IV DIPLOMADO EN TRIBUTACIÓN

Modulo 7: COMERCIO INTERNACIONAL

Prof.: CPC. EDUARDO CONTRERAS CAMPOS

PRIMERA PARTE

Universidad Ricardo PalmaFacultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Centro de Innovación y Creatividad Empresarial

Universidad Ricardo PalmaFacultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Centro de Innovación y Creatividad Empresarial

Diciembre del 2006

QUÉ ES EL COMERCIO INTERNACIONAL

• Es aquel que se realiza entre los Estados que componen la comunidad internacional, ya sea por medio de organismos oficiales o de los particulares mismos.

• Debe considerarse comercio internacional a aquel que tiene lugar entre un Estado y una comunidad económica.

DEFINICIÓN DE COMERCIO INTERNACIONAL

• Es el intercambio de bienes y servicios entre residentes de diferentes países.

• REFLEXIÓN: El comercio internacional es un camino de doble vía en el que para poder vender hay también que comprar.

• En efecto, no se trata simplemente de exportar mucho más de lo que se importa o de caer en la autarquía; es decir, intentar sustituir todas las importaciones por producción nacional. El desarrollo del comercio exterior supone un crecimiento tanto de las importaciones como de las exportaciones por razones de conveniencia de un país.

DIFERENCIA ENTRE COMERCIO EXTERIOR Y COMERCIO INTERNACIONAL

• COMERCIO EXTERIOR: Es el intercambio de bienes o servicios que realiza un país determinado con cualquier otro en el exterior. Así, se habla del comercio exterior del Perú o del comercio exterior de Chile.

• COMERCIO INTERNACIONAL: Es el intercambio que se realiza a nivel mundial, sin referirse a ningún país en especial. Es por lo tanto impropio referirse al comercio internacional del Perú o de cualquier otro país.

IMPORTANCIA DEL COMERCIO INTERNACIONAL

• El C. I. es una actividad fundamental para el crecimiento económico, siendo una fuente sana y permanente de generación de divisas, generando mejores niveles de ingresos y contribuyendo por tanto al logro del bienestar colectivo.

• Razones principales de su importancia:a) El consumo de la población mejora en cantidad

y calidad.b) Se aprovechan las ventajas de la especializaciónc) Se facilita la difusión de la innovación tecnológica.d) Creación y desarrollo de ventajas competitivas.

Son cuatro los factores determinantes del Comercio Internacional:a) Reservas desiguales de recursos no renovables.b) Suelos y climas diversos.c) Disponibilidad desigual de capital y mano de obra.d) Niveles de desarrollo tecnológico diferentes.

FACTORES QUE DETERMINAN EL COMERCIO INTERNACIONAL

Para Michel Porter autor de “La Ventaja Competitiva de las Naciones”, una compañía próspera tiene determinadas ventajas de las que no disfrutan sus competidores extranjeros. Estas son:a) Mano de obra especializada e infraestructura adecuada.b) Compradores exigentes.c) Proveedores experimentados (presencia de industrias correlativas competitivas internacionalmente).d) Estructura y estrategia empresarial.

LAS VENTAJAS COMPETITIVAS

• RAZONES PARA LA INTERNACIONALIZACIÓN DE UNA EMPRESA: Básicamente dos: Proactivos (de acción empresarial) o reactivos (de reacción o adaptación a una situación dada).

- MOTIVOS DE ACCIÓN EMPRESARIAL- MOTIVOS DE REACCIÓN O ADAPTACIÓN

• FORMAS DE INTERNACIONALIZACIÓN DE LA EMPRESA En el Mercado Interno: (Abastecimiento de insumos extranjeros,

Representar a una empresa en el M.I., Ensamblar piezas o partes importadas, Proveer servicios a empresas extranjeras, Buscar socio o financiamiento extranjero)

En el Mercado Externo: Vender productos nacionales en el extranjero, Vender a Trading Companies o a través de ellas, Emplear agentes o brokers, Emplear a los distribuidores como canales de comercialización propios, Establecer alianzas estratégicas, consorcios o joint-ventures, Establecer una subsidiaria de comercialización o fabricación

PARTICIPACIÓN DE LAS EMPRESAS EN EL COMERCIO INTERNACIONAL

LA GLOBALIZACIÓN • El proceso de internacionalización de las empresas guarda una

estrecha vinculación con el fenómeno de globalización del que es, al mismo tiempo, causa y consecuencia.

• El gráfico ilustra de qué manera se da la internacionalización de las empresas o, dicho de otro modo, que factores confluyen para que ésta se presente de manera tan intensa.

Globalización es el crecimiento acelerado de la actividad económica que atraviesa las fronteras regionales y nacionales definidas políticamente.

LOS BLOQUES REGIONALES DE INTEGRACIÓN

• Las últimas décadas ha permitido ver un comercio internacional más globalizado y competitivo. Se ha consolidado la participación de tres grandes ejes comerciales: el de los EE. UU., el de la UU.EE y el ASIÁTICO, dando lugar al resurgimiento de un movimiento aparentemente contrario al de la globalización de los mercados: la regionalización de la economía.

• La regionalización es el surgimiento de grandes bloques económicos a los que llamaremos ¨Megamercados¨- que están liderados por los tres ejes comerciales arriba mencionados, pero que también están formados en algunos casos por los países de América Latina.

CARACTERÍSTICAS Y OBJETIVOS DE LA REGIONALIZACIÓN • La formación de bloques regionales de integración se

caracteriza por lo siguiente:- Unión gradual de economías de dos o más países.- Los países integrantes poseen un sistema socio-económico similar (si bien esto no siempre se cumple).- La integración no es un fin, sino un medio para el desarrollo.

• Además, busca los siguientes objetivos:- Eliminar gravámenes y restricciones al comercio entre los países de la región.- Ampliar el mercado nacional más allá de las fronteras naturales- Generar economías de escala, mediante la especialización- Establecer posición conjunta frente a terceros

FORMAS DE INTEGRACIÓN

La integración de los países se lleva a cabo progresivamente y, de acuerdo a la etapa en la que se encuentre, se le conoce con un nombre distinto, esta puede ser:

a. Zona de Preferencias Arancelarias

b. Zona de Libre Comercio

c. Unión Aduanera

d. Mercado Común

e. Unión o Comunidad Económica

f. Integración Total

LISTA DE BLOQUES REGIONALES DE INTEGRACIÓN VIGENTES

• UE (Unión Europea)• TLC (Tratado de Libre Comercio) o NAFTA• ASEAN (Asociación de Naciones del Sudeste

Asiático)• APEC (Cooperación Económica Asia-Pacífico)• MCCA (Mercado Común Centro Americano)• MERCOSUR (Mercado Común de América del Sur)• ALADI (Asociación Latinoamericana de Integración)• CAN (Comunidad Andina de Naciones)• G-3 (Grupo de los 3)• CARICOM• ALCA (Área de Libre Comercio de las Américas)

LAS RESTRICCIONES AL COMERCIO INTERNACIONAL

El libre comercio debiera ser una práctica común. Pero esto no se da, y el ideal de todos los países ha sido, incrementar al máximo sus exportaciones y frenar sus importaciones, a fin de proteger su industria. El instrumento más conocido de protección es el arancel, pero con la corriente de liberalización del comercio de estos días los aranceles han disminuido o hasta desaparecido, los países han desarrollado otras formas de regular los flujos de comercio con las llamadas barreras no-arancelarias.

LAS BARRERAS ARANCELARIAS

DEFINICIÓN:• Una barrera arancelaria es aquella que restringe

la importación o exportación mediante la aplicación de aranceles.

¿Qué es un arancel? • Arancel es un impuesto - o gravamen- que se

impone sobre un bien cuando éste cruza una frontera nacional.

• El objetivo del arancel es elevar el precio de venta del producto importado en el mercado local, para así proteger a los productos nacionales que compiten con él.

EFECTOS ECONÓMICOS DE LA APLICACIÓN DE UN ARANCEL

• Es transparente.• Es la única forma de protección aceptada por la Organización Mundial

de Comercio (OMC). • Todos los países han aplicado políticas proteccionistas al inicio de su

industrialización. • Han sido exitosas cuando se han combinado con políticas de incentivo

a la eficiencia y a la competitividad.• En los países que han alcanzado un mayor grado de industrialización

los aranceles han tenido un carácter temporal • Fueron disminuyendo o desapareciendo conforme sus empresas y

productos han logrado mayores niveles de competitividad (Ejemplo, Unión Europea).

• EFECTOS CLAROS DE LA APLICACIÓN DE UN ARANCEL EN LA ACTIVIDAD ECONÓMICA:

• En el Consumo• En la Producción• En el Comercio• En el Ingreso• De Redistribución

LAS BARRERAS NO-ARANCELARIAS

• ¿QUÉ SON BARRERAS NO ARANCELARIAS?

• DEFINICIÓN: Es toda intervención del gobierno en la producción y el comercio, con excepción de los aranceles. Puede afectar a los precios, las estructuras

de mercado y las corrientes comerciales internacionales.

DISTORSIÓN DE LA LIBRE COMPETENCIA

• DEFINICIÓN: Son las medidas adoptadas ya sea por el gobierno o por las empresas, que directa o indirectamente afectan el nivel de competencia de las exportaciones.

TIPOS DE DISTORSIÓN DE LA LIBRE COMPETENCIA

• LA SALVAGUARDIA : • Se trata de una medida de alivio amparada por los entes

reguladores del comercio internacional. Faculta a un país miembro de la OMC a imponer un arancel o cuota de importación a un producto que amenace a su industria nacional, sin necesidad de representar competencia desleal (dumping o subsidio).

• LA SALVAGUARDIA POSEE LAS SIGUIENTES CARACTERÍSTICAS:

- No se aplica cuando hay competencia desleal (dumping o subsidio).

- No es discriminatoria (se aplica al producto, cualquiera fuese su procedencia).

- Se debe probar el daño.

- Es temporal (mientras dura el efecto).

- Está sujeta a compensación o retorsión (represalia) comercial.

• BM (Banco Mundial)• El FMI (Fondo Monetario Internacional)• La ONU (Organización de Las Naciones Unidas)• La comisión de las Naciones Unidas para el

Derecho Mercantil Internacional• La OMC (Organización Mundial de Comercio)• La CCI (Cámara de Comercio Internacional)

LOS ORGANISMOS QUE REGULAN EL COMERCIO INTERNACIONAL SON:

TIPOS DE DISTORSIÓN DE LA LIBRE COMPETENCIA

• EL DUMPING: • Es un subsidio privado (lo aplican las empresas, no el gobierno) y

temporal. Permite la introducción de los productos de una empresa en el mercado de otro país a un precio inferior a su valor normal.

• El dumping se penaliza con derechos anti-dumping, pero sólo cuando causa daño a la industria local.

• LOS SUBSIDIOS:• Se trata de la utilización de fondos públicos por parte del Gobierno

Central, a fin de apoyar la competitividad de un producto (puede haber subsidio a la exportación o a la producción). El subsidio no resulta en un precio más bajo necesariamente, sino en un precio más competitivo.

• Los subsidios se penalizan con Derechos Compensatorios.

COMERCIO EXTERIOR PERUANOEl entorno internacional afecta al Comercio Exterior Peruano, podemos decir lo siguiente:

• El tamaño del Comercio Exterior Peruano es reducido.• Las exportaciones nominales crecen, pero las exportaciones reales

muestran un retroceso de diez años.• A pesar del importante crecimiento de las exportaciones “no tradicionales”

durante los últimos veinte años, éste no es suficiente, ya que sólo 10 productos básicos (tradicionales) explican las tres cuartas partes de nuestras exportaciones totales.

• La oferta exportable es poco diversificada y con bajo valor agregado.• El tamaño de las empresas es pequeño en términos internacionales.• Los socios principales del Perú son los EE. UU., la UU. EE, Japón y otros

países asiáticos y algunos países latinoamericanos.• Las políticas exportadoras no han sido buenas, por varios años mostró un

sesgo anti-exportador (poca promoción, políticas monetarias y tributarias inconvenientes).

• No ha existido una estrategia integral a LP para el desarrollo de las exportaciones.

• No existe un sistema de información integral de información comercial.• El entorno es muy poco competitivo, lo que origina muchos sobrecostos a

la actividad exportadora (transporte, almacenaje, embalaje, etc.).

ESTRUCTURA DEL COMERCIO EXTERIOR PERUANO

EXPORTACIONES TRADICIONALES- Conocidas como “commodities” (productos básicos) (M.P.).- Precios internacionales, cotizados en bolsa de productos.- Calidad estándar determinada por asociaciones internacionales.- Grandes volúmenes de comercialización.- Bajo margen de utilidad.

EXPORTACIONES NO-TRADICIONALES- Conocidas como “value added” (productos: valor agregado, manufacturados, servicios, tecnología).- Precio variable, fijado por el vendedor (lista de precios).- Calidad diferenciada, alcanzada por el productor de acuerdo con su eficiencia en cumplir con exigencias del mercado.- Volúmenes de comercialización con relación al canal de distribución.- Margen de utilidad según calidad, diferenciación del producto (marca) y canal de distribución (> en la medida que se acerque + al consumidor).

POLÍTICAS DE COMERCIO EXTERIOR

FUTURO En el Comercio Internacional, debe de irse hacia una gestión

“competitiva”, se debe de proponer la creación de un Plan Integral de Desarrollo de las Exportaciones, el cual debe ser, imperativamente un proyecto a largo plazo. Se propone los siguientes puntos o criterios básicos:· Concertación.· Especialización.· Reglas de juego claras.· Integración.

ESTRATEGIA INTEGRAL PARA EL DESARROLLO DE LAS EXPORTACIONES- Desarrollo de las exportaciones.- Promoción de las exportaciones.- Negociación de las exportaciones.

PERÚ: SECTORES CON VENTAJAS COMPETITIVAS POTENCIALES

Cuenta con varios sectores en los que hay productos y servicios con un gran potencial competitivo. No basta con tener abundantes RR NN o M. O. barata. Hay que construir las ventajas competitivas con las estrategias adecuadas, esfuerzo y constancia.

SECTORES EN LOS QUE EL PERÚ TIENE MAYOR POTENCIALIDAD COMPETITIVA.

· Sector Textil-Confecciones.

· Sector Pesquero.

· Sector Agropecuario-Agroindustrial.

PERU: ACUERDOS Y SISTEMAS PREFERENCIALES

1. CON LOS PAÍSES EN DESARROLLO:ALADI (Asociación Latinoamericana de Integración):

- Acuerdos de Alcance Parcial

- Acuerdos de Alcance Regional

- Preferencias Arancelarias Regionales

CAN (Comunidad Andina de Naciones)

Es necesario identificar y desarrollar un producto con ventaja competitiva, promocionarlo y finalmente, negociar su ingreso en las condiciones más ventajosas (aranceles bajos o franquicia arancelaria, por ejemplo).

ALADI: Mecanismos:

· Acuerdos de Alcance Parcial: Acuerdos bilaterales entre todos los países miembros, a excepción de los países del MERCOSUR,

· Acuerdos de Alcance Regional: Acuerdos multilaterales, que van más allá de lo comercial, buscan el desarrollo de sectores y contemplan aspectos como inversiones, propiedad intelectual, competencia desleal, etc.· Preferencias Arancelarias Regionales: Acuerdos multilaterales, contemplan reducciones arancelarias. Se otorgan según el desarrollo económico de los países miembros (países más desarrollados a menos desarrollados).

· CAN: Con la decisión 414 de la CAN, se dio un cronograma de desgravación arancelaria entre Perú y los Países miembros (Ecuador, Colombia, Venezuela y Bolivia) A excepción de Bolivia por la existencia de un acuerdo bilateral que data de 1993.Hay desgravación en el nivel del 0% en el 98% del universo arancelario, debiéndose llegar al 100%.En última reunión sostenida entre los miembros del CAN, se acordó la creación de un arancel externo común. Se negociarán qué productos se contemplarán en cada arancel. El acuerdo con Bolivia establece una Zona de Libre Comercio, ya que cualquier producto peruano ingresa con franquicia arancelaria y viceversa, a excepción de los aceites de soya y girasol que exporta Bolivia.

2. CON PAÍSES DESARROLLADOS:

• Existen preferencias no-recíprocas; es decir no tenemos que dar otras preferencias a cambio de las otorgadas.

• SGP (SISTEMA GENERALIZADO DE PREFERENCIAS):

Programa establecido a través de la UNCTAD (Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo): (rebajas, no negociables, salvaguardias, condiciones de respeto a trabajadores y a los DD. HH; y el establecimiento de NORMAS DE ORIGEN (requisitos que deben cumplir los productos para ser beneficiados con las preferencias arancelarias).

CRITERIO DE EXPEDICIÓN :

Los países donantes exigen que los productos se expidan directamente desde los países receptores de las preferencias. Condición que se cumple cuando:

• a) Durante su transporte el producto no pasa por territorio distinto al del país receptor de las preferencias.

• b) El producto que por algún motivo pasa por el territorio de países distintos al del receptor permanece bajo control aduanero del país en tránsito, sin ser sometido a revisiones para mantenerlo en buenas condiciones.

• A fin de probar el origen del producto se exige un CERTIFICADO DE ORIGEN.

CÚMULO DE PAÍS DONANTE

Se pueden considerar como de origen nacional - y por lo tanto incluir en el porcentaje de insumos nacionales- todos los insumos provenientes del país donante. Se considera:

• a) Acumulación Regional:• Se puede acumular como de origen nacional los

insumos provenientes de otros países en desarrollo que califican para el esquema de SGP del país donante.

• b) Prueba Documental• Aquí se incluyen la Factura Comercial, el Documento de

Embarque y, principalmente, el Certificado de Origen, que es el documento indispensable para probar que la mercadería es originaria del país receptor de la preferencia. Este Certificado de Origen debe ser llenado y firmado por el exportador y sellado y firmado por un organismo oficial del país receptor.

SI PIENSA EXPORTAR A UN PAÍS DONANTE

Verificar si su producto califica para el esquema SGP de dichopaís. Siga los siguientes pasos:

1. Determinar la clasificación arancelaria del producto (número de partida arancelaria) del producto en el país receptor.

2. Comprobar si el producto tiene derecho al trato preferencial. Verificar si se encuentra en alguna lista positiva o negativa.

LISTA POSITIVA: NINGÚN PRODUCTO TIENE PREFERENCIA,SALVO LOS DE LA LISTA.LISTA NEGATIVA:TODOS LOS PRODUCTOS TIENEN PREFERENCIA, MENOS LOSDE LA LISTA.3. Determinar el margen preferencial, a fin de fijar el precio que se va a

cotizar al importador.Margen Preferencial = Arancel General - Arancel Preferencial

4. Comprobar si hay cupos, límites máximos, cuotas o listas de graduación.

5. Cumplir con las normas de origen.

TRATAMIENTO ESPECIAL DEL SGP

• En el marco del SGP de la Unión Europea y a fin de combatir la producción y tráfico de drogas, se incluyó a partir de 1990 un régimen especial de preferencias arancelarias en favor de los países afectados por el narcotráfico.

• PAÍSES BENEFICIARIOS: Perú, Bolivia, Colombia y Ecuador.

• CARACTERÍSTICAS:· Preferencias no recíprocas.· Considera aproximadamente 170 items agroindustriales no sensibles, destinados a sustituir los cultivos de coca.· Sujeto a modulación arancelaria.· Sujeto a cláusula de salvaguardia.· Algunos items están sujetos a restricciones cuantitativas (cuotas o contingentes).

LEY DE PROMOCION COMERCIAL ANDINA Y ERRADICACION DE LA DROGA

• ATPDEA (ATPDA)Siglas en inglés de ANDEAN TRADE PROMOTION AND DRUG ERRADICATION ACT (Ley de Promoción Comercial Andina y Erradicación de la Droga), conocida como ATPA. Ley que otorga beneficios arancelarios a la gran mayoría de productos originarios del Perú, Bolivia, Colombia y Ecuador, para que ingresen libre de Aranceles a los EE. UU. hasta el 31.12.2006.

• CARACTERÍSTICAS:· Franquicia arancelaria para ingreso a EE. UU. de 6,300 artículos.· Las concesiones no son recíprocas.· Se exige Formato Certificado de Origen.· No contempla cuotas (salvo en confecciones) ni contingentes.· Contempla normas de origen (75% de valor agregado nacional).· Se considera como componente nacional para criterio de transformación sustancial a los insumos provenientes de otros países hasta un 25%.

REQUISITOS:• Los países beneficiarios deberán cumplir con los siguientes:a) No tener problemas políticos con los EE. UU.b) Asumir sus obligaciones según lo que dicta la OMC.c) Participar en negociaciones que conlleven al cumplimiento del

ALCA.d) Respetar derechos de propiedad intelectual de empresas y

ciudadanos norteamericanos.e) Respetar derechos internacionalmente reconocidos de los

trabajadores (por ejem: derecho a huelga, a la asociación a negociación colectiva).

f) Haber implementado sus compromisos para eliminar las peores formas infantiles de trabajo.

g) Haber cumplido con criterios de certificación antinarcóticos como los que establece la Ley de Ayuda al Exterior, para recibir ayuda de los EE. UU.

h) Haber tomado acciones para ser parte de la Convención Interamericana contra la Corrupción.

i) Con la medida en que el país ha tomado acciones para apoyar los esfuerzos de los EE. UU. para combatir el terrorismo.

PRODUCTOS EXCLUIDOS DEL TRATAMIENTO PREFERENCIAL ARANCELARIO

• Textiles (hilados y tejidos) y confecciones con excepción de las prendas de vestir.

• Atún preparado o preservado por cualquier medio en empaques al vacío (ejemplo atún en conservas, con excepción de los empacados en aluminio)

• Azúcar, concentrados líquidos y productos que contengan azúcar (ejm: almibar, jarabes) excedidos de la cuota fijada.

• Ron y tafia - aguardiente de caña.

PRODUCTOS QUE GOZAN DE LOS BENEFICIOS DEL ATPDEA.

Lista de excepciones que llevan la letra “J”:• Petróleo o algún producto derivado del petróleo.• Prendas de Vestir.• Calzado. • Cubiertas de piso. • Fibra de vidrio. • Relojes y partes de relojes.• Carteras y maletines de mano, guantes de

trabajo y confecciones de cuero.

ENTIDADES PROMOTORAS DEL COMERCIO EXTERIOR EN EL PERÚ• ASOCIACIÓN DE EXPORTADORES (ADEX):

Asociación gremial, brinda asesoría y capacitación en Comercio Internacional, realiza actividades de promoción de exportaciones, de asistencia técnica mediante convenios, vocero del gremio.

• SOCIEDAD DE COMERCIO EXTERIOR DEL PERU (COMEX): Gremio privado que agrupa a las principales empresas vinculadas al Comercio Exterior en el Perú. Promueve el desarrollo del comercio exterior, defiende el libre mercado y alienta la inversión privada.

• COMISIÓN PARA LA PROMOCIÓN DE LAS EXPORTACIONES (PROMPEX): Organismo del gobierno creado con el fin de promover la oferta exportable peruana. Da capacitación y apoyo técnico en Comercio Exterior, al igual que organiza la participación de los exportadores peruanos en ferias, misiones comerciales y rondas de negocios.

ENTIDADES PROMOTORAS DEL COMERCIO EXTERIOR EN EL PERÚ

• AGENCIA INTERNACIONAL DE DESARROLLO (AID ): (USAID), promueve el desarrollo de la pequeña industria y la exportación de productos no tradicionales mediante su apoyo técnico y financiero.

• CÁMARA DE COMERCIO INTERNACIONAL (CCI): Organismo de consulta, solución de diferencias y estandarización de normas y usos del Comercio Internacional.

• ORGANIZACIÓN MUNDIAL DEL COMERCIO (OMC): Es una organización basada en normas e impulsada por sus miembros que son los gobiernos de los diferentes países. Todas las decisiones son adoptadas por los gobiernos miembros y las normas son el resultado de las negociaciones entre éstos.

• MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO (MINCETUR): Institución del Estado Ejecutivo, que vela por el comercio internacional y del exterior, promoviendo el turismo receptivo, tiene como función principal fiscalizar el comercio exterior y dar normas de promoción comercial.