guatemala, mayo de 2016...guatemala, mayo de 2016 1 presentación 03 objetivos 05 alcance de la...

Guatemala, mayo de 2016

1

Presentación 03 Objetivos 05 Alcance de la Auditoría 06 Resultados de la Auditoría 07 Cuadros y Gráficas Cuadro No. 1 Cuadro General de Resultados de las Auditorías Especiales de Cumplimiento 08 Cuadro No. 2 Cuadro de Resultados de Auditoría de Desempeño 09 Cuadro No. 3 Sanciones Legales y Administrativa de las Auditorías Especiales de Cumplimiento 10 Cuadro No. 4 Sanciones Legales y Administrativa de Auditoría de Desempeño 11 Cuadro No. 5 Denuncias de Auditoría de Desempeño 11 Cuadro No. 6 Clasificación de Resultados Obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento 12 Cuadro No. 7 Clasificación de Resultados Obtenidos de Auditoría de Desempeño 14

2

Anexo No. 1

Hallazgos y Sanciones de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Entidades de Gobierno Central 15

Anexo No. 2 Hallazgos y Sanciones de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Entidades Autónomas y Descentralizadas 17

Anexo No. 3 Hallazgos y Sanciones de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Municipalidades 18

Anexo No. 4 Hallazgos y Sanciones de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Fideicomisos 18

Anexo No. 5 Hallazgos y Sanciones de Auditoría de Desempeño Gobierno Central 19

Anexo No. 6 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Entidades de Gobierno Central 20

Anexo No. 7 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Entidades Autónomas y Descentralizadas 23

Anexo No. 8 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Municipalidades 26

Anexo No. 9 Clasificación de resultados obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento, Fideicomisos 28

Anexo No. 10 Clasificación de resultados obtenidos de Auditoría de Desempeño, Entidades de Gobierno Central 29

3

La Contraloría General de Cuentas, de conformidad con las facultades que le confiere el

artículo 232 de la Constitución Política de la República de Guatemala y los artículos 2 y 4 del Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su Reglamento, presenta al Honorable Congreso de la República y a la Sociedad Guatemalteca; el resultado de las Auditorías Especiales de Cumplimiento y la primera Auditoría de Desempeño, realizadas a Entidades de Gobierno Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Municipalidades y Fideicomisos; que administraron y manejaron fondos públicos del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado del año 2015, auditorías que fueron realizadas durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Adicional al marco jurídico mencionado en el párrafo anterior, también se tomó en cuenta la

Metodología y Procedimientos de Trabajo de Fiscalización Superior, para evaluar la eficiencia y eficacia de las áreas administrativas y operacionales de las entidades evaluadas; utilizando para ello, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas Internacionales de Auditoría y Normas Internacionales de las Entidades de Fiscalización Superior; así como, leyes, normativas y disposiciones legales vigentes aplicables a cada una de las entidades fiscalizadas.

El presente informe, contiene el detalle general de la fiscalización, por tipo de entidad

evaluada: de Gobierno Central, Entidades Autónomas y Descentralizadas, Municipalidades y Fideicomisos.

Es importante mencionar, que las Auditorías Especiales de Cumplimiento y la Auditoría de

Desempeño, se realizaron de conformidad a las normas y procedimientos específicos de fiscalización superior, indicados en cada uno de los informes de las auditorías emitidos. También, se hace la observación, que su enfoque y objetivos, están dirigidos a evaluar las áreas de cumplimiento, rendimiento y desempeño por parte de los funcionarios y empleados públicos; así como, evaluar las actividades de gestión y administración pública.

La Dirección de Auditoría de Gestión, realizó un total de 34 Auditorías Especiales de

Cumplimiento; de las cuales, 18 corresponden a Auditorías efectuadas a entidades de Gobierno Central, 10 a Entidades Autónomas y Descentralizadas, 4 a Municipalidades y 2 a Fideicomisos; mientras que la Auditoría de Desempeño que se presenta, fue realizada a una entidad de Gobierno Central.

4

De las auditorías realizadas, se establecieron los siguientes resultados o deficiencias: A. 64 Hallazgos relacionados con deficiencias en el Control Interno, y B. 52 Hallazgos relacionados con el Incumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, Derivado de de los Hallazgos establecidos, se impusieron 114 sanciones económicas a los

responsables y se llevó a cabo la presentación de 01 denuncia penal; al respecto, es importante indicar que por cada hallazgo discutido se presentaron las recomendaciones correspondientes, para su conocimiento a efecto de requerir su cumplimiento, (ver Cuadro General de Resultados de las Auditorías Especiales de Cumplimiento y Auditoría de Desempeño, Año 2015).

Este informe reporta el resultado de 35 auditorías realizadas a las distintas entidades; por lo

que, en los anexos correspondientes, se muestra el detalle por tipo de entidad fiscalizada y su resultado.

Atentamente.

Lic. Carlos Enrique Mencos Morales Contralor General de Cuentas

Guatemala, mayo 2016

5

General Dar a conocer el resultado del trabajo de fiscalización realizado a efecto de cumplir con el

mandato establecido en la Constitución Política de la República de Guatemala, en la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y en su Reglamento; en cuanto a informar al Congreso de la República de Guatemala el resultado de las auditorías realizadas a los Organismos del Estado como entidades de gobierno central, entidades autónomas y descentralizadas, municipalidades y fideicomisos; que administraron fondos públicos, durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2015; lo anterior, con el propósito de garantizar el uso adecuado de los recursos del Estado y velar por la eficiencia, eficacia y economía de las actividades administrativas realizadas.

Específicos Efectuar procesos modernos de fiscalización superior en las entidades sujetas a

fiscalización, para detectar y corregir las deficiencias establecidas en los procesos de gestión pública, al recomendar que las deficiencias indicadas sean subsanadas oportunamente; velar por el adecuado cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas que aplican a las entidades fiscalizadas por parte de la Contraloría General de Cuentas; así como, evaluar la eficiencia y eficacia del control interno; para fortalecer los procesos de transparencia y dar a conocer a la sociedad guatemalteca, el detalle de los procesos más importantes de fiscalización efectuados; en tal sentido, de manera general, indicar los procedimientos aplicados en las auditorías realizadas a las entidades auditadas, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2015.

6

El alcance de la auditoría, se refiere a los segmentos o actividades objeto del trabajo de

auditoría; que para el efecto, se menciona como el trabajo realizado en cada proceso de auditoría e indicado en cada informe, constituyendo la evaluación de las operaciones relativas al cumplimiento de las actividades de la administración pública; así como, el rendimiento y desempeño de las entidades fiscalizadas que en este tipo de auditorías, se refiere a la gestión de las operaciones administrativas y operacionales (no financieras).

En síntesis, las Auditorías Especiales de Cumplimiento realizadas a los Organismos del

Estado, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2015 y la Auditoría de Desempeño, se efectuaron de acuerdo a Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, Normas Internacionales de Auditoría y Normas Internacionales de las Entidades de Fiscalización Superior; así como, leyes y disposiciones vigentes aplicables a cada entidad; para ello, se evaluaron como aspectos más importantes: el Plan Operativo Anual, el cumplimiento de metas y los indicadores operativos, la elaboración de informes de gestión y la emisión de Memorias de Labores, la comprobación de la adecuada y oportuna entrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos (Finiquitos), la actualización de datos personales de empleados y funcionarios públicos sujetos a fiscalización y la evaluación de la eficiencia y la eficacia, entre otros.

La aplicación de dichas normas y disposiciones legales, implicó una planificación y la

realización de la práctica de auditoría, para obtener certeza sobre los procesos de cumplimiento de las normativas y regulaciones legales vigentes, por parte de los empleados y funcionarios públicos.

7

Durante la realización de las Auditorías Especiales de Cumplimiento y la Auditoría de Desempeño, se establecieron situaciones y aspectos relevantes, que por su importancia fue necesario incluirlos en cada uno de los informes presentados a las autoridades superiores de cada entidad durante el período auditado; por consiguiente, el resultado de las auditorías se presentan como Hallazgos Relacionados con el Control Interno y Hallazgos Relacionados con el Incumplimiento a Leyes y Regulaciones.

Estas acciones, se derivan de revisar las áreas de gestión: administrativas y operacionales,

sobre los aspectos específicos evaluados. El resultado general de las Auditorías Especiales de Cumplimiento y de la Auditoría de

Desempeño, se presenta en el siguiente Cuadro General de Resultados de Fiscalización, del año 2015; sin embargo, en cuadros y anexos, también se incluye información a detalle por tipo y naturaleza de entidades fiscalizadas y por tratarse de Auditorías Especiales de Cumplimiento y de Auditoría de Desempeño, únicamente se presenta el detalles de las entidades fiscalizadas con sus respectivos hallazgos, durante el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015; es decir, no sobre montos de ejecución presupuestal ejecutada.

A continuación se presenta la información en cuadros, gráficas y anexos, de la manera

siguiente:

8

CUADRO NO. 1

CUADRO GENERAL DE RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2015

TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD DE AUDITORÍAS

PORCENTAJE

1 ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL 18 53%

2 ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS 10 29%

3 MUNICIPALIDADES 4 12%

4 FIDEICOMISOS 2 6%

TOTALES 34 100%

ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL,

53%

ENTIDADES AUTÓNOMAS Y

DESCENTRALIZADAS, 29%

MUNICIPALIDADES, 12%

FIDEICOMISOS, 6%

9

CUADRO NO. 2

CUADRO DE RESULTADOS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, AÑO 2015

TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD DE AUDITORÍAS

PORCENTAJE

1 ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL 1 100%

TOTALES 1 100%

ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL

10

CUADRO NO. 3

SANCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2015

TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD % MONTO Q %

1 ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL

48 47% 171,000.00 34.4%

2 ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS

32 31% 270,791.50 54.4%

3 MUNICIPALIDADES 22 21% 54,000.00 10.8%

4 FIDEICOMISOS 1 1% 2,000.00 0.4%

TOTALES 103 100% 497,791.50 100%

ENTIDADES GOBIERNO CENTRAL

, 34.4%

ENTIDADES AUTÓNOMAS Y

DESCENTRALIZADAS, 54.4%

MUNICIPALIDADES, 10.8%

FIDEICOMISOS, 0.4%

MONTO

11

CUADRO NO. 4 SANCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS DE

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, AÑO 2015



12 100% 216,850.25 100%

TOTALES 12 100% 216,850.25 100%

CUADRO NO. 5 DENUNCIAS DE

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, AÑO 2015



1 100% 9,451,148.69 100%

TOTALES 1 100% 9,451,148.69 100%

SANCIONES, Q216,850.25

DENUNCIAS, Q9,451,148.69

MONTO

12

CUADRO NO. 6

CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, AÑO 2015

TIPO DE DEFICIENCIAS ENCONTRADAS MONTO Q Cantidad

de Sanciones

Incumplimiento con relación a la Planificación Operativa Anual Institucional

116,000.00 38

Incumplimiento con relación a la actualización de datos

75,000.00 21

Incumplimiento con relación al Manual de Funciones y Procedimientos

143,397.70 19

Incumplimiento con relación a Informes de Gestión

22,000.00 8

Incumplimiento con relación al Control Interno

111,393.80 7

Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales

18,000.00 4

Incumplimiento con relación a Constancias Transitorias de Inexistencia de Cargos

8,000.00 4

Inconsistencia en la información presentada

2,000.00 1

Inobservancia con relación a la Memoria Anual de Labores

2,000.00 1

TOTAL 497,791.50 103

13

Incumplimiento con relación a la Planificación

Operativa Anual Institucional

Incumplimiento con relación a la

actualización de datos2

Incumplimiento con relación al Manual

de Funciones y Procedimientos

Incumplimiento con relación a Informes

de Gestión

Incumplimiento con relación al Control

Interno

Incumplimiento de Normas y

Disposiciones Legales

Incumplimiento con relación a

Constancias Transitorias de Inexistencia de

Cargos2

Inconsistencia en la información presentada

Inobservancia con relación a la Memoria Anual

de Labores

Clasificación de Resultados Obtenidos de las Auditorías Especiales de Cumplimiento

14

CUADRO NO. 7

CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO, AÑO 2015

TIPO DE RESULTADOS OBTENIDOS RESULTADO MONTO Q

Pagos improcedentes Denuncia 9,451,148.69

Contratación de recurso humano sin Constancia de Disponibilidad Presupuestaria

Sanción 37,398.00

Contratación de personal no idóneo para el puesto de trabajo

Sanción 24,037.00

Falta de política para contratación de personas en forma temporal

Sanción 24,037.00

Personas contratadas bajo renglón 029 realizando atribuciones de personal permanente

Sanción 24,037.00

Personal contratado sin el perfil del puesto Sanción 24,037.00

Gastos excesivos en recurso humano para programas sociales

Sanción 19,880.75

Falta de documentos de respaldo Sanción 19,880.75

Contratación de personal para ocupar cargos o puestos permanentes con cargo al renglón presupuestario 021

Sanción 19,880.75

Falta de actualización de información pública Sanción 10,156.25

Falta de separación y segregación de funciones Sanción 9,349.50

Incumplimiento de contrato Sanción 4,156.25

Total 9,667,998.94

15

ANEXO NO. 1

HALLAZGOS Y SANCIONES DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO,

ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL

No. Nombramiento Entidad H.

Control Interno

H. Cump. Leyes

Observaciones Monto Q

Sanciones

1 DADG-0001-2015

Dirección General de Transportes, Ministerio de Infraestructura y Vivienda

1 2 2 9,000.00

2 DADG-0002-2015

Secretaría de Bienestar Social de la Presidencia de la República

2 3 - 18,000.00

3 DADG-0004-2015

Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia

2 - 3 6,000.00

4 DADG-0006-2015 Dirección General de Correos y Telégrafos

1 - - 2,000.00

5 DADG-0008-2015 Ministerio de Energía y Minas

2 - - 6,000.00

6 DADG-0014-2015 Ministerio de Trabajo y Previsión Social

1 - 1 2,000.00

7 DADG-0023-2015

Programa de Accesibilidad de Medicamentos

- 2 - 8,000.00

8 DADG-0024-2015

Gobernación Departamental de Guatemala

1 2 - 12,000.00

9 DADG-0025-2015 Centro Cultural Miguel Ángel Asturias

1 - 2 2,000.00

10 DADG-0026-2015 Dirección General de Migración

2 2 2 10,000.00

11 DADG-0027-2015

Consejo Departamental de Desarrollo de Guatemala

2 - 2 6,000.00

12 DADG-0030-2015 Superintendencia de Telecomunicaciones

4 1 3 12,000.00

16

13 DADG-0031-2015 Academia de la Policía Nacional Civil

- - 1 -

14 DADG-0032-2015 Dirección General del Sistema Penitenciario

2 2 - 8,000.00

15 DADG-0034-2015

Biblioteca Nacional "Luis Cardoza y Aragón"

1 - 1 2,000.00

16 DADG-0035-2015 Ministerio de Cultura y Deportes

4 2 2 44,000.00

17 DADG-0036-2015 Ministerio de Desarrollo Social

2 1 3 16,000.00

18 DADG-0038-2015

Hospital Nacional de Ortopedia y Rehabilitación Dr. Jorge Von Ahn

1 2 - 8,000.00

TOTAL 29 19 22 171,000.00

17

ANEXO NO. 2

HALLAZGOS Y SANCIONES DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO,

ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS


Control Interno

H. Cump. Leyes


Sanciones

1 DADG-0003-2015 Instituto de Fomento Municipal -INFOM-

1 1 2

8,000.00

2 DADG-0005-2015 Consejo Nacional de Adopciones -CNA-

2 - -

8,000.00

3 DADG-0007-2015 Empresa Portuaria Quetzal 1 1 -

6,000.00

4 DADG-0009-2015 Comité Permanente de Exposiciones -COPEREX-

1 - -

2,000.00

5 DADG-0010-2015 Procuraduría de los Derechos Humanos

1 1 -

6,000.00

6 DADG-0013-2015 Tribunal Supremo Electoral 1 2 -

6,000.00

7 DADG-0017-2015 Instituto de la Defensa Pública Penal

2 2 -

9,000.00

8 DADG-0018-2015 Procuraduría General de la Nación

2 2 -

12,000.00

9 DADG-0022-2015 Asociación Nacional de Municipalidades ANAM

1 1 1

4,000.00

10 DADG-0039-2015

Superintendencia de Administración Tributaria -SAT- (Área de Recaudación de Impuestos)

10 - 5

209,791.50

TOTAL 22 10 8 270,791.50

18

ANEXO NO. 3 HALLAZGOS Y SANCIONES DE LAS

AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, MUNICIPALIDADES


Control Interno

H. Cump. Leyes


Sanciones

1 DADG-0021-2015 Municipalidad de Pastores, Sacatepéquez

1 2 1

6,000.00

2 DADG-0028-2015 Municipalidad de Antigua Guatemala, Sacatepéquez

4 3 2

14,000.00

3 DADG-0033-2015 Municipalidad de Jocotenango, Sacatepéquez

4 3 2

16,000.00

4 DADG-0037-2015 Municipalidad de El Tejar, Chimaltenango

3 2 -

18,000.00

TOTAL 12 10 5 54,000.00

ANEXO NO. 4 HALLAZGOS Y SANCIONES DE LAS

AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, FIDEICOMISOS


Control Interno

H. Cump. Leyes


Sanciones

1 DADG-0019-2015

Fidecomiso de Administración e Inversión del Fondo Nacional para la Conservación de la Naturaleza

- 1 -

2,000.00

2 DADG-0020-2015

Fondo Nacional para la Reactivación y Modernización de la Actividad Agropecuaria

- - - -

TOTAL - 1 - 2,000.00

19

ANEXO NO. 5 HALLAZGOS Y SANCIONES DE

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL


Control Interno

H. Cump. Leyes


Sanciones

1 DADG-0040-2015 Ministerio de Desarrollo Social

1 11 -

216,850.25

TOTAL 1 11 - 216,850.25

20

ANEXO NO. 6 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS

AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL

No. Entidad Deficiencia encontrada Monto Q

1 DIRECCION GENERAL DE TRANSPORTES

Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales 3,000.00




Plan Operativo Anual con deficiencias 3,000.00

4 SECRETARIA DE BIENESTAR SOCIAL DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA





Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados 2,000.00


Plan Operativo Anual, no enviado a la Contraloría General de Cuentas

2,000.00


Presentación extemporánea de informes de gestión 2,000.00

9 SECRETARIA DE PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA PRESIDENCIA

Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por Indicador de Gestión mal estructurado

4,000.00

10 SECRETARIA DE PLANIFICACION Y PROGRAMACION DE LA PRESIDENCIA


11 DIRECCION GENERAL DE CORREOS Y TELEGRAFOS

Falta de manual de funciones y procedimientos 2,000.00

12 MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS Incumplimiento a metas establecidas en el POA 3,000.00

13 MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS Inobservancia del Plan Operativo Anual por Indicadores de Gestión mal elaborados

3,000.00

14 MINISTERIO DE TRABAJO Y PREVISION SOCIAL

Plan Operativo Anual, remitido extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas

2,000.00

15 PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM-

Plan Operativo Anual incompleto 4,000.00

21

16 PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM-

Plan Operativo Anual presentado extemporáneamente 4,000.00

17 GOBERNACION DEPARTAMENTAL DE GUATEMALA

Falta de presentación de informes de gestión 4,000.00


Plan Operativo Anual incompleto 4,000.00


Plan Operativo Anual presentado extemporáneamente 4,000.00

20 CENTRO CULTURAL MIGUEL ANGEL ASTURIAS

Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos 2,000.00

21 DIRECCION GENERAL DE MIGRACION Inconsistencia en la información presentada 2,000.00

22 DIRECCION GENERAL DE MIGRACION Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de indicadores de gestión

2,000.00

23 DIRECCION GENERAL DE MIGRACION Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos

2,000.00

24 DIRECCION GENERAL DE MIGRACION Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados 4,000.00

25 CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DE GUATEMALA

Falta de Manual de Procedimientos 4,000.00

26 CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DE GUATEMALA


27 SUPERINTENDENCIA DE TELECOMUNICACIONES

Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de indicadores de Gestión

2,000.00


Incumplimiento a metas establecidas en el POA 2,000.00


Incumplimiento con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos

2,000.00


Manual de Funciones y Procedimientos desactualizado 4,000.00


Plan Operativo Anual -POA- incongruente con el anteproyecto de presupuesto y presupuesto aprobado de la institución

2,000.00

32 DIRECCION GENERAL DEL SISTEMA PENITENCIARIO

Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de indicadores de gestión

2,000.00




Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a la actualización de datos personales

2,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos

2,000.00

36 BIBLIOTECA NACIONAL DE GUATEMALA


37 MINISTERIO DE CULTURA Y DEPORTES

Deficiencias en presentación de informes 6,000.00


Falta de interrelación entre el Plan Operativo Anual y el presupuesto de ingresos y egresos

6,000.00

22





12,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos

12,000.00



2,000.00

43 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL Incumplimiento a metas establecidas en el POA 4,000.00

44 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos

8,000.00

45 MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados 4,000.00

46 HOSPITAL NACIONAL DE ORTOPEDIA Y REHABILITACIÓN




2,000.00


Deficiente elaboración de los informes de gestión 2,000.00

TOTAL 171,000.00

23

ANEXO NO. 7

CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO,

ENTIDADES AUTÓNOMAS Y DESCENTRALIZADAS


1 INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL


2 INSTITUTO DE FOMENTO MUNICIPAL

Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales Inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos

2,000.00

3 CONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES


4,000.00

4 CONSEJO NACIONAL DE ADOPCIONES


5 EMPRESA PORTUARIA QUETZAL Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por Inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos

3,000.00

6 EMPRESA PORTUARIA QUETZAL Incumplimiento de metas establecidas en el Plan Operativo Anual

3,000.00

7 COMITE PERMANENTE DE EXPOSICIONES

Falta de presentación de Plan Operativo Anual 2,000.00

8 PROCURADURÍA DE LOS DERECHOS HUMANOS

Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales Inobservancia con relación a las Constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos

2,000.00

9 PROCURADURÍA DE LOS DERECHOS HUMANOS

Plan Operativo Anual, no enviado a la Contraloría General de Cuentas

4,000.00

10 TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL

Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales . Inobservancia con relación a la actualización de datos del personal

2,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales . Inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos

2,000.00



2,000.00

13 INSTITUTO DE LA DEFENSA PUBLICA PENAL

Deficiente Plan Operativo Anual 2,000.00

24


Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de Manual de Procedimientos y Manual de Funciones incompleto

3,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por Inobservancia con relación a la Actualización de Datos Personales

2,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por Inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos

2,000.00

17 PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION

Deficiente Plan Operativo Anual 2,000.00


Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por Manual de Funciones y Procedimientos incompletos

4,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por Inobservancia con relación a la Actualización de datos personales

2,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por Inobservancia con relación a las constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos

4,000.00

21 ASOCIACION NACIONAL DE MUNICIPALIDADES DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA

Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por Manual de Funciones no actualizado y falta de Manual de Procedimientos

2,000.00

22 ASOCIACION NACIONAL DE MUNICIPALIDADES DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA

Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por Inobservancia con relación a la Actualización de Datos Personales

2,000.00

23

SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA -SAT- (ÁREA DE RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS)

Contenedores abandonados, no reportados 24,895.20

24


Armas y municiones en estatus de abandono sin traslado a la Dirección General de Control de Armas y Municiones -DIGECAM-

15,165.70

25


Falta de seguimiento a mercancías declaradas como desiertas en subasta realizada

25,649.00

25

26


Falta de control en clasificación de mercancía en abandono 7,226.90

27


Normativa sin plazos para la ejecución del proceso de remate, destrucción y/o donación de mercancía en abandono

12,337.50

28


Falta de seguimiento a destrucción de mercancía 48,029.70

29


Manual de Organización y Funciones incompleto 38,030.50

30


Actas del Comité de Análisis de Riesgo suscritas en hojas móviles no autorizadas por la Contraloría General de Cuentas

13,059.75

31


Modificaciones a criterios sin evidencia documental 13,059.75

32


Falta de Manual de Procedimiento 12,337.50

TOTAL 270,791.50

26

Anexo No. 8 Clasificación de resultados obtenidos de las

Auditorías Especiales de Cumplimiento, Municipalidades


1 MUNICIPALIDAD DE PASTORES Falta de presentación de Informes de Gestión 2,000.00

2 MUNICIPALIDAD DE PASTORES Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por Inobservancia con relación a la Actualización de Datos Personales

2,000.00

3 MUNICIPALIDAD DE PASTORES Manuales de Funciones y Procedimientos no actualizados 2,000.00

4 MUNICIPALIDAD DE ANTIGUA GUATEMALA

Falta de Manual de Procedimientos 2,000.00




Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de Indicadores de Gestión

2,000.00




Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a la Actualización de Datos Personales

2,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a la Memoria Anual de Labores

2,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos

2,000.00

11 MUNICIPALIDAD DE JOCOTENANGO

Deficiente elaboración de los Informes de gestión 2,000.00



4,000.00


Falta de presentación de Plan Operativo Anual 2,000.00


Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por Falta de Indicadores de Gestión

2,000.00



2,000.00


Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos

2,000.00



18 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR Deficiente Plan Operativo Anual 2,000.00

19 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos 2,000.00

27

20 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR Incumplimiento a Normas Generales de Control Interno Gubernamental por falta de Indicadores de Gestión

4,000.00

21 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales por inobservancia con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos

6,000.00

22 MUNICIPALIDAD DE EL TEJAR Plan Operativo Anual -POA- incongruente con el anteproyecto de presupuesto y presupuesto aprobado de la institución

4,000.00

TOTAL

54,000.00

28

ANEXO NO. 9 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS

AUDITORÍAS ESPECIALES DE CUMPLIMIENTO, FIDEICOMISOS


1 Fidecomiso de Administración e Inversión del Fondo Nacional para la Conservación de la Naturaleza

Falta de actualización de datos en la Contraloría General de Cuentas

2,000.00

TOTAL

2,000.00

29

ANEXO NO. 10 CLASIFICACIÓN DE RESULTADOS OBTENIDOS DE

AUDITORÍA DE DESEMPEÑO ENTIDADES DE GOBIERNO CENTRAL


1 Ministerio de Desarrollo Social Pagos improcedentes 9,451,148.69

2 Ministerio de Desarrollo Social Contratación de recurso humano sin Constancia de Disponibilidad Presupuestaria

37,398.00

3 Ministerio de Desarrollo Social Contratación de personal no idóneo para el puesto de trabajo

24,037.00

4 Ministerio de Desarrollo Social Falta de política para contratación de personas en forma temporal

24,037.00

5 Ministerio de Desarrollo Social Personas contratadas bajo renglón 029 realizando atribuciones de personal permanente

24,037.00

6 Ministerio de Desarrollo Social Personal contratado sin el perfil del puesto 24,037.00

7 Ministerio de Desarrollo Social Gastos excesivos en recurso humano para programas sociales

19,880.75

8 Ministerio de Desarrollo Social Falta de documentos de respaldo 19,880.75

9 Ministerio de Desarrollo Social Contratación de personal para ocupar cargos o puestos permanentes con cargo al renglón presupuestario 021

19,880.75

10 Ministerio de Desarrollo Social Falta de actualización de información pública 10,156.25

11 Ministerio de Desarrollo Social Falta de separación y segregación de funciones

9,349.50

12 Ministerio de Desarrollo Social Incumplimiento de contrato 4,156.25

Total 9,667,998.94

guatemala, mayo de 2016...guatemala, mayo de 2016 1 presentación 03 objetivos 05 alcance de la...

Documents