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Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo a las personas que lleven a cabo estas iniciativas. INICIA trabaja para impulsar el espíritu emprendedor e incrementar el capital social de nuestra comunidad.

Fue creada a fines de 2002, con el objetivo de hacer frente a la falta de trabajo poniendo la energía en las oportunidades, es decir, en los emprendimientos.

INICIA genera ESPACIOS de ENCUENTRO, por eso la mejor definición es la de “Plaza Pública”.

Es una plataforma donde más de 250 VOLUNTARIOS encuentran un espacio para hacer algo para transformar la realidad. Este aporte permite que los EMPRENDEDORES puedan capacitarse y fortalecer sus redes de contactos contribuyendo entre todos a la generación de VALOR ECONÓMICO + SOCIAL + CÍVICO + AMBIENTAL para nuestra comunidad.

Acerca de INICIA

Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

Oscar Maiola

[email protected]

This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Copyright@2010


El mundo competitivo de hoy exige personas flexibles, que tomen riesgos y que rompan esquemas.

David Fischman

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Ayudar a identificar riesgos evitables, aprender a mitigarlos, con el fin de evitar que impacten o comprometan el desarrollo normal del emprendimiento (imagen, rentabilidad)

“..nada es tan barato como anticipar problemas...”

Objetivo del curso


Aventurero Emprendedor

“Emprender significa asumir desafíos, habiendo evaluado los riesgos”


“..las operaciones normales de cualquier emprendimiento podrían verse afectadas por situaciones inesperadas que pueden dañar su patrimonio o su imagen. Las causas son muy variadas:

1) un robo, 2) el retiro de una persona clave, o 3) un desastre natural.

las organizaciones que no se preparan para afrontarlas corren el riesgo de desaparecer de un día para el otro…”

Anticipar problemas


Probabilidad de que un hecho o acción pueda afectar negativamente al emprendimiento

Todo hecho o evento CONTINGENTE que, de materializarse, pueda IMPEDIR, o COMPROMETER el logro de los OBJETIVOS propuestos

Definición de riesgo


La complejidad del emprendimientoDispersión geográficaAmbiente externoLa competenciaLos clientes

Factores de riesgo


Medidas encaminadas a evitar la materialización de amenazas

Definición de controles


NUEVA YORK.- La que es considerada la "mayor estafa financiera de la historia" sorprendió

incluso a su propio autor: el ex banquero de inversiones estadounidense Bernard Madoff, condenado

a 150 años de prisión, confesó que él mismo se sorprendió de que su fraude no fuese descubierto

años atrás.

Durante una entrevista de cinco horas con dos abogados de demandantes privados, citada hoy por la

cadena ABC, Madoff aseguró que por años esperó que las autoridades de supervisión financiera

(SEC) destapasen su sistema de fraude piramidal. Enron, se convirtió en el más grande fraude empresarial de la historia. La reputación de esta empresa

comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de influencias para

obtener contratos en varias regiones del mundo. Después de una serie de escándalos sobre el uso de

prácticas irregulares de contabilidad, Enron INC. llegó al borde de la bancarrota hacia mediados de

noviembre de 2001. Las acciones de la empresa en Wall Street cayeron en muy poco tiempo de 85 a 30

dólares cuando se hizo público que la mayoría de las ganancias de Enron eran el resultado de

negocios con una de sus subsidiarias, práctica que les permitía "maquillar" en los balances

financieros las gigantescas pérdidas que había sufrido. Luego de ello colapsó.

Ejemplos mundiales


Ejemplos mundiales

CLARIN16-10-10


Clarin, domingo 13 setiembre 2009

Ejemplos locales

El Cronista, 28 de agosto 2013

Ejemplos locales


Normas y Regulaciones

Normas locales:IRAM norma 17550 - Sistema gestión de riesgosIRAM norma 17551 - Guía para implementar y certificar 17550IRAM norma 17450 - Gestión para la prevención del fraude corporativoBCRA Com. A 4609 - Gestión de riesgos de sistemas de informaciónCNV RG 516/07 - Gestión de riesgos sociedades que cotizan en bolsaLey 25246/00 - Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo

Normas internacionales:COSO ERM - Enterprise risk management – Integrated FrameworkCOBIT - Control objectives for information and related technologySOX 404 - Sarbanes-Oxley law SEC – Security Exchange Act 1933/1934Basilea II – Entidades financierasSolvencia II – Compañías de seguros


Identificar los riesgos (fortalezas y debilidades del proyecto)

Evaluar los riesgos

Asumirlos, manejarlos, transferirlos o eliminarlos?

Cómo controlarlos para evitar problemas?

¿Cómo evitar los riesgos?


Estratégicos (sucesos fuera del ámbito del emprendimiento) Políticas y legales (tipo de gobierno) Naturales (terremoto, inundación) Sociales Tecnológicos Económicos (inflación, balance de pagos) Financieros

Operacionales (comprometen los procesos internos que se fijaron para el logro de los objetivos)

Profesionales Administrativos Fraudes Acciones comerciales (políticas de precios) La ‘micro’ del emprendimiento (activos y pasivos en misma moneda De mercado (reacción de los competidores)

Causas/tipos de riesgos


Identificar riesgos (análisis FODA)

Evaluar el impacto (matriz de riesgos)

Implementar acciones (tratarlos, terminalos, etc)

Pasos para medir los riesgos


Único proveedor / cliente Único dueño Retiro de personal clave Empleadas domésticas Tipo societario: Sociedad de hecho o SRL Impuestos y contratos Indemnidad profesional Mantenimiento inadecuado Back-ups Resguardo de los bienes y de la información Acceso a los datos / base de datos Interrupción de las comunicaciones Fraude de un empleado Devaluación Control de contratistas (SLAs)

Algunos ejemplos

F D

O A

(Fortalezas) (Debilidades)

(Oportunidades) (Amenazas)

Análisis FODA

falencias: a) Corporativa: homogeneidad de experiencias y conocimientos de los dueños, poca diversidad en su composición (mitos, creencias o discursos no cuestionados por otros socios) b) Cognitiva: fallas en la toma de decisiones.

Juzgamientos o presunciones equivocadas y errores al procesar los pensamientos ante un hecho.


F D

O A



Análisis FODA(ejemplos)

Habilidades y recursos tecnológicos adecuadosMejores conocimientos del temaHabilidad para la innovaciones de productosConocimiento del “mercado”Buenas relaciones interpersonales / contactosMuy buena experiencia en el rubroTengo buena imagen en mis clientes

No tengo en claro mi relación con mi socioNo dispongo de fuentes de financiamientoNo tengo experiencia en el rubroNo tengo los recursos (tecnológicos, humanos)Faltan algunas habilidades clavesNo inscribí mi marca en el INPI, no sé hacerloSoy unipersonal y no sé que impuestos pagarImagen débil en el mercado

Buen momento para hacer negociosMercado en crecimientoMi idea no está aplicándose Necesidades de los clientes no satisfechasAlianzas estratégicas posibles

Entrada de nuevos competidoresSaturación del mercadoMuchas regulaciones y cambios en la legislaciónExpectativas de devaluaciónCrecimiento muy lento del mercadoJugadores muy fuertes internacionalesRestricciones a las importaciones


PaísSistema legal, inestabilidad, terrorismo,

huelgas,crisis politica, corrupción, inflación, devaluación, sindicatos

Operacionescalidad del producto, logistica,

manejo de stocks, fijación de precios, marketing,

confiabilidad, eficiencia, proveedores, tecnología

Socioshabilidad para negociar, influenciar,

conflicto de interesespercepciones diferentes,

quiebra del socio, intereses contrapuestos

Eventos naturalesterremoto, inundación, incendio, polución

Competenciaposición en el mercado, número de competidores,

Informaciónintegridad, exactitud, seguridad,

equipamiento, back-ups,mala utilización

Imagenintegridad de la marca,

percepción pública, transparencia, registro de la marca,

derechos de autor, calidad del producto

Financierostasas de interés, impuestos, liquidez,

financiamiento disponible, apalancamiento, devaluación,

instrumentos financieros, reclamos del seguro, reportes financieros

Comunicacióncostumbres, cultura, lenguaje,

tono, claridad

Cambiomagnitud,

iniciativas de la competencia, prioritización, seguimiento,

rapidez de los cambios

Managementestilo de liderazgo, actitud frente al riesgo,

conocimientos, visión, toma de decisiones, experiencia,

flexibilidad, adaptabilidad, estilo de comunicación,

apetito de riesgo

Mercadoscompetencia, market share,

nuevos productos, ciclo de vida del producto, volatilidad, regulaciones, margenes, obsolescencia,

innovación

Posibles eventos


F D

O A



Análisis FODA


Riesgo A Riesgo B

Riesgo C Riesgo D

Riesgo GRiesgo ERiesgo F

PROBABILIDADbaja media alta

baj

oM

edio

alto

IMP

AC

TO

Matriz de riesgos


1. Tratarlo (controlar el riesgo)• Acciones preventivas o detectivas

2. Transferirlo o compartirlo• Asegurarlo, asociarme con otro/s, tercerizar

3. Terminarlo• Discontinuar / reformular la actividad /

retirarme de la zona

¿Qué hago luego?

Patrimoniales: son de daño directo y/o indirecto y protegen los bienes individuales o corporativos.

Responsabilidad: amparan el patrimonio propio frente a las consecuencias dañosas que puedan perjudicar a terceros por el curso normal de las operaciones, de la venta de productos, por el ejercicio profesional.

Personas: amparan obligaciones legales de los empleadores, los daños que puedan acaecer respecto de la vida de los asegurables e incluyen productos corporativos de empleados y/o ejecutivos así como los productos tradicionales de vida y retiro.

¿ Que tipos de Seguros existen?


“preventivos”

“detectivos”

Tipo de controles


Control físico sobre bienes y archivos

Vigencia de las pólizas de seguro

Actualización de las páginas web, blogs

Recursos humanos: (entrenamiento, compromiso, motivación)

Acceso y preservación de la información electrónica

División de tareas y autorizaciones otorgados (poderes).

Documentación (contratos, recibos, talonarios)

¿Qué cosas hay que controlar?

29

Información digital

• Hoy día se produce electrónicamente en 2 días el mismo volumen de información que desde los inicios hasta el 2003.

• El 92% de la información total es electrónica

• El 70% de la electrónica nunca se imprime


Grado de aplicación de controles altobajo

Riesgo Riesgo administradoadministrado

Ineficacia Ineficacia porpor

exposiciónexposición

IneficaciaIneficacia por por

controlescontroles

descuidado

gerenciado

obsesionado

Grado de

eficacia

bajo

alto

Controles vs. Riesgos


Errores humanos (falta conocimiento, malentendido, desgano, etc.)

Abuso de las autorizaciones otorgadas

Cuando 2 o más personas se ponen de acuerdo

Posibles causas de fallas en los controles internos


Observando

Preguntando

Inspeccionando (ver tamaño de la muestra)

Probando el funcionamiento

Depende de lo que esté controlando y del

grado de confianza que tenga

¿Cómo se controla?

33

Argentina

Pampas

Andes

Patagonia

34

Planta de Gas

35

Planta de Gas


Idea Plata Trabajo

33% 33% 33%

20% 40% 40%

Relación con socios


• Unipersonal

• Sociedad de Hecho

• SRL

• Sociedad Anónima

Respondo con bienes propios

No respondo con bienes propios

¿Qué estructura legal me conviene?

38

Fraude

Presión

Oportunidad

Racionalización

Percepción de Control Percepción de Castigo(Temor a ser descubierto/descrédito) (Temor a ser castigado)

(Financiera)

Triángulo del fraude (Cressey, Hollinger y Clark)


Evaluar el costo de implementación del control (que no sea más caro el control, que la ocurrencia del riesgo)

Revisión continua / Actitud

Simplicidad

Estar atento

Resumen


Palabras finales


¿Te gustó este curso?

Hay otras personas que también necesitan de un lugar como INICIA

¡Recomendales que se acerquen!

INICIA es de TODOS y para TODOS

Ayudanos a llegar cada día a más emprendedores ¡Recomendá INICIA! www.inicia.org.ar

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