RETENCION EN LA FUENTE

HECTOR MANUEL HERRERA A.

ANDRES CAMILO CUEVAS A.

20011

PROCESOS EMPRESARIALES

BIBLIOGRAFIA

• http://www.virtual.unal.edu.co.• www.google.contec.com.co• www.gerencie.com • http://www.google.com.co/images.• www. www.slideshare.net

CONCLUCIONES

• Retener siempre cuando haya lugar a ello.

• Declarar, mensualmente.

• Expedir certificado de retención.

• Consignar las retenciones.

• Conservar el soporte en los registros

contables en los que consten la retención

en la fuente.

RETENCION EN LA FUENTE

Es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que consiste en restar de los pagos o abonos en cuentas un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuentas.

AGENTES RETENEDORES

ENTIDADES DE DERECHO PUBLICO

ENTIDADES DEL ESTADO

FONDOS EN GENERAL

CONSORCIOSY UNIONES

TEMPORALES

NOTARIAS Y OFICINAS DE

TRANSITO

COMUNIDADES ORGANIZADAS

ORIGEN DE LA RETEFUENTE

El decreto 1651/6. Surge originalmente como un mecanismo de recaudo del impuestos sobre la renta para inversionistas extranjeros sin domicilio en el país, por concepto de dividendos.

OBJETIVOS DE LA RETAFUENTE

• Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.

• Da liquidez al estado.• Mecanismo de Control y Cruce de

información.• Previene la Evasión.• Da presencia del estado en muchos

lugares.

ELEMENTOS DE RETENCION

• Sujeto activo: Es el estado. • Sujeto pasivo: Persona sobre quien se

realiza la retención.• Hecho generador: Pago o abono en cuenta.• Base: Valor de la transacción, sin tener en

cuenta IVA, descuentos no condicionados, tributos en general, etc.

• Tarifa: Porcentuales.

ConceptoBase Uvt Base pesos Tarifa

Venta  de Bienes Raíces 0 100% 1%

Contratos de construcción  y urbanización 0 100% 1%

Compra  de combustible 0 100% 0.10%

Consultoría en obras públicas 0 100% 2%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Honorarios y comisiones * 0 100% 10%/11%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Contratos de consultoría y administración delegada 0 100% 6%

Compras 27 679,000 3,5%

Servicios en general  ** 4 101,000 4%/6%

Por emolumentos eclesiásticos *** 27 679,000 3,5%/4%

Servicios de transporte de carga 4 101,000 1%

Servicios de  transporte nacional de pasajeros 27 679,000 3.50%

Servicios  temporales 4 101,000 1%

Servicios de aseo y vigilancia 4 101,000 2%

Arrendamiento de bienes raíces 27 679,000 3.50%

Loterías, Rifas, Apuestas y similares 48 1,206,000 20%

Servicios de hoteles y restaurantes 4 101,000 3.50%

Otros ingresos tributarios 27 679,000 3.50%

Compra de productos  agrícolas  sin procesamiento industrial 92 2,312,000 1.50%

Compra de productos  agrícolas  con procesamiento industrial retenedores 27 679,000 3.50%

Compra de café pergamino o cereza 160 4,021,000 0.50%

Retención en colocación independiente de

Compra con retención en la fuente 1.compramos 2 TV por valor de un 1´000.000 de pesos a crédito.

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS 2365 RETENCION EN LA

POR LA EMPRESA FUENTE

DEBE HABER DEBE HABER

1´000 000 35.000

Valor de la retención en la fuente que me aplican retención 3.5% del valor mercancía de la mercancía

2205 PROVEEDORES

DEBE HABER

965.000

Venta con retención en la fuente 1.vendemos 2 TV por valor de un 1´000.000 de pesos a crédito.

4135 COMERCIO AL POR MAYOR 135515 RETENCION EN LA

Y AL POR MENOR FUENTE

DEBE HABER DEBE HABER

1.000.000 35.000

Valor de la retención en la fuente retención 3.5% del valor mercancía que yo aplico por de la mercancía vendida ventas

1305 CLIENTES

DEBE HABER

965.000