estados financieros 2015 -...

ESTADOS FINANCIEROS

2015

10

NOTA 1 - ENTIDAD REPORTANTE

La COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA, fue constituida el 18 de octubre

de 1983 mediante escritura pública No. 3159 de la Notaria 21 del Círculo de Bogotá, es

una entidad de derecho privado, empresa asociativa organizada para realizar actividades

sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada y de patrimonio variable e ilimitado, regida

por la ley y los principios universales del cooperativismo e igualmente por los principios y

fines de la economía solidaria.

Sus objetivos son:

a) Fomentar los lazos de respeto, solidaridad y compañerismo entre los asociados.

b) Desarrollar la integración social y económica, para lo cual fomentará sus

relaciones con otras entidades del sector solidario.

c) Contribuir al mejoramiento económico, social y cultural de los asociados.

La vigilancia estatal de la Cooperativa la ejerce la Superintendencia de la Economía

Solidaria. La personería jurídica fue otorgada por el DANCOOP mediante resolución No.

2276 del 18 de octubre de 1983.

El domicilio de la Cooperativa es Bogotá D.C. República de Colombia. Su radio de acción

comprende todo el territorio nacional y puede establecer sucursales y agencias en cualquier

lugar del país.

NOTA 2 – PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES

La Cooperativa registra sus operaciones y prepara sus Estados Financieros de

conformidad con normas de Contabilidad de general aceptación en Colombia registradas

en el Decreto 2649 de 1993, en concordancia con las resoluciones 1515 de Noviembre 27

de 2001 y 890 de 2004, emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria, las

cuales contienen el Plan Único de Cuentas para entidades del Sector Solidario vigiladas

por esa Superintendencia.

11

2.1 Aspectos Legales:

La Cooperativa aplica la normatividad vigente para el sector solidario, en especial las

siguientes:

Ley 79 de 1988

Ley 454 de 1998

Circular Externa No. 0007 de 2008 Supersolidaria- Circular Básica Jurídica

Circular Externa No. 0004 de 2008 Supersolidaria- Circular Básica Contable y

Financiera

Circular Externa No. 0001 de 2009 Supersolidaria Modificatoria de la Circular Básica

Contable y Financiera.

Circular Externa No. 0004 de 2010 Supersolidaria Modificatoria del capítulo XVI de la

circular básica contable y financiera no. 004 de 2008 indicadores organizaciones que

no ejercen actividad financiera.

Circular Externa No. 0003 de 2013 Supersolidaria Modificatoria del Capítulo II de la

Circular Básica Contable y Financiera, que reglamenta la Cartera de Créditos

Circular Externa No. 002 de 2014 Supersolidaria modificatoria del Capítulo XII de la

Circular Básica Contable y Financiera, que reglamenta la presentación de Informes.

Circular Externa No. 005 de 2014 Supersolidaria que reglamenta la Prevención y

control sobre el lavado de activos.

Circular externa No 08 de 2015 – Solicitud de información financiera proceso de

convergencia a NIIF.

Circular externa No 11 de 2015 – Reporte del estado de situación financiera de

Apertura - ESFA

12

2.2. Plan Único de Cuentas

El Plan Único de Cuentas aplicado durante los periodos comparados se rigió por los

parámetros establecidos en las Resoluciones No. 1515 de 2001, Resolución 890 de 2004

y Resolución 077 de febrero de 2006 por las cuales se expidió el Plan Único de Cuentas

para las entidades del Sector Solidario vigiladas por la S.E.S.

Los libros oficiales de contabilidad, han sido llevados aplicando los códigos numéricos y

las denominaciones del catálogo de cuentas contenidas en el Plan Único de Cuentas.

A partir de la expedición del Decreto Ley 019 de 2012, los libros oficiales de contabilidad

no deben se registrados en la cámara de comercio teniendo validez su registro en medios

magnéticos.

Los Estados Financieros Básicos presentados por los administradores a los asociados, a

la Superintendencia y demás entidades del Estado, así como los de publicación, han sido

elaborados utilizando el orden y las denominaciones descritas en el catálogo, indicando

los códigos numéricos cuando han sido solicitados.

2.3. Cartera de crédito de asociados

Se registran los créditos otorgados por la Cooperativa de acuerdo al Reglamento de

crédito aprobado por el Consejo de Administración. Los recursos utilizados en el

otorgamiento de los créditos, son obtenidos de recursos propios de la Cooperativa,

prestamos de los bancos y aportes sociales de los Asociados.

La cartera de crédito de asociados durante el periodo actual se registró y controló de

acuerdo con los parámetros establecidos en la Circular Básica Contable y Financiera

(Supersolidaria), los créditos de los periodos 2015 y 2014, se clasifican por categorías A,

B, C, D y E, dependiendo la edad de morosidad o vencimiento en el pago y se realiza la

provisión individual según porcentaje asignado. La totalidad de la cartera de crédito de la

cooperativa está clasificada en la línea de consumo. Lo anterior se resume en el

siguiente cuadro, el cual fue modificado por la Superintendencia con la expedición de la

Circular Básica Contable y financiera en febrero de 2013:

13

Para la causación de intereses en todos los casos cuando se clasifique en C, o en otra

categoría de mayor riesgo un crédito, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros

conceptos y se registraran en las cuentas de orden.

Para dar cumplimiento a las normas establecidas por la Superintendencia de la Economía

Solidaria se mantiene una provisión general del 1% sobre el total de la cartera de créditos

bruta.

2.4. Propiedades, planta y equipo

En este rubro se contabilizan los bienes de cualquier naturaleza que posee la Cooperativa,

con carácter permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios.

Las propiedades, muebles y equipos se presentan al costo histórico. Su correspondiente

depreciación se calcula por método de línea recta de acuerdo a las siguientes tasas anuales:

DETALLE TASA

ANUAL

MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA 10.00 %

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 33.33 %

EDIFICIOS 5.00 %

CONSUMO

DÍAS de Mora PROVISIÓN

A 0-30 0%

B 31-60 1%

C 61-90 10%

D 91-180 20%

E 181-360 50%

>360 100%

14

Los desembolsos por concepto de mejoras, cuyo objeto es incrementar la vida útil de los

activos, se capitalizan. Las erogaciones que se realizan para atender su mantenimiento y

reparación, relacionadas con su conservación, se registran como gastos del ejercicio en

que se producen.

Los activos adquiridos por un valor igual o inferior a 50 Unidades de Valor Tributario, se

están depreciando en el mismos años de su adquisición, aplicando lo establecido en el

artículo 6 del decreto 3019 de 1989

2.5. Otros Activos

Se registran allí las inversiones permanentes autorizadas por el Consejo de

Administración y las valorizaciones requeridas por las normas legales.

2.6. Fondos sociales

Están constituidos por recursos tomados de los excedentes de COONALEMJUSTICIA, de

acuerdo con los estatutos y el artículo 54 de la ley 79 de 1988. De los excedentes del

ejercicio anterior se destinaron las partidas de ley para los fondos de solidaridad y

educación.

Los fondos sociales (pasivos), corresponden al valor de los recursos apropiados de los

excedentes del ejercicio anterior, por decisión de la Asamblea General y a las

contribuciones efectuadas por los asociados. Estos fondos, son de carácter agotable

mediante destinación específica.

2.7. Pasivos laborales

Los pasivos laborales, incluyen las cesantías, intereses sobre cesantías y vacaciones Las

prestaciones legales, se contabilizan mensualmente y se ajustan al finalizar cada ejercicio

con base en las disposiciones legales vigentes

15

2.8. Aportes sociales

Los Aportes sociales, son las participaciones que han sido pagadas por los asociados a la

cooperativa, mediante cuotas periódicas en dinero.

Ningún asociado como persona natural de la cooperativa podrá tener más de un diez por

ciento (10%) de los aportes sociales y ningún asociado como persona jurídica más del

cuarenta y nueve por ciento (49%) de los mismos.

Los aportes de los asociados quedan directamente afectados desde su origen en favor de la

cooperativa, como garantía de las obligaciones que contraigan con ella. Estos aportes, no

podrán ser gravados por los titulares a favor de terceros, ni podrán ser embargados y sólo

podrán cederse a otros asociados en los casos y en la forma dispuesta en los estatutos y

reglamentos.

2.9. Reservas y fondos patrimoniales

Las reservas y fondos patrimoniales se incrementan anualmente con las partidas

provenientes de los excedentes, los cuales se generan por la diferencia de la totalidad de

los ingresos y la totalidad de los gastos.

2.10. Periodo contable y bases de reconocimiento de los ingresos y gastos

La Cooperativa tiene definido, mediante estatutos, efectuar un corte de sus cuentas, al

igual que preparar y difundir los estados financieros de propósito general una vez al año,

el 31 de diciembre.

Para el reconocimiento de los ingresos y gastos, la cooperativa utilizó la base de causación

en los términos descritos en el Decreto 2649 de diciembre de 1993, que reglamenta la

Contabilidad en general y expide los principios y normas de contabilidad generalmente

aceptados en Colombia en concordancia con las normas emanadas de la Superintendencia

de la Economía Solidaria.

16

Se registraron como ingresos la totalidad de las partidas susceptibles de producir incremento

en el patrimonio y como gastos la totalidad de las partidas susceptibles de producir

disminución del patrimonio de acuerdo a las normas contables que rigen para el sector

cooperativo.

2.11. Cuentas de orden

Se registran los valores de las garantías recibidas sobre la cartera colocada, el Capital

Mínimo Irreducible, los ajustes por inflación realizados hasta el año 2000 a las cuentas no

monetarias de los activos y al patrimonio y los activos totalmente depreciados.

ACTIVOS

Representa los bienes y derechos, tangibles e intangibles, de propiedad de la cooperativa,

los cuales son utilizados para el desarrollo de su actividad.

El saldo a diciembre 31 de 2015 es de $4.818.347.742, presenta una disminución con

respecto al año 2014 del 7.17%, teniendo en cuenta que el saldo para el cierre del año

2015 era de $5.190.279.719.

Los rubros más representativos en la composición del activo son; la cartera, que antes de

provisión tiene un valor de $4.165.310.457 que representa el 86.45% del total de activos,

seguida por las disponible, que presenta un saldo de $512.546.346 equivalente al 10.64%

del total del activo.

PASIVOS

Representa las deudas que tiene la cooperativa al cierre del ejercicio, para con los

proveedores, asociados y empleados. Se incluyen las partidas de los Fondos Sociales

agotables.

El saldo del pasivo a 31 de diciembre de 2015 era de $941.404.268.oo, con un aumento

de $396.183.927 respecto al año anterior, cifra equivalente al 72.66%, sus principales

rubros son las deudas con los bancos que representan el 48.58% del total de las deudas,

las cuentas por pagar que representan el 29.39% del total de las deudas y el Fondo de

Ayuda mutua que representa el 20.23% del total de las deudas.

17

PATRIMONIO

Representa el valor de los aportes sociales, de propiedad de cada uno de los asociados y

las reservas y fondos patrimoniales (no distribuibles). El saldo del patrimonio a 31 de

diciembre de 2015 es de $3.876.943.475 presenta una disminución de $768.115.904

respecto al año anterior.

Se compone principalmente de los aportes sociales que representan el 78.46% del total

del patrimonio y las reservas y fondos que representan el 11.61%.

NOTA 3 - BANCOS Y OTRAS ENTIDADES

La Cooperativa tenía al cierre del ejercicio los siguientes saldos en bancos:

CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACION

11100501 Banco Bogota Cta Cte 9674 26.258.753 5.814.937 20.443.816

11100502 Banco Bogotas Cta Cte 9682 26.278.290 33.731.315 -7.453.025

11100503 Banco Popular Cta Cte 14.408.736 56.173.890 -41.765.154

11100507 Banco Popular Cta Ahorros 17.542.688 12.468.630 5.074.058

11100509 Banco BBVA Cta Cte 33.592.256 36.103.790 -2.511.534

11100510 Banco BBVA Cta Ahorros 1.022.676 1.020.636 2.040

11100512 Banco Bogota Cta Ahorros 378.314.895 598.765.565 -220.450.669

11100515 Banco Bogota Cta Cte 9407 12.385.437 19.780.428 -7.394.991

11100516 Banco Coopcentral 1.500.000 - 1.500.000

511.303.732 763.859.190 (252.555.458) TOTAL BANCOS Y OTRAS ENTID.

Estos saldos están debidamente conciliados con los Extractos Bancarios.

18

NOTA 4 - CARTERA DE CRÉDITO ASOCIADOS

Son los valores adeudados por los asociados correspondientes a los créditos otorgados por

las diferentes líneas de crédito, la colocación de los últimos años ha sido la siguiente:

La discriminacion de los saldos al cierre de los años 2015 y 2014 es la siguiente:

19


14410501 Rotativo 1.018.532.642 628.227.926 390.304.716

14410503 Mundialista - 11.611.019 -11.611.019

14410505 Educativo 1.313.957 5.533.457 -4.219.500

14410504 Credifacil - 1.133.689 -1.133.689

14410509 Heroes de la Patria 462.368.405 195.745.110 266.623.295

14410510 Recoger Cartera 8.384.400 8.541.064 -156.664

14410121 Programado 115.449.959 251.215.587 -135.765.628

14410511 Provisional 60.936.832 191.508.085 -130.571.253

14410520 Fidelidad 7.587.161 4.715.338 2.871.823

14410123 Prima 5.157.203 1.000.000 4.157.203

14410525 Crediti de Confianza - 186.742 -186.742

14420502 Tarjeta 61.943.568 62.979.308 -1.035.740

1.741.674.128 1.362.397.325 379.276.803

14410501 Rotativo 1.757.148.175 1.398.508.261 358.639.914

14410521 Programado 64.564.580 205.142.021 -140.577.441

14410522 Heroes de la Patria 488.959.323 922.886.132 -433.926.809

14410510 Recoger Cartera 33.026.692 50.612.763 -17.586.071

14410511 Provisional 7.695.152 29.383.628 -21.688.476

14410520 Fidelidad 7.558.691 3.653.203 3.905.488

14410524 Tarjeta 64.683.716 63.468.371 1.215.345

2.423.636.329 2.673.654.379 -250.018.050

TOTAL CARTERA DE CREDITO 4.165.310.456 4.036.051.704 129.258.752

1491 PROVISIÓN INDIVIDUAL (265.809.107) (30.250.895,00) -235.558.212

1498

PROVISIÓN GENERAL DE

CARTERA (44.602.967) (43.310.379,00) -1.292.588

TOTAL PROVISIONES (310.412.074,00) (73.561.274,00) -236.850.800

CARTERA DE CREDITO NETA 3.854.898.382,29 3.962.490.430 -107.592.048

CODIGO DESCRIPCION 2.015 2014 VARIACION

144110 Categoria A 3.589.323.861 3.827.180.722 -237.856.861

144110 Categoria B 104.217.181 60.046.208 44.170.973

144115 Categoria C 18.977.362 28.401.505 -9.424.143

144120 Categoria D 77.670.983 94.820.893 -17.149.910

144125 Categoria E 375.121.069 25.602.376 349.518.693

4.165.310.456 4.036.051.704 129.258.752

SUB TOTAL CARTERA CORTO PLAZO

SUBTOTAL CARTERA A LARGO PLAZO

CALIFICACION DE CARTERA DE CREDITO LINEA CONSUMO - OTRAS GARANTIAS CON LIBARANZA

TOTAL CARTERA DE CREDITO

20

Durante el año 2014 el Consejo de Administración ordeno el castigo de cartera, se castigó

$337.047.219 de capital y $ 16.920.839 de intereses menos el valor de los aportes

sociales por $ 24.530.896, que estaban registradas en la Categoría E.

Para el año 2015 no hubo castigos de cartera.

NOTA 5 – CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre esta cuenta presenta los siguientes saldos:


1605 CONVENIOS POR COBRAR 3.763.477 12.129.600 -8.366.123

1637 PAGOS POR CUENTA DE ASOCIADOS 4.200.712 3.194.332 1.006.380

1640 CRÉDITOS A EMPLEADOS 6.905.707 2.418.320 4.487.387

1650 DEUD. PATRONOLES Y EMPRESAS 3.858.948 2.149.348 1.709.600

1655 INTERESES 38.798.899 36.884.094 1.914.805

1690 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 6.463.525 5.438.713 1.024.812

1696 PROVISION CUENTAS POR COBRAR -17.011.880 -6.764.248 -10.247.632

46.979.388 55.450.159 -8.470.771 TOTAL CUENTAS POR COBRAR

Los convenios por cobrar corresponden al valor adeudado por la Fundación FUNCOONAL

($3.599.868.oo y seguro obligatorio SOAT por cobrar $163.609.oo)

Los pagos por cuenta de asociados corresponden al saldo por cobrar a los asociados sobre

el plan funerario $2.836.941.oo y los gastos de cobranza cargados a cuenta de asociados

por cobro de cartera morosa $1.363.771.oo.

Los deudores patronales y empresas corresponden a los saldos adeudados por las

pagadurías al cierre del ejercicio, se consignaron la totalidad de los descuentos en el mes de

enero de 2016.

Los intereses corresponden a las causaciones sobre la cartera ordenadas por la norma legal,

la cual se provisiona conforme a la misma disposición.

21

NOTA 6 - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Todos los bienes registrados en este rubro se encuentran libres de gravamen, al cierre del

ejercicio su discriminación es:


1705 Terrenos 5.332.606 5.332.606 -

1715 Edificiaciones 96.689.048 95.034.607 1.654.441

1720 Muebles y Equipo de oficina 3.890.508 3.890.508 -

1725 Equipos de Computación y Comunicación 33.042.243 33.042.243 -

138.954.405 137.299.964 1.654.441

1795 Depreciación Acumulada -87.576.061 -82.361.319 -5.214.742

17 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 51.378.344 54.938.645 -3.560.301

SUB TOTAL

Las propiedades de COONALEMJUSTICIA se encuentran debidamente amparadas

contra riesgos mediante póliza de seguros.

El valor de la oficina de acuerdo al auto-avalúo catastral es de $ 212.536.000.oo para el

año 2015, el valor comercial de acuerdo al último avalúo efectuado en el mes de

noviembre de 2014 es de $ 385.728.000.oo.

Para el presente ejercicio se realizaron arreglos locativos por valor de $1.654.441.

NOTA 7 - OTROS ACTIVOS


1987 Otras Inversiones 16.964.958 21.973.058 -5.008.100

1995 Valorizaciones 335.580.324 334.872.531 707.793

1999 Provision otros activos 0 -4.304.294 4.304.294

19 TOTAL OTROS ACTIVOS 352.545.282 352.541.295 3.987

Las otras inversiones, corresponden a:

a- Aportes sociales en la empresa solidaria GESTANDO, la administración solicito la

devolución de los aportes la cual fue aprobada en octubre de 2014 y se registran

en el cierre del balance de 2015 en cuentas por cobrar por valor de $703.806, se

22

canceló en el año 2015 el valor de la inversión de $5.008.100.oo y el valor de la

provisión $4.304.294.oo

b- Aportes sociales en la entidad cooperativa Coopcentral por $ 16.964.957.87,

banco del sector solidario, las revalorizaciones efectuadas por esa entidad se

registran en la cuenta valorización, para el año 2015 fueron de $707.793.oo.

La cuenta de valorizaciones corresponde a:

a- Valorización de inversiones en Coopcentral $3.081.431.82

b- Valorización oficina $332.498.892.oo

NOTA 8 - CREDITOS CON BANCOS

Los saldos a 31 de diciembre eran de:


2305 CREDITOS ORDINARIOS CORTO PLAZO 205.970.976 0 205.970.976

2308 CREDITOS ORDINARIOS LARGO PLAZO 251.391.880 0 251.391.880

23

CREDITOS DE BANCOS Y OTRAS

OBLIGACIONES 457.362.856 0 457.362.856

El saldo del año 2015 es el resultado de las deudas con el Banco Coopcentral y la

reclasificación contable de los saldos negativos de los bancos al cierre del ejercicio, los

cuales se reclasifican nuevamente en el mes de enero de 2016.

PAGARE xxx80 86.113.870,00

xxx90 120.833.380,00

xxx40 124.999.800,00

xxx20 86.111.150,00

TOTAL COOPCENTRAL 418.058.200,00

RECLASIFICACION SALDOS 39.304.656,00

TOTAL CREDITOS DE BANCOS 457.362.856,00

23

Los créditos con Coopcentral están pactados a 36 meses, y comenzaron en los meses de

Mayo, Junio y Agosto de 2015. Las tasas se pactaron sobre la DTF del momento del pago

más unos puntos adicionales.

NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR


2415 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 29.675.282 15.502.672 14.172.610

2445 RETENCION EN LA FUENTE 786.000 205.188 580.812

2448 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 206.000 56.188 149.812

2460 EXIGIBILIDADES POR SERVICIOS 13.093.284 12.212.634 880.650

2465 REMANENTES POR PAGAR 99.769.141 145.754.797 -45.985.656

2495 DIVERSAS 133.142.242 178.813.738 -45.671.496

276.671.950 352.545.217 -75.873.267TOTAL CUENTAS POR PAGAR

Los costos y gastos por pagar corresponden al valor que se adeuda a Seguros Afiancol por

concepto de póliza de seguros sobre créditos.

La Retención en la Fuente e Industria y Comercio corresponde a los impuestos descontados

a los proveedores y pendiente de pagar a la Dian y SHD, los cuales fueron cancelados en el

mes de enero de 2016.

Las exigibilidades por servicios corresponden al saldo por pagar por concepto del convenio

de Jardines de Paz para nuestros asociados.

En la cuenta Remanentes por pagar se registran los valores por pagar a ex-asociados por

retiro de la Cooperativa.

Las Diversas corresponden a $5.053.822.oo por deudas con los empleados, valores por

reintegrar mayores descuentos $104'428,170.55, otros gastos causados pendientes por giro

a proveedores $23'660,249.85.

24

NOTA 10 - FONDOS SOCIALES

Para el Fondo de Solidaridad la Asamblea apropió de la distribución de excedentes del

año 2014 una partida de $7.590.395.47, el Consejo de Administración aprobó ejecutar

contra los gastos del ejercicio la suma de $19.301.992.oo con destino a los auxilios de

solidaridad y la cancelación de cuentas de ex asociados que no se acercaron a reclamar,

luego de darles aviso de sus saldos a favor, por valor de $759.500.oo, cobro de

certificados $855.000.oo y convenio con Jardines de Paz $1.549.686.oo

El Fondo de Ayuda Mutua fue creado por la Asamblea General de marzo de 2006, los

asociados contribuyen mensualmente con una cuota correspondiente a 0.125% del valor

de Salario Mínimo Mensual Legal Vigente.

Durante el año 2015 se presentaron 2 reclamaciones


2610 Fondo social de solidaridad 382.741 0 382.741

2695 Fondo de Ayuda Mutua 190.070.174 169.711.584 20.358.590

190.452.915 169.711.584 20.741.331TOTAL FONDOS SOCIALES

NOTA 11 - OTROS PASIVOS

OBLIGACIONES LABORALES CONSOLIDADAS

Al cierre del ejercicio sus saldos están representados así:

CODIGO DESCRIPCION 2.015 2.014 VARIACION

271010 CESANTIAS 8.859.273 12.187.878 -3.328.605

271015 INTERESES SOBRE CESANTIAS 962.739 1.371.363 -408.624

271025 VACACIONES 5.530.536 7.649.299 -2.118.763

TOTAL OBLIGACIONES LABORALES 15.352.548 21.208.540 -5.855.992

Representa las obligaciones que la Cooperativa tiene para con los Empleados.

25

NOTA 12 - CAPITAL SOCIAL

Los Aportes Sociales efectivamente pagados por los Asociados al 31 de diciembre de

2015, presenta una disminución del 20,05% es decir $762.696.013. Los saldos a 31 de

Diciembre se discriminan de la siguiente forma así:


310505

Aportes

Ordinarios

2.956.823.755

3.733.054.282 -776.230.527

310515

Aportes

Amortizados

85.084.470

71.549.956 13.534.514

TOTAL CAPITAL SOCIAL

3.041.908.225

3.804.604.238

-

762.696.013

Aportes Ordinarios: Son los valores aportados por los asociados en cuotas mensuales de

acuerdo a lo dispuesto en el estatuto.

Aportes Amortizados: El saldo representa los aportes sociales comprados a los asociados

en poder de la cooperativa, aumento en el año 2015 por la compra derivada de la

apropiación efectuada por la asamblea sobre los excedentes de 2014.

NOTA 13 – RESERVAS.

RESERVA PROTECCIÓN APORTES SOCIALES

Incrementó en $15.180.791, los cuales corresponden a la distribución de los excedentes

del año 2014.


320505

Protección de

Aportes 381.768.994 366.588.203 15.180.791

TOTAL RESERVAS 381.768.994 366.588.203 15.180.791

26

NOTA 14 –FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA

A- FONDO PARA AMORTIZACIÓN DE APORTES SOCIALES


330505

Fondo para Amortización de

Aportes

5.907.091

465.616

5.441.475

Se creó por orden de la Asamblea General de marzo de 1998, su saldo representa el valor

disponible para la adquisición de aportes sociales de los asociados.

B. FONDO ESPECIAL

Aumento en $847.361.oo por capitalización de los ingresos no distribuibles obtenidos en

el año 2014.

C. FONDO PARA REVALORIZACION DE APORTES

Se aumentó con el valor aprobado por la asamblea para este fin de $18.975.703.oo y se

disminuyó por el valor abonado a los aportes sociales individuales de cada asociado,

efectuada el cierre del mes de marzo de 2015 por valor total de $18.975.988.68.


331005

Fondo para la Rev. De

aportes

31.649

31.364

286

332505 Fondo Especial

47.814.604

46.967.243 847.361

27

NOTA 15 - INGRESOS OPERACIONALES

Al cierre del ejercicio se discrimina así:

CODIGO DESCRIPCION 2015 2.014 VARIACION

4180950100 Recuperaciones 38.054.822 41.265.891 -3.211.069

38.054.822 41.265.891 -3.211.069

4185100201 Rotativo 441.080.696 224.550.104 216.530.592

4185100202 Mundialista 467.425 3.682.573 -3.215.148

4185100203 Credifacil 37.134 608.581 -571.447

4185100205 Educativo 678.348 2.021.742 -1.343.394

4185100208 Heroes de la Patria 232.764.516 128.850.410 103.914.106

4185100209 Recoger Cartera 10.525.453 19.536.005 -9.010.552

4185100210 Provisional 20.008.312 123.144.182 -103.135.870

4185100213 Programado 55.031.518 150.716.349 -95.684.831

4185100214 Fidelidad 2.518.126 800.047 1.718.079

4185100215 Prima 2.781.778 3.288.318 -506.540

4185100217 Confianza 32.927 25.590 7.337

4185100218 Coonalcheque 0 350.712 -350.712

4185100402 Interes Tarjeta 29.370.517 24.420.137 4.950.380

4185105200 Mora en Creditos 16.688.737 11.441.712 5.247.025

4185450100 Intereses cuentas ahorro 1.712.847 13.223.735 -11.510.888

4185600700 Plastico Tarjeta 230.000 920.000 -690.000

4185980000 Otros ingresos convenios 137.528 1.219.053 -1.081.525

814.065.862 708.799.250 105.266.612

852.120.684 750.065.141 102.055.543TOTAL INGRESOS OPERACIONALES

RECUPERACIONES

SERVICIO DE CREDITO

NOTA 16 - INGRESOS NO OPERACIONALES Y DE EJERCICIOS ANTERIORES

Al cierre del ejercicio se discrimina así:

CODIGO DESCRIPCION 2015 2.014 VARIACION

4245 Utilidad en venta de prop planta y equ 0 90.000 -90.000

4295 Aprovechamientos 340.524 641.783 -301.259

TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 340.524 731.783 -391.259

28

NOTA 17 - GASTOS DE PERSONAL

Al cierre del ejercicio se discriminan así:


51050601 Sueldos 159.371.705 166.786.507 -7.414.802

51051801 Comisiones 3.186.719 415.455

51052701 Auxilio Transporte 5.831.200 6.489.950 -658.750

51053001 Cesantias 14.687.272 15.809.313 -1.122.041

51053301 Intereses sobre Cesantias 1.693.077 1.654.831 38.246

51053601 Prima Legal 14.721.911 14.725.859 -3.948

51053901 Vacaciones 8.157.492 10.809.789 -2.652.297

51057002 Pensiones 16.203.974 17.434.130 -1.230.156

51054801 Bonificaciones 5.053.811 12.055.204 -7.001.393

51055101 Dotaciones 4.362.468 2.683.408 1.679.060

51056301 Capacitación 0 1.141.600 -1.141.600

51056901 Aportes Salud 16.084.406 13.198.731 2.885.675

51057201 Apte Caja comp, B famil, Sena 15.196.919 21.156.113 -5.959.194

51057101 Salud Ocupacional 882.638 0 882.638

51059503 Bienestar Social Empleados 920.837 759.349 161.488

TOTAL GASTOS DE PERSONAL 266.354.429 285.120.239 -18.765.810

NOTA 18 - GASTOS GENERALES

Corresponden a los gastos propios del funcionaiento de la cooperativa dentro de los

cuales se discriminan los siguientes:

29


51100101 Honorarios 45.118.701 40.238.128 4.880.573

51100202 Impuestos 11.126.000 10.287.000 839.000

51100204 Arrendamientos 0 872.167 -872.167

51100602 Administracion edificio 8.598.000 8.118.000 480.000

51100801 Seguros 4.358.409 4.626.605 -268.196

51101001 Mantenimiento y Reparacion 341.001 3.003.510 -2.662.509

51101801 Aseo y cafeteria 1.736.856 1.015.300 721.556

51102201 Servicios Públicos 21.425.684 22.680.012 -1.254.328

51102401 Portes y Cables 2.389.500 1.980.265 409.235

51102601 Transporte Fletes y Acarreos 4.800.500 5.829.828 -1.029.328

51102801 Papeleria y Utiles 653.390 2.188.691 -1.535.301

51103001 Fotocopias 133.700 184.580 -50.880

51103401 Publicidad y Prop 2.575.960 4.155.460 -1.579.500

51103601 Contribuciones y Afiliaciones 2.124.500 2.170.700 -46.200

51106401 Auxilios y Donaciones 0 2.243.600 -2.243.600

51103801 Gastos de Asamblea 28.598.747 410.000 28.188.747

51104001 Reuniones y Conf 17.849.190 13.777.080 4.072.110

51104601 Gastos Legales 3.932.472

51105200 Gastos de Viajes 1.017.437

51105801 Sistematización 18.694.358 16.982.632 1.711.726

51107001 Gastos Fondo Educación 189.000 23.646.000 -23.457.000

51107201 Gastos fondo solidaridad 19.301.993 12.154.825 7.147.168

51109501 Gastos Bienestar Social 14.691.318 33.983.352 -19.292.034

51109501 Gastos Comisiones 3.820.000

51109501 Varios 5.385.079 15.897.672 -10.512.593

TOTAL GASTOS GENERALES 218.861.795 226.445.407 -7.583.612

NOTA 19 - GASTOS FINANCIEROS


NOTA 20 - CUENTAS DE ORDEN

Se registra en cuentas de orden las partidas de control extracontable como el capital

mínimo irreducible, los activos totalmente depreciados, los valores recibidos en garantías,

y los intereses recibidos en las agencias.

CODIGO DESCRIPCION 2.015 2014 VARIACION

51400503 Gastos Bancarios 13.205.533 14.368.117 -1.162.583

51400502 Contribuciones 4 por mil 24.893.491 24.735.588 157.903

51400506 Intereses prestamos 27.510.273 - 27.510.273

TOTAL GASTOS FINANCIEROS 65.609.297 39.103.705 26.505.592

30


CODIGO DESCRIPCION 2015 2014 VARIACIONES

8120 Intereses Cartera de Credito 98.939.794 10.128.631 88.811.163

8185 Otras Deudoras Contingentes 10.588.309 0 10.588.309

TOTAL DEUDORAS CONTINGENTES 109.528.103 10.128.631 99.399.472

8310 Activos Castigados Cartera 496.566.632 129.681.712 366.884.920

8310 Activos Castigados Inversiones 11.146.848 11.146.848 0

8320

Propiedad, Planta y Equipo tolalmente

Depreciados 99.368.452 99.368.452 0

8325 Aportes por Cobrar 234.979.017 168.773.586 66.205.431

8330 Ajustes por Inflación Activos 64.355.780 64.355.780 0

TOTAL DEUDORAS DE CONTROL 906.416.729 473.326.378 433.090.351

TOTAL DEUDORAS 1.015.944.832 483.455.009 532.489.823

9115

Bienes y Valores Recibidos en

Garantía 5.321.201.500 5.567.286.937 -246.085.437

9185 Otras cuentas acreedoras contingentes 15.408.369 15.408.369 0

9140 Bienes y Valores recibidos 93.111.428 93.111.428 0

TOTAL ACREEDORAS CONTINGENTES 5.429.721.297 5.675.806.734 -246.085.437

9312 Capital Mínimo Irreducible 1.437.005.000 1.416.800.000 20.205.000

9350 Otras Acreedoras de Control 198.284.734 198.284.734 0

TOTAL ACREEDORAS DE CONTROL 1.635.289.734 1.615.084.734 20.205.000

TOTAL ACREEDORAS 7.065.011.031 7.290.891.468 -225.880.437

NOTA 21 - EVENTOS POSTERIORES – CAMBIOS EN LAS NORMAS LEGALES

A continuación se revelan las normas que tendrán impacto legal, financiero y operativo en

el año 2016.

1. DECRETO 2420 (14-DIC-2015)

Con el objetivo de compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario,

expedidas en desarrollo de la Ley 1314 de 2009, que rigen en materia de contabilidad,

información financiera y aseguramiento de la información y contar con un instrumento

jurídico único el Gobierno expidió el Decreto Único Reglamentario sobre estas materias.

31

Desde el 1° de Enero de 2015 se lleva la contabilidad bajo los nuevos estándares de

información financiera

2. DECRETO 2496 (23-DIC-2015)

Por medio del cual se modifica el Decreto 2420 de 2015 Único Reglamentario de las

Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información

y se dictan otras disposiciones.

Entre otras normas, estableció para el sector solidario las siguientes:

1.1.4.5.2. Régimen normativo para el Grupo 2. Se establece un régimen normativo para

los preparadores de información financiera del Grupo 2 que se encuentren vigilados por la

Superintendencia de la Economía Solidaria, en los siguientes términos:

Para la preparación de los estados financieros consolidados aplicarán el marco técnico

normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2. 1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de

2015.

Para la preparación de los estados financieros individuales y separados aplicarán el

marco técnico normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2.1 Y sus modificatorios del Decreto

2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la

Sección 11 y el de los aportes sociales previsto en el artículo 1.1.4.6.1. del presente

decreto.

Artículo 1.1.4.6.1. Tratamiento de los aportes sociales. la preparación de los estados

financieros individuales y separados, las organizaciones de naturaleza solidaria realizarán

el tratamiento de los aportes socia/es en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus

modificatorios.

Este decreto le permite al sector solidario manejar los aportes sociales en los términos

previstos en la Ley 79 de 1988, separando el mínimo irreductible y el temporalmente

restringido, respecto a la cartera de crédito (instrumentos financieros), continuar con

http://actualicese.com/normatividad/2015/12/14/decreto-2420-de-14-12-2015/

32

modelo de riesgo señalado por la Supersolidaria, respecto al deterioro se mantienen el

actual régimen de provisiones (individual y general).

3. DECRETO 1072 (26-MAYO-2015)

Decreto único reglamentario sector trabajo: El Ministerio de Trabajo tiene como

objetivo la formulación y adopción de las políticas, planes generales, programas y

proyectos para el trabajo, el respeto por los derechos fundamentales, las garantías de los

trabajadores, el fortalecimiento, promoción y protección de las actividades de la economía

solidaria y el trabajo decente, a través de un sistema efectivo de vigilancia, información,

registro, inspección y control; así como del entendimiento y dialogo social para el buen

desarrollo de las relaciones laborales, así que con el objeto de compilar y racionalizar las

normas de carácter reglamentario y contar con un instrumento jurídico único, se expidió

decreto.

4. DECRETO 171 (01-FEB-2016)

Por medio del cual se modifica el artículo 2.2.4.6.37 del capítulo 6 del Título 4 de la Parte

2 del Libro 2 del Decreto 1072 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo,

sobre la transición para la implementación del Sistema de Gestión de la Seguridad y

Salud en el Trabajo (SG-SST).

5. CIRCULAR EXTERNA 014 SUPERINTENDENCIA DE ECONOMINA SOLIDADARIA

(30-DIC-2015)

La superintendencia de economía solidaria expidió instrucciones para la implementación

del Sistema de Administración del Riesgo de liquidez (SARL)

La adopción del SARL se realizará por fases, con el fin de adelantar un proceso de

introducción gradual de las organizaciones, teniendo en cuenta su naturaleza, tamaño,

volumen de operaciones, número de empleados, entre otros criterios.

33

El desarrollo de cada uno de los componentes del SARL también se realizará en forma

gradual de manera que las organizaciones se preparen para adelantar este proceso, que

será monitoreado por la Superintendencia.

La gradualidad para la implementación de los componentes del SARL, incluida la nueva

metodología para la medición del riesgo de liquidez, y el inicio del proceso de

implementación del SARL por parte de los fondos de empleados, asociaciones

mutualistas y otras organizaciones supervisadas serán informados por la

Superintendencia en un plazo de cuatro (4) meses.

Hasta tanto, las organizaciones solidarias sujetas de esta normatividad continuarán

aplicando lo previsto en el numeral 2° del capítulo XIV de la Circular Básica Contable y

Financiera proferida por la Superintendencia.

6. CIRCULAR EXTERNA 015 SUPERINTENDENCIA DE ECONOMINA SOLIDADARIA

(30-DIC-2015)

La superintendencia de la Economía Solidaria haciendo uso de sus facultades previstas

en el artículo 36 de la Ley 454 de 1998, y la señalada en el numeral 22 que prevé:..“22.

Instruir a las instituciones vigiladas sobre la manera como deben cumplirse las

disposiciones que rigen su actividad, fijar los criterios técnicos y jurídicos que faciliten el

cumplimiento de tales normas y señalar los procedimientos para su cabal aplicación.”

Con fundamento en lo anterior y para que las organizaciones solidarias vigiladas

gestionen con mayor eficacia los riesgos a los que se exponen en el desarrollo de sus

operaciones, la Superintendencia considero prudente el establecimiento de parámetros

mínimos de actuación, de forma tal que de manera preventiva y articulada las

organizaciones solidarias vigiladas logren gestionar sus riesgos, minimizar su impacto

sobre los resultados y de manera general preservar la confianza del público sobre la

estabilidad del sector solidario.

Por lo anterior, la Superintendencia considera necesario que las organizaciones solidarias

desarrollen e implementen un Sistema Integrado de Administración de Riesgos (SIAR),

34

que les permita identificar, medir, controlar y monitorear eficazmente sus riesgos, de

manera que puedan adoptar decisiones oportunas para su mitigación.

Las fases y la gradualidad para la implementación de los componentes del SIAR y la

implementación serán definidos por la Superintendencia en un plazo de cuatro (4) meses.

7. Tasa de usura primer semestre 2016

Informamos que los intereses legales que certifica el Banco de la Republica y que son el

parámetro para el cobro de intereses en la cooperativa, presentaron aumento a partir del

1 de enero de 2016 al pasar la tasa máxima, que pueda cobrarse, efectiva anual al

29.52% E.A.

AMALIA PASTRANA NARANJO JESUS ERNESTO GIL PEÑUELA

GERENTE CONTADOR PÚBLICO TP. 26135-T

CLAUDIA XIMENA SALAS MONTENEGRO

REVISOR FISCAL – TP.167282-T

DELEGADO OPINE S.A.S

35

LOS SUSCRITOS REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR PÚBLICO

DE LA COOPERATIVA NACIONAL COONALEMJUSTICIA

“COONALEMJUSTICIA”

C E R T I F I C A M O S:

En cumplimiento del artículo 37 de la ley 222 de 1995 y en los términos del artículo 57 de

decreto 2649 de 1993 y demás normas concordantes y complementarias declaramos que:

Los Estados Financieros Básicos de COONALEMJUSTICIA, Balance General, Estado de

Resultados, Estado de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Cambios en el

Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo correspondientes al periodo comprendido entre

el 1 de enero y el 31 de diciembre del año 2015, fueron preparados con base en los

principios de contabilidad de general aceptación en Colombia, principios que fueron

aplicados uniformemente con el año inmediatamente anterior. Damos fe que de acuerdo

con la información recopilada y las aseveraciones de los órganos de administración,

asociados y terceros que tienen relación directa con la cooperativa, que los Estados

Financieros antes mencionados incluyen y reflejan la totalidad de hechos económicos de

los que tuvimos conocimiento. De acuerdo con lo anterior, consideramos que estos

Estados, no presentan desviaciones materiales significativas y por lo tanto presentan en

forma fidedigna la situación financiera de COONALEMJUSTICIA con corte al 31 de

diciembre de 2015.

De acuerdo a nuestro conocimiento, así como la verificación y el análisis efectuado sobre

las cifras de los Estados Financieros Básicos con corte al 31 de diciembre de 2015,

expresamos además que:

1. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales de contabilidad de

COONALEMJUSTICIA.

2. Hasta la fecha de expedición de la presente certificación, no hemos evidenciado en el

desarrollo propio de nuestras funciones, posibles irregularidades que involucren a

miembros de los órganos de administración o empleados, que puedan tener efecto de

importancia relativa sobre los Estados Financieros enunciados.

3. De acuerdo con la información recolectada y obtenida en el desarrollo propio de

nuestras funciones, consideramos que los activos, pasivos, derechos y obligaciones

36

cuantificados en los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre de 2015 existen

y los mismos fueron reconocidos de acuerdo a las técnicas de valuación vigentes en

las normas contables por importes apropiados.

4. Con base en la información obtenida tanto en forma verbal como escrita en el

desarrollo propio de nuestras funciones, consideramos que la totalidad de la

información que se nos suministró y que tenía relación con el desarrollo del objeto

social de la cooperativa fue reconocida en los Estados Financieros de

COONALEMJUSTICIA. con corte al 31 de diciembre de 2015.

5. Como se expuso en los numerales anteriores los hechos económicos que

evidenciamos durante el desarrollo propio de nuestras funciones, fueron

correctamente registrados, clasificados, descritos y revelados en los Estados

Financieros expuestos en el primer párrafo de la presente y en las notas adjuntas a los

mismos, las que forman parte integral de estos, en los términos del artículo 37 de la

ley 222 de 1995.

Se expide en Bogotá, D.C., a los Veintidós (22) días del mes de Febrero de 2016.

(Original firmado) (Original firmado)

AMALIA PASTRANA NARANJO JESUS ERNESTO GIL PEÑUELA

Gerente General Contador Público

T.P. 26.135

37

DICTAMEN REVISORIA FISCAL

2015

estados financieros 2015 -...

Documents