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ESTADOS FINANCIEROS MARZO 2014

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO

AL 31 DE MARZO DE 2014 y 2013 (Expresado en colones)

MBA. Daniel Mora Mora MBA. Zoila R. Víquez Ramírez

Presidente Junta Directiva Directora Ejecutiva a.i.

NOTAS marzo-14 marzo-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

ACTIVOS

Activos Corrientes

Efectivo y equivalente de efectivo

Caja General 3 400,000 1,751,373 1,351,373 - -77%

Caja Chica 3 3,050,000 3,050,000 - 0%

Cuentas transitorias 3 2,030,544 48,045,000 46,014,456 - -96%

Bancos 3 95,126,881 97,066,903 1,940,022 - -2%

Inversiones Transitorias 4, 4.1 1,182,161,528 853,098,567 329,062,961 39%

Intereses acum por Cobrar 3 13,489,995 12,710,587 779,408 100%

Total efectivo y equivalente de efectivo 1,296,258,948 1,015,722,430 280,536,518 28%

Cuentas por Cobrar Colegiados 5 203,660,788 213,518,820 9,858,032 - -5%

Estimación CxC Incobrables 24,343,710 - 525,503 - 23,818,207 - 4532%

Total Cuentas por Cobrar 179,317,078 212,993,317 33,676,239 - -16%

Otras Cuentas por Cobrar 5 14,232,842 13,412,896 819,946 6%

Total Cuentas por cobrar y Otras 193,549,920 226,406,213 32,856,293 - -15%

Inventarios 6 13,766,308 20,776,674 7,010,366 - -34%

Gastos diferidos 7 13,874,100 12,919,914 954,186 7%

Total Activos Corrientes 1,517,449,276 1,275,825,231 241,624,045 19%

Activos no Corrientes -

Total Terrenos 8 314,379,377 314,379,377 - 0%

Edificios 8 1,088,766,637 1,083,822,548 4,944,089 0%

Depreciación acum.Edificios 230,013,144 - 206,539,951 - 23,473,193 - 11%

Total Edificios 858,753,493 877,282,597 18,529,104 - -2%

Instalaciones de finca y parqueos 8 197,718,118 197,718,118 0 0%

Depreciación acum. Instalaciones de finca y parqueos 74,616,602 - 65,295,333 - 9,321,269 - 14%

Total Instalaciones de finca y parqueos 123,101,516 132,422,785 9,321,269 - -7%

Mobiliario y Equipo 8 333,206,041 328,082,027 5,124,014 2%

Depreciación acum. Mobiliario y Equipo 222,173,169 - 207,218,707 - 14,954,462 - 7%

Total Mobiliario y Equipo 111,032,872 120,863,320 9,830,448 - -8%

Vehículos 8 42,196,685 42,196,685 0 0%

Depreciación acum. Vehículos 7,824,692 - 3,605,023 - 4,219,669 - 117%

Total Vehículos 34,371,994 38,591,662 4,219,668 - -11%

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y obras en proceso1,441,639,251 1,483,539,742 41,900,490 - -3%

Sistemas de informacion y licencias de computo 79,369,148 65,262,915 14,106,233 22%

Amortizacion acum. sistemas de inf. y licencias de computo 66,154,115 - 56,373,220 - 9,780,895 - 17%

Otros Activos no corrientes 21,964,997 25,464,997 3,500,000 - -14%

Total Otros Activos no corrientes 35,180,030 34,354,692 825,338 2%

Total Activos no corrientes 1,476,819,281 1,517,894,434 41,075,152 - -2.7%

Total Activos 2,994,268,557 2,793,719,665 200,548,892 7%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA BALANCE DE SITUACION COMPARATIVO




NOTAS marzo-14 marzo-13

VARIACION

ABSOLUTA

VARIACION

RELATIVA

PASIVOS -

Pasivo Corriente -

Cuentas por pagar 9 350,989,324 400,966,227 49,976,903 - -12%

Deposito de Garantía 9 5,129,975 4,936,375 193,600 4%

Depositos pendientes de registro 9 60,968,686 69,539,567 8,570,880 - -12%

Depósitos sin identificar 9 6,774,299 7,726,619 952,320 - -12%

Gastos Acumulados por Pagar 9 27,472,487 24,876,231 2,596,256 10%

Retenciones por Pagar 9 6,669,428 6,178,994 490,434 100%

Otras Cuentas por Pagar 9 106,834 106,834 - 0%

Productos Diferidos 9 19,638,200 7,414,600 12,223,600 165%

Provisiones Acumuladas 9 78,392,950 90,304,803 11,911,853 - -13%

Pasivos Contingentes 9 5,500,000 5,500,000 - 0%

Total Pasivo Corriente 561,642,183 617,550,249 55,908,066 - -9%

Pasivo No Corriente -

Documentos por Pagar Largo Plazo 10 - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivo no corriente - 481,950 481,950 - -100%

Total Pasivos 561,642,183 618,032,199 56,390,016 - -9%

PATRIMONIO -

Donaciones 11 2,573,328 2,573,328 - 0%

Excedente del período 11 206,114,456 238,550,327 32,435,871 - -14%

Excedentes acumulados 11 2,223,938,590 1,934,563,810 289,374,780 15%

Total Patrimonio 2,432,626,374 2,175,687,465 256,938,909 12%

Total Pasivos y Patrimonio 2,994,268,557 2,793,719,665 200,548,891 7%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO


MBA. Daniel Mora Mora. MBA. Zoila R. Víquez Ramírez


Ingresos marzo-14 marzo-13

Variación

absoluta

Variación

relativa

Ingresos de Operación 1,217,821,257 1,113,498,598 104,322,659 9%

Ingresos Financieros 52,490,478 59,343,307 -6,852,829 -12%

Ingresos Comisiones 79,982,141 44,994,654 34,987,487 78%

Ingresos por Alquileres 23,363,310 17,461,500 5,901,810 34%

Ingresos Actividades Sociales y Culturales 16,939,000 6,997,170 9,941,830 142%

Total Ingresos 1,390,596,187 1,242,295,229 148,300,958 12%

Costo de Ventas 2,194,132 1,521,088 673,044 44%

Gastos

Gastos personales 511,370,390 497,019,057 14,351,333 3%

Gastos no personales 576,887,331 411,838,226 165,049,105 40%

Gastos financieros 29,334,218 30,833,072 -1,498,854 -5%

Gastos de Depreciación y amortizaciones 67,075,780 62,462,053 4,613,727 7%

Total Gastos 1,184,667,719 1,002,152,408 182,515,311 18%

Total Costo de Ventas y Gastos 1,186,861,851 1,003,673,496 183,188,355 18%

Otros Ingresos 2,483,129 130,003 2,353,126 1810%

Otros Gastos 103,009 201,408 -98,399 -49%

Excedente del período 206,114,456 238,550,327 -32,435,871 -14%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE MARZO DE 2014



marzo-14 marzo-13 VAR CREC

ACTIVIDADES DE OPERACION

Excedente del periodo 206,114,456 238,550,327 32,435,871 - -16%

Cargos a resultados que no requieren efectivo: -

Gastos de Depreciación 35,274,261 - 54,697,578 - 19,423,317 -55%

Gastos de Amortizacion de Programas y licencias de computo 8,001,013 - 2,933,087 - 5,067,926 - 63%

Provisiones Acumuladas 2,279,536 - 19,772,493 - 17,492,957 -767%

Pasivos Contingentes - - 0%

Estimación CxC Incobrables 18,224,195 - 24,141,530 42,365,725 - 232%

Total de cargos a resultados que no requieren efectivo 63,779,006 - 53,261,629 - 10,517,377 - 16%

Cambios en activos y pasivos de operación: -

Cuentas por Cobrar 6,565,224 24,075,124 17,509,900 - -267%

Inventarios 2,771,995 - 614,524 3,386,519 - 122%

Gastos diferidos 5,830,122 5,845,766 15,644 - 0%

Cuentas por pagar 18,352,417 139,340,513 - 157,692,930 859%

Cuotas y Pólizas Expedidas - 0%

Deposito de Garantía 2,760,877 1,445,000 1,315,877 48%

Depósitos Sin Identificar 32,639,844 - 29,795,385 - 2,844,459 - 9%

Gastos Acumulados por Pagar 8,061,772 25,175,566 17,113,794 - -212%

Retenciones por Pagar 879,562 - 740,979 - 138,583 - 16%

Otras Cuentas por Pagar - 1,918,054 1,918,054 - 0%

Productos Diferidos 731,960 - 1,779,759 2,511,719 - 343%

Efectivo neto provisto en actividades de operación 4,547,051 109,023,084 - 113,570,135 2498%

ACTIVIDADES DE INVERSION -

Total Terreno, edificio, finca, mobiliario y equipo y obras en proceso 6,689,102 55,094,705 48,405,603 - -724%

Otros Activos no corrientes 5,309,926 7,030,733 1,720,807 - -32%

Efectivo neto (usado) en actividades de inversión 11,999,028 62,125,438 50,126,410 - -418%

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -

Documentos por Pagar Corto Plazo - - - 0%

Documentos por Pagar Largo Plazo 481,950 - 481,950 100%

Efectivo neto (usado) en actividades de financiamiento 481,950 - 481,950 100%

Aumento (disminución) en efectivo 252,865,432 - 338,709,602 - 85,844,170 -34%

-

Efectivo al inicio del período 1,043,393,515 677,012,828 366,380,687 35%

Efectivo al final del período 1,296,258,948 1,015,722,430 280,536,518 22%

COLEGIO DE PROFESIONALES EN CIENCIAS ECONOMICAS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE MARZO 2014 y 2013 (expresado en colones)



Total Patrimonio al 30/06/2013 2,573,328 1,942,662,547 282,520,468 2,227,756,344

Donaciones

Excedentes periodos anteriores

Excedente del periodo 206,114,456

Total Patrimonio al 31/03/2014 2,573,328 2,223,938,590 206,114,456 2,432,626,374

Notas que acompañan a los Estados Financieros Al 31 DE MARZO 2014 y 2013

(Cifras expresadas en colones)



1- CONSTITUCION Y OPERACIONES El Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas fue fundado en 1970 por la primera generación de egresados en Ciencias Económicas de la Universidad de Costa Rica, la cual se componía de 400 profesionales. El proyecto de ley fue enviado a la Asamblea Legislativa para ser aprobado como Ley No.4505 el 18 de diciembre de 1969. En enero de 1970, se convocó a la primera Asamblea General para elegir la primera Junta Directiva y demás autoridades dispuestas por dicha ley. La ley del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales experimentó su primera reforma en el año 1988 al promulgarse la Ley No. 7105 cuando cambió su nombre al de Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica. Los objetivos son los siguientes: a. Promover el progreso de las Ciencias Económicas en el ejercicio de la profesión.

b. Fomentar las investigaciones científicas y las actividades profesionales en los campos de las Ciencias Económicas y en cualquier otro vinculado con ellas.

c. Colaborar con los centros de enseñanza y de investigación en el desarrollo de las Ciencias Económicas, y cooperar con las instituciones públicas y privadas en todo aquello que coadyuve al desarrollo del país.

d. Promover la dignificación, la solidaridad y el mejoramiento profesional, social, cultural y económico de sus miembros.

e. Promover el reconocimiento y la defensa de los derechos y prerrogativas de sus miembros, gestionar y procurar su protección.

f. Expresar opinión sobre asuntos atinentes a las disciplinas de su competencia, en respuesta a consultas o por propia iniciativa.

g. Fomentar el espíritu de unión entre los miembros de los diferentes colegios profesionales, así como también la colaboración recíproca entre ellos.

h. Otros acordes con la ley. Se consideran profesionales en Ciencias Económicas los graduados en: Administración: incluye a aquellos graduados universitarios en Administración de Negocios, administración Pública, Finanzas, Gerencia, Mercadeo, Banca, Recursos Humanos, Contabilidad y otras carreras y especialidades afines.





Fondo de Mutualidad En agosto 2006 inicia sus funciones el Fondo de Mutualidad y Subsidio del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de conformidad con lo dispuesto en el artículo N° 51 de la Ley N° 7105– “Modificaciones a la ley orgánica del Colegio de Licenciados en Ciencias Económicas y Sociales”. Este brindara auxilio económico por una sola vez a los beneficiarios del miembro colegiado fallecido o a sus herederos, así como para brindar cualquier otro servicio solidario que en el futuro llegare a establecer la asamblea general. Pertenecerán al Fondo de Mutualidad y Subsidios, con sus derechos, obligaciones y beneficios que se otorgarán a todos los miembros inscritos del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas que soliciten su adscripción y que se encuentren al día en el pago de sus obligaciones. Los miembros del Colegio que se encuentren eximidos del pago de la cuota de colegiatura, que deseen pertenecer a este Fondo y disfrutar de sus beneficios, deberán cancelar la aportación mensual fijada. El Fondo de Mutualidad y Subsidio opera bajo la cédula jurídica del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, por lo que es parte integral del mismo.

2. Políticas Contables Significativas: Los estados financieros del colegio se preparan y presentan de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Costa Rica.





2.1 Moneda y transacciones en moneda extranjera - Los registros contables del Colegio se mantienen en colones costarricenses (¢), moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones efectuadas en moneda extranjera se registran de acuerdo a la tasa de cambio vigente del Banco de Costa Rica en la fecha de la transacción. Los activos y pasivos en moneda extranjera al final de cada periodo contable son ajustados a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registradas contra resultados del período en que ocurrieron. La tasa de cambio prevaleciente al 31 de Marzo de 2014 fue de ¢552,00 la venta. 2.2 Período económico – Se establece como período económico del 01 de julio al 30 de junio del año siguiente. 2.3 Inversiones transitorias – Las inversiones transitorias están valuadas al costo el cual no excede el valor de mercado. (Valor realizable neto). 2.4 Estimación para Cuentas Incobrables-El monto registrado como estimación para las cuentas de cobro dudoso, se determina del monto de los colegiados que se encuentran suspendidos a la fecha. 2.5 Inmuebles, maquinaria y equipo – Estos activos son registrados al costo de adquisición o construcción, según corresponda. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran los activos fijos ni alargan la vida útil, se cargan a gastos. 2.6 Depreciación – La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se determina usando el método de línea recta con base en la vida útil estimada de los activos. 2.7 Reconocimiento de Ingresos – Los ingresos por cuotas ordinarias se registran utilizando la base contable de devengo





2.8 Prestaciones Legales – El Colegio traspasa mensualmente a la Asociación Solidarista de Empleados del Colegio de Ciencias Económicas (ASOLCE) el 5.33% para los empleados asociados.

2.9 Riesgo de Crédito- Los instrumentos financieros que eventualmente sujetan al riesgo de crédito consiste principalmente de efectivo, equivalentes de efectivo, inversiones transitorias y cuentas y documentos por cobrar. El efectivo y su equivalente así como sus inversiones transitorias se mantienen con instituciones financieras sólidas, y generalmente son redimibles a la vista o negociables en un mercado líquido 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Está compuesta por once cajas generales, seis en Sede Central, una en cada filial y centro de recreo, cajas chicas, se compone de seis, una en Sede, una en cada filial y centro de recreo, existen diez cuentas bancarias, inversiones transitorias e intereses acumulados por cobrar, el detalle de esta cuenta se detalla al 31 de Marzo 2014 y 2013. 2014 2013 Caja General 400.000 1.751.373 Caja Chica 3.050.000 3.050.000 Cuentas Transitorias 2.030.544 48.045.000 Bancos 95.126.881 97.066.903 Inversiones transitorias 1.182.161.528 853.098.567 Int. Acumulados por cobrar 13.489.995 12.710.587 ---------------------- ---------------------- Total efectivo y equivalente de efectivo ¢1.296.258.948 ¢1.015.722.430 4. INVERSIONES PROPIAS Al 31 de Marzo 2014 y 2013 las inversiones del colegio se detallan como sigue: 2014 2013 Banco Popular Des.Com. ¢696.642.165 ¢291.843.750 Banco de Costa Rica (Vista) 290.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 464.026 193.823.120 Banco Nacional Plazo Fijo 205.980.000 BCR SAFI 173.828.308 ___________ ___________ Total ¢ 1.076.914.500 ¢ 775.666.870

Notas que acompañan a los Estados Financieros

Al 31 DE MARZO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones)



4.1 INVERSIONES FONDO DE MUTUALIDAD Al 31 de Marzo 2014 y 2013 las inversiones del Fondo de Mutualidad se detallan como sigue: 2014 2013 Coopeande ¢ 45.000.000 ¢ 27.000.000 Banco Popular Fondo Mixto 30.000.000 8.431.696 Certificado a plazo fijo (Vista) 15.247.028 42.000.000 Banco Nacional 15.000.000 –––––––––––– ––––––––––––– Total ¢105.247.028 ¢ 77.431.696 5. CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a cuotas pendientes de pago por parte de los colegiados. Un detalle de las cuentas por cobrar al 31 de Marzo de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Cuentas por Cobrar Colegiados 203.660.788 213.518.820 Estimación CXC Incobrables -24.343.710 - 525.503 Otras cuentas por cobrar 14.232.842 13.412.896 ____________ _____________ Total ¢ 193.549.920 ¢ 226.406.213 Composición de las cuentas por cobrar de acuerdo a la antigüedad de las cuotas al 31 de Marzo de 2014 y 2013.

CUOTAS PENDIENTES Marzo/2014

Marzo/ 2013

1 62,0%

45,4%

2 19,0% 32,1%

3 9,0% 11,1%

4 5,0% 5,4%

5 3,0% 3,7%

6 1,0% 2,0%

Más de 7 cuotas 1,0%

0,3%

100%

100%





6. INVENTARIOS Los inventarios están valuados al costo promedio, que no excede al precio de mercado. El detalle de inventarios al 31 de Marzo de 2014 y 2013 es el siguiente: 2014 2013 Inventarios Inventario Consignación Banco Crédito 178.517 193.623 Inventario Timbres Edificio Sede 713.361 222.321 Inventario Bodega General 12.874.430 20.360.730 __________ __________ Total ¢ 13.766.308 ¢ 20.766.674 7. GASTOS DIFERIDOS Un detalle de los gastos diferidos al 31 de Marzo de 2014 y 2013 se presenta a continuación: 2014 2013 Diferido póliza de incendio ¢ 4.797.307 ¢4.783.178 Diferido Póliza de Omisiones y errores 568.668 Diferido Seguro de Fidelidad 57203 21.805 530.779 Diferido Seguro de Responsabilidad Civil 737.096 721.549 Diferido Seguro Moto 206.729 226.468 Diferido Seguros de Riesgos del Trabajo 2.517.395 2.300.664 Diferido Suscripciones 215.253 247.292 Marchamo 802.391 655.679 Diferido contrato de actualización y soporte SAP 2.895.757 2.461.648 Diferido valores en tránsito 109.323 77.169 Diferido seguro de vehículo 816.695 778.870 Diferido seguro equipo electrónico 185.681 136.618 ––––––––––– –––––––––– Total diferidos ¢13.874.100 ¢ 12.919.914

Notas que acompañan a los Estados Financieros

Al 31 DE MARZO 2014 y 2013 (Cifras expresadas en colones)



8. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO El detalle de los inmuebles, maquinaria y equipo, neto, al 31 de Marzo de 2014 y 2013, se presentan a continuación: 2014 2013 Total Terrenos ¢ 314.379.377 ¢ 314.379.377 Edificios 1.088.766.637 1.083.822.548 Depreciación acum. -230.013.144 -206.539.951 –––––––––––– –––––––––––– Total Edificios ¢ 858.753.493 ¢ 877.282.597 Mobiliario y equipo 333.206.041 328.082.027 Depreciación acum. -222.173.169 -207.218.707 –––––––––––– ––––––––––– Total Mobiliario y Equipo ¢111.032.872 ¢ 120.863.320 Instalaciones de Finca 197.718.118 197.718.118 Depreciación acum. - 74.616.602 -65.295.333 ––––––––––– ––––––––––– Total Instalaciones de Finca ¢ 123.101.516 ¢ 132.422.785 Vehículos 42.196.685 42.196.685 Depreciación acum. -7.824.692 -.3.605.023 –––––––––––– ––––––––––– Total Vehículos ¢ 34.371.994 ¢38.591.662

___________ ___________ Total ¢ 1.441.639.251 ¢1.483.539.742




Presidente Junta Directiva Directora Ejecutiva a.i .

9. CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica, están compuestas por todas las obligaciones que se han contraído con terceros por la adquisición de bienes o servicios, por la generación de una deuda comercial derivada de las actividades de la entidad. Esta cuenta corresponde al total de pasivo corriente, al 31 de Marzo de 2014 y 2013. 2014 2013 Cuentas por pagar ¢ 350.989.324 ¢ 400.966.227 Depósito de Garantía 5.129.975 4.936.375 Depósitos pendientes de registro 60.968.686 69.539.567 Depósitos sin identificar 6.774.299 7.726.619 Gastos Acumulados por Pagar 27.472.487 24.876.231 Retenciones por Pagar 6.669.428 6.178.994 Otras Cuentas por Pagar 106.834 106.834 Productos Diferidos 19.638.200 7.414.600 Provisiones Acumuladas 78.392.950 90.304.803 Pasivos Contingentes 5.500.000 5.500.000 ___________ ____________ Total ¢ 561.642.183 ¢ 617.550.249 10. DEUDA A LARGO PLAZO Los documentos por pagar a largo plazo al 31 de Marzo del 2014 y 2013, se componen así: 2014 2013 Documentos a pagar LP ¢ ¢ 481.950 _________ _________ Total Documentos a pagar LP ¢ 481.950





11. PATRIMONIO A continuación se detallan las partidas que componen el Patrimonio del Colegio. 2014 2013 Donaciones ¢ 2.573.328 ¢ 2.573.328 Excedentes del periodo 206.114.456 238.550.327 Excedentes acumulados 2.223.938.590 1.934.563.810 ______________ ____________ Total Patrimonio ¢ 2.432.626.374 ¢ 2.175.687.465

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