clases de control y cualidades del auditor

8/16/2019 Clases de Control y Cualidades Del Auditor

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FACULTDAD DE CIENCIAS CONTABLE FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVASESCUELA PROFESIONAL DE ADMINITSRACION

“Las Clases de Control y Cualidades del Auditor”

CURSO : Auditoría Administrati a

DOCENTE : Li!" Adm" Pa#$o Santia%o B&!&rra Orti'

CICLO VIII

INTE(RANTES:

I')ui&rdo *$ ar&' Ana+,a"(ar!ia (ar!ia -MariaS&rrano No&$- A$anis Vi!toria"R&+&s Li'ana Ar$&t"(u&rr&ro Mina+a Yonatan"Con!.a Carri$$o (i$m&r"

Tum#&s/P&r0

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ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

“LAS CLASES DE CONTROL Y CUALIDADESDEL AUDITOR ”

INTEGRANTES:

Izquierdo Álvarez Anayka.Garcia Garcia , Maria

Serrano Noel, Alanis ic!oria."eyes #izana Arle!.Guerrero Minaya $ona!an.%onc&a %arrillo Gil'er.

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIM OTE

!ACULTAD DE CIENCIAS CONTA LES" !INANCIERAS #ADMINISTRATIVAS

DOCENTE:

Li!" Adm" Pa#$o Santia%o B&!&rra Orti'

TUMBES 5

PER6 1234


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DEDICATORIA

El Presente trabajo está dedicado a

todos los estudiantes de la Escuela

de Administración y Público en

general que deseen expandir sus

conocimientos con respecto a la

Auditoria Administrativa y en

especial en el tema de las Clasesde Control y cualidades del Auditor.

Está dedicado a todas las personas

que tengan esp ritud de superación

que se es!uer"an d a a d a para

salir adelante y ser competitivos

en un mundo laboral.


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AGRADECIMIENTO

Agradecemos a nuestros Padres que

d a a d a se es!uer"an para sacarnos

adelante y ser unos buenos

pro!esionales de los cuales necesita

el Perú y mundo para de tal !orma

aportar a nuestra sociedad que

cada d a va cambiando.

El Agradecimiento tambi#n es de!orma especial para todos los docentes

de nuestra casa de estudios la

$niversidad Católica los Angeles de

C%imbote& se les agradece por compartir

sus conocimientos y experiencias para

!ormar pro!esionales competitivos.


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E$%GRA!E

El 'ombre nunca debe de saber que debe de querer& porque vive solo una vida y notiene modo de compararla con sus vidas precedentes ni de enmendarla en sus vidas posteriores.

Milan &undera

(a insoportable levedad del ser.


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-, )/0$CC-1,

0entro de las cualidades del auditor se de!ine que es aquella persona pro!esional& que sededica a trabajos de auditoria %abitualmente con libre ejercicio de una ocupaciónt#cnica. Para ordenar e imprimir co%esión a su labor& el auditor cuenta con un una seriede !unciones tendientes a estudiar& anali"ar y diagnosticar la estructura y!uncionamiento general de una organi"ación.

0entro de las cualidades que emarcan al auditor destaca la principal que es la deconocimientos3 Es conveniente que la persona elegida para un proyecto de auditor aadministrativa tenga un preparación acorde con los requerimientos que #sta exige& puesese le permitirá interactuar de manera natural con los mecanismos de estudio que de unau otra manera se emplearán durante su desarrollo. Atendiendo a tales necesidades& esrecomendable apreciar los siguientes niveles de !ormación3 8ormación acad#mica&complementaria y emp rica.


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CA$%TULO I ' CLASES DE CONTROLCLASES DE CONTROL

() CONTROL E!ICA*

El control e!ica" se constituye en un instrumento que ayuda a la optimi"ación dela gestión integral de las /rgani"aciones. Esta investigación es importante para lasempresas en particular y en general& porque valora su actuación en el mercado&muestra su gestión institucional y la in!luencia del control reali"ado por susórganos respectivos en la optimi"ación de la planeación& organi"ación& dirección&control.

+) CONTROL $REVIO

Conjunto de procedimientos y acciones que adoptan antes de la ocurrencia real enlos niveles de dirección y gerencia de las entidades para cautelar la correctaadministración de los recursos !inancieros& materiales& ! sicos y %umanos.Ejemplo.@ $n gerente de ventas de una determinada tienda puede tener la pol ticade que todo cambio en el precio& respecto a los precios publicados& debe serautori"ado por escrito por el gerente& es decir& a ningún vendedor de campo se le permite que altere algún precio. Con esto se puede observar que el gerente de

ventas lleva un control en su departamento a trav#s de las pol ticas existentes&cuyos empleados deben cumplir para un mayor !uncionamiento del mismo.

,) CONTROL CONCURREENTEEste tipo de control tiene lugar durante la !ase de la acción de ejecutar los planes eincluye la dirección& vigilancia y sincroni"ación de las actividades según ocurran&en otras palabras& pueden ayudar a garanti"ar que el plan será llevado a cabo en eltiempo espec !ico y bajo las condiciones requeridas. (a !orma mejor conocida del

control concurrente es la supervisión directa. Cuando un administrador supervisalas acciones de un empleado de manera directa& el administrador puede veri!icarde !orma concurrente las actividades del empleado y corregir los problemas que puedan presentarse. Ejemplo.@ *e tiene una empresa que tiene sucursalesdistribuidas por todo el pa s3 *ucursal A& *ucursal < y *ucursal C. El gerentegeneral %a detectado que la sucursal A tiene serios problemas !inancieros&mientras que sus otras dos sucursales están !uncionando correctamente. Es aqucuando el gerente debe decidir si esta in!ormación es causa su!iciente para cerrardic%a sucursal o deberá cambiar las estrategias que %an venido implementando.


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-) CONTROL $OSTERIOR Este tipo de control se en!oca sobre el uso de la in!ormación de los resultados

anteriores para corregir posibles desviaciones !uturas de estándar aceptable. Elcontrol posterior implica que se %an reunido algunos datos& se %an anali"ado y se%an regresado los resultados a alguien o a algo en el proceso que se estácontrolando de manera que puedan %acerse correcciones. El principalinconveniente de este tipo de control es que en el momento en que eladministrador tiene la in!ormación el daBo ya está %ec%o& es decir& se lleva a cabodespu#s de la acción. Ejemplo.@ se tiene una empresa que tiene sucursales

distribuidas por todo el pa s3 *ucursal A& *ucursal < y *ucursal C. El gerentegeneral %a detectado que la sucursal A tiene serios problemas !inancieros&mientras que sus otras dos sucursales están !uncionando correctamente. Es aqucuando el gerente debe decidir si esta in!ormación es causa su!iciente para cerrardic%a sucursal o deberá cambiar las estrategias que %an venido implementando.


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con que emitirá sus observaciones. Por la naturale"a de la !unción a desempeBar&existen varios campos que tienen que dominar3

• Conocimiento de la =reas *ustantivas.

• Conocimiento de la =reas Adjetivas de la /rgani"ación.

• Conocimiento por Es!uer"os Anteriores.

• Conocimiento de Casos Prácticos.

• Conocimientos derivados de Estudio /rgani"acional de /tra ,aturale"a.

• Conocimiento Personal


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creencias& integridad& inter#s en crecer& búsqueda del conocimiento& permeabilidady actitud& se constituyen la base para estructurar una l nea de pensamiento capa"de provocar y promover el cambio personal e institucional necesario para que un

estudio de auditor a se convierta en un proyecto innovador sólido.• *eguir los Caminos Conducentes a /btener los +ejores )esultado.

• *er *electivo con Creatividad.

• -niciar& 0esarrollar y )etroalimentar los +odelos a Aplicar.

• El *er Anal tica y Provocativo.

• E!ectuar un *eguimiento de ideas y sus Posibilidades de Cambio.

• Contemplar una Alternativa (ógica y el Camino /puesto en 8orma

Paralela.

• Explorar e -n!erir propuestas desde Cualquier =ngulo.

• )espetar la 4 a -nstitucional sin Etiquetar de Antemano la visión del

Estudio.

• observar los 'ec%os sin Enjuiciarlo.

• Conservar la /bjetividad por Encima de las Presiones.

• Ajustar las ideas en )espuestas a ,ueva -n!ormación.

8D /TICA Comprendida como un conjunto de normas que ordenan e imprimensentido a los valores y principios de conducta de una persona& tales comocompromiso& %onestidad& lealtad& !ranque"a& integridad& respeto por los demás ysentido de responsabilidad. Constituyen uno de los pilares de las normas deactuación de cualquier organi"ación& sea cual su actividad y entorno


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CA$ITULO III) HALLA*GOS DE LA ACCIÓN DE CONTROL

0eben contener los elementos3

Condición actual Fsituación existente& %a sido detectada y documentadaD

Criterios aplicables Frelativos a cumplimiento o no de objetivos& disposiciones jur dicas& y otras normasD

E!ectos y Causas.

Errores& -rregularidades o 8raudes

Errores'

Acciones u omisiones no intencionales cometidos por los !uncionarios responsables& queno a!ectan signi!icativamente la ra"onabilidad de la in!ormación económico G!inancierao de otro tipo que emite el sujeto de la acción de control.

Irre0ularidades o !raudes'

*e re!ieren a acciones u omisiones intencionales por parte de uno o más individuos deentre la administración& los encargados del mando& empleados o terceras partes& queimplique el uso de engaBo para obtener una ventaja injusta o ilegal.

• 0-8E)E,C-A* E, )E (/* )E* -P/* 0E A$0- /)-A

Auditoria O1erati2a Auditoria E3terna Auditoria Interna

/bjetivo principal3 examen dela gestión de un ente paraevaluar la e!iciencia de susresultados.

Emitir opinión sobre lara"onabilidad de lain!ormación contable.

+edir y evaluar lacon!iabilidad y e!icacia de lasactividades de control de lossistemas.

,o %ay di!erencias de procedimientos& solo en la con!iabilidad de la in!ormación.


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(as di!erencias pueden originarse tanto en la independencia o no del ente como en elobjeto principal.

Clasi!icación según su dependencia3

Auditoria externa3 reali"ada por pro!esionales que deben tener independencia o conrelación al ente objeto de la auditoria.

Auditoria interna3 reali"ada por !uncionarios dependientes del ente aunque

jerárquicamente independientes del sector auditado.

Clasi!icación según su objetivo3

Auditoria de in!ormación contable3 puede ser reali"ada por auditores externos comointernos& aun cuando sólo la reali"ada por aqu#llos resultará útil a la comunidad.

Auditoria operativa3 destinada por lo común para conocimiento del ente que la solicita pueda ser reali"ada tanto por auditores externos como internos.


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IV)CONCLUSIONES

El auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencia& reali"ando por una personaindependiente y competente acerca de la in!ormación cuanti!icable de una entidadeconómica especi!ica& con el propósito de determinar e in!ormar sobre el grado decorrespondencia existente entre la in!ormación cuanti!icable y los criterios establecidas.*u importancia es reconocida desde los tiempos más remotos& teni#ndose conocimientosde su existencia ya en las lejanas #pocas de la civili"ación sumeria.El !actor tiempo obliga a cambiar muc%as cosas& la industria& el comercio& los servicios públicos& entre otros. Al crecer las empresas& la administración se %ace mas complicada&adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno& debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los !uncionarios.0ebido a todos los problemas administrativos s# %an presentado con el avance del tiemponuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. $na de estas dimensiones es laauditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administración de unorganismo social& reali"ado por un pro!esional FauditorD& es decir& es una nueva%erramienta de control y evaluación considerada como un servicio pro!esional para

examinar integralmente un organismo social con el propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración.

omando en consideración todas las investigaciones reali"adas& podemos concluir que laauditoria es dinámica& la cual debe aplicarse !ormalmente toda empresa&independientemente de su magnitud y objetivos aun en empresas pequeBas& en donde sellega a considerar inoperante& su aplicación debe ser secuencial constatada para lograr e!iciencia.


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V)RE!ERENCIAS I LIOGR4!ICAS

• %ttp3HH!iles.uladec%.edu.peHdocenteH IJKLJMLHA$0- /)-ANA0+-,-* )A -4AH*esionNIHContenidoNdeN*esiOC O< nNI.pd!

• Editorial /c#ano. Enciclopedia de la Auditoria.• %ttp3HH .gestiopolis.comHrecursosIHdocumentosH!ulldocsHrr%%Haudirr%%.%tm• %ttp3HH%tml.rincondelvago.comHauditoria@sociolaboral.%tml• %ttp3HH .monogra!ias.comHtrabajosLHre%uHre%u.s%tml

http://files.uladech.edu.pe/docente/32796706/AUDITORIA_ADMINISTRATIVA/Sesion_2/Contenido_de_Sesi%C3%B3n_2.pdfhttp://files.uladech.edu.pe/docente/32796706/AUDITORIA_ADMINISTRATIVA/Sesion_2/Contenido_de_Sesi%C3%B3n_2.pdfhttp://www.monografias.com/trabajos6/rehu/rehu.shtmlhttp://files.uladech.edu.pe/docente/32796706/AUDITORIA_ADMINISTRATIVA/Sesion_2/Contenido_de_Sesi%C3%B3n_2.pdfhttp://files.uladech.edu.pe/docente/32796706/AUDITORIA_ADMINISTRATIVA/Sesion_2/Contenido_de_Sesi%C3%B3n_2.pdfhttp://www.monografias.com/trabajos6/rehu/rehu.shtml


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VI)ANE.OS

clases de control y cualidades del auditor

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