Contribución de valorización

� Tributo

�Distribuye el costo de una obra (más un �Distribuye el costo de una obra (más un

porcentaje para la administración del

tributo) entre los inmuebles (terrenos y

edificaciones)

�Que se ven beneficiados con

incrementos en los precios por la obra

pública

Contribución de mejoras

o de Valorización

�Hecho generador: la ejecución de una

obra pública

� Base gravable: el costo de construir la

obra distribuido entre los inmuebles

beneficiados

�Ámbito geográfico de distribución del costo y de generación de beneficios

Contribución de mejoras

o de Valorización - Dilemas

� Valorización por beneficio local o por beneficio general

�Distribución equitativa de cargas y beneficios

� ¿Se aplica la contribución en las áreas

donde residen familias de ingresos altos

y se localizan los usos rentables y son

exentas las familias de bajos ingresos?exentas las familias de bajos ingresos?

� Puede reforzar la desigualdad, porque

solo quien puede pagar tiene

inversiones en obras públicas pero…

� Puede haber problemas de capacidad

de pago

� ¿Cómo resolverlo? El municipio puede

dar plazo para pagarlo (con un interés)

cuando el inmueble sea vendido o

cuando se tramite una sucesión en caso

de muerte del propietario del inmueble

De la presentación “La Contribución de Valorización en Bogotá”

Juan Carlos Peña, I CONGRESO LATINOAMERIC

Contribución de valorización -

Dilemas

�Se grava el suelo – urbanizable o

solamente las zonas edificadassolamente las zonas edificadas

Contribución de valorización

Elementos clave:

1o. Costo total de la obra1o. Costo total de la obra

2º. Beneficio que produce en términos de

valorización

3º. Capacidad de pago

Contribución de valorización

en Colombia

No se puede hablar en estricto sentido

de tarifa o tasa impositiva

El tributo está diseñado como una forma

de recuperación de los gastos en que

incurre una entidad pública al ejecutar

una obra

� Se puede aplicar desde pequeñas obras

con un ámbito pequeño de influencia o

aplicación

�… hasta grandes obras

Tipo de obras

- Vías

- Redes de servicios públicos - Redes de servicios públicos

domiciliarios

- Espacio público (parques, áreas libres)

- Mejoramiento de barrios de origen

informal

Métodos de distribución que han sido

utilizados en Colombia

� - Método del frente

� Método de las áreas

� Método del frente y de las áreas� Método del frente y de las áreas

� Método del doble avalúo

�Método de las zonas

�Método de los factores de beneficio

�… o cualquier otro

• Se puede usar cualquiera de estos

métodos u otro que se

ajuste a las condiciones de

Factores utilizados en Bogotá

� • Area del terreno

� • Usos – Destinos Económicos� • Usos – Destinos Económicos

� • Densidad (pisos)

� • Estratificación (o nivel económico de la

población)

� • Grado de beneficio

� La distribución se hace con base en

unos factores o coeficientes numéricos,

que califican las características

diferenciales más sobresalientesdiferenciales más sobresalientes

de los predios y las circunstancias que

los relacionan con la obras,

escogido su valor entre los límites del

beneficio generado por ellas

� Algunos llaman al procedimiento

factorización –

� Individualización el beneficio de la obra,

que de entrada se asume que se

produce

Contribución de valorización o

mejoras

� Se registra en el folio de matrícula

inmobiliaria

Contribución de valorización o

mejoras

� Se constituye un comité ciudadano de

control al cobro y a la ejecución de las

obras obras

Participación en plusvalías-Tributo aplicado en Colombia

� Base gravable: El incremento en los

precios del suelo producido por:

� Autorización de mayor aprovechamiento

del suelo (usos o edificabilidad)

�Obras públicas (no se recupera el costo

de la obra sino el incremento de precios

que produce)

Participación en plusvalías-¿Cómo se calcula la base gravable?

�Mediante la comparación de dos avalúos

� ¿Cuánto vale el suelo con la norma � ¿Cuánto vale el suelo con la norma

anterior y cuánto vale una vez

aumentada la edificabilidad o

autorizados usos más rentables?

� (De rural a urbano, de uso industrial a

comercio o servicios…)

Participación en plusvalías-¿Cómo se calcula la base gravable?

� En el caso de obra pública:

� ¿Cuánto vale un terreno sin acueducto o

sin alcantarillado y cuánto con redes

para proveer estos servicios?

� ¿Cuánto vale sin vías adecuadas y

cuánto con una movilidad adecuada?

Participación en plusvalías- Tributo

aplicado en Colombia

� Aplica al suelo en los procesos de incorporación para usos urbanos o de

densificación o transformación de

espacios urbanos ya existentesespacios urbanos ya existentes

� La ley permite cobrar entre el 30 y el 50% de los incrementos en los precios , según lo decida cada Concejo Municipal

Participación en plusvalías- Tributo

aplicado en Colombia

� ¿Cuándo se hace exigible?

�Cuando se solicita la licencia de �Cuando se solicita la licencia de

urbanismo o construcción

�Cuando se vende el terreno (en el caso

de participación por obra pública)

Participación en plusvalías- Tributo

aplicado en Colombia

� Está sólidamente justificada desde el

punto de vista de los principios de

tributación justa y capacidad de pago

� Incluso si el propietario es de bajos

recursos

Para discutir

� ¿Cuál es más conveniente: la

contribución de mejoras o la

participación en plusvalía? participación en plusvalía?

Comparación entre costo de la obra y plusvalías

30% 50%

Plaza Cívica Francisco Javier Cisneros (503) 1.988 1.200 2.039 1.200 612 1.020

Millones

AñoParticipación en

PusvalíaProyecto Valor PlusvalíaContribución

de Valorización

Javier Cisneros (503) 1.988 1.200 2.039 1.200 612 1.020

El Metro 1.994 1.623.820 104.109 104.109 31.233 52.055

Tesoro - Los Balsos (607) 1.994 13.529 14.500 13.393 4.350 7.250

La Iguana (627) 1.995 9.726 9.330 4.417 2.799 4.665

Transversal Intermedia 1.997 243.352 467.584 210.852 140.275 233.792

Carrera 76 1.999 79.155 123.846 52.610 37.154 61.923

Cuadro elaborado por Juan Guillermo Gómez, funcionario del Fondo de Valorización

de Medellín

Datos en pesos colombianos, Aprox US1- $ 2.000