Factores de riesgo. Inherente Control2. Impuesto de IVA

comprobante de crédito fiscal mal elaborado. X comprobante de crédito fiscal de compras no deducibles. X comprobante de crédito fiscal declarado fuera del periodo

determinado por la ley.X

comprobantes de crédito fiscal alterados o con tachaduras. X documentación de ingresos mal sumados. X documentación que no reúnan los requisitos del Art.114 Cod.

tributario.X

extravió de documentos. X no presenta las declaraciones X

3. Retenciones de IVA. que el comprobante de crédito fiscal no aplique correctamente

el 1% X que se reclame fuera del periodo permitido por la ley. X

4. Pago a cuenta. que los ingresos no se declaren en su totalidad X que se declaren porcentajes incorrectos. X presentar las declaraciones de pago a cuenta fuera del plazo. X

5. retenciones permanentes. no efectuar la retención. X retención incorrecta. X no enterar de la retención realizada. X

6. retenciones eventuales. no efectuar la retención. X retención incorrecta. X no enterar de la retención realizada. X

7. declaración de impuesto sobre la renta. no declarar todos los ingresos. X reclamar gastos incoherentes a los ingresos. X reclamar gastos no deducibles. X costos mal determinados. X perdidas del inventario por robo. X declarar datos incorrectos. X sufrir incendio u otros percances en los activos. X

8. ingresos. no facturar todas las ventas. X facturar con precios incorrectos X no controlar el efectivo. X

9. activo fijo. no registra en su totalidad el activo de la empresa. X efectuar depreciación incorrecta. X no adiciona el activo fijo comprado. X no dar de baja el activo fijo inservible o el que vende vendido. X

10. cuentas por cobrar. no registrarlas contablemente X no llevar un control de cuentas incobrables. X no realizar gestión de cobro oportunamente. X

11. proporcionalidad. no efectuar la proporcionalidad correctamente X Declara ventas grabadas como ventas exentas. X

12. cumplimiento formal. presenta las declaraciones tributarias fuera del periodo tribu. X no llevar registros contables. X Llevar atraso en los registros contables. X