medio de indicadores.

Explicar y diferenciar los indicadores de ejecución y los de proceso administrativo.

Identificar los propósitos estratégicos y atributos fundamentales de los indicadores del proceso administrativo.”1

Resumen

“El uso de indicadores en la auditoría administrativa cumple con el objeto de establecer parámetros para evaluar los resultados de la gestión de una organización.

Debido a que los indicadores expresan una relación cuantitativa entre dos cantidades de un mismo proceso o procesos diferentes permiten obtener un valor porcentual, del cual pueden derivarse rangos de evaluación aplicables a una organización. Por sus características, tales como el ser relevantes, factibles de medir, interpretar y verificables, son útiles para apoyar los procesos de toma de decisiones.

En su formulación se tiene que precisar su objetivo, designar a quién los va a utilizar, el método de implementación y la asignación de la responsabilidad de su validación y verificación.

Por su nivel de aplicación pueden ser estratégicos, de gestión y de servicio, y por su dimensión posibilitan la medición del efecto, cobertura, eficiencia y calidad.

Los indicadores se clasifican en dos grandes grupos: indicadores de ejecución e indicadores de proceso administrativo. Los primeros aportan mediciones de rentabilidad, liquidez, financiamiento, ventas, producción, abastecimiento y fuerza laboral; los segundos generan


28

información cuantitativa y cualitativa de las etapas de planeación, organización, dirección y control, incluyendo las funciones inherentes a cada etapa, así como de los elementos que complementan el proceso.”1

CAPÍTULO 7 ESCALA DE MEDICIÓN

Objetivos

“Comprender por qué se emplean las escalas de medición en unaauditoría administrativa.

Conocer la definición de una escala de medición.

Describir las propiedades de una escala.

Distinguir las características generales de una escala de medición.

Identificar los distintos tipos de escalas.”1

Resumen

“El empleo de escalas de medición representa un recurso que complementa el proceso de evaluación en la auditoría administrativa en su conjunto.

Las escalas de medición son una caracterización de los objetos a medir a través de una variable cuantitativa y una cualitativa, lo que permite realizar un análisis estructurado y altamente reflexivo de la administración de una organización. El concepto de variable significa que a las propiedades o características susceptibles de medición se les pueden asignar valores.

Los tipos de escalas que se utilizan en este trabajo son: la escala ordinal o de Lickert, que consiste en una serie de juicios que se presentan al entrevistado en términos de acuerdo o desacuerdo con la pregunta o sentencia; la escala de intervalos iguales, que se refiere a la posibilidad de adoptar tres posibles opiniones: extrema, ya sea favorable o desfavorable, neutra y la final, contraria a la inicial, escala de diferencial semántico, que mide el significado que tiene la pregunta o sentencia a partir de adjetivos bipolares y otras escalas y matrices que se pueden utilizar para manejar información eficazmente.”1


29


1. Realice una lectura comprensiva de los CAPÍTULOS 4 y 7 del Texto Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el alcance, objetivos y definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.




5. Elabore sus resúmenes y cuadros conceptuales DEFINITIVOS en PowerPoint considerando los aspectos previamente leídos y los criterios vertidos en clases por el Tutor y los Alumnos,

Los principales temas o aspectos (no exclusivamente) que usted debe tener claros adecuadamente entendidos y desarrollados en estos capítulos son los siguientes:

CAPÍTULO 4Características de indicadores Tipos de indicadores y la interpretación de los mismos.

CAPÍTULO 7 Definiciones Características

Tipos de Escalas

Índices o Indicadores

6. Obtenga estados financieros, datos estadísticos e información administrativa de cualquier compañía, (no es necesario revelar los nombres) estos serían de su cliente Compañía ABC.

7. Determine o seleccione los índices que usted va a utilizar, los que considere más apropiados aplicables para el área que usted está auditando.


30

8. En un Papel de Trabajo calcule los índices y realice una interpretación de los mismos. Es decir, llegue a conclusiones de los resultados obtenidos. No olvide citar las fuentes de dónde tomó los datos.

9. Grafique los resultados obtenidos.

10.Realice cédulas de análisis (papeles de trabajo adicionales) para aquellas conclusiones o situaciones encontradas que requieren investigación o documentación adicional por parte del auditor para soportar sus conclusiones y su informe.

Escalas de Medición

11.Elabore un cuestionario, para analizar 4 o 5 situaciones a través de escalas de medición, las que considere más apropiadas aplicable al área que usted está auditando.

12. Determine o seleccione el tipo de escala de medición que va a utilizar.

13.En un Papel de Trabajo tabule los resultados, considerando que ha entrevistado a una población muestra de 10 (u otra si usted prefiere) y realice una interpretación de los mismos. Es decir, llegue a conclusiones de los resultados obtenidos.

14.Grafique los resultados obtenidos.

15.Realice cédulas de análisis (papeles de trabajo adicionales) para aquellas conclusiones o situaciones encontradas que requieren investigación o documentación adicional por parte del auditor para soportar sus conclusiones y su informe.

31

SEGUNDO PERÍODO

MÓDULO No. 2

TEMAS A ESTUDIAR:CAPÍTULO 5 CUESTIONARIOS CAPÍTULO 8 NORMAS DE CALIDADCAPÍTULO 9 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PRIVADOCAPÍTULO 10 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICOCAPÍTULO 11 AUDITORÍA INTELIGENTE


Semana No. 6

CAPÍTULO 5 CUESTIONARIOS

Objetivos

Visualizar Ia utilidad de los cuestionarios para una auditoría administrativa.

Identificar los elementos de diseño de un cuestionario.

Determinar la clasificación de los cuestionarios.

Conocer el contenido de los cuestionarios.

Diferenciar las áreas de aplicación de los cuestionarios.

Comprender el orden y lógica de las preguntas de un cuestionario.”1

Resumen


33

“Los cuestionarios son un recurso valioso para la ejecución de la auditoría administrativa porque permiten captar información de una organización por área y rubro específico, de acuerdo con su naturaleza, giro, objeto y grado de evolución.

Su diseño asocia tanto aspectos conceptuales provenientes del marco metodológico, como aspectos prácticos relacionados con la experiencia profesional y conocimientos del auditor.

En su preparación debe tomarse en cuenta todo tipo de información descriptiva, como estudios y datos estadísticos, entre otros y la información producto de la observación directa, y someterlos a un proceso de control y evaluación conocido como prueba previa o pretest. También deben considerarse las categorías de respuesta y los campos de distribución básica de la información.

Los cuestionarios se clasifican respetando la forma en que se estructuran las preguntas, las cuales pueden ser: pregunta cerrada simple, pregunta cerrada con respuestas múltiples, pregunta abierta y preguntas cerradas y abiertas o de código múltiple.

Por su contenido, los cuestionarios incluyen información general de la organización e información del área o áreas a auditar, en tanto que por su área de aplicación, por etapa del proceso administrativo y por elemento específico.

El orden y la lógica de las preguntas se desprenden de las etapas y funciones del proceso administrativo y elementos que lo complementan, siguiendo una secuencia progresiva por tema y alternando las preguntas de acuerdo con la clasificación atendiendo a su estructura.”1


8. Realice una lectura comprensiva del CAPÍTULO 5 del Texto Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el alcance, objetivos y definiciones y luego el contenido mismo del capítulo.


10.Elabore una lista de preguntas por cada capítulo. Estas preguntas debe incluirlas al final del resumen de cada capítulo y traerlas consigo a las tutorías.

11.Asista a las tutorías, resuelva sus inquietudes, cruce apuntes con sus compañeros.


34

12.Elabore sus resúmenes y cuadros conceptuales DEFINITIVOS en PowerPoint considerando los aspectos previamente leídos y los criterios vertidos en clases por el Tutor y los Alumnos.

13.Los principales temas o aspectos (no exclusivamente) que usted debe tener claros, adecuadamente entendidos y desarrollados en estos capítulos son los siguientes:

CAPÍTULO 5 ¿Qué es un cuestionario? Clasificación de los cuestionariosÁreas de aplicación

14.Obtenga y transcriba 2 cuestionarios de evaluación de Control interno diferentes de los contenidos en el CAPÍTULO 5. Este trabajo se puede presentar en grupos máximo de tres alumnos o en forma individual.

15.Realice (complete) dos cuestionarios:1. Uno de investigación de información general de la organización para la

auditoría de la Compañía ABC y 2. Un cuestionario del área operativa que usted seleccionó para su

auditoría según modelos del CAPÍTULO 5.

16.Realice la corrección de los papeles de trabajo que se prepararon en el primer módulo según observaciones de la primera revisión.

35


Semana No. 7 y 8

CAPÍTULO 8 NORMAS DE CALIDAD

Objetivos

“Relacionar las normas de calidad con la auditoría administrativa.

Conocer el objetivo y campo de aplicación de las normas internacionales de calidad que rigen las directrices de servicios.

Definir las normas de referencia de las normas de administración de la calidad y elementos del sistema de calidad en su parte 2: directrices de servicios.

Conocer las definiciones que se emplean en las normas.

Precisar las características de los servicios.

Entender los principios del sistema de calidad.

Determinar la estructura del sistema de calidad.

Comprender las interrelaciones con los clientes.

Analizar los elementos operacionales del sistema de calidad”1.

Resumen

“Las normas internacionales de calidad, en particular las ISO 9004-2, administración de la calidad y elementos del sistema de calidad, directrices para servicios, representan para las organizaciones de servicio, sobre todo para aquellas que ofrecen apoyo de consultaría en campos como el de la auditoría administrativa una ventaja competitiva, ya que agrupan los criterios idóneos de la prestación de servicios del más alto nivel.


36

El empleo de estas normas requiere definir un objetivo y campo de aplicación, para situarlas en un contexto específico; de la identificación de las normas de referencia que le sirven como soporte; de la precisión de conceptos para homogeneizar su aplicación; de la descripción de las características de los servicios para facilitar la evaluación de éstos; de la asignación de la responsabilidad de la dirección, para fijar las políticas, objetivos y la autoridad responsabilidad de calidad necesarias para las revisiones que lleven a cabo, y la determinación de los recursos humanos y materiales requeridos para conocer el desempeño y soporte utilizados.

Por otra parte, los aspectos relacionados con la estructura del sistema de calidad revisten una importancia especial, ya que incorporan los lineamientos para manejar el ciclo de calidad del servicio, la documentación y registros de calidad, y las auditorias de calidad internas.

Las interrelaciones con los clientes en las que se aborda el tema de la comunicación, y los elementos operacionales del sistema de calidad, que engloba los procesos de mercadotecnia, diseño y prestación del servicio.”1

CAPÍTULO 9 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PRIVADO

Objetivos

“Conocer los escenarios alternativos para aplicar la auditoría administrativa en la empresa privada.

Comprender la importancia de la delegación de autoridad y distribución de la información en una organización para determinar el marco de aplicación de la auditoría administrativa.

Precisar las modalidades de estructura que pueden ser objeto de una auditoría.

Definir el manejo de información en la aplicación de una auditoría.

Determinar los elementos que debe contemplar una auditoría administrativa que emplea el outsourcing.”1


37

Resumen

“La aplicación de la auditoría administrativa en la empresa privada dispone de un campo fértil, ya que la variedad de estructuras que pueden abarcar, abre la posibilidad a distintas formas de trabajo y enfoques, así como de un manejo de relaciones de coordinación basado en las diferentes figuras del proceso de delegación de autoridad.

De acuerdo con las variantes de estructura puede presentarse una organización vertical, una organización horizontal y una organización virtual.

En el primer caso, las configuraciones que puede asumir son: con una sede central, con unidades desconcentradas, con unidades descentralizadas y con unidades desconcentradas y descentralizadas.

Estas estructuras tienen como común denominador el ordenamiento piramidal de las unidades, pero se diversifican al establecer unidades que dependen de ellas como representaciones, como en el caso de las unidades desconcentradas, y al crear empresas con personalidad jurídica y patrimonio propios que conservan la marca, nombre u otro distintivo que las identifica entre sí, como es el caso de las unidades descentralizadas.

En el segundo caso, las modalidades que pueden adoptar son como unidades al mismo nivel, grupos o equipos de trabajo o una estructura en red. En todos los casos, estas estructuras operan basadas en una relación de coordinación horizontal, soportadas por sistemas de cómputo electrónico.

El tercer caso, corresponde a las unidades de negocio que trabajan en forma independiente pero interrelacionadas por sistemas de información y alianzas temporales.

También existe la alternativa de outsourcing, en la que la auditoría administrativa requiere conocer las condiciones de operación de unidades desincorporadas de la empresa.”1


38

.


1. Realice una lectura comprensiva de los CAPÍTULOS 8 y 9 del Texto Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el alcance, objetivos y definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.





6. Los principales temas o aspectos (no exclusivamente) que usted debe tener claros, adecuadamente entendidos y desarrollados en estos capítulos son los siguientes:

CAPÍTULO 8 ¿Qué son las ISO?Objetivos y campos de aplicación Auditorías internas de cumplimiento de ISO

CAPÍTULO 9 ¿Qué entiende por organización vertical? ¿Qué entiende por organización horizontal? ¿Qué entiende por organización virtual? ¿Qué entiende por manejo de información? ¿Qué entiende por outsorcing?

39


Semana No. 9

CAPÍTULO 10 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO

Objetivos

“Precisar el propósito fundamental de la auditoría pública.

Conocer las normas que orientan la ejecución de una auditoría con el sector público.

Presentar los términos que se emplean para identificar las diferentes instancias que toman parte en una auditoría pública.

Identificar el contenido del programa anual de control y auditoría.

Conocer las normas generales de auditoría pública.

Determinar el marco de actuación de los órganos internos de control de las dependencias del sector central y de las entidades del sector paraestatal.”1

Resumen

“La auditoría en el sector público se orienta a lograr que las instituciones oficiales puedan dar respuesta a las demandas de la ciudadanía en cuanto al ejercicio racional de su función a través de una administración de calidad eficaz y honesta.

La auditoría pública está soportada por toda una infraestructura normativa cuyo propósito es prever su acceso a todo tipo de instancia gubernamental. Entre las múltiples disposiciones con que se cuenta sobresalen:

Programa anual de control y auditoría, contiene los lineamientos generales para normar la realización de auditorías integrales, específicas, de evaluación de programas y de seguimiento.

Normas generales de auditoría pública. Establecen los requisitos mínimos que debe observar el auditor público en el desahogo de los programas de auditoría.


40

Marco de actuación de los órganos internos de control en las dependencias del sector central. Agrupa los lineamientos que norman la actuación e integración de los árganos internos de control, los objetivos, atribuciones y funciones que deben ejercer en materia de organización interna, auditoría, control y verificación, evaluación de quejas y denuncias.

Marco de actuación de los órganos internos de control en las entidades del sector paraestatal. Reúne los lineamientos que norman la actuación e integración de los órganos internos de control, los objetivos, atribuciones y funciones que deben ejercer en materia de planeación, organización interna, auditoría, control y verificación, evaluación y de quejas y denuncias.

Del contenido de todas estas disposiciones se pueden desprender; los criterios conducentes para la correcta ejecución de la auditoría pública.”1

CAPÍTULO 11 AUDITORÍA INTELIGENTE

Objetivos

“Percibir la visión de la auditoría inteligente.

Comprender el significado de una auditoría inteligente.

Fortalecer la relación de la auditoría inteligente con el análisis causa-efecto del desempeño organizacional.

Conocer los componentes de un modelo de cambio organizacional.

Describir el proceso de captación de información a través de la ejecución de una auditoría inteligente.

Conocer los elementos de decisión producto de una auditoría inteligente. Establecer las perspectivas y tendencias de una auditoría inteligente.”1

Resumen


41

“La auditoría inteligente no es sólo una herramienta, es también una vía a través de la cual las organizaciones pueden aprender de sus experiencias y aumentar su capacidad de respuesta aun en condiciones de riesgo e incertidumbre.

En función de su contenido refuerza la identidad de una organización y le permite precisar los factores susceptibles de mejora, apoyándose en un análisis causa-efecto, el cual incluye el bloque completo de instrumentos para evaluar el desempeño. También sienta las bases para un cambio organizacional debidamente estructurado y asigna al proceso administrativo un sentido que explica y valida su propósito estratégico.

Por otra parte, abre una perspectiva para que las organizaciones puedan reflexionar acerca de las figuras de autoridad, distribución de la información, ventajas competitivas, estándares de calidad y globalización, otorgando importancia especial a la pluralidad de enfoques para manejar una organización.

Finalmente, describe las ventajas que se pueden alcanzar en cuanto al proceso de toma de decisiones, ética y responsabilidad social, administración internacional, espíritu emprendedor, liderazgo, motivación, tecnología e innovación, manejo del cambio, etcétera.”1


1. Efectúe una lectura comprensiva de los CAPÍTULOS 10 y 11 del Texto Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el alcance, objetivos y definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.

2. Elabore cuadros conceptuales en Borrador Preliminar y una lista de preguntas por cada capítulo.

3. Elabore cuadros conceptuales Definitivos en PowerPoint considerando los aspectos previamente leídos y los criterios vertidos en clases por el Tutor y los Alumnos, tomando en cuenta principalmente (no exclusivamente) los siguientes temas:

CAPÍTULO 10¿Qué son los programas de control y auditoría?¿Qué comprenden las normas generales de auditoría pública?¿Cuáles son los marcos de actuación de los órganos internos de control

del sector público?

CAPÍTULO 11Significado de Auditoría Inteligente


42

Interacción para el cambioElementos de decisión Perspectivas

5. Prepare (invente) situaciones encontradas y recomendaciones propuestas producto de la auditoría administrativa del área que usted seleccionó para la compañía ABC y susténtelas en papeles de trabajo.

6. Prepare el informe de su Auditoría Administrativa con base a su hoja de hallazgos considerando lo establecido en la NEA 30.

7. Complete el archivo de papeles de trabajo que incluye las cédulas elaboradas en el primer módulo (debidamente corregidas) más las del segundo modulo (invente situaciones encontradas y proponga las recomendaciones que considere adecuadas en cada caso) para el área que usted seleccionó con base de las actividades de aprendizaje durante todo el curso y elabore un informe como resultado de su auditoría administrativa.

43


Semana No. 10 (Horas equivalentes a estas semanas)

EXAMEN SEGUNDO MÓDULO, CASO PRÁCTICO

Al finalizar el Módulo DOS Usted deberá presentar:

Teoría (Total 10 puntos) Guía de Estudios1. Guía de Estudio en PowerPoint con el resumen de los capítulos del 5 y del

8 al 11, incluyendo explicaciones que se dieron en clases y las preguntas por cada capítulo.

2. Consulta asignada en clases y cuestionarios de control interno adicionales (Sí lo requiere el tutor de acuerdo a los temas tratados).

Práctica (Total 10 puntos)Archivo de Papeles de TrabajoCompletar el archivo de papeles de trabajo de Auditoría Administrativa de la Compañía ABC para el área que usted seleccionó que debe contener lo siguiente:

Primer Módulo

Carta de contratación (Propuesta) y contrato de la Auditoría Administrativa.

Memorando de planeación de la Auditoría, según modelo de la NEA. Cronograma de la Planeación de la Auditoría. Programas de auditoría general y de su área de examen. Memorando del conocimiento del cliente, según modelo de la NEA. Descripción de los sistemas, descriptiva o Flujo gramas. Cédula que soporte su análisis o la aplicación de los indicadores o índices. Cédula que soporte su análisis o la aplicación de escalas de medición. Un diagnostico administrativo (Elaborar uno similar al del texto de estudio). Hoja de hallazgos. Cualquier otro papel de trabajo o de análisis que usted considere necesario

para documentar adecuadamente su auditoría.

Segundo Módulo Cuestionario de información general completado. Cuestionarios del área seleccionada completados (por lo menos 2). Cédulas de: resumen de hallazgos, resumen de aspectos relevantes. Otras cédulas de análisis que usted considere necesarias para su área. Cédula de puntos pendientes. Informe de Auditoría (según modelo de la NEA 30 y del Texto principal).

Los trabajos (teoría y práctica) deberán presentarse obligatoriamente en forma impresa y en medio magnético (CD rw).

ÉXITOS EN SU CURSO

44

guia de auditoria

Documents