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SISTEMA DE UNIVERSIDAD

ABIERTA

CONTABILIDAD IIIEscuela Profesional de Contabilidad

Ciclo III

DOCENTE : CPCC. Beder M. Rosales QuezadaE-MAIL : [email protected]

Edición:Lic. Mariadhela Aguilar Minchón

Universidad Católica Los Ángeles de ChimboteLeoncio Prado 453Chimbote (Perú) [email protected]

Reservados todos los derechos. No se permite reproducir, almacenar en los sistemas de recuperación de la información ni trasmitir alguna parte de esta publicación, cualquiera que sea el medio empleado -fotocopia, grabación, etc.-, sin el permiso previo de los titulares de los derechos de la propiedad intelectual.

Rosales Quezada, Beder. Contabilidad III. 2da. edición. Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote. Chimbote, 2010. 181 p.

http://www.uladech.edu.pe/

mailto:[email protected]

DEDICATORIA

Quiero dedicar los esfuerzos de esta obra, en primer lugar, al Ser Supremo, quien nos ha proporcionado todo lo que somos y poseemos; en segundo lugar, a mi esposa Valeria y a mis hijos Beder, Jackeline y Emperatriz, por su comprensión y entendimiento por todo el tiempo que me tomó elaborar este texto.

Beder Rosales Quezada Contabilidad III___________________________________________________________________________________

ÍNDICE

Presentación 7

Introducción 9

CAPÍTULO I

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

.....Libros y Registros vinculados a Asuntos Tributarios..................................... 12

.....Autorización de Libros y Registros (Legalización)........................................ 14

.....Información Mínima en los Libros y los Formatos........................................ 19

Obligados y no obligados a llevar contabilidad completa............................. 20

CAPÍTULO II

Diarios Auxiliares

El registro de compras.................................................................................. 24

Aplicación práctica N° 1......................................................................... 27

El registro de proveedores............................................................................ 33

Aplicación práctica N° 2.......................................................................... 35

El registro de letras por pagar........................................................................ 39

Aplicación práctica N° 3........................................................................... 40

Procedimiento para asignar número a una letra de cambio.......................... 42

El registro de ventas...................................................................................... 45


El registro de clientes.................................................................................... 53


El registro de letras por cobrar....................................................................... 59


Monografía de aplicación para desarrollar..................................................... 63

CAPITULO III

Mayores Auxiliares

El libro caja y bancos.................................................................................... 67


_______________________________________________________________________________ 5 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta


La caja tabulada........................................................................................... 73


Monografía de aplicación para desarrollar.................................................... 80

Valuación de existencias............................................................................... 81



El libro banco................................................................................................ 89

Aplicación práctica N° 10....................................................................... 92


Monografía de aplicación para desarrollar................................................... 99

Caja chica o Fondo fijo................................................................................. 101



Arqueo de caja.............................................................................................. 109


Planillas de remuneraciones....................................................................... 115


Monografía Integral de Aplicación.................................................................. 131

Libro de Inventarios y Balances..................................................................... 135

Libro Diario.................................................................................................... 139

Libros Auxiliares............................................................................................ 143

CAPÍTULO IV

Introducción a los Estados Financieros

Principales Estados Financieros...................................................................... 160

.....El Balance de Comprobación.......................................................................... 161

.....El Balance General......................................................................................... 162

Estado de Resultados..................................................................................... 163

Formulación de Estados Financieros.............................................................. 168

ANEXOS

Tablas............................................................................................................. 171

Referencias Bibliográficas ............................................................................ 181



PRESENTACIÓNPRESENTACIÓN

Al presentar esta obra me embarga una gran emoción, porque creo que es un

aporte valioso al estudiante y a todas las personas interesadas quienes siguen la

profesión. Sin embargo, debo incidir que éste no constituye un trabajo completo porque el

proceso contable empieza con el Libro de Inventarios y Balances y concluye con la

elaboración de los Estados Financieros, pasando por todos los libros principales y

auxiliares.

Como podrá apreciar el lector, he tratado de presentar la teoría y los casos

prácticos de la manera más sencilla, para que pueda ser entendida y comprendida

fácilmente, queda ya en la capacidad y experiencia profesional de usted que sigue la

carrera contable, el que pueda profundizar y complementar más sobre los temas, porque

una obra difícilmente puede abarcar todos los contenidos y aspectos que se presentan en

el quehacer de una empresa, más aún si este texto solamente está direccionado al

registro de las operaciones comerciales en los Libros Auxiliares y a su contabilización

correspondiente en el libro diario, mediante las centralizaciones.

El autor.


R. S. N° 234 – 2006 – SUNATR. S. N° 234 – 2006 – SUNAT R. S. N° 234 – 2006 – SUNATR. S. N° 234 – 2006 – SUNAT


INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN

La contabilidad moderna actualmente tiene inmensa aplicación y servicios en el

proceso contable de una empresa, la cual puede ser persona natural o persona jurídica;

los conocimientos analíticos contables son agudizados por las informaciones derivadas

de los problemas que a diario ella afronta, por tal motivo, el profesional contable debe

estar a la vanguardia de estos cambios por la responsabilidad que tiene, para que pueda

asesorar a la Gerencia o encuentre la forma de solucionarlo.

Uno de estos conocimientos se refiere a la forma cómo registrar las operaciones

comerciales que realiza la empresa en los Libros Auxiliares y cómo es el proceso de su

contabilización; para ello, el presente texto se convierte en una de las alternativas de

ayuda y/o complemento para el estudiante y para el profesional contable.

La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), ha diseñado

los nuevos libros y registros vinculados a asuntos tributarios, mediante Resolución de

Superintendencia N° 234-2006/SUNAT, los cuales tienen vigencia desde el 1 de enero de

2009, de esta forma, las empresas tendrán un mejor control sobre sus negocios y al

estado se le facilita la supervisión tributaria a ellas.

El texto está dividido en cuatro capítulos:

El primer capítulo trata sobre los libros y registos vinculados a asuntos tributarios

de acuerdo a la R.S. N° 234-2006/SUNAT y a su contabilización correspondiente. Cabe

aclarar que también se presentan otros libros auxiliares que la empresa no está impedido

de llevarlos, por el contrario, sirven para que tenga un control más analítico de sus

operaciones económicas.

El segundo capítulo trata sobre los denominados Diarios Auxiliares.




El tercer capítulo trata sobre los denominados Mayores Auxiliares y el desarrollo

de una monografía integral utilizando los registros auxiliares, es decir, veremos en forma

simultánea el caso en una empresa comercial, sus operaciones económicas, su registro

en los libros auxiliares y su contabilización; simulando llevar la contabilidad, igual como

sucede cuando se está ejerciendo la profesión..

El cuarto capítulo trata del estudio en forma general de los principales estados

financieros,como son: el Balance de Situación y el Estado de Resultados, que deben

formular las empresas al término del ejercicio económico.

CPCC Beder M. Rosales Quezada




CAPÍTULO ICAPÍTULO I

LIBROS YLIBROS Y

REGISTROS REGISTROS

VINCULADOS AVINCULADOS A

ASUNTOSASUNTOS

TRIBUTARIOSTRIBUTARIOS



LIBROS Y REGISTROS VINCULADOSLIBROS Y REGISTROS VINCULADOSA ASUNTOS TRIBUTARIOSA ASUNTOS TRIBUTARIOS

La SUNAT, mediante la Resolución de Superintendencia, ha establecido disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, vigentes desde enero de 2007, integrando así en un solo cuerpo legislativo las normas vigentes sobre la materia.Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios están referidas a:

El procedimiento para la autorización de los mismos. La forma en la cual deberán ser llevados. Los plazos máximos de atraso. La pérdida o destrucción de los mismos. La contabilidad completa. (Vigente desde el 2008) La información mínima contenida en ellos, así como los formatos que la integran

(Vigente desde el cia 2008). Las disposiciones referidas a la contabilidad completa, así como la utilización de los formatos que debe contener cada libro o registro, vigente desde el 1 de enero de 2008, dejando a opción de los deudores tributarios poder llevarlos de acuerdo a las nuevas disposiciones antes de la referida fecha. Si hace uso de dicha opción, ya no se podrá volver llevar los libros y registros de acuerdo a la regulación anterior.

Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán los libros de actas, los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes, reglamentos o Resolución de Superintendencia que se señalan a continuación:




1 L I B R O C A J A Y B A N C O S

2 L I B R O D E I N G R E S O S Y G A S T O S

3 L I B R O D E I N V E N T A R I O S Y B A L A N C E S

4 L I B R O D E R E T E N C I O N E S I N C I S O S E ) Y F ) D E L A R T I C U L O 3 4 ° D E L A L E Y D E L I M P U E S T O A L A R E N T A


6 L I B R O D I A R I O

7 L I B R O M A Y O R

8 R E G I S T R O D E A C T I V O S F I J O S

9 R E G I S T R O D E C O M P R A S

1 0 R E G I S T R O D E C O N S I G N A C I O N E S

1 1 R E G I S T R O D E C O S T O S

1 2 R E G I S T R O D E H U É S P E D E S

1 3 R E G I S T R O D E I N V E N T A R I O P E R M A N E N T E E N U N I D A D E S F Í S I C A S

1 4 R E G I S T R O D E I N V E N T A R I O P E R M A N E N T E V A L O R I Z A D O

1 5 R E G I S T R O D E V E N T A S E I N G R E S O S

1 6 R E G I S T R O D E V E N T A S E I N G R E S O S - A R T Í C U L O 2 3 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 2 6 6 - 2 0 0 4 / S U N A T

1 7 R E G I S T R O D E L R É G I M E N D E P E R C E P C I O N E S

1 8 R E G I S T R O D E L R É G I M E N D E R E T E N C I O N E S

1 9 R E G I S T R O D E R E T E N C I O N E S A R T Í C U L O 7 7 - A D E L A L E Y D E I M P U E S T O A L A R E N T A

2 0 R E G I S T R O I V A P

2 1 R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - A R T Í C U L O 8 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 0 2 2 - 9 8 / S U N A T

2 2 R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - I N C I S O A ) P R I M E R P Á R R A F O A R T Í C U L O 5 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 0 2 1 - 9 9 / S U N A T

2 3 R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - I N C I S O A ) P R I M E R P Á R R A F O A R T Í C U L O 5 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 1 4 2 - 2 0 0 1 / S U N A T

2 4 R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - I N C I S O C ) P R I M E R P Á R R A F O A R T Í C U L O 5 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 2 5 6 - 2 0 0 4 / S U N A T


2 6 R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - I N C I S O C ) P R I M E R P Á R R A F O A R T Í C U L O 5 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 2 5 8 - 2 0 0 4 / S U N A T


2 8 L I B R O D E A C T A S D E L A E M P R E S A I N D I V I D U A L D E R E S P O N S A B I L I D A D L I M I T A D A

2 9 L I B R O D E A C T A S D E L A J U N T A G E N E R A L D E A C C I O N I S T A S

3 0 L I B R O D E A C T A S D E L D I R E C T O R I O

3 1 L I B R O D E M A T R Í C U L A D E A C C I O N E S


AUTORIZACIÓN DE LIBROS Y REGISTROSAUTORIZACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS

(LEGALIZACIÓN)(LEGALIZACIÓN)

Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios serán legalizados por los notarios o, a falta de éstos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.Tratándose de las provincias de Lima y Callao, la legalización podrá ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias.

Los notarios o jueces, según corresponda, colocarán una constancia la primera hoja de los mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro, las cuales deberán estar debidamente foliadas por cada libro o registro, incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas.

Tanto los notarios como los jueces llevarán un registro cronológico de las legalizaciones que otorguen.

Importante:

La autorización del Libro de Planillas será de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias.

Oportunidad de la legalización:

Los libros y registros deberán ser legalizados antes de su uso, incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas.Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros, de una misma denominación, se deberá tener en cuenta:

a. Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, se deberá acreditar que se ha concluido con el anterior. Dicha acreditación se efectuará con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro.

b. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas, se deberá presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior.

c. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro, asalto u otros, se deberá presentar la comunicación que se ha establecido para ese efecto.

Importante:

Tratándose del libro de planillas, la legalización se regirá por lo dispuesto en el Decreto


http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/perdida.html


Supremo N° 001-98-TR y normas modificatorias.Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente, bastará para la legalización del segundo y siguientes libros y registros, la presentación del documento en el que conste la referida diligencia.

De producirse, de ser el caso, la devolución de los libros o registros incautados a que se refiere el párrafo anterior, el deudor tributario no podrá realizarse en ellos anotación alguna debiendo procederse a su cierre inmediato.

Empaste de los libros y registros:

Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas deberán empastarse, de ser posible, hasta por un ejercicio gravable, debiéndose efectuar, como máximo, dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros.

Cuando el número de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20), el empaste podrá comprender dos (2) o más ejercicios gravables, debiéndose efectuar, como máximo, dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aquél en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas.

Los empastes deberán incluir las hojas que hayan sido anuladas. A tal efecto, la anulación se realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominación, que no hubieran sido utilizadas para el registro de operaciones del ejercicio del que se trate, podrán emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. De realizarse el empaste en varios tomos, cada uno incluirá como primera página una fotocopia del folio que contenga la legalización del libro o registro al que corresponde. Forma de llevado de los libros y registros: Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar, deberán:

a. Contar con datos de cabecera.

b. Contener el registro de las operaciones:

i. En orden cronológico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado.

ii. De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras, ni señales de haber sido alteradas.

iii. Utilizando el Plan Contable General vigente en el país.

iv. Totalizando sus importes por cada folio, columna o cuenta contable hasta obtener el total general del período o ejercicio gravable, según corresponda.



Lo indicado no será exigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas, en los cuales la totalización se efectuará finalizado el período o ejercicio.

v. En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el

Código Tributario.

d. Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan.

e. Contener folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios, salvo disposición legal en contrario.

f. Tratándose del Libro de Inventarios y Balances, deberá ser firmado al cierre de cada período o ejercicio gravable, según corresponda, por el deudor tributario o su representante legal, así como por el Contador Público Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboración.

Importante:

Lo dispuesto, no será de aplicación para:

a) El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, regulado en la Ley de la EIRL.

b) El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas, regulado en la Ley General de Sociedades.

c) El Libro de Actas del Directorio, regulado en la Ley General de Sociedades.d) El Libro de Matrícula de Acciones, regulado en la Ley General de Sociedades.e) El Libro de Planillas, regulado por el Decreto Supremo N° 001-98-TR y normas

modificatorias.

Modificación de la denominación o razón social:

El deudor tributario que modifique su denominación o razón social deberá comunicar a la SUNAT dicho cambio, conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC, Resolución de Superintendencia Nº 210-2004/SUNAT y normas modificatorias, y podrá optar por:

a. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominación o razón social anterior hasta que se terminen, para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificación de denominación o razón social. En este caso, se deberá consignar adicionalmente mediante algún medio mecanizado, computarizado o un sello legible, la nueva denominación o razón social, sin superponerse a la anterior.

b. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tributarios. En este caso, para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalización de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominación o razón social, deberá acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominación o razón social.



Pérdida o destrucción de libros y registros:

1. Comunicación de la pérdida o destrucción

Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro, asalto y otros, de los libros y registros, documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o que estén relacionados con ellas, respecto de tributos no prescritos, deberán comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) días hábiles establecido en el Código Tributario.

Dicha comunicación deberá contener el detalle de los libros, registros, documentos y otros antecedentes mencionados en el párrafo anterior, así como el período tributario y/o ejercicio al que corresponden éstos. Adicionalmente, cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios, se deberá indicar la fecha en que fueron legalizados, el número de legalización, además de los apellidos y nombres del notario que efectuó la legalización o el número del Juzgado en que se realizó la misma, si fuera el caso.

En todos los casos se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artículo.

Importante:

La pérdida o destrucción aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago, se les aplicará el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento.

2. Plazo para rehacer los libros y registros

Los deudores tributarios que hubieran sufrido la pérdida o destrucción por siniestro, asalto y otros, tendrán un plazo de sesenta (60) días calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, documentos y otros antecedentes. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas, la SUNAT otorgará la prórroga correspondiente, previa evaluación.

Para efecto de lo señalado:

a. El deudor tributario deberá contar con la documentación sustentatoria que acredite los hechos que originaron la pérdida o destrucción.

b. Los plazos se computarán a partir del día siguiente de ocurridos los hechos.

La SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la pérdida o destrucción señaladas, a efectos de acogerse al cómputo de los plazo señalado, de verificarse la falsedad de los hechos comunicados, la SUNAT podrá utilizar directamente los procedimientos de determinación sobre base presunta, en aplicación del numeral 9 del artículo 64º del Código Tributario.



Contabilidad completa

Los libros y registros que integran la contabilidad completa, para efectos del inciso b) del tercer párrafo del artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta, son los siguientes:

a. Libro Caja y Bancos. b. Libro de Inventarios y Balances. c. Libro Diario. d. Libro Mayor. e. Registro de Compras. f. Registro de Ventas e Ingresos.

Asimismo, los siguientes libros y registros integrarán la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta:

a. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta.

b. Registro de Activos Fijos. c. Registro de Costos. d. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas. e. Registro de Inventario Permanente Valorizado.

Importante:

Esta disposición, referida a la contabilidad completa, está vigente desde el 1 de enero de 2008.



INFORMACIÓN MÍNIMA EN LOS LIBROS INFORMACIÓN MÍNIMA EN LOS LIBROS

Y LOS FORMATOSY LOS FORMATOS

Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios deberán contener, adicionalmente a lo establecido en la forma de ser llevados, determinada información mínima, y de ser el caso, estarán integrados por formatos.

Sin perjuicio del registro de la información mínima que se establece, la utilización de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria, excepto, cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas.

Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada información en un libro o registro podrán optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha información, las columnas en donde se deban consignar la referida información.

Importante:

Esta disposición, referida a la información mínima en los libros y registros así como la utilización de los formatos relacionados a éstos, está vigente desde el 1 de enero de 2008.


http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/llevado.html


OBLIGADOS Y NO OBLIGADOS A LLEVAR OBLIGADOS Y NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD COMPLETACONTABILIDAD COMPLETA

I.- GENERALIDADES

El art. 33° del Código de Comercio establece que, en general, todo negocio (puede ser persona natural o jurídica) debe llevar necesariamente, con la finalidad de proteger los intereses de la empresa, los siguientes libros contables:

· Inventarios y Balances, Diario, Mayor (Libros principales)

· Demás libros que ordenen las leyes especiales (Libros y Registros Auxiliares y Obligatorios)

I.- Libros Principales

1.1.- Inventarios y Balances

Este libro de conformidad con el art. 37° del Código de Comercio, se constituye al iniciar las operaciones conteniendo la relación detallada del activo, pasivo y patrimonio inicial.

Del mismo modo, al finalizar el ejercicio, se registrará en este libro el inventario de cierre, es decir, los saldos de las cuentas del Balance General.

1.2.- Libro Diario

Se trata de un libro cuyo primer asiento registra el inventario inicial, que según el art. 38° del Código de Comercio registra enseguida, en orden cronológico, día por día, todas las operaciones que serán transferidas al libro mayor.

1.3.- Libro Mayor

En este libro se traslada cada asiento del libro diario por orden riguroso de fechas, conforme lo establece el art. 39° del Código de Comercio a cada una de las cuentas empleadas. Se abre en forma de cuenta, trasladando las cifras al debe o al haber según corresponda.



II.- Libros y Registros Auxiliares

2.1.- Registros Auxiliares Obligatorios

Son libros en los cuales se detallan y desarrollan las cuentas y anotaciones que se llevan en los libros principales y cuyas cuentas, anotaciones guardan una íntima relación con las cuentas del mayor. Estos registros deben ser llevados en forma obligatoria según las leyes o reglamentos que correspondan.

Entre otros tenemos:

· Libra Caja

· Registro de Ventas

· Registro de Compras

· Registro de inventario Permanente en unidades y/o valorizadas

· Libro de Retenciones, incisos e) y f), art.34° del TUO IR, de ser el caso.

· Planilla de Pagos

· Registro, Tarjeta o Sistema de Control de Activos Fijos.

2.2.- Registros Auxiliares Voluntarios

Son aquellos que se pueden llevar en forma voluntaria para mantener o mejorar la marcha de la empresa y administración de un negocio.

Se pueden mencionar los siguientes:

· Caja Chica

· Libro Bancos

· Libro de Documentos por Cobrar

· Libro de Documentos por Pagar

· Libro Analítico de Gastos Generales



CAPÍTULO IICAPÍTULO II

DIARIOSDIARIOSAUXILIARESAUXILIARES



EL REGISTRO DE COMPRASEL REGISTRO DE COMPRAS

CONCEPTO:

Es el registro auxiliar de foliación doble que se utiliza para anotar las operaciones que realiza una empresa por concepto de adquisición de bienes y/o servicios de los proveedores, lo cuales pueden ser al contado o al crédito, y deben estar sustentados con los documentos y comprobantes de pago correspondientes.

FINALIDAD:

La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control de las adquisiciones realizadas de bienes y/o servicios en forma mensual, así como también llevar un control del Impuesto General a las Ventas (I.G.V.), que en este caso constituyen el crédito fiscal a favor de la empresa.

DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN:

Cuando de realizan adquisiciones o compras de bienes y/o servicios, se utilizan entre otros, los siguientes documentos:

Pedidos internos

Cotizaciones o proformas

Órdenes de compra o solicitud de materiales

Vale de entrada a almacén

Vale de salida de almacén

Comprobantes de pago:

a.- Guía de remisión remitente/transportista

b.- Factura

c.- Liquidaciones de compra

d.- Notas de crédito

e.- Notas de abono



FORMATO 8.1: “Registro de Compras”

Deberá contener, en columnas separadas, la información mínima que se detalla a continuación:

a) Número correlativo del registro o código único de la operación de compra.

b) Fecha de emisión del comprobante de pago o documento.

c) Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energía eléctrica, agua potable y servicios telefónicos, telex y telegráficos, lo que ocurra primero. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. Fecha de pago del impuesto que grave la importación de bienes, utilización de servicios prestados por no domiciliados o la adquisición de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda.

d) Tipo de comprobante de pago o documento, de acuerdo a la codificación que apruebe la SUNAT (según tabla 10).

e) Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación se consignará el código de la dependencia Aduanera (según tabla 11).

f) Año de emisión de la Declaración Única de Aduanas o de la Declaración Simplificada de Importación.

g) Número del comprobante de pago o documento o número de orden del formulario físico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto, tratándose de liquidaciones de compra, utilización de servicios prestados por no domiciliados u otros, número de la Declaración Única de Aduanas, de la Declaración Simplificada de Importación, de la Liquidación de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crédito fiscal en la importación de bienes.

h) Tipo de documento de identidad del proveedor (según tabla 2).

i) Número de RUC del proveedor, o número de documento de identidad; según corresponda.

j) Apellidos y nombres, denominación o razón social del proveedor. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo.

k) Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportación.

l) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal k).

m) Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas.

n) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal m).

o) Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crédito fiscal y/o saldo a favor por exportación, por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de



exportación.

p) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisición registrada conforme lo dispuesto en el literal o).

q) Valor de las adquisiciones no gravadas.

r) Monto del Impuesto Selectivo al Consumo, en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deducción.

s) Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible.

t) Importe total de las adquisiciones registradas según comprobantes de pago.

u) Número de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda.

En estos casos se deberá registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha información se consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.

v) Número de la constancia de depósito de detracción, cuando corresponda.

w) Fecha de emisión de la constancia de depósito de detracción, cuando corresponda.

x) Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia.

y) En el caso de las notas de débito o las notas de crédito, adicionalmente, se hará referencia al comprobante de pago que se modifica, para lo cual se deberá registrar la siguiente información:

(i) Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica.

(ii) Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla 10).

(iii) Número de serie del comprobante de pago que se modifica.

(iv) Número del comprobante de pago que se modifica.

El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalado en las notas de crédito, se consignará respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.

El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en las notas de débito, se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior.

(z) Totales.

A tal efecto, se deberá emplear el FORMATO 8.1: "REGISTRO DE COMPRAS".



APLICACIÓN PRÁCTICA N° 1APLICACIÓN PRÁCTICA N° 1

TEMA : REGISTRO DE COMPRAS

Comercial San Rafael SRL con RUC N° 20000254873, realizó las siguientes adquisiciones de bienes y/o servicios durante el mes de enero de 2010:

02 A Representaciones MIN SAC, con RUC N° 20185421224 según factura 001N°89342 mercaderías por S/. 1,830.00 más IGV al contado mediante el giro de un cheque.

06 Canceló el recibo N° 534421 de Telefónica SAA, con RUC Nº 20100017491 por S/. 281.30 más IGV al contado mediante el giro de un cheque.

12 A Representaciones MIN SAC, según factura 001N°89350 mercaderías por S/. 2,463.80 más IGV. Mediante el giro de un cheque amortiza el 60% del importe de la factura y el saldo para ser cancelado a 20 días.

16 A Comercial San Andrés SRL, con RUC N° 20009864533 según factura 001N°231504 un escritorio de metal por S/. 235.00 más IGV al crédito.

18 Canceló el recibo N° 551-07469551 de Hidrandina con RUC Nº 20132023540 por S/. 101.56 más IGV en efectivo.

21 A Comercial San Pablo EIRL, según factura 001N°231513 mercaderías por S/. 209.80 más fletes en factura S/. 32.00, más IGV al crédito a 10 días.

22 Girando cheque cancela el saldo de la factura emitida el día 12 antes de su vencimiento, por lo que el proveedor le concede 10% de descuento por pronto pago, emitiéndose la n/a 001Nº320.

23 A Representaciones MIN SAC, según factura 001N°89362, mercaderías por S/. 2,110.20 más IGV. 50% girando cheque y 50% al crédito, canjeada con una letra de cambio.

27 Girando cheque cancela el saldo de la factura 001N° 231513 de Comercial San pablo EIRL.

28 A Comercial San Andrés SRL, según factura 001N°231519 mercaderías por S/. 1,465.60 más IGV al contado con cheque por lo que le hacen un descuento del 5% en factura.

ELABORAR :1.- El Registro de Compras.2.- La contabilización correspondiente



DETALLE DE LAS OPERACIONES

02 A Representaciones MIN SAC, con RUC N° 20185421224 según factura 001N°89342 mercaderías por S/. 1,830.00 más IGV al contado mediante el giro de un cheque.

Valor de compra mercaderías S/. 1,830.00 Cuenta 60.1 Cargo IGV 19% 347.70 Cuenta 401.1 Cargo Precio de compra 2,177.70 Cuenta 42.1 Abono =======

06 Canceló el recibo N° 534421 de Telefónica SAA, con RUC Nº 20100017491 por S/. 281.30 más IGV al contado mediante el giro de un cheque.

Valor de compra servicio S/. 81.30 Cuenta 630 Cargo IGV 19% 53.45 Cuenta 401.1 Cargo Precio de compra 334.75 Cuenta 469 Abono =======

12 A Representaciones MIN SAC, según factura 001N°89350 mercaderías por S/. 2,463.80 más IGV. Mediante el giro de un cheque amortiza el 60% del importe de la factura y el saldo para ser cancelado a 20 días.


16 A Comercial San Andrés SRL, con RUC N° 20009864533 según factura 001N°231504 un escritorio de metal por S/. 235.00 más IGV al crédito.

Valor de compra mueble S/. 235.00 Cuenta 33.5 Cargo IGV 19% 44.65 Cuenta 401.1 Cargo Precio de compra 279.65 Cuenta 42.1 Abono ======

18 Canceló el recibo N° 551-07469551 de Hidrandina con RUC Nº 20132023540 por S/. 101.56 mas IGV en efectivo.

Valor de compra servicio S/. 101.56 Cuenta 636.1 Cargo IGV 19% 19.30 Cuenta 401.1 Cargo Precio de compra 120.86 Cuenta 469 Abono =====

21 A Comercial San Pablo EIRL con RUC N° 20331254872 según factura 001N°231513 mercaderías por S/. 209.80 más fletes S/. 32.00, más IGV al crédito a 10 días.



Valor de compra mercaderías S/. 209.80 Cuenta 60.1 cargo + fletes 32.00 Cuenta 60.9 cargo Subtotal 241.80 IGV 19% 45.94 Cuenta 401.1 cargo Precio de compra 287.74 Cuenta 42.1 abono ======22 Girando cheque cancela el saldo de la factura emitida el día 12 antes de su

vencimiento, por lo que el proveedor le concede 10% de descuento por pronto pago, emitiéndose la n/a 001Nº320.

Cálculo del 10% de descuento por pronto pago :

Valor de compra S/. 98.55 cuenta 42.1 cargo IGV 19% 18.73 cuenta 401.1 cargo N/A 001Nº320 117.28 cuenta 75. abono =====

23 A Representaciones MIN SAC, según factura 001N°89362, mercaderías por S/. 2,110.20 más IGV. 50% girando cheque y 50% al crédito canjeada con 01 letra de cambio.


28 Comercial San Andrés SRL, según factura 001N°231519 mercaderías por S/. 1,465.60 más IGV al contado con cheque por lo que le hacen un descuento del 5% en factura.

Valor de las mercaderías S/. 1,465.60 Descuento 5% en factura ( 73.28) * Valor de compra 1,392.32 Cuenta 60.1 compra IGV 19% 264.54 Cuenta 401.1 Cargo Precio de compra 1,656.86 Cuenta 42.1 Abono =======

• Como el descuento es en factura, este descuento ya no se considera, solo se trabaja con el importe neto.


Beder Rosales Quezada Contabilidad III_________________________________________________________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________ 30 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

F O R M A T O 8 . 1: R E G I S T R O D E C O M P R A S

P e r í o d o : e n e - 1 0 R U C : 2 0 2 1 2 0 3 6 6 5 4 R a z ó n S o c i a l : C o m e r c i a l S a n R a f a e l S R L

N R O C O M P R O B A N T E D E N ° D E L A D Q U I S I C I O N E S A D Q U I S I C I O N E S

C O R R E F E C H A P A G O O D O C U M E N T O C O M P R O B G R A V A D A S G R A V A D A S

D E L D E F E C H A S E R I E D E P A G O , D O C D E S T I N A D A S D E S T I N A D A S R E G I S T E M I S D E O C Ó D A Ñ O N ° D E O R D E N O P E R A C I Ó N O P E R A C I Ó N

D E L D E L V E N C D E L A E M I S D E L F O R M U L I N F O R M A C I Ó N D E L G R A V A D A S G R A V A D A S C Ó D C O M P R O T D E P E N D E L A F I S I C O O V I R T P R O V E E D O R Y / O D E Y / O D E E X P

Ú N I C O D E F E C H A I A D U A N D U A N ° G U I A C O B E X P O R T A C I Ó N Y O P E R A C I Ó N D E L A P A G O D E P O L I Q U I D A C I O N N O G R A V A D A

O P E R A P A G O O D S I D E C O B R A N Z A D O C U M E N T O D E A P E L L I D O S

O T R O S D O C U M I D E N T I D A D Y N O M B R E S

E M I T I D O S P O R T I P O N Ú M E R O D E N O M I N A C B . I . I G V B . I . I G V

S U N A T R A Z Ó N S O C

1 0 2 0 1

0 0 1 8 9 3 4 2 0 6 2 0 1 8 5 4 2 1 2 2 4 R e p r e s e n t a c M I N S A C 1 , 8 3 0 . 0 0 3 4 7 . 7 0

2 0 6

1 4

5 3 4 4 2 1 0 6 2 0 1 0 0 0 1 7 4 9 1 T e l e f ó n i c a S A A 2 8 1 . 3 0 5 3 . 4 5

3 1 2

0 1 0 0 1 8 9 3 5 0 0 6 2 0 1 8 5 4 2 1 2 2 4 R e p r e s e n t a c M I N S A C 2 , 4 6 3 . 8 0 4 6 8 . 1 2

4 1 6

0 1 0 0 1 2 3 1 5 0 4 0 6 2 0 0 0 9 8 6 4 5 3 3 C o m . S a n A n d r é s S R L 2 3 5 . 0 0 4 4 . 6 5

5 1 8

1 4

5 5 1 - 0 7 4 6 9 5 5 1 0 6 2 0 1 3 2 0 2 3 5 4 0 H i d r a n d i n a 1 0 1 . 5 6 1 9 . 3 0

6 2 1

0 1 0 0 1 2 3 1 5 1 3 0 6 2 0 6 5 4 2 1 3 5 4 8 C o m . S a n P a b l o S R L 2 4 1 . 8 0 4 5 . 9 4

7 2 2

0 7 0 0 1 8 9 3 5 0 0 6 2 0 1 8 5 4 2 1 2 2 4 R e p r e s e n t a c M I N S A C - 9 8 . 5 5 - 1 8 . 7 3

8 2 3

0 1 0 0 1 8 9 3 6 2 0 6 2 0 1 8 5 4 2 1 2 2 4 R e p r e s e n t a c M I N S A C 2 , 1 1 0 . 2 0 4 0 0 . 9 4

9 2 8

0 1 0 0 1 2 3 1 5 1 9 0 6 2 0 0 0 9 8 6 4 5 3 3 C o m . S a n A n d r é s S R L 1 , 3 9 2 . 3 2 2 6 4 . 5 4

T o t a le s 8 , 5 5 7 . 4 3 1 6 2 5 . 9 1



A D Q U I S I C I O N E S N ° D E R E F E R E N C I A D E L

G R A V A D A S C O M P R C O N S T A N C I A C O M P R O B A N T E D E

D E S T I N A D A S P A G O D E P Ó S I T O P A G O O D O C U M E N T O O P E R A C I Ó N O V A L O R D E I M P O R T E E M I T I D O D E T R A C C I Ó N T I P O D E O R I G I N A L Q U E

N O G R A V A D A T L A S T O T A L P O R C A M B I O S E M O D I F I C A R A D Q U I S I C S U J E T O

O N O N O S G R A V A D A D O M I C

N ° F E C H A F e c h a T I P O S E R I E N ° D E L D E C O M P R

B . I . I G V E M I S I Ó

2 , 1 7 7 . 7 0

3 3 4 . 7 5

2 , 3 9 1 . 9 2

2 7 9 . 6 5

1 2 0 . 8 6

2 8 7 . 7 4

- 1 1 7 . 2 8

2 2 0 1 0 0 1 8 9 3 5 0

2 , 5 1 1 . 1 4

1 , 6 5 6 . 8 6

9 , 6 4 3 . 3 4



F O R M A T O 5 . 1 : " L I B R O D I A R I O "

P E R Í O D O : 0 2 . 0 1 . 2 0 1 0

R U C : 2 0 2 1 2 0 3 6 6 5 4

C o m e r c i a l S a n R a f a e l S R L

N Ú M E R O C O R R E L A T I V O

F E C H A G L O S A O

D E L A S I E N T O D E L A D E S C R I P C I Ó N C Ó D I G O D E L

L I B R O N Ú M E R O N Ú M E R O D E L

O C Ó D I G O Ú N I C O D E L A

O P E R A C I Ó N D E L A O P E R A C I Ó N O

R E G I S T R OC O R R E L A T I V O D O C U M E N T O C Ó D I G O D E N O M I N A C I Ó N D E B E H A B E R

O P E R A C I Ó N ( T A B L A 8 ) S U S T E N T A T O R I O

1 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n r e g c o m p r a s 8 6 0 11 M e r c a d e r á s m a n u fa c t u r a d a s 8 , 0 0 6 . 12

1 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n r e g c o m p r a s 8 6 0 9 1 C o s t o s v i n c u l a d o s c o m p r a m e r c a d e r í a s 3 2 . 0 0

1 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n r e g c o m p r a s 8 6 3 6 3 A g u a 2 8 1. 3 0

1 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n r e g c o m p r a s 8 6 3 6 4 T e l é fo n o 10 1. 5 6

1 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n r e g c o m p r a s 8 3 3 5 1 M u e b l e s 2 3 5 . 0 0

1 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n r e g c o m p r a s 8 4 0 11 I G V C u e n t a p r o p i a 1, 6 4 4 . 6 4

1 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n r e g c o m p r a s 8 4 2 1 Fa c t u r a s , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s 9 , 9 17 . 7 6

1 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n r e g c o m p r a s 8 4 6 9 O t r a s c u e n t a s p o r p a g a r 3 8 2 . 3 6

2 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 N / A p o r 10 % d e d e s c u e n t o 8 0 0 1N ° 8 9 3 5 0 4 2 1 Fa c t u r a s , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s 9 8 . 5 5

2 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 N / A p o r 10 % d e d e s c u e n t o 8 0 0 1N ° 8 9 3 5 0 4 0 11 I G V C u e n t a p r o p i a 18 . 7 3

2 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 N / A p o r 10 % d e d e s c u e n t o 8 0 0 1N ° 8 9 3 5 0 7 5 9 O t r o s i n g r e s o s d e g e s t i ó n 117 . 2 8

3 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t i n o d e l a s m e r c a d e r í a s 8 2 0 11 M e r c a d e r á s m a n u fa c t u r a d a s 8 , 0 3 8 . 12

3 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t i n o d e l a s m e r c a d e r í a s 8 6 111 M e r c a d e r á s m a n u fa c t u r a d a s 8 , 0 3 8 . 12

4 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t i n o d e l o s g a s t o s 8 9 4 G a s t o s d e a d m i n i s t r a c i ó n 19 1. 4 3

4 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t i n o d e l o s g a s t o s 8 9 5 G a s t o s d e v e n t a s 19 1. 4 3

4 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t i n o d e l o s g a s t o s 8 7 9 C a r g a s i m p u t a b l e s c u e n t a d e c o s t o s 3 8 2 . 8 6

T o t a l e s 1 8 , 8 3 8 . 8 8 1 8 , 8 3 8 . 3 8

R E F E R E N C I A D E L A O P E R A C I Ó N C U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A A L A O P E R A C I Ó N M O V I M I E N T O


REGISTROREGISTRODEDE

PROVEEDORESPROVEEDORES



REGISTRO DE PROVEEDORESREGISTRO DE PROVEEDORES

CONCEPTO

Es el registro complementario al de compras, donde se anotan todas las operaciones de adquisición de bienes y/o servicios a los proveedores, cuya característica es que ha sido al crédito a determinado plazo.

IMPORTANCIA

Este registro es muy importante porque permite llevar el control de las obligaciones pendientes con los proveedores, es decir, de las compras de bienes y/o servicios que no han sido pagados al contado al momento de realizarse la transacción económica, o en su defecto, solamente ha habido alguna amortización en efectivo o con cheque, quedando pendiente un saldo.

RAYADO

El rayado que puede tener este registro es el siguiente:

Datos del proveedor

Día en que se realizó la operación

Nº de comprobante de pago ( factura )

Columna del DEBE, donde se anotan los importes de los pagos de las obligaciones

Columna del HABER, donde se anotan los importes de las obligaciones que están pendientes de pago.

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES"

(i) Tipo de documento de identidad del proveedor (según tabla 2).

(ii) Número del documento de identidad del proveedor.

(iii) Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del proveedor.

(iv) Monto de cada Cuenta por Pagar al proveedor, salvo que presenten la información conforme lo señalado en el párrafo siguiente.

(v) Saldo Final Total de la Cuenta por pagar.

(vi) Fecha de emisión del comprobante de pago.



APLICACIÓN PRÁCTICA Nº 2

Tomando como referencia el enunciado de la aplicación práctica Nº 1, elaborar el registro de proveedores del mes.

NOTA:

De acuerdo al enunciado, en este formato se deben anotar las operaciones que al momento de la transacción económica fueron al crédito según factura o canjeadas con letras de cambio, ya sea en forma total o parcial. Se tomará como referencia al proveedor Representaciones MINC SAC

12/01 A Representaciones MIN SAC, según factura 001N°89350 mercaderías por S/. 2,463.80 más IGV. Mediante el giro de un cheque amortiza el 60% del importe de la factura y el saldo para ser cancelado a 20 días.

23/01 A Representaciones MIN SAC, según factura 001N°89362, mercaderías por S/. 2,110.20 más IGV. 50% girando cheque y 50% al crédito, canjeada con 01 letra de cambio.


Cuando la información sea resumida en función de cada uno de los proveedores, el deudor tributario deberá tener el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado. (Este reporte debe ser diseñado por la empresa de acuerdo a su propia característica).


Este mismo procedimiento se sigue cuando hay compras al crédito; en algunos casos se cancelarán totalmente y, en otros casos, quedarán saldos por pagar, pero que necesariamente se deben cancelar estos saldos para evitar perder el crédito que se tiene con los proveedores.


M O D E L O D E R E P O R T E A U X I L I A R

R E P O R T E A U X I L I A R N ° 0 1 0 - 2 0 1 0

C O M E R C I A L " S A N R A F A E L " S R L R U C N ° 2 0 0 0 0 2 5 4 8 7 3

C L I E N T E : R e p r e s e n t a c i o n e s M I N C S A C D O M I C I L I O : A v . J o s é G á l v e z N ° 1 0 3 2

P E R I O D O : 2 0 1 0

C A N T C O N C E P T O

N ° S E R I E C O N D I C I Ó N D E D O C U M E N T O D E C O M P R O B A N T E F E C H A E M I S I Ó N I M P O R T E F E C H A D E F O R M A D E

V E N T A C R É D I T O D E P A G O C O M P . P A G O P A G O P A G O

0 2 D e t a l l e d e m e r c a d e r í a 2 6 1 - 0 1 0 6 0 % c o n t a d o - 4 0 % c r é d i t o

F a c t 0 0 1 N ° 8 9 3 5 0 1 2 / 0 1 / 2 0 1 0 1 , 1 7 2 . 7 7 2 2 / 0 1 / 2 0 1 0 C o n t a d o

0 2 D e t a l l e d e m e r c a d e r í a 4 4 8 - 0 1 0 5 0 % c o n t a d o - 5 0 % c r é d i t o L e t r a N ° 8 9 3 6 2 / 1 F a c t 0 0 1 N ° 8 9 3 6 2 2 3 / 0 1 / 2 0 1 0 1 , 2 5 5 . 5 7

2 , 4 2 8 . 3 4

N O T A : E n e l f o r m a t o 3 . 1 2 - D e t a l l e d e l S a l d o d e l a C u e n t a 4 2 P r o v e e d o r e s , s o l o d e b e f i g u r a r e l i m p o r t e d e l a l e t r a q u e e s t á p e n d i e n t e d e p a g o , e s d e c i r , S / . 1 , 2 5 5 . 7 5



F O R M A T O 3 . 1 2 : " L I B R O D E I N V E N T A R I O S Y B A L A N C E S - D E T A L L E D E L S A L D O D E L A C U E N T A 4 2 - P R O V E E D O R E S "

E J E R C I C I O : 2 0 1 0

R U C : 2 0 0 0 0 2 5 4 8 7 3 A P E L L I D O S Y N O M B R E S , D E N O M I N A C I Ó N O R A Z Ó N S O C I A L : C o m e r c i a l S a n R a f a e l S R L

I N F O R M A C I Ó N D E L P R O V E E D O R M O N T O D E L A F E C H A D E E M I S I Ó N

D O C U M E N T O D E I D E N T I D A D A P E L L I D O S Y N O M B R E S , C U E N T A P O R P A G A R D E L C O M P R O B A N T E

T I P O ( T A B L A 2 ) N Ú M E R O D E N O M I N A C I Ó N O R A Z Ó N S O C I A L D E P A G O

6 ( R U C ) 2 0 0 0 9 8 6 4 5 3 3 C o m e r c i a l S a n A n d r é s S R L 2 7 9 . 6 5 1 6 / 0 1 / 2 0 1 0

6 ( R U C ) 2 0 1 8 5 4 2 1 2 2 4 R e p r e s e n t a c i o n e s M I N S A C 1 , 2 5 5 . 5 7 2 3 / 0 1 / 2 0 1 0

S A L D O F I N A L T O T A L 1 , 5 3 5 . 2 2



LETRASLETRASPORPOR

PAGARPAGAR



REGISTRO DE LETRAS POR PAGARREGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

CONCEPTO

Es el registro auxiliar complementario al Registro de Compras, que se utiliza para anotar las letras de cambio que la empresa ha aceptado de los proveedores, como consecuencia de haber canjeado una factura o facturas de compras y/o adquisiciones realizadas de bienes al crédito y cuyo plazo de pago generalmente son más de 30 días, a una sola fecha o escalonadas.

FINALIDAD:

La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control del vencimiento de las letras de cambio que la empresa ha aceptado a su proveedor o a sus proveedores, para efectos de proceder a su cancelación, amortización o renovación, en este último caso puede ser en forma total o parcial y evitar que las letras sean protestadas legalmente.


TEMA: REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

Enunciado:

Comercial Santa Ana EIRL con RUC N° 20658452103 fecha 14 de enero de 2010 realizó una compra de mercaderías a Importaciones Marín SAC con sede en la ciudad de Lima, RUC N° 20765849923, según factura 001N°80876 por un importe de S/. 1,203.60 más IGV al crédito, aceptando en canje de la factura 03 letras de cambio a 30, 60 y 90 días, siendo el importe de cada una en partes iguales. (se acuerda no recargar intereses)

SE SOLICITA ELABORAR EL REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR



REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR MES DE ENERO de 2010


D I A

F A C T U R A L E T R A

N °

P R O V E E D O R L U G A R

A C E P T A C I O N P L A Z O

V E N C I M I E N T O I M P O R T E

O B S S E R I E N ° N °

R U C R A Z O N S O C I A L D í a M e s A ñ o D í a M e s A ñ o

1 4 0 0 1 8 0 8 7 6 8 0 8 7 6 / 1 2 0 7 6 5 8 4 9 9 2 3 I m p . M a r í n S A C L i m a 1 4 0 1 1 0 3 0 d í a s 1 3 0 2 1 0 4 7 7 . 4 3 0 0 1 8 0 8 7 6 8 0 8 7 6 / 2 2 0 7 6 5 8 4 9 9 2 3 I m p . M a r í n S A C L i m a 1 4 0 1 1 0 6 0 d í a s 1 5 0 3 1 0 4 7 7 . 4 3 0 0 1 8 0 8 7 6 8 0 8 7 6 / 3 2 0 7 6 5 8 4 9 9 2 3 I m p . M a r í n S A C L i m a 1 4 0 1 1 0 9 0 d í a s 1 4 0 4 1 0 4 7 7 . 4 2 T O T A L 1 , 4 3 2 . 2 8


PROCEDIMIENTO PARA ASIGNAR EL NÚMERO A UNAPROCEDIMIENTO PARA ASIGNAR EL NÚMERO A UNALETRA DE CAMBIOLETRA DE CAMBIO

Para asignar un número a una letra de cambio existen varias formas, nosotros veremos una de ellas, que consiste en asignarle el mismo número de la factura y añadiéndole un número adicional en orden correlativo, en caso de que existan varias letras de cambio.

Ejemplo:

En la práctica Nº 3 que se refiere a las letras por pagar, aparece la factura 001N°80876, la misma que es canjeada con tres letras de cambio.

Para asignar el número a cada letra, se ha tomado el mismo número de la factura que es 80876, añadiéndole los números 1, 2, 3 en orden correlativo porque son tres letras de cambio, anteponiéndoles el símbolo ( / ) de separación entre ellas, en consecuencia, los números de las letras serían: 80876/1, 80876/2 y 80876/3

La razón de efectuar este procedimiento, es para tener como referencia a la factura que originó las letras de cambio para un mejor control.

FORMA PARA CALCULAR EL VENCIMIENTO DE UNAFORMA PARA CALCULAR EL VENCIMIENTO DE UNALETRA DE CAMBIOLETRA DE CAMBIO

Para calcular el vencimiento de una letra de cambio se pueden utilizar varios procedimientos, nosotros utilizaremos uno de ellos, el que considero más práctico; solamente se debe conocer los días que tiene cada mes, por que se calculan en base a días calendarios.

Procedimiento del Cálculo

Fecha de giro y aceptación de las tres letras: 14 de enero. (Puede ser en la misma fecha de emisión de la factura o posterior)

Primera letra: Nº 80876/1 que vence a 30 días:

a.- Enero tiene 31 días, se descuenta 14 días, porque en esta fecha se aceptó la letra, quedando 17 días del mes.

b.- Como la letra vence dentro de 30 días, se suman a los 17 días de setiembre, 13 días que faltan del siguiente mes que sería febrero, en consecuencia la primera letra vence el 13 de febrero (13/02 ).



Segunda letra: Nº 80876/2 que vence a 60 días :

Tenemos que, desde la fecha de aceptación de las letras que fue el 14 de enero hasta el 13 de febrero, hay 30 días calculados:

a.- Febrero tiene 28 días (salvo que sea año bisiesto, que tendría 29 días), se descuentan 13 días por que corresponden a la primera letra, quedando 15 días del mes.

b.- Como la letra vence a 60 días, se suma a los 15 días de febrero, los 30 ya calculados que resultaría 45 días y para completar los 60 días, faltan 15 días, que corresponderían al siguiente mes que sería marzo, en consecuencia la segunda letra vence el 15 de marzo (15/03).

Tercera letra: Nº 80876/3 que vence a 90 días :

Tenemos que, desde la fecha de aceptación de las letras que fue el 14 de enero hasta el 15 de marzo, hay 60 días calculados:

a.- Marzo tiene 31 días, se descuentas 15 días por que corresponden a la segunda letra, quedando 16 días del mes.

b.- Como la letra vence a 90 días, se suma a los 16 días de marzo, los 60 ya calculados que resultaría 76 días y para completar los 90 días, faltan 14 días, que corresponderían al siguiente mes que sería abril, en consecuencia la tercera letra vence el 14 de abril (14/04).



CENTRALIZACIÓN DEL REGISTRO LETRAS POR PAGAR



P E R Í O D O : e n e - 1 0

R U C : 2 0 6 5 8 4 5 2 1 0 3

A p e l l i d o s , N o m b r e s o R a z ó n S o c i a l : C o m e r c i a l S a n t a A n a E I R L






O P E R A C I Ó N D E L A O P E R A C I Ó N O R E G I S T R O C O R R E L A T I V O D O C U M E N T O C Ó D I G O D E N O M I N A C I Ó N D E B E H A B E R


1 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 C o m p r a d e m e r c a d e r í a s 0 8 F a c t u r a 0 0 1N ° 8 0 8 7 6 6 0 11 M e r c a d e r í a s m a n u fa c t u r a d a s 1, 2 0 3 . 6 0

1 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 C o m p r a d e m e r c a d e r í a s 0 8 F a c t u r a 0 0 1N ° 8 0 8 7 6 4 0 11 I G V 2 2 8 . 6 8

1 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 C o m p r a d e m e r c a d e r í a s 0 8 F a c t u r a 0 0 1N ° 8 0 8 7 6 4 2 1 F a c t , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s d e p a g o s 1, 4 3 2 . 2 8

2 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 C a n j e d e fa c t u r a p o r l e t r a 0 8 F a c t u r a 0 0 1N ° 8 0 8 7 6 4 2 1 F a c t , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s d e p a g o s 1, 4 3 2 . 2 8

2 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 C a n j e d e fa c t u r a p o r l e t r a 0 8 L e t r a 8 0 8 7 6 / 1- 2 - 3 4 2 3 L e t r a s p o r p a g a r 1, 4 3 2 . 2 8

T o t a l e s 2 , 8 6 4 . 5 6 2 , 8 6 4 . 5 6




VENTASVENTAS



EL REGISTRO DE VENTASEL REGISTRO DE VENTAS

CONCEPTO:

Es el registro auxiliar de foliación doble que se utiliza para registrar las operaciones que realiza una empresa por concepto de ventas de bienes y/o servicios a los clientes y que pueden ser al contado o al crédito, sustentados con los comprobantes de pago correspondientes.

FINALIDAD:

La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control de las ventas realizadas de bienes y/o servicios en forma mensual, así como también llevar un control del Impuesto General a las Ventas (I.G.V.), que en este caso constituye el débito fiscal de la empresa.

DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN:

Cuando de realizan operaciones de ventas de bienes y/o servicios, se utilizan entre otros, los siguientes documentos:

Cotizaciones o proformas

Órdenes de compra o solicitud de materiales de los clientes

Vale de salida de almacén

Comprobantes de pago:

a.- Guía de remisión remitente/transportista

b.- Factura

d.- Notas de crédito

e.- Notas de abono

FORMATO 14.1 “REGISTROS DE VENTAS E INGRESOS”

Este registro deberá contener, en columnas separadas, la información mínima que se detalla a continuación:

• Número correlativo del registro o código único de la operación de venta. • Fecha de emisión del comprobante de pago o documento. • En los casos de empresas de servicios públicos, adicionalmente deberá registrar

la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. • Tipo de comprobante de pago o documento (según tabla 10). • Número de serie del comprobante de pago, documento o de la máquina

registradora, según corresponda.



• Número del comprobante de pago o documento, en forma correlativa por serie o por número de la máquina registradora, según corresponda.

• Tipo de documento de identidad del cliente (según tabla 2). • Número de RUC del cliente, cuando cuente con éste, o número de documento de

identidad; según corresponda. • Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente. En caso de

personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo.

• Valor de la exportación, de acuerdo al monto total facturado. • Base imponible de la operación gravada. En caso de ser una operación gravada

con el Impuesto Selectivo al Consumo, no debe incluir el monto de dicho impuesto.

• Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. • Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso. • Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal, de ser el

caso. • Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. • Importe total del comprobante de pago. • Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. • En el caso de las notas de débito o las notas de crédito, adicionalmente, se hará

referencia al comprobante de pago que se modifica, para lo cual se deberá registrar la siguiente información:

• Fecha de emisión del comprobante de pago que se modifica. • Tipo de comprobante de pago que se modifica (según tabla 10). • Número de serie del comprobante de pago que se modifica. • ·Número del comprobante de pago que se modifica.

El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor, según corresponda, señalado en las notas de crédito, se consignará respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportación, base imponible de la operación gravada e importe total de la operación exonerada o inafecta.

El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, según corresponda, señalados en las notas de débito, se consignarán respectivamente en las columnas indicadas en el párrafo anterior.

Totales.




TEMA: REGISTRO DE VENTAS

Enunciado:

Comercial Valle Real EIRL con RUC N° 2089000254, realizó las siguientes ventas de bienes durante el mes de enero 2010:

02 A Comercial Perú SRL, con RUC N° 20613524111 según factura 001N°38007 mercaderías por S/. 660.00 más IGV al contado, depositándose en cta cte.

06 A Juan Ramírez, con RUC N° 10327845633 según factura 001N°38008 mercaderías por S/. 481.30 mas IGV. Cobra el 60% al contado con cheque y el saldo a 5 días. El cheque se deposita en Cta Cte.

10 A Fundo San Gabriel SA, con RUC N° 20985560015 según factura 001N°38009 mercaderías por S/. 1,442.80 más IGV al crédito a 10 días.

16 A Comercial Perú SRL, según factura 001N°38010 mercaderías por S/. 839.00 más IGV al contado, por lo que, se descuenta 6% en factura. El importe neto se deposita en Cta. Cte.

18 La factura 001N°38011 se anula por tener enmendadura.

18 A Fundo San Gabriel SA, según factura 001N°38012 mercaderías por S/. 240.80 más IGV al contado, depositándose en Cta. Cte.

20 Girando cheque Fundo San Gabriel SA amortiza el 60% el importe de la factura 001N°38009, el saldo restante a 12 días.

23 A Comercial Perú SRL, según factura 001N°38013 mercaderías por S/. 144.80 más IGV al contado, se deposita en Cta. Cte.

28 A Comercial Casma SRL con RUC N° 20545126800 según factura 001N°38014 mercaderías por S/. 1,465.60 más fletes S/. 16.00 más IGV al contado, se deposita en Cta. Cte.

28 A Pedro Benítez, sin N° de RUC según boleta 001N°1621 por S/. 9.50 al contado.

ELABORAR :

1.- EL REGISTRO DE VENTAS

2.- LA CONTABILIZACIÓN CORRESPONDIENTE




02 A Comercial Perú SRL, con RUC N° 20613524111 según factura 001N°38007 mercaderías por S/. 660.00 más IGV al contado, depositándose en cta cte.

Valor de venta S/. 660.00 cuenta 70.1 abono IGV 19% 125.40 cuenta 401.1 abono Precio de venta 785.40 cuenta 12.1 cargo =====

06 A Juan Ramírez, con RUC N° 10327845633 según factura 001N°38008 mercaderías por S/. 481.30 más IGV. Cobra el 60% al contado con cheque y el saldo a 5 días. El cheque se deposita en cta cte.


10 A Fundo San Gabriel SA, con RUC N° 20985560015 según factura 001N°38009 mercaderías por S/. 1,442.80 más IGV al crédito a 10 días.

Valor de venta S/. 1,442.80 cuenta 70.1 abono IGV 19% 274.13 cuenta 401.1 abono Precio de venta 1,716.93 cuenta 12.1 cargo ======

16 A Comercial Perú SRL, según factura 001N°38010 mercaderías por S/. 839.00 más IGV al contado, por lo que, se descuenta 6% en factura. El importe neto se deposita en Cta. Cte.

Total venta S/. 839.00 Descuento 6% ( 50.34 ) Valor de venta 788.66 cuenta 70.1 abono IGV 19% 149.85 cuenta 401.1 abono Precio de venta 938.71 cuenta 12.1 cargo =====

• Según el Nuevo Plan Contable si el descuento es en factura, ya no se contabiliza.

18 La factura 001N°38011 se anula por tener enmendadura.

Según Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT, Reglamento de Comprobantes de Pago, todo comprobante debe ser emitido sin correcciones ni enmendaduras, de presentarse esta situación, se debe anular.



18 A Fundo San Gabriel SA, según factura 001N°38012 mercaderías por S/. 240.80 más IGV al contado, depositándose en Cta. Cte.


20 Girando cheque Fundo San Gabriel SA amortiza el 60% el importe de la factura 001N°38009, el saldo restante a 12 días.

Esta operación como es un pago a cuenta, se anota en el Haber del Registro de Clientes

23 A Comercial Perú SRL, según factura 001N°38013 mercaderías por S/. 144.80

más IGV al contado, se deposita en Cta. Cte.

Valor de venta S/. 144.80 cuenta 70.1 abono IGV 19% 27.51 cuenta 401.1 abono Precio de venta 172.31 cuenta 12.1 cargo ======

28 A Comercial Casma SRL con RUC N° 20545126800 según factura 001N°38014 mercaderías por S/. 1,465.60 más fletes S/. 16.00 más IGV al contado, se deposita en Cta. Cte.

Venta total S/. 1,465.60 cuenta 70.1 abono Fletes 16.00 cuenta 75.9 abono Valor de venta 1,481.60 IGV 19% 281.50 cuenta 401.1 abono Precio de venta 1,763.10 cuenta 12.1 cargo =======

30 A Pedro Benítez, sin N° de RUC según boleta 001N°1621 por S/. 9.50 al contado.

Cuando se emiten boletas de venta, se emiten por el total vendido, pero antes de registrarlo se debe separa el IGV, porque en el importe que figura en el comprobante está incluido el impuesto. Ejemplo

Cálculo del valor de venta: S/. 9.50 / 1.19 = S/. 7.98 Cálculo del IGV : S/. 7.98 x 19% = S/. 1.52 Cálculo del precio de venta : S/. 7.98 + 1.52 = S/. 9.50

Igual procedimiento se sigue en casos similares.




F O R M A T O 14 . 1: R E G I S T R O D E V E N T A S E I N G R E S O S

P e r í o d o :R U C :A p e l l i d o s , N o m b r e s o R a z ó n S o c i a l : C o m e r c i a l V a l l e R e a l E I R L

N R O F E C H A

C O R R E D E O T R O S

D E L E M I S F E C H A N ° T R I B U T O S

R E G I S T D E L D E S E R I E V A L O R B A S E Y I M P O R T E T I P O

D E L C O M P R V E N C T I P O D E F A C T U R A D O I M P O N I B L E I G V C A R G O S T O T A L D E

C Ó D D E O L A N ° A P E L L I D O S D E D E L A Y / O Q U E N O D E L C A M B I O

Ú N I C O P A G O F E C H A M Á Q Y N O M B R E S L A O P E R A C I Ó N I P M F O R M A N C O M P R O B

D E L A O P A G O T I P O N Ú M E R O D E N O M I N A C E X P O R T A C G R A V A D A D E L A P A G O F E C H A T I P O S E R I E N °

O P E R A C D O C U M R A Z Ó N S O C E X O I N A F B . I . C O M P

0 0 1 0 2 0 0 1 3 8 0 0 7 0 6 2 0 6 1 3 5 2 4 1 1 1 C o m e r c i a l P e r ú S R L 6 6 0 . 0 0 1 2 5 . 4 0 7 8 5 . 4 0

0 0 2 0 6 0 0 1 3 8 0 0 8 0 6 1 0 3 2 7 8 4 5 6 3 3 J u a n R a m i r e z 4 8 1 . 3 0 9 1 . 4 5 5 7 2 . 7 5

0 0 3 1 0 0 0 1 3 8 0 0 9 0 6 2 0 9 8 5 5 6 0 0 1 5 F u n d o S a n G a b r i e l 1 , 4 4 2 . 8 0 2 7 4 . 1 3 1 , 7 1 6 . 9 3

0 0 4 1 6 0 0 1 3 8 0 1 0 0 6 2 0 6 1 3 5 2 4 1 1 1 C o m e r c i a l P e r ú S R L 7 8 8 . 8 6 1 4 9 . 8 5 9 3 8 . 7 1

0 0 5 1 8 0 0 1 3 8 0 1 1 A N U L A D A

0 0 6 1 8 0 0 1 3 8 0 1 2 0 6 2 0 9 8 5 5 6 0 0 1 5 F u n d o S a n G a b r i e l 2 4 0 . 8 0 4 5 . 7 5 2 8 6 . 5 5

0 0 7 2 3 0 0 1 3 8 0 1 3 0 6 2 0 6 1 3 5 2 4 1 1 1 C o m e r c i a l P e r ú S R L 1 4 4 . 8 0 2 7 . 5 1 1 7 2 . 3 1

0 0 8 2 8 0 0 1 3 8 0 1 4 0 6 2 0 5 4 5 1 2 6 8 0 0 C o m . C a s m a S R L 1 , 4 8 1 . 6 0 2 8 1 . 5 0 1 7 6 3 . 1 0

0 0 9 3 0 0 0 3 1 6 2 1 P e d r o B e n i t e z 7 . 9 8 1 . 5 2 9 . 5 0

T O T A L E S 5 ,2 4 8 .1 4 9 9 7 .1 1 6 ,2 4 5 .2 5

D O C U M E N T O D E O

I D E N T I D A D I N A F E C T A

C L I E N T E D E L A P A G O O D O C U M E N T O

O P E R A C I Ó N O R I G I N A L Q U E

E X O N E R A D A S E M O D I F I C A

P A G O O D O C U M E N T O I N F O R M A C I Ó N D E L T O T A L C O M P R O B A N T E D E

e n e - 1 0

2 0 8 9 0 0 0 2 5 4 1

C O M P R O B A N T E D E I M O R T E R E F E R E N C I A D E L


CENTRALIZACIÓN DEL REGISTRO DE VENTAS



P E R Í O D O : e n e - 1 0

R U C : 2 0 8 9 0 0 0 2 5 4 1

A p e l l i d o s , N o m b r e s o R a z ó n S o c i a l : C o m e r c i a l V a l l e r e a l E I R LN Ú M E R O

C O R R E L A T I V O F E C H A G L O S A O






1 3 1/ 0 1/ 2 0 10 C e n t r a l i z a c i ó n r e g i s t r o d e v e n t a s 14 12 1 F a c t , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s p o r c o b a r a 6 , 2 4 5 . 2 5

1 3 1/ 0 1/ 2 0 10 C e n t r a l i z a c i ó n r e g i s t r o d e v e n t a s 14 4 0 11 I G V 9 9 7 . 11

1 3 1/ 0 1/ 2 0 10 C e n t r a l i z a c i ó n r e g i s t r o d e v e n t a s 14 7 0 1 M e r c a d e r á s M a n u fa c t u r a d a s 5 2 4 8 . 14

T o t a l e s 6 , 2 4 5 . 2 5 6 , 2 4 5 . 2 5




CLIENTESCLIENTES



REGISTRO DE CLIENTESREGISTRO DE CLIENTES

CONCEPTO

Es el registro complementario al de ventas, donde se anotan todas las operaciones de ventas de bienes y/o servicios a los clientes, cuya característica es que han sido al crédito a determinado plazo.

IMPORTANCIA

Este registro es muy importante porque permite llevar el control de las facturas pendientes de cobro a los clientes, es decir, de las ventas de bienes y/o servicios que no han sido pagados al contado al momento de realizarse la transacción económica, o en su defecto, solamente ha habido alguna amortización en efectivo o con cheque, quedando pendiente un saldo.

RAYADO

El rayado que puede tener este registro es el siguiente:

Datos del cliente.

Día en que se realizó la operación.

Nº de comprobante de pago (factura y/o boleta de venta).

Columna del DEBE, donde se anotan los importes de las obligaciones que están pendientes de pago por parte de los clientes.

Columna del HABER, donde se anotan los importes de las amortizaciones o pagos realizados por los clientes.

FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES – DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 – CLIENTES"

(i) Tipo de documento de identidad del Cliente (según tabla 2).

(ii) Número del documento de identidad del Cliente.

(iii) Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del Cliente.

(iv) Monto de cada Cuenta por Cobrar del Cliente, salvo que presenten la información conforme lo señalado en el párrafo siguiente.

(v) Saldo Final Total de la Cuenta por Cobrar.

(vi) Fecha de emisión del comprobante de pago.



Cuando la información sea resumida en función de cada cliente, el deudor tributario deberá contar con el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado.

Tratándose de deudores tributarios que realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS, podrán resumir la información de las cuentas por cobrar cuyos saldos sean menores a tres (3) UIT, debiendo mantener el detalle de dicha información en un reporte auxiliar que podrá ser legalizado.

Tratándose de deudores tributarios que sean entidades financieras supervisadas por la SBS, podrán sustituir el FORMATO 3.3 por el Anexo 5 "Informe de Clasificación de Deudores y Provisiones", establecido en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero aprobado por la SBS.


Tomando como referencia el enunciado de la aplicación práctica Nº 4, elaborar el registro de clientes del mes.

NOTA:

De acuerdo al enunciado, en este formato se deben anotar las operaciones que al momento de la transacción económica fueron al crédito según factura o canjeadas con letras de cambio, ya sea en forma total o parcial. Se tomará como referencia al cliente Fundo San Gabriel SAC.

10/01 A Fundo San Gabriel SAC, con RUC N° 20985560015 según factura 001N°38009 mercaderías por S/. 1,442.80 más IGV al crédito a 10 días.

18/01 A Fundo San Gabriel SAC, según factura 001N°38012 mercaderías por S/. 240.80 más IGV al contado, depositándose en Cta. Cte.




M O D E L O D E R E P O R T E A U X I L I A R

R E P O R T E A U X I L I A R N ° 0 2 0 - 2 0 1 0 C O M E R C I A L " V A L L E R E A L " E I R L

R U C N ° 2 0 8 9 0 0 0 2 5 4 1

C L I E N T E : F u n d o S a n G a b r i e l S A C D O M I C I L I O : P r o l o n g a c i ó n P a r d o N ° 3 5 2 4

P E R I O D O : 2 0 1 0

C A N T C O N C E P T O N ° S E R I E C O N D I C I Ó N D E D O C T O D E C O M P R O B A N T E F E C H A E M I S I Ó N I M P O R T E F E C H A D E F O R M A D E O B S E R V A C

V E N T A C R É D I T O D E P A G O C O M P . P A G O P A G O P A G O

0 3 D e t a l l e d e m e r c a d e r í a 2 0 1 0 - 3 2 1 4 C r é d i t o

F a c t 0 0 1 N ° 3 8 0 0 9 1 0 / 0 1 / 2 0 1 0 1 , 7 1 6 . 9 3 2 0 / 0 1 / 2 0 1 0 C o n t a d o A m o r t i z a c 6 0 % 0 1 D e t a l l e d e m e r c a d e r í a 2 0 1 0 - 3 2 1 4 C o n t a d o

F a c t 0 0 1 N ° 3 8 0 1 2 1 8 / 0 1 / 2 0 1 0 2 8 6 . 5 5 1 8 / 0 1 / 2 0 1 0 C o n t a d o

T O T A L 2 , 0 0 3 . 4 8

N O T A : E n e l f o r m a t o 3 . 3 D e t a l l e d e l S a l d o d e l a C u e n t a 1 2 C l i e n t e s , s o l o d e b e f i g u r a r e l i m p o r t e d e l 4 0 % d e l a f a c t u r a q u e e s t á p e n d i e n t e d e

c o b r o , e s d e c i r , S / . 6 8 6 . 7 7 ( S / . 1 , 7 1 6 . 9 3 - 1 , 0 3 0 . 1 6 = 6 8 6 . 7 7 )


Este mismo procedimiento se sigue cuando hay ventas al crédito; en algunos casos se cobrarán totalmente y, en otros casos, quedarán saldos por cobrar, pero que necesariamente estos saldos tienen que hacerse efectivo, porque constituyen los recursos que originan la liquidez de la empresa.


F O R M A T O 3 . 3 : " L I B R O D E I N V E N T A R I O S Y B A L A N C E S - D E T A L L E D E L S A L D O D E L A C U E N T A 1 2 - C L I E N T E S "

E J E R C I C I O : 2 0 1 0R U C : 2 0 8 9 0 0 0 2 5 4 1A P E L L I D O S Y N O M B R E S , D E N O M I N A C I Ó N O R A Z Ó N S O C I A L : C o m e r c i a l V a l l e r e a l E I R L

I N F O R M A C I Ó N D E L C L I E N T E M O N T O D E L A F E C H A D E E M I S I Ó N

D O C U M E N T O D E I D E N T I D A D A P E L L I D O S Y N O M B R E S , C U E N T A P O R C O B R A R D E L C O M P R O B A N T E

T I P O ( T A B L A 2 ) N Ú M E R O D E N O M I N A C I Ó N O R A Z Ó N S O C I A L D E P A G O

6 ( R U C ) 1 0 3 2 7 8 4 5 6 3 3 J u a n R a m i r e z 2 2 9 . 1 0 0 6 / 0 1 / 2 0 1 0

6 ( R U C ) 2 0 9 8 5 5 6 0 0 1 5 F u n d a S a n G a b r i e l S A C 6 8 6 . 7 7 1 0 / 0 1 / 2 0 1 0

S A L D O F I N A L T O T A L 9 1 5 . 8 7


REGISTRODE

LETRASPOR

COBRAR



REGISTRO DE LETRAS POR COBRARREGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

CONCEPTO

Es el registro auxiliar complementario al Registro de Ventas, que se utiliza para anotar las letras de cambio que la empresa ha girado a sus clientes, como consecuencia de haber canjeado una factura o facturas de venta de bienes al crédito y cuyo plazo de cobro generalmente son más de 30 días, a una sola fecha o fechas escalonadas.

FINALIDAD:

La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control del vencimiento de las letras de cambio que la empresa tiene girado a sus clientes, para proceder a su cobro total o parcial o en su defecto, aceptar una renovación cancelación, amortización o renovación, en este último caso puede ser en forma total o parcial y evitar que las letras sean protestadas legalmente.

APLICACIÓN PRÁCTICA N° 6

TEMA: REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

Representaciones Chimbote SRL con RUC N° 20986532214, con fecha 8 de enero de 2010, realizó una venta de mercaderías a Comercial García EIRL con RUC N° 20090612423 según factura 001N°38867 por S/. 994.20 más IGV. Cobra el 30% del importe total en efectivo depositándose en Cta. Cte. y por el saldo gira 2 letras a 30 y 60 días, siendo el importe de cada una el 40% y 60% respectivamente.

ELABORAR EL REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR



REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR MES ENERO enero de 2010

NOTA: Para asignar el número a las letras y calcular sus vencimientos, se sigue el mismo procedimiento que para las letras por pagar.


D I A

F A C T U R A L E T R A

N °

C L I E N T E L U G A R

A C E P T A C I O N P L A Z O

V E N C I M I E N T O I M P O R T E

O B S

. S E R I E N ° N °

R U C R A Z O N S O C I A L D í a M e s A ñ o D í a M e s A ñ o

0 8 0 0 1 3 8 4 6 2 3 8 4 6 2 / 1 2 0 0 9 0 6 1 2 4 2 3 C o m e r c G a r c í a E I R L C h i m b o t e 0 8 0 1 1 0 3 0 d í a s 0 7 0 2 1 0 3 3 1 . 2 7 0 0 1 3 8 4 6 2 3 8 4 6 2 / 2 2 0 0 9 0 6 1 2 4 2 3 C o m e r c G a r c í a E I R L C h i m b o t e 0 8 0 1 1 0 6 0 d í a s 0 9 0 3 1 0 4 9 6 . 9 0 T O T A L 8 2 8 . 1 7


CENTRALIZACIÓN DEL REGISTRO LETRAS POR COBRAR



P E R Í O D O : e n e - 1 0

R U C : 2 0 9 8 6 5 3 2 2 1 4

A p e l l i d o s , N o m b r e s o R a z ó n S o c i a l : R e p r e s e n t a c i o n e s C h i m b o t e S R LN Ú M E R O







0 1 0 8 / 0 1/ 2 0 10 V e n t a d e m e r c a d e r í a s 14 F a c t 0 0 1N ° 3 8 4 6 2 12 1 F a c t , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s p o r c o b r a r 1, 18 3 . 10

0 1 0 8 / 0 1/ 2 0 10 V e n t a d e m e r c a d e r í a s 14 F a c t 0 0 1N ° 3 8 4 6 2 4 0 11 I G V 18 8 . 9 0

0 1 0 8 / 0 1/ 2 0 10 V e n t a d e m e r c a d e r í a s 14 F a c t 0 0 1N ° 3 8 4 6 2 7 0 1 M e r c a d e r í a s m a n u fa c t u r a d a s 9 9 4 . 2 0

0 2 0 8 / 0 1/ 2 0 10 C a n j e d e fa c t u r a p o r l e t r a 14 L e t r a 3 8 4 6 2 / 1/ 2 12 3 L e t r a p o r c o b r a r 1, 18 3 . 10

0 2 0 8 / 0 1/ 2 0 10 C a n j e d e fa c t u r a p o r l e t r a 14 L e t r a 3 8 4 6 2 / 1/ 2 12 1 F a c t , b o l e t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s p o r c o b r a r 1, 18 3 . 10

T o t a l e s 2 , 3 6 6 . 2 0 2 , 3 6 6 . 2 0



MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN PARA DESARROLLAR

Comercial Salazar EIRL, durante el mes de enero de 2010, realizó las siguientes operaciones de compra - venta de bienes y servicios:

Registro de Compras, de Proveedores y Letras por Pagar

03 A Comercial Santa Rosa SRL con RUC N° 20885662430 mercaderías según factura 001N°26443 por S/. 1,274.90 más fletes S/. 24.00 más IGV al crédito. La

factura se canjea con 3 letras a 30,60 y 90 días, en partes iguales.

04 A Jesús Carazas España con RUC N° 10328754382 mercaderías, según factura 001N°1008 por S/. 765.30 más IGV. Amortiza en efectivo el 60% del importe total y el saldo se canjea con una letra a 20 días.

09 A Representaciones Miramar SAC con RUC N° 20334265417 mercaderías según factura 001N°8867 por S/. 1,210.60 más IGV. 30% al contado y 50% al crédito a 10 días.

12 A Ingenieros Asociados SRL con RUC N° 20009082341 por mantenimiento del sistema informático, según factura 001N°7865 por S/. 520.00 más IGV al contado.

14 Girando cheque Nº 0012546852 amortiza el 60% del saldo de la factura del día 09, la diferencia será cancelada en 05 días.

16 Servicios Electrónicos Arroyo EIRL con RUC N° 20045723662 por mantenimiento del sistema eléctrico según factura 001N°8341 por S/. 330.00 más

IGV al contado.

17 En efectivo cancela la factura 001N°8867.

24 Cancela a Telefónica SAA con RUC N° 20556473211 el recibo N° 6704873 por S/. 206.40 más IGV al contado.

Registro de Ventas, de Clientes y Letras por Cobrar

03 A Encomendería San Andrés EIRL con RUC N° 20455632097 mercaderías según factura 001N°08976 por S/. 1,633.20 más IGV. El 10% se cancela al contado, el saldo de la factura se canjea con 2 letras a 35 y 70 días en partes iguales.

09 A Comercial Garay con RUC N° 10326653908, mercaderías según factura 001N°08977 por S/. 826.40 más IGV. 40% al contado y 60% al crédito a 7 días.

14 A Centro Comercial Paredes de Nepeña con RUC N° 10329078863 mercaderías según factura 001N°08978 por S/. 498.70 más fletes S/. 20.00



más IGV al crédito a 12 días.

17 A Encomendería San Andrés EIRL con RUC N° 20455632097 mercaderías según factura 001N°08979 por S/. 882.00 más IGV, 50% al contado y el 50% restante se canjea con una letra a 20 días.

19 Cobra el 70% de la factura 001Nº 08978 en efectivo. El saldo para 6 días.

19 Según boleta de venta 001N°6521 por S/. 16.00 al contado

21 Cobra el saldo de la factura 001Nº 08978 y le cancelan con un cheque.

24 A Comercial Garay con RUC N° 10326653908, mercaderías según factura 001N°08950 por S/. 720.90 más IGV al contado.

28 Según boleta de venta 001N°6522 por S/. 7.00 al contado.

ELABORAR LOS LIBROS AUXILIARES Y LA CONTABILIZACIÓN CORRESPONDIENTE



MAYORESMAYORESAUXILIARESAUXILIARES


CAPÍTULO III


CAJAY

BANCOS



LIBRO CAJA Y BANCOSLIBRO CAJA Y BANCOS

En este libro se debe registrar mensualmente toda la información proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.

En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.

Estará integrado por los siguientes formatos:

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".

Información mínima:

Ø Número correlativo del registro o código único de la operación.

Ø Fecha de la operación.

Ø Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciación.

Ø Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual.

Ø Saldos y movimientos:

(v.1)Saldo deudor de ser el caso.(v.2) Saldo acreedor, de ser el caso.

Ø Totales.




TEMA: LIBRO CAJA Y BANCOS

Representaciones A y G SAC con RUC N° 20142053217, durante el mes de enero de 2010, realizó las siguientes operaciones:

01 Saldo del mes diciembre de 2009:

· En efectivo en caja S/. 4,673.00· En cta cte N° 620-000652147 de INTERBANK 5,362.80

03 Cobra la letra N° 23451/2 a Importaciones Chimú SRL por S/. 982.00 y le cancelan con un cheque, depositando en su Cta. Cte.

06 Girando cheque N° 10024354 a c/ Banco de Crédito canceló la factura 001N°8965 de ARMERSAC por S/. 639.00.

10 Compró mercaderías según factura 001N°09008 a Corporación TICS SAC por S/. 423.50 más IGV. Por el importe total gira el cheque N° 10024355.

14 Girando cheque N° 10024356 canceló el recibo N° 004-6677540059 de Telefónica SAA por S/. 102.40 más IGV.

18 Vende mercaderías según factura 001N°2533 a Tiendas Miramar EIRL por S/. 1,320.00 más IGV al contado, depositando en su Cta. Cte.

26 Se cobra según comprobante el alquiler de una oficina al abogado Raúl Salas Ferrer S/. 300.00 en efectivo depositándose en Cta. Cte.

29 El Sr. Jesús Bustamante Valverde, uno de los socios, presta a la empresa S/. 2,000.00 de su cuenta personal con un cheque, depositándose en Cta. Cte.

31 Compró según factura 001N°9089 a Muebles La Loretana EIRL, un estante de madera por S/. 260.00 mas IGV, girando cheque N° 10024357.




F O R M A T O 1 . 1 : L I B R O C A J A Y B A N C O S - D E T A L L E D E L O S M O V I M I E N T O S E N E F E C T I V O

P E R Í O D O : e n e - 1 0R U C : 2 0 1 4 2 0 5 3 2 1 7A P E L L I D O S Y N O M B R E S D E N O M I N A C I Ó N R A Z Ó N S O C I A L : R e p r e s e n t a c i o n e s A & G S A C

N ° C O R R E L A T I V O

D E L R E G I S T R O F E C H A D E D E S C R I P C I Ó N D E L A

O C Ó D I G O Ú N I C O D E L A O P E R A C I Ó N C Ó D I G O D E N O M I N A C I Ó N D E U D O R A C R E E D O R

L A O P E R A C I Ó N O P E R A C I Ó N10 1- 10 0 0 3 d e e n e r o C o b r o d e le t r a N ° 2 3 4 5 1/ 2 12 3 L e t r a p o r c o b r a r 9 8 2 . 0 010 1- 10 0 1 3 d e e n e r o D e p ó s it o e n c t a c t e 10 4 1 C t a s c t e s o p e r a t iv a s 9 8 2 . 0 0

10 1- 10 0 2 18 d e e n e r o V e n t a s e g ú n fa c t u r a 0 0 1N ° 2 5 3 3 12 12 E m it id a s e n c a r t e r a 1,5 7 0 . 8 010 1- 10 0 3 18 d e e n e r o D e p ó s it o e n c t a c t e 10 4 1 C t a s c t e s o p e r a t iv a s 1,5 7 0 . 8 010 1- 10 0 4 2 6 d e e n e r o C o b r o r e c ib o d e a lq u i le r 7 5 4 2 E d ific a c io n e s 3 0 0 . 0 010 1- 10 0 5 2 6 d e e n e r o D e p ó s it o e n c t a c t e 10 4 1 C t a s c t e s o p e r a t iv a s 3 0 0 . 0 010 1- 10 0 6 2 9 d e e n e r o P r é s t a m o d e u n s o c io 4 4 11 P r é s t a m o s 2 ,0 0 0 . 0 0 10 1- 10 0 7 2 9 d e e n e r o D e p ó s it o e n c t a c t e 10 4 1 C t a s c t e s o p e r a t iv a s 2 ,0 0 0 . 0 0

T o ta l e s 4 ,8 5 2 .8 0 4 ,8 5 2 .8 0

C U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A S A L D O S Y M O V I M I E N T O S


FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

Información mínima:

Ø Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales, la siguiente información: (i.1) Nombre de la entidad financiera.(i.2) Código de la cuenta corriente.

Ø Número correlativo del registro o código único de la operación.

Ø Fecha de la operación.

Ø Medio de pago utilizado (según tabla 1).

Ø Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que corresponde al inciso (iv).

Ø Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. En esta columna se indicarán los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones múltiples se podrá consignar como concepto el término "varios".

Ø Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de control interno de la operación.

Ø Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de contabilidad manual.

Ø Saldos y movimientos: (ix.1) Saldo deudor, de ser el caso.(ix.2) Saldo acreedor, de ser el caso.

Ø Totales

Datos de cabecera

Ø Denominación del libro o registro.

Ø Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.

Ø Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.

Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.

En el Libro de Ingresos y Gastos, bastará con incluir como datos de cabecera los señalados en el literal a) y b).




F O R M A T O 1 . 2 : L I B R O C A J A Y B A N C O S - D E T A L L E D E L O S M O V I M I E N T O S D E L A C U E N T A C O R R I E N T E

P E R Í O D O : e n e - 1 0

R U C : 2 0 1 4 2 0 5 3 2 1 7R A Z Ó N S O C I A L : R e p r e s e n t a c i o n e s A & G S A CE N T I D A D F I N A N C I E R A : I N T E R B A N K

C Ó D I G O C T A C T E : 6 2 0 - 0 0 0 6 5 2 1 4 7

N ° C O R R E L A T I V O N ° D E T R A N S A C C I Ó N

D E L R E G I S T R O F E C H A D E M E D I O D E D E S C R I P I C I Ó N D E L A A P E L L I D O S Y N O M B R E S B A N C A R , D E D O C U M E N T O

O C Ó D I G O Ú N I C O D E L A P A G O O P E R A C I Ó N D E N O M I N A C I Ó N O S U S T E N T A T O R I O O D E C Ó D I G O D E N O M I N A C I Ó N D E U D O R A C R E E D O R

L A O P E R A C I Ó N O P E R A C I Ó N R A Z Ó N S O C I A L C O N T R O L I N T E R N O D E L A

O P E R A C I Ó N

10 4 - 10 0 0 3 d e e n e r o 0 0 1 D e p ó s i t o I m p o r t a c i o n e s C h i m ú S R L V o u c h e r 12 3 L e t r a p o r c o b r a r 9 8 2 . 0 0

10 4 - 10 0 1 6 d e e n e r o 0 0 7 P a g o f a c t u r a 0 0 1N ° 8 9 6 5 A R M E R S A C c h e q u e N ° 10 0 2 4 3 5 4 4 2 12 E m i t i d a s 6 3 9 . 0 0

10 4 - 10 0 2 10 d e e n e r o 0 0 7 P a g o f a c t u r a 0 0 1N ° 0 9 0 0 8 C o r p o r a c i ó n T I C S S A C c h e q u e N ° 10 0 2 4 3 5 5 4 2 12 E m i t i d a s 5 0 3 . 9 7

10 4 - 10 0 3 14 d e e n r o 0 0 7 P a g o r e c i b o N ° 0 0 4 - 6 6 7 7 5 4 0 0 5 9 T e l e f ó n i c a S A A c h e q u e N ° 10 0 2 4 3 5 6 4 6 9 O t r a s c u e n t a s p o r p a g a r 12 1. 8 6

10 4 - 10 0 4 18 d e e n e r o 0 0 1 D e p ó s i t o T i e n d a s M i r a m a r E I R L V o u c h e r 12 3 L e t r a p o r c o b r a r 1 , 5 7 0 . 8 0

10 4 - 10 0 5 2 6 d e e n e r o 0 0 1 D e p ó s i t o R a ú l S a l a s F e r r e r V o u c h e r 7 5 4 2 E d i f i c a c i o n e s 3 0 0 . 0 0

10 4 - 10 0 6 2 9 d e e n e r o 0 0 1 D e p ó s i t o J e s ú s B u s t a m a n t e V a l v e r d e V o u c h e r 4 4 11 P r é s t a m o 2 , 0 0 0 . 0 0

10 4 - 10 0 7 3 1 d e e n e r o 0 0 7 P a g o f a c t u r a 0 0 1N ° 9 0 8 9 M u e b l e s L a L o r e t a n a E I R L c h e q u e N ° 10 0 2 4 3 5 7 4 2 12 E m i t i d a s 3 0 9 . 4 0

S a l d o i n i c i a l 5 , 3 6 2 . 8 0

S a l d o f i n a l 8 , 6 4 1 . 3 7

T O T A L E S 1 0 , 2 1 5 . 6 0 1 0 , 2 1 5 . 6 0



CAJATABULADA



CAJACAJA TABULADATABULADA

CONCEPTO

Denominada también Americana o Analítica, es el registro auxiliar obligatorio de foliación doble donde se anotan en forma mensual las operaciones de compra y venta de bienes y/o servicios que realiza una empresa, las mismas que son al contado a través de efectivo y cheques.

FINALIDAD

La finalidad de este registro auxiliar es llevar un control analítico de los ingresos y egresos de caja de la empresa, los cuales, deben estar sustentados con los comprobantes de pago correspondientes.

CARACTERÍSTICA

A diferencia de la Caja Italiana, en este tipo de caja la característica principal es que tanto en el debe como en el haber figuran columnas, donde se anotan la codificación contable de acuerdo a la operación realizada; esta codificación puede ser de varios dígitos para un mejor análisis, no necesariamente de dos o tres, aperturándose una columna por cada una de ellas, de tal manera que la codificación no puede repetirse, salvo que sea en la columna de varios.

Finalizado el mes, se suman columna por columna todos los importes para determinar el total de ingresos y egresos y determinar también el saldo para el siguiente mes.

NOTA:La empresa además de tener su libro caja y bancos con los formatos 1.1 y 1.2, puede llevar para un mejor control la caja italiana o caja americana, es decir, la norma no lo exime de llevar estos registros auxiliares complementarios.




Con los mismos datos de la monografía N° 7, elaborar el libro Caja Tabulada o Americana.


01 Saldo en efectivo del mes de diciembre 2009 S/. 4,673.00

El importe se registra en la columna de total del DEBE

03 Cobra la letra N° 23451/2 por S/. 982.00 y le cancelan con un cheque, depositando en su Cta. Cte.

Como es ingreso de efectivo, por que el cheque se considera como si fuera efectivo, se registra en la columna total del DEBE y se apertura otra donde se anota el código contable que corresponde a la operación: 1231 Letras por Cobrar - en cartera.

06 Girando cheque N° 10024354 a c/ Banco de Crédito canceló la factura 001N°8965 por S/. 639.00.

Como es salida de efectivo de Cta. Cte., se efectúa doble registro:

En el DEBE: en la columna de total y se apertura otra para el código contable 1041 Cuentas corrientes Operativas.

En el HABER: en la columna de total y se apertura otra para el código contable 4212 Facturas por pagar - emitidas

10 Compró mercaderías según factura 001N°09008 por S/. 423.50 más IGV. Por el importe total gira el cheque N° 10024355.

Como es salida de efectivo de Cta. Cte., se efectúa doble registro:

En el DEBE: en la columna de total y se acumula en la misma columna del código contable 1041 Cuentas corrientes Operativas

En el HABER: en la columna de total y se acumula en la misma columna del código contable 4212 Facturas por pagar – emitidas.

14 Girando cheque N° 10024356 canceló el recibo N° 667754 de Telefónica por S/. 102.40 más IGV.



Como es salida de efectivo de Cta. Cte, se efectúa doble registro:

En el DEBE: en la columna de total y se acumula en la misma columna del código contable 1041 Cuentas corrientes operativas.

En el HABER: en la columna de total y se apertura otra para el código contable que corresponde a la operación: 469 Otras cuentas por pagar diversas.

18 Vende mercaderías según factura 001N°2533 por S/. 1,320.00 más IGV al contado, depositando en su Cta. Cte.

Como hay ingreso y egreso de efectivo, se efectúa doble registro

En el DEBE: en la columna de total y se apertura otra donde se anota el código contable que corresponde a la operación: 1212 Facturas por Cobrar – emitidas en cartera.

En el HABER: en la columna de total y se apertura otra para el código contable 1041 Cuentas corrientes operativas.

26 Se cobra según comprobante el alquiler de una oficina S/. 300.00 en efectivo depositándose en Cta. Cte.

Como hay ingreso de efectivo, se registra en el DEBE en la columna de total y se apertura otra para el código contable 168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas (En diario se contabiliza la provisión con 7542 Otros Ingresos de Gestión – Edificaciones.)

29 Un socio presta a la sociedad un importe de S/. 2,000.00 de su cuenta personal con un cheque, depositándose en Cta. Cte.

Como hay ingreso y egreso de efectivo, se efectúa doble registro:

En el DEBE: en la columna de total y se apertura otra donde se anota el código contable que corresponde a la operación 4411 Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directores y Gerentes – Préstamos.

En el HABER: en la columna de total y se acumula en la misma columna del código contable 1041 Cuentas corrientes operativas.

31 Compró según factura 001N°9089 un estante de madera por S/. 260.00 más IGV, girando cheque N° 10024357.

Como hay ingreso y egreso de efectivo, se efectúa doble registro:

En el DEBE: en la columna de total y se acumula en la misma columna del código contable 1041 Cuentas corrientes operativas

En el HABER: en la columna de total y se apertura otra para el código contable 33511 Inmuebles Maquinaria y Equipo – Muebles y enseres – costo.



DEBE Caja mes de enero 2010 HABER


VARIOS 1212 1231 1041 TOTAL DIA DETALLE TOTAL 1041 4212 469 VARIOS

121.86 Venta segun factura 001N°2533. Depósito

121.86

11,019.56 11,019.56VAN

CTA IMP IMP. CTA982.00

982.00 03 Cobra la letra N° 23451/2

982.00

982.00

639.00

639.00 06 Giro ch/ N° 10024354 pago de Factura 001N°8965

639.00 639.00503.97

503.97 10 Giro ch/ N° 10024355 pago de Factura 001N°09008

503.97 503.97

121.86

121.86 14 Giro ch/ N° 10024356 pago de recibo N° 667754 de Telefónica.

121.861,570.80

1,570.80 18

1,570.80 1,570.80

168

300.00

300.00 26 Cobro de alquiler y depósito

300.00

300.004411

2,000.00 2,000.00 29 Préstamo de un socio y depósito

2,000.00 2,000.00 33511

309.40

309.40 31 Giro ch/ N° 10024357 pago de factura 001N°9089.

309.40 309.402,300.00 1,570.80 982.00 1,574.23

6,427.03

6,427.03 4,852.80 1,142.97 309.40

4,673.00 Saldo de diciembre 2009Saldo para febrero 2010 4,673.00



DEBE Sigue caja mes de enero 2010 HABER

VARIOS DETALLE VARIOS

Resúmenes10 Caja y Bancos 1,574,23 10 Caja y Bancos 4,852.80

104 Ctas ctes instituciones financieras 104 Ctas ctes instituciones financieras 1041 Ctas Ctes operativas 1041 Ctas Ctes operativas

12 Cuentas Cobrar Comerciales-Terceros 2,552.80 33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 309.40121 Facturas, boletas y otros comp cob 335 Muebles y enseres 1212 Emitidas en cartera 1,570,80 33511 Costo123 Letras por cobrar 42 Cuentas Pagar Comerciales-Terceros 1,142.97 1231 En cartera 982,00 421 Facturas, boletas y otros comp pagar

16 Cuentas Cobrar diversas-Terceros 300.00 4212 Emitidas168 Otras cuentar cobrar diversas 46 Cuentas Pagar Diversas-Terceros 121.86

44 Cuentas por pagar Acc, Directores y Gerentes 2,000.00 469 Otras cuentas pagar diversas441 Accionistas 4411 Préstamos

Ingresos del mes 6,427.03 Egresos del mes 6,427.03Saldo inicial 4,673.00 Saldo para febrero 4,673.00

TOTALES 11,100.03 TOTALES 11,100.03

CTA IMP IMP. CTA




P E R Í O D O : 3 1 . 0 1 . 2 0 1 0

R U C :

A P E L L I D O S Y N O M B R E S , D E N O M I N A C I Ó N O R A Z Ó N S O C I A L :R e p r e s e n t a c i o n e s A y G S A C








0 1 3 1/ 0 1/ 2 0 10 C e n t r a l i z a c i ó n d e l o s i n g r e s o s , f o l i o s N ° s … … 1 10 1 C a j a 6 , 4 2 7 . 0 3

10 4 1 C u e n t a s c o r r i e n t e s o p e r a t i v a s 1, 5 7 4 . 2 3

12 12 E m i t i d a s e n c a r t e r a 1, 5 7 0 . 8 0

12 3 1 E n c a r t e r a 9 8 2

16 8 O t r a s c u e n t a s p o r c o b r a r d i v e r s a s 3 0 0

4 4 11 P r é s t a m o 2 , 0 0 0 . 0 0

0 2 3 1/ 0 1/ 2 0 10 C e n t r a l i z a c i ó n d e l o s e g r e s o s , f o l i o s N ° s … 1 10 4 1 C u e n t a s c o r r i e n t e s o p e r a t i v a s 4 , 8 5 2 . 8 0

3 3 5 11 M u e b l e s y e n s e r e s - c o s t o 3 0 9 . 4 0

4 2 12 E m i t i d a s 1, 14 2 . 9 7

4 6 9 O t r a s c u e n t a s p o r p a g a r d i v e r s a s 12 1. 8 6

10 1 C a j a 6 , 4 2 7 . 0 3

S a l d o i n i c i a l 4 , 6 7 3 . 0 0

S a l d o f i n a l 4 , 6 7 3 . 0 0

T O T A L E S 1 7 , 5 2 7 . 0 6 1 7 , 5 2 7 . 0 6


C E N T R A L I Z A C I Ó N D E L A C A J A T A B U L A D A

2 0 1 4 2 0 5 3 2 1 7



TEMA: CAJA Y BANCOS

Enunciado:

Comercial D’CARLOS SRL con RUC N° 20302541026, durante el mes de enero de 2010 realizó las siguientes operaciones:

01 Saldo del mes de diciembre de 2009

· En efectivo S/. 2,852.30· En cta cte N° 120-54847521 Banco BCP 5,309.70

03 Compró mercaderías a FAVISA según factura 001N°312541 por S/. 320.42 más IGV. Por el importe total giró el cheque N° 050506587. Pagó por fletes a terceras personas (taxi) S/. 6.00

06 Cobra la letra N° 23451/2 a EXPORT SAC por S/. 982.00 y le cancelan con un cheque, depositando en su Cta. Cte.

06 Girando cheque N° 10024354 a c/ Banco de Crédito canceló la factura 001N°8965 de Ferretería Central SRL por S/. 639.00.

14 Girando cheque N° 10024356 canceló el recibo N° 0004-223548741 de Telefónica por S/. 102.40 más IGV.

18 Vende mercaderías según factura 001N°2533 a TRENSAR SRL por S/. 1,320.00 mas IGV al contado. Se cobra el 70% del importe en efectivo depositándose en Cta. Cte.

26 Se cobra según comprobante el alquiler de una oficina a Elena Quiroz Pereyra S/. 300.00 en efectivo depositándose en Cta. Cte.

29 Se presta a Jorge Pérez Urquizo, empleado de la empresa S/. 450.00 mediante cheque N° 10024357.

31 Compró según factura 001N°65247 a Computer Cat SRL una PC por S/. 1,985.00 más IGV, girando cheque N° 10024358.

ELABORAR EL LIBRO CAJA Y BANCOS (FORMATOS 1.1 y 1.2), CAJA TABULADA Y LA CENTRALIZACIÓN



VALUACIÓNDE

EXISTENCIAS



VALUACIÓN DE EXISTENCIASVALUACIÓN DE EXISTENCIAS

Las existencias hacen referencia a las mercaderías o bienes que la empresa tiene almacenado por efectos de compras y/o adquisiciones a sus proveedores, y que deben estar registrados en unos documentos llamados KARDEX.

EL KARDEX

CONCEPTO

Son tarjetas que tienen un rayado especial, donde se registran detalladamente las entradas y salidas de las existencias del almacén de una empresa, como son: mercaderías, materias primas, materiales auxiliares, suministros diversos, etc. Es decir, las existencias están constituidas por todas las cuentas de la Clase 2 del Nuevo Plan Contable General para Empresas.

IMPORTANCIA

La importancia es que el Kárdex debe ser elaborado y clasificado por cada tipo de existencia que se encuentra en el almacén para facilitar su control, identificación, costo y conocer el stock en cualquier momento.

DOCUMENTOS QUE SE UTILIZAN

Orden de compraGuía de remisión remitente/transportista.Factura.Liquidaciones de compra.Vale de entrada a almacén.Vale de salida de almacénRequisición de materiales o pedido-comprobante de salida

RAYADO

El rayado de la tarjeta Kardex es variado, cada empresa lo elabora de acuerdo al giro de su negocio y de acuerdo al tipo de mercadería que tiene.

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Se registrará mensualmente en el FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO – DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la información, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.


http://www.monografias.com/trabajos14/comer/comer.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/alma/alma.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin.shtml


En el formato se incluirá como datos de cabecera adicionales la siguiente información:

Información del Establecimiento donde se ubican las existencias.

Código de la existencia.

Tipo de existencia (según tabla 5).

Descripción de la existencia.

Código de la unidad de medida (según tabla 6).

Método de valuación de existencias aplicado.

Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro, se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Físicas

Datos de cabecera

Denominación del libro o registro.

Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.

Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.

Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.

En el Libro de Ingresos y Gastos, bastará con incluir como datos de cabecera los señalados en el literal a) y b).

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO – DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

La información mínima a ser consignada en este formato, será la siguiente:

Ø Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar.

Ø Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar (según tabla 10).

Ø Número de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar.

Ø Número del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar.

Ø Tipo de operación (según tabla 12).

Ø Entradas:


http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/tabla12.xls



http://www.sunat.gob.pe/orientacion/libReg/Tabla5.xls


Ø Cantidad.

Ø Costo Unitario.

Ø Costo Total.

Adicionalmente se deberá considerar en esta columna la información del saldo inicial.

Ø Salidas:

Ø Cantidad.

Ø Costo Unitario.

Ø Costo Total.

Ø Saldo final:

Ø Cantidad.

Ø Costo Unitario.

Ø Costo Total.

Ø Totales.

Los contribuyentes que lleven sus libros y registros vinculados a asuntos tributarios en hojas sueltas o continuas, podrán registrar un resumen diario de las operaciones de entrada o salida de existencias del almacén, siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la información detallada y que permita efectuar la verificación de cada entrada o salida del almacén, con su correspondiente documento sustentatorio.

MÉTODOS DE VALUACIÓN

Para la valuación de las existencias o control de inventarios existen varios métodos, pero conforme lo establece la Ley del Impuesto a la Renta en su art 62ª, se aceptan tributariamente los métodos: PEPS (Primeras Entradas Primeras Salida) y Promedio Ponderado; no se aceptan tributariamente los métodos UEPS (Últimas Entradas Primeras Salidas), Estándar y Costo Promedio Simple, por lo tanto, nosotros utilizaremos los dos primeros, pero eso no significa que no se pueden utilizar los otros métodos, se pueden utilizar pero solamente para efectos de control interno.

MÉTODO P.E.P.S. (Primeras Entradas Primeras Salidas)

Conocido también como método F.I.F.O. (First In First Out), consiste en valuar las existencias teniendo en cuenta las primeras compras o adquisiciones y que son las primeras que se deben dar salida cuando se realice una venta.

En otros términos, podríamos decir que este método se basa en que los primeros artículos que ingresan al almacén, son los primeros que deben salir de él, por lo que, las unidades que salen son valorizadas al costo unitario del lote más antiguo del stock y que tiene incidencia notoria en épocas de inflación.



Ejemplo :

Supongamos que estamos trabajando con un artículo cualquiera, como puede ser textos de contabilidad.

1ra. Compra, 10 unidades c/u S/. 8.00

2da. Compra, 05 unidades c/u 9.00

3ra. Compra, 04 unidades c/u 10.00

1ra. Salida, 08 unidades

2da. Salida, 04 unidades

Nota.- Este método se aplica solamente cuando hay salida de artículos.

Si aplicamos el método PEPS, el cálculo sería de la siguiente manera:

1ra. Salida, 08 unidades a S/. 8.00 c/u (costo 1ra. Compra)

02 unidades a 8.00 c/u (saldo 1ra. compra)

2da. Salida, 02 unidades a 9.00 c/u (2da. Compra)

04

03 unidades a S/. 9.00 c/u (saldo 2da.compra)

El saldo sería, 04 unidades a 10.00 c/u(costo 3ra. compra)

07

MÉTODO PROMEDIO PONDERADO

Este método consiste en sumar el costo de las existencias que se encuentran en stock más el costo de las existencias de reciente ingreso al almacén al haberse realizado una nueva compra y dividiendo el importe total entre el número de unidades acumuladas, de tal manera que todas las unidades van a tener el mismo costo promedio generalizado y con este nuevo costo promedio salen de almacén, valorizadas a un precio actual.

Ejemplo :

Importe del último saldo S/. 550.00

Importe de la compra 800.00

Total Importe 1,350.00 / 30 unidades acumuladas

El resultado del costo promedio sería S/. 45.00 c/u

NOTA : Este método se aplica solamente cuando hay entrada de artículos



CLASES DE KARDEX

1.- Kárdex no Valorado

Significa que la valuación consiste en controlar las entradas y salidas de los artículos del almacén, pero solamente en cantidades.

2.- Kárdex Valorado

Significa que la valuación consiste en controlar las entradas y salidas de los artículos del almacén de acuerdo a sus costos, es decir, ingresan a un costo y salen con otro costo según el método que se aplica.

APLICACIÓN PRACTICA N° 9

Representaciones Comerciales “AKITA” SRL tiene como giro la compra y venta de diversos artículos.

El movimiento de uno de sus artículos, radios, durante el mes de enero fue: (trabajaremos a precio de costo, sin IGV):

01/01 En existencia figuran 04 radios a S/. 6.00 c/u03/01 Se adquirió al contado según factura 001N°30215, 06 radios a S/. 6.00 c/u05/01 Se vende al contado según factura 001N°014785, 05 radios 08/01 Se vende al contado según factura 001N°014786, 04 radios10/01 Se adquirió al contado según factura 001N°98201, 06 radios a S/. 7.00 c/u 12/01 Se vende al contado según factura 001N°014787, 03 radios13/01 Nos devuelven 01 radio de la venta del día anterior, cuyo costo es S/. 7.00 por no

estar en buenas condiciones. Según acuerdo, el cliente tiene derecho al canje por otras nuevas en estos casos.Ingresan con guía Nº 0135

14/01 Se realiza el canje del artículo devuelto. Egresan con guía N° 0187714/01 Se vende al contado según factura 001N°014787, 02 radios21/01 Se adquirió al contado según factura 001N°30009, 04 radios a S/. 8.00 c/u

ELABORAR EL KARDEX VALORADO APLICANDO EL MÉTODO P.E.P.S




F O R M A T O 1 3 . 1 : " R E G I S T R O D E I N V E N T A R I O P E R M A N E N T E V A L O R I Z A D O - D E T A L L E D E L I N V E N T A R I O V A L O R I Z A D O "

P E R Í O D O : e n e - 1 0

R U C :

R A Z Ó N S O C I A L : R e p r e s e n t a c i o n e s C o m e r c i a l e s A K I T A S R L

E S T A B L E C I M I E N T O ( 1 ) : J r . J o s é G a l v e z N ° 6 5 7 - C h i m b o t e

C Ó D I G O D E L A E X I S T E N C I A : 7

T I P O ( T A B L A 5 ) : 1

D E S C R I P C I Ó N : R a d i o s m a r c a A K I T A

C Ó D I G O D E L A U N I D A D D E M E D I D A ( T A B L A 6 ) :7

M É T O D O D E V A L U A C I Ó N : P E P S

T I P O D E

O P E R A C I Ó N C A N T I D A D C O S T O C O S T O C A N T I D A D C O S T O C O S T O C A N T I D A D C O S T O C O S T O

F E C H A T I P O ( T A B L A 1 0 ) S E R I E N Ú M E R O ( T A B L A 1 2 ) U N I T A R I O T O T A L U N I T A R I O T O T A L U N I T A R I O T O T A L

0 1 S a l d o a n t e r i o r 1 6 0 4 6 . 0 0 2 4 . 0 0

0 3 0 1 0 0 1 3 0 2 1 5 0 2 0 6 6 . 0 0 3 6 . 0 0 1 0 6 . 0 0 6 0 . 0 0

0 5 0 1 0 0 1 0 1 4 7 8 5 0 1 0 5 6 . 0 0 3 0 . 0 0 0 5 6 . 0 0 3 0 . 0 0

0 8 0 1 0 0 1 0 1 4 7 8 6 0 1 0 4 6 . 0 0 2 4 . 0 0 0 1 6 . 0 0 6 . 0 0

1 0 0 1 0 0 1 9 8 2 0 1 0 2 0 6 7 . 0 0 4 2 . 0 0 0 7 1 * 6 . 0 0 / 6 * 7 . 0 0 4 8 . 0 0

1 2 0 1 0 0 1 0 1 4 7 8 7 0 1 0 1 6 . 0 0 6 . 0 0

0 2 7 . 0 0 1 4 . 0 0 0 4 7 . 0 0 2 8 . 0 0

1 3 0 0 0 1 3 5 0 5 0 1 7 . 0 0 7 . 0 0 0 5 7 . 0 0 3 5 . 0 0

1 4 0 0 0 1 8 7 7 0 6 0 1 7 . 0 0 7 . 0 0 0 4 7 . 0 0 2 8 . 0 0

1 4 0 1 0 0 1 0 1 4 7 8 8 0 1 0 2 7 . 0 0 1 4 . 0 0 0 2 7 . 0 0 1 4 . 0 0

2 1 0 1 0 0 1 3 0 0 0 9 0 2 0 4 8 . 0 0 3 2 . 0 0 0 6 2 * 6 . 0 0 / 4 * 8 . 0 0 4 6 . 0 0

M o v i m i e n t o d e l m e s 1 7 1 1 7 . 0 0 1 5 9 5 . 0 0

S a l d o i n i c i a l 0 4 2 4 . 0 0

S a l d o f i n a l 0 6 4 6 . 0 0

T O T A L E S 2 1 1 4 1 . 0 0 2 1 1 4 1 . 0 0

( 1 ) D i r e c c i ó n d e l E s t a b l e c i m i e n t o o C ó d i g o s e g ú n e l R e g i s t r o Ú n i c o d e C o n t r i b u y e n t e s .

D O C U M E N T O I N T E R N O O S I M I L A R

2 0 6 5 2 3 8 7 9 8 5

S A L D O F I N A L S A L I D A S E N T R A D A S D O C U M E N T O D E T R A S L A D O , C O M P R O B A N T E D E P A G O ,



Representaciones Comerciales “Bahía” SRL tiene como giro la compra y venta de telas de diversas marcas.

El movimiento de uno de sus artículos, telas Polyester, durante el mes de enero 2010 fue:

01/01 En existencia figuran 06 metros de tela a S/. 22.00 c/metro

03/01 Se adquirió según factura 001N°6032 al contado, 30 metros de tela a S/. 22.30 c/metro más IGV.

05/01 Se vende 08 metros de tela según factura 001N°03021.


10/01 Se compró según factura 001N°93254 al crédito, 15 metros de tela a S/. 22.50 c/metro más IGV.



21/01 Se compró según factura 001N°4520 al contado, 26 metros de tela a S/. 22.60 c/metro más IGV.

23/01 Se devuelve 05 metros de tela por no encontrarse en buenas condiciones.



30/01 Se compró según factura 001N°30097 al contado, 14 metros de tela a S/. 22.60 c/metro mas IGV.

ELABORAR LOS KARDEX VALORADO APLICANDO LOS DOS MÉTODOS UTILIZANDO EL FORMATO 13.1



LIBROBANCO



LIBRO BANCOLIBRO BANCO

EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE

Denominado también Extracto Bancario, es el documento que emite la institución financiera mensualmente, donde aparece registrado en forma detallada y diaria el movimiento económico que ha tenido la empresa.

En el estado de cuenta corriente también se presentan dos tipos de saldos: Deudor y Acreedor.

El saldo es Deudor cuando existe sobregiro bancario, es decir, hay exceso de cheques girados además que hay gastos cargados por el banco, en este caso se dice que la cuenta está en “rojo”.

El saldo es Acreedor cuando existe fondos disponibles en la cuenta corriente, es decir los depósitos efectuados han cubierto el giro de los cheques así como otros gastos cargados por el banco, en esta caso se dice que la cuenta está en “azul”

RAYADO

Un libro banco puede tener el siguiente rayado :

Una columna para registrar la FECHA.

Una columna para registrar las REFERENCIAS. Donde se registra:

a.- El Nº de los cheques girados.b.- Los documentos que sustentan el aumento o disminución de la cuenta

corriente.

Una columna para el DETALLE.

Una columna para el DEBE, donde se registra:

a.- Los depósitos realizados que pueden ser en efectivo o cheques, tanto del mismo banco así como de otros bancos.

b.- Notas de abono emitidas por el banco por concepto de letras descontadas, intereses ganados, préstamos, etc.

Una columna para el HABER, donde se registra:

a.- El importe de los cheques girados.b.- Notas de cargo emitidas por el banco por concepto de chequeras,

mantenimiento de cuentas, etc.Una columna de SALDOS, dividido en DEUDOR y ACREEDOR



PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LOS SALDOS

Para que el saldo sea DEUDOR :

Se suman los depósitos registrados en la columna del DEBE y se restan los cheques girados y registrados en la columna del HABER.

Para que el saldo sea ACREEDOR :

Se suman los cheques girados y registrados en la columna del HABER. y se restan los depósitos registrados en la columna del DEBE

CIERRE DEL LIBRO BANCO

Al finalizar el mes, se cierra el libro banco de la siguiente manera:

Se suman las columnas del DEBE y del HABER

El saldo determinado, si es DEUDOR, se registra en el lado del HABER para efectos de igualar ambas columnas.

El saldo determinado, si es ACREEDOR, se registra en el lado del DEBE para efectos de igualar ambas columnas




TEMA: LIBRO BANCO

Comercial “Grau” SRL presenta la siguiente información al mes de enero 2010:

Banco : ContinentalCta. Cte. N° : 131-60814553

Operaciones:

01 Saldo deudor de diciembre S/. 931.2006 Giró los cheques:

N° 18193122 a 0/. SEMASA 741.60N° 18193123 a 0/. Librería La Familia 502.90

09 Depositó en ch/s a c/. mismo banco 2,060.0012 Depositó en efectivo 371.8015 Giró los cheques:

N° 18193124 a 0/. Distribuidora JG SRL 405.90N° 18193125 a 0/. Seda Chimbote 282.60N° 18193126 a 0/. Muebles Imperio SAC 567.30

18 Depositó : - En efectivo 400.00- Ch/s a c/ otros bancos 1,771.35

23 Giró ch/ N° 18193127 a 0/. S. Aguilar EIR 199.0029 Depositó en efectivo 556.7030 Giró los cheques:

N° 18193128 a 0/. Raúl Pérez 248.10 N° 18193129 a 0/. Comercial El Santa SRL 339.50N° 18193130 para pago de planillas (neto) 1,171.32

31 Depositó en ch/s a c/. mismo banco 739.00 DATOS ADICIONALES

La empresa al finalizar el mes, recibe el estado de cuenta corriente proporcionado por el Banco donde aparecen registrados:- Todos los cheques han sido cobrados- Todos los depósitos han sido considerados- n/c por intereses por S/. 12.43, con fecha 08 SE SOLICITA ELABORAR:

- EL LIBRO BANCO- EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE- LA CONCILIACIÓN BANCARIA



NOTA : El Nº del primer cheque registrado generalmente es completo, para los demás, solo puede ser los últimos tres dígitos, salvo que cambie la serie.


L I B R O B A N C O

B a n c o : C o n t i n e n t a l C t a C t e N ° : 1 3 1 - 6 0 8 1 4 5 5 3 M e s : e n e r o 2 0 1 0

D I A

R E F E R E N C I A

D E T A L L E

D E B E

H A B E R

S A L D O S D E U D O R A C R E E D O R

S a l d o d e d i c i e m b r e

S / . S / . S / . 9 3 1.2 0

S / .

0 6

C h / . N ° 18 19 3 12 2

0 / . S E M A S A

7 4 1. 6 0

18 9 . 6 0

12 3

0 / . L i b r e r í a l a F a m i l i a

5 0 2 . 9 0

3 13 . 3 0

0 9

N / E

D e p ó s i t o

2 , 0 6 0 . 0 0

1, 7 4 6 . 7 0

12

N / E

D e p ó s i t o

3 7 1. 8 0

2 , 118 . 5 0

15

12 4

0 / . D i s t r i b u i d o r a J G S R L

4 0 5 . 9 0

1, 7 12 . 6 0

12 5

0 / . S e d a c h i m b o t e

2 8 2 . 6 0

1, 4 3 0 . 0 0

12 6

0 / . M u e b l e s I m p e r i o S A C

5 6 7 . 3 0

8 6 2 . 7 0

18

N / E

D e p ó s i t o

2 , 17 1. 3 5

3 , 0 3 4 . 0 5

2 3

12 7

0 / . S e r v . A g u i l a r E I R L

19 9 . 0 0

2 , 8 3 5 . 0 5

2 9

N / E

D e p ó s i t o

5 5 6 . 7 0

3 , 3 9 1. 7 5

3 0

12 8

0 / . R a ú l P é r e z

2 4 8 . 10

3 , 14 3 . 6 5

12 9

0 / . C o m e r c i a l E l S a n t a S R L

3 3 9 . 5 0

2 , 8 0 4 . 15

13 0

P l a n i l l a s ( n e t o )

1, 17 1. 3 2

1, 6 3 2 . 8 3

3 1

N / E

D e p ó s i t o

7 3 9 . 0 0

2 ,3 7 1. 8 3

5 ,8 9 8 . 8 5

4 , 4 5 8 .2 2

S a l d o i n i c i a l

9 3 1.2 0

S a l d o f i n a l

2 ,3 7 1. 8 3

6 , 8 3 0 . 0 5

6 , 8 3 0 . 0 5


La conciliación se realiza en el mismo libro banco, después de haber cerrado las operaciones del mes.

PROCEDIMIENTO PARA LA CONCILIACIÓN

1.- Se debe tener a la vista el movimiento económico realizado en el libro banco y el movimiento económico que figura en el estado de cuenta corriente.

2.- Con un lápiz se va verificando y colocando una marca en todas las operaciones que figuran en ambos documentos fecha por fecha.

3.- Terminada la verificación, se comprobará en que operaciones no han sido colocados la marca; estas son las operaciones que van a aparecer en la conciliación bancaria.

Como ejemplo:

En la práctica que estamos desarrollando, no aparecerá marcado la operación que corresponde a la nota de débito o nota de cargo por S/. 12.43 del día 8 de enero, porque solamente fue registrado por el banco en el estado de cuenta corriente y no en el libro banco, la empresa recién tendrá conocimiento cuando recepcione el estado bancario, salvo que este comprobante de cargo lo reciba antes que termine el mes.


C O N C I L I A C I O N B A N C A R I A

S a l d o s e g ú n l i b r o b a n c o

2 , 3 7 1 . 8 3 M e n o s : N / D d e f e c h a 0 8 / 0 1 - 1 2 . 4 3

S a l d o s e g ú n e s t a d o d e c u e n t a c o r r i e n t e

2 , 3 5 9 . 4 0



B A N C O C O N T I N E N T A L P á g . : 0 1 d e 0 1 C H I M B O T E

E S T A D O D E C U E N T A C O R R I E N T E S r . ( e s ) : C O M E R C I A L G R A U S R L C T A C T E N ° : 1 3 1 - 6 0 8 1 4 5 5 3 D i r e c c i ó n : J r . M a n u e l R u i z N ° 9 6 5 C h i m b o t e M E S : e n e r o 2 0 1 0

D I A

D E T A L L E

D E B E

H A B E R

S A L D O S D E U D O R A C R R E D O R

S a l d o

S / . S / . S / . S / . 9 3 1 . 2 0

0 6

C h / . N ° 1 8 1 9 3 1 2 2

7 4 1 . 6 0

1 8 9 . 6 0

N ° 1 8 1 9 3 1 2 3

5 0 2 . 9 0

3 1 3 . 3 0

0 8

N / D

1 2 . 4 3

3 2 5 . 7 3

0 9

D e p ó s i t o

2 , 0 6 0 . 0 0

1 , 7 3 4 . 2 7

1 2

D e p ó s i t o

3 7 1 . 8 0

2 , 1 0 6 . 0 7

1 5

N ° 1 8 1 9 3 1 2 4

4 0 5 . 9 0

1 , 7 0 0 . 1 7

N ° 1 8 1 9 3 1 2 5

2 8 2 . 6 0

1 , 4 1 7 . 5 7

N ° 1 8 1 9 3 1 2 6

5 6 7 . 3 0

8 5 0 . 2 7

1 8

D e p ó s i t o

2 , 1 7 1 . 3 5

3 , 0 2 1 . 6 2

2 3

N ° 1 8 1 9 3 1 2 7

1 9 9 . 0 0

2 , 8 2 2 . 6 2

2 9

D e p ó s i t o

5 5 6 . 7 0

3 , 3 7 9 . 3 2

3 0

N ° 1 8 1 9 3 1 2 8

2 4 8 . 1 0

3 , 1 3 1 . 2 2

N ° 1 8 1 9 3 1 2 9

3 3 9 . 5 0

2 , 7 9 1 . 7 2

N ° 1 8 1 9 3 1 3 0

1 , 1 7 1 . 3 2

1 , 6 2 0 . 4 0

3 1 D e p ó s i t o

7 3 9 . 0 0

2 , 3 5 9 . 4 0

4 , 4 7 0 . 6 5 5 , 8 9 8 . 8 5



Librería “Coquito” EIRL presenta la siguiente información al mes de enero 2010:

Banco : INTERBANK Cta. Cte. N° : 328-0-327563

Operaciones:

01 Saldo acreedor de diciembre S/. 371.6004 Giró el cheque N° 5130214 a 0/. Loro SA 792.3007 Giró los cheques:

N° 5130215 a 0/. REGISA 500.00 N° 5130216 a 0/. Diario La industria 629.40

11 Depositó en efectivo 1,381.0015 Depositó en ch/s a c/. del mismo banco 662.0016 Giró los cheques:

N° 5130217 a 0/. FAVISA 546.60N° 5130218 a 0/. Comercial Huarmey SRL 382.30N° 5130219 a 0/. Comercial MEJICHAV 706.50

21 Giró el cheque N° 5130220 a 0/. INASA 477.0029 Giró el cheque N° 5130221 a 0/. Benito Solís 160.0030 El Sr. Benito Solís devuelve el ch/ por no tener fondos.

DATOS ADICIONALES

La empresa al finalizar el mes, recibe el estado de cuenta corriente proporcionado por el Banco con la siguiente información:

- El ch/. N° 5130218 no fue cobrado (supuesto) - n/d con fecha 06/019por intereses S/. 21.48

– n/a con fecha 03/01 por letras descontadas que fueron entregadas el día 31– n/d con fecha 03/01 por interés por letras descontadas S/. 36.45

SE SOLICITA ELABORAR:





L I B R O B A N C O

B a n c o : I N T E R B A N K C t a C t e N ° : 3 2 8 - 0 - 3 2 7 5 6 3 M e s : e n e r o 2 0 1 0

D I A

R E F E R E N C I A

D E T A L L E

D E B E

H A B E R

S A L D O S D E U D O R A C R E E D O R

S a l d o d e d i c i e m b r e

S / . S / . S / .

S / . 3 7 1 . 6 0

0 2 N / E D e p ó s i t o 2 , 0 0 0 . 0 0 1 , 6 2 8 . 4 0 0 4 C h / 5 1 3 0 2 1 4 0 / . L o r o S A C 7 9 2 . 3 0 8 3 6 . 1 0

0 7 2 1 5 0 / . R E G I S A

5 0 0 . 0 0 3 3 6 . 1 0 2 1 6 0 / . D i a r i o L a i n d u s t r i a

6 2 9 . 4 0 2 9 3 . 3 0

1 1 N / E D e p ó s i t o 1 , 3 8 1 . 0 0 1 , 0 8 7 . 7 0 1 5 N / E D e p ó s i t o 6 6 2 . 0 0 1 , 7 4 9 . 7 0 1 6 2 1 7 0 / . F A V I S A

5 4 6 . 6 0 1 , 2 0 3 . 1 0

2 1 8 0 / . C o m e r c i a l H u a r m e y S R L

3 8 2 . 3 0 8 2 0 . 8 0

2 1 9 0 / . C o m e r c i a l M E J I C H A V 7 0 6 . 5 0 1 1 4 . 3 0 2 1 2 2 0 0 / . I N A S A 4 7 7 . 0 0 3 6 2 . 7 0

2 9 2 2 1 0 / . B e n i t o S o l i s

1 6 0 . 0 0 5 2 2 . 7 0

3 0 E x t o r n o c h / N ° 5 1 3 0 2 2 1 1 6 0 . 0 0 3 6 2 . 7 0

4 , 2 0 3 . 0 0 4 , 1 9 4 . 1 0 S a l d o i n i c i a l 3 7 1 . 6 0

S a l d o f i n a l 3 6 2 . 7 0

4 , 5 6 5 . 7 0 4 , 5 6 5 . 7 0

C O N C I L I A C I O N

S a l d o s e g ú n l i b r o B a n c o

( 3 6 2 . 7 0 )

M a s :

N / A n o r e g i s t r a d o e n l i b r o

8 3 5 . 9 0

C h / . N ° 5 1 3 0 2 1 8 n o c o b r a d o

3 8 2 . 3 0

1 2 1 8 . 2 0

M e n o s : N / D ( 2 1 . 4 8 ) N / D ( 3 6 . 4 5 ) ( 5 7 . 9 3 ) S a l d o s e g ú n e s t a d o C t a C t e 7 9 7 . 5 7


NOTA: El ch/. N° 5130221 no aparece en el estado de cuenta corriente, porque fue devuelto por no tener fondos cuando fue presentado en ventanilla.


I N T E R B A N K P á g . : 0 1 d e 0 1 C H I M B O T E

E S T A D O D E C U E N T A C O R R I E N T E S r . ( e s ) : L I B R E R Í A C O Q U I T O E I R L C T A C T E N ° : 3 2 8 - 0 - 3 2 7 5 6 3 D i r e c c i ó n : A v . P a r d o N ° 7 0 3 C h i m b o t e M E S : e n e r o 2 0 1 0

D I A

D E T A L L E

D E B E

H A B E R

S A L D O S D E U D O R A C R R E D O R

S a l d o S / . S / . S / . 3 7 1 . 6 0 S / .

0 2 D e p ó s i t o 2 , 0 0 0 . 0 0 1 , 6 2 8 . 4 0

0 3 N / A 8 3 5 . 9 0 2 , 4 6 4 . 3 0

0 3 N / D 3 6 . 4 5 2 , 4 2 7 . 8 5

0 4 C h / N ° 5 1 3 0 2 1 4 7 9 2 . 3 0 1 , 6 3 5 . 5 5

0 6 N / D 2 1 . 4 8 1 , 6 1 4 . 0 7

0 7 C h / N ° 5 1 3 0 2 1 5 5 0 0 . 0 0 1 , 1 1 4 . 0 7

C h / N ° 5 1 3 0 2 1 6 6 2 9 . 4 0 4 8 4 . 6 7

1 1 D e p ó s i t o 1 , 3 8 1 . 0 0 1 , 8 6 5 . 6 7

1 5 D e p ó s i t o 6 6 2 . 0 0 2 , 5 2 7 . 6 7

1 6 C h / N ° 5 1 3 0 2 1 7 5 4 6 . 6 0 1 , 9 8 1 . 0 7

C h / N ° 5 1 3 0 2 1 9 7 0 6 . 5 0 1 , 2 7 4 . 5 7

2 1 C h / N ° 5 1 3 0 2 2 0 4 7 7 . 0 0 7 9 7 . 5 7

3 , 7 0 9 . 7 3 4 , 8 7 8 . 9 0



MAINSAC presenta la siguiente información al mes de enero 2010:

Banco : CréditoCta Cte N° : 01021-2621-5874

Operaciones:

01 Saldo acreedor de diciembre 2009 S/. 135.1002 Depositó en efectivo 852.0004 Depositó en efectivo 368.0005 Giró el cheque N° 1689002 a 0/. FAVISA 459.5007 Giró los cheques:

N° 1689003 a 0/. SUNAT 103.40 N° 1689004 a 0/. PETROLUBE 132.80Nº 1689005 a o/ Mueblería Imperio EIRL 224.90

11 Depositó en ch/s a c/. del mismo banco 992.0013 Depositó en ch/s a c/. de otros bancos 1,364.0016 Giró los cheques:

N° 1689006 pago quincena de planillas 465.00N° 1689007 a 0/. Contador 260.00N° 1689008 a 0/. Municipalidad 120.80

20 Depositó en efectivo 1,530.0021 Giró el cheque N° 1689009 a 0/. Computer House 362.0029 Giró el cheque N° 1689010 a 0/. Entrelineas 90.0030 Giró los cheques:

N° 1689011 a 0/. Hidrandina 231.70N° 1689012 a 0/. Notario Zúñiga 110.00N° 1689013 pago segunda quincena de planillas 369.24N° 1689012 a 0/. Librería El Bolígrafo SAC 241.60

DATOS ADICIONALES


- n/d con fecha 07/01 por intereses S/. 13.68. - no fueron cobrados los cheques Nº 1689009 y 1689010.- n/d de fecha 14/01 por rebote de un cheque a cargo de otros bancos del día 13.

ELABORAR:




CAJACHICA

OFONDO

FIJO



CAJA CHICACAJA CHICA

CONCEPTO:

Denominado también FONDO FIJO, es un libro auxiliar y voluntario que no necesita ser legalizado, donde se registran los gastos menudos y diarios que la empresa realiza en el desarrollo de sus operaciones económicas.

CARACTERÍSTICAS:

1.- Se apertura mediante la asignación de un determinado fondo a través del giro de un cheque, el cual es variado y está en función de las necesidades de la empresa.

2.- El importe de este fondo es renovable periódicamente, es decir, se liquida lo que se ha gastado y se reembolsa inmediatamente dicho importe gastado para mantener siempre el mismo importe.

3.- Este fondo debe estar a cargo de una persona responsable (cajero o cajera), debiendo ser utilizado en los fines y propósito de la empresa.

4.- El movimiento de este fondo se registra en un libro contable o en los denominado voucher.

5.- Es objeto de permanente arqueo por parte del Contador, Administrador o Gerente para verificar su movimiento.




TEMA : CAJA CHICA

Representaciones Comerciales del Centro SAC con RUC N° 20312000548, tiene como política trabajar con fondo fijo, al respecto, giró el ch/. N° 8799987 por S/. 100.00 a c/. del Banco INTERBANK a la orden de la Srta. Vilma Alcántara Guzmán, quien es cajera de la empresa.

Durante el período que comprende desde el 17 de enero al 21 de enero de 2010. El fondo fijo tuvo el siguiente movimiento:

17/01 Compra de periódicos S/. 8.3018/01 Fotocopias diversas 11.3020/01 Movilidad del personal de oficina 16.5020/01 Movilidad del personal de ventas 12.7021/01 Pago arbitrios Concejo 18.2021/01 Donación a Compartir 15.0021/01 Compra de periódicos 9.00

SE SOLICITA:

1.- ELABORAR EL LIBRO CAJA CHICA

2.- REPONER EL FONDO FIJO GIRANDO CHEQUE N° 8799993



CAJA CHICA

Periodo : del 17 al 21 de enero de 2010


N° MOVIMIENTO CODIFICACIÓN VARIOSDIA DETALLE COMPROB DEBE HABER 659 629 646 IMPORTE CUENTA

8,30 8,30

11,30 11,30

16.50

12,70

18.20 18.20

15.00 15.00

9,00 9,00

91.00 43.60 18.20

9,00

100,00

17 Ch/ N° 8799987 S/ .

100.00 S/ . S/ . S/ . S/ . 17 Compra periódicos 001 18 Fotocopias diversas 002 20 Movilidad personal oficina 003

16.50

20 Movilidad personal ventas 004 12.70

21 Pago de arbitrios 005 21 Donación 006 21 Compra periódicos 007

100.00 29.20

Saldo al 21/01

100.00



CENTRALIZACIÓN DE CAJA CHICA

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 17 de enero al 21 de enero 2010

RUC: 20312000548

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Representaciones Comerciales del Centro SAC

FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

01 21/01/2010 Apertura del fondo fijo 1 102 Fondo fijo 100,00 1041 Cuentas corrientes operativas 100,00

02 21/01/2010 Centralización según reg. Auxiliar 1 622 Otras remuneraciones 29,20 645 Tributos a gobiernos regionales y locales 18,20 656 Suministros 43,60 102 Fondo fijo 91,00

03 21/01/2010 Destino de los gastos 94 Gastos de administración 80,00 95 Gastos de eventas 11,00 79 Cargas imputables a cuenta de costos 91,00

04 21/01/2010 Reposición del fondo fijo 1 102 Fondo fijo 91,00 104 Cuentas corrientes operativas 91,00

373,00 373,00

NÚMERO CORRELATIVO

O CÓDIGO ÚNICO DE LA



Servicios Comerciales e Industriales “Gálvez” SAC presenta la siguiente información económica al mes de enero de 2010.

Banco : CréditoCta. Cte. N° : 0-100-6582332 Caja Chica : Monto fijo S/. 100.00

Operaciones:

02 Saldo deudor de diciembre S/. 1,875.904 Giró los cheques:

N° 0314512 a 0/. ULADECH 245.00N° 0314513 a 0/. VAINSA 302.30N° 0314514 a 0/. Comercial María EIRL 187.00

06 Depositó en efectivo 950.0011 Depositó en ch/s a c/. del mismo banco 733.0016 Giró los cheques:

N° 0314515 a 0/. Contado 250.00N° 0314516 a 0/. Hidrandina 181.90N° 0314517 a 0/. El Peruano 72.00

17 Pagó de caja chica:-Compra de periódicos 9.50-Pasajes administrativos 16.90-Gastos de representación 35.00- Pago de intereses 13.80

19 Depositó en efectivo 698.0021 Giró los cheques:

N° 0314518 a 0/. Grifo Derramar SRL 81.20N° 0314519 a 0/. SERVIZU SRL 120.10

24 Pagó de caja chica:-Movilidad administrativos 13.30-Compra de un corrector 4.30

30 Depositó en ch/s a c/ de otros bancos 1,216.8030 Reponer el fondo fijo con ch/ N° 0314520



DATOS ADICIONALES:


- El ch/. N° 0314518 no fue cobrado (supuesto)- N/D con fecha 03/01 por intereses S/. 32.20 - N/D con fecha 18/01 por interés S/. 15.69- El depósito del día 30 no fue registrado por el banco (supuesto para efectos de conciliación).- N/A de fecha 15/01 por descuento de letras S/. 523.40.- N/D de fecha 15/01 por descuento de letras S/. 15.62

ELABORAR:

- EL LIBRO BANCO- EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE- LA CONCILIACION BANCARIA- CAJA CHICA- LA CONTABILIZACIÓN RESPECTIVA



ARQUEODE

CAJA



CONCEPTOEs una práctica contable que consiste en comprobar si el dinero existente en caja es conforme y para esto, se efectúa un recuento del dinero y de los comprobantes que lo respaldan.

FINALIDAD

Es verificar los ingresos y egresos del efectivo durante un período y la determinación de su saldo, para evitar posibles malos manejos económicos en caja, cuidándose su integridad.

El arqueo de caja se realiza en cualquier momento, lo puede realizar el Contador, Auditor o cualquier otra persona que se encuentre en condiciones de hacerlo, en este último caso, debe tener autorización de la autoridad respectiva.

Puede ser que, realizado un arqueo de caja, se pueden encontrar sobrantes o faltantes, los mismos que deben ser regularizados inmediatamente de ser detectado.


TEMA: ARQUEO DE CAJA

En la empresa Comercial Santander SAC, con fecha 9 de setiembre, el contador realiza un arqueo de caja a la Srta. Estela Díaz Espinoza, cajera de la empresa, período del 24 de enero al 9 de febrero, encontrando la siguiente información:

1.- El monto del fondo fijo es de S/. 500.002.- Ventas del período 1,326.503.- Otros ingresos del período : alquileres 420.004.- Cheques girados a orden de la empresa por cobranzas. - Nº 5623314 de SCOTIABANK 260.00

- Nº 0302135 de Banco de Crédito 89.50- Nº 3265210 de INTERBANK 634.00

Total 1,083.50 =======


ARQUEO DE CAJA


5.- En efectivo:

- 02 billetes de S/. 200.00 400.00 - 03 billetes de 100.00 300.00 - 06 billetes de 50.00 300.00 - 10 billetes de 0.00 100.00 - 14 monedas de 5.00 70.00

- 12 monedas de 2.00 24.00 - 30 monedas de 1.00 30.00 - 08 monedas de 0.50 4.00 - 25 monedas de 0.20 5.00 - 30 monedas de 0.10 3.00

Total 1,236.00 =======6.- Vouchers del Banco por depósitos de los cheques 2,365.00

7.- Comprobantes pendientes de pago:

• Recibo Nº 2365210 de Hidrandina 123.00• Recibo 001Nº 03267 del Abogado 260.00• Factura 001Nº 895231 de FAVISA 95.00• Factura 001Nº 642100 de CITEB SRL 286.00• Boleta 001Nº3265 de la Cámara de Comercio 40.00

Total 804.00 ======



ACTA DE ARQUEO DE CAJA

En la ciudad de Chimbote, siendo las 10.00 horas del día 9 de enero, se procedió a realizar el arqueo de caja inopinado a la Srta. Estela Díaz Espinoza, cajera de la empresa, quien indica que a esa fecha hay un saldo favorable en efectivo de S/. 1,088.50. El arqueo lo realizó el Contador CPC Braulio Justiniani Franco, correspondiente al período del 24 de enero al 9 de febrero.

Se encontró la siguiente información:

1.- Ingresos en efectivo:

- Fondo fijo S/. 500.00 - Ventas realizadas 1,326.50- Alquileres 420.00 Total 2,246.50 =======

2.- Comprobantes de caja:

2.1.- Cheques por cobranzas

- Nº 5623314 de SCOTIABANK 260.00 - Nº 0302135 de Banco de Crédito 189.50

- Nº 3265210 de INTERBANK 634.00 Total 1,083.50

======= 2.2.- En efectivo:

- 02 billetes de S/. 200.00 400.00 - 03 billetes de 100.00 300.00 - 02 billetes de 50.00 100.00 - 10 billetes de 10.00 100.00 - 14 monedas de 5.00 70.00 - 24 monedas de 2.00 48.00

- 38 monedas de 1.00 38.00 - 49 monedas de 0.50 24.50 - 25 monedas de 0.20 5.00

- 30 monedas de 0.10 3.00 Total 1,088.50

======= 2.3.- Vouchers del Banco por depósitos de los cheques 1,083.50

2.4.- Pendientes de pago :

- Recibo Nº 2365210 de Hidrandina 123.00 - Recibo 001Nº 03267 del Abogado 260.00 - Factura 001Nº 895231 de FAVISA 95.00 - Factura 001Nº 642100 de CITEB SRL 286.00 - Boleta 001Nº 3265 de la Cámara de Comercio 40.00

Total 804.00 ======

2.5.- Gastos del fondo fijo según comprobantes 354.00



RESUMEN

Total ingresos: S/. 3,330.00

· Fondo fijo S/. 500.00· Ventas 1,326.50· Alquileres 420.00· Cheques de clientes 1,083.50

Total Egresos: 2,241.50

· Depósitos 1,083.50· Cuentas por pagar 804.00· Gastos de fondo fijo 354.00 Saldo al 09 de setiembre 1,088.50

=======

Los fondos fueron contados en presencia de los suscritos y devueltos en su totalidad a la Srta. Estela Díaz Espinoza.

Se deja constancia que la cajera manifiesta no poseer bajo su custodia mayor suma de dinero, valores, ni otros documentos que los anotados en la presente acta.

Para mayor constancia, firman a continuación

___________________________ _____________________

CPC Braulio Justiniano Franco Estela Díaz Espinoza

CONTADOR CAJERA



PLANILLASDE

REMUNERACIONES



PLANILLA DE REMUNERACIONES

ANTECEDENTES

El Decreto Supremo Nº 001-98-TR. Norma vigente sobre Planillas

El Decreto Supremo Nº 001-98-TR publicado en el Diario Oficial El Peruano el 22 de enero de 1998 y vigente desde el 1 de febrero de 1998, reglamentó las formalidades que debían cumplir los empleadores cuyos trabajadores se encuentran en el régimen laboral de la actividad privada para administrar las planillas de remuneraciones de sus trabajadores.

Entre las diversas características que posee la referida norma estaban las de poder ser administradas por los empleadores en libros, hojas sueltas o micro formas. La misma norma estableció que en caso los empleadores eligieran el uso de micro formas, será de aplicación el Decreto Legislativo Nº 681 y sus normas modificatorias, complementarias y reglamentarias.

Asimismo, cuando el empleador decida llevar sus planillas mediante micro formas, deberá utilizar un medio físico de almacenamiento de información que no permita ser regrabado y que sea individualmente identificable.

Debemos tener en cuenta que los empleadores, tienen en la actualidad, la obligación de registrar a sus trabadores dentro de las setenta y dos (72) horas de ingresados a prestar sus servicios, independientemente de que se trate de un contrato por tiempo indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial.

Asimismo, es facultad de los empleadores llevar más de una planilla, en función de la categoría, centro de trabajo o cualquier otro criterio que considere conveniente.

Las planillas de diferentes centros de trabajo de una misma organización, podrán ser centralizadas y llevadas en cualquiera de ellos. En este caso en cada centro de trabajo se deberá contar con una copia simple de las planillas que le correspondan y de las boletas de pago.

Se establece en la actual norma (D.S. Nº 001-98-TR) vigente a la fecha de la elaboración del presente artículo, que el libro de planillas o las hojas sueltas serán autorizadas por la Autoridad de Trabajo. En caso de solicitar autorización de segundo libro de planillas o continuación de hojas sueltas, el empleador deberá presentar una solicitud adjuntando el libro de planillas anterior o las hojas sueltas correspondientes. El libro u hojas sueltas deberán estar debidamente numerados y tratándose de las hojas sueltas deberán contener el formato correspondiente.

En ese sentido, recibida la solicitud, la Autoridad Administrativa de Trabajo procederá a sellar la primera hoja, tratándose de libro de planillas. En el caso que el empleador opte por llevar sus planillas en hojas sueltas, la Autoridad Administrativa de Trabajo sellará cada una de ellas.

En cuanto a las micro formas, la autorización del uso de éstas necesariamente estará a



cargo de la Autoridad Administrativa de Trabajo. La solicitud para la autorización para llevar las planillas en micro formas debe cumplir los mismos requisitos que para la autorización de libros u hojas sueltas, pero además se deberá indicar con precisión el número de código, serie u otra referencia análoga que permita identificar individualmente el medio físico a ser utilizado.

Asimismo, deberá adjuntar el certificado de idoneidad técnica expedido por el organismo competente, de acuerdo a lo dispuesto por el Artículo 6º del Decreto Legislativo Nº 681, modificado por Ley Nº 26612 o norma que la sustituya. En este caso, la Autoridad Administrativa de Trabajo, emitirá la resolución expresa precisando la identificación del medio físico autorizado, el cual no podrá ser sustituido por el empleador sin autorización previa.

El empleador que opte por llevar sus planillas en micro formas será responsable de proporcionar los equipos y sistemas idóneos, a fin de que la Autoridad Administrativa de Trabajo o la Autoridad competente, de requerirlo, puedan revisar el contenido de las planillas.

Según la Segunda Disposición Transitoria y Complementaria del decreto supremo, el uso de las planillas a través de micro formas estará supeditado a la expedición de las normas reglamentarias por el Sector competente, de conformidad con el Artículo 6º del Decreto Legislativo Nº 681, modificado por la Ley Nº 26612.

En cuanto al contenido de las planillas el Artículo 13º del decreto supremo establece que dentro del plazo de las setentidós horas de ingresado a laborar el trabajador, se deberá consignar la siguiente información de cada trabajador:

a.- Nombre completo, sexo, fecha y nacimientob.- Domicilioc.- Nacionalidad y documento de identidadd.- Fecha de ingreso o reingreso a al empresae.- Cargo u ocupaciónf.- Nº de registro o código de asegurado o afiliado a los sistemas provisionales correspondientesg.- Fecha de cese.

Asimismo, las planillas deberán contener la siguiente información por separado y según periodicidad de pago:

a.- Remuneraciones que se abonen al trabajadorb.- Número de días y horas trabajadasc.- Número de horas trabajadas en sobre tiempod.- Deducciones de cargo del trabajador, por concepto de tributos, aportes a los Sistemas provisionales, cuotas sindicales, descuentos autorizados u ordenados por mandato judicial y otros conceptos similares.e.- Cualquier otro pago que no tenga carácter remunerativo. f.- Tributos y aportes de cargo del empleador.g.- Cualquier otra información adicional que el empleador considere conveniente.

Asimismo, se registrará la fecha de salida y retorno de vacaciones, salvo que por la naturaleza del trabajo o por el tiempo trabajado solo hubiera lugar al pago de la remuneración vacacional.



Por otro lado, tratándose de trabajadores que perciban una remuneración integral cuyo abono sea pactado con periodicidad superior a un mes, el empleador deberá registrar mensualmente en planilla, el importe de la alícuota correspondiente a cada mes de labores.

En caso sea necesario proceder a la rectificación por cualquier error u omisión en las planillas, se hará en la hoja siguiente a la última utilizada, debiendo expedirse una boleta que contenga la información rectificada, la misma que deberá ser firmada por el trabajador.




TEMA : PLANILLAS DE REMUNERACIONES

Industrias del Pacífico SAC, con RUC N° 20986521307, presenta al mes de setiembre la siguiente información de su personal estable :

EMPLEADOS: ( mensual)

- Marcos Salas Fontana, Gerente. Sueldo S/. 936.00. Asignación familiar. AFP PROFUTURO.

- Carlos Contreras Rubio, Contador. Sueldo S/.528.00. Bonificación especial S/. 200.00. Tiene adelanto de S/. 150.00.ONP.

- Susan Vasquez Valdez. Secretaria. Sueldo mínimo. Asignación familiar. Tiene 12 horas extras. ONP.

OBREROS : Semana Nº 10 del 09 al 15 de setiembre 2009

- Juan Reyes Loyola, Supervisor. Jornal S/. 20.30. Trabajó la semana completa. Asignación familiar. Tiene 05 horas extras. AFP PROFUTURO.

- Matías Sandoval Tantas. Obrero. Jornal S/. 16.80. Faltó martes y jueves injustificado. Tiene 04 horas extras. AFP PROFUTURO.

- Mirko Peláez Lezama. Obrero. Jornal S/. 13.40. Faltó un día justificado. Bonificación especial S/. 1.50 diario. Tiene 09 horas extras. ONP.

ELABORAR:

1.- PLANILLA DE SUELDOS2.- PLANILLA DE SALARIOS3.- LA CONTABILIZACIÓN




1.- PLANILLA DE SUELDOS

- Marcos Salas Fontana, Gerente. Sueldo S/. 936.00. Asignación familiar. AFP PROFUTURO.

Sueldo S/. 936.00 Asignación familiar 10% 55.00 Total remuneración 991.00 ===== Descuentos al trabajador:

S/. 991.00 * 11.45% = 113.47 AFP PROFUTURO

Aportación del empleador

S/. 991.00 * 9% = 89.19 Essalud

- Carlos Contreras Rubio, Contador. Sueldo S/.528.00. Bonificaciónespecial S/. 200.00. Tiene adelanto de S/. 150.00.ONP.

Sueldo S/. 528.00 Bonificación especial 200.00 Total remuneración 728.00 =====

Descuentos al trabajador:

S/. 728.00 * 13% = 94.64 ONP Adelanto = 150.00 Total descuentos 244.64 ====== Aportación del empleador:

S/. 728.00 * 9% = 65.52 EsSalud

- Susan Vásquez Valdez. Secretaria. Sueldo mínimo. Asignación familiar. Tiene 12 horas extras. ONP.

Cálculo de las horas extras.

Sueldo S/. 550.00 Asignación familiar 10% 55.00 Total remuneración 605.00

=====



Cálculo

S/. 605.00 / 30 días = 20.17 diario 20.17 / 8 horas = 2.52 cada hora ordinaria

a.- Por las dos primeras horas extras ( 25% ):

S/. 2.52 * 25% = 0.63 recargo a cada hora ordinaria 2.52 + 0.63 = 3.15 total cada hora extraordinaria 3.15 * 02 horas = 6.30 Total Horas extraordinarias

b.- Por las 10 siguientes horas extras ( 35% )

S/. 2.52 * 35% = 0.882 recargo a cada hora ordinaria 2.52 + 0.882 = 3.40 total cada hora extraordinaria 3.40 * 10 horas = 34.00 Total Horas extraordinarias

Resumen:

Por 2 horas extras S/. 6.30 Por 10 horas extras 34.00 TOTAL 40.30 =====

Total Remuneración de la secretaria :

Sueldo S/. 550.00 Asignación familiar 10% 55.00 Horas extras 40.30 Total remuneración 645.30

====== Descuentos al trabajador:

S/. 645.30 * 13% = 83.89 ONP

Aportación del empleador:

S/. 645.30 * 9% = 58.08 EsSalud

2.- PLANILLA DE SALARIOS

- Juan Reyes Loyola, Supervisor. Jornal S/. 20.30. Trabajó la semana completa. Asignación familiar. Tiene 05 horas extras. AFP PROFUTURO.



Cálculo de las horas extras

Jornal S/. 20.30 Asignación familiar 1.83 Total jornal 22.13 ====

Cálculo

S/. 22.13 / 8 horas = 2.76625 cada hora ordinaria

a.- Por las dos primeras horas extras ( 25% )

S/. 2.76625 * 25% = 0.691562 recargo c/hora ordinaria

2.76625 + 0.691562 = 3.46 total cada hora extraordinaria

3.46 * 02 horas = 6.92 Total horas extraordinarias

b.- Por las 03 horas extras restantes ( 35% )

S/. 2.76625 * 35% = 0.968187 recargo c/hora ordinaria 2.76625 + 0.968187 = 3.73 total cada hora extraordinaria 3.73 * 03 horas = 11.19 Total horas extraordinarias

Resumen:


Importe semanal del trabajador

Jornal semanal ordinario S/. 20.30 * 6 días = 121.80 Dominical = 20.30 Asignación familiar S/. 1.8333 * 07 días = 12.83 Horas extras = 18.11 Total Semanal 173.04 =====

Descuentos al trabajador: S/. 171.56 * 11.45% = 19.64 AFP PROFUTURO

Aportación del empleador:

S/. 171.56 * 9% = 15.44 Essalud 171.56 * 3% = 5.15 SCTR



-Matías Sandoval Tantas. Obrero. Jornal S/. 16.80. Faltó martes y jueves injustificado. Tiene 04 horas extras. AFP PROFUTURO.

Cálculo de las faltas:

Si el trabajador falta injustificadamente, se le descuenta los días que no trabajó, pero no pierde todo el dominical, se le descuenta proporcionalmente a los días laborados que en este caso serían 04, de la siguiente manera:

Forma para calcular el dominical

Dominical = Jornal / 48 horas * Nº de horas Dominical = S/. 16.80 / 48 horas * 32 horas =11.20 se reconoce Total a descontar = S/. 16.80 – 11.20 = 5.60


Jornal S/. 16.80

=====

Cálculo


a.- Por las dos primeras horas extras ( 25% )



S/. 2.1 * 35% = 0.735 recargo c/hora ordinaria 2.1 + .0735 = 2.84 total cada hora extraordinaria 2.84 * 02 horas = 5.68 Total horas extraordinarias

Resumen





Jornal semanal ordinario S/. 16.80 * 4 días = 67.20 Dominical = 1 1.20 Horas extras = 10.94 Total Semanal 89.34 ====

Descuentos al trabajador

S/. 89.34 * 11.45% = 10.23 AFP PROFUTURO


S/. 89.34 * 9% = 8.04 EsSalud 89.34 * 3% = 2.68 SCTR

-Mirko Peláez Lezama. Obrero. Jornal S/. 13.40. Faltó un día justificado. Bonificación especial S/. 1.50 diario. Tiene 09 horas extras. ONP.

En este caso, el trabajador faltó justificando su inasistencia con los documentos pertinentes, por lo tanto, se le reconoce su dominical íntegro.


Jornal S/. 13.40 Bonificación especial 1.50 Total jornal 14.90 =====

Cálculo


a.- Por las 02 primeras horas extras ( 25% )






Resumen



Jornal semanal ordinario S/. 13.40 * 5 días = 67.00 Dominical = 13.40 Bonificación especial 1.50 * 6 días = 9.00 Horas extras = 22.23 Total Semanal 111.63

===== Descuentos al trabajador:

S/. 111.63 * 13% = 14.51 ONP


S/. 111.63 * 9% = 10.05 EsSalud 111.63 * 3% = 3.35 SCTR



PLANILLA DE PAGO DE REMUNERACIONES

PERÍODO Setiembre de 2009


PERIODO mes de setiembre 2009

N° APELLIDOS Y CARGO U PERIOCIDAD REMUNERACIÓN JORNADA LABORAL TOTAL SEGÚN JORNADA REMUNERACIONES DOMINICAL BONIFICACIÓN ASIGNACIÓN TOTAL

NOMBRES OCUPACIÓN DE PAGO Sueldo Salario L M M J V S Días Hora Sobretiempo Días y horas Sobretiempo ESPECIAL FAMILIAR REMUNERACIÓN

1 Marcos Salas F. Gerente Mensual 936,00 55,00 991,00 2 Carlos Contreras R Contador Mensual 528,00 200,00 728,00 3 Susan Vasquez V Secretaria Mensual 550,00 12 40,30 55,00 645,30

2.014,00 12 40,30 200,00 110,00 2.364,30

SEMANA N° 10 DEL 09 AL 15 DE SETIEMBRE DEL 2009

1 Juan Reyes L. Supervisor Semanal 20,30 8 8 8 8 8 8 6 48 5 121,80 18,11 20,30 12,83 173,042 Matías Sandoval T Obrero Semanal 16,80 - 8 8 - 8 8 4 32 4 67,20 10,94 11,20 89,343 Mirko Peláez L. Obrero Semanal 13,40 - 8 8 8 8 8 5 40 9 67,00 22,23 13,40 9,00 111,63

256,00 51,28 44,90 9,00 12,83 374,01



MES DE SETIEMBRE 2009

RETENCIONES AL TRABAJADOR TOTAL NETO A

SPP AdelantoAFP % Importe ESSALUD SCTR

Profuturo 11,45 113.45 113.45 877.55 89.19 M. Salas94.64 150.00 244.64 483.36 65.52 C. Contreras83.89 83.89 561.41 58.08 S. Vasquez 178.53 113.45 150.00 441.98 1,922.32 212.79

SEMANA N° 10 DEL 09 AL 15 DE SETIEMBRE 2009

Profuturo 11,45 19.81 19.81 153.23 15.57 J. ReyesProfuturo 11,45 10,23 10,23 79.11 8,04 M. Sandoval

14.51 14.51 97.12. 10,05 M. Peláez 14.51 30,04 44.55 329.46 33.66 11,22

APORTE EMPLEADOR

SNP DEDUCCION PAGAR

5.19 2.68 3.35



C E N T R A L IZ A C IÓ N D E L A P L A N IL L A D E R E M U N E R A C IO N E S


P E R Í O D O : 3 1 . 0 1 . 2 0 1 0 R U C : 2 0 9 8 6 5 2 1 3 0 7

A P E L L I D O S Y N O M B R E S , D E N O M I N A C I Ó N O R A Z Ó N S O C I A L : I n d u s t r i a s d e l P a c í f i c o S A C

N Ú M E R O


R E F E R E N C I A D E L A O P E R A C I Ó N

C U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A A L A O P E R A C I Ó N M O V I M I E N T O

D E L A S I E N T O D E L A D E S C R IP C I Ó N C Ó D I G O D E L



O P E R A C I Ó N D E L A O P E R A C I Ó N O R E G IS T R O C O R R E L A T I V O D O C U M E N T O C Ó D I G O D E N O M I N A C I Ó N D E B E H A B E R


0 1 3 1/ 0 1/ 2 0 10 C e n t r a l i z a c i ó n p l a n i l l a d e s u e l d o s 3 1 6 2 11 S u e l d o s y s a l a r i o s 2 , 0 14 . 0 0

6 2 5 1 H o r a s e x t r a s 4 0 . 3 0

6 2 5 2 B o n i f i c a c i o n e s 2 0 0 . 0 0

6 2 5 3 A s i g n a c i ó n f a m i l i a r 110 . 0 0

6 2 7 1 R P S 2 12 . 7 9

14 12 A d e l a n t o d e r e m u n e r a c i o n e s 15 0 . 0 0

4 0 3 1 E s s a l u d 2 12 . 7 9

4 0 3 2 S N P 17 8 . 5 3

4 0 7 1 A F P

113 . 4 5

4 1111 S u e l d o s 1, 9 2 2 . 3 2

0 2 3 1/ 0 1/ 2 0 10 D e s t i n o p l a n i l l a d e s u e l d o s 3 1 9 4 G a s t o s d e a d m i n i s t r a c i ó n 2 , 5 7 7 . 0 9

7 9 C a r g a s I m p u t a b l e s c t a c o s t o s 2 , 5 7 7 . 0 9

T o t a l e s 5 ,15 4 . 18 5 ,15 4 . 18



CENTRALIZACIÓN DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 31.01.2010

RUC: 20986521307

FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL

OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO

01 31/01/2010 Centralización planilla de salarios 31 62111 Básico 256,0062112 Dominical 44,906251 Horas extras 51,28 6252 Bonificaciones 9,00 6253 Asignación familiar 12,83 6271 RPS 33,66 6273 SCRT 11,22 6275 EPS 30,04 4031 Essalud 33,66 4032 SNP 14,51 4033 SCRT 11,22 4071 AFP 30,0441112 Salarios 329,46469 Otras cuentas por pagar 30,04

02 31/01/2010 Destino planilla de salarios 31 91 Costos por distribuir 418,89 79 Cargas Imputables cta costos 418,89

Totales 867,82 867,82

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Industrias del Pacífico SAC

NÚMERO CORRELATIVO

O CÓDIGO ÚNICO DE LA


MONOGRAFÍADE APLICACIÓN



Comercial Los Robles SRL con RUC N° 20654852004 reapertura sus actividades comerciales el 2 de enero de 2010 con los siguientes valores:

1.- En efectivo en caja S/. 2,035.00 2.- En cuenta corriente INTERBANK 3,150.00 3.- Pendiente de cobro: - Factura 001Nº32654 a Tiendas 2000 EIRL 1,800.00 - Letra Nº 32653/2 a Gloria SAC. Vto 12/01 4,550.00 - Préstamos al personal según comprobantes 1,680.00 - Intereses a los clientes 340.00 4.- Mercaderías en existencia: - 1,000 unidades del producto “A” a S/. 9.00 c/u 9,000.00 5.- Utiles de escritorio en existencia 590.00 6.- Muebles y enseres según relación 1,206.00 7.- Alquileres pagados por adelantado 300.00 8.- Adelanto de remuneraciones al personal 260.00 9.- Depreciación de muebles estimado 380.00 10.- Pendientes de pago: - IGV 121.00 - Impuesto a la renta 69.00 - ONP 135.00 - Essalud 109.00 - Factura 001Nº65841 de TRADINSA 1,856.00 - Letra Nº 6578/2 de NIASA. Vto 10/01 680.0011.- CTS acumulado 1,034.0012.- Capital social13.- Excedente de revaluación 745.0014.- Reserva legal 950.0015.- Utilidades acumuladas 2,986.00

OPERACIONES:

02/01 Venta según factura 001Nº32653 de 600 unidades del producto “A” a Tiendas 2000 EIRL, S/. 16.00 c/u más IGV al contado, depositándose en Cta. Cte.

02/01 Cobro del 60% de la factura 001Nº32654 a Tiendas 2000 EIRL según inventario con un cheque, depositándose en Cta. Cte.

03/01 Se giran los cheques:

- Nº 665874 para pago de impuestos y leyes sociales según inventario- Nº 665875 a nombre de la cajera para apertura de fondo fijo S/. 200.00

- Nº 665876 a 0/ de Municipalidad S/. 98.00


MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN


04/01 Se consumen útiles de escritorio por S/. 380.00. Se distribuye 60% administración y 40% ventas.

06/01 Se compran 120 unidades del producto “A” S/. 10.00 c/u según factura 001Nº70050 mas IGV a TRADINSA. Girando cheque Nº 665877 se amortiza el 70% y por el saldo se acepta una letra a 20 días.

10/01 Se amortiza la factura 001Nº65841 de TRADINSA con cheque Nº 665878 por S/.408.00.

10/01 Se devengan los alquileres pagados por adelantado. 50% administración y 50% ventas.

11/01 Venta según factura 001Nº 32654 a GLORIA SAC de 380 unidades del producto “A” a S/. 18.00 c/u mas IGV al crédito. Egresan del almacén con guía Nº 0117.

12/01 Se cobra la letra Nº 32653/2 según inventario y nos cancelan con un cheque a cargo de SCOTIABANK, depositándose en Cta. Cte.

13/01 Se capitaliza el excedente de revaluación del año anterior.

14/01 Se cancela la letra Nº 6578/2 de NIASA vencida, por lo que nos recargan 5% de interés. Se gira el cheque Nº 665879

16/01 La cajera efectúa la rendición del fondo fijo:

- Útiles de limpieza según boletas S/. 65.00- Pasajes del personal de ventas 20.00- Donación a la campaña Compartir 50.00- Compra de disquetes según boletas 12.00- Compra de periódicos y revistas 10.00 Se gira el cheque nº 665880 para su reembolso.

18/01 Se compra según factura 001Nº66547 a Computer Cat girando cheque Nº 665881

- Una mesa para computadora S/. 360.00.- Un monitor Samsung de 14” 240.00

Más IGV

21/01 Se vende según factura 001Nº32655, 100 unidades del producto “A” a S/. 20.00 c/u a Gloria SAC. Se canjea con dos letras a 20 y 40 días.

25/01 Se efectúa préstamos al personal de ventas por S/. 120.00. Se gira el cheque Nº 665882.

27/01 Se remite a la sección descuentos del Bco las dos letras del día 21.

28/01 Se cancela la factura 001Nº03037 de RPP por publicidad radial S/. 137.00 más IGV. Se gira el cheque Nº 665883.

30/01 En efectivo se paga el recibo de honorarios 001Nº3200 del contador S/. 110.00.

31/01 La planilla de remuneraciones asciende a S/. 1,320.00. Efectuar los descuentos y aportes de ley. Tener presente el adelanto y el préstamo realizado para ser descontado. Girar el cheque Nº 665884

31/01 Se vende según boletas de venta de la serie 002 por operaciones no gravadas con el IGV



· 002N°062 por S/. 86.50· 002N°063 por 34.80

31/01 Se vende según boletas de venta de la serie 003 por operaciones gravadas con el IGV

· 003N°110 por S/. 96.40· 003N°111 por 59.30

31/01 Se emite la nota de débito 001N°0012 para regularizar la venta realizada el día 21/01 según factura 001N°32655 a Gloria SAC por reajuste de precios, S/. 120.00.

31/01 El proveedor Computer CAT emite la nota de débito 001N°6030 por S/. 60.00 más IGV por reajuste de precios (Ref. Fact 001N°66547 de fecha 18 de enero)

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA:

Se recibe el estado de cuenta del banco al 31 de enero :No figuran : el cheque Nº 665879 y el cheque Nº 665883.

( solo para efectos de la conciliación )

ELABORAR LOS LIBROS AUXILIARES Y SU REGISTRO CONTABLE CORRESPONDIENTE


NOTA: Desde el 1 de marzo de 2009, existe la obligación de identificar a los

adquirientes finales con sus apellidos, nombres y N° de DNI en las boletas de venta, siempre y cuando las operaciones sean mayores a S/. 700.00


LIBROLIBRODE DE

INVENTARIOS INVENTARIOS YY

BALANCESBALANCES




I nventar i o Genera l a l 02 de enero 2010

I Acti vo10 Ca ja y Ba n cos 5,185.00

101 Ca ja

En efectivo 2,035.00

104 Cuen ta s cor r ien tes en in sti tucion es fin a n cier a s

1041 Cuen ta s cor r ien tes oper a tiva s

1041.100 I NTERBANK 3,150.00

12 Cuen ta s por Cobr a r Comer cia les-Ter cer os 6,350.00

121 Fa ctur a , boleta s y otr os compr oba n tes por cobr a r

1212 Emi tida s en ca r ter a

001N°32654 a Tien da s 2000 EI RL 1,800.00

123 Letr a por cobr a r

1231 En ca r ter a

Nº 32653/2 a Glor ia SAC. Vto 12/01 4,550.00

14 Cuen ta s por Cobr a r a l Per son a l , a l os Accion i sta s ( Socios)

Di r ector es y Ger en tes 2,940.00

141 Per son a l

1411 Pr ésta mos 1,680.00

Segun compr oba n tes

1412 Adela n to de r emun er a cion es 260.00

Segun compr oba n tes

16 Cuen ta s por Cobr a r Diver sa s-Ter cer os 340.00

163 I n ter eses, r ega l ía s y dividen dos

1631 I n ter eses

18 Ser vicios y Otr os Con tr a ta dos por An ticipa do 300.00

183 Alqui ler es

20 Mer ca der ia s 9,000.00

201 Mer ca der ía s ma n ufa ctur a da s

2011 Mer ca der ia s ma n ufa ctur a da s

20111 Costo

1,000 un ida des pr oducto "A" c/u 9.00

25 Ma ter ia les Auxi l ia r es , Sumin istr os y Diver sos

252 Sumin istr os

2524 Otr os sumin istr os

Segú n rela ci ón

33 I n mueble Ma quin a r ia y Equipo 1,206.00

335 Mu ebles y en seres

3351 Muebles 33511 Costo

Segú n rela ci ón

Tota l Acti vo 25,911.00



Si gue i nventar i o genera l a l 02 de enero 2010

I I Pasi vo39 Depr ecia ción , Amor ti z y Agota mien to Acumula dos 380,00

391 Depr ecia ción a cumula da

3913 I n muebles, ma quin a r ia y equipo - Costo

39134 Muebles y en ser es

40 Tr ibutos y Apor tes a l Si stema de Pen sion es y Sa lud 434,00

por pa ga r

401 Gobier n o Cen tr a l 190,00

4011 I GV

40111 I GV Cuen ta pr opia 121,00

4017 I mpuesto a l a r en ta

40171 Ren ta ter cer a ca tegor ía 69,00

403 I n sti tucion es Públ i ca s 244,00

4031 Essa lud 109,00

4032 ONP 135,00

41 Remun er a cion es y Pa r ti cipa cion es por Pa ga r 1.034,00

415 Ben eficios socia les de l os tr a ba ja d por pa ga r

4151 Compen sa ción por tiempo de ser vicios

42 Cuen ta s por Pa ga r Comer cia les-Ter cer os 2.536,00

421 Fa ctur a , boleta s y otr os compr oba n t por pa ga r

4212 Emi tida s

001Nº 65841 de TRADI NSA 1.856,00

423 Letr a por pa ga r

Nº 6578/2 de NI ASA. Vto 10/01 680,00

57 Exceden te de Reva lua ción 745,00

571 Exceden te de r eva lua ción

5712 I n muebles, ma quin a r ia y equipos

58 Reser va s 950,00

582 Lega l

59 Resul ta dos Acumula dos 2.986,00

591 Uti l ida des n o distr ibuida s

5911 Uti l i da des a cumula da s

Tota l 8.115,00

I I I Resúmen

Tota l acti vo 25.911,00Tota l Pasi vo 8.115,00

50 Capi ta l 17.796,00



Balance de i nventari o

I Acti vo10 Ca ja y Ba n cos 5,185.00

12 Cuen ta s por Cobr a r Comer cia les-Ter cer os 6,350.00

14 Cuen ta s por Cobr a r a l Per son a l , a l os Accion i sta s ( Socios)

Di r ector es y Ger en tes 2,940.00

16 Cuen ta s por Cobr a r Diver sa s-Ter cer os 340.00

18 Ser vicios y Otr os Con tr a ta dos por An ticipa do 300.00

20 Mer ca der ia s 9,000.00

25 Ma ter ia l es Auxi l ia r es , Sumin istr os y Diver sos

33 I n mueble Ma quin a r ia y Equipo 1,206.00

39 Depr ecia ción , Amor ti za ción y Agota mien to Acumula do 380.00

40 Tr ibutos y Apor tes a l Si stema de Pen sion es y Sa lud por

Pa ga r 434.00

41 Remun er a cion es y Pa r ti cipa cion es por Pa ga r 1,034,00

42 Cuen ta s por Pa ga r Comer cia les-Ter cer os 2,536.00

50 Ca pi ta l 17,796.00

57 Exceden te de Reva lua ción 745.00

58 Reser va s 950.00

59 Resul ta dos Acumula dos 2,986.00

25,911.00 25,911.00

Chi mbote, enero del 2010

GERENTE CONTADOR


LIBROLIBRODIARIODIARIO



Sigue libro diario al mes de enero 2010



P E R Í O D O : 0 2 . 0 1 . 2 0 1 0R U C : 2 0 6 5 4 8 5 2 0 0 4C o m e r c i a l R o b l e s S R L



D E L A S I E N T O D E L A D E S C R I P C I Ó N C Ó D I G O D E L L I B R O N Ú M E R O N Ú M E R O D E L


O P E R A C I Ó

D E L A O P E R A C I Ó N O R E G I S T R O C O R R E L A T I V O D O C U M E N T O C Ó D I G O D E N O M I N A C I Ó N D E B E H A B E R


1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 10 11 C a j a 2 , 0 3 5 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 10 4 1 C t a C t e 3 , 15 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 12 11 F a c t u r a s p o r c o b r a r 1, 8 0 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 12 3 1 L e t r a s p o r c o b r a r 4 , 5 5 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 14 11 P r é s t a m o s 1, 6 8 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 14 12 P r é s t a m o s P e r s o n a l 2 6 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 16 3 1 C t a s c o b d i v e r s a s - T e r c e r o s 3 4 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 18 3 S e r v i c o s y O t r o s C o n t r a t a d o s 3 0 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 2 0 11 M e r c a d e r í a s 9 , 0 0 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 2 5 2 4 M a t e r i a l e s A u x i l , S u m i n i t R p t o s 5 9 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 3 3 5 1 I n m u e b l e , M a q u i n a r i a y E q u i p o 1, 2 0 6 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 3 9 13 D e p r e c A m o r t y A g o t A c u m u l a d o 3 8 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 4 0 11 T r i b u t o s y A p o r t e s a l S P y S a l u d 12 1. 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 4 0 17 T r i b u t o s y A p o r t e s a l S P y S a l u d 6 9 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 4 0 3 1 E s s a l u d 10 9 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 4 0 3 2 O N P 13 5 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 4 2 11 C t a s P a g a r C o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 1, 8 5 6 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 4 2 3 C t a s P a g a r C o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 6 8 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 4 15 1 R e m y P a r t i c i p a c i o n e s p o r P a g a r 1, 0 3 4 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 5 0 11 C a p i t a l 15 , 8 4 6 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 5 7 12 E x c e d e n t e R e v a l u a c i ó n 7 4 5 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 5 8 2 R e s e r v a 9 5 0 . 0 0

1 0 2 . 0 1 . 0 9 A p e r t u r a 3 1 5 9 11 R e s u l t a d o s A c u m u l a d o s 2 , 9 8 6 . 0 0

V a n 2 4 , 9 1 1 . 0 0 2 4 , 9 1 1 . 0 0

M O V I M I E N T OC U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A A L A O P E R A C I Ó N R E F E R E N C I A D E L A O P E R A C I Ó N



V i e n e n 2 4 , 9 1 1 . 0 0 2 4 , 9 1 1 . 0 0

2 0 3 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n g a s t o 1 2 6 4 5 G a s t o s p o r T r i b u t o s 9 8 . 0 0

2 0 3 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n g a s t o 1 2 4 0 6 1 I m p u e s t o s 9 8 . 0 0

3 0 3 . 0 1. 0 9 C o n s u m o 1 3 6 13 2 S u m i n i s t r o s 3 8 0 . 0 0

3 0 3 . 0 1. 0 9 C o n s u m o 1 3 2 5 2 4 S u m i n i s t r o s 3 8 0 . 0 0

4 10 . 0 1. 0 9 D e v e n g o a l q u i l e r 1 4 6 3 5 2 A l q u i l e r e s 3 0 0 . 0 0

4 10 . 0 1. 0 9 D e v e n g o a l q u i l e r 1 4 18 3 S e r v i c o s y O t r o s C o n t r a t a d o s 3 0 0 . 0 0

5 13 . 0 1. 0 9 C a p i t a l i z E x c e d e n t e 1 5 5 7 12 E x c e d e n t e R e v a l u a c i ó n 7 4 5 . 0 0

5 13 . 0 1. 0 9 C a p i t a l i z E x c e d e n t e 1 5 5 0 11 E x c e d e n t e R e v a l u a c i ó n 7 4 5 . 0 0

6 14 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n i n t e r é s 1 6 6 7 3 3 G a s t o s F i n a n c i e r o s 6 . 0 0

6 14 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n i n t e r é s 1 6 4 6 9 C u e n t a s p o r P a g a r 6 . 0 0

7 16 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n c a j a c h i c a 1 7 6 5 9 O t r o s g a s t o s 15 7 . 0 0

7 16 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n c a j a c h i c a 1 7 4 6 9 C u e n t a s p o r P a g a r 15 7 . 0 0

8 2 8 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p u b l i c i d a d 1 8 6 3 7 G a s t o s d e s e r v i c i o s 13 7 . 0 0

8 2 8 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p u b l i c i d a d 1 8 4 6 9 C u e n t a s p o r P a g a r 13 7 . 0 0

9 3 0 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n h o n o r a r i o s 1 9 6 3 2 1 G a s t o s p o r S e r v i c i o s 110 . 0 0

9 3 0 . 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n h o n o r a r i o s 1 9 4 6 9 C u e n t a s p o r P a g a r 110 . 0 0

10 3 1. 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p l a n i l l a s 3 1 10 6 2 11 S u e l d o s y s a l a r i o s 1, 3 2 0 . 0 0

10 3 1. 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p l a n i l l a s 3 1 10 6 2 7 1 R P S 119 . 4 3

10 3 1. 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p l a n i l l a s 3 1 10 4 0 3 1 E s s a l u d 119 . 4 3

10 3 1. 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p l a n i l l a s 3 1 4 0 3 2 O N P 17 1. 6 0

10 3 1. 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p l a n i l l a s 3 1 14 12 P r é s t a m o s P e r s o n a l 2 6 0 . 0 0

10 3 1. 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p l a n i l l a s 3 1 18 3 S e r v i c o s y O t r o s C o n t r a t a d o s 3 0 0 . 0 0

10 3 1. 0 1. 0 9 P r o v i s i ó n p l a n i l l a s 3 1 4 111 R e m y P a r t i c i p a c i o n e s p o r P a g a r 5 8 8 . 4 0

11 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g V e n t a s 14 12 12 C t a s c o b c o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 2 1, 9 4 3 . 6 0

11 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g V e n t a s 14 4 0 11 I G V 3 , 5 0 3 . 6 0

11 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g V e n t a s 14 7 0 11 V e n t a s 18 , 4 4 0 . 0 0

12 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c L e t r a s C o b r a r 14 12 13 L e t r a s p o r c o b r a r 6 , 9 3 0 . 0 0

12 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c L e t r a s C o b r a r 14 12 12 F a c t u r a s p o r c o b r a r 6 , 9 3 0 . 0 0

13 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g C o m p r a s 8 6 0 11 C o m p r a s 1, 2 0 0 . 0 0

13 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g C o m p r a s 8 3 3 5 1 M u e b l e s 3 6 0 . 0 0

13 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g C o m p r a s 8 3 3 6 1 E q u i p o s d i v e r s o s 2 4 0 . 0 0

13 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g C o m p r a s 8 4 6 9 C u e n t a s p o r P a g a r 13 7 . 0 0

13 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g C o m p r a s 8 4 0 11 I G V 3 6 9 . 0 3

V a n 5 9 , 4 6 3 . 0 6 5 7 , 1 5 7 . 0 3


Sigue libro diario al mes de enero 2010


V i e n e n 5 9 , 4 6 3 . 0 6 5 7 , 1 5 7 . 0 3

13 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g C o m p r a s 8 4 2 11 C t a s P a g a r C o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 1, 4 2 8 . 0 0

13 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c R e g C o m p r a s 8 4 6 9 C u e n t a s p o r P a g a r 8 7 7 . 0 3

14 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c L e t r a s P a g a r 8 4 2 12 C t a s P a g a r C o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 1, 6 7 9 . 6 0

14 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c L e t r a s P a g a r 8 4 2 13 C t a s P a g a r C o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 1, 6 7 9 . 6 0

15 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n i n g r e s o s a c a j a 1 10 1 C a j a 2 17 7 9 . 0 3

15 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n i n g r e s o s a c a j a 1 10 2 F o n d o f i j o 15 7 . 0 0

15 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n i n g r e s o s a c a j a 1 10 4 C u e n t a c o r r i e n t e 4 5 6 8 . 0 3

15 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c i ó n i n g r e s o s a c a j a 1 12 12 F a c t u r a s p o r c o b r a r 17 , 0 5 4 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 10 2 F o n d o f i j o 3 5 7 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 10 4 1 C u e n t a c o r r i e n t e 17 , 0 5 4 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 14 12 P r é s t a m o s P e r s o n a l 12 0 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 0 11 I G V 12 1. 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 0 17 I m p u e s t o s a l a r e n t a 6 9 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 0 3 1 E s s a l u d 10 9 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 0 3 2 O N P 13 5 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 0 5 G o b i e r n o s l o c a l e s 9 8 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 111 R e m y P a r t i c i p a c i o n e s p o r P a g a r 5 8 8 . 4 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 2 11 C t a s P a g a r C o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 1, 7 12 . 6 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 2 13 C t a s P a g a r C o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 1, 0 8 8 . 0 0

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 4 6 9 C u e n t a s p o r P a g a r 4 3 6 . 0 3

16 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l i z a c e g r e s o s d e c a j a 1 10 1 C a j a 2 1, 8 8 9 . 0 3

17 3 1. 0 1. 0 9 C o s t o d e V e n t a s 8 6 9 11 C o s t o d e V e n t a s 9 , 8 0 0 . 0 0

17 3 1. 0 1. 0 9 C o s t o d e V e n t a s 8 2 0 11 M e r c a d e r í a s 9 , 8 0 0 . 0 0

18 3 1. 0 1. 0 9 D e s t i n o d e c o m p r a s 8 2 0 11 M e r c a d e r í a s 1, 2 0 0 . 0 0

18 3 1. 0 1. 0 9 D e s t i n o d e c o m p r a s 8 6 111 M e r c a d e r í a s 1, 2 0 0 . 0 0

19 3 1. 0 1. 0 9 C o n s u m o s u m i n i s t r o s 8 6 111 M e r c a d e r í a s 3 8 0 . 0 0

19 3 1. 0 1. 0 9 C o n s u m o s u m i n i s t r o s 8 2 5 2 4 M a t e r i a l e s A u x i l , S u m i n i t R p t o s 3 8 0 . 0 0

2 0 3 1. 0 1. 0 9 D e s t i n o d e g a s t o s 1 9 4 G a s t o s d e A d m i n i s t r a c i ó n 1, 9 9 6 . 9 3

2 0 3 1. 0 1. 0 9 D e s t i n o d e g a s t o s 1 9 5 G a s t o s d e V e n t a s 5 2 0 . 5 0

2 0 3 1. 0 1. 0 9 D e s t i n o d e g a s t o s 1 9 7 G a s t o s F i n a n c i e r o s 6 . 0 0

2 0 3 1. 0 1. 0 9 D e s t i n o d e g a s t o s 1 7 9 C a r g a s T r a n s f e r i d a s 2 , 5 2 3 . 4 3

T o ta l e s 1 1 8 , 7 1 3 . 1 5 1 1 8 , 7 1 3 . 1 5


LIBROSLIBROSAUXILIARESAUXILIARES




F O R M A T O 1. 1 : L I B R O C A J A Y B A N C O S - D E T A L L E D E L O S M O V I M I E N T O S E N E F E C T I V O

P E R Í O D O : e n e - 0 9

R U C : 2 0 6 5 4 8 5 2 0 0 4

R A Z Ó N S O C I A L : C o m e r c i a l L o s R o b l e s S R L

N ° C O R R E L A T I V OD E L R E G I S T R O F E C H A D E D E S C R I P C I Ó N D E L A

O C Ó D I G O Ú N I C O D E L A O P E R A C I Ó N C Ó D I G O D E N O M I N A C I Ó N D E U D O R A C R E E D O R

L A O P E R A C I Ó N O P E R A C I Ó N1 0 1 - 1 0 0 0 0 2 . 0 1 . 0 9 V e n t a s e g ú n f a c t 0 0 1 N º 3 2 6 5 3 1 2 1 2 E m i t i d a s e n c a r t e r a 1 1 , 4 2 4 . 0 0

1 0 1 - 1 0 0 1 0 2 . 0 1 . 0 9 D e p ó s i t o e n c t a c t e 1 0 4 1 C t a s c t e s o p e r a t i v a s 1 1 , 4 2 4 . 0 0

1 0 1 - 1 0 0 3 0 2 . 0 1 . 0 9 C o b r o 6 0 % f a c t 0 0 1 N º 3 2 6 5 4 1 2 1 2 E m i t i d a s e n c a r t e r a 1 , 0 8 0 . 0 01 0 1 - 1 0 0 4 0 2 . 0 1 . 0 9 D e p ó s i t o e n c t a c t e 1 0 4 1 C t a s c t e s o p e r a t i v a s 1 , 0 8 0 . 0 0

1 0 1 - 1 0 0 5 1 2 . 0 1 . 0 9 C o b r o d e l e t r a 3 2 6 5 3 / 2 1 2 3 1 E n c a r t e r a 4 , 5 5 0 . 0 0

1 0 1 - 1 0 0 6 1 2 . 0 1 . 0 9 D e p ó s i t o e n c t a c t e 1 0 4 1 C t a s c t e s o p e r a t i v a s 4 , 5 5 0 . 0 0

1 0 1 - 1 0 0 7 1 6 . 0 1 . 0 9 R e n d i c i ó n d e f o n d o f i j o 1 0 4 1 C t a s c t e s o p e r a t i v a s 1 5 7 . 0 0

1 0 1 - 1 0 0 8 3 0 . 0 1 . 0 9 P a g o r e c 0 0 1 N º 3 2 0 0 c o n t a d o r 4 6 9 O t r a s c u e n t a s p o r p a g a r 1 1 0 . 0 0

T O T A L E S 1 7 ,2 1 1 .0 0 1 7 ,1 6 4 .0 0




FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

PERÍODO : 01/09

RUC : 20654852004

RAZÓN SOCIAL : Comercial Los Robles SRL

ENTIDAD FINANCIERA : INTERBANK

CÓDIGO CTA CTE : 010-35212458791

N° CORRELATIVO N° DE TRANSACCIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEL REGISTRO FECHA DE MEDIO DE DESCRIPICIÓN DE LA APELLIDOS Y NOMBRES BANCAR, DE DOCUMENTO

O CÓDIGO ÚNICO DE LA PAGO OPERACIÓN DENOMINACIÓN O SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

LA OPERACIÓN OPERACIÓN RAZÓN SOCIAL CONTROL INTERNO DE LA

OPERACIÓN

104-1000 02.01.09 1 Depósito cta cte cliente Tiendas 2000 EIRL 101 Caja 11.424,00

104-1001 02.01.09 1 Depósito cta cte cliente Tiendas 2000 EIRL 101 Caja 1.080,00

104-1002 03.01.09 7 Pago de impuestos SUNAT Ch/ N° 665874 401 Gobierno Central 190,00

104-1003 03.01.09 7 Pago de impuestos ESSALUD Ch/ N° 665875 403 Gobierno Central 244,00

104-1004 03.01.09 7 Apertura del fondo fijo Cajera Ch /N° 665876 102 Fondo fijo 200,00

104-1005 03.01.09 7 Pago de arbitrios Municipalidad Ch /N° 665877 406 Gobiernos locales 98,00

104-1006 06.01.09 7 Amortizac 70% fact 001Nº70050 TRADINSA Ch/ N° 665877 4212 Emitidas 999,60

104-1007 10.01.09 7 Amortizac 60% letra 001Nº70050 NIASA Ch/ N° 665878 423 Letras por pagar 408,00

104,1 12.01.09 1 Depósito cta cte cliente Gloria SAC 101 Caja 4.550,00

104-1009 14.01.09 7 Pago L/6578/2 mas intereses NIASA Ch/ N° 665879 423 Letras por pagar 686,00

104-1010 16.01.09 7 Reposición fondo fijo Cajera Ch/ N° 665880 102 Fondo fijo 157,00

101-1011 18.01.09 7 Pag fact 001Nº66547 COMPUTER CAT Ch/ N° 665881 4212 Emitidas 714,00

101-1012 25.01.09 7 Préstamo al personal Personal de ventas Ch/ N° 665882 1411 Préstamo 120,00

101-1013 28.01.09 7 Pago de publicidad RPP Ch/ N° 665883 469 Otras cuentas por pagar 163,03

101-1014 31.01.09 7 Pago planilla de remuneraciones Personal estable Ch/ N° 665884 411 Remunerac por pagar 588,40

TOTALES 17.054,00 4.568,03



FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Período : 01/09

RUC : 20654852004

Razón Social : Comercial Los Robles SRL

NRO FECHA COMPROBANTE DE IMORTE REFERENCIA DEL

CORRE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL TOTAL OTROS COMPROBANTE DE

DEL EMIS FECHA N° CLIENTE DE LA TRIBUTOS PAGO O DOCUMENTO

REGIST DEL DE SERIE VALOR BASE OPERACIÓN Y IMPORTE TIPO ORIGINAL QUE

DEL COMPR VENC TIPO DE FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA IGV CARGOS TOTAL DE SE MODIFICA

CÓD DE O LA N° DOCUMENTO DE APELLIDOS DE DE LA O Y/ O QUE NO DEL CAMBIO

ÚNICO PAGO FECHA MÁQ IDENTIDAD Y NOMBRES LA OPERACIÓN INAFECTA IPM FORMAN COMPROB

DE LA O PAGO TIPO NÚMERO DENOMINAC EXPORTAC GRAVADA DE LA PAGO FECHA TIPO SERIE N° DEL

OPERAC DOCUM RAZÓN SOC EXO INAF B.I. COMPR

1 2 1 1 32653 6 20365213047 Tiendas 2000 EIRL 9.600,00 1.824,00 11.424,00

2 11 1 1 32654 6 20659845210Gloria SAC 6.840,00 1.299,60 8.139,60

3 21 1 1 32655 6 20659845210Gloria SAC 2.000,00 380,00 2.380,00

4 31 3 2 062 a 063 Varios Varios 121,30 121,30

5 31 3 3 110 a 111 Varios Varios 130,84 24,86 155,70

6 31 8 1 12 6 20659845210Gloria SAC 120,00 120,00 21 1 1 32655

TOTALES 18.570,84 241,30 3.528,46 22.340,60



L E T R A S P O R C O B R A R M e s d e e n e r o 2 0 1 0

F A C T U R A P R O V E E D O R A C E P T A C I O N V E N C I M I E N T O

D I A L E T R A L U G A R P L A Z O I M P O R T E O B S E R V A C

S E R I E N ° N ° N ° R A Z O N S O C I A L

D í a M e s A ñ o D í a M e s A ñ o

R U C

2 1 3 2 6 5 3 3 2 6 5 3 / 2 2 0 6 5 9 8 4 5 2 1 0 G L O R I A S A C C h i m b o t e 0 2 0 1 2 0 1 0 1 5 d í a s 1 7 0 1 2 0 1 0 4 , 5 5 0 . 0 0

2 1 1 3 2 6 5 5 3 2 6 5 5 / 1 2 0 6 5 9 8 4 5 2 1 0 G L O R I A S A C C h i m b o t e 2 1 0 1 2 0 1 0 2 0 d í a s 1 0 0 2 2 0 1 0 1 , 1 9 0 . 0 0 2 0 6 5 9 8 4 5 2 1 0 G L O R I A S A C C h i m b o t e 2 1 0 1 2 0 1 0 4 0 d í a s 0 2 0 3 2 0 1 0 1 , 1 9 0 . 0 0 6 , 9 3 0 . 0 0



FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

Período : 01/09

RUC : 20654852004

Razón Social : Comercial Los Robles SRL

NRO COMPROBANTE DE N° DEL ADQUISICIO

CORRE FECHA PAGO O DOCUMENTO COMPROB GRAVADAS

DEL DE FECHA SERIE DE PAGO, DOC DESTINADAS

REGIST EMIS DE O CÓD AÑO N° DE ORDEN OPERACIÓN

DEL DEL VENC DE LA EMIS DEL FORMUL INFORMACIÓN DEL GRAVADAS

CÓD COMPR O T DEPEN DE LA FISICO O VIRT PROVEEDOR Y/ O DE

ÚNICO DE FECHA I ADUAN FACT N° GUIA COB EXPORTACIÓN

DE LA PAGO DE P LIQUIDACION

OPERA PAGO O DE COBRANZA DOCUMENTO DE APELLIDOS

OTROS DOCUM IDENTIDAD Y NOMBRES

EMITIDOS POR TIPO NÚMERO DENOMINAC B.I. IGV

SUNAT RAZÓN SOC

6 1 1 70050 6 20546215478 TRADINSA 1.200,00 228,00

18 1 1 66547 6 20230015497 Comp CAT 600,00 114,00

28 1 1 3037 6 20985620014 RPP 137,00 23,06

31 7 1 6030 6 20230015497 Comp CAT 60,00 11,40

TOTALES 1.997,00 376,46


FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS


N° DE REFERENCIA DEL

COMPR CONSTANCIA COMPROBANTE DE

PAGO DEPÓSITO PAGO O DOCUMENTO

VALOR DE IMPORTE EMITIDO DETRACCIÓN TIPO DE ORIGINAL QUE

LAS TOTAL POR CAMBIO SE MODIFICA

ADQUISIC SUJ ETO

NO NO

GRAVADA DOMIC

N° FECHA FECHA TIPO SERIE N° DEL

DE COMPR

EMISIÓN

1.428,00

714,00

160,06

71,40 18 1 1 66547

2.373,46



LETRAS POR PAGAR

FACTURA PROVEEDOR ACEPTACION VENCIMIENTODÍA LETRA N° LUGAR PLAZO IMPORTE OBSERVA

SERIE N° N° RUC RAZÓN SOCIAL Día Mes Año Día Mes Año

20546215478 680.00

20546215478

2 1 6578 6578/2 NIASA Chimb 02 01 2010 20 días 22 01 2010 Cancelada

6 1 6580 6580/1 TRADINSA Chimb 06 01 2010 20 días 26 01 2010 999.60

1,679.60



FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO: 01/10

RUC: 20654852004

RAZÓN SOCIAL: Comercial los Robles SRL

ESTABLECIMIENTO (1): Jr. Manuel Ruiz N° 635

CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: ST-044

TIPO (TABLA 5): 1

DESCRIPCIÓN: Producto "A"

CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07

MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12) UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

02/01/2010 Saldo anterior 16 1,000 9,00 9.000,00

02/01/2010 01 001 32653 01 600 9,00 5.400,00 400 9,00 3.600,00

06/01/2010 02 001 70050 02 120 10,00 1.200,00 520 9,23 4.800,00

11/01/2010 01 001 32654 01 380 9,23 3.507,40 140 9,23 1.292,20

21/01/2010 01 001 32655 01 100 9,23 923,00 40 9,23 369,20

Movimiento del mes 120 1.200,00 1.080 9.830,40

Saldo inicial 1,000 9.000,00

Saldo final 40 369,60

TOTALES 1,120 10.200,00 1,120 10.200,00

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.



Caja al mes de enero 2010D EBE H A BER

Varios Varios

Cta Importe 102 104 121 TOTAL Dia Detalle TOTAL 104 401,1 401,7 403,1 Importe Cta

11.424,00 11.424,00 2 Venta fact 001Nº32653.Dep 11.424,00 11.424,00

1.080,00 1.080,00 2 Cobro 60% fact 001Nº32654.Dep 1.080,00 1.080,00

3 Giro de cheques:

434,00 434,00 Nº 665874 Imptos 434,00 121,00 69,00 109,00 135,00 403,2

200,00 200,00 Nº 665875 fondo f ijo 200,00 200,00 102

98,00 98,00 Nº 665876 Municipal 98,00 98,00 405,2

6 Nº665877, amortización

999,60 999,60 70% fac 001Nº70050 999,60 999,60 421

10 Ch/ 665878 amort factura

408,00 408,00 001N°65841 de TRADINSA 408,00 408,00 423

4.550,00 4.550,00 12 Cobro letra 32653/2 4.550,00 4.550,00

14 ch/ 665879 pago L/6578/2 680,00 680,00 423

686,00 686,00 Intereses sobre la letra 6,00 6,00 469

157,00 157,00 16 Rendición fondo f ijo 157,00 157,00 469

157,00 157,00 16 ch/ 665880 reposición fondo f ijo 157,00 157,00 102

714,00 714,00 18 ch/ 665881 pag fact 001Nº66547 714,00 714,00 421

120,00 120,00 25 ch/ 665882préstamo personal 120,00 120,00 141

163,03 163,03 28 ch/ 665883 Pago RPP 163,03 163,03 469

30 Pago rec 001Nº3200 contador 110,00 110,00 469

588,4 588,4 31 ch/ 665884 remuneraciones 588,40 588,40 411

157,00 4.568,03 17.054,00 21.779,03 Movimiento del mes 21.889,03 17.054,00 121,00 69,00 109,00 4.536,03

2.035,00 Saldo al 02/01

Saldo al 31/01 1.925,00

23.814,03 23.814,03



Sigue libro caja al mes de enero 2010Varios Varios

Cta Im porte TOTAL DIA DETALLE TOTAL Im porte Cta

Resúmenes

10 Caja y Banco 4.725,03 10 Caja y banco 17.411,00

102 Fondo f ijo 157,00 102 Fondo f ijo 357,00

1041 Cta cte 4.568,03 1041 Cta cte 17.054,00

12 Clientes 17.054,00 14 Ctas por Cobrar Acc y Personal 120,00

1212 Fact por cobrar 1411 Préstamos personal

21.779,03 40 Tributos por Pagar 532,00

Saldo al 02/01 2.035,00 401 Gobierno Central 190,00

40111 IGV 121,00

40171 Imp rta 69,00

403 Contrib instituc públicas 244,00

4031 Essalud 109,00

4032 ONP 135,00

406 Gobierno Local 98,00

40615 Arbitrios municipales

41 Rremunerac y Particp por Pagar 588,40

4111 Remunerac pagar

42 Proveedores 2.801,60

4212 Facturas por pagar 1.713,60

423 Letras por pagar 1.088,00

46 Cuenta por Pagar diversas 436,03

469 Otras cuentas por pagar

21.889,03

Saldo al 31/01 1.925,00

23.814,03 23.814,03



L I B R O B A N C O

B a n c o : I N T E R B A N K N º C t a C t e : 0 1 2 0 - 3 2 5 6 4 1 2 7 M e s E n e r o 2 0 1 0

S A L D O S

D I A R E F E R E N C I A D E T A L L E D E B E H A B E R D E U D O R A C R E E D O R

2

S a l d o a n t e r i o r 3 , 1 5 0 . 0 0

2 V o u c h e r D e p ó s i t o 1 1 , 4 2 4 . 0 0 1 4 , 5 7 4 . 0 0

2 V o u c h e r D e p ó s i t o 1 , 0 8 0 . 0 0 1 5 , 6 5 4 . 0 0

3 C h / 6 6 5 8 7 4 P a g o d e i m p u e s t o s 3 3 4 . 0 0 1 5 , 2 2 0 . 0 0

C h / 6 6 5 8 7 5 F o n d o f i j o 2 0 0 . 0 0 1 5 , 0 2 0 . 0 0

C h / 6 6 5 8 7 6 M u n i c i p a l i d a d 9 8 . 0 0 1 4 , 9 2 2 . 0 0

6 C h / 6 6 5 8 7 7 T R A D I N S A 9 9 9 . 6 0 1 3 , 9 2 2 . 4 0

1 0 C h / 6 6 5 8 7 8 A m o r t 6 0 % l e t r a 6 5 7 8 / 2 N I A S A 4 0 8 . 0 0 1 3 , 5 1 4 . 4 0

1 2 V o u c h e r D e p ó s i t o 4 , 5 5 0 . 0 0 1 8 , 0 6 4 . 4 0

1 4 C h / 6 6 5 8 7 9 P a g o L / 6 5 7 8 / 2 N I A S A 6 8 6 . 0 0 1 7 , 3 7 8 . 4 0

1 6 C h / 6 6 5 8 8 0 R e p o s i c i ó n f o n d o f i j o 1 5 7 . 0 0 1 7 , 2 2 1 . 4 0

1 8 C h / 6 6 5 8 8 1 C O M P U T E R C A T 7 1 4 . 0 0 1 6 , 5 0 7 . 4 0

2 5 C h / 6 6 5 8 8 2 P r é s t a m o a l p e r s o n a l 1 2 0 . 0 0 1 6 , 3 8 7 . 4 0

2 8 C h / 6 6 5 8 8 3 P a g o R P P 1 6 3 . 0 3 1 6 , 2 2 4 . 3 7

3 1 C h / 6 6 5 8 8 4 P a g o p l a n i l l a 5 8 8 . 4 0 1 5 , 6 3 5 . 9 7

M o v i m i e n t o d e l m e s 1 7 , 0 5 4 . 0 0 4 , 5 6 8 . 0 3

S a l d o a n t e r i o r 3 , 1 5 0 . 0 0

S a l d o f i n a l 1 5 , 6 3 5 . 9 7

2 0 , 2 0 4 . 0 0 2 0 , 2 0 4 . 0 0

C o n c i l i a c i ó n

S a l d o s e g ú n l i b r o b a n c o 1 5 , 6 3 5 . 9 7

m á s C h e q u e s g i r a d o s n o c o b r a d o s

N º 6 6 5 8 7 9 6 8 6 . 0 0

N º 6 6 5 8 8 3 1 6 3 . 0 3 8 4 9 . 0 3

S a l d o e s t a d o c t a c t e 1 6 , 4 8 5 . 0 0



E X T R A C T O B A N C A R I O

B a n c o : I N T E R B A N K N º C t a C t e : 0 1 2 0 - 3 2 5 6 4 1 2 7 M e s E n e r o 2 0 1 0

S A L D O S

D I A R E F E R E N C I A D E T A L L E D E B E H A B E R D E U D O R A C R E E D O R

2

S a l d o a n t e r i o r 3 , 1 5 0 . 0 0

2 V o u c h e r D e p ó s i t o 1 1 , 4 2 4 . 0 0 1 4 , 5 7 4 . 0 0

2 V o u c h e r D e p ó s i t o 1 , 0 8 0 . 0 0 1 5 , 6 5 4 . 0 0

3 C h / 6 6 5 8 7 4 P a g o d e i m p u e s t o s 4 3 4 . 0 0 1 5 , 2 2 0 . 0 0

C h / 6 6 5 8 7 5 F o n d o f i j o 2 0 0 . 0 0 1 5 , 0 2 0 . 0 0

C h / 6 6 5 8 7 6 M u n i c i p a l i d a d 9 8 . 0 0 1 4 , 9 2 2 . 0 0

6 C h / 6 6 5 8 7 7 T R A D I N S A 9 9 9 . 6 0 1 3 , 9 2 2 . 4 0

1 0 C h / 6 6 5 8 7 8 A m o r t 6 0 % l e t r a 6 5 7 8 / 2 N I A S A 4 0 8 . 0 0 1 3 , 5 1 4 . 4 0

1 2 V o u c h e r D e p ó s i t o 4 , 5 5 0 . 0 0 1 8 , 0 6 4 . 4 0

1 6 C h / 6 6 5 8 8 0 R e p o s i c i ó n f o n d o f i j o 1 5 7 . 0 0 1 7 , 2 2 1 . 4 0

1 8 C h / 6 6 5 8 8 1 C o m p u t e r C a t 7 1 4 . 0 0 1 6 , 5 0 7 . 4 0

2 5 C h / 6 6 5 8 8 2 P r é s t a m o a l p e r s o n a l 1 2 0 . 0 0 1 6 , 3 8 7 . 4 0

3 1 C h / 6 6 5 8 8 4 P a g o p l a n i l l a 5 8 8 . 4 0 1 6 , 4 8 5 . 0 0

M o v i m i e n t o d e l m e s 1 7 , 0 5 4 . 0 0 3 , 7 1 9 . 0 0



LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

FECHA OPERACIÓN ACTIVO PASIVO

101 102 104 121 123 141 163 183 201 252 335 391 401 403 4062 415 411 421 423

02/01 Por apertura 2.035,00 3.150,00 1.800,00 4.550,00 2.940,00 340,00 300,00 9.000,00 590,00 1.206,00 (380,00) 190,00 244,00 1.034,00 1.856,00 680,00

02/01 Cobro 60% fact 001N°32654 1.080,00 (1.080,00)

03/01 Pago de impuestos (434,00) (190,00) (244,00)

03/01 Apertura fondo fijo 200,00 (200,00)

03/01 Provisión arbitrios munic 98,00

03/01 Pago arbitrios municipales (98,00) (98,00)

03/01 Provisión consumo útiles esc 380,00

03/01 Consumo útiles de escritorio (380,00)

10/01 Amt fact 65841 TRADINSA (408,00) (408,00)

10/01 Alquiler devengado (300,00)

12/01 Cobra de letra Nº 32653/2 4.550,00 (4.550,00)

13/01 Capitalizac excedente reva

14/01 Cancelación L/6578/2 (680,00) (680,00)

14/01 Provisión de interés

14/01 Pago dei interés (6,00)

16/01 Provisión gastos caja chica

16/01 Regulariz gastos fondo fijo (157,00)

16/01 Reposición caja chica 157,00 (157,00)

28/01 Provisión del gasto 26,03

28/01 Pago de publicidad (163,03)

30/01 Provisión rec honorarios

30/01 Pago rec. Honorarios (110,00)

31/01 Provisión planilla 560,00 291,03 588,40

31/01 Pago de planilla -588,40 -588,40

31/01 Registro de ventas 22.340,60 3.528,46

31/01 Canje de factura -6.930,00 6.930,00 1.200,00

31/01 Registro de compras 660,00 376,46 1.428,00

31/01 Costo de ventas -9.000,00

TOTALES 1.925,00 200,00 6.045,5716.130,60 6.930,00 3.500,00 340,00 0,00 1.200,00 590,00 1.866,00 (380,00) 3.930,95 291,03 0,00 1.034,00 0,00 2.876,00 0,00

PERIODO: Enero 2010RUC: 20654852004APELLIDOS Y NOMBRES: Comercial Robles SRL


Sigue Diario Simplificado


PATRIMONIO GASTOS INGRESOS

469 501 571 582 591 601 611 613 621 627 635 637 646 659 673 691 94 95 701 79

17.796,00 745,00 950,00 2.986,00

98,00 98,00 98,00

380,00 228,00 152,00 380,00

(380,00)

300,00 150,00 150,00 300,00

745,00 (745,00)

6,00 6,00 3,00 3,00 6,00

(6,00)

157,00 157,00 78,50 78,50 157,00

(157,00)

163,03 137,00 163,03 163,03

(163,03)

110,00 110,00 55,00 55,00 110,00

(110,00)

1.320,00 119,43 1.439,43 1439,43

18.812,14

1.200,00

945,56 1.200,00 137,00

9.000,00

945,5618.541,00 0,00 950,002.986,00 1.200,00 1.200,00 0,00 1.320,00 119,43 300,00 384,00 98,00 157,00 6,00 9.000,00 2.051,93 601,53 18.812,14 2.653,46


CAPÍTULO IVCAPÍTULO IV


INTRODUCCIÓN INTRODUCCIÓN

A A

LOS LOS

ESTADOS ESTADOS

FINANCIEROSFINANCIEROS

INTRODUCCIÓN INTRODUCCIÓN

A A

LOS LOS

ESTADOS ESTADOS

FINANCIEROSFINANCIEROS


PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS

CONCEPTO:

Los estados financieros son medios de información que resumen hechos en forma monetaria, donde se muestra la situación financiera y económica de una empresa a una fecha determinada, así como el resultado de su gestión y cuyo datos son extraídos de los libros contables.

También se le puede definir: constituyen cuadros sistemáticos preparados con la finalidad de presentar en forma razonable y coherente, diversos aspectos de la situación financiera y económica de la empresa de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

OBJETIVOS

El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño y cambios en la situación financiera para asistir a una amplia gama de usuarios en la toma de decisiones económicas.

Un juego completo de estados financieros incluye un balance general, un estado de ganancias y pérdidas, un estado de cambios en el patrimonio neto, y un estado de flujos de efectivo, así como notas explicativas.

Una entidad que presenta estados financieros, es aquella para la cual existen usuarios que se sirven de los estados financieros como fuente principal de información de la empresa. Entre estos usuarios tenemos a los inversionistas, empleados, prestamistas (bancos y financieras), proveedores comerciales, clientes, el gobierno y organismos públicos, principalmente. De acuerdo con el Marco Conceptual, la responsabilidad de la preparación y presentación de estados financieros recae en la gerencia de la empresa.

ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros reflejan los efectos de las transacciones y otros sucesos de una empresa, agrupándolos por categorías, según sus características económicas, a los que se les llama elementos.

En el caso del balance, los elementos que miden la situación financiera son: el activo, el pasivo y el patrimonio neto. En el estado de ganancias y pérdidas, los elementos son los ingresos y los gastos.

Las características esenciales de cada elemento se discuten a continuación.

a) Activo: recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener beneficios económicos.

b) Pasivo: obligación presente de la empresa, surgida de eventos pasados, en cuyo vencimiento, y para pagarla, la entidad espera desprenderse de recursos que



incorporan beneficios económicos.

c) Patrimonio neto: parte residual de los activos de la empresa una vez deducidos los pasivos.

d) Ingresos: son incrementos en los beneficios económicos, producidos durante el período contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de las obligaciones que resultan en aumentos del patrimonio neto, y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.

e) Gastos: disminuciones en los beneficios económicos, producidos en el período contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien originados en una obligación o aumento de los pasivos, que dan como resultado disminuciones en el patrimonio neto, y no están relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de ese patrimonio.

EL BALANCE DE COMPROBACIÓN

CONCEPTO

El balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de cargos (débitos) y abonos (créditos), junto al saldo de cada una de ellas

INFORMACIÓN MÍNIMA A CONSIGNAR:

Código de la cuenta contable y a nivel de subcuentas, desagregados al máximo número de dígitos utilizado. Denominación de la cuenta contable y a nivel de subcuentas, desagregados al máximo número de dígitos utilizado. Saldos iniciales del ejercicio de las cuentas: Debe y Haber Movimientos del ejercicio o período de las cuentas: Debe y Haber. Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas: Debe y Haber. Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas que conforman el Balance General: Activo, Pasivo y Patrimonio. Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas que conforman el Estado de Ganancias y Pérdidas por Función: Pérdidas y Ganancias. Totales de Saldos y Movimientos Resultado del Ejercicio o período. Totales



EL BALANCE GENERAL

Es el documento en el cual se describe la posición financiera de la empresa en un momento dado (en un punto específico del tiempo).

Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de Activos, y los medios a través de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de préstamos (Pasivos) o mediante la venta de acciones (Capital Contable).

Es como una fotografía que muestra la posición financiera de la empresa en un momento determinado del tiempo. Está compuesto por el Activo, Pasivo y Patrimonio.

El Balance General de una empresa muestra sus activos (lo que posee) y sus pasivos (lo que debe) en un momento dado.

La diferencia entre activos y pasivos es el valor neto de la empresa, llamado también Patrimonio o Capital de los propietarios y/o socios.

EL ACTIVO

Se refiere a todo aquello que le pertenece a la empresa y se clasifican según su grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo los bienes. Se ordenan según el grado de liquidez, de mayor a menor grado. Se dividen en Activo Corriente y Activo No Corriente.

Activo Corriente:

Son aquellos activos con mayor grado de liquidez, porque se pueden convertir en efectivo en un período máximo de un año. Entre ellos tenemos: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Otras cuentas por cobrar, Inventarios y Gastos Pagados por Anticipado.

Activo No Corriente:

Son aquellos activos con menor grado de liquidez, su conversión en efectivo es en un plazo mayor a un año. Entre ellos tenemos los Activos Fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y su depreciación.



EL PASIVO

Son las obligaciones que tiene la empresa con terceros (excepto dueños). Se clasifican según el plazo en el cual se tienen que cancelar dichas obligaciones y se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente.

Pasivo Corriente:

Son aquellas deudas que cancelarse en el corto plazo (un año como máximo). Se tienen: Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre otros.

Pasivo No Corriente:

Son aquellas deudas que deben cancelarse en el largo plazo (más de un año). Se tienen: Préstamos, Beneficios Sociales, Proveedores, entre otros.

EL PATRIMONIO

Son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen: Capital y Utilidades Acumuladas.

EL BALANCE GENERAL


A C T I V O S C O R R I E N T E S P A S I V O S C O R R I E N T E S

P A S I V O S N O C O R R I E N T E S

A C T I V O S N O C O R R I E N T E S P A T R I M O N I O

T O T A L A C T I V O S T O T A L P A S I V O S Y

P A T R I M O N I O


EL ESTADO DE RESULTADOS

Denominado también Estado de Ganancias y Pérdidas. Es el estado financiero que tiene por finalidad reflejar al cierre de un ejercicio económico, todo el movimiento de las operaciones que afectaron a las cuentas de resultados y su incidencia para efectos de la determinación de la utilidad o pérdida del ejercicio.

Muestra la rentabilidad de la empresa durante un período, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa tuvo o espera tener.

Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un período, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa.

ESTRUCTURA CON FINES DE ANÁLISIS

Ø VENTAS BRUTAS.-

Ingresos constituidos por la venta de bienes o prestación de servicios u otros ingresos derivados del giro principal de la empresa.

Ø VENTAS NETAS.-

Está constituido por la diferencia entre las ventas brutas deducidas las devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas.

Ø OTROS INGRESOS OPERACIONALES.-

Constituido por aquellos ingresos significativos y de carácter permanente que no provienen de la actividad principal de la empresa, pero que están relacionadas directamente con ella y que constituyen actividades conexas.

Ø COSTO DE VENTAS.-

Incluye los costos que representan erogaciones y cargos atribuibles a la producción de los bienes vendidos; o el costo de las unidades compradas que fueron luego vendidas; o los costos incurridos para proporcionar el servicio que generó el ingreso.

Ø UTILIDAD (PÉRDIDA) EN VENTAS.-

Está constituido por la diferencia que resulta entre las ventas netas y el costo de ventas.

Ø GASTOS DE OPERACIÓN:

- GASTOS DE ADMINISTRACION.- Comprende los gastos incurridos por la empresa relacionados con la gestión administrativa.

- GASTOS DE VENTAS.- Comprende los gastos relacionados con las operaciones de comercialización, distribución o venta que realiza la empresa.

Ø UTILIDAD (PÉRDIDA) DE OPERACIÓN.-

Es la diferencia entre la utilidad (pérdidas) en ventas deducidos los gastos de



operación.

Ø OTROS INGRESOS (EGRESOS)

Ø INGRESOS FINANCIEROS :

Están representados por las cuentas que representan las rentas obtenidas por la colocación de capitales.

Ø GASTOS FINANCIEROS.-

Comprende los gastos incurridos por la empresa en la obtención de capitales y fuentes de financiamiento, como los intereses, regalías, diferencias de cambio y otros de naturaleza similar.

Ø INGRESOS VARIOS :

Agrupa a las cuentas que representan ingresos no relacionados con la actividad o giro de la empresa.

Ø INGRESOS EXTRAORDINARIOS

Agrupa las cuentas que representan ingresos del ejercicio o anteriores ejercicios distintos a los anteriores.

Ø RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Está dado por el resultado obtenido al final del ejercicio económico, después de agregar y/o disminuir al resultado de operación, los ingresos varios y otros gastos, realizados e incurridos respectivamente, derivados de operaciones que no están relacionadas con la actividad principal de la empresa.

Ø DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA.-

Agrupa las cuentas que acumulan la deducciones y participaciones, con fines de distribución legal.

Ø IMPUESTO A LA RENTA.-

Representa el impuesto a la renta calculado sobre la base imponible, de conformidad con la Ley del Impuesto a la Renta.

Ø UTILIDAD (PÉRDIDA) DEL EJERCICIO.-

Representa la utilidad o la pérdida obtenida al término del ejercicio económico.




F O R M A T O 3 . 17 : L I B R O D E I N V E N T A R I O S Y B A L A N C E S - B A L A N C E D E C O M P R O B A C I Ó N

P e río d o : 2 00 9R U C : 2 0 31 6 52 0 00 4 7D e n o m i n a c i ó n : R E M I T S A C

C ó d D e n o m in a ció n D e u d o r A cr e e d o r D e b e H a b e r D e u d o r A cr e e d o r A ct iv o P a siv o y P é r d id a s G a n a n cia s

P a t r im o n io1 0 1 C a j a 4 0 0 . 0 0 5 0 0 . 0 0 5 0 0 . 0 0 5 0 0 . 0 0

1 0 4 C u e n ta s c o r r i e n te s e n i n s t i tu c i o n e s f i n a n c i e r a s 5 , 6 0 0 . 0 0 1 9 , 5 6 9 . 0 0 6 5 , 3 5 8 . 0 0 4 5 , 7 8 9 . 0 0 4 5 , 7 8 9 . 0 0

1 1 1 I n v e r s i o n e s a l v a l o r r a z o n a b l e 9 , 8 5 6 . 0 0 9 , 8 5 6 . 0 0 9 , 8 5 6 . 0 0

1 2 1 F a c tu r a s , b o l e ta s y o tr o s c o m p r o b a n te s p o r c o b r a r 2 6 , 0 0 0 . 0 0 9 5 , 6 8 0 . 0 0 1 5 , 0 8 0 . 0 0 8 0 , 6 0 0 . 0 0 8 0 , 6 0 0 . 0 0

1 2 3 L e tr a s p o r c o b r a r 6 9 5 , 4 0 0 . 0 0 1 0 , 4 0 0 . 0 0 6 8 5 , 0 0 0 . 0 0 6 8 5 , 0 0 0 . 0 0

1 3 1 F a c tu r a s , b o l e ta s y o tr o s c o m p r o b a n te s p o r c o b r a r 1 6 5 , 0 0 0 . 0 0 1 5 , 0 0 0 . 0 0 1 5 0 , 0 0 0 . 0 0 1 5 0 , 0 0 0 . 0 0

1 3 3 L e tr a s p o r c o b r a r 3 9 8 , 0 0 0 . 0 0 6 3 , 0 0 0 . 0 0 3 3 5 , 0 0 0 . 0 0 3 3 5 , 0 0 0 . 0 0

1 6 1 P r é s ta m o s 3 7 , 1 0 0 . 0 0 1 , 5 0 0 . 0 0 3 5 , 6 0 0 . 0 0 3 5 , 6 0 0 . 0 0

1 8 9 O tr o s g a s to s c o n tr a ta d o s p o r a n ti c i p a d o 3 , 8 6 9 . 0 0 3 , 8 6 9 . 0 0 3 , 8 6 9 . 0 0

1 9 1 C u e n ta s p o r c o b r a r c o m e r c i a l e s - T e r c e r o s 5 , 6 0 0 . 0 0 5 , 6 0 0 . 0 0 5 , 6 0 0 . 0 0

2 0 1 M e r c a d e r í a s m a n u fa c tu r a d a s 3 5 , 0 0 0 . 0 0 4 2 8 , 7 2 5 . 0 0 3 , 7 2 5 . 0 0 4 2 5 , 0 0 0 . 0 0 4 2 5 , 0 0 0 . 0 0

3 0 1 I n v e r s i o n e s a s e r m a n te n i d a s h a s ta e l v e n c i m i e n to 3 6 8 , 0 5 5 . 0 0 3 6 , 0 0 0 . 0 0 3 3 2 , 0 5 5 . 0 0 3 3 2 , 0 5 5 . 0 0

3 3 4 E q u i p o d e tr a n s p o r te 1 0 , 0 2 4 , 4 7 5 . 0 0 1 7 5 , 0 0 0 . 0 0 9 , 8 4 9 , 4 7 5 . 0 0 9 , 8 4 9 , 4 7 5 . 0 0

3 3 6 E q u i p o s d i v e r s o s 3 3 , 5 0 0 . 0 0 1 9 5 , 0 8 8 . 8 7 6 8 , 5 9 0 . 0 0 1 2 6 , 4 9 8 . 8 7 1 2 6 , 4 9 8 . 8 7

3 9 1 D e p r e c i a c i ó n a c u m u l a d a 7 5 0 , 0 0 0 . 0 0 9 8 5 , 6 7 0 . 0 0 2 3 5 , 6 7 0 . 0 0 2 3 5 , 6 7 0 . 0 0

3 4 1 C o n c e s i o n e s , l i c e n c i a s y o tr o s d e r e c h o s 8 9 , 0 0 0 . 0 0 5 4 , 0 0 0 . 0 0 3 5 , 0 0 0 . 0 0 3 5 , 0 0 0 . 0 0

3 7 1 I m p u e s to a l a r e n ta d i fe r i d o 7 7 , 2 0 0 . 0 0 3 8 , 6 0 0 . 0 0 3 8 , 6 0 0 . 0 0 3 8 , 6 0 0 . 0 0

4 0 3 I n s t i tu c i o n e s p ú b l i c a s 1 , 3 9 6 . 0 0 2 , 3 9 6 . 0 0 1 , 0 0 0 . 0 0

4 1 1 R e m u n e r a c i o n e s p o r p a g a r 1 , 5 6 6 . 0 0 1 , 5 6 6 . 0 0 - 4 2 1 F a c tu r a s , b o l e ta s y o tr o s c o m p r o b a n te s p o r p a g a r 1 1 , 5 0 0 . 0 0 2 0 , 1 3 5 . 0 0 4 5 1 , 2 0 1 . 0 0 4 3 1 , 0 6 6 . 0 0 4 3 1 , 0 6 6 . 0 0

4 2 3 L e tr a s p o r p a g a r 1 2 6 , 0 0 0 . 0 0 1 3 5 , 6 5 0 . 0 0 9 , 6 5 0 . 0 0 9 , 6 5 0 . 0 0

4 3 1 F a c tu r a s , b o l e ta s y o tr o s c o m p r o b a n te s p o r p a g a r 1 3 5 , 0 0 0 . 0 0 3 8 5 , 0 0 0 . 0 0 2 5 0 , 0 0 0 . 0 0 2 5 0 , 0 0 0 . 0 0

4 3 3 L e tr a s p o r P a g a r 1 1 , 2 0 0 . 0 0 6 9 7 , 6 0 0 . 0 0 6 8 6 , 4 0 0 . 0 0 6 8 6 , 4 0 0 . 0 0

4 4 2 D i r e c to r e s 1 5 , 7 5 1 . 9 0 1 5 , 7 5 1 . 9 0 1 5 , 7 5 1 . 9 0

4 5 2 C o n tr a to s d e a r r e n d a m i e n to f i n a n c i e r o 6 , 5 9 8 . 0 0 3 5 , 1 9 8 . 0 0 2 8 , 6 0 0 . 0 0 2 8 , 6 0 0 . 0 0

4 9 3 I n te r e s e s d i f e r i d o s 8 9 , 0 0 0 . 0 0 1 , 0 1 7 , 7 0 0 . 0 0 1 , 0 1 7 , 7 0 0 . 0 0 1 , 0 1 7 , 7 0 0 . 0 0

5 0 1 C a p i ta l s o c i a l 8 , 8 1 0 , 0 0 0 . 0 0 8 , 8 1 0 , 0 0 0 . 0 0 8 , 8 1 0 , 0 0 0 . 0 0

V a n 1 0 0 , 5 0 0 . 0 0 1 0 0 , 5 0 0 . 0 0 1 3 , 6 5 9 , 4 1 2 . 8 7 1 3 , 0 8 9 , 5 8 5 . 9 0 1 2 , 1 0 7 , 0 5 3 . 8 7 1 1 , 5 3 7 , 2 2 6 . 9 0 1 2 , 1 0 7 , 0 5 3 . 8 7 1 1 , 5 3 6 , 2 2 6 . 9 0

B a la n ce G e n e r a l

Sa ld o s d e l E st a d o d e

G a n a n cia s y P é r d id a s fu n ció n

C u e n t a y su b cu e n t a co n t a b le Sa ld o s In icia le s M o v im ie n t o s Sa ld o s F in a le s Sa ld o s F in a le s d e l



C ó d D e n o m in a ció n D e u d o r A cr e e d o r D e b e H a b e r D e u d o r A cr e e d o r A ct iv o P a siv o y P é r d id a s G a n a n cia s

P a t r im o n io

V ie n e n 1 0 0 , 5 0 0 . 0 0 1 0 0 , 5 0 0 . 0 0 1 3 , 6 5 9 , 4 1 3 . 0 0 1 3 , 0 8 9 , 5 8 6 . 0 0 1 2 , 1 0 7 , 0 5 3 . 8 7 1 1 , 5 3 7 , 2 2 6 . 9 0 1 2 , 1 0 7 , 0 5 3 . 8 7 1 1 , 5 3 6 , 2 2 6 . 9 0

5 2 1 P r i m a s ( d e s c u e n to ) d e a c c i o n e s 7 4 , 6 0 0 . 0 0 7 4 , 6 0 0 . 0 0 7 4 , 6 0 0 . 0 0

5 1 1 A c c i o n e s d e i n v e r s i ó n 3 5 4 , 0 0 0 . 0 0 3 5 4 , 0 0 0 . 0 0 3 5 4 , 0 0 0 . 0 0

5 7 1 E x c e d e n te d e r e v a l u a c i ó n 3 4 , 6 5 0 . 0 0 3 4 , 6 5 0 . 0 0 3 4 , 6 5 0 . 0 0

5 8 2 L e g a l 1 , 5 0 0 . 0 0 1 , 5 0 0 . 0 0 1 , 5 0 0 . 0 0

5 8 9 O tr a s r e s e r v a s 6 , 8 4 0 . 0 0 6 , 8 4 0 . 0 0 6 , 8 4 0 . 0 0

6 0 1 M e r c a d e r í a s 5 , 8 6 0 , 0 0 0 . 0 0 5 , 8 6 0 , 0 0 0 . 0 0

6 1 1 M e r c a d e r í a s 5 , 8 6 0 , 0 0 0 . 0 0 5 , 8 6 0 , 0 0 0 . 0 0

6 2 1 R e m u n e r a c i o n e s 2 , 5 8 7 , 0 0 0 . 0 0 2 , 5 8 7 , 0 0 0 . 0 0

6 2 7 S e g u r i d a d y p r e v i s i ó n s o c i a l 1 , 1 5 8 , 7 0 0 . 0 0 1 , 1 5 8 , 7 0 0 . 0 0

6 3 2 H o n o r a r i o s , c o m i s i o n e s y c o r r e ta j e s 1 , 6 0 3 , 0 9 9 . 0 0 1 , 6 0 3 , 0 9 9 . 0 0

6 3 6 S e r v i c i o s b á s i c o s 9 1 1 , 3 8 3 . 0 0 9 1 1 , 3 8 3 . 0 0

6 8 1 D e p r e c i a c i ó n 1 , 0 0 6 , 0 0 0 . 0 0 1 , 0 0 6 , 0 0 0 . 0 3

6 9 1 M e r c a d e r í a s 1 1 3 , 8 0 0 . 0 0 1 6 , 8 0 0 . 0 0 9 7 , 0 0 0 . 0 0 9 7 , 0 0 0 . 0 0

6 5 1 S e g u r o s 9 5 , 6 0 0 . 0 0 9 5 , 6 0 0 . 0 0 1 5 3 , 8 8 2 . 0 3

7 0 1 M e r c a d e r í a s 7 , 4 1 5 , 3 0 0 . 0 0 7 , 4 1 5 , 3 0 0 . 0 0 7 , 4 1 5 , 3 0 0 . 0 0

7 5 1 S e r v i c i o s e n b e n e f i c i o d e l p e r s o n a l 1 5 , 6 0 0 . 0 0 4 2 1 , 6 0 0 . 0 0 4 0 6 , 0 0 0 . 0 0 4 0 6 , 0 0 0 . 0 0

7 7 5 D e s c u e n to s o b te n i d o s p o r p r o n to p a g o 2 1 0 , 5 0 0 . 0 0 2 1 0 , 5 0 0 . 0 0 2 1 0 , 5 0 0 . 0 0

7 9 1 C a r g a s i m p u ta b l e s a c u e n ta s d e c o s to s y g a s to s 7 , 2 0 6 , 9 0 0 . 0 0 7 , 2 0 6 , 9 0 0 . 0 0

9 4 1 G a s to s A d m i n i s tr a t i v o s 5 , 1 3 8 , 8 0 0 . 0 0 6 0 , 8 0 0 . 0 0 5 , 0 7 8 , 0 0 0 . 0 0 5 , 0 7 8 , 0 0 0 . 0 0

9 5 1 G a s to d e v e n ta s 2 , 0 6 8 , 1 0 0 . 0 0 1 7 8 , 0 0 0 . 0 0 1 , 8 9 0 , 1 0 0 . 0 0 1 , 8 9 0 , 1 0 0 . 0 0

9 7 1 G a s to s f i n a n c i e r o s 7 1 3 , 5 8 1 . 0 0 7 1 3 , 5 8 1 . 0 0 7 1 3 , 5 8 1 . 0 0

1 0 0 , 5 0 0 . 0 0 1 0 0 , 5 0 0 . 0 0 3 4 , 9 3 1 , 0 7 6 . 0 0 3 4 , 9 3 1 , 0 7 6 . 0 0 3 3 , 1 0 7 , 5 1 6 . 9 0 3 3 , 1 0 7 , 5 1 6 . 9 0 1 2 , 1 0 7 , 0 5 3 . 8 7 1 2 , 0 0 7 , 8 1 6 . 9 0 7 , 9 3 2 , 5 6 3 . 0 3 8 , 0 3 1 , 8 0 0 . 0 0

R e s u l ta d o d e l e j e r c i c i o 9 9 , 2 3 6 . 9 7 9 9 , 2 3 6 . 9 7

1 2 , 1 0 7 , 0 5 3 . 8 7 1 2 , 1 0 7 , 0 5 3 . 8 7 1 5 , 7 1 3 , 4 8 1 . 0 0 8 , 2 4 2 , 3 0 0 . 0 0

B a la n ce G e n e r a l G a n a n cia s y P é r d id a s fu n ció n

C u e n t a y su b cu e n t a co n t a b le Sa ld o s In ic ia le s M o v im ie n t o s Sa ld o s F in a le s Sa ld o s F in a le s d e l Sa ld o s d e l E st a d o d e



FORMULACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

FORMULACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS


BALANCE GENERALBALANCE GENERAL


Juan Bustamante de los Santos Balance General al 20 de enero del 2010

( Expresado en nuevos soles )

Activo PasivoCorriente Corriente

10 Caja y Bancos 12,884.24 40 Tributos y Aportes SP y Salud por Pagar 2,963.4012 Cuentas Cobrar Comerciales Tercero 6,039.25 41 Rem y Participaciones por Pagar 2,236.4116 Cuentas Cobrar Diversas Terceros. 4,108.00 42 Cuentas Pagar Comerciales Terceros 6,328.7221 Productos Terminados 4,662.30 46 Cuentas Pagar Diversas Terceros 4,790.3023 Productos en Proceso 2,897.30 Total 16,318.8324 Materias Primas 7,984.00 No Corriente25 Mat Auxiliares Sumnistros y Repuestos 716.52 42 Cuentas Pagar Comerciales Terceros 3,000.0028 Existencias por Recibir 7,320.80 Total 3,000.00

Total 46,612.41 PatrimonioNo Corriente 50 Capital 33,896.78

16 Cuentas Cobrar Diversas Terceros 4,332.80 59 Resultados Acumulados 12,300.6033 Inmueble Maquinaria y Equipo 20,847.90 Total 46,197.3839 Depreciación Amort y Agotam Acumul -6,276.90

Total 18,903.80Total Activo 65,516.21 Total Pasivo y Patrimonio 65,516.21


ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDASESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS


J u a n B u s t a m a n t e d e l o s S a n t o s E s t a d o d e G a n a n c i a s y P é r d i d a s p o r F u n c i ó n a l 2 0 d e m a y o d e l 2 0 0 9

( E x p r e s a d o e n n u e v o s s o l e s )

Ventas Brutas 31,568.00Rebaja en ventas -75.90

Ventas Netas 31,492.10Costo de Ventas -13,499.00

Utilidad Bruta 17,993.10Gastos de Operación

Gastos de Ventas -2,456.00Gastos Administrativos -813.00

Utilidad Operativa 14,724.10Otros Ingresos (Egresos)

Cargas Financieras -238.00Ingresos Financieros 96.00Otros Gastos -211.00Otros Ingresos 244.00Resultado antes Part e Impuestos 14,615.10Participación Trabajadores 8% -1,169.00Impuesto a la Renta 30% -4,034.00

Utilidad Neta 9,412.10



ANEXOSANEXOS

(Tablas)



T A B L A 1 : T I P O D E M E D I O D E P A G O

N ° D E S C R I P C I Ó N0 0 1 D E P Ó S I T O E N C U E N T A0 0 2 G I R O0 0 3 T R A N S F E R E N C I A D E F O N D O S0 0 4 O R D E N D E P A G O0 0 5 T A R J E T A D E D É B I T O0 0 6 T A R J E T A D E C R É D I T O0 0 7 C H E Q U E S C O N L A C L Á U S U L A D E " N O N E G O C I A B L E " , " I N T R A N S F E R I B L E S " , " N O A L A O R D E N " U O T R A 0 0 8 E F E C T I V O , P O R O P E R A C I O N E S E N L A S Q U E N O E X I S T E O B L I G A C I Ó N D E U T I L I Z A R M E D I O S D E P A G O0 0 9 E F E C T I V O , E N L O S D E M Á S C A S O S0 1 0 M E D I O S D E P A G O D E C O M E R C I O E X T E R I O R0 1 1 L E T R A S D E C A M B I O1 0 1 T R A N S F E R E N C I A S - C O M E R C I O E X T E R I O R1 0 2 C H E Q U E S B A N C A R I O S - C O M E R C I O E X T E R I O R1 0 3 O R D E N D E P A G O S I M P L E - C O M E R C I O E X T E R I O R1 0 4 O R D E N D E P A G O D O C U M E N T A R I O - C O M E R C I O E X T E R I O R1 0 5 R E M E S A S I M P L E - C O M E R C I O E X T E R I O R1 0 6 R E M E S A D O C U M E N T A R I A - C O M E R C I O E X T E R I O R1 0 7 C A R T A D E C R É D I T O S I M P L E - C O M E R C I O E X T E R I O R1 0 8 C A R T A D E C R É D I T O D O C U M E N T A R I O - C O M E R C I O E X T E R I O R9 9 9 O T R O S M E D I O S D E P A G O ( E S P E C I F I C A R )

T A B L A 2 : T I P O D E D O C U M E N T O D E I D E N T I D A D

N ° D E S C R I P C I Ó N

0 O T R O S T I P O S D E D O C U M E N T O S

1 D O C U M E N T O N A C I O N A L D E I D E N T I D A D ( D N I )

4 C A R N E T D E E X T R A N J E R I A

6 R E G I S T R O Ú N I C O D E C O N T R I B U Y E N T E S

7 P A S A P O R T E



T A B L A 3 : E N T I D A D F I N A N C I E R A

N ° D E S C R I P C I Ó N 0 1 C E N T R A L R E S E R V A D E L P E R U 0 2 D E C R E D I T O D E L P E R U 0 3 I N T E R N A C I O N A L D E L P E R U 0 5 L A T I N O 0 7 C I T I B A N K D E L P E R U S . A . 0 8 S T A N D A R D C H A R T E R E D 0 9 S C O T I A B A N K P E R U 1 1 C O N T I N E N T A L 1 2 D E L I M A 1 6 M E R C A N T I L 1 8 N A C I O N 2 2 S A N T A N D E R C E N T R A L H I S P A N O 2 3 D E C O M E R C I O 2 5 R E P U B L I C A 2 6 N B K B A N K 2 9 B A N C O S U R 3 5 F I N A N C I E R O D E L P E R U 3 7 D E L P R O G R E S O 3 8 I N T E R A M E R I C A N O F I N A N Z A S 3 9 B A N E X 4 0 N U E V O M U N D O 4 1 S U D A M E R I C A N O 4 2 D E L L I B E R T A D O R 4 3 D E L T R A B A J O 4 4 S O L V E N T A 4 5 S E R B A N C O S A . 4 6 B A N K O F B O S T O N 4 7 O R I O N 4 8 D E L P A I S 4 9 M I B A N C O 5 0 B N P P A R I B A S 5 3 H S B C B A N K P E R U S . A . 9 9 O T R O S



T A B L A 4 : T I P O D E M O N E D A

N ° D E S C R I P C I Ó N 1 N U E V O S S O L E S 2 D Ó L A R E S A M E R I C A N O S 9 O T R A M O N E D A ( E S P E C I F I C A R )

T A B L A 5 : T I P O D E E X I S T E N C I A

N ° D E S C R I P C I Ó N 0 1 M E R C A D E R Í A 0 2 P R O D U C T O T E R M I N A D O 0 3 M A T E R I A S P R I M A S Y A U X I L I A R E S - M A T E R I A L E S 0 4 E N V A S E S Y E M B A L A J E S 0 5 S U M I N I S T R O S D I V E R S O S 9 9 O T R O S ( E S P E C I F I C A R )



T A B L A 6 : C Ó D I G O D E L A U N I D A D D E M E D I D A

N ° D E S C R I P C I Ó N 0 1 K I L O G R A M O S 0 2 L I B R A S 0 3 T O N E L A D A S L A R G A S 0 4 T O N E L A D A S M É T R I C A S 0 5 T O N E L A D A S C O R T A S 0 6 G R A M O S 0 7 U N I D A D E S 0 8 L I T R O S 0 9 G A L O N E S 1 0 B A R R I L E S 1 1 L A T A S 1 2 C A J A S 1 3 M I L L A R E S 1 4 M E T R O S C Ú B I C O S 1 5 M E T R O S 9 9 O T R O S ( E S P E C I F I C A R )

T A B L A 7 : T I P O D E I N T A N G I B L E

N ° D E S C R I P C I Ó N 0 1 I N T A N G I B L E A D Q U I R I D O 0 2 I N T A N G I B L E E N E T A P A D E I N V E S T I G A C I Ó N 0 3 I N T A N G I B L E E N E T A P A D E D E S A R R O L L O



T A B L A 8 : C Ó D I G O D E L L I B R O O R E G I S T R O

C Ó D N O M B R E O D E S C R I P C I Ó N

1 L I B R O C A J A Y B A N C O S

2 L I B R O D E I N G R E S O S Y G A S T O S

3 L I B R O D E I N V E N T A R I O S Y B A L A N C E S


5 L I B R O D I A R I O

6 L I B R O M A Y O R

7 R E G I S T R O D E A C T I V O S F I J O S

8 R E G I S T R O D E C O M P R A S

9 R E G I S T R O D E C O N S I G N A C I O N E S

1 0 R E G I S T R O D E C O S T O S

1 1 R E G I S T R O D E H U É S P E D E S

1 2 R E G I S T R O D E I N V E N T A R I O P E R M A N E N T E E N U N I D A D E S F Í S I C A S

1 3 R E G I S T R O D E I N V E N T A R I O P E R M A N E N T E V A L O R I Z A D O

1 4 R E G I S T R O D E V E N T A S E I N G R E S O S

1 5 R E G I S T R O D E V E N T A S E I N G R E S O S - A R T Í C U L O 2 3 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 2 6 6 - 2 0 0 4 / S U N A T

1 6 R E G I S T R O D E L R É G I M E N D E P E R C E P C I O N E S

1 7 R E G I S T R O D E L R É G I M E N D E R E T E N C I O N E S

1 8 R E G I S T R O I V A P

1 9 R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - A R T Í C U L O 8 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 0 2 2 - 9 8 / S U N A T

2 0R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - I N C I S O A ) P R I M E R P Á R R A F O A R T Í C U L O 5 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 0 2 1 - 9 9 / S U N A T

2 1R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - I N C I S O A ) P R I M E R P Á R R A F O A R T Í C U L O 5 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 1 4 2 - 2 0 0 1 / S U N A T

2 2R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - I N C I S O C ) P R I M E R P Á R R A F O A R T Í C U L O 5 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 2 5 6 - 2 0 0 4 / S U N A T


2 4R E G I S T R O ( S ) A U X I L I A R ( E S ) D E A D Q U I S I C I O N E S - I N C I S O C ) P R I M E R P Á R R A F O A R T Í C U L O 5 ° R E S O L U C I Ó N D E S U P E R I N T E N D E N C I A N ° 2 5 8 - 2 0 0 4 / S U N A T


2 6 R E G I S T R O D E R E T E N C I O N E S A R T Í C U L O 7 7 - A D E L A L E Y D E L I M P U E S T O A L A R E N T A

2 7 L I B R O D E A C T A S D E L A E M P R E S A I N D I V I D U A L D E R E S P O N S A B I L I D A D L I M I T A D A

2 8 L I B R O D E A C T A S D E L A J U N T A G E N E R A L D E A C C I O N I S T A S

2 9 L I B R O D E A C T A S D E L D I R E C T O R I O

3 0 L I B R O D E M A T R Í C U L A D E A C C I O N E S

3 1 L I B R O D E P L A N I L L A S



T A B L A 9 : C Ó D I G O D E L A C U E N T A C O N T A B L E

N ° D E S C R I P C I Ó N

1 0 C A J A Y B A N C O S

1 2 C L I E N T E S

1 6 C U E N T A S P O R C O B R A R D I V E R S A S

2 0 M E R C A D E R Í A S

2 1 P R O D U C T O S T E R M I N A D O S

3 3 I N M U E B L E S , M A Q U I N A R I A S Y E Q U I P O

3 4 I N T A N G I B L E S

3 8 C A R G A S D I F E R I D A S

3 9 D E P R E C I A C I Ó N Y A M O R T I Z A C I Ó N A C U M U L A D A

4 0 1 1 D T R I B U T O S P O R P A G A R - I G V - D É B I T O S

4 0 1 1 C T R I B U T O S P O R P A G A R - I G V - C R É D I T O S

4 0 1 7 D T R I B U T O S P O R P A G A R - I M P U E S T O A L A R E N T A - D É B I T O S

4 0 1 7 C T R I B U T O S P O R P A G A R - I M P U E S T O A L A R E N T A - C R É D I T O S

4 0 2 T R I B U T O S P O R P A G A R - O T R O S I M P U E S T O S

4 2 P R O V E E D O R E S

4 6 C U E N T A S P O R P A G A R D I V E R S A S

5 0 C A P I T A L

5 8 R E S E R V A S

5 9 R E S U L T A D O S A C U M U L A D O S

6 0 C O M P R A S

6 1 V A R I A C I Ó N D E E X I S T E N C I A S

6 2 C A R G A S D E P E R S O N A L

6 3 S E R V I C I O S P R E S T A D O S P O R T E R C E R O S

6 5 C A R G A S D I V E R S A S D E G E S T I Ó N

6 6 C A R G A S E X C E P C I O N A L E S

6 7 C A R G A S F I N A N C I E R A S

6 8 P R O V I S I O N E S D E L E J E R C I C I O

6 9 C O S T O D E V E N T A S

9 6 G A S T O S A D M I N I S T R A T I V O S

9 7 G A S T O S D E V E N T A S

7 0 V E N T A S

7 5 I N G R E S O S D I V E R S O S

7 6 I N G R E S O S E X C E P C I O N A L E S

7 7 I N G R E S O S F I N A N C I E R O S

7 9 C A R G A S I M P U T A B L E S A L A C U E N T A D E C O S T O S



T A B L A 1 0 : T I P O D E C O M P R O B A N T E D E P A G O O D O C U M E N T O

N ° D E S C R I P C I Ó N0 0 O t r o s ( e s p e c i f i c a r )0 1 F a c t u r a0 2 R e c i b o p o r H o n o r a r i o s0 3 B o l e t a d e V e n t a0 4 L i q u i d a c i ó n d e c o m p r a0 5 B o l e t o d e c o m p a ñ í a d e a v i a c i ó n c o m e r c i a l p o r e l s e r v i c i o d e t r a n s p o r t e a é r e o d e p a s a j e r o s0 6 C a r t a d e p o r t e a é r e o p o r e l s e r v i c i o d e t r a n s p o r t e d e c a r g a a é r e a0 7 N o t a d e c r é d i t o0 8 N o t a d e d é b i t o0 9 G u í a d e r e m i s i ó n - R e m i t e n t e1 0 R e c i b o p o r A r r e n d a m i e n t o1 1 P ó l i z a e m i t i d a p o r l a s B o l s a s d e V a l o r e s , B o l s a s d e P r o d u c t o s o A g e n t e s d e I n t e r m e d i a c i ó n p o r o p e r a c i o n e s

r e a l i z a d a s e n l a s B o l s a s d e V a l o r e s o P r o d u c t o s o f u e r a d e l a s m i s m a s , a u t o r i z a d a s p o r C O N A S E V1 2 T i c k e t o c i n t a e m i t i d o p o r m á q u i n a r e g i s t r a d o r a1 3 D o c u m e n t o e m i t i d o p o r b a n c o s , i n s t i t u c i o n e s f i n a n c i e r a s , c r e d i t i c i a s y d e s e g u r o s q u e s e e n c u e n t r e n b a j o e l

c o n t r o l d e l a S u p e r i n t e n d e n c i a d e B a n c a y S e g u r o s1 4 R e c i b o p o r s e r v i c i o s p ú b l i c o s d e s u m i n i s t r o d e e n e r g í a e l é c t r i c a , a g u a , t e l é f o n o , t e l e x y t e l e g r á f i c o s y o t r o s

s e r v i c i o s c o m p l e m e n t a r i o s q u e s e i n c l u y a n e n e l r e c i b o d e s e r v i c i o p ú b l i c o1 5 B o l e t o e m i t i d o p o r l a s e m p r e s a s d e t r a n s p o r t e p ú b l i c o u r b a n o d e p a s a j e r o s1 6 B o l e t o d e v i a j e e m i t i d o p o r l a s e m p r e s a s d e t r a n s p o r t e p ú b l i c o i n t e r p r o v i n c i a l d e p a s a j e r o s d e n t r o d e l p a í s1 7 D o c u m e n t o e m i t i d o p o r l a I g l e s i a C a t ó l i c a p o r e l a r r e n d a m i e n t o d e b i e n e s i n m u e b l e s1 8 D o c u m e n t o e m i t i d o p o r l a s A d m i n i s t r a d o r a s P r i v a d a s d e F o n d o d e P e n s i o n e s q u e s e e n c u e n t r a n b a j o l a

s u p e r v i s i ó n d e l a S u p e r i n t e n d e n c i a d e A d m i n i s t r a d o r a s P r i v a d a s d e F o n d o s d e P e n s i o n e s1 9 B o l e t o o e n t r a d a p o r a t r a c c i o n e s y e s p e c t á c u l o s p ú b l i c o s2 0 C o m p r o b a n t e d e R e t e n c i ó n2 1 C o n o c i m i e n t o d e e m b a r q u e p o r e l s e r v i c i o d e t r a n s p o r t e d e c a r g a m a r í t i m a2 2 C o m p r o b a n t e p o r O p e r a c i o n e s N o H a b i t u a l e s2 3 P ó l i z a s d e A d j u d i c a c i ó n e m i t i d a s c o n o c a s i ó n d e l r e m a t e o a d j u d i c a c i ó n d e b i e n e s p o r v e n t a f o r z a d a , p o r l o s

m a r t i l l e r o s o l a s e n t i d a d e s q u e r e m a t e n o s u b a s t e n b i e n e s p o r c u e n t a d e t e r c e r o s2 4 C e r t i f i c a d o d e p a g o d e r e g a l í a s e m i t i d a s p o r P E R U P E T R O S . A2 5 D o c u m e n t o d e A t r i b u c i ó n ( L e y d e l I m p u e s t o G e n e r a l a l a s V e n t a s e I m p u e s t o S e l e c t i v o a l C o n s u m o , A r t . 1 9 º ,

ú l t i m o p á r r a f o , R . S . N ° 0 2 2 - 9 8 - S U N A T ) .2 6 R e c i b o p o r e l P a g o d e l a T a r i f a p o r U s o d e A g u a S u p e r f i c i a l c o n f i n e s a g r a r i o s y p o r e l p a g o d e l a C u o t a p a r a l a

e j e c u c i ó n d e u n a d e t e r m i n a d a o b r a o a c t i v i d a d a c o r d a d a p o r l a A s a m b l e a G e n e r a l d e l a C o m i s i ó n d e R e g a n t e s o R e s o l u c i ó n e x p e d i d a p o r e l J e f e d e l a U n i d a d d e A g u a s y d e R i e g o ( D e c r e t o S u p r e m o N ° 0 0 3 - 9 0 - A G , A r t s . 2 8 y 4 8 )

2 7 S e g u r o C o m p l e m e n t a r i o d e T r a b a j o d e R i e s g o2 8 T a r i f a U n i f i c a d a d e U s o d e A e r o p u e r t o2 9 D o c u m e n t o s e m i t i d o s p o r l a C O F O P R I e n c a l i d a d d e o f e r t a d e v e n t a d e t e r r e n o s , l o s c o r r e s p o n d i e n t e s a l a s

s u b a s t a s p ú b l i c a s y a l a r e t r i b u c i ó n d e l o s s e r v i c i o s q u e p r e s t a3 0 D o c u m e n t o s e m i t i d o s p o r l a s e m p r e s a s q u e d e s e m p e ñ a n e l r o l a d q u i r e n t e e n l o s s i s t e m a s d e p a g o m e d i a n t e

t a r j e t a s d e c r é d i t o y d é b i t o3 1 G u í a d e R e m i s i ó n - T r a n s p o r t i s t a3 2 D o c u m e n t o s e m i t i d o s p o r l a s e m p r e s a s r e c a u d a d o r a s d e l a d e n o m i n a d a G a r a n t í a d e R e d P r i n c i p a l a l a q u e h a c e r e f e r e n c i a

e l n u m e r a l 7 . 6 d e l a r t í c u l o 7 ° d e l a L e y N ° 2 7 1 3 3 – L e y d e P r o m o c i ó n d e l D e s a r r o l l o d e l a I n d u s t r i a d e l G a s N a t u r a l3 4 D o c u m e n t o d e l O p e r a d o r3 5 D o c u m e n t o d e l P a r t í c i p e3 6 R e c i b o d e D i s t r i b u c i ó n d e G a s N a t u r a l3 7 D o c u m e n t o s q u e e m i t a n l o s c o n c e s i o n a r i o s d e l s e r v i c i o d e r e v i s i o n e s t é c n i c a s v e h i c u l a r e s , p o r l a p r e s t a c i ó n d e d i c h o

s e r v i c i o5 0 D e c l a r a c i ó n Ú n i c a d e A d u a n a s - I m p o r t a c i ó n d e f i n i t i v a 5 2 D e s p a c h o S i m p l i f i c a d o - I m p o r t a c i ó n S i m p l i f i c a d a 5 3 D e c l a r a c i ó n d e M e n s a j e r í a o C o u r i e r 5 4 L i q u i d a c i ó n d e C o b r a n z a 8 7 N o t a d e C r é d i t o E s p e c i a l8 8 N o t a d e D é b i t o E s p e c i a l9 1 C o m p r o b a n t e d e N o D o m i c i l i a d o 9 6 E x c e s o d e c r é d i t o f i s c a l p o r r e t i r o d e b i e n e s 9 7 N o t a d e C r é d i t o - N o D o m i c i l i a d o9 8 N o t a d e D é b i t o - N o D o m i c i l i a d o9 9 O t r o s - C o n s o l i d a d o d e B o l e t a s d e V e n t a



T A B L A 1 1 : C Ó D I G O D E L A A D U A N A

N ° D E S C R I P C I Ó N 0 1 9 T U M B E S 0 2 8 T A L A R A 0 4 6 P A I T A 0 5 5 C H I C L A Y O 0 8 2 S A L A V E R R Y 0 9 1 C H I M B O T E 1 1 8 M A R Í T I M A D E L C A L L A O 1 2 7 P I S C O 1 4 5 M O L L E N D O M A T A R A N I 1 5 4 A R E Q U I P A 1 6 3 I L O 1 7 2 T A C N A 1 8 1 P U N O 1 9 0 C U Z C O 2 1 7 P U C A L L P A 2 2 6 I Q U I T O S 2 3 5 A É R E A D E L C A L L A O 2 4 4 P O S T A L D E L I M A 2 6 2 D E S A G U A D E R O 2 7 1 T A R A P O T O 2 8 0 P U E R T O M A L D O N A D O 2 9 9 L A T I N A 8 8 4 D E P E N D E N C I A F E R R O V I A R I A T A C N A 8 9 3 D E P E N D E N C I A P O S T A L T A C N A 9 1 0 D E P E N D E N C I A P O S T A L A R E Q U I P A

9 2 9 C O M P L E J O F R O N T E R I Z O S T A R O S A T A C N A

9 3 8 T E R M I N A L T E R R E S T R E T A C N A 9 4 7 A E R O P U E R T O T A C N A 9 5 6 C E T I C O S T A C N A 9 6 5 D E P E N D E N C I A P O S T A L D E S A L A V E R R Y



T A B L A 1 2 : T I P O D E O P E R A C I Ó N

N ° D E S C R I P C I Ó N 0 1 V E N T A 0 2 C O M P R A 0 3 C O N S I G N A C I Ó N R E C I B I D A 0 4 C O N S I G N A C I Ó N E N T R E G A D A 0 5 D E V O L U C I Ó N R E C I B I D A 0 6 D E V O L U C I Ó N E N T R E G A D A 0 7 P R O M O C I Ó N 0 8 P R E M I O 0 9 D O N A C I Ó N 1 0 S A L I D A A P R O D U C C I Ó N 1 1 T R A N S F E R E N C I A E N T R E A L M A C E N E S 1 2 R E T I R O 1 3 M E R M A S 1 4 D E S M E D R O S 1 5 D E S T R U C C I Ó N 1 6 S A L D O I N I C I A L 9 9 O T R O S ( E S P E C I F I C A R )


REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICASREFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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4. Informativo Caballero Bustamante No. 654- Enero 2009.

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WEBGRAFÍA:

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