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informe de evaluación del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la regla de gasto y del límite de deuda fase: aprobación del presupuesto

Intervención General

INTERVENCIÓN GENERAL

Índice

Regulación de la Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública. . 2

Tramitación 3

Informe:

1. Verificación del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2015. 5

2.‐Verificación de la Regla de Gasto en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2015. 11

3.‐Verificación del Objetivo de Deuda en la Fase: Elaboración del Presupuesto, Ejercicio 2015.Presupuesto, Ejercicio 2015. 14

ANEXOS

Presupuesto inicial consolidado de entes considerados Administración Pública (art. 2.1 LOEPFS) en términos de Contabilidad Presupuestaria. 21

Presupuesto inicial consolidado de entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional (art. 2.1 LOEPFS) . 22

Detalle de ajustes de Contabilidad Nacional totalidad por Capítulos 23

Ajuste en Ingresos 24

Ajustes por liquidaciones negativas de participación en los tributos del Estado 25

Ajuste en Gastos 26

Eliminación de operaciones internas Grupo de Contabilidad Nacional 29

Presupuesto Consolidado de Otros Entres considerados Administración Pública 30

Presupuesto inicial Consolidado de Entes considerados Administración Pública en términos de Contabilidad Nacional 31

1


REGULACION DE LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA, LA REGLA DE GASTO Y EL LÍMITE DE DEUDA PÚBLICA.

La Estabilidad Presupuestaria, la Regla de Gasto y el Límite de Deuda Pública se regulan de forma

principal en la siguiente normativa:

- Artículo 135 Constitución Española (CE).

- Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

(LOEPSF).

- Ley Orgánica 3/2012, de 25 de julio, por la que se autoriza la ratificación de España del Tratado

de Estabilidad, Coordinación y Gobernanza en la Unión Europea y Monetaria entre el Reino de

Bélgica,…el Reino de España,…, firmado en Bruselas el 2 de marzo de 2012 (LOTECGUEM).

- Ley Orgánica 4/2012, de 28 de septiembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 2/2012, de 27

de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOMEPSF).

- Ley Orgánica 9/2013, de 20 de diciembre, de control de la deuda comercial del sector público.

- Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora

de las Haciendas Locales (TRLHL).

- Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado

para el año 2012 (LPG2012).

- Disposición Final Trigésima primera de la Ley 17/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales

del Estado para el año 2013 (LPG2013).

- Disposición Adicional Única Real Decreto‐ley 12/2014 de 12 de septiembre por el que se

conceden suplementos de crédito y créditos extraordinarios en el presupuesto de los Ministerios

de Asuntos Exteriores y de Cooperación, de Educación, Cultura y Deporte, de Fomento y de

Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente (RDL 12/2014).

- Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo

de la Ley 18/2001 de 12 de diciembre de Estabilidad Presupuestaria en su aplicación a las

Entidades Locales (REPEL).

- Reglamento (UE) n o 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013,

relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC2010).

- Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo, de Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento

aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea.

- Reglamento (UE) núm. 220/2014, de 7 de marzo, modifica el Reglamento (CE) núm. 479/2009

respecto a las referencias al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión

Europea.

- Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre por la que se desarrollan las obligaciones de suministro

de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria

y Sostenibilidad Financiera.

2


- “Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales”

(MANUAL IGAE), elaborado por la Intervención General de la Administración del Estado (Adapta

Normas Eurostat SEC95)1.

- “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de

Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales” (GUIA

IGAE), elaborada por la Intervención General de la Administración del Estado.

- “Acuerdo del Pleno del Congreso de los Diputados de fecha 8 de julio de 2014, por el que,

conforme a lo establecido en el artículo 15 LOEPSF, se fijan los objetivos de estabilidad

presupuestaria y de deuda pública para el conjunto de Administraciones Públicas y de cada uno

de sus subsectores, para el periodo 2015‐2017 y el Límite de Gasto no financiero del Presupuesto

del Estado para 2015”.

- Instrucciones elaboradas por el Ministerio de Hacienda y Administración Publica para

cumplimentar en la Web de la Oficina Virtual de Coordinación con las Entidades Locales, la

información relativa a la aprobación de los Presupuestos.

TRAMITACION

La competencia para la evaluación del incumplimiento de estabilidad de las entidades

definidas en el artículo 4.1. REPEL, compete a la Intervención local (artículo 16.2 REPEL) que elevará

al Pleno un informe sobre el cumplimiento de estabilidad de la propia entidad local y de sus

organismos y entidades dependientes.

El referido informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará al previsto en el

artículo 168.4 del Real Decreto Legislativo 2/2004, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley

Reguladora de las Haciendas Locales, referido a la Aprobación del Presupuesto.

El interventor local detallará en su informe los cálculos efectuados y los ajustes practicados

en términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.

Este informe se remitirá anualmente al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas,

antes del 31 de enero de cada año (junto con “….los presupuestos aprobados…) (artículo 15 Orden

HAP/2105/2012).

Cuando el resultado de la evaluación sea de incumplimiento, la entidad local remitirá,

independientemente de las disposiciones anteriores, el informe correspondiente a la Dirección

General de Coordinación Financiera con Entidades Locales, en el plazo máximo de quince días

1 Todavía no se ha publicado nuevo Manual adaptado a las normas SEC2010.

3


hábiles, contados desde el conocimiento del Pleno (artículo 16 in fine REPEL). En este caso la

administración incumplidora aprobará, en el plazo máximo de tres meses desde la respectiva

aprobación del presupuesto, de la liquidación o de la modificación donde se haya verificado la

oportuna falta de cumplimiento (artículo 22 REPEL), un plan económico financiero con una vigencia

de un año, que permita en ese plazo el correspondiente cumplimiento de los objetivos o de la regla

de gasto en su caso (artículo 21 LOEPSF).

No obstante para el caso del Ayuntamiento de Madrid, conforme a lo dispuesto en la

Disposición adicional primera LOEPSF, y, como consecuencia de haberse acogido a la medidas

extraordinarias de apoyo a la liquidez reguladas en la Disposición Final Décima de la Ley 2/2012 de 29

de junio de Presupuestos Generales del Estado para el año 20122 y en el Real Decreto‐ley 8/2013, de

28 de junio, de medidas urgentes contra la morosidad de las administraciones públicas y de apoyo a

entidades locales con problemas financieros3 y, además, haberse previsto acogerse a la ampliación

de plazo que para las liquidaciones definitivas de 2008 y 2009 se regula en la Disposición Adicional

Única RDL 12/2014, el incumplimiento del objetivo de estabilidad, de los límites del endeudamiento

que les sean de aplicación o de los plazos establecidos en la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la

que se establecen medidas de lucha contra la morosidad de las operaciones comerciales, deberán

adoptarse las medidas dispuestas en las referidas Disposiciones.

Con respecto a las entidades del Art. 4.2 y en aplicación del art. 16.2 del REPEL, se elabora

informe de evaluación una vez aprobados los estados financieros y las cuentas anuales de cada

entidad. No obstante, en la aplicación informática que, de conformidad con el artículo 15.1 de la

Orden HAP/2105/2012, se ha habilitado por el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas en

la Oficina Virtual de Coordinación con las Entidades Locales, se ha incluido la obligatoriedad de

remitir un informe de evaluación de las entidades dependientes que no tienen la consideración de

Administración Pública (entidades del art. 4.2 del REPEL), que consiste en determinar si cada

empresa tiene equilibrio o desequilibrio financiero dependiendo del resultado previsto en sus

estados previsionales. Como consecuencia de ello, se incluye en este informe epígrafe relativo a

dicha evaluación.

2 Estableció la posibilidad de compensar –en las condiciones indicadas en esa norma‐ durante diez ejercicios (en lugar de los 5 ejercicios inicialmente previstos los artículos 91 y 99.cinco de las Leyes de Presupuesto Generales del Estado para el año 2010 y 2011), las devoluciones que se le realizan al Estado por las liquidaciones definitivas de carácter negativo de la participación en los ingresos del Estado del Ayuntamiento de Madrid de los ejercicios 2008 y 2009. 3 Se ha aprobado por el Pleno el 25 de septiembre pasado una Revisión del Plan de Ajuste 2012‐2022 al objeto de dar cabida a la nueva operación de endeudamiento que por un importe de 334.100.327,45 €.

4


INFORME

1.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA EN LA FASE: ELABORACION DEL

PRESUPUESTO GENERAL DEL EJERCICIO 2015.

El artículo 3 “Principio de estabilidad presupuestaria” LOEPSF, dispone que se entenderá por

estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit

estructural.

El artículo 11.1 LOEPSF, establece que “La elaboración, aprobación y ejecución de los

Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos e ingresos de las Administraciones

Públicas y demás entidades que forman parte del sector público se someterán al principio de

estabilidad presupuestaria”. Indica asimismo en su apartado 2 que “ninguna Administración Pública

podrá incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado del ciclo, neto de medidas

excepcionales y temporales…”, disponiendo su apartado 4 que “las Corporaciones Locales deberán

mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario”. Finaliza dicho artículo estableciendo

en su apartado 6 que, para el cálculo del déficit estructural, se aplicará la metodología utilizada por la

Comisión Europea en el marco de la normativa de estabilidad presupuestaria.

Se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad por las entidades locales y demás entidades

que forman parte de su sector público, cuando ‐en cada fase de las ya indicadas‐, sus presupuestos

alcancen ‐una vez consolidados y, en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la

definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC20104)‐ el

objetivo de equilibrio o superávit presupuestario (artículo 15 REPEL).

El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 8 de julio de 2014 fijó el objetivo de

estabilidad presupuestaria para el conjunto del sector público para 2015 en el ‐4,2 del PIB,

estableciendo para el conjunto de las Entidades Locales para el mismo ejercicio un objetivo de

equilibrio presupuestario (déficit cero). El precepto trascrito supone que la elaboración del

Presupuesto General del Ayuntamiento de Madrid para 2015 queda sujeta al cumplimiento de déficit

cero en términos de contabilidad nacional.

Para evaluar el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, según lo ordenado

en el artículo 16 del referido Real Decreto 1463/2007, se ha calculado el resultado presupuestario no

financiero del Proyecto para 2015 del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento, sus Organismos

4 El Reglamento que aprobó el nuevo Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC2010) entró en vigor el pasado 1 de septiembre.

5


Autónomos y las Sociedades del artículo 4.1 del REPEL, según el perímetro SEC2010, subsector

administraciones públicas municipal vigente a la fecha de este informe, que figura delimitado por las

comunicaciones efectuadas a este Ayuntamiento por la Subdirección General de Análisis y Cuentas

del Sector Público de la Intervención General de la Administración del Estado en fechas 29 de mayo y

27 de junio de 2014, que clasifica como subsector administraciones públicas a las sociedades

municipales Empresa Municipal de Vivienda y Suelo, SA, Madrid Calle 30, SA y Madrid Destino,

Cultura, Turismo y Negocio SA y a las entidades: Consorcio Escuela de Tauromaquia de Madrid

“Marcial Lalanda”, Consorcio de Rehabilitación y Equipamientos de los Teatros de Madrid, y

“Fundación Voluntarios por Madrid”.

La Fundación Madrid 2020, ha sido clasificada dentro del subsector Administraciones

Públicas, no obstante por Acuerdo de su Patronato de 19 de diciembre de 2013, quedó extinguida y

liquidada la citada Fundación, elevándose a Escritura Pública el 27 de marzo de 2014, por lo que no

se incluirán datos relativos a esta Entidad.

La sociedad Madrid Movilidad SA se fusionó con efectos 1 de enero de 2014 con la Empresa

Municipal de Transportes SA, clasificada como Sociedad No financiera, por lo que ha dejado de

formar parte del presente informe.

El Consorcio Institución Ferial de Madrid (IFEMA) ha quedado adscrito al Ayuntamiento de

Madrid, si bien clasificado también como Sociedad No financiera.

El anteproyecto de Presupuesto General a consolidar para obtener la capacidad/necesidad

de financiación incorpora, por tanto, el impacto económico y financiero derivado de la nueva

formulación de unidades administrativas descrita

De acuerdo con lo anterior el Resultado no Financiero del Proyecto de Presupuesto para 2015 consolidado en los términos indicados anteriormente asciende a 774.307.144,77 euros.

Se hace constar que todos los presupuestos que se han consolidado han sido aprobados.

En cuanto a los ajustes a realizar, debido a la aplicación sobre el resultado así obtenido de los

criterios y principios del SEC2010, se señala lo siguiente:

- Ingresos: No se realizan ajustes a las cifras presentadas por la obligación que impone la

técnica de la contabilidad nacional de atender exclusivamente al criterio de caja para el

cálculo de los ingresos de “Impuestos y cotizaciones sociales” (capítulos 1 a 3 del Estado de

Ingresos de todos los centros presupuestarios), por cuanto la Agencia Tributaria Madrid ha

calculado las previsiones de ingresos, y entre ellas las de los tributarios, en términos de Caja,

6


acorde con la normativa del Sistema Europeo de Cuentas (SEC2010) mas restrictiva que la

prevista en el TRLRHL para la confección del presupuesto de ingresos, que prevé la utilización

del criterio de devengo.

Se ajustan a la baja las previsiones de ingresos por un importe total de ‐20.304.138,76 euros,

resultado de: a) lo dispuesto en la Disposición Adicional Única RDL 12/2014, que reguló

compensar –en las condiciones indicadas en esa norma‐ durante veinte ejercicios (en lugar

de los 10 ejercicios a los que ya figuraba acogido el Ayuntamiento por la Disposición Final

Décima de la Ley 2/2012 de 29 de junio de Presupuestos Generales del Estado para el año

2012) en relación con las devoluciones que se le realizan al Estado por las liquidaciones

definitivas de carácter negativo de la participación en los ingresos del Estado del

Ayuntamiento de Madrid de los ejercicios 2008 y 2009 y cuyos ajustes a la baja se han

realizado en la liquidación del presupuesto de 2010 (por la totalidad de la liquidación

negativa de 2008) y en la del 2011 (por la totalidad de la liquidación negativa del ejercicio

2009) (22.115.382,24 € al alza); b) la baja que supone la estimación de la liquidación negativa

de la participación en los tributos del Estado de 2013 (‐71.203.370 euros: ajuste a la baja) y la

previsión de devolución de la esta liquidación negativa, ya en el propio 2015, por un importe

de 28.783.849 euros (ajuste al alza) y c) la reclasificación del capítulo 5 al 4 del importe

previsto en concepto de dividendos de la sociedad Madrid Calle 30 (36.304.162 €) que deja

inalterado el total de los ingresos.

De acuerdo con la doctrina puesta de manifiesto por EUROSTAT y la IGAE en relación al

tratamiento que se le debe dar en contabilidad nacional a las devoluciones de ingreso

pendientes de pago a cierre de ejercicio, es necesario realizar un ajuste en los ingresos

estimados que responda a la variación que se prevea que haya en el saldo de la cuenta 40800

Acreedores por Devolución de ingresos en el ejercicio 2015, respecto del existente a cierre del

ejercicio anterior: 2014. A este respecto se considera que el ajuste a realizar en 2015 es cero,

por cuanto no se prevé que haya variación en el saldo de la referida cuenta en los dos

ejercicios citados, por tratarse de un dato que ha adquirido un carácter de estructural al

ascender todos los años a una cifra muy parecida por responder al tiempo y forma de

tramitación de los servicios de las devoluciones de ingresos indebidos.

- Gastos: Acorde con lo dispuesto en la “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del

artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad

Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada por la Intervención General de la

Administración del Estado se realiza un ajuste por inejecución, que reducirá o aumentará los

empleos no financieros, equivalente a aplicar a los créditos de gastos por operaciones no

financieras (capítulos 1 a 7, excepto el 35) del proyecto de presupuesto de gastos la media

5 De este capítulo solo se tendrá en cuenta los créditos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones no financieras.

7


aritmética de los porcentajes del grado de ejecución de los créditos por operaciones no

financieras del Presupuesto de Gastos de tres ejercicios anteriores, una vez eliminados los

valores atípicos, (se obtendrá comparando las obligaciones reconocidas en cada ejercicio con

los créditos iniciales de los mismos). El porcentaje de inejecución estimado es del ‐4,26 %6 y

el ajuste asciende a 158.432.147,53 €.

Se deberían ajustar los gastos del ejercicio con la variación prevista, entre el cierre de 2013 y

el de 2014, del saldo de la cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones

pendientes de aplicar a Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de

gastos realizados en bienes y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya

aplicación al presupuesto de gastos de 2013, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La

operativa en contabilidad es la siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es

mayor/menor que el inicial (31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como

mayor/menor gasto no financiero, aumentando/disminuyendo el déficit de la Corporación

Local. En el Ayuntamiento de Madrid para 2015 no se realiza ajuste por cuanto la previsión

de saldo contable en Cuenta 413 a cierre de los ejercicios 2014 y 2015 es el mismo por un

importe, que se considera estructural, que asciende a 22.500.000 €.

Ajuste por Swaps de cobertura de tipos de interés, por no formar parte de los empleos no

financieros a efectos de contabilidad nacional ni del cálculo del déficit conforme a la

normativa del Protocolo de Déficit Excesivo (SEC 2010), lo que produce una reclasificación

del capítulo 3 al capítulo 9 del Estado de Gastos por un importe de 54.000.713 euros a que

asciende la consignación para 2015 de este gasto.

De los cálculos realizados para obtener los ajustes aquí reflejados, se adjuntan los oportunos

cuadros que se incluyen en el Anexo donde, para mayor claridad, las cifras se redondean eliminando

los decimales.

PRESUPUESTO CONSOLIDADO, AYUNTAMIENTO, ORGANISMOS AUTONOMOS. Y SOCIEDADES ART. 2.1 LOEPSF

AJUSTES AL RESULTADO PRESUPUESTARIO NO FINANCIERO (EUROS)

CONCEPTOS 2015 (euros)

1. Ingresos no financieros 4.412.034.338,32

2. Gastos no financieros 3.637.727.193,55

3. Resultado Presupuestario no Financiero 774.307.144,77

4. Ajustes

Por los reintegros al Estado en 2015 de las liquidaciones definitivas de 2008 y 2009 de la participación del Ayuntamiento de Madrid en los ingresos del Estado

22.115.382,24

Por la liquidación negativa de la participación en los tributos del Estado de 2013

‐42.419.521,00

Por inejecución de Gastos 158.432.147,53

Ajuste por Intereses de Operaciones de Cobertura 54.000.713,00

5. Capacidad (+) Necesidad (‐) de financiación no Financiera 966.435.866,54

6 Se obtiene de analizar las últimas tres liquidaciones presupuestarias aprobadas, 2011 a 2013.

8


La capacidad/necesidad de financiación en términos del Sistema Europeo de Cuentas

Nacionales y Regionales (SEC95) del Presupuesto Consolidado del Ayuntamiento de Madrid para

2014, presenta un importe positivo de 966.435.866,54 euros.

Equilibrio Financiero de las Entidades a que se refiere el artículo 4.2 del Real Decreto 1463/2007 de

2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de

Estabilidad Presupuestaria.

Los artículos 164 y 166.1.c TRLRHL disponen que el Presupuesto General de la entidad local

estará compuesto por el de la propia entidad, por el de sus OOAA y por los estados previsionales de

sus sociedades de capital íntegramente municipal, recogiéndose como uno de los Anexos del mismo

los estados previsionales de sus sociedades mixtas.

Todos los presupuestos (administrativos o previsionales) que integran el General, de acuerdo

con lo establecido en el artículo 165.4 TRLRHL, deben aprobarse sin déficit inicial.

En estado aparte, e impuesto por la normativa de estabilidad presupuestaria, se elabora un

consolidado de las entidades administrativas junto con las sociedades mercantiles y el resto de

entidades que figuren clasificadas como administraciones públicas, al objeto de verificar el equilibrio

de las cuentas públicas de cara al cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, de la

verificación de la Regla de Gasto y del Límite de Deuda. Dicha verificación se produce en un informe

independiente y elaborado ad hoc7, establecido en el artículo 16.1 del REPEL, relativo a las entidades

del art. 4.1 de ese Reglamento.

Con respecto a las entidades del Art. 4.2 y en aplicación del art. 16.2 de ese mismo

Reglamento, se debe elaborar su informe de evaluación una vez aprobados sus estados financieros y

sus cuentas anuales. No obstante todo lo anterior, de los estados previsionales presentados por estas

entidades dependientes se observa que presentan inicialmente equilibrio según se indica a

continuación, si bien se hace constar que estas previsiones carecen de carácter limitativo:

‐ Empresa Municipal de Transportes de Madrid, S.A.: Para el ejercicio 2015 la Cuenta de

Resultados de la EMT presenta un resultado equilibrado entre los gastos y los ingresos

(Resultado del Ejercicio: cero).

7 El presente informe. En el Estado estos cálculos se incluyen en la documentación que acompaña (Libro amarillo) los Presupuestos Generales en su remisión al Congreso.

9


‐ Empresa Mixta de Servicios Funerarios de Madrid, S.A.: Prevé para el ejercicio 2015 un

beneficio antes de impuestos de 1.090.684€, y como resultado del ejercicio una vez aplicado el

Impuesto sobre Sociedades, de 763.479€.

‐ Mercados Centrales de Abastecimiento de Madrid, S. A.: El beneficio antes de impuestos

presupuestado para 2015 se situaría en 8.614.834€, y el resultado del ejercicio una vez

aplicado el Impuesto sobre sociedades, en 6.030.384€.

‐ Club de Campo "Villa de Madrid", S.A.: El resultado del Ejercicio estimado es un beneficio

antes de impuestos de 6.591.000€, y el resultado del ejercicio una vez aplicado el Impuesto

sobre Sociedades, de 4.613.700€.

10


2.‐VERIFICACION DE LA REGLA DE GASTO EN LA FASE: ELABORACION DEL PRESUPUESTO GENERAL

DEL EJERCICIO 2015.

El artículo 12 LOEPSF “Regla de Gasto” dispone que la variación de gasto computable de la

Administración Central, de las Comunidades Autónomas y de las Corporaciones Locales no podrá

superar la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española. A tal

efecto entiende que gasto computable serán –para las entidades locales‐ …los empleos no

financieros definidos en el SEC, excluidos los intereses de la deuda,…y la parte de gasto no financiado

con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras Administraciones Públicas.

El Pleno del Congreso de los Diputados con fecha 8 de julio de 2014 fijó la tasa de referencia

del crecimiento del PIB de medio plazo de la economía española para 2014 en el 1,3%.

La “Guía para la determinación de la Regla de Gasto del artículo 12 de la Ley 2/2012 Orgánica

de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, para las corporaciones locales”, elaborada

por la Intervención General de la Administración del Estado y publicada en 2012, ha establecido la

forma de calcular los empleos no financieros del presupuesto conforme a los criterios de

contabilidad nacional al objeto de poder comprobar que la variación del gasto computable que se

produzca cada ejercicio no supere la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la

economía española, tal y como se dispone en el precitado artículo 12 LOEPSF.

Siguiendo estas indicaciones el cálculo de los empleos no financieros del presupuesto parte

de los créditos presupuestados para 2015 en los capítulos 1 a 7 del Estado de gastos agregado del

grupo Ayuntamiento de Madrid, subsector administraciones públicas, sin considerar en su cómputo

los créditos del capitulo 3 “Gastos Financieros” excepto los consignados para gastos de emisión,

formalización, modificación y cancelación de préstamo. A este sumatorio (3.949.550.558,19 €) se le

han de realizar, particularizándose ya para el caso del Ayuntamiento de Madrid, los ajustes que se

relacionan a continuación para obtener el gasto computable de 2015 y verificar su importe en

relación con la precitada Regla de Gasto:

- (‐) Enajenación de terrenos y demás inversiones reales, se minorará en el importe

presupuestado en el estado de ingresos consolidado por la previsión de ingresos por

enajenación de inmuebles (‐49.467.497,00 €).

- (+/‐) Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al presupuesto, se ajustará al alza

o a la baja con la variación prevista, entre el cierre de 2014 y él de 2015, del saldo de la

cuenta 41300 del Balance: “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a

Presupuesto”, que es la que recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados en bienes

y servicios recibidos que se encuentren sin tramitar y cuya aplicación al presupuesto de

11


gastos de 2013, sin embargo, hubiera sido lo procedente. La operativa en contabilidad es la

siguiente: si el saldo final de la cuenta (31/12/2014) es mayor/menor que el inicial

(31/12/2013), la diferencia da lugar a un ajuste como mayor/menor gasto no financiero (no

se realiza ajuste alguno por cuanto se estima que el saldo de la cuenta 413, previsto a cierre

de los dos ejercicios, no sufrirá variación ya que se calcula en unos 22,5 millones de euros

que adquieren un carácter estructural).

- (‐) Inejecución prevista de gastos, , que reducirá o aumentará los empleos no financieros,

equivalente a aplicar a los créditos de gastos por operaciones no financieras (capítulos 1 a 7,

excepto el 38) del proyecto de presupuesto de gastos la media aritmética de los porcentajes

del grado de ejecución de los créditos por operaciones no financieras del Presupuesto de

Gastos de tres ejercicios anteriores, una vez eliminados los valores atípicos, (se obtendrá

comparando las obligaciones reconocidas en cada ejercicio con los créditos iniciales de los

mismos) (‐158.009.842,53€).

- (‐) Gasto financiado con fondos finalistas procedentes de la Unión Europea o de otras

Administraciones públicas, se reducirá la parte de gasto que se financie con ingresos

afectados provenientes de otras administraciones, incluso la de la Unión Europea, aún

cuando estos fondos se perciban en ejercicio distinto al de devengo del gasto (‐111.992.089

€).

- (+/‐) Incrementos / disminuciones de recaudación por cambios normativos, en el caso de que

se aprueben cambios normativos que supongan aumentos/decrementos permanentes de la

recaudación, el nivel de gasto computable resultante de la de la aplicación de la regla en los

años que se produzcan las variaciones de la recaudación el gasto deberá ajustarse en la

cuantía equivalente (‐158.347.994,50 €).

Al objeto de eliminar las operaciones internas del grupo para obtener un estado consolidado,

se ajustan el cálculo anterior descontando los créditos para transferencias (y otras operaciones

internas) entre entidades que integran la Corporación (‐544.139.266,79 €).

Del resultado de los cálculos anteriores, el gasto computable previsto para 2015 asciende a

3.085.941.862,87 €.

El límite del gasto computable para 2015 ‐a efectos de la Regla de Gasto‐ viene determinado

por la estimación del gasto computable para el cierre de 2014 (3.109.519.644,26 €), actualizado por

la tasa de referencia de crecimiento del PIB a medio plazo de la economía española aprobada por el

Congreso de los Diputados el 8 de julio pasado (1,3%), lo que supone un importe de

8 De este capítulo solo se tendrá en cuenta los créditos de emisión, formalización, modificación y cancelación de préstamos, deudas y otras operaciones no financieras.

12


3.149.943.399,64 €, que a su vez debe ser ajustado por el impacto de los cambios normativos

obteniéndose, de estos estudios previos, un límite concreto de 2.991.595.405,14 €.

La diferencia resultante, cuyo cálculo esta basado exclusivamente en previsiones de cierre

del ejercicio 2014 y de ejecución del ejercicio 2015, debería, en todo caso, ser ratificada (como

cumplimiento/incumplimiento de la Regla de Gasto) en la ejecución o en la liquidación del

Presupuesto, por cuanto dichas previsiones pueden no acomodarse a la ejecución real que

finalmente se produzca en el 2014 y en el propio 2015 y, sin embargo, en este momento se advierte

un posible riesgo de incumplimiento de esta Regla.

Con carácter simultaneo a dicho riesgo se constata, también, que de conformidad con los

datos contenidos en el Proyecto de Presupuesto para 2015, se cumple con el objetivo de estabilidad

presupuestaria con un superávit de 966 millones de euros, se mejoran las previsiones que para el

2014 y 2015 se contenían en el Plan de Reducción de Deuda aprobado por el Ministerio de Hacienda

y Administración Pública en fecha 1 de octubre de 2013 y se cumple con el Principio de Sostenibilidad

de Deuda Comercial, al no sólo haberse cumplido los 30 días en que hoy se cifra el plazo máximo con

el que se cuenta para pagar a proveedores, sino además haberlo reducido. A este respecto los

últimos datos del mes de septiembre ya publicados, arrojan un plazo de 4,92 días de periodo medio

global a proveedores.

13


3.‐VERIFICACION DEL OBJETIVO DE DEUDA EN LA FASE: ELABORACION DEL PRESUPUESTO

GENERAL DEL EJERCICIO 2015.

El artículo 13 LOEPSF “Instrumentación del Principio de Sostenibilidad Financiera” dispone que

el volumen de deuda pública, definida de acuerdo con el Protocolo sobre Déficit Excesivo9, del total

de las Administraciones Públicas no podrá superar el 60% PIB, correspondiéndole al conjunto de las

Corporaciones Locales el 3% del PIB.

La Disposición Transitoria Primera LOEPSF dispone que será en 2020 cuando deba cumplirse el

límite establecido en al artículo 13 anterior, por lo que el Pleno del Congreso de los Diputados con

fecha 2 de julio de 2014 determinó que el Objetivo de deuda pública para 2015 para las Entidades

Locales es el 3,9% PIB10.

No obstante lo anterior, en la medida en que no se ha realizado por la Comisión Nacional de la

Administración Local transposición alguna del referido límite de deuda a un porcentaje concreto de

los ingresos corrientes liquidados y a la vista de lo dispuesto en el citado artículo 13.5 LOEPSF sobre

el régimen de autorizaciones a las corporaciones locales de sus operaciones de endeudamiento, que

se remite al artículo 53 TRLHL donde se establece el límite del 110% de los ingresos corrientes

liquidados, por encima del cual es preceptivo solicitar autorización a la entidad de tutela en las

operaciones de crédito, se ha considerado necesario ofrecer a estos efectos el porcentaje que,

respecto los ingresos corrientes liquidados, supone la deuda viva, calculada de acuerdo con el

Protocolo sobre Déficit Excesivo, del entorno SEC 95 del Ayuntamiento de Madrid.

Además la Disposición Final Trigésima Primera LPGE2013 ha dispuesto que con carácter

indefinidido el citado límite del 110% (artículo 53 TRLHL) quede fijado en el del 75% de los ingresos

corrientes liquidados, descontando el efecto en los mismos del importe de los ingresos afectados.

Asimismo, la Disposición adicional única LOMEPSF determina que, a efectos del cumplimiento

de los límites de endeudamiento a que se refiere el párrafo segundo del artículo 13.1 (reparto del

límite del 60% PIB entre las administraciones públicas españolas), se tendrá en cuenta que “…el

incremento del volumen de deuda que pueda producirse en la Administración central de acuerdo con

el Protocolo de Déficit Excesivo, como consecuencia de las operaciones de endeudamiento que realice

o haya realizado el Estado con el fin de desarrollar los mecanismos adicionales de financiación, se

9 Artículo 1.5 del Reglamento (CE) 479/2009, de 25 de mayo de ”Aplicación del Protocolo sobre el procedimiento aplicable en caso de déficit excesivo, anejo al Tratado constitutivo de la Comunidad Europea: “Por deuda Pública se entenderá el valor nominal total de las obligaciones brutas del sector administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, a excepción de las obligaciones representadas por activos financieros que están en manos del sector Administraciones públicas (S.13)”. 10 Este objetivo incluye las medidas adicionales de liquidez a las que ha acudido el Ayuntamiento de Madrid a través de las diferentes fases del Plan de Pagos a Proveedores.

14


computará, respectivamente, en las Comunidades Autónomas y Corporaciones Locales en la cuantía

equivalente a las cantidades percibidas por dichas Administraciones con cargo a aquellos

Mecanismos”.

Finalmente, la Disposición Adicional Septuagésima Cuarta de la Ley 22/2013, de 23 de

diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2014, establece que la aprobación por el

órgano competente del Ministerio de Hacienda y Administración Pública de un Plan de Reducción de

Deuda implicará que la Entidad Local está cumpliendo con los límites que fija la legislación

reguladora de las haciendas locales en materia de autorización de operaciones de endeudamiento, y

en tal sentido existe en el Ayuntamiento de Madrid el Plan de Reducción de Deuda 2013‐2018 que

fue objeto de aprobación por el Pleno del Ayuntamiento el 25 de septiembre de 2013 y por la

Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y

Administraciones Públicas el 1 de octubre siguiente.

Se ha considerado, por tanto, que la financiación proveniente de la Administración el Estado,

tanto la obtenida del Plan Avanza (Ayudas reintegrables) a través del Ministerio de Industria, Turismo

y Comercio, como la de las devoluciones de las liquidaciones negativas de la participación de Tributos

del Estado de los ejercicios 2008 y 2009, a pesar de lo indicado en la Disposición Adicional Única

anterior, no pueden formar en ningún caso parte de la deuda pública por tratarse de operaciones a

largo plazo y a tipos de interés cero y carecer por tanto de las características que SEC2010 exige a los

operaciones que deban ser calificadas como préstamos. Asimismo, y a diferencia de lo que el TRLHL

dispone ‐a efectos del régimen de autorizaciones‐ para la cuantificación del impacto de las

operaciones de tesorería en el cálculo del ratio del 110% (se cuantifican por el importe contratado

con independencia de lo realmente dispuesto), la normativa de Protocolo de Déficit Excesivo, como

ya se ha indicado, atribuye el carácter de deuda al importe de las obligaciones brutas del sector

administraciones Públicas (S.13) pendientes a final del año, motivo por el cual, en los cuadros que a

continuación se incluyen, la valoración del pendiente de pago a 31 de diciembre por disposiciones de

las líneas de tesorería, responde a la previsión que a este respecto se realizó tanto en el Seguimiento

del tercer trimestre de 2014 del Plan de Ajuste 2012‐2023 REVISION 2014, como la que figura en el

Estado de Previsión de Movimientos y Situación de la Deuda que acompaña el Proyecto de

Presupuesto General para 2015.

Teniendo en cuenta las hipótesis expresadas, a continuación se ofrecen cuadros demostrativos

de la situación de la deuda tal y como está prevista para esta anualidad en el Anteproyecto del

15


Presupuesto General para 2015 en su Estado de Previsión y Situación de la Deuda, tanto a cierre del

ejercicio 2014 como al de 201511.

RATIO CAPITAL VIVO SOBRE INGRESOS CORRIENTES LIQUIDADOS DEL ESTADO CONSOLIDADO CALCULADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2014 SEGÚN DEFINICIÓN "DEUDA PUBLICA" DEL PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO

Capital vivo de operaciones de crédito vigentes a largo plazo a 31/12/2014 (según detalle):

CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2014 5.659.035.788

Concertadas Ayuntamiento con la Administración General del Estado (Plan Avanza) 21.517.635

TOTAL CAPITAL VIVO AYUNTAMIENTO L/PLAZO 31.12.2014 5.637.518.153

CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2014 218.883.055

IVIMA 2.817.778

TOTAL CAPITAL VIVO EMVS L/PLAZO 31.12.2014 216.065.277

TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS L/PLAZO 31.12.2014 (*) 5.853.583.430

Operaciones de crédito concertadas a corto plazo vigentes a 31/12/2014 :

Operaciones de crédito concertadas a corto plazo vigentes a 31/12/2014 115.579.500

Operaciones de crédito EMVS concertadaS corto plazo vigentes a 31/12/2014 0

TOTAL CAPITAL VIVO AYTO Y EMVS C/PLAZO 31.12.2014 115.579.500

TOTAL CAPITAL VIVO EMV Y AYTO DE OPERACIONES DE CRÉDITO VIGENTES A 31/12/2014 5.969.162.930

Ingresos corrientes liquidados en 2013 consolidados de Ayuntamiento, Organismos Autónomos, Empresa Municipal de Vivienda y Suelo y Sociedades Mercantiles dependientes, deducidos los ingresos afectados según los criterios de la Disposición Adicional Trigésima Primera Ley 17/2012, según detalle: 4.638.706.419

Ingresos corrientes 4.648.079.650

Ingresos corrientes afectados 9.373.231

Ratio capital vivo sobre Ingresos corrientes liquidados según definición "Deuda Pública" del PROTOCOLO SOBRE DEFICIT EXCESIVO 128,68%

(*) Los datos referidos a la EMVS se han obtenido del Estado de Previsión de Movimientos y situación de la Deuda del Proyecto de Presupuestos 2015

11 El ratio calculado para cierre de 2015 se obtiene por comparación con los la proyección de liquidación de los ingresos corrientes para 2014, contenida en la previsión de la liquidación de 2014, por no contarse a fecha de hoy con la liquidación de ese ejercicio.

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ANEXOS


(EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA) PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (artículo 2.1 LOEPSF) EN TERMINOS DE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

Proyecto Presupuesto 2015 AYUNTAMIENTO

DE MADRID

INFORMATICA AYUNTAMIENTO

DE MADRID

AGENCIA PARA EL EMPLEO

AGENCIA TRIBUTARIA MADRID

MADRID SALUD

AGLA OPERACIONES INTERNAS AYTO

‐ OOAA

CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA

AGREGADO ENTES SEC

2010

ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA ‐

EMPRESAS

CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC2010

Ingresos (en euros) Cap. Denominación

1 Impuestos directos 2.159.555.508,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.159.555.508,00 0,00 0,00 2.159.555.508,00 2 Impuestos indirectos 134.188.497,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 134.188.497,00 0,00 0,00 134.188.497,00 3 Tasas y otros ingresos 496.057.696,00 4.500,00 9.000,00 2.000,00 2.613.564,00 0,00 0,00 498.686.760,00 3.451,00 0,00 498.690.211,00 4 Transferencias corrientes 1.421.442.160,00 79.120.709,00 27.181.266,00 51.707.563,00 78.496.772,00 14.380.599,00 247.947.775,00 1.424.381.294,00 96.382.043,96 91.012.660,14 1.429.750.677,82 5 Ingresos patrimoniales 89.888.161,00 50.000,00 3.000,00 2.200,00 7.494,00 1.200,00 0,00 89.952.055,00 202.683.892,15 184.439.508,65 108.196.438,50 Operaciones corrientes 4.301.132.022,00 79.175.209,00 27.193.266,00 51.711.763,00 81.117.830,00 14.381.799,00 247.947.775,00 4.306.764.114,00 299.069.387,11 275.452.168,79 4.330.381.332,32 6 Enaj. inversiones reales 53.467.497,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 53.467.497,00 0,00 0,00 53.467.497,00 7 Transferencias capital 27.985.509,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 27.985.509,00 6.550.000,00 6.350.000,00 28.185.509,00 Operaciones de capital 81.453.006,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 81.453.006,00 6.550.000,00 6.350.000,00 81.653.006,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.382.585.028,00 92.556.594,00 27.494.941,00 51.907.582,00 81.605.778,00 14.404.295,00 262.337.098,00 4.388.217.120,00 305.619.387,11 281.802.168,79 4.412.034.338,32 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.865.656,00 0,00 2.865.656,00 9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 0,00 200.000,00 Operaciones Financieras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.065.656,00 0,00 3.065.656,00 TOTAL INGRESOS 4.382.585.028,00 92.556.594,00

27.494.941,00

51.907.582,00

81.605.778,00

14.404.295,00

262.337.098,00

4.388.217.120,00 308.685.043,11 281.802.168,79 4.415.099.994,32

Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.130.922.240,00 27.741.539,00 20.978.488,00 43.466.529,00 60.229.240,00 14.048.320,00 0,00 1.297.386.356,00 33.607.036,02 0,00 1.330.993.392,02 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.525.474.106,00 51.433.670,00 5.222.178,00 7.927.734,00 19.089.581,00 333.479,00 0,00 1.609.480.748,00 131.041.640,01 123.353.880,05 1.617.168.507,96 3 Gastos financieros 206.525.588,00 0,00 45.000,00 310.000,00 2.500,00 0,00 0,00 206.883.088,00 61.834.730,95 36.304.161,60 232.413.657,35 4

Transferencias corrientes 519.182.539,00 0,00 947.600,00 7.500,00 1.796.509,00 0,00 247.947.775,00 273.986.373,00 0,00 91.012.660,14 182.973.712,86 5 Fondo de contingencia 19.425.681,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 19.425.681,00 0,00 0,00 19.425.681,00 Operaciones corrientes 3.401.530.154,00 79.175.209,00 27.193.266,00 51.711.763,00 81.117.830,00 14.381.799,00 247.947.775,00 3.407.162.246,00 226.483.406,98 250.670.701,79 3.382.974.951,19 6 Inversiones reales 206.538.407,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 0,00 220.927.730,00 39.146.487,36 24.781.467,00 235.292.750,36 7 Transferencias capital 39.898.815,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.389.323,00 25.509.492,00 300.000,00 6.350.000,00 19.459.492,00 Operaciones de capital 246.437.222,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 246.437.222,00 39.446.487,36 31.131.467,00 254.752.242,36 OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.647.967.376,00 92.556.594,00 27.494.941,00 51.907.582,00 81.605.778,00 14.404.295,00 262.337.098,00 3.653.599.468,00 265.929.894,34 281.802.168,79 3.637.727.193,55 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.581.093,77 0,00 10.581.093,77 9 Pasivos financieros 734.617.652,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 734.617.652,00 32.174.055,00 0,00 766.791.707,00 Operaciones Financieras 734.617.652,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 734.617.652,00 42.755.148,77 0,00 777.372.800,77 TOTAL GASTOS 4.382.585.028,00 92.556.594,00 27.494.941,00 51.907.582,00 81.605.778,00 14.404.295,00 262.337.098,00 4.388.217.120,00 308.685.043,11 281.802.168,79 4.415.099.994,32

RTDO. PPTRIO. NO FINANCIERO 734.617.652,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 734.617.652,00 39.689.492,77 0,00 774.307.144,77

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PRESUPUESTO INICIAL CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (artículo 2.1 LOEPSF)

EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (artículo 2.1 LOEPSF)

AYUNTAMIENTO DE MADRID

INFORMATICA AYUNTAMIENTO

DE MADRID

AGENCIA PARA EL EMPLEO


MADRID SALUD AGLA OPERACIONES INTERNAS

AYTO ‐ OOAA

CONSOLIDADO AYTO ‐ OOAA

AGREGADO (homogenizado) ENTES. SEC2010 Cont. Nacional

ELIMINACIONES AYTO Y OO.AA‐

EMPRESAS

CONSOLIDADO AYTO + OOAA + EMP. SEC2010

Ingresos (en euros) Cap. Denominación

1 Impuestos directos 2.160.363.793,44 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.160.363.793,44 0,00 0,00 2.160.363.793,44 2 Impuestos indirectos 135.810.770,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 135.810.770,04 0,00 0,00 135.810.770,04 3 Tasas y otros ingresos 496.057.696,00 4.500,00 9.000,00 2.000,00 2.613.564,00 0,00 0,00 498.686.760,00 3.451,00 0,00 498.690.211,00 4 Transferencias corrientes 1.435.011.624,76 79.120.709,00 27.181.266,00 51.707.563,00 78.496.772,00 14.380.599,00 247.947.775,00 1.437.950.758,76 96.382.043,96 127.316.821,74 1.407.015.980,98 5 Ingresos patrimoniales 53.583.999,00 50.000,00 3.000,00 2.200,00 7.494,00 1.200,00 0,00 53.647.893,00 202.683.892,15 148.135.347,05 108.196.438,10 Operaciones corrientes 4.280.827.883,24 79.175.209,00 27.193.266,00 51.711.763,00 81.117.830,00 14.381.799,00 247.947.775,00 4.286.459.975,24 299.069.387,11 275.452.168,79 4.310.077.193,56 6 Enaj. inversiones reales 53.467.497,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 53.467.497,00 0,00 0,00 53.467.497,00 7 Transferencias capital 27.985.509,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 27.985.509,00 6.550.000,00 6.350.000,00 28.185.509,00 Operaciones de capital 81.453.006,00 13.381.385,00 301.675,00 195.819,00 487.948,00 22.496,00 14.389.323,00 81.453.006,00 6.550.000,00 6.350.000,00 81.653.006,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.362.280.889,24 92.556.594,00 27.494.941,00 51.907.582,00 81.605.778,00 14.404.295,00 262.337.098,00 4.367.912.981,24 305.619.387,11 281.802.168,79 4.391.730.199,56 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.865.656,00 0,00 2.865.656,00 9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 200.000,00 0,00 200.000,00 Operaciones Financieras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.065.656,00 0,00 3.065.656,00 TOTAL INGRESOS 4.362.280.889,24 92.556.594,00

27.494.941,00

51.907.582,00

81.605.778,00

14.404.295,00

262.337.098,00

4.367.912.981,24 308.685.043,11

281.802.168,79

4.394.795.855,56

Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.082.744.952,58 26.559.749,44 20.084.804,41 41.614.854,86 57.663.474,38 13.449.861,57 0,00 1.242.117.697,23 33.607.036,02 0,00 1.275.724.733,25 2 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.460.488.909,08 49.242.595,66 4.999.713,22 7.590.012,53 18.276.364,85 319.272,79 0,00 1.540.916.868,14 131.041.640,01 123.353.880,05 1.548.604.628,10 3 Gastos financieros 152.098.405,64 0,00 45.000,00 310.000,00 2.500,00 0,00 0,00 152.455.905,64 25.530.569,15 0,00 177.986.474,79 4

Transferencias corrientes 497.065.362,84 0,00 907.232,24 7.180,50 1.719.977,72 0,00 247.947.775,00 251.751.978,30 36.304.161,80 127.316.821,74 160.739.318,36 5 Fondo de contingencia 18.598.146,99 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 18.598.146,99 0,00 0,00 18.598.146,99 Operaciones corrientes 3.210.995.777,13 75.802.345,10 26.036.749,87 49.522.047,90 77.662.316,94 13.769.134,36 247.947.775,00 3.205.840.596,29 226.483.406,98 250.670.701,79 3.181.653.301,48 6 Inversiones reales 197.739.870,86 12.811.338,00 288.823,65 187.477,11 467.161,42 21.537,67 0,00 211.516.208,70 39.146.487,36 24.781.467,00 225.881.229,06 7 Transferencias capital 38.199.125,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.389.323,00 23.809.802,48 300.000,00 6.350.000,00 17.759.802,48 Operaciones de capital 235.938.996,34 12.811.338,00 288.823,65 187.477,11 467.161,42 21.537,67 14.389.323,00 235.326.011,18 39.446.487,36 31.131.467,00 243.641.031,54 OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.446.934.773,47 88.613.683,10 26.325.573,51 49.709.525,01 78.129.478,36 13.790.672,03 262.337.098,00 3.441.166.607,47 265.929.894,34 281.802.168,79 3.425.294.333,02 8 Activos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10.581.093,77 0,00 10.581.093,77 9 Pasivos financieros 788.618.365,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 788.618.365,00 32.174.055,00 0,00 820.792.420,00 Operaciones Financieras 788.618.365,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 788.618.365,00 42.755.148,77 0,00 831.373.513,77 TOTAL GASTOS 4.235.553.138,47 88.613.683,10 26.325.573,51 49.709.525,01 78.129.478,36 13.790.672,03 262.337.098,00 4.229.784.972,47 308.685.043,11 281.802.168,79 4.256.667.846,80

CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 915.346.115,77 3.942.910,90 1.169.367,49 2.198.056,99 3.476.299,64 613.622,97 0,00 926.746.373,77 39.689.492,77 0,00 966.435.866,54

22


DETALLE DE AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL TOTALIZADOS POR CAPITULOS

Proyecto Presupuesto 2015 EJECUCIÓN

PRESUPUESTARIA CONSOLIDADO SEC2010

AJUSTES DE CONTABILIDAD NACIONAL CONSOLIDADO SEC2010

CONTABILIDAD NACIONAL

CONSOLIDADO SEC2010

Ingresos (en euros) Cap. Denominación 1 Impuestos directos 2.159.555.508,00 808.285,44 2.160.363.793,442 Impuestos indirectos 134.188.497,00 1.622.273,04 135.810.770,043 Tasas y otros ingresos 498.690.211,00 0,00 498.690.211,004 Transferencias corrientes 1.429.750.677,82 -22.734.696,84 1.407.015.980,985 Ingresos patrimoniales 108.196.438,50 -0,40 108.196.438,10 Operaciones corrientes 4.330.381.332,32 -20.304.138,76 4.310.077.193,566 Enaj. inversiones reales 53.467.497,00 0,00 53.467.497,007 Transferencias capital 28.185.509,00 0,00 28.185.509,00 Operaciones de capital 81.653.006,00 0,00 81.653.006,00 OPERACIONES NO FINANCIERAS 4.412.034.338,32 -20.304.138,76 4.391.730.199,568 Activos financieros 2.865.656,00 0,00 2.865.656,009 Pasivos financieros 200.000,00 0,00 200.000,00 Operaciones Financieras 3.065.656,00 0,00 3.065.656,00 TOTAL INGRESOS 4.415.099.994,32 -20.304.138,76 4.394.795.855,56 Gastos (en euros) Cap. Denominación 1 Gastos de personal 1.330.993.392,02 -55.268.658,77 1.275.724.733,252 Gto. Bienes Corr. y Serv. 1.617.168.507,96 -68.563.879,86 1.548.604.628,103 Gastos financieros 232.413.657,35 -54.427.182,56 177.986.474,794 Transferencias corrientes 182.973.712,86 -22.234.394,50 160.739.318,365 Fondo de contingencia 19.425.681,00 -827.534,01 18.598.146,99 Operaciones corrientes 3.382.974.951,19 -201.321.649,71 3.181.653.301,486 Inversiones reales 235.292.750,36 -9.411.521,30 225.881.229,067 Transferencias capital 19.459.492,00 -1.699.689,52 17.759.802,48 Operaciones de capital 254.752.242,36 -11.111.210,82 243.641.031,54 OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.637.727.193,55 -212.432.860,53 3.425.294.333,028 Activos financieros 10.581.093,77 0,00 10.581.093,779 Pasivos financieros 766.791.707,00 54.000.713,00 820.792.420,00 Operaciones Financieras 777.372.800,77 54.000.713,00 831.373.513,77 TOTAL GASTOS 4.415.099.994,32 -158.432.147,53 4.256.667.846,80

CAPACIDAD / NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 774.307.144,77 192.128.721,77 966.435.866,54

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AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001: AJUSTE EN INGRESOS PRESUPUESTO INICIAL 2015

CAPITULOS PRESUPUESTO 2015

AYTO Ajustes Cont. Nacional (A)

Ingresos Cont. Nacional (4) - (A)

IMPUESTOS DIRECTOS 1 2.159.555.508,00 808.285,44 2.160.363.793,44

IMPUESTOS INDIRECTOS 2 134.188.497,00 1.622.273,04 135.810.770,04

TASAS Y OTROS INGRESOS 3 496.057.696,00 0,00 496.057.696,00

TRANSFERENCIAS CTES. 4 1.421.442.160,00 13.569.464,76 1.435.011.624,76

INGRESOS PATRIMONIALES 5 89.888.161,00 -36.304.162,00 53.583.999,00

OPERACIONES CORRIENTES 4.301.132.022,00 -20.304.138,76 4.280.827.883,24

INVERSIONES REALES 6 53.467.497,00 53.467.497,00

TRANSFERENC. CAPITAL 7 27.985.509,00 27.985.509,00

OPERACIONES DE CAPITAL 81.453.006,00 0,00 81.453.006,00

TOTAL OPER. NO FINANCIERAS 4.382.585.028,00 -20.304.138,76 4.362.280.889,24

ACTIVOS FINANCIEROS 8 0,00 0,00

PASIVOS FINANCIEROS 9 0,00 0,00

TOTAL OPER.FINANCIERAS 0,00 0,00 0,00

TOTAL INGRESOS 4.382.585.028,00 -20.304.138,76 4.362.280.889,24

Detalle de ajustes:

Cap. 1, 2 y 3: no se ajustan a la baja por criterio de caja por venir ya las previsiones de ingresos calculadas en términos de caja Cap.1 y 2: se ajustan al alza por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009 en 808.285,44 € y 1.622.273,04 € respectivamente Cap 4: Se ajusta al alza por 19.684..823,76 € por las devoluciones de las liquidaciones negativas de las PIE 2008 y 2009, a la baja por importe de -42.419.521 € por la estimación de la liquidación negativa de la PIE 2013 y al alza por 36.304.162 € por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30, que presupuestariamente se aplican al capítulo 5 de ingresos Cáp.5: Se ajusta a la baja por la reclasificación al capítulo 4 de los 36.304.162 € presupuestados por el cobro de dividendos de Madrid Calle 30

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CENTRO 001: AJUSTES POR LIQUIDACIONES NEGATIVAS DE PARTICIPACIÓN EN LOS TRIBUTOS DEL ESTADO

AJUSTES EN PRESUPUESTO DE INGRESOS POR LAS LIQUIDACIONES NATIVAS EN LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO AÑOS 2008 Y 2009

Devoluciones a realizar en 2015(*)

De 2008 De 2009 TOTAL

III. Importe total (III)= (I) + (II) 4.231.959,12 17.883.423,12 22.115.382,24I. CESION DE RENDIMIENTOS DE IMPUESTOS ESTATALES 376.820,04 2.053.738,44 2.430.558,48 ‐ Cesión IRPF (CAP.1) 808.285,44 808.285,44 ‐ Cesión IVA (CAP. 2) 376.820,04 1.221.697,68 1.598.517,72 ‐ Cesión impuestos sobre el consumo específico (CAP.2) 23.755,32 23.755,32II. FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACION (CAP. 4) 3.855.139,08 15.829.684,68 19.684.823,76

AJUSTES EN PRESUPUESTO DE INGRESOS POR LAS LIQUIDACIONES NEGATIVAS EN LA PARTICIPACIÓN EN TRIBUTOS DEL ESTADO AÑO 2013

LIQUID. DEFINITIVA DEVOLUCIONES 2015 AJUSTE CN

II.FONDO COMPLEMENTARIO DE FINANCIACION -71.203.370,00 28.783.849,00 -42.419.521,00

(*) Estas devoluciones se han calculado de cuerdo con lo dispuesto en la Disposición Adicional Única del RDL 12/2014

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AYUNTAMIENTO DE MADRID. CENTRO 001: AJUSTE EN GASTOS PRESUPUESTO INICIAL 2014

CAPITULOS DE GASTOS PRESUPUESTO 2015

(1) Ajustes Cont. Nacional (2)

GASTOS CONTAB. NACIONAL (3)=(1)+(2)

GASTOS PERSONAL 1 1.130.922.240,00 -48.177.287,42 1.082.744.952,58

GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.525.474.106,00 -64.985.196,92 1.460.488.909,08

GASTOS FINANC. 3 206.525.588,00 -54.427.182,36 152.098.405,64

TRANSFER. CTES. 4 519.182.539,00 -22.117.176,16 497.065.362,84

FONDO DE CONTINGENCIA 5 19.425.681,00 -827.534,01 18.598.146,99OPERACIONES CORRIENTES 3.401.530.154,00 -190.534.376,87 3.210.995.777,13

INVERS. REALES 6 206.538.407,00 -8.798.536,14 197.739.870,86

TRANSFER. CAPITAL 7 39.898.815,00 -1.699.689,52 38.199.125,48OPERACIONES DE CAPITAL 246.437.222,00 -10.498.225,66 235.938.996,34

TOTAL OPERACIONES NO FINANCIERAS 3.647.967.376,00 -201.032.602,53 3.446.934.773,47

ACTIVOS FINANC. 8

PASIVOS FINANC 9 734.617.652,00 54.000.713,00 788.618.365,00TOTAL OPERACIONES FINANCIERAS 734.617.652,00 54.000.713,00 788.618.365,00

TOTAL GASTOS 4.382.585.028,00 -147.031.889,53 4.235.553.138,47Detalle de ajustes:

Cap. 1, 2,3,4,5, 6 y 7: Se efectúan ajustes a la baja por la estimación de la inejecución prevista por importe total de 146,609,584,53 € Cap. 3: Se efectúa ajuste a la baja por 54.000.713,00 € por la estimación del gasto presupuestario por intereses de operaciones de intercambio financiero del presupuesto 2015, por considerarse operaciones financieras en términos de contabilidad nacional.

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AJUSTE POR FACTURAS PENDIENTES DE APLICAR A PRESUPUESTO

CAPÍTULO Estimación Saldo Cuenta

413 a 31/12/2014 Estimación Saldo

Cuenta 413 a 31/12/2015 Estimación Ajuste Cont. Nacional a 31/12/2015

GASTOS PERSONAL 1

GASTOS B.C.Y SERV. 2 11.250.000,00 11.250.000,00

GASTOS FINANC. 3

TRANSFER. CTES. 4

INVERS. REALES 6 11.250.000,00 11.250.000,00

TRANSFER. CAPITAL 7

Total general 22.500.000,00 22.500.000,00

AJUSTE POR INEJECUCIÓN DE GASTOS CAPITULOS 1 A 7 (AYUNTAMIENTO)

CAPÍTULO CDTOS INICIALES ESTIMACION INEJEC.

(4,26%) EJECUCION PREVISTA

GASTOS PERSONAL 1 1.130.922.240,00 ‐48.177.287,42 1.082.744.952,58

GASTOS B.C.Y SERV. 2 1.525.474.106,00 ‐64.985.196,92 1.460.488.909,08

GASTOS FINANCIEROS (sin intereses de deuda) 3 97.755,00 ‐4.164,36 93.590,64

GASTOS FINANCIEROS (ECO 31001) 3 96.528.452,00 ‐422.305,00 96.106.147,00

TRANSFER. CTES. 4 519.182.539,00 ‐22.117.176,16 497.065.362,84

FONDO DE CONTINGENCIA 5 19.425.681,00 ‐827.534,01 18.598.146,99

INVERS. REALES 6 206.538.407,00 ‐8.798.536,14 197.739.870,86

TRANSFER. CAPITAL 7 39.898.815,00 ‐1.699.689,52 38.199.125,48

TOTAL INEJECUCIÓN CAP. 1 A 7 1 A 7 3.538.067.995,00 ‐147.031.889,53 3.391.036.105,47

AJUSTE POR INTERESES DE OPERACIONES DE COBERTURA

Presupuesto 2015 Cap. Ej. Pptria Cap. Cont. Nacional Importe Ajuste

TOTAL SWAPS (353.02) 54.000.713,00 3 9 54.000.713,00

27


AJUSTES CONTABILIDAD NACIONAL POR INEJECUCION PRESUPUESTARIA EN ORGANISMOS AUTONOMOS PROYECTO DE PRESUPUESTOS 2015

INEJECUCIÓN PREVISTA 2015

INFORMATICA AYUNTAMIENTO DE

MADRID AGENCIA PARA EL

EMPLEO


MADRID SALUD AGLA

TOTAL INEJECUCIÓN

OOAA

Cap.

Denominación

1 Gastos de personal ‐1.181.789,56 ‐893.683,59 ‐1.851.674,14 ‐2.565.765,62

‐598.458,43

‐7.091.371,34

2 Gto. Bienes Corr. y Serv. ‐2.191.074,34 ‐222.464,78 ‐337.721,47 ‐813.216,15 ‐14.206,21 ‐3.578.682,95

3 Gastos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

4 Transferencias corrientes 0,00 ‐40.367,76 ‐319,50 ‐76.531,28 0,00 ‐117.218,54

5 Fondo de Contingencia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Operaciones corrientes ‐3.372.863,90 ‐1.156.516,13 ‐2.189.715,10 ‐3.455.513,06

‐612.664,64 ‐10.787.272,83

6 Inversiones reales ‐570.047,00 ‐12.851,36 ‐8.341,89 ‐20.786,58 ‐958,33 ‐612.985,16

7 Transferencias capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Operaciones de capital ‐570.047,00 ‐12.851,36 ‐8.341,89 ‐20.786,58 ‐958,33 ‐612.985,16

OPERACIONES NO

FINANCIERAS ‐3.942.910,90 ‐1.169.367,49 ‐2.198.056,99 ‐3.476.299,64‐

613.622,97 ‐11.400.257,99

28


ELIMINACION DE OPERACIONES INTERNAS EN TÈRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL (PROYECTO PRESUPUESTOS 2015)

Entidad ingreso

Entidad gasto

DESCRIPCIÓN OPERACIÓNIngreso de la entidad

2014

Gasto CN cliente 2014

(con 413)

Ajuste CN por homogenización

(1) Eliminación CN CAPÍTULO

INGRESOS CN CAPÍTULO

GASTOS CN

MC30 Ayto Servicios 115.851.682,00 115.851.682,00 0,00 115.851.682,00 5 2

MC30 Ayto Reposicion activos 24.781.467,00 24.781.467,00 0,00 24.781.467,00 5 6

Ayto MC30 Canon 624.140,52 624.140,52 0,00 624.140,52 5 2 Ayto MC30 Pago de dividendos 36.304.161,60 36.304.161,60 0,00 36.304.161,60 4 4 M.Destino Ayto Servicios 6.662.256,00 6.662.256,00 0,00 6.662.256,00 5 2

M.Destino Ayto Transferencia corriente 39.262.503,14 39.262.503,14 0,00 39.262.503,14 4 4

M.Destino Ayto Transferencias capital 5.400.000,00 5.400.000,00 0,00 5.400.000,00 7 7

Tauromaquia Ayto Transferencia corriente 61.200,00 61.200,00 0,00 61.200,00 4 4

Teatros Ayto Transferencia 100.000,00 100.000,00 0,00 100.000,00 7 7

EMVS Ayto Transferencia corriente 51.688.957,00 51.688.957,00 0,00 51.688.957,00 4 4

EMVS Ayto Transferencias capital 850.000,00 850.000,00 0,00 850.000,00 7 7

EMVS Ayto Servicios y Arrendamientos 215.801,53 215.801,53 0,00 215.801,53 5 2

TOTAL 281.802.168,79 281.802.168,79 0,00 281.802.168,79

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PROYECTO DE PRESUPUESTOS CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL

INGRESOS MADRID CALLE 30 MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y NEGOCIO S.A.

EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA

Y SUELO

ESCUELA DE TAUROMAQUIA

CONSORCIO DE REHABILITACION DE TEATROS

TOTAL AGREGADOEN TERMINOS DE

CONTAB. NACIONAL


EMPRESAS

1 IMPUESTOS DIRECTOS

2 IMPUESTOS INDIRECTOS

3 TASAS Y OTROS INGRESOS 3.451,00 3.451,00

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 40.748.942,64 55.502.121,32 130.980,00 96.382.043,96 127.316.821,74

5.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 40.748.942,64 55.502.121,32

5 INGRESOS PATRIMONIALES 141.091.149,00 28.991.131,15 32.601.612,00 202.683.892,15 148.135.347,05

1. Importe neto de la cifra de negocios 140.811.149,00 28.952.418,27 31.821.612,00

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo

5. a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 300.000,00

12. a) Ingresos excepcionales

13. a) Ingresos financieros por intereses 280.000,00 38.712,88 480.000,00

13. b) Ingresos financieros (dividendos)

OPERACIONES CORRIENTES 141.091.149,00 69.740.073,79 88.103.733,32 134.431,00 299.069.387,11 275.452.168,79

6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES

5.1) Inmovilizado intangible

5.2) Inmovilizado material

5.3) Inversiones inmobiliarias

5.5) Activos no corrientes mantenidos para venta (no financieros)

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 5.400.000,00 850.000,00 300.000,00 6.550.000,00 6.350.000,00

2.1) Aportaciones de capital del Ayuntamiento de Madrid

3) Subvenciones de capital 5.400.000,00 850.000,00

OPERACIONES DE CAPITAL 5.400.000,00 850.000,00 300.000,00 6.550.000,00 6.350.000,00

OPERACIONES NO FINANCIERAS 141.091.149,00 75.140.073,79 88.953.733,32 134.431,00 300.000,00 305.619.387,11 281.802.168,79

8 ACTIVOS FINANCIEROS 2.465.656,00 400.000,00 2.865.656,00

5.4) Inversiones financieras 2.465.656,00 400.000,00

5.6) Activos no corrientes mantenidos para venta (financieros)

9 PASIVOS FINANCIEROS 200.000,00 200.000,00

2.2) Aportaciones de capital de otros accionistas

4) Financiación ajena a largo plazo 200.000,00

OPERACIONES FINANCIERAS 2.465.656,00 600.000,00 3.065.656,00

Total Ingresos 143.556.805,00 75.140.073,79 89.553.733,32 134.431,00 300.000,00 308.685.043,11 281.802.168,79

SUPERAVIT/DEFICIT EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL ‐2.465.656,00 322.969,45 41.832.179,32 39.689.492,77

30


31

PROYECTO DE PRESUPUESTOS CONSOLIDADO DE ENTES CONSIDERADOS ADMINISTRACIÓN PÚBLICA EN TÉRMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL

GASTOS MC30 MADRID DESTINO, CULTURA, TURISMO Y NEGOCIO S.A.

EMP. MUNICIPAL DE LA VIVIENDA

Y SUELO

ESCUELA TAUROMAQUIA

CONSORCIO REHAB. TEATROS

TOTAL AGREGADO


EMPRESAS

1 GASTOS DE PERSONAL 921.293,00 19.224.794,02 13.460.949,00 33.607.036,02

6.a) Sueldos, salarios y asimilados 763.052,00 15.401.951,63 10.159.335,00

6.b) Cargas sociales 158.241,00 3.742.842,39 3.301.614,00

5.1 Aplicaciones (pagos) provisiones de personal 80.000,00

2 GASTOS EN BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS 60.606.994,66 47.269.205,35 23.031.009,00 134.431,00 131.041.640,01 123.353.880,05

Variación de existencias de productos terminados y en curso

4. Aprovisionamientos (a+b+c) 16.126.868,00 3.133.705,00

Existencias finales menos iniciales de Balance 5.189,75

7.a) Servicios exteriores 37.610.654,66 29.258.653,28 11.997.600,00

7.b) Tributos 8.241,00 251.402,42 6.550.000,00

7.d) Otros gastos y perdidas de gestión corriente

12.b) Gastos excepcionales

PAGO Impuesto sobre beneficios (PAGOS ‐COBROS) 22.988.099,00 ‐6.908,10 1.349.704,00

5.2 Aplicaciones (pagos) resto de provisiones 1.634.000,00

3 GASTOS FINANCIEROS 15.297.059,20 3.913,95 10.229.596,00 25.530.569,15

14. Gastos financieros + Dividendos Socio 15.297.059,20 3.913,95 10.229.596,00

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 36.304.161,80 36.304.161,80 127.316.821,74

3) Dividendos de Ayto 36.304.161,80

OPERACIONES CORRIENTES 113.129.508,66 66.497.913,32 46.721.554,00 134.431,00 226.483.406,98 250.670.701,79

6 INVERSIONES REALES 30.427.296,34 8.319.191,02 400.000,00 39.146.487,36 24.781.467,00

1.1) Inmovilizado intangible 860.870,00

1.2) Inmovilizado material 30.427.296,34 7.458.321,02 400.000,00

1.3) Inversiones inmobiliarias

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 300.000,00 300.000,00 6.350.000,00

2.1) Reduciones de capital imputables al Ayuntamiento de Madrid

OPERACIONES DE CAPITAL 30.427.296,34 8.319.191,02 400.000,00 300.000,00 39.446.487,36 31.131.467,00

OPERACIONES NO FINANCIERAS 143.556.805,00 74.817.104,34 47.121.554,00 134.431,00 300.000,00 265.929.894,34 281.802.168,79

8 ACTIVOS FINANCIEROS 322.969,45 10.258.124,32 10.581.093,77

1.4) Inversiones financieras 322.969,45 10.258.124,32

9 PASIVOS FINANCIEROS 32.174.055,00 32.174.055,00

2.1) Reduciones de capital imputables a otros accionistas

4) Amortización de deuda 32.174.055,00

OPERACIONES FINANCIERAS 322.969,45 42.432.179,32 42.755.148,77

Total Gastos 143.556.805,00 75.140.073,79 89.553.733,32 134.431,00 300.000,00 308.685.043,11 281.802.168,79

SUPERAVIT/DEFICIT EN TERMINOS DE CONTABILIDAD NACIONAL ‐2.465.656,00 322.969,45 41.832.179,32 39.689.492,77

informe de verificacion del objetivo de estabilidad ......intervenciÓn general informe 1....

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