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ESTADOS FINANCIEROS FEBRERO 2014

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO

AL 28 DE FEBRERO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones)

MBA. Daniel Mora Mora MBA. Zoila R. Víquez Ramírez

Presidente Junta Directiva Directora Ejecutiva a.i.

NOTAS febrero-14 febrero-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

ACTIVOS

Activos Corrientes

Efectivo y equivalente de efectivo

Caja General 3 400,000 979,465 579,465 - -59%

Caja Chica 3 3,050,000 3,050,000 - 0%

Cuentas transitorias 3 1,361,025 928,354 432,671 47%

Bancos 3 35,501,673 181,768,444 146,266,771 - -80%

Inversiones Transitorias 4, 4.1 1,117,506,388 716,695,735 400,810,653 56%

Intereses acum por Cobrar 3 8,874,079 22,571,924 13,697,845 - 100%

Total efectivo y equivalente de efectivo 1,166,693,165 925,993,922 240,699,243 26%

Cuentas por Cobrar Colegiados 5 204,605,076 205,126,541 521,465 - 0%

Estimación CxC Incobrables 21,759,634 - 4,553,503 - 17,206,131 - 378%

Total Cuentas por Cobrar 182,845,442 200,573,038 17,727,596 - -9%

Otras Cuentas por Cobrar 5 13,584,236 12,738,043 846,193 7%

Total Cuentas por cobrar y Otras 196,429,678 213,311,081 16,881,403 - -8%

Inventarios 6 15,601,216 20,722,356 5,121,140 - -25%

Gastos diferidos 7 15,061,446 14,303,556 757,890 5%

Total Activos Corrientes 1,393,785,505 1,174,330,915 219,454,590 19%

Activos no Corrientes -

Total Terrenos 8 314,379,377 314,379,377 - 0%

Edificios 8 1,088,766,637 1,083,822,548 4,944,089 0%

Depreciación acum.Edificios 228,064,660 - 204,623,817 - 23,440,843 - 11%

Total Edificios 860,701,977 879,198,731 18,496,754 - -2%

Instalaciones de finca y parqueos 8 197,718,118 197,718,118 0 0%

Depreciación acum. Instalaciones de finca y parqueos 73,819,105 - 64,449,620 - 9,369,485 - 15%

Total Instalaciones de finca y parqueos 123,899,013 133,268,498 9,369,485 - -7%

Mobiliario y Equipo 8 343,242,972 327,513,134 15,729,838 5%

Depreciación acum. Mobiliario y Equipo 228,572,838 - 204,073,240 - 24,499,598 - 12%

Total Mobiliario y Equipo 114,670,134 123,439,894 8,769,760 - -7%

Vehículos 8 42,196,685 42,196,685 0 0%

Depreciación acum. Vehículos 7,473,053 - 3,253,384 - 4,219,669 - 130%

Total Vehículos 34,723,633 38,943,301 4,219,668 - -11%

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y obras en proceso1,448,374,133 1,489,229,802 40,855,668 - -3%

Sistemas de informacion y licencias de computo 78,966,547 65,262,915 13,703,632 21%

Amortizacion acum. sistemas de inf. y licencias de computo 65,128,261 - 55,880,313 - 9,247,948 - 17%

Otros Activos no corrientes 22,256,664 25,756,664 3,500,000 - -14%

Total Otros Activos no corrientes 36,094,950 35,139,266 955,684 3%

Total Activos no corrientes 1,484,469,083 1,524,369,068 39,899,984 - -2.6%

Total Activos 2,878,254,589 2,698,699,981 179,554,608 7%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO




NOTAS febrero-14 febrero-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

PASIVOS -

Pasivo Corriente -

Cuentas por pagar 9 285,182,940 357,446,391 72,263,451 - -20%

Deposito de Garantía 9 3,814,975 4,046,375 231,400 - -6%

Depositos pendientes de registro 9 48,571,689 55,326,923 6,755,234 - -12%

Depósitos sin identificar 9 5,396,854 6,168,981 772,127 - -13%

Gastos Acumulados por Pagar 9 24,989,008 25,194,808 205,800 - -1%

Retenciones por Pagar 9 8,246,123 6,112,499 2,133,624 100%

Otras Cuentas por Pagar 9 106,834 106,834 - 0%

Productos Diferidos 9 18,721,600 8,559,400 10,162,200 119%

Provisiones Acumuladas 9 75,836,865 90,522,838 14,685,973 - -16%

Pasivos Contingentes 9 3,000,000 5,500,000 2,500,000 - -45%

Total Pasivo Corriente 473,866,886 558,985,049 85,118,163 - -15%

Pasivo No Corriente -

Documentos por Pagar Largo Plazo 10 - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivo no corriente - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivos 473,866,886 559,466,999 85,600,113 - -15%

PATRIMONIO -

Donaciones 11 2,573,328 2,573,328 - 0%

Excedente del período 11 177,875,784 202,095,843 24,220,059 - -12%

Excedentes acumulados 11 2,223,938,590 1,934,563,810 289,374,780 15%

Total Patrimonio 2,404,387,702 2,139,232,982 265,154,720 12%

Total Pasivos y Patrimonio 2,878,254,589 2,698,699,981 179,554,606 7%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO


MBA. Daniel Mora Mora. MBA. Zoila R. Víquez Ramírez


Ingresos febrero-14 febrero-13

Variación

absoluta

Variación

relativa

Ingresos de Operación 1,071,010,835 988,285,834 82,725,001 8%

Ingresos Financieros 45,871,783 49,219,694 -3,347,911 -7%

Ingresos Comisiones 77,344,032 42,155,080 35,188,952 83%

Ingresos por Alquileres 21,961,310 16,116,500 5,844,810 36%

Ingresos Actividades Sociales y Culturales 16,934,000 7,213,670 9,720,330 135%

Total Ingresos 1,233,121,961 1,102,990,779 130,131,182 12%

Costo de Ventas 1,957,491 1,312,502 644,989 49%

Gastos

Gastos personales 454,734,789 448,405,571 6,329,218 1%

Gastos no personales 517,163,523 369,186,860 147,976,663 40%

Gastos financieros 26,059,829 26,748,219 -688,390 -3%

Gastos de Depreciación y amortizaciones 57,242,123 55,145,011 2,097,112 4%

Total Gastos 1,055,200,264 899,485,661 155,714,603 17%

Total Costo de Ventas y Gastos 1,057,157,755 900,798,163 156,359,592 17%

Otros Ingresos 2,014,382 122,298 1,892,084 1547%

Otros Gastos 102,804 219,071 -116,267 -53%

Excedente del período 177,875,784 202,095,843 -24,220,059 -12%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 28 DE FEBRERO DE 2014



febrero-14 febrero-13 VAR CREC

ACTIVIDADES DE OPERACION

Excedente del periodo 177,875,784 202,095,843 24,220,059 - -14%

Cargos a resultados que no requieren efectivo: -

Gastos de Depreciación 34,349,934 - 48,438,625 - 14,088,691 -41%

Gastos de Amortizacion de Programas y licencias de computo 6,975,159 - 2,440,180 - 4,534,979 - 65%

Provisiones Acumuladas 276,549 19,990,528 - 20,267,077 7329%

Pasivos Contingentes - - 0%

Estimación CxC Incobrables 15,640,119 - 14,433,600 30,073,719 - 192%

Total de cargos a resultados que no requieren efectivo 56,688,662 - 56,435,732 - 252,930 - 0%

Cambios en activos y pasivos de operación: -

Cuentas por Cobrar 5,616,481 15,007,992 9,391,511 - -167%

Inventarios 937,087 - 560,206 1,497,293 - 160%

Gastos diferidos 7,017,468 7,229,408 211,940 - -3%

Cuentas por pagar 88,385,177 90,140,750 - 178,525,927 202%

Cuotas y Pólizas Expedidas - 0%

Deposito de Garantía 4,075,877 2,335,000 1,740,877 43%

Depósitos Sin Identificar 18,865,402 - 14,025,104 - 4,840,298 - 26%

Gastos Acumulados por Pagar 10,545,251 24,856,989 14,311,738 - -136%

Retenciones por Pagar 2,456,257 - 674,484 - 1,781,773 - 73%

Otras Cuentas por Pagar - 1,918,054 1,918,054 - 0%

Productos Diferidos 184,640 634,959 450,319 - -244%

Efectivo neto provisto en actividades de operación 93,566,149 52,297,730 - 145,863,879 156%

ACTIVIDADES DE INVERSION -

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y equipo y obras en proceso12,499,657 54,525,812 42,026,155 - -336%

Otros Activos no corrientes 5,198,992 7,322,400 2,123,408 - -41%

Efectivo neto (usado) en actividades de inversión 17,698,649 61,848,212 44,149,563 - -249%

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

Documentos por Pagar Corto Plazo - - - 0%

Documentos por Pagar Largo Plazo 481,950 - 481,950 100%

Efectivo neto (usado) en actividades de financiamiento 481,950 - 481,950 100%

Aumento (disminución) en efectivo 123,299,649 - 248,981,093 - 125,681,444 -102%

-

Efectivo al inicio del período 1,043,393,515 677,012,828 366,380,687 35%

Efectivo al final del período 1,166,693,165 925,993,921 240,699,244 21%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 28 DE FEBRERO 2014 y 2013 (expresado en colones)



Total Patrimonio al 30/06/2013 2,573,328 1,942,662,547 282,520,468 2,227,756,344

Donaciones

Excedentes periodos anteriores

Excedente del periodo 177,875,784

Total Patrimonio al 28/02/2014 2,573,328 2,223,938,590 177,875,784 2,404,387,702

Notas que acompañan a los Estados Financieros Al 28 DE FEBRERO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones)



1- CONSTITUCION Y OPERACIONES El Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas fue fundado en 1970 por la primera generación de egresados en Ciencias Económicas de la Universidad de Costa Rica, la cual se componía de 400 profesionales. El proyecto de ley fue enviado a la Asamblea Legislativa para ser aprobado como Ley No.4505 el 18 de diciembre de 1969. En enero de 1970, se convocó a la primera Asamblea General para elegir la primera Junta Directiva y demás autoridades dispuestas por dicha ley. La ley del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales experimentó su primera reforma en el año 1988 al promulgarse la Ley No. 7105 cuando cambió su nombre al de Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica. Los objetivos son los siguientes: a. Promover el progreso de las Ciencias Económicas en el ejercicio de la profesión.

b. Fomentar las investigaciones científicas y las actividades profesionales en los campos de las Ciencias Económicas y en cualquier otro vinculado con ellas.

c. Colaborar con los centros de enseñanza y de investigación en el desarrollo de las Ciencias Económicas, y cooperar con las instituciones públicas y privadas en todo aquello que coadyuve al desarrollo del país.

d. Promover la dignificación, la solidaridad y el mejoramiento profesional, social, cultural y económico de sus miembros.

e. Promover el reconocimiento y la defensa de los derechos y prerrogativas de sus miembros, gestionar y procurar su protección.

f. Expresar opinión sobre asuntos atinentes a las disciplinas de su competencia, en respuesta a consultas o por propia iniciativa.

g. Fomentar el espíritu de unión entre los miembros de los diferentes colegios profesionales, así como también la colaboración recíproca entre ellos.

h. Otros acordes con la ley. Se consideran profesionales en Ciencias Económicas los graduados en: Administración: incluye a aquellos graduados universitarios en Administración de Negocios, administración Pública, Finanzas, Gerencia, Mercadeo, Banca, Recursos Humanos, Contabilidad y otras carreras y especialidades afines.




Fondo de Mutualidad En agosto 2006 inicia sus funciones el Fondo de Mutualidad y Subsidio del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de conformidad con lo dispuesto en el artículo N° 51 de la Ley N° 7105– “Modificaciones a la ley orgánica del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales”. Este brindara auxilio económico por una sola vez a los beneficiarios del miembro colegiado fallecido o a sus herederos, así como para brindar cualquier otro servicio solidario que en el futuro llegare a establecer la asamblea general. Pertenecerán al Fondo de Mutualidad y Subsidios, con sus derechos, obligaciones y beneficios que se otorgarán a todos los miembros inscritos del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas que soliciten su adscripción y que se encuentren al día en el pago de sus obligaciones. Los miembros del Colegio que se encuentren eximidos del pago de la cuota de colegiatura, que deseen pertenecer a este Fondo y disfrutar de sus beneficios, deberán cancelar la aportación mensual fijada. El Fondo de Mutualidad y Subsidio opera bajo la cédula jurídica del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, por lo que es parte integral del mismo.

2. Políticas Contables Significativas: Los estados financieros del colegio se preparan y presentan de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Costa Rica.




2.1 Moneda y transacciones en moneda extranjera - Los registros contables del Colegio se mantienen en colones costarricenses (¢), moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones efectuadas en moneda extranjera se registran de acuerdo a la tasa de cambio vigente del Banco de Costa Rica en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera al final de cada periodo contable son ajustados a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registradas contra resultados del período en que ocurrieron. La tasa de cambio prevaleciente al 28 de Febrero de 2014 fue de ¢552,00 la venta. 2.2 Período económico – Se establece como período económico del 01 de julio al 30 de junio del año siguiente. 2.3 Inversiones transitorias – Las inversiones transitorias están valuadas al costo el cual no excede el valor de mercado. (Valor realizable neto). 2.4 Estimación para Cuentas Incobrables-El monto registrado como estimación para las cuentas de cobro dudoso, se determina del monto de los colegiados que se encuentran suspendidos a la fecha. 2.5 Inmuebles, maquinaria y equipo – Estos activos son registrados al costo de adquisición o construcción, según corresponda. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran los activos fijos ni alargan la vida útil, se cargan a gastos. 2.6 Depreciación – La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se determina usando el método de línea recta con base en la vida útil estimada de los activos. 2.7 Reconocimiento de Ingresos – Los ingresos por cuotas ordinarias se registran utilizando la base contable de devengo




2.8 Prestaciones Legales – El Colegio traspasa mensualmente a la Asociación Solidarista de Empleados del Colegio de Ciencias Económicas (ASOLCE) el 5.33% para los empleados asociados.

2.9 Riesgo de Crédito- Los instrumentos financieros que eventualmente sujetan al riesgo de crédito consiste principalmente de efectivo, equivalentes de efectivo, inversiones transitorias y cuentas y documentos por cobrar. El efectivo y su equivalente así como sus inversiones transitorias se mantienen con instituciones financieras sólidas, y generalmente son redimibles a la vista o negociables en un mercado líquido 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Está compuesta por once cajas generales, seis en Sede Central, una en cada filial y centro de recreo, cajas chicas, se compone de seis, una en Sede, una en cada filial y centro de recreo, existen diez cuentas bancarias, inversiones transitorias e intereses acumulados por cobrar, el detalle de esta cuenta se detalla al 28 de Febrero 2014 y 2013. 2014 2013 Caja General 400.000 979.465 Caja Chica 3.050.000 3.050.000 Cuentas Transitorias 1.361.025 928.354 Bancos 35.501.673 181.768.444 Inversiones transitorias 1.117.506.388 716.695.735 Int. Acumulados por cobrar 8.874.079 22.571.924 ---------------------- ---------------------- Total efectivo y equivalente de efectivo ¢1.166.693.165 ¢ 925.993.922 4. INVERSIONES PROPIAS Al 28 de Febrero 2014 y 2013 las inversiones del colegio se detallan como sigue: 2014 2013 Banco Popular Des.Com. ¢396.642.165 ¢275.000.000 Banco de Costa Rica (Vista) 150.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 462.523 215.404.622 Banco Nacional Plazo Fijo 205.980.000 BCR SAFI 412.201.741 ___________ ___________ Total ¢ 1.015.286.430 ¢ 640.404.622

Notas que acompañan a los Estados Financieros

Al 28 DE FEBRERO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones)



4.1 INVERSIONES FONDO DE MUTUALIDAD Al 28 de Febrero 2014 y 2013 las inversiones del Fondo de Mutualidad se detallan como sigue: 2014 2013 Coopeande ¢ 45.000.000 ¢ 27.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 30.000.000 291.113 Certificado a plazo fijo (Vista) 12.219.958 49.000.000 Banco Nacional 15.000.000 –––––––––––– ––––––––––––– Total ¢102.219.958 ¢ 76.291.113 5. CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a cuotas pendientes de pago por parte de los colegiados. Un detalle de las cuentas por cobrar al 28 de Febrero de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Cuentas por Cobrar Colegiados 204.605.076 205.126.541 Estimación CXC Incobrables -21.759.634 - 4.553.503 Otras cuentas por cobrar 13.584.236 12.738.043 ____________ _____________ Total ¢ 196.429.678 ¢ 213.311.081 Composición de las cuentas por cobrar de acuerdo a la antigüedad de las cuotas al 28 de Febrero de 2014 y 2013.

CUOTAS PENDIENTES Febrero/2014

Febrero/ 2013

1 62,3%

45,4%

2 20,0% 32,1%

3 7,9% 11,1%

4 4,9% 5,4%

5 2,7% 3,7%

6 1,9% 2,0%

Más de 7 cuotas 0,3%

0,3%

100%

100%




6. INVENTARIOS Los inventarios están valuados al costo promedio, que no excede al precio de mercado. El detalle de inventarios al 28 de Febrero de 2014 y 2013 es el siguiente: 2014 2013 Inventarios Inventario Consignación Banco Crédito 197.934 173.990 Inventario Timbres Edificio Sede 156.780 277.156 Inventario Bodega General 15.246.502 20.271.210 __________ __________ Total ¢ 15.601.216 ¢ 20.722.356 7. GASTOS DIFERIDOS Un detalle de los gastos diferidos al 28 de Febrero de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Diferido póliza de incendio ¢ 5.330.342 ¢5.314.642 Diferido Póliza de Omisiones y errores 758.224 Diferido Seguro de Fidelidad 57203 32.708 730.827 Diferido Seguro de Responsabilidad Civil 970.816 956.869 Diferido Seguro Moto 216.582 275.116 Diferido Seguros de Riesgos del Trabajo 2.876.637 2.629.331 Diferido Suscripciones 325.818 287.367 Marchamo 603.447 728.532 Diferido contrato de actualización y soporte SAP 3.217.507 2.735.165 Diferido valores en tránsito 141.477 109.323 Diferido seguro de vehículo 375.681 380.248 Diferido seguro equipo electrónico 212.206 156.136 ––––––––––– –––––––––– Total diferidos ¢15.061.446 ¢ 14.303.556

Notas que acompañan a los Estados Financieros

Al 28 DE FEBRERO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones)



8. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO El detalle de los inmuebles, maquinaria y equipo, neto, al 28 de Febrero de 2014 y 2013, se presentan a continuación: 2014 2013 Total Terrenos ¢ 314.379.377 ¢ 314.379.377 Edificios 1.088.766.637 1.083.822.548 Depreciación acum. -228.064.660 -204.623.817 –––––––––––– –––––––––––– Total Edificios ¢ 860.701.977 ¢ 879.198.731 Mobiliario y equipo 343.242.972 327.513.134 Depreciación acum. -228.572.838 -204.073.240 –––––––––––– ––––––––––– Total Mobiliario y Equipo ¢114.670.134 ¢ 123.439.894 Instalaciones de Finca 197.718.118 197.718.118 Depreciación acum. - 73.819.105 -64.449.620 ––––––––––– ––––––––––– Total Instalaciones de Finca ¢ 123.899.013 ¢ 133.268.498 Vehículos 42.196.685 42.196.685 Depreciación acum. -7.473.053 -.3.253.384 –––––––––––– ––––––––––– Total Vehículos ¢ 34.723.633 ¢38.943.301

___________ ___________ Total ¢ 1.448.374.133 ¢1.489.229.802



Presidente Junta Directiva Directora Ejecutiva a.i .

9. CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, están compuestas por todas las obligaciones que se han contraído con terceros por la adquisición de bienes o servicios, por la generación de una deuda comercial derivada de las actividades de la entidad. Esta cuenta corresponde al total de pasivo corriente, al 28 de Febrero de 2014 y 2013. 2014 2013 Cuentas por pagar ¢ 285.182.940 ¢ 357.446.391 Depósito de Garantía 3.814.975 4.046.375 Depósitos pendientes de registro 48.571.689 55.326.923 Depósitos sin identificar 5.396.854 6.168.981 Gastos Acumulados por Pagar 24.989.008 25.194.808 Retenciones por Pagar 8.246.123 6.112.499 Otras Cuentas por Pagar 106.834 106.834 Productos Diferidos 18.721.600 8.559.400 Provisiones Acumuladas 75.836.865 90.522.838 Pasivos Contingentes 3.000.000 5.500.000 ___________ ____________ Total ¢ 473.866.886 ¢ 558.985.049 10. DEUDA A LARGO PLAZO Los documentos por pagar a largo plazo al 28 de Febrero del 2014 y 2013, se componen así: 2014 2013 Documentos a pagar LP ¢ ¢ 481.950 _________ _________ Total Documentos a pagar LP ¢ 481.950




11. PATRIMONIO A continuación se detallan las partidas que componen el Patrimonio del Colegio. 2014 2013 Donaciones ¢ 2.573.328 ¢ 2.573.328 Excedentes del periodo 177.875.784 202.095.843 Excedentes acumulados 2.223.938.590 1.934.563.810 ______________ ____________ Total Patrimonio ¢ 2.404.387.702 ¢ 2.139.232.982

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