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Estados financieros e Informe del auditor independiente

Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.

31 de diciembre de 2013 y 2012

Contenido

Página Informe del auditor independiente 1 Estados de posición financiera 3 Estados de actividades 4 Estados de flujos de efectivo 5 Notas a los estados financieros 6-18

Informe del auditor independiente

A la Asamblea de Socios del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.:

Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. (el Colegio), que comprenden el estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2013, y los estados de actividades y flujos de efectivo correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2013, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Información Financiera Mexicanas, y del control interno que la Administración consideró necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de desviación material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte del Colegio de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Colegio. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.

2

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestra auditoría proporciona una base suficiente y adecuada para sustentar nuestra opinión.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C., al 31 de diciembre de 2013, así como sus actividades y sus flujos de efectivo correspondientes al año terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera Mexicanas.

Otro asunto

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2012, que se presentan únicamente para efectos comparativos, fueron examinados por otros contadores públicos quienes con fecha 12 de febrero de 2013 emitieron su opinión sin salvedades de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.

SALLES, SAINZ – GRANT THORNTON, S.C.

______________________________________ C.P.C. Mauricio Brizuela Arce México, D.F. 12 de febrero de 2014

Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. 3

Estados de posición financieraAl 31 de diciembre de 2013 y 2012(Expresados en miles de pesos)

2012

No restringidoRestringido

permanentemente Total TotalActivoCirculanteEfectivo y equivalentes (Nota 3) $ 17,692 $ - $ 17,692 $ 13,662 Cuentas por cobrar, neto (Nota 4) 8,281 - 8,281 8,268 Partes relacionadas (Nota 11) 1 - 1 - Inventarios 918 - 918 787 Pagos anticipados 673 - 673 982 Total del activo circulante 27,565 - 27,565 23,699

No circulanteInmuebles, mobiliario y equipo, neto (Nota 5) 1,137 65,107 66,244 67,529 Otras inversiones permanentes (Nota 6) 5,447 - 5,447 4,752 Otros activos (Nota 7) - 1,934 1,934 1,934 Activos intangibles, neto (Nota 8) 818 - 818 1,001 Total del activo 34,967 67,041 102,008 98,915

PasivoA corto plazoAcreedores diversos y otras cuentas por pagar 5,234 - 5,234 4,246 Partes relacionadas (Nota 11) 1,111 - 1,111 218 Impuestos por pagar 3,116 - 3,116 2,212 Ingresos anticipados por devengar (Nota 2m) 15,502 - 15,502 15,024 Total del pasivo a corto plazo 24,963 - 24,963 21,700

A largo plazoBeneficios a los empleados (Nota 2l) 6,193 - 6,193 5,383 Total del pasivo 31,156 - 31,156 27,083

Patrimonio contable (Nota 9)No restringido 3,811 - 3,811 3,957 Restringido permanentemente - 67,041 67,041 67,875 Total del patrimonio contable 3,811 67,041 70,852 71,832 Total del pasivo y patrimonio contable $ 34,967 $ 67,041 $ 102,008 $ 98,915

Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.

2013


Estados de actividadesPor los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012(Expresados en miles de pesos)

2012

No restringidoRestringido

permanentemente Total TotalCambios en el patrimonio no restringidoIngresos:Cuotas de afiliación $ 38,716 $ - $ 38,716 $ 37,646 Desarrollo y capacitación 18,939 - 18,939 17,986 Diplomados 6,588 - 6,588 6,022 Otros servicios a socios 3,444 - 3,444 4,054 Banquetes y servicios 2,430 - 2,430 2,700 Servicios al Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP) 2,410 - 2,410 2,002 Patrocinios 853 - 853 592 Método de participación en asociadas 695 - 695 424 Rendimientos de inversiones 416 - 416 457 Otros ingresos, neto 2,432 - 2,432 2,100 Ingresos totales 76,923 - 76,923 73,983

Gastos:Gastos de administración y generales 75,805 - 75,805 69,613 Depreciaciones y amortizaciones 1,264 - 1,264 1,348 Gastos totales 77,069 - 77,069 70,961

Cambio neto en el patrimonio contable no restringido (146) - (146) 3,022

Cambios en el patrimonio restringidoDepreciaciones y amortizaciones - 834 834 1,146

Cambio neto en el patrimonio contable restringido - (834) (834) (1,146)

Cambio neto en el patrimonio contable total (146) (834) (980) 1,876

Patrimonio contable al inicio del año 3,957 67,875 71,832 69,956 Patrimonio contable al final del año $ 3,811 $ 67,041 $ 70,852 $ 71,832


2013


Estados de flujos de efectivoPor los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012(Expresados en miles de pesos)

2013 2012

Operación:Cambio en el patrimonio contable $ (980) $ 1,876 Partidas relacionadas con actividades de inversión:Método de participación en asociadas (695) (424)Depreciaciones y amortizaciones 2,098 2,494

423 3,946

Cuentas por cobrar (13) 483 Pagos anticipados 309 323 Inventarios (131) (450)Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 988 829 Partes relacionadas 892 (1,590)Impuestos por pagar 904 (42)Ingresos anticipados por devengar 478 (2,814)Pagos de beneficios a los empleados (176) (437)Beneficios a los empleados 986 1,566 Flujos netos de efectivo de actividades de operación 4,660 1,814

Inversión:Adquisiciones de mobiliario y equipo, neto (630) (3,005)Dividendos cobrados 205 171 Inversión en asociadas (205) (171)Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (630) (3,005)

Aumento (disminución) de efectivo y equivalentesde efectivo en el año 4,030 (1,191)Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 13,662 14,853 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año $ 17,692 $ 13,662



Notas a los estados financieros

31 de diciembre de 2013 y 2012

(Expresadas en miles de pesos)

1 Operación del Colegio: El Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. (el Colegio) se constituyó el 27 de junio de 1949. El Colegio tiene como objeto agrupar y representar a los profesionales de la Contaduría Pública, mantener y fomentar el crédito de la profesión, tender a unificar el criterio profesional y prestar a los asociados ayuda profesional, moral y material.

2 Principales políticas contables: a. Bases de preparación y presentación de la información financiera

Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF) sobre la base de Entidad con propósitos no lucrativos y en funcionamiento, mediante la aplicación del marco conceptual de las NIF y los criterios particulares establecidos en la NIF: Boletín B-16, “Estados financieros de entidades con propósitos no lucrativos”, emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF).

Los estados financieros que se acompañan fueron autorizados para su emisión el 12 de febrero de 2014, por el L.C.P. Luis Bernardo Madrigal Hinojosa, Director Ejecutivo y Representante legal, consecuentemente, no reflejan los hechos ocurridos posteriormente a esa fecha.

El Código Civil del Distrito Federal y los estatutos del Colegio, les otorgan facultades a los Socios para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros adjuntos se someterán a la aprobación de la Asamblea de Socios.

b. Cambios en políticas contables por adopción de nuevas NIF

El Colegio ha adoptado las Mejoras a las NIF que son aplicables a partir del 1 de enero de 2013.


Un resumen general de las NIF y Mejoras a las NIF emitidas que entrarán en vigor en 2014 y años posteriores, se muestra en la Nota 16.

c. Estado de flujos de efectivo

Los estados de flujos de efectivo han sido preparados utilizando el método indirecto que consiste en presentar en primer lugar los cambios en el patrimonio contable y posteriormente los cambios en el capital de trabajo, las actividades de inversión y por último las de financiamiento.

d. Efectos de la inflación

A partir de 2008, se suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación debido a que el Colegio opera en un entorno no inflacionario, ya que la inflación acumulada de los tres años anteriores a la fecha de los estados financieros es menor del 26%.

La inflación anual de 2013, 2012 y 2011 fue del 3.9740%, 3.5682% y 3.8187%, respectivamente, por lo tanto la inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores fue del 11.7963%.

e. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo comprenden el efectivo en caja y depósitos bancarios en cuentas de cheques e inversiones disponibles a la vista de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en valor.

f. Inversiones en acciones de Compañías asociadas

Las inversiones en acciones de Compañías asociadas en las que se ejerce influencia significativa mediante el poder de participar en decidir las políticas financieras y de operación, sin llegar a tener control sobre ellas, se valúan inicialmente al valor razonable neto de los activos y pasivos de cada asociada a la fecha de su adquisición y ese valor, se modifica posteriormente al final de cada período mediante la aplicación del método de participación. Este método consiste en ajustar el valor de la inversión reconociendo la parte proporcional de los cambios en el capital contable de cada Compañía. La participación en los resultados de Compañías asociadas se presenta por separado en los estados de actividades adjuntos.

Las Compañías asociadas presentan su información financiera para propósitos de reconocer el método de participación al 31 de diciembre de 2013 y 2012.

g. Inventarios

Los inventarios se valúan al costo o valor neto de realización, el menor. El costo de los inventarios incluye todos los gastos directamente atribuibles a la adquisición. La fórmula de asignación para determinar el costo unitario de los inventarios es el costo promedio. El valor neto de realización es el precio de venta estimado en el curso normal de operaciones menos cualquier gasto de venta aplicable.


h. Pagos anticipados

Los pagos anticipados representan beneficios por los cuales aún no se transfieren al Colegio los riesgos inherentes a los bienes que está por adquirir o a los servicios que está por recibir.

i. Inmuebles, mobiliario y equipo

Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo.

Hasta el 31 de diciembre de 2007 dichos activos fueron actualizados aplicando factores derivados del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).

La depreciación se calcula con base en el valor de los activos fijos neto y bajo el método de línea recta, en función a la vida útil de los mismos a las siguientes tasas anuales:

Edificio 2% Obras en terreno concesionado 5% Mobiliario y equipo 10% Equipo de transporte 25% Equipo de cómputo 30%

j. Activos intangibles

Los activos intangibles se reconocen al costo al momento de su adquisición. Hasta el 31 de diciembre de 2007, dichos conceptos se actualizaban utilizando factores derivados del INPC. Los activos intangibles adquiridos, así como los costos incurridos en el desarrollo de activos intangibles se capitalizan cuando se identifican beneficios económicos futuros asociados y existe evidencia sobre el control de dichos activos. Las erogaciones que no reúnen estos requisitos se cargan a los resultados del período en que se incurren. Los valores netos al 31 de diciembre de 2013 y 2012, no exceden a su valor de recuperación o valor de uso.

Los activos intangibles con vida definida se amortizan durante el período en que se espera obtener los beneficios económicos futuros utilizando el método de línea recta. La vida útil estimada es de 20 años que es el uso esperado del activo por parte del Colegio. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el valor neto en libros de dichos activos asciende a $818 y $1,001, respectivamente. La amortización cargada a los resultados de 2013 y 2012 ascendió a $289 y $311, respectivamente y se presenta en los estados de actividades adjuntos en el renglón de gastos. El valor residual y la vida útil estimada son revisados anualmente.

k. Evaluación de activos de larga duración

Los valores de los activos de larga duración, tangibles e intangibles, se revisan al menos una vez al año o cuando existen eventos o cambios en las circunstancias que indican que dichos valores pueden no ser recuperables. Para calcular la pérdida por deterioro se debe determinar el valor de recuperación que se define como el mayor entre el precio neto de venta de una unidad generadora de efectivo y su valor de uso, que es el valor presente de los flujos netos de efectivo futuros, utilizando una tasa apropiada de descuento.


Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Colegio no presenta indicios de deterioro en sus activos de larga duración.

l. Beneficios a los empleados

Los pagos que establece la Ley Federal del Trabajo y el contrato colectivo en vigor a empleados y trabajadores que dejen de prestar sus servicios, se registran como sigue:

Indemnizaciones- Las indemnizaciones no sustitutivas de una jubilación, cubiertas al personal que se retira por causas de una reestructuración, se cargan a los resultados del período en que se realizan o bien se crean provisiones cuando existe una obligación presente de esos eventos, con una probabilidad de salida de recursos y se puede razonablemente estimar dicha obligación. Las indemnizaciones no sustitutivas de una jubilación, cubiertas al personal que se retira por causas distintas de una reestructuración se determinan de acuerdo con cálculos actuariales.

Prima de antigüedad- La prima de antigüedad pagadera a empleados con quince o más años de servicio, establecida por la Ley Federal del Trabajo, se reconoce como costo durante los años de servicio del personal para lo cual se tiene una reserva que cubre la obligación por beneficios definidos, misma que fue determinada con base en cálculos actuariales realizados con cifras al 31 de diciembre de 2013 y 2012.

Al 31 de diciembre de 2013, los cálculos actuariales muestran la siguiente información:

2013 2012 Prima de antigüedad Indemnizaciones Total Total Obligación por beneficios adquiridos (OBA) $ 178 $ 199 $ 377 $ . - Obligación por beneficios definidos (OBD) . 729 . . 5,562 . 6,291 6,163 Obligación por Beneficios Definidos no fondeada 729 . . 5,562 . 6,291 . 6,163 Servicio Pasado no reconocido en el balance - . (2,085) . (2,085) . . (780) Ganancias (pérdidas) actuariales no reconocidas 199 . . 1,788 . 1,987 - Pasivo neto proyectado reconocido $ .. 928 $ . 5,265 $ . . 6,193 $ . . 5,383

La conciliación del pasivo neto proyectado, se muestra a continuación:

2013 2012 Prima de antigüedad Indemnizaciones Total Total Pasivo Neto Proyectado al inicio del año $ .. 854 $ . 4,529 $ . . 5,383 $ . 4,256 Costo Neto del Periodo . 83 . . 903 . . 986 . 1,565 Beneficios pagados con cargo al Pasivo Neto Proyectado (9) . . . (167) . (176) . (438) Pasivo Neto Proyectado al final del año $ . . 928 $ . 5,265 $ . 6,193 $ . 5,383


El costo neto del periodo se integra como se muestra a continuación:

2013 2012 Prima de antigüedad Indemnizaciones Total Total Costo Laboral del Servicio Actual $ . . 78 $ . . 819 $ . 897 $ 670 Costo financiero . . . 43 . .. . 359 . 402 . 439 Costo Laboral del servicio pasado - . . . 190 .. . 190 190 Ganancia Actuarial neta . (38) . (465) . . . (503) . 266 Costo Neto del Periodo $ . . 83 $ . . 903 $ . . 986 $ . 1,565

Las tasas utilizadas en el estudio actuarial fueron las siguientes:

2013 2012 Tasa de descuento 7.50% 7.00% Tasa de incremento salarial 5.77% 5.00% Tasa de incremento del salario mínimo 3.70% 3.70%

m. Reconocimiento de ingresos

Los ingresos por cuotas, desarrollo y capacitación y diplomados son reconocidos conforme son devengados durante el periodo.

Los ingresos por banquetes y otros eventos, se reconocen en la fecha en que los servicios son prestados.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Colegio cuenta con un pasivo diferido por $15,502 y $15,024, respectivamente, por cuotas y diplomados que serán devengados con posterioridad al cierre del ejercicio. n. Estimación para cuentas de cobro dudoso

El Colegio tiene la política de incrementar la estimación para cuentas de cobro dudoso, tomando como base el análisis de las cuotas que se han considerado incobrables por las bajas de socios de los últimos seis años.

o. Uso de estimaciones

En la preparación de los estados financieros, se han utilizado varios estimados y supuestos relacionados con la presentación de los activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes, tales como deterioro de activos, provisión de cuentas incobrables, provisión de pasivos laborales, determinación de flujos de efectivo futuros, selección de tasas de descuento y otros, para presentar la información financiera de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables en México. Los resultados reales pueden diferir de estos estimados y supuestos.


p. Provisiones, pasivos y activos contingentes Las provisiones se reconocen cuando las obligaciones presentes como resultado de un evento pasado probablemente lleven a una salida de recursos económicos por parte del Colegio y los montos se pueden estimar con cierta fiabilidad. El tiempo o el monto de esa salida pueden aún ser inciertos. Una obligación presente surge de la presencia de algún compromiso legal o contractual que haya resultado de eventos pasados, por ejemplo, controversias legales o contratos onerosos. Las provisiones para reestructuración se reconocen únicamente si se ha desarrollado e implementado un plan formal detallado para la reestructuración, o la administración ha anunciado al menos las principales características del plan a las personas que se vean afectadas. No se reconocen provisiones por pérdidas de operaciones futuras. Las provisiones se miden con base en el gasto estimado requerido para liquidar la obligación presente, a la luz de la evidencia más confiable disponible a la fecha de reporte, incluyendo los riesgos e incertidumbres asociados con la obligación actual. En los casos en los que existe un número similar de obligaciones, la posibilidad de que se requiera un egreso para la liquidación, se determina mediante la consideración de esa clase de obligaciones como un todo. Las provisiones se descuentan a sus valores presentes, en los casos en los que el valor en tiempo del dinero es material. Cualquier reembolso que el Colegio considere que se va a cobrar de un tercero con respecto a una obligación, se reconoce como un activo por separado. Sin embargo, este activo no puede exceder el monto de la provisión relativa. Todas las provisiones se revisan en cada fecha de reporte y se ajustan para reflejar el mejor estimado actual. La posible entrada de beneficios económicos al Colegio que aún no cumpla con los criterios de reconocimiento de activo, se consideran como activos contingentes. 3 Efectivo y equivalentes: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el efectivo y equivalentes, se integran como sigue:

2013 2012 Efectivo en caja $ 27 $ 23 Bancos 4,051 5,139 Inversiones en valores (Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S.A. de C.V.)

13,614

8,500

$ 17,692 $ 13,662

Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, los intereses generados por las inversiones en valores ascendieron a $416 y $457, respectivamente, los cuales se presentan formando parte del rubro de Rendimientos de inversiones en los estados de actividades adjuntos.


4 Cuentas por cobrar, neto: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 las cuentas por cobrar, neto se integran como sigue:

2013 2012 Cuotas por cobrar a socios $ . 6,440 $ 6,139 Diplomados por cobrar 658 . 946 Deudores diversos y otras cuentas por cobrar 2,438 . 2,607 9,536 . 9,692 Menos - Estimación para cuentas de cobro dudoso . 1,255 . 1,424 $ . 8,281 $ 8,268 Durante los años terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, los cargos a resultados por concepto de Estimación para cuentas de cobro dudoso ascendieron a $3,301 y $1,087, respectivamente.

5 Inmuebles, mobiliario y equipo, neto: Al 31 de diciembre de 2013 y 2013, los inmuebles, mobiliario y equipo, neto se integran como sigue:

Activo fijo restringido 2013 2012 Terreno . $ 22,402 . $ . 22,402 Edificio . 83,389 83,389 Obras en terreno concesionado 5,028 5,028 110,819 110,819 Depreciación acumulada . . (45,712) . (44,878) Total activo fijo restringido 65,107 65,941 Activo fijo no restringido Mobiliario y equipo . 23,655 23,276 Equipo de cómputo . 26,659 26,515 Equipo de transporte 543 847 . 50,857 50,638 Depreciación acumulada . (49,720) (49,050) Total activo fijo no restringido 1,137 1,588

Total activo fijo . $ 66,244

$ . . 67,529

Al 31 de diciembre de 2013, el valor de uso del inmueble determinado con base en los flujos futuros asciende a $78,073. Al 31 de diciembre de 2012 el valor de uso era similar.

El gasto por depreciación de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, ascendió a $1,809 y $2,183, respectivamente.


Mediante decreto presidencial del 18 de marzo de 1980, fue desincorporado del dominio público del Departamento del Distrito Federal y enajenado a título gratuito al Colegio, el inmueble ubicado en Tabachines 44, Colonia Bosques de las Lomas, mismo que cuenta con una superficie de terreno de 3,500 metros cuadrados. El decreto mencionado indica que si el adquirente no utiliza el bien para edificar sus instalaciones y destinarlo para sus actividades propias, tanto el bien como sus mejoras y adiciones pasarán a ser propiedad del Gobierno Federal.

El 27 de septiembre de 2004, el Gobierno del Distrito Federal otorgó un Permiso Administrativo Temporal Revocable a Título Oneroso con vigencia de diez años a favor del Colegio, para el uso exclusivo como jardín y área verde de tres fracciones de terreno, mismas que cuentan con una superficie total de 3,893.51 metros cuadrados. La contraprestación pagada por estos derechos correspondiente a los ejercicios 2013 y 2012 ascendió a $979 y $650, respectivamente.

El 15 de noviembre de 2000, la Comisión Nacional del Agua (la Comisión) otorgó un Título de concesión con una vigencia hasta noviembre de 2020, prorrogable a favor del Colegio, para explotar, usar, aprovechar cauces, vasos, zona federal o bienes nacionales a cargo de la Comisión por una superficie de terreno de 3,077.50 metros cuadrados. Por dicha concesión no se exige el pago de alguna contraprestación.

6 Otras inversiones permanentes: La información resumida de las Asociadas es como sigue: 2013 2012

% de participación

Importe

% de participación

Importe

Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S.A. de C.V.

2.15 %

$ 5,088

2.15 %

$ 4,740

Operadora de Arrendamiento Puro, S.A. de C.V.

1.26 %

. 359

1.26 %

12

$ 5,447 $ 4,752 Con fecha 8 de mayo de 2013, el Colegio adquirió 545 acciones de la Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S.A. de C.V. por un monto de $205, en la misma fecha recibió dividendos por $205.

El método de participación en las asociadas reconocido como ingresos en los resultados al 31 de diciembre de 2013 y 2012, fue de $695 y $424, respectivamente.

7 Otros activos: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el rubro de otros activos está integrado por las obras de arte propiedad del Colegio, el monto de éstas asciende a $1,934 en ambos años.


8 Activos intangibles, neto: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los activos intangibles, neto, se integran como sigue:

2013 2012 Software y licencias $ 3,250 $ 3,144 Menos – amortización (2,432) (2,143)

$ 818

$ 1,001

El gasto por amortización de activos intangibles de los ejercicios 2013 y 2012, ascendió a $289 y $311, respectivamente.

9 Patrimonio contable: El patrimonio no restringido del Colegio se encuentra formado únicamente con los remanentes del resultado de la operación de cada año, derivado principalmente del pago de cuotas de los socios, cursos y diplomados menos los gastos inherentes por la prestación de los servicios.

El patrimonio temporalmente restringido se conforma de las contribuciones y flujos de activos cuyo uso por parte del Colegio está limitado, que expiran por el paso del tiempo o porque han cumplido los propósitos establecidos por ellos. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 no se tiene patrimonio temporalmente restringido.

El patrimonio permanentemente restringido está compuesto por la donación del terreno así como la construcción donde se encuentra instalado el Colegio, mismo que se utiliza exclusivamente para el desarrollo de las actividades de los socios y por la donación de obras de arte por socios o instituciones que no pueden ser transferidas.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el cambio en el patrimonio restringido del Colegio se conforma por una disminución llevada contra el patrimonio no restringido derivada del incremento en la depreciación del ejercicio de los activos restringidos. 10 Impuesto sobre la renta: El Colegio es una persona moral con fines no lucrativos de acuerdo al Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta, por lo que es no contribuyente del ISR. Así mismo, es Donataria autorizada ante la SHCP para recibir donativos deducibles de impuestos.

Las donatarias autorizadas considerarán remanente distribuible, aún cuando no lo hayan entregado en efectivo o en bienes a sus integrantes o socios el importe de las omisiones de ingresos o las compras no realizadas e indebidamente registradas, así como los gastos erogados que no reúnan requisitos fiscales para su deducibilidad.

De conformidad con la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), actualmente abrogada, no se pagaba este impuesto por los ingresos obtenidos por personas morales con fines no lucrativos, autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


11 Saldos y operaciones con partes relacionadas: Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Colegio tenía saldos y celebró operaciones con partes relacionadas por los años terminados en esas fechas, como sigue:

2013 Saldos

por cobrar Saldos

por pagar

Ingresos Costos y

gastos Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (Afiliada)

$ -

$ . 83

$ 2,966

$ 6,648

Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos de México (Fondos en Fideicomiso Banamex)

-

1,028

-

. 1,755

El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A.C. (Afiliada)

1

-

-

-

Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S.A. de C.V. (Asociada)

-

-

416

-

$ 1 $ . . 1,111 $ 3,382 $ 8,403 2012 Saldos

por pagar

Ingresos Costos y

gastos Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (Afiliada)

$ . 17

$ 2,862

$ 5,991

Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos de México (Fondos en Fideicomiso Banamex)

. 186

-

1,706

El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A.C. (Afiliada)

. 15

-

-

Unión de Crédito para la Contaduría Pública, S.A. de C.V. (Asociada)

-

457

-

$ 218 $ . 3,319 $ . 7,697

A continuación se describen los principales términos de las operaciones entre partes relacionadas:

a) Acuerdo de servicios generales y de mantenimiento del edificio en el que los gastos generados en este rubro son compartidos por el Colegio y el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.

b) El Colegio entrega una cuota al Instituto por cada socio, dependiendo de su clasificación.

c) El Instituto tiene una librería en el edificio del Colegio. Como retribución por el uso de este espacio el Instituto otorga un 10% del total de las ventas mensuales al Colegio.

d) El Colegio deposita un porcentaje de las cuotas efectivamente cobradas a los socios, al Fideicomiso para un fin específico donde están los recursos del Fondo de Defunción del Colegio.


e) La Unión de Crédito mantiene con el Colegio operaciones derivadas de inversiones y rendimientos de las mismas.

f) El Colegio recibe por cuenta de El Rostro Humano de la Contaduría Pública, A.C. los donativos hechos por los socios y posteriormente le son transferidos.

12 Fondo de defunción: Con fecha 30 de noviembre de 1973, el Colegio constituyó un fideicomiso revocable para un fin específico denominado “Fondo de Defunción del Colegio de Contadores Públicos de México” (el Fondo), cuyo objetivo es otorgar un beneficio económico a favor de las personas que designen los socios o asociados, en caso de su fallecimiento.

El patrimonio del Fondo está formado principalmente por las aportaciones efectuadas por el Colegio a un fideicomiso celebrado con el Banco Nacional de México, S.A., quien en su carácter de Fiduciario se encarga de la custodia, inversión y administración del patrimonio del fideicomiso.

Adicionalmente, el Fondo ha realizado la contratación de un seguro de vida colectivo con el cual cubre el pago de las defunciones a los beneficiarios.

De conformidad con las cláusulas del fideicomiso, tanto el fideicomitente como el fiduciario pueden modificar los términos del fideicomiso sin variar su finalidad primordial.

Derivado de lo antes mencionado, el Colegio no tiene control directo de los fondos depositados en el fideicomiso, al estar destinados exclusivamente para la entrega a los beneficiarios de los socios en caso de su fallecimiento.

Por lo anterior, los estados financieros del Fondo son presentados por separado.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Fondo muestra las siguientes cifras: 2013 2012 Activo .$ . 32,560 . $ 31,811 Pasivo $ $$ 361 $ - Patrimonio $ 32,524 $ . 31,811 Cambio neto en el patrimonio contable $ 713 $ . 1,584 13 Intercambios de servicios: El Colegio celebra contratos de intercambios cubiertos mediante la compensación de los servicios que ambas partes ofrecen y comercializan. Los servicios otorgados y recibidos son reconocidos en los resultados del ejercicio en el que se presten o utilicen.

Los principales intercambios que realiza el Colegio se describen a continuación:

a) Con el Gobierno del Distrito Federal en el que el Colegio proporciona capacitación y goza de derechos de uso de suelo.


b) Con empresas televisoras en los que el Colegio proporciona capacitación y recibe servicios publicitarios.

c) Con una empresa privada en el que el Colegio proporciona capacitación y recibe licencias para uso de software.

14 Contingencias y compromisos: Al 31 de diciembre de 2013, el Colegio tiene juicios laborales por importe de $2,132. Los abogados confirman que dichas contingencias fueron calculadas con base a los hechos y prestaciones reclamadas y calculadas al 11 de febrero de 2014. En opinión de los funcionarios y abogados del Colegio, los litigios se resolverán en forma favorable, en caso contrario el resultado de los juicios no afectarán de forma relevante la situación financiera, ni el estado de actividades.

15 Reclasificaciones: A efecto de hacer comparable la posición financiera al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se llevaron a cabo algunas reclasificaciones a los rubros de los estados financieros de 2012. 16 Cambios en Normas de Información Financiera a partir del 1 de enero de 2014: A la fecha de autorización de emisión de los estados financieros que se acompañan, el CINIF ha dado a conocer la emisión de las siguientes nuevas Normas de Información Financiera (NIF).

Los principales cambios a las nuevas normas aplicables al Colegio y que entran en vigor para los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2014, permitiéndose su aplicación anticipada, son las siguientes:

NIF C-5 Pagos anticipados

Establece que los montos pagados en moneda extranjera deben reconocerse al tipo de cambio de la fecha de la transacción y no deben modificarse por posteriores fluctuaciones cambiarias entre la moneda funcional y la moneda extranjera en la que están denominados los precios de los bienes y servicios relacionados con tales pagos anticipados. Adicionalmente establece que las pérdidas por deterioro en el valor de los pagos anticipados, así como en su caso las reversiones de dichas pérdidas, deben presentarse formando parte de la utilidad o pérdida neta del periodo. Boletín C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición

Establece que la pérdida por deterioro en el valor de los activos de larga duración en uso, así como la reversión de la misma, y la pérdida por deterioro de activos de larga duración dispuestos para su venta y sus aumentos y disminuciones, deben presentarse en los resultados del periodo, en los renglones de costos y gastos en los que se reconoce su depreciación o amortización. La pérdida por deterioro y su reversión, en el valor de los activos intangibles con vida indefinida, incluyendo el crédito mercantil, debe presentarse en los resultados del período en el rubro en que se presenten los gastos por depreciación y amortización de los activos de la unidad generadora de efectivo con la que estén asociados dichos activos intangibles. En ningún caso se permite presentar las pérdidas por deterioro como parte de los gastos que han sido capitalizados en el valor de algún activo. Asimismo establece que, para la presentación de las pérdidas por deterioro de inversiones en asociadas, negocios conjuntos, otras inversiones permanentes, y su crédito mercantil, debe atenderse a lo establecido en la NIF C-7,


la cual indica que éstas se reconocen en el rubro denominado participación en la utilidad o pérdida neta de otras entidades.

Adicionalmente establece que los activos y pasivos identificados con la discontinuación de una operación deben presentarse en el estado de situación financiera agrupados en un solo renglón de activos y otro de pasivos, clasificados en el corto plazo, sin compensación entre ellos y que dichas partidas deben presentarse en el largo plazo en el caso de que se trate de acuerdos de venta que son en esencia opciones de compra y contratos de venta con arrendamiento en vía de regreso, y establece que la entidad no debe reformular los estados de situación financiera de periodos anteriores por dicha reclasificación. Las mejoras en estas normas están encaminadas a realizar las modificaciones respecto a la presentación de ciertas operaciones que anteriormente se reconocían en el rubro de otros ingresos y gastos, rubro cuya presentación no es requerida a partir de la entrada en vigor de la nueva NIF B-3.

Mejoras a las NIF e INIF 20

El CINIF emitió en 2013 las Mejoras a las NIF 2014 y la INIF 20, Efectos contables de la reforma fiscal 2014. Normas que entran en vigor en años posteriores.

Los principales cambios de las normas que entran en vigor el 1 de enero de 2016, (permitiendo su aplicación anticipada, en conjunto, a partir del 1° de enero de 2015) son:

NIF C-3 Cuentas por cobrar

• Especificar que las cuentas por cobrar que se basan en un contrato representan un instrumento financiero, en tanto que algunas de las otras cuentas por cobrar, generadas por una disposición legal o fiscal, pueden tener ciertas características de un instrumento financiero, tal como generar intereses, pero no son en sí instrumentos financieros.

• Establecer que la estimación para incobrabilidad para cuentas por cobrar comerciales se reconoce desde el momento en que se devenga el ingreso, con base en las pérdidas crediticias esperadas, presentando la estimación en un rubro de los gastos, por separado cuando sea significativa, en el estado de resultado integral.

• Establecer que, desde el reconocimiento inicial, debe considerarse el valor del dinero en el tiempo, por lo que si el efecto del valor presente de la cuenta por cobrar es importante en atención a su plazo, debe ajustarse con base en dicho valor presente. Se considera que el efecto de valor presente es material cuando se pacta el cobro de la cuenta por cobrar, total o parcialmente, a un plazo mayor de un año, pues se presume que existe en esos casos una operación de financiamiento.

• Presentar un análisis del cambio entre el saldo inicial y el final de la estimación para incobrabilidad por cada periodo presentado.

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