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Gestión Integral de Riesgos
Mejores Prácticas
Helmut Pabst, Proyecto el Salvador, México y Nicaragua 07 de mayo de 2014
Índice
A. Orígen: El Buen Gobierno Corporativo
B. Cimientos Teóricos y Pautas Prudenciales
C. Estructura Organizacional
D. Flujograma de la GIR
E. El análisis de la situación de riesgos
F. El mapa de la GIR
G. Criterios de la efectividad
A. Orígen: El Buen Gobierno Corporativo
Buen Gobierno Corporativo
Gobernabilidad Políticas Sólidas Riesgos: •Crédito •Liquidez •Operativo •Mercado
Riesgo moral
B. Cimientos teóricos y Pautas Prudenciales
POLÍTICAS FINANCIERAS SÓLIDAS
a nivel de la entidad planificación estratégica con límites mínimos
planificación operativa con metas
LINEAMIENTOS SECTORIALES
compromisos corporativos
DISPOSICIONES LEGALES
Ley - regulación secundaria
GOBERNABILIDAD
Para todos los niveles
C. Estructura organizacional - Organigrama -
Asamblea
Consejo de administración
Gerencia
Oficinas Mercadeo Operaciones financieras /Tesorería
Administración de riesgos
Recursos Humanos
Contabilidad
Auditoría interna
Comité de riesgos
Junta de vigilancia
C. Estructura organizacional
ÓRGANO
• Presidente CAD
• Presidente Comité de Crédito
• Gerente General
EJECUTIVO • Gerente de Operaciones
• Jefe de Crédito
INVITADOS
• Auditor interno (permanente)
• Gerentes de áreas (motivos especiales)
• Junta de vigilancia (excepcional)
Integrantes del comité de riesgos
Ejecutores / Funciones CAD Comité Administrador Auditoría
Interna Junta de Vigilancia
Propone normas Establece normas
Analiza Reporta
Junta Vigilancia CAD Comité CAD
Asamblea Gerencia Gerencia Asamblea
Supervisor Junta Vigilancia
Prepara Informe de Riesgo
Emite recomendaciones Hace seguimiento
C. Estructura organizacional
D. Flujograma de la GIR
AT
informe periódico
analiza
observaciones y recomendaciones
analiza
observaciones y recomendaciones
toma decisiones
Consigna en acta
Supervisor y Asamblea General
Seguimiento
administrador
comité de riesgos
CAD y Gerencia
Junta de vigilancia
Auditoría interna
genera
envía
emite
envía
emite
informa
instruye
E. El análisis de la situación de riesgos
indicador fórmula propósito límite
• índice de capital institucional
capital institucional / total de activos netos
considera solo al capital institucional para la cobertura de los activos, siendo que debe ser el principal recurso “último colchón” para absorber las pérdidas, antes de recurrir a las aportaciones de los asociados.
>=4%
Solvencia patrimonial
E. El análisis de la situación de riesgos
Riesgo crediticio
Indicador fórmula propósito límite
• Índice de pérdidas esperadas
cartera irrecuperable / cartera bruta
Establecer el porcentaje del total de la cartera considerada incobrable. Calculada en base a la regulación establecida por la autoridad correspondiente o reglas de autorregulación (tablas).
<=5%
• cobertura de pérdidas esperadas
estimaciones preventivas / pérdidas esperadas
Mostrar el nivel de cobertura de la cartera considerada irrecuperable a través de las estimaciones preventivas constituidas contablemente.
>=100%
• morosidad técnica (PAR 1)
cartera morosa >0 días / cartera bruta
Establecer y monitorear el total de la cartera morosa a partir del primer día de incumplimiento del plan de pago.
<=8%
• concentración de deudores
créditos de los 50 mayores acreditados / cartera bruta
Monitorear y prevenir riesgos de concentración. <5%
E. El análisis de la situación de riesgos
Rentabilidad
Indicador fórmula propósito límite
• rendimiento de los activos (ROA)*
excedente del ejercicio / promedio total de activos
Indica el retorno que generan los activos como una medida de eficiencia en el manejo de los recursos de la Cooperativa.
>1%
• relación de gastos operativos (CIR)
gastos de administración y promoción / ingresos operativos
Muestra el porcentaje de la exposición de los ingresos operativos frente a los gastos operativos
<=70%
• exposición de riesgos crediticios sobre rentabilidad
(estimaciones preventivas + castigos directos – recuperación de cartera castigada) / excedentes
Medir la carga que genera la prevención y cobertura de riesgos <5%
E. El análisis de la situación de riesgos
Liquidez
Indicador Fórmula propósito límite • coeficiente de
liquidez 30 días (LCR)*
activos líquidos a 30 días / pasivos exigibles a 30 días
Evalúa la capacidad de la cooperativa para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo.
>=10%
• coeficiente de liquidez 90 días (LCR)*
activos líquidos a 90 días / pasivos exigibles a 90 días
Evalúa la capacidad de la cooperativa para hacerle frente a sus obligaciones a corto plazo.
>=30%
• calce de plazo (NSFR)**
(100% de pasivos > 360 días + 50% pasivos > a 30 días y <= 360 días + capital contable) / (créditos > 360 días + inversiones > 360 días + activo fijo)
Equilibrar las estructuras activas y pasivas en los plazos. Prevención en las colocaciones a largo plazo con fondos de corto plazo.
>=60%
• concentración de depositantes
saldo de los 50 mayores depositantes / total de captaciones
Monitorear y prevenir la dependencia de grandes ahorradores y el riesgo de retiros repentinos de montos importantes.
<10%
Puntualización entre liquidez y calce de plazo
ENFOQUE
activo LIQUIDEZ
Contar con liquidez para cubrir las obligaciones
pasivo CALCE
Contar con los fondos para comprometer en cartera
E. El análisis de la situación de riesgos
Evaluación cualitativa del riesgo operativo / legal
E. El análisis de la situación de riesgos La evaluación cualitativa del Riesgo Operativo/Legal
SCI
verifica razonabilidad
sistema de control interno
auditoría interna
SAC
informes cualitativos
auditor interno
Gerencia CAD
Junta de vigilancia
AT
carga de datos cuantitativa
informes
Comité/Gerencia
CAD
Junta de vigilancia
genera
transforma
facilita
entrega
E. El análisis de la situación de riesgos
ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL Elaborar análisis del sector Generar indicadores promedio Analizar parámetros de recomendaciones
► benchmarking Efectuar comparaciones con sector
► competencia Propósito:
► detectar debilidades ► establecer medidas de corrección y mejora ► incrementar la competitividad ► mejorar calidad de servicios y condiciones para los socios
F. El mapa de la GIR
Buen Gobierno Corporativo
Gobernabilidad
Órganos de Gobierno debidamente establecidos
Asamblea General Consejo de Administración
Consejo de Vigilancia Comités Gerencia
Interacción entre los Actores Estratégicos
Idoneidad moral Liderazgo
Transparencia Voluntad de cooperar
Clima personal
Políticas Sólidas
Valores Seguridad de los depósitos y
ahorros Acceso a servicios financieros Servicios y productos de calidad
SOSTENIBILIDAD
Liquidez
Solvencia / Rentabilidad
Riesgos: •Crédito •Liquidez •Operativo •Mercado Gestión
de Riesgos
Sistema de Control Interno
Ambiente de control
Sistema de información
contable
Actividades de control
Valoración de riesgos
Supervisión y seguimiento
Soporte en herramientas y aplicaciones informáticas
Las políticas se ponen en operación a través del
Riesgo moral
G. Criterios de la efectividad
Evolución hacia GIR • Integral, eficiente, eficaz, arraigada
Reconocer los límites de las herramientas
• Apoyo pero no autopiloto
Modelos matemáticos son útiles • para fortalecer la calidad de GIR
Factor humano • criterios de la interacción entre los
actores y la ejecución de GIR
G. Criterios de la efectividad
Aplicar modelo acorde a los volúmenes y riesgos de la entidad
Equilibrar las relaciones entre costos y rendimiento del modelo
Continuidad en el Seguimiento y medidas correctivas
G. Criterios de la efectividad
Cabal interpretación del análisis y la toma
de decisiones apropiadas
Modelo del Manual de la
Gestión Integral de Riesgo
