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GERENCIA DE CONTABILIDAD

MINISTERI PÚBLICOFISCALÍA DE LA NACIÓN

Estructura Orgánica de la Gerencia de Contabilidad

Gerencia de Contabilidad

Sub GerenciaPresupuestal

Sub Gerencia de Contabilidad Patrimonial

Ley Nº 28708 Sistema Nacional de Contabilidad

Contabilidad del Sector Público

La Contabilidad del Sector Público se configura como unsistema de información económica, financiera ypresupuestaria de cada una de las entidades que loconforman.

Tiene por objeto mostrar la imagen fiel de patrimonio, lasituación financiera, los resultados y la ejecución delpresupuesto.

(Art. 22)

GASTO PÚBLICO

El gasto se sujeta al proceso de la ejecuciónpresupuestal y financiera, debiendo registrarse en elSIAF-SP los datos relacionados con su formalización enel marco de las normas legales aplicables a cada una desus etapas: Compromiso, Devengado y Pago.(Articulo 5 Texto actualizado de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007EF/77.15)

GERENCIA DE CONTABILIDAD

AREA DE AFECTACIÓN PRESUPUESTAL SIAF-SP

(DEVENGADO)

PREVIA FASE DEVENGADO:REVISA, CONTROLA Y FISCALIZA

Logística

D. FiscalesSede CentralEscuela, IML

Infraestructura

1 2

AREA DE INTEGRACIÓN CONTABLE(Estados Financieros)

Registro Contable al Módulo SIAF-SP

Contabilización Diaria:Libros principales y auxiliares

•Órdenes de compras•Órdenes de servicios•Planilla de Haberes•Planilla de Pensiones•Resoluciones•Obras•FPPE•Otros (encargos)

•Estados Financieros y Presupuestaria(Trimestral)•Cuenta General de la Republica (anual)

Orden de Servicio, Orden de Compra, Secigra y otros.

PLANILLAS (cesantes, activos,contratados, bono, GastosOperativos, Plus, etc)RESOLUCIONES (vacaciones,compensación por tiempo deservicios, Cosa Juzgada, Sepelio,Luto, etc)

Estudios Valorizaciones Supervisiones

Fondo para Pagos enEfectivo y Viáticos.

INTEGRACIÓN CONTABLE:

Dirección General de Contabilidad Pública(Órgano Rector)

Recursos Humanos

Gerencia

de

Tesorería

FLUJOGRAMA DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO

SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

AFECTACIÓN PRESUPUESTAL SIAF-SP

(DEVENGADO)

PREVIA FASE DEVENGADO:REVISA, CONTROLA Y FISCALIZA

Logística

Tesorería

Infraestructura

1

Orden de Servicio, Orden de Compra, Secigra,RGG,y otros

Sepelio,

PLANILLAS (Cesantes, Activos Dl276 Contratados, DL 728, BonoFiscal, Gastos Operativos, Plus,CAS, etc).RESOLUCIONES (Vacaciones,Compensación por Tiempo deServicios, Cosa Juzgada, Sepelio,Luto, etc)

Supervisiones de Obras.Estudios, Valorizaciones Supervisiones de Obras.

Viáticos.

Fondo Para Pagos enEfectivo (Caja Chica) yViáticos.

Recursos Humanos

Es el acto mediante el cual se reconoce una obligaciónderivada de un gasto aprobado y comprometido, que seproduce previa acreditación documentada.

Plazo para el registro del Gasto Devengado en materia debienes y servicios:La información del Gasto Devengado debe registrarse ytransmitirse a través del SIAF‐SP dentro de los 10 díascalendario de producida la conformidad de la recepción de losbienes o servicios a que se contrae el Artículo 181º delReglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, sobre labase de los documentos sustentatorios establecidos en laDirectiva de Tesorería Nº 001‐2007‐EF/77.15 aprobada por la R.D. Nº 002‐2007‐EF/77.15 y modificatorias. (Art. 1º de R.D. Nº036 ‐2010‐EF‐77.15 de 01.10.2010)

DEVENGADO

Los Documentos Básicos para la proceder a la Fase de Devengado de un expediente de pago debidamente comprometido en el SIAF-SP , son los siguientes:Orden de Compra: BienesRequerimientoCertificado de Crédito PresupuestarioActa de otorgamiento de Buena ProContrato y Adenda según el casoContrato de Consorcio si fuera el casoCopias de Cartas fianzas, si fuera el caso: Fiel cumplimento, Monto Diferencial

de la propuesta, Adelanto. Orden de Compra original y copia, debidamente suscrita por los responsables.Documento de recepción del proveedor Informe de penalidad, si fuera el caso.Comprobante de Pago ( Factura, Boleta y/otros -Reglamento comprobante de

pago Sunat)Guía de Remisión (conformidad de almacén)Recepción y conformidad; informe del funcionario responsable del área usuaria

(Art. 176º del Reglamento de contrataciones del Estado).

DEVENGADO: BIENES Y SERVICIOS

Ordenes de Servicios: Requerimiento de servicio Certificado crédito presupuestario Acta de otorgamiento de Buena Pro Cuadro comparativo, de ser el caso Contrato y Adenda, según el caso Contrato de Consorcio, si fuera el caso Copias de Cartas fianzas, si fuera el caso: Fiel cumplimento, Monto Diferencial

de la propuesta, Adelanto. Orden de servicio original y copia Informe de penalidad, si fuera el caso. Comprobante de Pago ( Factura, Boleta y/otros -Reglamento comprobante de

pago Sunat) Conformidad de servicio

DEVENGADO: BIENES Y SERVICIOS

Los Documentos Básicos para la proceder a la Fase de Devengados en un expediente de pago de planillas, comprometido previamente en el SIAF, son los siguientes:Planilla de PensionistasPlanilla de personal Activo – Reg. 728Planilla de personal Activo – Reg. 276Planilla de CASResúmenes de Planillas que detallen los ingresos, descuentos ( terceros – reversiones a

tesoro) y aportaciones.En caso de reversiones al tesoro público, deben adjuntar la relación de las personas a

quienes se les esta descontando.El pago de pensiones, remuneraciones y contratos CAS, se sujeta al cronograma

establecido en la RVM Nº 003-2014-EF/75201 publicado el 20.12.2014.

Resolución que reconoce el beneficio a otorgar.(Compensación por Tiempo de Servicios,Vacaciones, Sepelio, luto, Cosa Juzgada, etc.)Verificar la Hoja de liquidación.

DEVENGADO: PLANILLA

DEVENGADO: RESOLUCIONES DE BENEFICIOS SOCIALES

Los Documentos Básicos para la proceder a la FaseDevengado de un expediente de pago de Valorización deObra, Supervisiones y Liquidaciones, son los siguientes:

Certificado de Crédito PresupuestarioExpediente debidamente comprometido SIAF-SPCuadros sutentatorios correspondientesResolución de Liquidación de Obra y/o Supervisión

DEVENGADO: ESTUDIOS, VALORIZACIONES SUPERVICIONES DE OBRAS

DEVENGADO: FPPE -CAJA CHICA

Es un fondo en efectivo que puede ser constituido conRecursos Públicos de cualquier fuente que financie elPresupuesto Institucional para ser destinadoúnicamente a gastos menores que demanden sucancelación inmediata o que, por su finalidad ycaracterísticas, no pueden ser debidamenteprogramados.

Excepcionalmente, puede destinarse al pago de viáticospor comisión de servicios no programados y de serviciosbásicos de dependencias desconcentradas ubicadas enzonas distintas a la sede de la Unidad Ejecutora.

El monto máximo para cada pago con cargo a la CajaChica no debe exceder del 20% dela UIT, salvo laexcepción establecida.

Los casos que por razones justificadas requieran seratendidos por montos mayores, hasta por un máximo de90% de una UIT, los que deben ser contemplados enDirectiva Interna.

Precísese que la denominación “Caja Chica” esaplicable indistintamente para el Fondo para Pagos enEfectivo” o el “Fondo Fijo para Caja Chica” - Num. 10.5del Art. 10º de la R. D. Nº 001-2011-EF/77.15

Consiste en la entrega de dinero mediante cheque o giro bancario al personal de laUnidad Ejecutora para el pago de obligaciones que por naturaleza de determinadasfunciones o características de ciertas tareas o trabajos indispensables para elcumplimiento de sus objetivos institucionales.Se aprueba mediante Resolución se aprueba el “Encargo” a nombre del personal dela Unidad Ejecutora en le cual se debe de indicar la descripción del objeto del Encargo,los conceptos del gasto, los montos ,las condiciones a que deben de sujetarse lasadquisiciones y contrataciones a ser realizadas, el tiempo el tiempo que tomara eldesarrollo del evento o actividades y el plazo para la presentación de la rendicióndocumentada.El monto máximo a ser otorgado en cada Encargo no deberá exceder de diez (10)Unidades Impositivas Tributarias (UIT) vigentes al momento de efectuarse el mismo,no se tramitara “Encargo” para la adquisición de bienes de activos Fijos.La utilización de esta modalidad de ejecución es para fines distintos de los quetienen establecidos el Fondo Para Pagos en Efectivo Caja Chica y los viáticos, noexime del cumplimiento de los procedimientos de adquisición aplicables de acuerdo ala Ley.

DEVENGADO: ENCARGOS

Los Documentos Básicos para proceder a la Fase Devengado:RequerimientoCertificado de Crédito PresupuestarioInforme técnico (usuaria - logística)Informe legalResolución de Aprobación del encargoTener en cuenta:Art. 40º Texto Actualizado de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15Directiva Interna aprobada por RGG. N° 676-2013-MP-FN-GG, de ser el caso.La rendición no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida la

actividad.Plazo máximo para el otorgamiento de encargos el 30 de noviembre de cada

año (Art. 4º de R.D. Nº 036 ‐2010‐EF‐77.15 de 01.10.2010)No procede la entrega de nuevos encargos a personas que tienen pendiente la

rendición de cuentas o devolución de montos no utilizados.El monto máximo a ser otorgado en cada encargo no debe exceder de 10 UIT.

DEVENGADO: ENCARGOS

EJECUCION PRESUPUESTAL DEVENGADOS AL MES DE DICIEMBRE 2014

POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO

Fuente de Financiamiento 00 Recursos Ordinarios

Fuente de Financiamiento 09 Recursos Directamente Recaudados

Fuente de Financiamiento 13 Donaciones y Transferencia

SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD PATRIMONIAL

•Ordenes de Compras•Ordenes de Servicios•Planilla de Haberes•Planilla de Pensiones•Resoluciones•Obras•FPPE•Otros (Encargos)

Contabilización DiariaLibros principales y auxiliares:

UNIDADES EJECUTORAS

002 Gerencia General003 Gerencia Administrativa de AREQUIPA004 Gerencia Administrativa de LAMBAYEQUE005 Gerencia Administrativa de LA LIBERTAD006 Gerencia Administrativa de CUSCO007 Gerencia Administrativa de PIURA008 Gerencia Administrativa de SAN MARTIN009 Gerencia Administrativa de AMAZONAS

Dirección Generalde Contabilidad Pública

(Órgano Rector)



AREA DE INTEGRACION CONTABLE(Estados Financieros)

Registro Contable en el Modulo SIAF-SP


INTEGRACION CONTABLE

• Estados Financieros y Presupuestarios (Trimestral y

Semestral)• Cuenta General de la Republica

• Estados Financieros y Presupuestarios (Trimestral y Semestral)

• Cuenta General de la Republica(Anual)

PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCION FINANCIERA Y ELABORACION DE LA NFORMACION FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL,

SEMESTRAL Y CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

Directiva General Nº 02-2013-MP-FN-GG(Aprobada con RG Nº 041-2013-MP-FN-GG y RG Nº 1045-2013-MP-FN-GG)

GERENCIA CENTRALDE POTENCIAL HUMANO Provisiones de Compensación Por Tiempo de Servicio de

los Señores Fiscales y personal administrativo del DL Nº276 y 728.

Provisiones de Vacaciones de los Señores Fiscales y delpersonal administrativo del DL Nº 276, 728 y 1057.

Provisión de las deudas por cobrar (pagos indebidos).

GERENCIA CENTRAL DE LOGISTICA Reporte de la salida de los Bienes

OFICINA DE CONTROL PATRIMONIAL Y REGISTRO DE BIENES INCAUTADOS Calculo de la Depreciación de bienes muebles y vehículos

Edificios y edificios afectados en uso

GERENCIA CENTRAL DE TECNOLOGIADE LA INFORMACION Amortización de los intangibles

PROCURADURIA PÚBLICA Información de adeudos que se encuentran en cobranza

judicial Contingencias A Favor y en Contra del MinisterioPúblico

INFORMACIONPARA

CONTABILIZAREN LOS

REGISTROSCONTABLES

GERENCIA CENTRALDE POTENCIAL HUMANO Provisiones de Compensación Por Tiempo de Servicio de los

Señores Fiscales y personal administrativo del DL Nº 276 y728.

















































INFORMACIONPARA

CONTABILIZAREN LOS

REGISTROSCONTABLES




































INFORMACIONPARA

CONTABILIZAREN LOS

REGISTROSCONTABLES











Ley General de Sistema de Contabilidad N° 28708.

Plan Contable Gubernamental 2009 RD N° 001-2009-EF/93.01 y sus modificatorias RD Nª 002-

2010-EF/93.01 y RD Nª 011-2011/EF-93.01

Instructivos contables.

Nº 01 Documentos y Libros Contables.

Nº 02 Criterio de Valuación de los Bienes del Activo Fijo , Métodoy Porcentajes de Depreciación y Amortización de los Bienes delActivo Fijo e Infraestructura Pública.

Nº 03 Provisión y Castigo de las Cuentas IncobrablesNº 05 Estado de Flujo de EfectivoNº 20 Instructivo y Control de las Obligaciones Previsionales a Cargo del Estado

Ley General de Sistema Nacional de Tesorería Nº 28693.

Normas Internacionales de Contabilidad Pública – NICP

Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 y modificatorias.

Ley Nº 30281, Ley de Presupuesto para el Año Fiscal 2015.

Normativa a tener en cuenta

Gerencia de Tesorería

Oficina de Control Patrimonial y Bienes Incautados

Subgerencia de Almacén

Gerencia Central de Potencial Humano

- Conciliaciones Bancarias (Mensual)- Cuentas de Enlace (Semestral)

- Conciliación de Activo Fijo y Bienes No Depreciables documentario (Mensual)

- Inventarios de Activos Fijos y Bienes No Depreciables (Anual)

- Conciliación Documentaria (Mensual)- Inventario de Bienes y Suministros (Anual)

- Cuentas por Cobrar (Mensual)

Acciones de ControlRealizar las conciliaciones y pruebas de comprobación de saldos

Sede Central

Cuzco

La Libertad

Lambayeque

Piura

Arequipa

Amazonas

Amazonas

San Martín

PLIEGO Ministerio Público

DIRECCIÓN

NACIONAL DE

CONTABILIDAD

PÚBLICA

Transmisión y presentación de

los EEFF del Pliego.

Unidades Ejecutoras

TRANSMISION DE INFORMACIÓN FINANCIERA

RESUMEN DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERAAL 30 DE NOVIEMBRE DE 2014

PLIEGO 022 MINISTERIO PÚBLICO

- En Nuevos Soles -

Activo Corriente 105,994,884.20 Pasivo Corriente 96,359,397.55Activo No Corriente 454,804,430.73 Pasivo No Corriente 528,676,375.53

625,035,773.08

Patrimonio (64,236,458.15)

TOTAL ACTIVO 560,799,314.93 TOTAL PASIVO 560,799,314.93Y PATRIMONIO

En la posición financiera expuesta el Activo No Corriente de S/.454,804,430.73 incorpora el Rubro de “Propiedad, Planta y Equipo”, lasuma de S/. 421´924,966.78 (Valor Neto), que representa el 75% delmonto Total del Activo que alcanza la suma de 560´799,314.93; queincorpora las Cuentas Contables 1501 Edificios y Estructuras y 1503Vehículos, Maquinarias y Otros.

Activo Fijo(Valor Neto)

CTACTBLE DESCRIPCION CANTIDAD

DE BIENESEJERCICIO 2014 A NOVIEMBRE

TOTAL1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS

Edificios Administrativos 87 80,936,943.36Por Contrata (Estructuras en construcción) 37 132,756,991.46Edificios No Residenciales Concluidos por Reclasificar 21 54,118,058.67Edificios en Afectación en Uso 7 4,687,477.86Terrenos Urbanos 179 29,524,860.13Terrenos en Afectación en uso 24 22,956,481.41

Sub Total 355 324,980,812.89

1503VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROSVehículos (camionetas, autos, camion, microbus y otros) 981 6,699,867.18Maquinaria, Equipo, Mobiliario y Otros 134,653 90,244,286.71

Sub Total 135,634 96,944,153.89TOTAL 135,989 421,924,966.78

b) Información de Ejecución Presupuestaria

c) Información Complementaria

d) Información Presupuestaria

e) Información sobre el Presupuesto de Inversión Pública y Metas Físicas

f) Información sobre Gasto Social

g) Información sobre transferencias financieras recibidas y otorgadas

Información Financiera y Presupuestaria que se debe presentar para la elaboración de la Cuenta General de

la República

a) Información Financiera

Muchas graciaspor su atención

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