“AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMATICO”

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

CURSO:CONTABILIDAD INTERMEDIA

PROFESOR:

CPC. ALVARO RAFAEL BARRIENTOS ALFARO.

PRESENTADO POR:

QUENAYA VALENZUELA, MANUELA

CUBA DELGADO, GABRIELA

ARANIBAR ARANIBAR, BRENDA

VALENCIA MEZA, JULIO

CICLO:

II

AREQUIPA - PERÚ

2014

CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACION

LA EMPRESA NUTRE`LE SRL NO CONOCE EL PROCESO DE FABRICACION DE

TORTAS

1. PROBLEMA DE INVESTIGACION

NUTRE`LE SRL, se crea, con el fin de satisfacer necesidades propias de los

consumidor, como el mejoramiento de la calidad de vida tanto nuestra como de la

sociedad en general, brindando nuevas oportunidades de empleo. Nace también

como respuesta a las necesidades de la demanda de diseños exclusivos, sabores

variados de menor costo y buena calidad.

Descripción del producto

Producimos tortas para todo tipo de celebraciones, elaboradas con el más avanzado

control de higiene, calidad y tecnología en diseño y manufactura; utilizando como

materia prima básica harina, con diseños innovadores acordes a cada celebración,

con acabados impecables permitiendo así una plena satisfacción de nuestros clientes.

Creamos productos con garantía, calidad tamaño y frescura ideal para la aceptación

total.

Misión:

Como empresa productora y comercializadora de tortas, ofrecemos servicio y garantía

con un alto concepto de calidad, reflejado en el respeto por nuestros clientes y

colaboradores.Garantizamos confiabilidad de los productos que procesamos y

distribuimos, apoyados con una continua asesoría que asegura una mayor

productividad y optima elaboración de los mismos.

Visión:

NUTRE`LE SRL, será la mejor opción en tortas, innovando continuamente los

sabores, diseños y decoraciones, para satisfacer nuestros objetivos de preferencia,

rentabilidad y crecimiento, con un claro compromiso de mejoramiento continuo en

toda nuestra actividad.

Valores:

Respeto

Honestidad

Compromiso

Lealtad

Actitud positiva

Composición del Accionariado:Accionista   Aportes Acciones Valor nominal Participación

    en efectivo Suscritas de cada acción en %Quenaya Valenzuela Manuela 3200.00 1600 2.00 32.00%Cuba Delgado Gabriela 2200.00 1100 2.00 22.00%AranibarAranibar Brenda 1000.00 500 2.00 10.00%Valencia Meza Julio 3600.00 1800 2.00 36.00%

total   10000.00 5000   100%

2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

La empresa NUTRE`LE SRL desconoce la realización de sus costos en la

fabricación de tortas

CAPITULO II: DESCRIPCION DE LOS OBJETIVOS

1. OBJETIVOS

A. OBJETIVO GENERAL:

Elaborar costos para la fabricación de tortas en la empresa NUTRE`LE

SRL.

B. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Conocer el porceso de la elaboración de tortas

Determinar los costos de producción

Determinar el precio de venta a publico

Conocer el punto de equilibrio

2. PROCESO DE FABRICACION:

Recepción y almacenamiento de

la harina

Se inicia con la recepción de materiales y su posterior análisis para verificar que cumplan con las especificaciones de calidad. Los ingredientes como la harina y el azúcar son almacenados en bultos de 25 kg, mientras que los de menor volumen se almacenan en cajas o bolsas más pequeñas.

Pesaje Los componentes requeridos para elaborar la masa son pesados en recipientes de acero inoxidable colocados sobre básculas. La calidad de la torta dependerá ampliamente del correcto balance de los componentes de la masa: harina, azúcar, mantequilla y huevos.

Mezclado Una vez pesados los componentes se mezclan para formar la masa. Primero se adiciona el azúcar, la grasa y el huevo en el mezclador y finalmente se incorpora la harina. Para una adición más fácil de la mantequilla, ésta se puede calentar a una temperatura de 30 a 40ºC. 

Después de que todos los ingredientes han sido adicionados se realiza una agitación por 10 minutos, cuyo objetivo es la incorporación de burbujas de aire a la mezcla para darle unaConsistencia elástica, lo cual define la textura de la torta. 

El bicarbonato de sodio da una textura suave a la masa además de formar dióxido de carbono para darle volumen. La harina debe poseer proteínas mínimo del 7 % y no mayor del 9% en base seca lo cual le confiere a la torta la dureza y Consistencia requerida. [1,6]

Moldeado La masa pasa a través de un sistema de inyectado que la introduce en los moldes de torta, haciendo que esta se distribuya uniformemente. La máquina inyectadota de masa se encuentra ubicada sobre una banda transportadora que avanza hacia el horno en la medida que se llenan los moldes.

Horneado En el horneado los moldes ingresan al horno donde se someten a temperaturas superiores a los 175ºC por un tiempo de 90 minutos para formar la torta. Durante este tiempo además se da volumen a la masa y los almidones adquieren una Consistencia dura característica de las tortas

Enfriado El enfriado se realiza en una banda transportadora que permite el intercambio de calor entre la torta y el ambiente mientras que éstas son conducidas hacia el área de desmoldado. El enfriado es importante para permitir la manipulación de la torta ya que al enfriarse se reducen las posibilidades de que pierda su forma.

Desmoldado En esta etapa se retira el molde donde está contenida la torta para poder proceder a la adición de crema; se realiza dando una vuelta al molde, dejándolo boca abajo, para así desprender la torta

Recubierto Se realiza mediante una mezcladora y una inyectora. En la primera se encuentran los ingredientes de la crema que será preparada y adicionada a la torta. En la segunda un sistema de inyectado por medio de una espátula mecánica que se ajusta a la forma de la torta para esparcir la crema en la parte superior y en los lados de la torta.

Almacenamiento Las tortas recubiertas se colocan en bandejas y estas a su vez en troley para ser llevadas a su almacenamiento en un cuarto frío antes de su empaque y despacho.

3. GASTOS DE PRODUCCION:

MATERIA PRIMA:

       Harina de trigo

Leche

Agua

Azúcar

Levadura

Sal

Crema

INSUMOS

    Agua

Gas natural

MANO DE OBRA:

Planilla de remuneracionesNombres y Apellidos Cargo Entidad Sueldo Total

RemuneraciónDescuentos Total

DescuentoNeto a pagar

Provisiones Total GastoONP AFP Essalud

Administrativa

Manuela Quenaya Valenzuela

Cuba delgado, gabrielaGerente general

AFP 800.00 800.00 111.20 111.20 688.80 72.00 872.00

administrador AFP 800.00 800.00 111.20 111.20 688.80 72.00 872.00Total 1600.00 1600.00 0.00 222.40 222.40 1377.60 144.00 1744.00

VentasValencia meza, julio cajero AFP 750.00 750.00 104.25 104.25 645.75 67.50 817.50

Total 750.00 750.00 0.00 104.25 104.25 645.75 67.50 817.50

ProducciónElvis Miranda GallegosRoberto Cáceres SotoIván Monteagudo QuispeVerónica Tapia Suarez

Maestro AFP 760.00 760.00 103.68 103.68 664.32 69.12 837.12Ayudante AFP 760.00 760.00 99.07 99.07 668.93 69.12 837.12Ayudante AFP 760.00 760.00 99.53 99.53 668.47 69.12 837.12Ayudante AFP 740.00 740.00 97.20 97.20 652.80 67.50 817.50

Total 3020.00 3020.00 0.00 399.48 399.8 2654.52 274.86 3328.86

totales 5370.00 5370.00 0.00 726.13 726.13 4677.87 486.36 5890.36

GASTOS DE FABRICACION:

EQUIPO DE PRODUCCION

DETALLE CANTIDADCOSTOS

UNITARIOCOSTOS TOTAL

Batidor 2 300.00 600.00tazones 10 15.00 150.00Maquina decoradora 1 1100.00 1 100.00Maquina plancha para tortas

1 1000.00 1 000.00

Figuras decorativas 25 9.00 225.00vitrinas 5 300.00 1500.00TOTAL 4575.00

4. RECOLECCIÓN DE LA INFORMACION

PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS.

OBJETIVO DEL ESTUDIO ECONOMICO.

Identificaremos la existencia de un mercado potencial por cubrir y que tecnológicamente no exista ningún impedimento para llevar a cabo nuestra empresa

Con la parte del estudio económico pretendemos determinar y analizar cuál es el valor de los recursos económicos necesarios para la realización de nuestro proyecto, así como el costo total de operación y los estados financieros proyectados.

CUADRO N°:

PRONOSTICO DE INGRESOS TOTALES

CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

VENTAS NETAS 433048.00 433048.00 433048.00 433048.00 433048.00OTROS INGRESOS 5624.00 5624.00 5624.00 5624.00 5624.00

TOTAL 438672.00 438672.00 438672.00 438672.00 438672.00

CALCULANDO LOS COSTOS.

RELACIONADO A LA PRODUCCIÓN.

CUADRO DE INVERSIÓN.Depresiacion: 25% 1143.75 / 95.31

CUADRO DE COSTOS

produccion

DETALLECOSTOS

UNITARIOCOSTO TOTAL

MENSUALCOSTO TOTAL

ANUAL

Luz 200.00 2000.00 2400.00Agua 60.00 60.00 720.00Depreciación 95.30 1143.80

Imprevistos 100.00 1200.00TOTAL 297.66 5463.80

produccion

DETALLECOSTOS

UNITARIOCOSTO TOTAL

MENSUALCOSTO TOTAL

ANUAL

Harina 80.00 480.00 5760.00Huevo 60.00 60.00 720.00

mantequilla 50.00 50.00 600.00cacao 100.00 100.00 1200.00

Levadura 50.00 50.00 600.00canela 30.00 30.00 360.00vanilla 100.00 100.00 1200.00Leche 160.00 320.00 3840

TOTAL 1190.00 14280.00

RELACIONADO A LA PRODUCCION.

CUADRO N°:63

DETALLEVALOR DEL

BIENPORCENTAJE

ANUALDEPRECIACION

ANUALDEPRECIACION

MENSUAL

MUEBLES Y ENSERESESTANTES 80.00 10% 8.00 0.67JUEGO DE MUEBLES 1000.00 10% 100.00 8.33

1080.00 108.00 9.00

EQUIPOS DE COMPUTO

1 LAPTOP 1000.00 25% 250.00 20.83TOTAL 250.00 20.83

CALCULANDO LOS GASTOS DE ADMINISTRACION.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.

CUADRO DE INVERSIÓN

CUADRO N°:64

DETALLE CANTIDADCOSTOS

UNITARIOCOSTOS TOTAL

Computadora 1 1000.00 100.00Útiles de escritorio 25.00 25.00Escritorio 1 300.00 300.00Silla 1 25.00 25.00Estante 1 80.00 80.00Imprevistos (5%) 26.50

TOTAL 556.50

CUADRO DE GASTOS.

CUADRO N°:

DETALLECOSTOS

UNITARIOCOSTO TOTAL

MENSUALCOSTO TOTAL

ANUALAgua 1.00 1.00 12.00Luz 5.60 5.60 67.20Sueldos 5890.36 70684.32Marketing 500.00 6000.00Depreciación 24.42 293.00Imprevistos (5%) 321.07 3852.83

TOTAL 6742.45 80909.35

CUADRO DE DEPRECIACIÓN RELACIONADO A LOS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.

CUADRO N°:

DETALLEVALOR

DEL BIENPORCENTAJE

ANUALDEPRECIACION

ANUALDEPRECIACION

MENSUAL

MUEBLES Y ENSERESESCRITORIOS 300.00 10% 30.00 2.50SILLAS 25.00 10% 2.50 0.21ESTANTES 80.00 10% 8.00 0.67ÚTILES DE ESCRITORIO 25.00 10% 2.50 0.21

TOTAL 43.00 3.59

EQUIPOS DE COMPUTO COMPUTADORA 1000.00 25% 250.00 20.83

TOTAL 250.00 20.83TOTALES 293.00 24.42

BALANCE DE PERSONAL

PLANILLA.

CALCULANDO LOS GASTOS DE VENTAS.

CUADRO DE INVERSIÓN.

CUADRO N°:

DETALLE CANTIDADCOSTOS

UNITARIOSCOSTOS TOTAL

Útiles de escritorio 25.00 25.00Escritorio de oficina 1 300.00 300.00Silla 4 25.00 100.00Imprevistos (5%) 21.25

TOTAL 446.25

CUADRO DE GASTOS.

CUADRO N°:

DETALLECOSTOS

UNITARIOCOSTO TOTAL

MENSUALCOSTO TOTAL

ANUALLuz 1.40 1.40 16.80Agua 0.30 0.30 3.60Depreciación 3.54 42.50Imprevistos (5%) 0.26 3.15

TOTAL 5.50 66.05

DEPRECIACIÓN RELACIONADO A LOS GASTOS DE VENTAS.

CUADRO N°:

DETALLE VALOR DEL BIEN

PORCENTAJE ANUAL

DEPRECIACION ANUAL

DEPRECIACION MENSUAL

MUEBLES Y ENSERESESCRITORIOS 300.00 10% 30.00 2.50SILLAS 100.00 10% 10.00 0.83ÚTILES DE ESCRITORIO

25.00 10% 2.5 0.21

TOTAL 42.50 3.54

9.1. CALCULANDO LOS COSTOS LOCAL.

CUADRO N°:

DETALLEUNIDAD DE

MEDIDACOSTO TOTAL

MENSUALCOSTO TOTAL

ANUAL

alquiler 140 m2 1000.00 12000.00TOTAL 1000.00 12000.00

9.2. CALCULANDO LOS COSTOS DIRECTOS, INDIRECTOS, FIJOS Y VARIABLES.

PRODUCTOS COSTOS

Materia prima directa 1190.00Materia prima indirecta 392.97

Mano de obra 5890.36Gastos indirectos de

fabricaion1433.01

Gastos directos de fabricación

547.66

Gatos directos de ventas 494.25Gastos financieron 5% cp 445.31

TOTAL 8906.34 1487.22

ANEXO1

MINUTA:

SEÑOR NOTARIO:

Sírvase usted extender en su registro de escrituras públicas, una constitución de SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, que otorgan:

SOCIOS DNIQUENAYA VALENZUELA, MANUELA 47816611CUBA DELGADO, GABRIELA 45678922ARANIBAR ARANIBAR, BRENDA 78723457VALENCIA MEZA, JULIO 35678923

Todos señalando domicilio común para efectos de este instrumento en Víctor Andrés Belaunde Mzna. “L”, Lote “2”, Zona “A”, Cmte. “6”, DISTRITO: Cerro Colorado, PROVINCIA Arequipa, DEPARTAMENTO: Arequipa.

EN LOS TERMINOS SIGUIENTES:

PRIMERO: Por el presente pacto social, los otorgantes manifiestan su libre voluntad de constituir una sociedad comercial de responsabilidad limitada, bajo la denominación deNUTRE`LE .” Sociedad comercial de responsabilidad limitada; pudiendo utilizar la abreviaturaS.R.L.,

Obligándose a efectuar los aportes para la formación del capital social y a formular el correspondiente estatuto.

SEGUNDO: El capital de la sociedad es de s/ 10 000 (diez mil y 00/00 nuevos soles), dividido en dos participaciones sociales de

Composición del Accionariado:Accionista   Aportes Acciones Valor nominal Participación

    en efectivo suscritas de cada acción en %quenayavalenzuela manuela 3200.00 1600 2.00 32.00%cuba delgado gabriela 2200.00 1100 2.00 22.00%aranibararanibarbrenda 1000.00 500 2.00 10.00%valencia meza julio 3600.00 1800 2.00 36.00%

total   10000.00 5000   100%

El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.

CUARTO.- La sociedad se regirá por el estatuto siguiente y en todo lo no previsto por este, se estará a lo dispuesto por la ley general de sociedades - ley 26887 - que en adelante se le denominara la “ley”.

E S T A T U T O

ARTICULO 1°- DENOMINACION-DURACION-DOMICILIO:

La sociedad se denomina:NUTRE`LE SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA”, pudiendo usar la abreviatura: NUTRE`LE SRLTiene una duración indeterminada, inicia sus operaciones en la fecha de este pacto y adquiere personalidad jurídica desde su inscripción en el registro de personas jurídicas de lima, su domicilio es la provincia de lima departamento de lima., pudiendo establecer sucursales u oficinas en cualquier lugar del país o en el extranjero.

ARTICULO 2°.- OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO DEDICARSE A:

Brindar servicio de salud a los pobladores Víctor Andrés Belaunde y Zamácola.

Se entienden incluidos en el objeto social los actos relacionados con el mismo que coadyuven a la realización de sus fines. Para cumplir dicho objeto, podrá realizar todos aquellos actos y contratos que sean lícitos, sin restricción alguna.

ARTICULO 3°.- CAPITAL SOCIAL: El capital de la sociedad es de s/ 10 000 (diez mil y 00/00 nuevos soles), dividido en dos participaciones sociales de

Composición del Accionariado:Accionista   Aportes Acciones Valor nominal Participación

    en efectivo suscritas de cada acción en %quenayavalenzuela manuela 3200.00 1600 2.00 32.00%cuba delgado gabriela 2200.00 1100 2.00 22.00%aranibararanibarbrenda 1000.00 500 2.00 10.00%valencia meza julio 3600.00 1800 2.00 36.00%

total   10000.00 5000   100%

El capital social se encuentra totalmente suscrito y pagado.

ARTÍCULO 4°.- PARTICIPACION SOCIAL: La participación social confiere a su titular la calidad de socio y le atribuye los derechos y obligaciones que señala la “Ley”. La transmisión, adquisición, usufructo, prenda y medidas cautelares sobre las participaciones se sujeta a lo dispuesto por los artículos 290°, 291° y 292° de la “Ley”.

ARTICULO 5°.- ORGANOS DE LA SOCIEDAD: LA SOCIEDAD TIENE LOSSIGUIENTES ORGANOS:

A) LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS; YB) LA GERENCIA.

ARTICULO 6°.- JUNTA GENERAL DE SOCIOS: la junta general de socios representa a todos los socios que debidamente convocados y con el quórum correspondiente deciden por la mayoría que establece esta “ley” los asuntos propios de su competencia.

Los acuerdos que legítimamente adopten obligan a todos inclusive a los disidentes y a los que no hayan participado en la reunión. El régimen de la junta general de socios, facultades, oportunidad de la convocatoria, solemnidades y condiciones para sus reuniones, quórum y validez de sus

acuerdos se sujetan a lo dispuesto por los artículos 112°, al 138° de la “ley”, de conformidad con lo dispuesto en el tercer párrafo del artículo 294° de la “ley”.

La convocatoria a junta general la hará el gerente general mediante esquelas bajo cargo, dirigidas al domicilio o a la dirección designada por el socio a este efecto.

ARTÍCULO 7°.- GERENCIA: la administración de la sociedad está a cargo de la gerencia que podrá ser representada por un gerente general y uno o más gerentes designados por la junta general de socios. Sus facultades, remoción y responsabilidades se sujetan a lo dispuesto por los artículos 287° al 289° de la “ley” y tendrán las facultades y remuneración que señale la junta general de socios.

El gerente general está facultado para la ejecución de todo acto y/o contrato correspondientes al objeto de la sociedad, pudiendo asimismo realizar los siguientes actos:

A) Dirigir las operaciones comerciales y administrativas;

B) Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades, en lo judicial gozara de las facultades señaladas en los artículos 74°, 75°, 77° y 436° del código procesal civil, así como la facultad de representación prevista en el artículo 10° de la ley nº 26636 y demás normas conexas y complementarias; teniendo en todos los casos facultad de delegación o sustitución.

C) Abrir, transferir, cerrar y encargarse del movimiento de todo tipo de cuenta bancaria; girar, cobrar, renovar, endosar, descontar y protestar, aceptar y re aceptar cheques, letras de cambio, vales, pagares, giros, certificados, conocimientos, pólizas y cualquier clase de títulos valores, documentos mercantiles y civiles; otorgar recibos cancelaciones, sobregirarse en cuenta corriente con garantía o sin ella, solicitar toda clase de préstamos con garantía hipotecaria, prendaria y de cualquier forma.

D) Adquirir y transferir bajo cualquier titulo; comprar, vender, arrendar, donar, adjudicar y gravar los bienes de la sociedad sean muebles o inmuebles, suscribiendo los respectivos documentos ya sean privados o públicos. En general podrá celebrar toda clase de contratos nominados e innominados vinculados con el objeto social.

El gerente general podrá realizar todos los actos necesarios para la administración de la sociedad, salvo las facultades reservadas a la junta general de socios.

ARTÍCULO 8°.- MODIFICACION DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCION DEL CAPITAL: Las modificaciones del pacto social, el aumento y reducción de capital social se sujetan a lo dispuesto por los artículos 198 al 220° de la “ley”.

ARTÍCULO 9°.- EXCLUSION Y SEPARACION DE LOS SOCIOS: Se sujeta a lo dispuesto por el artículo 293° de la “ley”.

ARTÍCULO 10°.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACION DE UTILIDADES: Se rige por lo dispuesto en los artículos 40°, 221° al 233° de la “ley”.

ARTICULO 11°.- DISOLUCION, LIQUIDACION Y EXTINCION: En cuanto a la disolución , liquidación y extinción de la sociedad, se sujeta a lo dispuesto por los artículos 407°, 409°, 410°, 412°, 413° a 422°. De la “ley”.

QUINTO.- QUEDA DESIGNADO COMO GERENTE GENERAL: DOñA: QUENAYA VALENZUELA, MANUELA CON DNI: 47816611

CLAUSULA ADICIONAL I.- SE DESIGNA COMO SUB-GERENTE DE LA SOCIEDAD A:CUBA DELGADO, GABRIELA 45678922

, QUIEN TENDRA LAS SIGUIENTES FACULTADES:

- Reemplazar al gerente general en caso de ausencia.-Intervenir en forma conjunta con el gerente general, en los casos previstos en los incisos c y d del artículo 7 de esta minuta.

Arequipa, JULIO del 2014