Contabilidad y SistemasSistema de Contabilidad Completa Sistema de Facturación.Sistemas de Contabilidad 14 ter

Tips Contables para Formalizar un Negocio

Ada Pablina Huenchuman LunaFundadora PHL Consultores – Contador Auditor

PASOS PARA EMPRENDER

POR QUÉ ME CONVIENE HACER EMPRESA

YA DECIDÍ FORMALIZARMI EMPRENDIMIENTO

AHORA DEBES PENSAR EN EL TIPO DE CONSTITUCION SOCIETARIA QUE MAS TE CONVIENE

Factores que debes tener claro antes de empezar :• Tu propension al riesgo• Te gusta compartir desiciones?• Cuentas con capital propio para solventar tu negocio?

EIRL

¿CUÁNDO?

• Estás solo y buscas formal izar e l negocio quehaces como independiente , pasar de personanatura l a persona jur íd ica .• Buscas tomar las dec is iones del negocioindiv idualmente, s in soc ios

SOCIEDAD DE PERSONAS = LTDA.

¿CUÁNDO?• Tienes un equipo de soc ios y estasacompañado por otros .• Tienes una mayor re lac ión de conf ianza contus soc ios , ya que no es senci l lo agregarnuevos soc ios a la escr i tura y hacermodi f icac iones .

SOCIEDAD DE PERSONAS = LTDA.

¿POR QUÉ?• La venta de derechos a un nuevo soc io

requiere autor izac ión de la tota l idad de lossoc ios .• Tienes empresa fami l iar y/o t ienes una

soc iedad de profes ionales amigos (doctores ,abogados, contadores)

SOCIEDAD POR ACCIONES = SPA.¿CUÁNDO?

• Estas emprendiendo so lo y quieres eva luar s ineces i tas sumar soc ios que te ayuden a crecer.

• T ienes soc ios y buscas levantar cap i ta l deinvers ion istas cuando tu negoc io este mas maduro ene l futuro .

RECUERDA QUE

• En la SPA puedes ser e l ún ico soc io .

• La incorporac ión de nuevos soc ios no requiereautor i zac ión de l resto de los acc ion istas , basta convender tus acc iones con un contrato notar ia l .

SOCIEDAD POR ACCIONES = SPA.

¿PARA QUIÉN?

Recomendado para emprendedores y paraincent ivar obtener capi ta l de r iesgo

AHORA ¿CÓMO?

1. Sistema tradicional

2. Empresa en un día.www.tuempresaenundia.cl

INICIO DE ACTIVIDADES

SII.CL

Mesón SII

Elección Actividad Económica

Código CON IVA y SIN IVA

FACTURACIÓN

CERTIFICADO DIGITAL (REP.LEGAL)

.PFX (ARCHIVO-DATOS ENCRIPTADOS)

SISTEMA GRATUITO SII

SISTEMA DE MERCADO

CONTROLES

QUÉ DEBO CONTROLAR

• Producción• Stock• Nivel de ventas• Cuentas bancarias• Contabilidad

A QUIÉN DEBO CONTROLAR

• Jefe de producción• Vendedores• Cobranzas• Contador

IMPORTANTE /URGENTE

• Caja• Ventas• Cobranzas• Impuestos

AHORA ESTÁ LISTA MI EMPRESA

COMPROMISOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS

ELECCIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO

ELECCIÓN TIPO CONTABILIDAD

REGÍMENES TRIBUTARIOSMIPYMES

Renta Presunta(Art. 34)

Tributación simplificada(Art. 14 Ter Letra A

Renta Atribuida(Art. 14 A)

Semi Integrado (Art. 14 B

Régimen de tributación que paga impuesto sobre la base de una

renta presunta.

Régimen simplificado que libera al contribuyente de algunas obligaciones tributarias.

Régimen de tributación en base a contabilidad completa con

imputación total de crédito del Impuesto de Primera Categoría a

los socios.

Régimen de tributación en base a contabilidad completa con

imputación parcial de crédito del Impuesto de Primera Categoría a

los socios.

FUENTE: WWW.SII.CL

REGÍMENES TRIBUTARIOS

FUENTE: WWW.SII.CL

Segmentos que se pueden acoger preferentemente

Ingreso máximo anual para permanecer en el régimen

Renta Presunta 14 TER 14 A 14 B

Micro y Pequeñas empresas (Agrícolas,

Transporte y Minería)

Micro, Pequeñas y Medianas empresas

Cualquiersegmento

Cualquiersegmento

Montos en UF:

Agrícola = a 9.000

Transporte = a 5.000 Minería

= a 17.000

Promedio de los 3 últimos

años comerciales =

a50.000 UF

Sin límite deingresos

Sin límite deingreso

REGÍMENES TRIBUTARIOS

FUENTE: WWW.SII.CL

Renta Presunta 14 TER 14 A 14 B

Al menos 3 años (*)Si efectúa

Inicio de Actividades en este régimen

puede retirarse después de 1 año

calendario de permanencia

Al menos 5 años Al menos 5 años

Período permanencia en el régimen

REGÍMENES TRIBUTARIOS

FUENTE: WWW.SII.CL

Renta Presunta 14 TER 14 A 14 B

No corresponde Al menos 3 años (*)Si efectúa

Inicio de Actividades en este régimen

puede retirarse después de 1 año

calendario de permanencia

Al menos 5 años Al menos 5 años

Empresas nuevas: fecha en que debe avisar al SII

REGÍMENES TRIBUTARIOS

FUENTE: WWW.SII.CL

Tipo de persona jurídicaRenta Presunta 14 TER 14 A 14 B

* Empresas Individuales* Empresas Individuales* Empresas Individuales de Responsabilidad Ltda.* Comunidades* Cooperativas* Sociedades de PersonasSociedades por AccionesLos tipos de sociedades nombrados deben estar conformadas en todo momento por personas naturales.

Año 2016: todo tipo de contribuyente (persona natural o jurídica).Año 2017: * Empresas Individuales* Empresas Individuales de Responsabilidad Ltda.* Comunidades* Sociedad de Personas (excluidas las en comandita por acciones).* Sociedad por acciones

* Empresas Individuales.* Empresas Individuales de Responsabilidad Ltda.* Comunidades* Sociedades de Personas (excluidas las en comandita por acciones).* Sociedades por Acciones* Agencias (Art 58 N° 1)

* Sociedades Anónimas abiertas.* Sociedades Anónimas Cerradas.* Sociedad por Acciones.* Sociedad en Comandita por acciones.* Sociedad de Personas* Agencia (Art. 58 N°1)

REGÍMENES TRIBUTARIOS

FUENTE: WWW.SII.CL

Conformadas por

Renta Presunta 14 TER 14 A1 14 B

* Personas naturales:- Comuneros.- Cooperados- Socios.- Accionistas

* Personas naturales con domicilio o residencia en Chile* Contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile* Personas jurídicas acogidas al Régimen de Renta Atribuida (14 letra A).

*Personas Naturales:- Comuneros.- Socios.- Accionistas.Con domicilio o residencia en el país.* Contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile.<

Personas Naturalesy/o Personas JurídicasCon domicilio o residencia en el país y/ocontribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile.

REGÍMENES TRIBUTARIOS

FUENTE: WWW.SII.CL

Tipos de Contabilidad y Registros Obligatorios

RENTA PRESUNTA 14 TER 14 A 14 B

* Libro de compra venta si se encuentran afectos a IVA.* En caso contrario, deben llevar un sistema de control de sus ingresos, que cumpla con los requisitos establecidos por el Servicio.

14 TER

* Libro de caja, obligatorio para todos los contribuyentes* Libro compra venta, si se encuentran afectos a IVA.* Libro de ingresos y egresos, si no se encuentra afecto a IVA.

14ª

Contabilidad completa obligatoria.Todos los registros que corresponden, entre ellos:Libros Caja, Diario, Mayor, Inventarios y Balances.Más los libros auxiliares, tales como: Libro de Ventas Diarias, de Remuneraciones, de Impuestos Retenidos.Más registros de: RAP, FUF, REX, SACMás los registros de: RAP, FUF, REX.

14B

Contabilidad completa obligatoria.Todos los registros que corresponden, entre ellos: Libros Caja, Diario, Mayor, Inventarios y Balances.Más los libros auxiliares, tales como: Libro de Ventas Diarias, de Remuneraciones, de Impuestos Retenidos.Más registros de: RAI, FUF, REX, SAC.

CÓMO BUSCAR UN PROFESIONAL CONTABLE

Nivel Básico, Ed. MediaNivel Técnico, 2 añosInstitutos, UniversidadesNivel Técnico Superior, 5 años U.

Interno o Externo Depende del tamaño y necesidades de la EmpresaNIVEL EXPERTO: TRIBUTAC.FINANC.CONTABILIDAD

CONTABILIDAD, QUIÉN?

UN PROFESIONAL CONTABLESISTEMAS DE TRIBUTACION

14 A 25%14 B 25,5%-2018 27%14 TER 25 %

NIVEL EXPERTO: TRIBUTAC.FINANC.CONTABILIDAD

14 A, RENTA ATRIBUIDA

• Es un régimen de tributación que establece que los dueños de las empresas deben tributar en el mismo ejercicio por la totalidad de las utilidades obtenidas.

• Se determina la renta efectiva según contabilidad completa y balance general (Renta Líquida Imponible)

• Tasa Impuesto Primera Categoría Año Comercial 2017: 25%

• Tiene 100% de crédito del Impuesto de Primera Categoría y la Renta al final del ejercicio se considera atribuida a los socios.

• El 50% de lo no retirado es Incentivo a la Inv. Subsidio sin devolución.-

14 B, RENTA PARCIALMENTE INTEGRADA

• Se determina la renta efectiva según contabilidad completa y balance general(Renta Líquida Imponible)

• Tasa Impuesto Primera Categoría Año Comercial 2017: 25,5 %• Tasa Impuesto Primera Categoría Año Comercial 2018: 27 %• Obligación para:- Sociedades anónimas, abiertas o cerradas/ Sociedad en

comandita por acciones.• Toda otra sociedad en que tenga entre sus socios una PJ• El 50% de lo no retirado es Incentivo a la Inv. Subsidio sin devolución.-

CONTABILIDAD 14 TER

LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS

1. Libro de Compra Mensual(derogado agosto 2017)2. Libro de Ventas Mensual(derogado 2017)3. Libro de Retenciones Mensual4. Libro de Remuneraciones Mensuales (5).5. Libro de Ingreso y Gastos.

CONTABILIDAD COMPLETA

LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS(Deben estar impresos en hojas sueltas timbradas o en Libros de tapas duras timbrados ante el SII):

1. Libro de Compra Mensual(derogado agosto 2017)2. Libro de Ventas Mensual(derogado 2017)3. Libro de Diario Anual4. Libro Mayor Anual5. Libro de Retenciones Mensual6. Libro de Remuneraciones Mensuales (5).7. Libro de Inventario y Balances 8. Libro FUT Anual distinto para 14a y 14b

CONTABILIDADMENSUAL QUE DEBE EXIGIR EN UNA ASESORIA

1. Confección de Libro de Compras Mensual

2. Confección de Libro de Ventas Mensual

3. Confección de Libro de Retenciones Mensual

4. Confección Liquidación de sueldos mensuales

5. Confección Libro de Remuneraciones mensuales.

6. Confección de imposiciones Mensual e ingreso a Previred para pago

7. Confección Impuestos Mensuales

8. Tramites SII, timbraje, citaciones eventuales

9. Contratos de Trabajo.

10. Finiquitos.

11. Actualización nuevas circulares.

CONTABILIDAD COMPLETA

ACTIVIDADES ANUALES PARA DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE

•Declaración de Renta•Calculo RLI•Balance Anual •Estado de Resultado Anual•Revalorización del Capital Propio •Análisis y calculo de Activo Fijo Tributario (SII)•Cálculo de Registros antes l FUT•DJs 14A y 14 B

NUEVOS REGISTROS

RAP: Registro de Rentas Atribuidas Propias

REX: Registro de rentas exentas o ingresos no renta

FUF: Fondo de Utilidades Financieras (diferencia de depreciación

acelerada y normal)

RAI: Registro de Rentas a afectas a ICG o IA

SAC: Registro de Saldos Acumulados de Créditos

IMPUESTOS ANUALES

TIPOS DE IMPUESTO:

•Impuesto de Primera Categoría: EMPRESAS

•Impuesto de Segunda Categoría: PERSONAS

DOS REGÍMENES DE TRIBUTACIÓNImpuesto 1era Régimen Renta Atribuida:

categoría 2014 ………………………….. 21%(Empresas) 2015 …………………..……... 22,5%

2016 .………………..……..... 24%2017 ………………………..… 25%

Régimen Parcialmente Integrado:2014 ………………………..... 21%2015 ……………………..…... 22,5%2016 .……………………..….. 24%2017 ………………..……...… 25,5%2018 ………………..……..…. 27%

TABLA G. COMP AT 2018RENTA IMPONIBLE ANUAL

FACTOR CANTIDAD A REBAJARDESDE HASTA

DE $ 0,00 $ 7.609.464,00 EXENTO $ 0,00

7.609.464,01 16.909.920,00 0,04 304.378,56

16.909.920,01 28.183.200,00 0,08 980.775,36

28.183.200,01 39.456.480,00 0,135 2.530.851,36

39.456.480,01 50.729.760,00 0,23 6.279.216,96

50.729.760,01 67.639.680,00 0,304 10.033.219,20

67.639.680,01 Y MAS 0,35 13.144.644,48

Ejemplo 2 CON RETIRO

6.000.000 BASE HONORARIOS 600000

- 1.800.000 DESCUENTO GASTO PRESUNTO 30%

4.200.000 BASE DE HONORARIOS AL GC

28.800.000 SUELDOS REMUN

12.000.000 RETIROS 1,000,000 por mes 3.000.000 1.500.000 18.000.000 4.500.000

3.000.000 Incremento tributario

48.000.000 BASE DE INGRESOS AL GC

23% 11.040.000 IMPUESTO SEGÚN TRAMO

- 6.279.217 REBAJA SEGÚN TRAMO GC

4.760.783 IMPUESTO GC DETERMINADO

- 540.000 CREDITO GC

- 600.000

- 3.000.000 CREDITO DE 1 CATEG

620.783 SALDO A PAGAR AL PROFESIONAL

GRACIAS!

Ada Pablina Huenchuman LunaContador AuditorSocia Fundadora PHL Consultores SPA.pablina@phlconsultores.clwww.phlconsultores.cl