Enrique Benjamn La informacin contenida en esta presentacin es confidencial y est legalmente protegida, es posible que usted no est autorizado para usar, copiar o divulgar todo o parte de la informacin expuesta. La nueva realidad es que el capital intelectual el poder mental, el saber hacer y la imaginacin humana- han sustituido al capital como factor crtico. Warren Bennis ELAUDITOR Perfil del auditor La calidad y nivel de ejecucin de unaauditora est sustentada por los conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia, as como el profesionalismo, sensibilidad y comprensin del auditor Gestin del conocimiento El conocimiento en una auditora administrativaes, por mucho, una ventaja competitivaEs el conjunto de creencias cognitivas yhabilidades, confirmadas,experimentadas y contextuadasque se transforman en la capacidad de resolver problemas de manera efectiva

Tcito Es el conocimiento implcito en cada persona. No est codificado y es difcil de difundir Explcito Es el conocimiento que se puedeexpresarformalmente porque est codificado y se difunde con facilidad Conocimiento Conversin del conocimiento Socializacin Proceso de adquirir conocimiento tcito a travs de compartir experiencias Exteriorizacin Proceso de convertir el conocimiento tcito en conceptos explcitos Interiorizacin Proceso de incorporar conocimiento explcito al tcito Combinacin Proceso decrear conocimiento explcito proveniente de distintas fuentes Proceso de creacin del conocimiento GenerativosCrean nuevo conocimiento (resolucin de problemas)

ProductivosGeneran conocimiento acumulado (se refleja en los bienes y servicios) Representativos Transmiten conocimientomanifiesto (instancias con las que interacta) Conjunto de activos intangibles que se originan en los conocimientos, habilidades, valores, actitudes e ideas de las personas que forman parte de una organizacin Capital intelectual Activos de mercado Potencial derivado de los bienes inmateriales que guardan relacin con el mercado Activos de propiedad intelectual Conocimientos sobre procesos, patentes, marcas Activos centrados en el individuoCapacidades y habilidades de los miembros de la organizacin Activos de infraestructura Tecnologas, procesos y metodologas Categoras del capital intelectual Capital Intelectual en la Auditora Administrativa Capital relacional Agrupa las relaciones con el exterior, como elcontacto con clientes, proveedores, competidores, autoridades, grupos de filiacin, organismos de otro tipo de industria y organismos internacionales Capital estructural Rene los conocimientos estructurados de losque se deriva su forma de trabajo, como losSistemas, procesos y formas de gestin Capital humano Amalgama el conocimiento tcito o explcito, til para la organizacin, ya que el que poseen supersonal yequipos, as como la capacidad para regenerarlo, es decir, su capacidad de aprender Acadmica: Estudios a nivel tcnico, licenciatura o posgrado Complementaria: Instruccin en la materia, obtenida a lo largo de su vida profesional a nivel Emprica: Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentes instituciones sin contar con un grado acadmico Formacin personal Campos del conocimiento idneo Administracin global Administracin del cambio Administracin del conocimiento Administracin estratgica Administracin de procesos Logstica Sistemas de informacin Finanzas corporativas Teora de las decisiones Calidad (control estadstico, total, servicio, etc) Investigacin y desarrollo Innovacin tecnolgica Actitud positiva Estabilidad emocional Objetividad Iniciativa Discrecin Sentido institucional Creatividad Respeto a las ideas de los dems Mente analtica Conciencia de los valores propios y del entorno Capacidad de negociacin Claridad de expresin verbal y escrita Capacidad de observacinFacilidad para trabajar engrupo Habilidades y destrezas Conocimiento: De reas sustantivas y adjetivas de la organizacin De esfuerzos anteriores: En la organizacin bajo estudio En otras instituciones De casos prcticos De estudios organizacionales de otra naturaleza Personal basado en elementos diversos: Liderazgoformal Liderazgo informalInteligenciaInters aprender Sentido comn Experiencia Elementos sustantivos Preservar su independencia mental. Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidadprofesional. Cumplir con las normas o criterios que les sealen. Capacitarse en forma continua. Impedimentos Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organizacin que se va a auditar. Inters econmico personal en la auditora Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas. Relacin con instituciones que interactan con la organizacin. Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o antitica. Responsabilidad profesional ObjetividadResponsabilidad IntegridadConfidencialidad Compromiso Equilibrio Honestidad Institucionalidad Criterio Iniciativa Imparcialidad Creatividad Normas profesionales Conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta de una persona, tales como compromiso, honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los dems y sentido de responsabilidad tica Declaracin formal de los valores de una organizacin en relacin con aspectos ticos y sociales Declaraciones que los fundamentan: Declaraciones basadas en principios, tambin conocidas como credos corporativos, definen los valores que sustentanla cultura organizacional, responsabilidad, calidad de los productos y servicios, y el trato para con el personal Declaraciones basadas en poltica, son las que establecen los lineamientos para ordenar y encauzar de manera transparente el funcionamiento socialmente responsable de la organizacin Cdigo de tica Criterios para una toma de decisiones tica La toma de decisiones ticas en una organizacin para resolver los dilemas ticos por parte de un auditor, debe considerar los aspectos relativos a la intensidad moral que entraan, as como al enfoque normativo que puede utilizarse para justificar el proceso

Intensidad moral 1. Magnitud de las consecuencias, anticipacin del nivel que tendr el efecto del resultado sobre una accin especfica 2. Consenso social, grado del acuerdo que hay entre los miembros de una sociedad respecto de si un acto es bueno o malo 3. Probabilidad del efecto, la intensidad de un problema crece o decrece en la medida que las personas anticipan las consecuencias 4. Inmediacin temporal, intervalo que hay entre el momento en que ocurre la accin y el inicio de sus consecuencias 5. Proximidad, cercana fsica, psicolgica y emocional que siente el individuo que toma la decisin con quienes resultan afectados por ella 6. Concentracin del efecto, grado en que las consecuencias se concentran en unos cuantos individuos o se dispersan entre muchos individuos Enfoques Enfoque utilitario Estima que el comportamiento moral produce el mayor bien para el mayor nmero de personas Enfoque del individualismo Propone que los actos son morales cuando promueven los mejores intereses a largo plazo para el individuo Enfoque de derechos moralesSeala que las decisiones morales son aqullas que defienden mejor los derechos de las personas que se ven afectadas por este tipo de decisiones Enfoque de justicia Expresa que las decisiones morales deben basarse en normas de equidad, justicia e imparcialidad Mecnica para la toma de decisiones ticas Definir el asunto a resolver Analizar el contexto del asunto, particularmente precisando a quien afecta, recabando diferentes puntos de vista, reflexionando en el conjunto de datos Identificar los valores fundamentales Considerar tanto el punto de vista de quien decide como el de la organizacin, identificando claramente los componentes ticos de la decisin Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una alternativa para balancearlos Determinar el peso de los valores, jerarquizndolos de conformidad con las normas ticas de la organizacin. Definir y valorar la estrategia para presentar la decisin Estudiar la mejor forma de manejar la decisin en cuanto a consenso y aceptacin Implementar la decisin Dar a conocer a toda la organizacin la decisin fundamentando puntualmente los elementos considerados en el proceso. Monitorear el impacto de la decisin Dar seguimiento en cuanto a la aceptacin y consecuencias de la decisin, particularmente su efecto en la cultura organizacional Compromiso que asume una organizacin para emprender acciones sustentadas por criterios, polticas y normas, para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad, representa una oportunidad para ampliar su rea de influencia a travs de la concientizacin y sensibilizacin social Responsabilidad social Desempeo social corporativo ResponsabilidadeconmicaTomandoencuentaquelasorganizaciones sonlaunidadeconmicabsicadelasociedad,cuyaresponsabilidades generarlosproductosyserviciosquelasociedadrequieremaximizandolas utilidades para sus propietarios y accionistas. ResponsabilidadlegalConsiderandoloquelaorganizacinvaloracomo relevante en relacin con un comportamiento apropiado dentro del marco legal de actuacin. ResponsabilidadticaContemplandoloscomportamientosqueno necesariamente estn enmarcados en la ley o en los intereses econmicos de laorganizacin,peroque velan por la justicia, equidad e imparcialidad con la que se trata a las personas. ResponsabilidaddiscrecionalExaminandoloque la organizacin observa de manera voluntaria con el deseo de hacer aportaciones sociales que no son obligatorias econmica, legal o ticamente. Lnea que conjunta conocimientos, habilidades y experiencia, aunados a la formacin personal, cultura, valores, creencias, integridad, inters en crecer, bsqueda del conocimiento, permeabilidad y actitud Estructura de pensamiento Ser selectivo con creatividad Conjuntar la razn y la intuicinIniciar, desarrollar y retroalimentar los modelos a aplicar Integrar, no fragmentar la visin Efectuar un seguimiento de ideas y sus posibilidades de cambio. Contemplar una alternativa lgica y el camino opuesto en forma simultnea Respetar la va institucional sin etiquetar de antemano la visin del estudio Observar los hechos sin enjuiciarlos Preservar la objetividad por encima de las presiones Ajustar las ideas en respuesta a nueva informacin Visin del esquema de pensamiento El auditor interno Como parte de la organizacin, el auditor interno es seleccionado por el cuerpo directivo atendiendo a su conocimiento de la misin, objetivos, funciones, clientes y entorno, tomando en cuenta sus conocimientos, habilidades, destrezas, experiencia y estructura de pensamiento El auditor externo Como profesional independiente, su participacin en una auditora administrativa se considera sumamente valiosa, ya que tiene una visin objetiva de los hechos, lo que aumenta y mejora las expectativas de alcanzar los resultados esperados en las circunstancias y tiempos estimados El equipo auditor La organizacin de un auditor requiere de un orden jerrquico que garantice el flujo de la informacin de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a todos y cada uno de sus integrantes Responsabilidad de su ejercicio Auditor en Jefe (Coordinador General) Como responsable de la auditora es necesario que sea poseedor de una gran experiencia en la materia, la cual puede derivarse de su formacin acadmica y/o profesional, as como su trayectoria y orientacin personal Auditor Senior (Lder de proyecto) En su carcter de enlace con el coordinador general, el personal destacado en la auditora, la organizacin y entorno, el lder representa el eslabn clave para que los objetivos, programas y estrategias propuestas sean susceptibles de alcanzarse Auditor Junior Como personal de primera lnea, es el responsable de atender directamente a todo el personal que, de una u otra manera, interviene en la auditora, adems de ser quien va a manejar directamente los papeles de trabajo que contienen los hallazgos, evidencias y observaciones necesarios para derivar los criterios y propuestas que consoliden la aplicacin de la auditora Componentes del equipo auditor Grfico de estructura Desarrollar el programa de auditora Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentarla Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo Respetar las normas de actuacin dictadas por los grupos de filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras. Considerar las variables ambientales y econmicas que inciden en el funcionamiento de la organizacin Evaluar la informacin tcnica y financiera Formular el diagnstico preliminar y el diagnstico administrativo Mantener el nivel de actuacin a travs de una interacin y revisin continua de avances Disear y preparar los reportes de avance e informe deuna auditora Funciones tipo Criterios alternos para la creacin del equipo El equipo auditor que formalmente se designe como responsable de instrumentar en todos sus mbitos y niveles el estudio, de acuerdo con su rea de influencia, tipo de organizacin y especificaciones particulares de la auditora, se constituir de conformidad con las condiciones que en cada caso se pacten Alternativas para configurar un equipo Interdisciplinario: Integrado con personas de diferentes reas y especialidades Funcional: Compuesto por miembros de las reas funcionales Cultural: Formado por personas de diferentes pases o culturas Dela alta direccin: Estructurados por la mxima autoridad y responsables de los niveles de mayor jerarqua De mando: Conformados por individuos que reportan al mismo superior dentro de una unidad administrativa Especial: Aquellos a los que se encomienda un proyecto de caractersticas muy particulares o de mucho inters para la organizacin Autodirigido: Que actan con independencia y supervisan sus acciones internamente De calidad: Encargado de garantizar la calidad de los bienes y/o servicios que produce la organizacin Estratgico: Creados para establecer los criterios de accin fundamentales en el tiempo y espacio Virtual:Conformado por miembros que se comunican a distancia a travs de medios electrnicos Honorarios: Fijos Variables Por desempeo Alternativas: Carta convenio Convenio de serviciosprofesionales Contrato de prestacin de servicios Contratacin del servicio