UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

GERENCIA FINANCIERA

“PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO DENTRO DE UNA

EMPRESA INDUSTRIAL HIELOSNORTE S.A.C.”

INFORME FINAL DE PRESENTACION PARA FINALIZACION DE CURSO

AUTORES:

GALVEZ COTRINA, Jhon

PEREZ QUEZADA, Daniel

SEGURA VARGAS, Lourdes

VASQUEZ GUTIERREZ, Juan

YUPTON ALAYO, Jhancarlo

TRUJILLO – PERÚ

2012

INTRODUCCION

En la actualidad, en nuestro país está sucediendo un gran aumento de inversiones en todo

rubro comercial, así que a lo que uno se dedique tiene una fuerte competencia.

Por lo cual es preciso que la empresa elabore su presupuesto para el siguiente año fiscal, para

que así trate de captar la mayor cantidad de clientes bajando precios y buscando la forma de

rebajar sus costos, no se puede hacer de una manera exagerada y se trata de mantener un

estatus a la par con las demás empresas.

Por más que la Gerencia se esfuerce en impulsar su producto, publicitarse de algún modo, la

incertidumbre económica que tiene la empresa, no permite un manejo adecuado de los recursos con

que se cuentan.

Los administradores no saben exactamente cuánto destinar para cubrir los gastos operativos, no existe

un presupuesto que permita establecer los niveles de ingresos y gastos que permita afrontar las

obligaciones pendientes en las temporadas de baja afluencia de demanda.

Por ello, se necesita de un asesoramiento profesional en la parte contable, para establecer medidas que

permitan un manejo adecuado de los recursos, el cual se logra con la elaboración de presupuestos.

RESUMEN

Aguafiel es una empresa Trujillana dedicada a producir agua mineral en botellones y hielo en barras

y cubitos. Como en toda empresa se espera convertirse en la empresa líder en su rubro.

Es común que muchas empresas trujillanas no elaboren su presupuesto, debido a las no muy buenas

políticas de gestión, y si las elaboran, no están bien proyectadas, por lo cual damos a conocer en el

siguiente trabajo de investigación descriptiva.

El presupuesto es un elemento de planificación y control expresado en términos económicos

financieros. Se le define como “una herramienta que promueve la integración en las diferentes áreas

que tenga la empresa”.

Para su elaboración se presupuesta áreas de la empresa como ventas, cuentas por cobrar, inventarios,

materia prima, flujos de efectivo, la mano de obra, gastos indirectos, etc.

Por lo que se concluye que es de gran importancia para una empresa elaborar su Presupuesto

periódicamente.

INDICE

1. DATOS GENERALES

1.1. INFORMACIÓN DEL SECTOR INDUSTRIAL

1.1.1. REFERENCIAS GENERALES DONDE SE DESENVUELVE LA EMPRESA

1.1.1.1. MISIÓN DE LA EMPRESA

1.1.1.2. VISIÓN DE LA EMPRESA

1.1.1.3. ANÁLISIS FODA DE LA EMPRESA

1.1.1.4. VALORES

1.1.2. ENTORNO

1.1.2.1 RELACIONES EXTERNAS

1.1.2.1.1 PRINCIPALES COMPETIDORES

1.1.2.2.1 PRINCIPALES PROVEEDORES

1.1.2.2.2 MERCADO

1.1.2.2.3 CLIENTES

1.1.2.2.4 ENTORNO ECONÓMICO (ÍNDICES ESTADÍSTICOS

1.1.2.2.4.1 DATOS ESTADISTICOS

1.2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

1.2.1. BREVE DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

1.2.2. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

1.2.3 DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DONDE REALIZÓ EL TRABAJO DE

APLICACIÓN

1.2.3.1 DESCRIPCIÓN DE PRODUCTO

1.2.4 PROCESO PRODUCTIVO

1.2.4.1 PRINCIPALES PRODUCTOS O SERVICIOS. (ÍNDICES DE

PRODUCCIÓN)

1.2.4.1 MATERIA PRIMA QUE UTILIZA

1.2.3. DIAGRAMA DE FLUJO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA

2. DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

2.1 ASPECTOS GENERALES DEL PROYECTO

2.1.1 TITULO

2.1.2 TIPO DE INVESTIGACIÒN

2.1.3 ÀREA DE INVESTIGACIÒN

2.1.4 LOCALIDAD O INSTITUCIÒN DONDE SE REALIZA LA INVESTIGACION

2.1.5 CRONOGRAMA

2.1.6 RECURSOS

2. PLAN DE INVESTIGACIÒN

2.2.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.2.2 FORMULACION DEL PROBLEMA

2.2.3 ANTECEDENTES

2.2.3.1 NACIONALES

2.2.3.2 INTERNACIONALES

2.3 JUSTIFICACIÒN

2.3.1 Teórico

2.3.2 Metodológico

2.3.3 Práctico

2.4 LIMITACIONES

2.5 DEFINICIÓN DE LOS PROBLEMA A INVESTIGAR

2.5.1 OBJETIVOS GENERALES

2.5.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

2.2.4 MARCO REFERENCIAL

2.2.4.1 MARCO TEORICO

2.2.4.2 MARCO CONCEPTUAL

2.5 METODOLOGÌA

2.5.1 HIPOTESIS

2.5.2 VARIABLES

2.5.2.1 DEFINICIÒN CONCEPTUAL

2.5.3 TIPO DE ESTUDIO

2.5.4 DISEÑO DE ESTUDIO

2.6 DESARROLLO

2.6.1 PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DE PRESUPUESTO

2.6.2 CONCLUSIONES

2.6.3 RECOMENDACIONES

PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO

DENTRO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL HIELOSNORTE S.A.C.

3. DATOS GENERALES

3.1. INFORMACIÓN DEL SECTOR INDUSTRIAL

3.1.1. REFERENCIAS GENERALES DONDE SE DESENVUELVE LA EMPRESA

a. Clientes: ¿Quiénes son los clientes de la empresa?

Nuestros principales clientes son los las empresas distribuidoras y público en general

trujillano y parte del norte del país.

b. Productos y Servicios: ¿Cuáles son los principales productos y servicios de la

empresa?

Trabajamos para producir y comercializar agua mineral y hielo en dos presentaciones en

diferentes calidades, hielos en barra y cubitos a nuestro público consumidor a precios

razonables.

c. Mercados: ¿Dónde compite la empresa?

Estamos dedicados a lograr mayor participación en el mercado trujillano y parte del

norte del país.

d. Tecnología: ¿Es la tecnología un interés primordial de la empresa?

Si, por eso contamos con lo último en tecnología para hacer un producto de calidad.

e. Finalidad: ¿Trata de alcanzar la empresa objetivos económicos?

Realizamos nuestras actividades orientados a obtener resultados financieros superiores

que guarden equilibrio con nuestro crecimiento a largo plazo.

f. Filosofía: ¿Cuáles son las creencias, valores, aspiraciones y las prioridades

filosóficas fundamentales de la empresa?

Liderazgo, buen ejemplo, confianza-amistad, trabajo en equipo, innovación, calidad

total - productividad, moralidad de los actos, solidaridad social.

g. Concepto de sí misma: ¿Cuál es la competencia distintiva de la empresa o su

principal ventaja competitiva?

Comercializamos productos y servicios de calidad y buen precio ya que contamos con

toda la experiencia de 50años en el mercado trujillano y parte del norte del país.

h. Interés por la imagen pública: ¿Se preocupa la empresa por asuntos sociales,

comunitarios y ambientales?

Cumplimos con nuestro compromiso con la sociedad y compartimos la obligación de

cuidar y mantener el medio ambiente, además de participar en ciertas actividades

benéficas y sociales en Trujillo.

i. Interés por los empleados: ¿Se consideran que los empleados son un activo

valioso de la empresa?

Nuestros trabajadores son los colaboradores esenciales y estos buscan su realización y

satisfacciones personales mediante su compromiso con el desarrollo de la empresa; en

la actualidad contamos con un total de 35 empleados, debidamente bien remunerados.

3.1.1.1. MISIÓN DE LA EMPRESA:

Hielosnorte S.A.C. tiene como misión producir y comercializar bienes de óptima

calidad prioritariamente dirigidos al sector de bebidas y alimentos, tanto para el

mercado local como en el norte del país. 

Adicionalmente tiene la misión de posesionarse como la bebida de agua mineral

número uno de Trujillo y también establecerse como número uno en el norte del

país, estableciendo una personalidad al producto para diferenciarse del resto de las

aguas minerales. Para esto ocuparemos la oportunidad que tiene este producto de

acercarse a un nicho más específico.

Así también buscar la satisfacción de las necesidades reales de los consumidores

trujillanos, generar un proceso continuo de cambio, para mantener unidades

productivas modernas, eficientes, rentables  y competitivas a nivel local y regional.

Por último no menos importante contribuir al proceso de desarrollo del país a través

de un justo pago de impuestos.

3.1.1.2. VISIÓN DE LA EMPRESA:

a. ¿Qué y cómo queremos ser a corto plazo?

Queremos ser una empresa líder con mayor participación y competitividad en el

mercado Trujillano y del norte del país.

b. ¿Que deseamos lograr?

Queremos ser una empresa productora de agua mineral con mayor participación y

diversificación en el mercado trujillano y norte del país.

c. ¿Cómo queremos que nos describan?

Como una empresa preocupada por brindar productos y servicios de calidad y

confiables, buscando así, satisfacer las necesidades de consumo de nuestros

clientes y usuarios, brindando una atención personalizada e inmediata.

d. ¿En qué mercados futuros nos vemos actuando?

Nos vemos actuando como una empresa líder en el mercado de Trujillo y en el

norte del país.

1.1.1.2.1 VISIÓN DE LA EMPRESA:

Hielosnorte S.A.C. tiene como visión, ser la empresa en Trujillo y en el

norte del país más admirado por:

- Crecimiento del valor de nuestra participación en el mercado a

través de nuestro portafolio de marcas.

- Otorgar el menor tiempo posible retorno de inversiones a

nuestros accionistas.

- Ser el emprendedor preferido del público trujillano.

- Ser modelo de gestión

3.1.1.3. ANÁLISIS FODA DE LA EMPRESA:

PUNTOS FUERTES PUNTOS DÉBILES

Capacidades Fundamentales en

actividades clave

Habilidades para la innovación de

productos

Buena imagen en los

consumidores

Productos o marcas bien

Falta de algunas habilidades o

capacidades clave

Atraso en I + D

Costes unitarios más altos en

relación con los competidores

directos

Debilidad de la red de

diferenciados y valorizados en el

mercado

Líder en el mercado

Mejores campañas de publicidad

Otros

distribución

Débil imagen en el mercado

Sistemas ineficientes

Cartera de productos limitada

Instalaciones obsoletas

Otros

OPORTUNIDADES AMENAZAS

Entrar en nuevos mercados o

segmentos

Atender a grupos adicionales de

clientes

Ampliación de la cartera de

productos para satisfacer nuevas

necesidades de los clientes

Crecimiento rápido del mercado

Diversificación de productos

relacionados

Integración vertical (hacia delante

o hacia atrás)

Entrada de nuevos

competidores con costes más

bajos

Incremento en las ventas de los

productos sustitutivos

Crecimiento lento del mercado

Cambio en las necesidades y

gustos de los consumidores

Creciente poder de negociación

de clientes o proveedores

Otros

DESARROLLO DE FODA:

1. Fortalezas

Acceso a las economías de escala promedio:  Esto es debido a que la empresa

fabrica para vender a empresas medianas y consumo en general (empresas

distribuidoras y público en general.).

Buena imagen en los consumidores:  Esto es debido gracias a las pocas

campañas publicitarias ya la buena imagen ante el público trujillano

satisfacemos todas las nuevas necesidades de los clientes o, incluso, satisfacen

necesidades que los clientes todavía no han tenido.

Altas barreras al ingreso de nuevos competidores.

Productos bien diferenciados y valorizados en el mercado:  Hielosnorte

S.A.C. posee una fuerte imagen en el mercado lo que hace que los productos

estén bien diferenciados del resto.

Líder en el mercado local (Trujillo):  Esto es debido gracias a la variedad de

productos que posee Hielosnorte S.A.C., como empresa trujillana somos líder

en venta de agua para mesa y hielo en cubitos.

Mejores campañas de publicidad:  Hay que decir que Hielosnorte S.A.C. tiene

unas campañas de publicidad muy pegadizas lo que hace que los clientes

compren estos productos influenciados por la publicidad, la cual consiste en

propaganda al público en general y yendo con la innovación de la tecnología

con la creación de páginas web.

Importante conocimiento de la industria y del proceso productivo.

2. Oportunidades:

Entrar en nuevos mercados o segmentos:  Esto sucedió cuando Hielosnorte

S.A.C. comenzó a entrar en el mercado del norte del país. Lo que consiguieron

con esto fue ampliar sus mercados y así incremento su productividad.

Ampliación de la mercadería en la cartera de productos para satisfacer nuevas

necesidades de los clientes: En este caso, Hielosnorte S.A.C.   sabe adaptarse

ante la entrada en nuevos mercados tal como el del norte del país.

Recuperación del poder adquisitivo de la población, reflejado en la acogida por

el público trujillano.

Posibilidad de penetración en mercados internos (norte del país).

Utilización de la actual capacidad instalada ociosa.

3. Debilidades:

Costes unitarios más altos : Un problema de Hielosnorte S.A.C. es que los

costes unitarios de los productos son más altos que los de otra marca como

puede ser, en el caso de los productos de agua mineral de la empresa Aguamiel

S.A.C.

Rivalidad entre dueños.

Capacidad de planta menor a la de competidores a nivel nacional.

4. Amenazas:

Entrada de nuevos competidores con costes más bajos : Es el caso de la entrada

en el mercado de empresas principalmente limeña, en el caso del agua mineral

(San Mateo, etc.)

Incremento en las ventas de los productos sustitutivos:  Esta es una gran

amenaza y problema para Hielosnorte S.A.C. ya que las marcas (por

ejemplo, San mateo, agua cielo.) se ponen al lado de los productos

de Hielosnorte S.A.C. lo que hace que el cliente se piense qué producto coger y

se decida coger el de la otra marca ya que es más barato y las características

son iguales o muy similares a las de Hielosnorte S.A.C..

Ingreso de productos de otras empresas del Perú.

Mantenimiento de baja carga tributaria en bebidas de menor contenido

alcohólico.

Sustitutos cercanos.

3.1.1.4. VALORES:

Liderazgo: Se forja a través de un proceso de sinceramiento y el desarrollo de

virtudes. es lograr hacer que las personas hagan lo que se debe hacer.

Buen ejemplo: Practicar lo que se predica. es la forma como el líder transmite sus

valores y principios.

Confianza-amistad: Condición para lograr compromiso con la empresa y autonomía

para crear. estimula la eficiencia y evita limitarse a señalar los errores, sino por el

contrario, ayuda a corregirlos y superarlos. es la base para trabajar en equipo.

Trabajo en equipo: asociación de esfuerzos. los miembros del equipo comparten los

objetivos, planes, estrategias y errores, haciendo que los objetivos del conjunto

prevalezcan sobre los objetivos individuales.

Innovación: implica respaldar la iniciativa y creatividad personal y del equipo,

tolerando errores y buscando la acción permanente. sin este valor no se aprovecharían

las oportunidades, ya que éstas por definición son inciertas.

calidad total - productividad: producir bien desde el principio, en una cadena de

responsabilidades, satisfaciendo las necesidades del cliente. es lograr resultados al

menor costo, optimizando la utilización de los recursos, que son escasos y costosos,

buscando lograr ventajas competitivas.

respeto al medio ambiente: es actuar en armonía con el entorno ecológico,

promoviendo la conservación de la naturaleza, requerimiento básico para lograr

mejores condiciones de vida en el futuro.

moralidad de los actos: es actuar respetando la ley, sin incurrir en actos deshonestos o

de dudosa negociación ("no al soborno"). es respetar los derechos de los demás,

evitando sacar ventaja de nuestra posición empresarial. da estabilidad en el largo plazo

y es un ejemplo para la moralización de nuestro país.

solidaridad social: compromiso de la empresa y de las personas que la conforman, en

apoyo de la comunidad. este valor se potencia aún más debido a las diferencias

sociales de nuestro país.

3.1.2. ENTORNO:

1.1.2.1 RELACIONES EXTERNAS:

Son aquellas relaciones que mantiene la empresa con elementos ajenos a la organización

y que son relevantes para su funcionamiento.

Los Elementos Externos, son aquellos que tienes influencia directa en las actividades de la

empresa Hielosnorte S.A.C.

1.1.2.1.1 PRINCIPALES COMPETIDORES:

AGUAMIEL S.A.C.

AQUA MEDIC S.A.C

EMBOTELLADORA WARI S.R.L

EMBOTELLADORA Y

COMERCIALIZADORA YADEZA E.I.R.L

NORTH SIDE S.A.C

AQUALINA DEL PERU S.A.C

1.1.2.2.3 PRINCIPALES PROVEEDORES:

La empresa no cuenta con proveedores directos; puesto que su fuente principal

es un pozo que se halla dentro de la misma empresa.

- Sedalib S.A.

Además cuenta con proveedores de suministros:

- Embotelladora del Norte SAC

- Plásticos José J SAC

1.1.2.2.4 MERCADO:

El mercado que está dirigido los productos de Hielosnorte

S.A.C. Son:

Todo el mercado trujillano

El mercado del norte del país.

1.1.2.2.3 CLIENTES:

Nuestros principales clientes son las tiendas distribuidores, supermercados y

mini-mercados y el público en general.

1.1.2.2.5 ENTORNO ECONÓMICO (ÍNDICES ESTADÍSTICOS):

La demanda de agua mineral de mesa presenta una marcada estacionalidad

de acuerdo a patrones climáticos, de esta manera el consumo se incrementa

durante los meses de mayor calor entre Diciembre y Marzo. Sin embargo,

existen coyunturas importantes en todo el año restante en que el consumo es

variado aumentando así un 15.30 % anualmente.

Es una industria poco intensiva por lo que hay sustitutos diversos, por lo que

requiere de variados volúmenes de producción y comercialización que

permitan generar economías de escala por ende la producción promedio

anual es del 10.54%.

Se encuentra sujeta a dos tipos de impuesto, que son el Impuesto General a

las Ventas (IGV) de 16% sobre el valor de venta, el Impuesto de Promoción

Municipal (IPM) de 2%.

Nuestro compromiso social compromete un aumento de tributos en 15.3%.

Las empresas locales aún se muestran pequeñas con respecto a sus pares

nacionales con una variación de ventas de hasta 54.5%.

El consumo de agua mineral importada mantiene un nivel de penetración

bajo, llegando a representar menos del 2% de las ventas nacionales.

Se puede destacar una inversión anual del 4.9% que implica implementar

maquinaria de últimatecnología.

En el 2011 los gastos pagados por anticipados aumentaron en un 118.98%.

Anivel de balance general ha habido en 1.86% que equivale a S/ 61,864.00

1.1.2.2.5.1 DATOS ESTADISTICOS

Año 2010 Año 2011 2,400,000.00

2,500,000.00

2,600,000.00

2,700,000.00

2,800,000.00

2,900,000.00

3,000,000.00

3,100,000.00

3,200,000.00

Series1

Ventas 2010 2,676,723.00

Ventas 2011 3,086,315.00

Variación 409,592.00

% 15.30%

Año 2010 Año 2011 160,000.00

165,000.00

170,000.00

175,000.00

180,000.00

185,000.00

190,000.00

195,000.00

Series1

Volumen de producción 2010 171,603.00

Volumen de producción 2011 189,698.00

variación 18095

% 10.54%

Año 2010 Año 2011 440,000.00

460,000.00

480,000.00

500,000.00

520,000.00

540,000.00

560,000.00

580,000.00

Series1

Impuestos 2010 481,810.14

Impuestos 2011 555,536.70

variación 73,726.56

% 15.30%

1 2 -

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

6,000,000.00

7,000,000.00

Agua FielE° Nacional

Agua Fiel 2,676,723.00

3,086,315.00

E° Nacional 4,956,894.44

5,715,398.15

1 2 -

1,000,000.00

2,000,000.00

3,000,000.00

4,000,000.00

5,000,000.00

6,000,000.00

7,000,000.00

8,000,000.00

9,000,000.00

10,000,000.00

A. NacionalA Import

A. Nacional 7,633,617.44

8,801,713.15

A Import 152,672.35

176,034.26

Año 2010 Año 2011 1,620,000.00

1,640,000.00

1,660,000.00

1,680,000.00

1,700,000.00

1,720,000.00

1,740,000.00

1,760,000.00

1,780,000.00

Series1

Año 2010 Año 2011 -

5,000.00

10,000.00

15,000.00

20,000.00

25,000.00

Series1

Inversión maquinaria 2010 1,679,230.00

Inversión maquinaria 2011 1,760,894.00

variación 81,664.00

% 4.9%

Gastos pagados por anticipado 2010

10,393.00

Gastos pagados por anticipado 2011

22,759.00

variación 12,366.00

% 118.98%

Año 2010 Año 2011

3,260,000.00

3,280,000.00

3,300,000.00

3,320,000.00

3,340,000.00

3,360,000.00

3,380,000.00

Series1

Balance general 2010 3,310,465.00

Balance general 2011 3,372,049.00

variación

61,584.00

% 1.86%

3.2. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA:

Nombre: HIELOSNORTE S.A.C.

Teléfono: (44) 20-6867 (44) 29-7360

Dirección:

Domicilio fiscal: MIRAFLORES CAL. CLEMENTE PALMA 495 Dpto 202 LIMA-

MIRAFLORES

Sede Productiva: PJ. LARREA NRO. 255 LOTE. 09 (SECTOR EX FUNDO

LARREA) LA LIBERTAD TRUJILLO MOCHE

Local. Comercial: JR. BOLIVAR NRO. 780 LA LIBERTAD TRUJILLO

Local Comercial: CAL. HUASCARAN NRO. 360 URB. BUENOS AIRES

ANCASH SANTA CHIMBOTE

RUC: 20439200490

Gerente general: CASSINELLI PRETELL ULISES ARTIDORO

DNI: 17906924

Número de trabajadores actuales: 17

3.2.1. BREVE DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA:

Somos Hielosnorte, SAC una empresa peruana dedicada a la fabricación de hielo y

envasado de agua de la más alta pureza de agua de mesa. Estamos ubicados en

Trujillo.

Contamos con tecnología de última generación, como el equipo de ósmosis

inversa, rayos ultravioleta y generador de ozono (ozonizador). Esto nos permite

brindarle el agua de mesa que cumple con los más altos estándares de calidad.

Además, nuestro equipo de profesionales trujillanos de reconocida preparación y

experiencia nos permite ofrecerle el mejor producto del mercado. 

1.2.2 PLANO DE LA EMPRESA:

1.2.3 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA :

1.2.4 DESCRIPCIÓN DEL ÁREA DONDE REALIZÓ EL TRABAJO DE

APLICACIÓN:

1.2.3.1 DESCRIPCIÓN DE PRODUCTO:

Agua purificada embotellada de excelente calidad y a un excelente

precio formada por Aguafiel Natural.

Beneficios

El agua interviene en todos los procesos de nuestro cuerpo y juega

un papel muy importante en las funciones vitales del organismo.

1.2.5 PROCESO PRODUCTIVO

Procedimientos del tratamiento del agua

1. Se extrae el agua que yace en el subsuelo.

2. Luego va para limpiar las bacterias y residuos por medio de

mallas de carbono

3. Luego va por el tratamiento de osmosis inversa que elimina las

baterías que no fueron eliminadas anteriormente y deja el agua un

99% pura

4. Luego va pasa por los rayos ultravioleta que lo deja libre de

cualquier batería.

5. Por último entra al ozonificador que le da brillosidad al agua

6. Va al sistema de llenado y envasado.

1.2.5.1 PRINCIPALES PRODUCTOS O SERVICIOS. (ÍNDICES DE

PRODUCCIÓN).

Hielo en cubitos

Hielo en barras

Agua de mesa y tratada.

Las ventas del 2011 ha comparación del 2010 ha aumentado en un

15.30% anual

1.2.4.2 MATERIA PRIMA QUE UTILIZA

Su materia prima es el agua; que por medio de esta, se hace una limpieza

detallada que pasa por medio de varios procesos hasta que esta sea apta para ser

bebible.

3.2.2. DIAGRAMA DE FLUJO PRODUCTIVO DE LA EMPRESA:

AGUAN MINERAL Coste unitario

Materiales Directos (Litros) S/.0.26

Mano de obra directa (horas) S/.0.50

Gastos indirectos variables (horas) S/.0.50

Total de Gastos variables de fabricación (S/.) S/. 1.20

2. DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

2.2 ASPECTOS GENERALES DEL PROYECTO

2.2.1 TITULO:

Procedimientos para la elaboración de un presupuesto dentro de una

empresa industrial Hielosnorte S.A.C.

2.2.2 TIPO DE INVESTIGACIÒN:

Investigación Descriptiva.

2.2.3 ÀREA DE INVESTIGACIÒN:

Presupuesto Operativo

2.2.4 LOCALIDAD O INSTITUCIÒN DONDE SE REALIZA LA

INVESTIGACION:

Localidad: Distrito de Moche

Institución: Empresa Hielosnorte SAC.

2.2.5 CRONOGRAMA:

ETAPAS FECHA DE

INICIO

FECHA

DE

TERMIN

O

DEDICACIO

N SEMANAL

Recolección de

datos

01/10/2012 20/10/2012 3 Horas

Análisis de datos 22/10/2012 31/10/2012 3 Horas

Elaboración de 01/11/2012 07/11/2012 3 Horas

informe

2.1.6 RECURSOS.

2.1.6.1 HUMANOS:

El alumnos

El Asesor

Gerente de la empresa

Departamento de contabilidad.

2.1.6.2 MATERIALES:

Computadoras

Útiles de Escritorio

Impresiones

2.2 PLAN DE INVESTIGACIÒN

2.2.5 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La empresa Hielosnorte S.A.C. no cuenta con el personal ni los

conocimientos suficientes sobre los procedimientos y los materiales a utilizar

para la elaboración de un presupuesto, herramienta que hoy en día no puede

dejarse de lado para que la empresa pueda trazar objetivos claros hacia los

cuales debe enfocarse, utilizando eficientemente sus recursos.

2.2.6 FORMULACION DEL PROBLEMA

¿Cuál es el proceso para la elaboración de un presupuesto operativo en la

empresa industrial Hielosnorte S.A.C.?

2.2.7 ANTECEDENTES

2.2.7.1 NACIONALES

(Calderón Neyra, Lima Perú, 2001) Es de mucha importancia para

proyectar o estimar los gastos y ingresos de una empresa que puede

ser a corto o largo plazo, haciendo comparaciones de los años

anteriores para desarrollar una mejor inversión, así tener menos gasto

y mayor ingreso para la compañía; las comparaciones de

otras empresas como son los estados financieros,

Todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en

esta materia como economistas, administradores, etc. y luego para ser

aprobado debe ser revisado por el gerente financiero de la empresa.

2.2.7.2 INTERNACIONALES

Welsch (2003), Lo define como “una herramienta que promueve la

integración en las diferentes áreas que tenga la empresa”. Esto deriva en la

elaboración de mejores y más acordes presupuestos para las empresas. La

planeación a través de los presupuestos supone una reducción en la

posibilidad de los impactos que causen los cambios externos, minimiza el

desperdicio y re-trabajo porque define las formas en que se ejecutarán los

recursos. Pero, quizás lo más importante, define lineamientos y estándares

que facilitan el control no solamente de la forma en que se ejecutan los

recursos, sino de todo el desempeño de la compañía.

Horngren (2006), destaca que en una encuesta realizada a 150 empresas de

Estados Unidos, se determinó que los presupuestos son la herramienta más

utilizada en la administración de costos. Además, propone que la elaboración

de presupuestos obliga al gerente a ser mejor administrador y coloca a la

planeación en primer lugar en los quehaceres de la gerencia; también dice

que la elaboración de un presupuesto obliga a la gerencia a anticiparse y

prepararse para condiciones cambiantes y que normalmente los

administradores, sobretodo de empresas familiares medianas y pequeñas

operan sobre bases de “día a día” ya que dicen “no tener tiempo” para

pensamientos más allá de los problemas diarios.

2.7 JUSTIFICACIÒN

2.7.1 Teórico:

Esta investigación es para nosotros muy importante ya que nos ayuda a conocer

con más detalle sobre el proceso de elaboración del presupuesto; que tiene por

finalidad realizar un enfoque descriptivo sobre el determinado proceso.

2.7.2 Metodológico:

Nos permitirá identificar las causas del problema del inadecuado conocimiento

del proceso del presupuesto; el cual coadyuvara a evitar problemas referentes al

momento de realizar un presupuesto.

2.7.3 Práctico:

Contribuirá en la interiorización del proceso de presupuesto, saber cuales son

los métodos a aplicar, generando asi un mayor dominio del tema.

2.8 LIMITACIONES.

Falta de tiempo, por mi estudio universitario.

Falta de recursos económicos.

Falta de experiencia.

No tuve la cooperación del personal de la empresa estudiada.

2.9 DEFINICIÓN DE LOS PROBLEMA A INVESTIGAR.

2.9.1 OBJETIVOS GENERALES

Dar a conocer los procedimientos a utilizar para la elaboración del

presupuesto.

2.9.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Conocer la metodología en su preparación y seguimiento.

Planificar la utilización de los recursos financieros.

Dar a conocer la estructurar el presupuesto operativo.

Presentar los informes derivados del sistema presupuestal.

Comprender el proceso de control presupuestal.

2.2.8 MARCO REFERENCIAL

2.2.8.1 MARCO TEORICO

(Eugenia Lindegaard (Ing Comercial) y Gerardo Chavez (Ing

Comercial); Oceano / Centrum,” CONTABILIDAD DE GESTIÓN”

Presupuestaria y de costos / Año 2001)La fase de la elaboración del

presupuesto se inicia con la asignación de valores monetarios a los

programas operativos seleccionados, para lo cual se imputaran las unidades

físicas definidas en programas a cuentas de nuestro plan, y se valoraran

teniendo en cuenta la tendencia de costos y precios para el periodo

considerado. Una vez completados los presupuestos por programas, se

distribuyen por cuenta y centro (de costos o responsabilidades, según

proceda) y se consolidan los resúmenes de presupuestos operativos y

financieros.

Las fases de preparación del presupuesto se pueden dividir en:

1. Preparación de programas operativos y su evaluación

económica.

2. Obtención de presupuestos financieros

3. Integración de presupuestos operativos financieros

4. Consolidación de resúmenes de información a la dirección

5. Revisión administrativa de las consecuencias financieras de los

presupuestos presentados

(Eugenia Lindegaard (Ing Comercial) y Gerardo Chavez (Ing

Comercial); Oceano / Centrum,” CONTABILIDAD DE GESTIÓN”

Presupuestaria y de costos / Año 2001; Relación con el contexto de la

organización, pág. 576 –– Decisiones de presupuestacion e inversión)

Los sistemas de control presupuestario no pueden funcionar correctamente

cuando se mantienen aislados dentro de la organización (la separación de la

realidad los hace inefectivos). La organización proporciona todas las bases

para las proyecciones empleadas en la preparación del presupuesto. Incluso

en un presupuesto no participativo, la organización debe efectuarse algunas

aportaciones de entradas. Es necesario conocer la tecnología, las líneas del

producto, el tamaño del mercado y el área del este para inyectar o predecir

los datos necesarios para la formulación de presupuesto.

2.2.8.2 MARCO CONCEPTUAL

Presupuestos:

El diccionario de la Real Academia de la Lengua Española (XXII

edición) define presupuesto como: “Cómputo anticipado del coste de una

obra o de los gastos y rentas de una corporación”. Entendiéndose esto de

la manera más fundamental como un simple desglose de cuánto ingresará

y egresará a la empresa a lo largo de un determinado período de tiempo.

Es de esta definición que se parte para dar lugar a una definición más

adecuada al mundo globalizado en que se encuentran inmersas las

empresas y que tienen a la planificación como pilar fundamental de su

gestión y posterior supervivencia.

Horngren (2008) explica que es el presupuesto, el documento donde se

cuantifican y garantizan los recursos necesarios para alcanzar los

objetivos y estrategias de la empresa. De esta cuenta, los presupuestos

que se elaboren y su sistema de implementación en la empresa

representan la forma en que se plasma de manera más concreta los

objetivos, metas y enunciados que se han proyectado de manera

estratégica por la gerencia y apropiada por el resto de colaboradores. Así

mismo, es una herramienta que permite no solo destacar las ventajas por

adelantado sino también los problemas potenciales para que el

administrador emprenda acciones que eviten dichos problemas.

Presupuesto maestro:

Se define como un análisis exhaustivo de las actividades de la empresa.

Se realiza del primer año del plan de largo plazo. Este resume las

actividades planeadas de todas las subunidades de una organización

incluyendo áreas como:

Ventas

Producción

Distribución

Finanzas

Califica los objetivos de todas las actividades que causan costos y

analiza si generan valor. Expresa los montos pronosticando estados

financieros y cédulas operativas que no son más que la esquematización

de las actividades de la empresa, en los presupuestos maestros se

utilizan componentes y términos en común pero esto puede variar

dependiendo de cada organización.

Según Horngren (2006), los componentes habituales para la preparación

de un presupuesto maestro para una compañía no manufacturera se

detallan a continuacion:

Estado de Flujo de Efectivo Proyectado

Este estado, nos presenta un resumen del movimiento de las entradas y salidas del

efectivo, o equivalentes de efectivo, de una empresa dentro de un período

determinado.

Agrupa los movimientos de efectivo en fuentes y usos (según se generen y apliquen

fondos) y los clasifica de acuerdo con las siguientes actividades: operaciones,

inversión y financiamiento.

Presupuesto de Operación:

Planifican las actividades operacionales de la empresa en términos de costos y de

ingreso por un período de tiempo. Este sería el caso del estado de resultados.

Este presupuesto consta de dos partes, una destinada a describir los ingresos y costos

presupuestarios (programas) y otra destinada a determinar las personas responsables

de llevar a cabo los programas. Esta dualidad permite controlar directamente, al

asignar a una persona, también determinada la responsabilidad del programa y

permite informar, al establecer programas básicos de ingresos y costos.

El presupuesto de responsabilidad, asigna a personas determinadas el manejo del

programa, transformándose en una herramienta de control, entre las actividades

esperadas y la actuación real con que será comparada después.

2.6 METODOLOGÌA

2.6.1 HIPOTESIS

Por tratarse de un proyecto descriptivo no hay hipótesis a verificar.

2.6.2 VARIABLE

2.6.2.1 DEFINICIÒN CONCEPTUAL

Fases del proceso administrativo:

PREVISIÓN: Tener por anticipado todo lo conveniente para la

planeación, elaboración y ejecución

PLANEACIÓN: Planificación unificada de las posibles acciones

de acuerdo con los objetivos propuestos.

ORGANIZACIÓN: Adecuada, precisa y funcional estructura de

la organización para llevar el presupuesto.

COORDINACIÓN: Entre todas las áreas para que se cumplan los

objetivos presupuestales

DIRECCIÓN: Políticas a seguir, decisiones y visión empresarial,

así como el adecuado y correcto manejo para gerenciar

CONTROL: Comparación a tiempo de los presupuestos con los

resultados, efectuando oportunamente los análisis para hacer las

correcciones del caso.

2.9.3 TIPO DE ESTUDIO

La investigación es de tipo descriptivo, porque se ha utilizado para describir la

realidad tal y conforme se presenta en la en la naturaleza.

2.9.4 DISEÑO DE ESTUDIO

Donde:

M = Proceso de elaboración de presupuesto

O = Descripción del proceso

2.10 DESARROLLO

2.10.1 PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DE

PRESUPUESTO

1. Como primer paso para la elaboración de un presupuesto tenemos el presupuesto

de ventas por el tiempo que se desea presupuestar:

2012 2013 2014 2015

Ventas esperadas, en

unidades

330,000.00 363,000.00 399,300.00 439,230.00

Precio de venta unitario

(S/.)

12.00 12.00 12.00 12.00

Total de Ventas (S/.) 3,960,000 4,356,000 4,791,600 5,270,760

Dentro del presupuesto de ventas debe estar incluido el plan de cobros:

MO

AÑOS

2012 2013 2014 2015

Cuentas a cobrar, 31 de

diciembre de 2011

226,065  

Ventas 1º AÑO( S/.3,960,000) 3,168,000.00 792,000.00

Ventas 2º AÑO( S/.4,356,000) 3,484,800.00 871,200.00

Ventas 3º AÑO( S/.4,791,600) 3,833,280.00 958,320.00

Ventas 4º AÑO( S/.5,270,760) 4,216,608.00

Recaudación Total 3,394,065.00 4,276,800.00 4,704,480.00 5,174,928.00

2. El siguiente paso es construir el presupuesto de producción para lo cual

necesitaremos establecer cuál será nuestro inventario final, en este caso es el

10% de la producción del año siguiente:

2012 2013 2014 2015

Ventas Planeadas (ver presupuesto

de ventas)

330,000 363,000 399,300 439,230

Inventario Final deseado 36,300 39,930 43,923 48,315

Total de unidades necesarias 366,300 402,930 443,223 487,545

Menos Inventario inicial * 142,186 36,300 39,930 43,923

Producción requerida unidades 224,114 366,630 403,293 443,622

3. Presupuesto de Materiales Directos

2012 2013 2014 2015

Producción Requerida unidades (Ver

cuadro anterior)

224,114 366,630 403,293 443,622

Material requerido por unidad (litros) 20 20 20 20

Material necesario para la producción 4,482,280 7,332,600 8,065,860 8,872,446

Inventario final de materiales deseado 733,260 806,586 887,245 975,969

Necesidades totales 5,215,540 8,139,186 8,953,105 9,848,415

Menos: Inventario inicial de materiales 724,260 733,260 806,586 887,245

Compra de materiales, unidades 4,491,280 7,405,926 8,146,519 8,961,170

Precio unitario (S/.) 0.26 0.26 0.26 0.26

Coste de compra de materiales 1,167,733 1,925,541 2,118,095 2,329,904

3.1.1. Plan de Desembolso de Efectivo

Cuentas a pagar, 31 de diciembre de

2011

235,550

Compras 1º año (S/. 1,167,733) 1,167,732.80 1,167,732.80

Compras 2º año (S/. 1,925,541) 1,925,541 1,925,540.76

Compras 3º año (S/. 2,118,095) 2,118,095 2,118,094.84

Compras 4º año (S/. 2,329,904)   2,329,904

1,403,282.80 3,093,273.56 4,043,635.60 4,447,999.16

4. Presupuesto de Mano de Obra

2012 2013 2014 2015

Producción, unidades 224,114 366,630 403,293 443,622

Mano de Obra por unidad 0.5 0.5 0.5 0.5

Total horas 112,057 183,315 201,646 221,811

Coste de mano de obra directa por hora

(S/.)

2.000 2.000 2.000 2.000

Coste total de mano de obra directa 224,114.00 366,630.00 403,293.00 443,622.30

5. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fábrica

2012 2013 2014 2015

Horas de mano de obra directa presupuestada 112,057 183,315 201,646 221,811

Tasa de gastos indirectos variables (S/.) $0.50 $0.50 $0.50 $0.50

Gastos indirectos variables presupuestados $56,028 $91,657 $100,823 $110,906

Gastos indirectos fijos presupuestados 50,000 50,000 50,000 50,000

Total de Gastos indirectos $106,029 $141,658 $150,823 $160,906

Menos: Amortización 31,250 31,250 31,250 31,250

Desembolso de efectivo por gastos indirectos 74,778 110,408 119,573 129,656

6. Presupuesto de Inventario Final

Brinda la información necesaria para formular los estados financieros presupuestados.

En primer lugar, sirve para calcular el coste de los bienes vendidos, que aparecerá en el

estado de resultados presupuestado. En segundo lugar, indica el valor en metálico del

inventario final de materiales y del inventario final de bienes terminados que aparecerá

en el balance presupuestado.

Determinación del costo unitario:

Coste unitario Unidades Total

Materiales Directos (Litros) $0.26 20 $5.20

Mano de obra directa (horas) $0.50 2 1

Gastos indirectos variables (horas) $0.50 2 1

Total de Gastos variables de fabricación S/.) 7.20

Luego determinaremos el valor de los materiales a usar por periodo, en este caso

tenemos la información referente a los 4 periodos en estudio

Inventario final

Coste unitario

Unidades Total

Materiales Directos (Lt.) S/. 975,969.06 0.26 253,751.96

Bienes terminados (unidades) 53,146.83 7.20 382,657.18

7. Presupuesto de Gastos de Venta y Administrativos

2012 2013 2014 2015

Ventas esperadas, en unidades 330,000 363,000 399,300 439,230

Gastos de ventas y administrativo variables x und.

(S/.)

0.50 0.50 0.50 0.50

Gasto variable presupuestado 165,000 181,500 $199,650 $219,615

Gastos de ventas y administrativos fijos

Publicidad 35,871 35,871 35,871 35,871

Sueldos de oficina 73,089 73,089 73,089 73,089

Impuestos 10,000

Presupuesto total de gastos de venta y

administrativos

273,960 290,460 $318,610 $328,575

8. Presupuesto de Efectivo

2012 2013 2014 2015

Saldo de efectivo, inicial 122,594 1,190,523 606,552 425,919

Mas Ingresos

Cobros a clientes 3,394,065 4,276,800 4,704,480 5,174,928

Total de efectivo disponible 3,516,659 5,467,323 5,311,032 5,600,847

Menos gastos  

Materiales directos 1,403,283 3,093,274 4,043,636 4,447,999

Mano de Obra Directa 224,114 366,630 403,293 443,622

Gastos indirectos de fabrica 74,778 110,408 119,573 129,656

Gastos de venta y

Administrativos

273,960 290,460 318,610 328,575

Compra de maquinarias 1,000,000

Impuesto 350,000  

Total de gastos 2,326,136 4,860,771 4,885,112 5,349,852

Superávit (déficit) de efectivo 1,190,523 606,552 425,919 250,995

Saldo de efectivo, final 1,190,523 606,552 425,919 250,995

9. Estado de Resultados Presupuestados:

Para tomar como ejemplo mostraremos el periodo presupuestado 2012

2012

Ventas ( 1,531,530 unidades a S/.12.00) 3,960,000.00

Menos: Gastos variables  

Coste variable de los bienes vendidos  

(1,531,530 unidades a S/.6.20) 2,376,000.00  

Gastos variables de venta y administrativos 165,000.00 2,541,000.00

Margen de contribución 1,419,000.00

Menos: Gastos Fijos  

Gastos indirectos de fábrica 50,000.00

Gastos de venta y administrativo 108,960.44 158,960.44

Ingreso Neto de Operaciones   1,260,039.56

Ingreso Neto antes del impuesto 1,260,039.56

Menos: Impuestos (30%) 378,012

ingreso Neto 882,027.69

10. BALANCE PRESUPUESTADO

HIELOS NORTE SAC

BALANCE

para el año terminado el 31 de diciembre de2011

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo 122,594

Cuentas a cobrar 226,065

Inventario de materiales

Inventario de bienes terminados 142,186

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $490,845

ACTIVOS NO CORRIENTES

Terrenos $918,301

Edificios y equipamiento 982,162

Amortización acumulada 31,250

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $1,869,213

Total activos $2,360,058

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivos circulantes

Cuentas a pagar 235,550

Impuestos a pagar 77,084

Patrimonio

Acciones oridnarias, sin paridad 1,623,765

Utilidades no distribuidas 423,659

Total de pasivo y patrimonio $2,360,058

► Balance base para la elaboración del presupuesto

HIELOS NORTE SAC

BALANCE PRESUPUESTADO

Para el año terminado el 31 de diciembre de 2012

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo 1,190,523

Cuentas a cobrar 792,000

Inventario de materiales 190,648

Inventario de bienes terminados 261,360

Total activo circulante 2,434,531

Activo fijos  

Terrenos $918,301

Edificios y equipamiento 1,982,162

Amortización acumulada 62,500

Total activo fijo 2,827,463

 

Total activos 5,261,994

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivos circulantes

Cuentas a pagar 1,954,530.30

Impuestos a pagar 378,011.87

Patrimonio

Acciones oridnarias, sin paridad 1,623,765

Utilidades no distribuidas 1,305,687

Total pasivo y patrimonio 5,261,994

ʺBalance Presupuestado para el periodo 2012

2.10.2 CONCLUSIONES

Seguir correctamente los procedimientos para la elaboración de un

presupuesto ayudará a Hielosnorte S.A.C. a utilizar mejor su información

para manejar eficientemente sus recursos.

Es importante señalar que, debido a que los recursos son cada vez más

escasos, es necesario que se realice una planificación para el mejor

aprovechamiento de éstos.

Formular estados financieros presupuestados que permitan al

administrador tomar decisiones sobre un período futuro en función de los

planes

2.10.3 RECOMENDACIONES

Por ser estimados, sus datos estarán sujetos al juicio o a la experiencia de

quienes los determinan, puesto que no son hechos reales por lo cual es

mejor ir analizándolos conforme pasa el periodo presupuestado.

Deben adaptarse continuamente para ajustarlos a los cambios que se

presentan normalmente.

Como su ejecución no ocurre automáticamente, por lo que el encargado

debe ir ajustándolo conforme va realizándose el periodo presupuestado.

No reemplaza ni reemplazará a la Gerencia ya que la gerencia se ayuda

de estos documentos para manejar y tomar decisiones dentro de la

empresa.

ANEXOS

ANEXO Nª02

Estado de Situación Financiera

HIELOS NORTE SAC

ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2011 (NUEVOS SOLES )

CUENTA 2011 2010

Activos

Activos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 122,594 167,145

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 226,065 198,076

Inventario de materiales 47512.00 35741.00

Inventario de productos terminados 142186.00 135,862.00

Total Activos Corrientes 490,845.00 536,824.00

Activos No Corrientes

Terrenos 918,301.24 795,985.80

Maquinaria y equipo 982,161.76 914,494.20

Amortización acumulada -31,250.00 -31,250.00

Total Activos No Corrientes 1,869,213.00

1,679,230.00

TOTAL DE ACTIVOS 2,360,058.00

2,216,054.00

Pasivos y Patrimonio

Pasivos Corrientes

Cuentas por Pagar Comerciales 235,550 134,628

Pasivos por Impuestos a las Ganancias 77,084 27,382

Total Pasivos Corrientes 312,634.00 162,010.00

Total Pasivos 312,634.00 162,010.00

Patrimonio

Acciones ordinarias sin pariedad 1,623,765.00

1,676,642.00

Resultados Acumulados 423,659 377,402

Total Patrimonio 2,047,424.00

2,054,044.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,360,058.00

2,216,054.00

Estado de Resultados

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

CUENTA 2011 2010

Ventas Netas de Bienes 3,086,315.00 2,676,723.00

Costo de Ventas (866,410) (847,902)

Ganancia (Pérdida) Bruta 2,219,905.00 1,828,821.00

Gastos de Ventas y Distribución (896,781) (840,650)

Gastos de Administración (365,446) (347,926)

Otros Ingresos Operativos 28,597.00 21,642

Otros Gastos Operativos (25,013) (21,327)

Ganancia (Pérdida) Operativa 961,262.00 640,560.00

Ingresos Financieros 97,509 67,131

Gastos Financieros -15,377.00 -13,942.00

Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 1,043,394.00 693,749.00

Gasto por Impuesto a las Ganancias (312,843) (207,651)

Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas

730,551.00 486,098.00

Ganancia (Pérdida) Neta del Impuesto a las Ganancias Procedente de Operaciones Discontinuadas

0 0

   

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 730,551.00 486,098.00

Estado de Flujo de Efectivo

UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

ESTADOS FINANCIEROS |Individual | Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

CUENTA 2011 2010

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 730,551 486,098

Ingreso por Dividendos (86,664) (63,292)

Gasto por Impuestos a las Ganancias 312,843 207,651

Pérdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de Pérdidas por Deterioro de Valor) reconocidas en el Resultado del Ejercicio

6,003 9,090

Depreciación, Amortización y Agotamiento 188,718 262,807

Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades de Inversión 5,752 (4)

Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta y Equipo (3,724) (10,688)

Otros Ajustes 10,051 21,623

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS

(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales (32,718) 13,388

(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar (derivadas de las Actividades de Operación)

(41,391) (13,131)

(Aumento) Disminución en Inventarios (19,091) 41,932

(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado (12,366) 22,635

Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales 100,922 (614)

Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar (derivadas de las Actividades de Operación)

(13,997) 104,811

Total de ajustes por conciliación de ganancias (pérdidas) 1,144,889.00 1,082,306.00

Cobros por:

Impuestos a las Ganancias (254,479) (246,777)

Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiación)

(9,403) (8,161)

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación

881,007.00 827,368.00

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Cobranza a (por):

Reembolso Recibido de Prestamos a Entidades Relacionadas 177,524 0

Venta de Subsidiarias, Neto del Efectivo Desapropiado 94,763 0

Venta de Propiedades de Inversión 0 5

Venta de Propiedades, Planta y Equipo 23,409 24,771

Dividendos Recibidos 86,664 63,190

Pagos a (por):

Prestamos Concedidos a Entidades Relacionadas (164,060) (121,277)

Compra de Propiedades, Planta y Equipo (288,238) (228,408)

Compra de Activos Intangibles (48,954) (6,434)

Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Inversión (2,774) 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión

-121666.00 -268,153.00

ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Cobranza a (por):

Obtención de Préstamos de Corto Plazo 290,992 0

Amortización o pago de Préstamos a Corto Plazo (412,557) (63,275)

Dividendos (682,327) (521,467)

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación

-803,892.00 -584,742.00

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las Tasas de Cambio

(44,551) (25,527)

Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo

(44,551) (25,527)

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 167,145 192,672

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 122,594.00 167,145.00

LECTURA N°02

PLANES ESTRATÉGICOS, TÁCTICOS Y OPERACIONALES

Al planificar una empresa, un juego de fútbol, o una partida de ajedrez, existen

tres “niveles de planificación” fáciles de reconocer. Todo proyecto debería

incluir al menos un Plan Estratégico (de largo plazo), un Plan Táctico (mediano

y corto plazo, generalmente 1 año) y un Plan Operativo (con fechas y tareas

específicas).

Un Plan… ¿o 3 Planes?

Cuando un emprendedor hace un “Plan de Negocios” está haciendo un “3 en 1”

ya que en el mismo plan incluirá su Estrategia (Visión, Misión y Objetivos) sus

Tácticas de negocios (definir productos, competidores, promoción, etc.) y en el

mejor de los casos también especificará tareas específicas y metas de corto

plazo.

Los “3 Planes” se necesitan por separado cuando la organización es de gran

tamaño y tiene varios niveles jerárquicos. El Plan Estratégico será definido por

el Directorio y sólo debería ser modificado antes cambios importantes del

entorno o de la empresa. El Plan Táctico será definido por los niveles de

Gerencia, al menos 1 vez cada año, mientras que el Plan Operacional podrá ser

diseñado por la Gerencia, o por las jefaturas intermedias. Esto dependerá del

tamaño de la empresa.

Lo importante es que todo “Plan de Negocios” pequeño o grande, incluya las

tres perspectivas:

Largo plazo + mediano/corto plazo + tareas específicas y metas.

El Plan Estratégico

Visión, Misión y Objetivos son conceptos de carácter estratégico. La Misión de

la empresa debe inspirar a varias generaciones de la empresa, independiente de

cuál sea el entorno de mediano y corto plazo, o las decisiones tácticas

implementadas. Una Misión bien expresada permitirá que las empresas se

adapten sin cambiar su rumbo.

El Plan Táctico

Las “tácticas de guerra” o las formas en que se enfrentarán las condiciones

del medio, de la competencia, de nuestras opciones de producción interna,

entre otros muchos elementos, son parte del Plan Táctico. Durante un año de

mucha competencia la táctica elegida puede ser bajar el precio para ganar

participación de mercado, pero luego subir los precios y así aumentar los

servicios añadidos al cliente. Todas las tácticas deberán estar alineadas con al

estrategia, ya que (por ejemplo) una empresa que vende “productos de lujo”

no debería implementar tácticas de descuento agresivo ya que esto puede

perjudicar la imagen y la estrategia de largo plazo de la empresa.

El Plan Operacional

Cuando ya se sabe “qué se va a realizar” es importante definir “cómo y

cuándo” esto se va a llevar a cabo. En empresas pequeñas, los Planes Táctico

y Operacional pueden ser un mismo documento. En empresas más grandes,

en cambio, el Plan Táctico se conserva de manera confidencial a nivel de

gerencia y a los niveles inferiores de la organización sólo se le entregan los

Planes Operacionales, mes a mes. Esto ayuda a que los planes para el

mediano y largo plazo no se filtren hacia la competencia.

BIBLIOGRAFIA

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Oceano / Centrum,” CONTABILIDAD DE GESTIÓN” Presupuestaria y de

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12. http://www.filestube.com/kOJtHpr5fzlNbavxGIdzi/Trabajo-de-Presupuesto-Maestro-

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13. http://es.scribd.com/doc/45356173/Presupuesto-Maestro