TRABAJO DE COMERCIO INTERNACIONAL

PRESENTADO POR:

YORDI STEYLER CUERO CASTRO

FRANKLIN FERNADO LOBATON VALENCIA

ROMARIO NICOLAS CRUZ CAMBINDO

GRADO 11

COLEGIO ICOILPA INTEGRACION CON LA MEDIA SENA

AÑO LECTIVO

2012

BUENAVENTURA

Las Agencias aduanas son empresas intermediarias que ayudan en todo elproceso de exportación e importación. su función , se constituye en unaactividad de importancia en el proceso de logística de importación oexportación, toda vez que los empresarios que realicen estas operacionesdeben acudir a estos intermediarios.

La intermediación aduanera es una actividad de naturaleza mercantil yde servicio, ejercida por las Agencias de aduana, orientada a facilitar alos particulares el cumplimiento de las normas legales existentes enmateria de importaciones, exportaciones, tránsito aduanero y cualquieroperación o procedimiento aduanero inherente a dichas actividades.

En Colombia las normas establecen que las exportaciones eimportaciones deben tramitarse a través de una Agencia de aduanacuando éstas operaciones superen mil dólares de Estados Unidos deNorteamérica ( US$1.000.00)

QUE SON LAS AGENCIAS ADUANERAS

CLASIFICACIÓNLas personas jurídicas que pretendan ejercer al agenciamiento aduanero

deberán incluir en su razón social o denominación «Agencia de aduanas»

seguida del nombre comercial, de la sigla correspondiente a la naturaleza

mercantil de la sociedad y del nivel de agencia de aduana.

Quienes aspiren a estar catalogadas como Agencias de nivel 1 (con permiso

para actuar en todo el territorio nacional y en relación con todas las

operaciones de comercio exterior), tendrán que poseer y soportar un

patrimonio líquido fiscal mínimo de $3.500.000.000 a diciembre 31 de cada año

(valor año base 2008; este valor será reajustado cada año de acuerdo con el

valor del reajuste fiscal.

Ese patrimonio líquido mínimo se podrá reducir a $1.000.000.000 (valor año

base 2008) si la Agencia Aduanera demuestra haber funcionado

transparentemente (es decir, sin haber sido objeto de sanciones) durante al

menos 10 años y haber participado en operaciones superiores a los 500.000

Salarios mínimos legales mensuales vigentes durante el año anterior a la

solicitud de renovación de su inscripción ante la DIAN.

AGENCIA DE NIVEL 1

Deberán también contar con una página Web propia en la que se publiquen los

Estados Financieros, las hojas de vida de sus representantes y auxiliares

autorizados para actuar ante la DIAN y hasta los manuales de funciones y de

procesos de la sociedad.

Ya no se exige reportar a la DIAN, al momento de la solicitud de

reconocimiento como Agencia aduanera, los datos de los socios de la

sociedad (algo que se exigía solo si las sociedades que actuaban como SIAS

eran sociedades de tipo societario distintas a la anónima). Sin embargo, la

DIAN podrá solicitar ante las autoridades competentes certificado de

antecedentes penales y disciplinarios de los socios, personal directivo,

agentes de aduanas y auxiliares propuestos y del revisor fiscal.

Para ser una Agencia Aduanera de nivel 2 (con permiso también para actuar en

todo el territorio nacional, pero siempre y cuando en dicho territorio no exista

limitación para ejercer el agenciamiento aduanero) se exige un patrimonio

líquido fiscal mínimo de $438.200.000 a diciembre 31 de cada año (ese es el

valor año base 2008; este valor será reajustado cada año de acuerdo con el

valor del reajuste fiscal.

Aunque estas entidades también tienen que contar con su código de ética, no

requieren tener designada a una persona encargada de velar por su

cumplimiento, ni tampoco requieren contar con el comité de control y auditoría,

ni la página web que sí son requisitos exigibles a las agencias de nivel 1.

La póliza de garantía que se les exige suscribir para responder por eventuales

tributos y sanciones en el incumplimiento de sus labores deberá ascender

como mínimo a 1.000 salarios mínimos mensuales legales vigentes.

AGENCIA DE NIVEL 2

Las Agencias aduaneras de nivel 3 serán aquellas con permiso para funcionar

exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de

la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Bucaramanga, Cartago, Cúcuta,

Ipiales, Maicao, Manizales, Pereira, Riohacha, Santa Marta, Urabá o Valledupar, y

demás administraciones que establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre

las cuales no exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento aduanero.

Se les exige contar con un patrimonio líquido fiscal mínimo de $142.500.000 a

diciembre 31 de cada año (ese es el valor año base 2008; este valor será reajustado

cada año de acuerdo con el valor del reajuste fiscal que se explica en los artículos 868 y

869 del ET).

También deberán tener constituida una póliza de garantía por un valor mínimo de 1.000

salarios mínimos mensuales legales vigentes.

AGENCIA DE NIVEL 3

Las Agencias aduaneras de nivel 4 serán aquellas con permiso para ejercer su actividad

exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de

la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Arauca, Inírida, Leticia, Puerto Asís,

Puerto Carreño, San Andrés, Tumaco o Yopal y demás administraciones que establezca

dicha entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación alguna

para ejercer el agenciamiento aduanero.

Se les exige contar con un patrimonio líquido fiscal mínimo de $44.000.000 a diciembre

31 de cada año (ese es el valor año base 2008; este valor será reajustado cada año de

acuerdo con el valor del reajuste fiscal.

También deberán tener constituida póliza de garantía por un valor mínimo de 500

salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Destacaremos ahora algunas de las disposiciones que con esta nueva norma le son

aplicables a todas las agencias aduaneras de cualquier nivel.

Se hacen aclaraciones aplicables a todas las Agencias Aduaneras.

AGENCIA DE NIVEL 4

SE LES EXIGE QUE CONOZCAN MEJOR A SUS CLIENTES.

Se destaca así mismo que el nuevo artículo 27-1 del Estatuto Aduanero les exigea las Agencias aduaneras de todo nivel tengan establecidos mecanismos decontrol con el cual conozcan mejor a sus clientes y se protejan así de operacionesde lavado de dinero, evasión y contrabando.

En consecuencia, deberán obtener y actualizar cada año la siguiente información mínima de sus clientes:

1. Existencia de la persona natural o jurídica.

2. Nombres y apellidos completos o razón social.

3. Dirección, domicilio y teléfonos de la persona natural o jurídica.

4. Profesión, oficio o actividad económica.

5. Capacidad financiera para realizar la operación de comercio exterior.

Con el objeto de establecer las pautas de comportamiento que deben seguir

las agencias de aduanas y las personas vinculadas con ellas, se deberá incluir

dentro de los estatutos societarios de la agencia de aduanas un código de ética

que contenga preceptos dirigidos a mantener en todo momento la

transparencia en el ejercicio de sus funciones.

La agencia de aduanas deberá establecer los mecanismos para darlo a

conocer, las consecuencias internas a que haya lugar por su incumplimiento y

el procedimiento a seguir en estos eventos.

CODIGO DE ETICA

Actuar de manera eficiente, transparente, ágil y oportuna en el trámite de las

operaciones de comercio exterior ante la autoridad aduanera.

Prestar los servicios de agenciamiento aduanero, de acuerdo con el nivel de agencia de

aduanas, a los Usuarios de comercio exterior que lo requieran.

Suscribir y presentar las declaraciones y documentos relativos a los regímenes de

importación, exportación y tránsito aduanero, en la forma, oportunidad y medios

señalados por la DIAN de conformidad con la normatividad vigente.

Responder por la veracidad y exactitud de los datos consignados en las declaraciones

de importación, exportación, tránsito aduanero y demás documentos transmitidos

electrónicamente o suscritos en desarrollo de su actividad.

Liquidar y cancelar los tributos aduaneros y sanciones a que hubiere lugar, de acuerdo

con lo previsto en la normatividad aduanera.

OBLIGACIONES

Contar al momento de presentar las declaraciones de importación, exportación

o tránsito, con todos los documentos soporte requeridos.

Conservar a disposición de la autoridad aduanera copia de las declaraciones

de importación, exportación o tránsito aduanero, de los recibos oficiales de

pago en bancos y de los documentos soporte.

Registrar el número y fecha de levante, inmediatamente obtenido, en el

original de cada uno de los documentos soporte de la declaración de

importación, así como el número y fecha de presentación y aceptación de la

declaración de importación.

Asistir a la práctica de las diligencias previamente ordenadas y comunicadas

por la autoridad aduanera y permitir, facilitar y colaborar con la práctica de las

mismas.

Exactitud y veracidad de la información contenida en los documentos que

suscriban sus agentes de aduanas acreditados ante la DIAN y responderán

administrativamente cuando por su actuación como declarantes hagan incurrir

a su usuario de comercio exterior que utilice sus servicios en infracciones

administrativas aduaneras.

Responderán directamente por el pago de los tributos aduaneros y sanciones

pecuniarias que se causen respecto de operaciones en las que el usuario de

comercio exterior sea una persona inexistente.

RESPONSABILIDADES

La función principal de las agencias de aduanas es actuar como

colaboradores ante las tienen autoridades aduaneras en el cumplimiento

de las normas legales relacionadas con los procedimientos aduaneros y

las actividades de comercio exterior.

LA FUNCIÓN PRINCIPAL O PRIORITARIA DE LOS

AGENTES DE ADUANA

Bajo ninguna circunstancia las agencias de aduanas podrán realizar labores de

consolidación o desconsolidación de carga, transporte de carga o deposito de

mercancías, salvo que se trate de almacenes generales de deposito para el

ultimo evento.

PROHIBICIÓN

Según el Artículo 14 del Decreto 2883 algunos de los requisitos para ser

considerado como Agencias de Aduana son:

1. Estar debidamente constituida como sociedad de naturaleza mercantil o

sucursal de sociedad extranjera domiciliada en el país.

2. Tener como objeto social exclusivo el agenciamiento aduanero, excepto en

el caso de los almacenes generales de depósito.

3. Estar debidamente inscrita en el Registro Único Tributario, RUT.

CUÁLES SON LOS REQUISITOS QUE SE DEBEN CUMPLIR PARA EJERCER COMO AGENCIA ADUANERA

4. Poseer y soportar contablemente el patrimonio líquido mínimo exigido para

el respectivo nivel de agencia de aduanas.

5. No tener deudas exigibles por concepto de impuestos, anticipos,

retenciones, derechos de aduana, intereses, sanciones o cualquier otro

concepto administrado por la DIAN, salvo que exista acuerdo de pago vigente.

6. Contratar personas idóneas profesionalmente, con conocimientos

específicos o experiencia relacionada con la actividad de comercio exterior.

Gracias

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