es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de...

Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo a las personas que lleven a cabo estas iniciativas. INICIA trabaja para impulsar el espíritu emprendedor e incrementar el capital social de nuestra comunidad.

Fue creada a fines de 2002, con el objetivo de hacer frente a la falta de trabajo poniendo la energía en las oportunidades, es decir, en los emprendimientos.

INICIA genera ESPACIOS de ENCUENTRO, por eso la mejor definición es la de “Plaza Pública”.

Es una plataforma donde más de 250 VOLUNTARIOS encuentran un espacio para hacer algo para transformar la realidad. Este aporte permite que los EMPRENDEDORES puedan capacitarse y fortalecer sus redes de contactos contribuyendo entre todos a la generación de VALOR ECONÓMICO + SOCIAL + CÍVICO + AMBIENTAL para nuestra comunidad.

Acerca de INICIA

Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

Oscar Maiola

[email protected]

This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Copyright@2010

Riesgos mínimos ahorros máximos


Ayudar a identificar riesgos, aprender a mitigarlos, con el fin de evitar que impacten o comprometan el desarrollo normal del emprendimiento (imagen, rentabilidad)

“..nada es tan barato como anticipar problemas...”

Objetivo del curso


Aventurero Emprendedor

Objetivo del curso


Probabilidad de que un hecho o acción pueda afectar negativamente al emprendimiento

Todo hecho o evento CONTINGENTE que, de materializarse, pueda IMPEDIR, o COMPROMETER el logro de los OBJETIVOS propuestos

Definición de riesgo


La complejidad del emprendimientoDispersión geográficaAmbiente externoLa competenciaLos clientes

Factores de riesgo


Medidas encaminadas a evitar la materialización de amenazas

Definición de controles


NUEVA YORK.- La que es considerada la "mayor estafa financiera de la historia" sorprendió

incluso a su propio autor: el ex banquero de inversiones estadounidense Bernard Madoff, condenado

a 150 años de prisión, confesó que él mismo se sorprendió de que su fraude no fuese descubierto

años atrás.

Durante una entrevista de cinco horas con dos abogados de demandantes privados, citada hoy por la

cadena ABC, Madoff aseguró que por años esperó que las autoridades de supervisión financiera

(SEC) destapasen su sistema de fraude piramidal. Enron, se convirtió en el más grande fraude empresarial de la historia. La reputación de esta empresa

comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de influencias para

obtener contratos en varias regiones del mundo. Después de una serie de escándalos sobre el uso de

prácticas irregulares de contabilidad, Enron INC. llegó al borde de la bancarrota hacia mediados de

noviembre de 2001. Las acciones de la empresa en Wall Street cayeron en muy poco tiempo de 85 a 30

dólares cuando se hizo público que la mayoría de las ganancias de Enron eran el resultado de

negocios con una de sus subsidiarias, práctica que les permitía "maquillar" en los balances

financieros las gigantescas pérdidas que había sufrido. Luego de ello colapsó.

Ejemplos mundiales


Ejemplos mundiales

USA TODAYJuly 23, 2010


Ejemplos mundiales

CLARIN16-10-10


Clarin, domingo 13 setiembre 2009

Ejemplos locales


Normas y Regulaciones

Normas locales:IRAM norma 17550 - Sistema gestión de riesgosIRAM norma 17551 - Guía para implementar y certificar 17550IRAM norma 17450 - Gestión para la prevención del fraude corporativoBCRA Com. A 4609 - Gestión de riesgos de sistemas de informaciónCNV RG 516/07 - Gestión de riesgos sociedades que cotizan en bolsaLey 25246/00 - Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo

Normas internacionales:COSO ERM - Enterprise risk management – Integrated FrameworkCOBIT - Control objectives for information and related technologySOX 404 - Sarbanes-Oxley law SEC – Security Exchange Act 1933/1934Basilea II – Entidades financierasSolvencia II – Compañías de segurosAS/NZS 4360 – Estándar Australiano de gestión de riesgosISO 31000/Guide 73 – Risk Management principles and guidelinesRisk Management Standard (UK) – The institute of risk management (IRM), The association of insurance and risk managers (AIRMIC), The national forum for management in the public sector (ALARM)CEBS – Comité de supervisores europeos de bancosFCPA – Ley de prácticas corruptas en el exteriorFCPA – Foreign Corrupt Practices ActSAR – Suspicious Activity ReportFSG – Federal sentencing guidelinesGAFI – Grupo de acción internacional sobre el blanqueo de capitalesFATF - Financial action task force on money laundering


Identificar los riesgos (fortalezas y debilidades del proyecto)

Evaluar los riesgos

Asumirlos, manejarlos, transferirlos o eliminarlos?

Cómo controlarlos para evitar problemas?

¿Cómo evitar esto?


El manejo de los riesgos es clave para que los nuevos

emprendimientos puedan:– Lograr los objetivos propuestos, – Proteger personas y activos, – Permitir que los procesos se ejecuten en forma

eficiente y según lo planificado

¿Para qué sirve medir los riesgos?


Estratégicos (se relaciona con sucesos fuera del ámbito en el cual el emprendimiento ejecuta sus procesos) Políticas y legales (tipo de gobierno) Naturales (terremoto, inundación) Sociales Tecnológicos Económicos (inflación, balance de pagos) Financieros

Operacionales (son aquellos que comprometen los procesos que se fijaron para el logro de los objetivos propuestos)

Profesionales Administrativos Acciones comerciales (políticas de precios) Derivados/activos y pasivos en misma moneda De mercado (reacción de los competidores)

Causas/tipos de riesgos


Identificar riesgos (análisis FODA)

Evaluar el impacto (matriz de riesgos)

Implementar acciones (tratarlos, terminalos, etc)

Pasos para medir los riesgos


Único proveedor / cliente Estructura corporativa Empleadas domésticas Único dueño Tipo societario Cumplimiento tributario Cumplimiento de contrato Indemnidad profesional Mantenimiento inadecuado Back-ups Resguardo de la mercadería, de la información Acceso a los datos / base de datos Interrupción de las comunicaciones Fraude de un empleado ART Devaluación Control de contratistas (SLAs)

Algunos ejemplos


F D

O A

(Fortalezas) (Debilidades)

(Oportunidades) (Amenazas)

Análisis FODA


F D

O A



Análisis FODA(ejemplos)

Habilidades y recursos tecnológicos adecuadosMejores conocimientos del temaHabilidad para la innovaciones de productosConocimiento del “mercado”Buenas relaciones interpersonales / contactosMuy buena experiencia en el rubro

No tengo en claro mi relación con mi socioNo dispongo de fuentes de financiamientoNo tengo experiencia en el rubroNo tengo los recursos (tecnológicos, humanos)Faltan algunas habilidades clavesNo inscribí mi marca en el INPI, no sé hacerloSoy unipersonal y no sé que impuestos pagarImagen débil en el mercado

Tengo buena imagen en mis clientesBuen momento para hacer negociosMercado en crecimientoMi idea no está aplicándose Necesidades de los clientes no satisfechasAlianzas estratégicas posibles

Entrada de nuevos competidoresSaturación del mercadoMuchas regulaciones y cambios en la legislaciónExpectativas de devaluaciónCrecimiento muy lento del mercadoJugadores muy fuertes internacionalesRestricciones a las importaciones


F D

O A



Análisis FODA


Riesgo A Riesgo B

Riesgo C Riesgo D

Riesgo GRiesgo ERiesgo F

PROBABILIDADbaja media alta

baj

oM

edio

alto

IMP

AC

TO

Matriz de riesgos


PaísSistema legal, inestabilidad, terrorismo,

huelgas,crisis politica, corrupción, inflación, devaluación, sindicatos

Operacionescalidad del producto, logistica,

manejo de stocks, fijación de precios, marketing,

confiabilidad, eficiencia, proveedores, tecnología

Socioshabilidad para negociar, influenciar,

conflicto de interesespercepciones diferentes,

quiebra del socio, intereses contrapuestos

Eventos naturalesterremoto, inundación, incendio, polución

Competenciaposición en el mercado, número de competidores,

Informaciónintegridad, exactitud, seguridad,

equipamiento, back-ups,mala utilización

Imagenintegridad de la marca,

percepción pública, transparencia, registro de la marca,

derechos de autor, calidad del producto

Financierostasas de interés, impuestos, liquidez,

financiamiento disponible, apalancamiento, devaluación,

instrumentos financieros, reclamos del seguro, reportes financieros

Comunicacióncostumbres, cultura, lenguaje,

tono, claridad

Cambiomagnitud,

iniciativas de la competencia, prioritización, seguimiento,

rapidez de los cambios

Managementestilo de liderazgo, actitud frente al riesgo,

conocimientos, visión, toma de decisiones, experiencia,

flexibilidad, adaptabilidad, estilo de comunicación,

apetito de riesgo

Mercadoscompetencia, market share,

nuevos productos, ciclo de vida del producto, volatilidad, regulaciones, margenes, obsolescencia,

innovación

Posibles eventos


1. Asumirlo

2. Tratarlo (controlar el riesgo)• Acciones preventivas o detectivas

3. Transferirlo o compartirlo• Asegurarlo, asociarme con otro/s, tercerizar

4. Terminarlo• Discontinuar la actividad / retirarme de la zona

¿Qué hago luego?

Patrimoniales: son de daño directo y/o indirecto y protegen los bienes individuales o corporativos.

Responsabilidad: amparan el patrimonio propio frente a las consecuencias dañosas que puedan perjudicar a terceros por el curso normal de las operaciones, de la venta de productos, por el ejercicio profesional.

Personas: amparan obligaciones legales de los empleadores, los daños que puedan acaecer respecto de la vida de los asegurables e incluyen productos corporativos de empleados y/o ejecutivos así como los productos tradicionales de vida y retiro.

¿ Que tipos de Seguros existen?


Grado de aplicación de controles altobajo

Riesgo Riesgo administradoadministrado

Ineficacia Ineficacia porpor

exposiciónexposición

IneficaciaIneficacia por por

controlescontroles

descuidado

gerenciado

obsesionado

Grado de

eficacia

bajo

alto

Controles vs. Riesgos


Errores humanos (falta conocimiento, malentendido, desgano, etc.)

Abuso de las autorizaciones otorgadas

Cuando 2 o más personas se ponen de acuerdo

Posibles causas de fallas en los controles internos

Experiencias

Caja chica (fines de semana)Reintegros impositivos ForestaciónRendición de gastos (artículos propios)Transferencia de fondos (reposición contra recibos)Cierre sucursal exterior (relajo controles) Juicio por usurpación de Marca (cambio de folleteria,

imagen)Base de datos clientes (falta de back-up)Lesión de un albañil contratado (co-responsable)


“preventivos”

“detectivos”

Tipo de controles


Control físico sobre bienes y archivos Vigencia de las pólizas de seguro Actualización del plan de negocios/marketing Actualización de los aplicativos / páginas de

informática (internet, blogs, emails, páginas corporativas)

Recursos humanos: (entrenamiento, compromiso, motivación, etc)

Sistema de autorizaciones Acceso y preservación de la información Planes financieros y presupuestos Información y documentación División de tareas

¿Qué cosas hay que controlar?


Idea Plata Trabajo

33% 33% 33%

20% 40% 40%

Relación con socios


• Unipersonal

• Sociedad de Hecho

• SRL

• Sociedad Anónima

Respondo con bienes propios

No respondo con bienes propios

¿Qué estructura legal me conviene?


Experiencias(controles administrativos)

• Revisar las facturas y ver si coincide con los datos de las páginas web de los proveedores (ver que sean proveedores aprobados)

• Chequear datos de los empleados (y familiares que figuran en los legajos) con los proveedores

• Chequear transacciones procesadas fuera de horario normal de trabajo

• Verificar si existen faltantes de ordenes de pago (chequear a qué proveedor corresponde)

• Chequear NC a clientes: ver si los descuentos son razonables

• Chequear remitos no facturados

• Verificar precios facturados vs. listado de precios

• Chequear correlatividad de las facturas


Observando

Preguntando

Inspeccionando (ver tamaño de la muestra)

Probando el funcionamiento

Depende de lo que esté controlando y del

grado de confianza que tenga

¿Cómo se controla?

35

Fuente: Teoria de Cassey y Hollinger and Clark

Presión

Oportunidad

Racionalización

Percepción de Control Percepción de Castigo

(Temor a ser descubierto) (Temor a ser castigado)

(Financiera)

Prevención del Fraude


Evaluar el costo de implementación del control (que no sea más caro el control, que la ocurrencia del riesgo)

Revisión continua / Actitud

Simplicidad

Balance “negocio” y “controles”

Estar atento

Resumen


Palabras finales


¿Te gustó este curso?

Hay otras personas que también necesitan de un lugar como INICIA

¡Recomendales que se acerquen!

INICIA es de TODOS y para TODOS

es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de...

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