“PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A., A FÍN DE

PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIÓN”

CHRISTIAN ROLANDO GUANO ROBAYO

CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES

Constitución

La Compañía de Transporte Ejecutivo Rapitrans S.A. se constituyó mediante escritura pública otorgada en la ciudad de Quito ante el Notario Vigésimo Noveno del cantón Quito, el 20 de junio del 1995.

Objeto Social

El objeto social de la compañía es: brindar servicio de transporte de pasajeros en el Distrito Metropolitano de Quito, cubriendo la zona Noroccidental a la Antigua Terminal de Cumanda. .

Capital Suscrito y pagado

El capital suscrito es de cuatro mil dólares de los Estados Unidos de Norteamérica (US$ 4.000,00), está dividido en mil acciones ordinarias y nominativas, de cuatro dólares de los Estados Unidos de Norteamérica (US $4,00), cada una, numeradas de la cero uno a la mil.

Representante Legal de la Compañía

La representación legal, judicial, extrajudicial de la Compañía la ejercerá el Gerente General. En caso de falta o ausencia del mismo lo reemplazará el Presidente.

Organigrama Estructural

Elaborado por: Cristian Guano

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DIRECTORIO

PRESIDENCIA

GERENCIA

ADMINISTRACION

OPERACIONES

CONTROLADORES DE RUTA

FINANCIERO

CONTABILIDAD

COMISARIO

SECRETARIO DE GERENCIA

Organización Interna

CAPÍTULO II

DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

Misión “El propósito fundamental de RAPITRANS S.A. es ofrecer un servicio de transporte urbano, seguro, ágil de excelencia y con sentido de respeto a todos nuestros usuarios, propiciando en ellos confianza, fidelidad, la renovación permanente de la flota vehicular, capacitación continua del personal para satisfacer la necesidad de transporte de nuestros usuarios.”

Visión“La compañía RAPITRANS S.A., aspira dar servicio a todos los sectores Nor- Occidental de la ciudad hasta la Marín, para llegar a constituirse en una empresa solida y con capacidad de integrarse o fusionarse con otras compañías que sirven a estos sectores, capaz de aportar en la planificación y desarrollo del Plan Maestro de Transporte, acorde con el requerimiento del Ilustre Municipio de Quito”

Alianzas Estratégicas para un mejor servicio.

Asociaciones con empresas de transporte.

Mejora constante.

Nuevos Segmentos de mercado.

Incrementar la eficiencia en el rendimiento del elemento humano, a través de su capacitación y motivación constantes.

La integridad.

La responsabilidad.

El respeto.

La solidaridad.

La puntualidad.

La responsabilidad.

La cortesía.

El Respeto; a las personas en todos los niveles.

Ética, compromiso e integridad.

Trabajo en equipo.

Objetivos y Valores

VALORES EMPRESARIALES

Compromiso con el Socio/Clientes.

Compromiso con el Logro

Compromiso con la Calidad Total

Compromiso con la Claridad y la

Transparencia

Compromiso con el Trabajo en Equipo

Compromiso con la Responsabilidad

Social

ESCENARIO LEGAL

Constitución de la Republica del Ecuador

Ley de CompañíasÓrgano Regulador Superintendencia de

Compañías

Ley de Régimen tributario InternoSRI (Servicio de Rentas Internas)

Código LaboralMinisterio de Relaciones LaboralesIESS (Instituto de Seguridad Social)

Entre los principales cuerpos jurídicos encargados de regulara las actividades de las compañías están:

CAPÍTULO III

ANÁLISIS SITUACIONAL

Compras

Ventas

Cuentas por Pagar

Cuentas por Cobrar

Nómina

Inventarios

ANÁLISIS INTERNO

ANALISIS EXTERNO

Factor Político

Federaciones.

Subsidios.

Comercio Exterior

Factor Económico

Inflación (6,12%)

Salario mínimo vital (USD 292)

Canasta Básica (USD 587,36)

P.I.B. (6,5%)

Tasas de Interés (11,83%)

Factor Social

Desempleo (5,1%)Factor Tecnológico

Cámaras de Seguridad

Seguridad al Pasajero

INFLUENCIAS MICROECONÓMICAS

Clientes

Proveedores

Competencia

Precios

CAPÍTULO IV

PROPUESTA DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO

RAPITRANS S.A., A FIN DE PROVEERLE DE UNA HERRAMIENTA DE GESTIÓN

ÁREA DE TESORERIÁ

Desagregación de funciones

Soporte de las transacciones

Boletines diarios de fondos de la empresa Aplicación

de medidas

necesarias

FUNCIONES

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. COMPROBANTE DE EGRESO N #

Ciudad y Fecha Factura No.

Beneficiario: US $

Dirección: Suma en letras:

Boucher # Cheque N:

Por concepto de: Banco:

Depósito #

CÓDIGO CUENTA DEBITOS CRÉDITOS

Gerente: Asistente Contable: Contador: Recibido por:

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. COMPROBANTE DE INGRESO N #

Ciudad y Fecha Factura No.

Beneficiario: US $

Dirección: Suma en letras:

Boucher # Cheque N:

Por concepto de: Banco:

Depósito #

CÓDIGO CUENTA DEBITOS CRÉDITOS

Gerente: Asistente Contable: Contador: Recibido por:

ACTIVIDAD DEL

MES

COBROS XXXX

Ventas de

mercaderías

XXX

Ingresos por

arrendamiento

XXX

Otros Ingresos XXX

PAGOS XXXX

Compras de

mercaderías

XXX

Sueldos y salarios XXX

Suministros XXX

Seguro Social a

cargo de la empresa

XXX

Tributos XXX

Transportes XXX

Reparación y

conservación

XXX

Otros Pagos XXX

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.CONTROL DE INGRESOS Y EGRESOS

DEL........ ..... AL………DEL 20XX.

ÁREA DE CUENTAS POR COBRAR

Oportuna Gestión de

Cobro Limite de tiempo máximo de cartera 60

días

Cobro inmediato de los ingresos Aplicación

de multas y

sanciones

FUNCIONES

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Del ………..al……….del 20XX.

Área: Tesorería.

Responsable

# UNIDAD SOCIO Y/O

CLIENTE

MOTIVO FECHA DE

LA FACTURA

# FACTURA VALOR

TOTAL

VALOR

ANTICIPO

SALDO

ÁREA DE INVENTARIOS

Observación de los movimient

os

Sistema de inventarios actualizado y adecuado

Comprobar salida e ingreso de la mercadería Adecuació

n y seguridad

de los inventarios

FUNCIONES

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

CONTROL DE ENTRADAS DE MERCADERÍA

DEL………….AL………..DEL 20XX

FECHA DE

ENTRADA

ARTÍCULO CATEGORÍA MARCA PROVEEDOR CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

DEFECTOS

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

CONTROL DE ENTRADAS DE MERCADERÍA

DEL………….AL………..DEL 20XX

FECHA DE

ENTRADA

ARTÍCULO CATEGORÍA MARCA PROVEEDOR CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

DEFECTOS

Documentos del Área

ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR

Segregación de

funciones

Conciliación con Proveedores

Expedientes de pago al día

Verificación de

saldos con los

mayores del diario.

FUNCIONES

Documentos del Área

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Fecha: Del………….al…………..del……..20XX.

Responsable:

Área de Tesorería.

# UNIDAD SOCIO/

PROVEEDO

R

MOTIVO # FACTURA VALOR

TOTAL

VALOR

ANTICIPO

SALDO

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

Revisión de costo beneficio

por empleado

Revisión de presupuestos para el

personal

Pago a empleados

Manejo de roles de la empresa y

por empleado

FUNCIONES

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Nombres INGRESOS EGRESOS

Cargo Dias.

Lab

Dias.

Trab.

Sueldo

Base

Sueldo

Ganado

Bonificaciones Total

Ingreso.

Ret. Fte

Imp.

Renta

IESS

9.35%

Prestamo

IESS

Total

Egresos

Liquido

a Recibir

Firmas

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Nombres Ingresos Egresos Total Firmas

Cargo T. Ingresos 13

Sueldo

14

Sueldo

Vacaciones Fondos de

Reserva

Aporte

Patron.

Egresos

Documentos del Área

Plan de Cuentas

Es la lista de cuentas ordenada sistemáticamente

Creada e ideada de manera específica para una empresa

o ente

Base al sistema de procedimiento

contable para el logro de sus fines.

ÁREA DE CONTABILIDAD

Documentos fuenteDocumentos fuente

Diario general o Libro Diario

Diario general o Libro Diario

Mayor General o Libro Mayor

Mayor General o Libro Mayor

Balance de ComprobaciónBalance de Comprobación

· Prueba evidente con soportes·Requiere análisis·Se archiva cronológicamente

· Prueba evidente con soportes·Requiere análisis·Se archiva cronológicamente

AjustesAjustes

Estados FinancierosEstados Financieros

BalanceBalance

Reconocimientos de la operaciónReconocimientos de la operación

· Registro oficial ·Requiere criterio y orden·Se presenta como asiento

· Registro oficial ·Requiere criterio y orden·Se presenta como asiento

· Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas·Requiere criterio y orden·Brinda idea del estado de cada cuenta

· Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas·Requiere criterio y orden·Brinda idea del estado de cada cuenta

· Actualiza y depura saldos·Permiten presentar saldos razonables

· Actualiza y depura saldos·Permiten presentar saldos razonables

· Resumen significativo·Válida el cumplimiento de normas y concepto de general aceptación

· Resumen significativo·Válida el cumplimiento de normas y concepto de general aceptación

· Financieros·Económicos

· Financieros·Económicos

FLUJO DEL CICLO O

PROCESO CONTABLE

El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar cronológicamente los hechos contables.

El libro de Diario

Mayorización La mayorización es el proceso mediante el cual conforme van

apareciendo las cuentas en el Libro Diario se trasladan sistemáticamente y de manera clasificada los valores registrados en la jornalizacion.

Balance de Comprobación Es un cuadro o documento contable que enlista los

movimientos y los saldos de todas y cada una de las cuentas del Mayor.

Ajustes y reclasificaciones contables

Omisión

Por la falta de registro de operaciones afectadas, que el sistema contable no los ha conocido

Errores

Por la selección equivocada de cuentas y aplicación de valores incorrectos..

Desactualización

Por uso sistemático de bienes y servicios, por realización de rentas que fueran presentadas o que no pudieran ser liquidadas en el período; por gastos que se pagaron por anticipado o que aun no se han pagado.

Uso indebido

Por abusos o excesos de confianza de parte de las estadías de dinero, bienes, etc., se suelen presentar desfases (faltantes) entre los saldos contables y la presencia física de recursos.

Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que por diversas causas no presentan valores que puedan ser comprobados y por ende, no muestran la verdadera situación del negocio o empresa.

ESTADOS FINANCIEROS • Los Estados financieros son informes que debe preparar la empresa al terminar

el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un periodo.

•El Estado de Resultados.

•El Estado de Situación Financiera

•El Estado de Evolución Del Patrimonio

•El Estado de Flujos De Efectivo.

•Notas explicativas a los Estados Financieros

Análisis financiero• Es un método para establecer las consecuencias

financieras de las decisiones de negocios, aplicando diversas técnicas que permiten seleccionar la información relevante, realizar mediciones y establecer conclusiones.

Método de

Análisis

Vertical:

•Analiza los Estados Financieros como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical.

Método de

Análisis

Horizontal:

•Compara Estados Financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.

Razones Financieras

Se basa en la combinación de dos o más grupos de cuentas,

con el fin de

obtener un índice

cuyo resultado

permita inferir

alguna

característica

especial de dicha

relación.

El objetivo de los estados financieros es proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad que sea útil para la toma de decisiones económicas de una amplia gama de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información.

Comprensibilidad

Relevancia

Materialidad Fiabilidad

Escencia

Prudencia Integridad

Comparabilidad

Oportunidad Equilibrio

CAPÍTULO V

APLICACIÓN PRACTICA DE LA PROPUESTA

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Del 1 de enero al 31 de enero de 2012.

Área: Tesorería.

Responsable: Fernando Letamendi.

# UNIDAD SOCIO Y/O

CLIENTE

MOTIVO FECHA DE LA

FACTURA

# FACTURA VALOR

TOTAL

VALOR

ANTICIPO

SALDO

23 Manuel SaldañaRubro por ingreso de

nuevo socio.3.000,00 3.000,00 -

TOTAL 3.000,00 3.000,00 -

CUENTAS POR COBRAR

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. COMPROBANTE DE INGRESO # 01

Ciudad y Fecha: Quito, 31 de enero de 2012. Factura N

Recibido de (Cliente y/o Socio): Manuel Saldaña US $ 3.000,00

Dirección: Avenida América y las Casas. Suma en letras: Tres mil dólares.

Boucher # Cheque N:06030103

Por concepto de: Rubro de pago por ingreso de nuevo socio. Banco: Procredit.

Deposito #

CÓDIGO CUENTA DEBITOS CRÉDITOS

Bancos 3.000,00

Cuentas por Cobrar 3.000,00

Gerente: Asistente Contable: Contador: Recibido por:

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

Fecha: Del 1 de enero del al 31 de enero de 2012.

Responsable: Fernando Letamendi.

Área de Tesorería.

# UNIDADSOCIO/

PROVEEDORMOTÍVO # FACTURA VALOR TOTAL

VALOR

ANTICIPOSALDO

SACHS Importación No.-

56

0018976550 1.500,00 1.500,00 -

TOTAL 1.500,00 1.500,00 -

CUENTAS POR PAGAR:

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A. COMPROBANTE DE EGRESO # 01

Ciudad y Fecha: Quito, 31 de enero del 2012. Factura No.0018976550

Beneficiario: SACHS US $ 1.500,00

Dirección: Brasil, San Pablo. Suma en letras: Mil quinientos dólares.

Boucher # Cheque N:132

Por concepto de: Pago importación # 56. Banco: Amazonas

Deposito #

CÓDIGO CUENTA DEBITOS CRÉDITOS

Cuentas por pagar 1.500,00

Bancos 1.500,00

Gerente: Asistente Contable: Contador: Beneficiario:

ACTIVIDAD DEL MES

INGRESOS 3,000,00

Manuel Saldaña 3.000,00

EGRESOS 1,500,00

SACHS 1.500,00

DIFERENCIA

INGRESOS - EGRESOS1,500,00

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.CONTROL DE INGRESOS Y EGRESOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2012

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.

CONTROL DE ENTRADA DE MERCADERÍA

Del 1 de enero al 31 de enero de 2012.

FECHA ARTICULO CATEGORIA MARCA PROVEEDOR CANTIDAD VALOR

UNITARIO

VALOR

TOTAL

DEFECTOS

15/01/2012 Blocs De Motor Repuestos AUTOLINEA AUTOLINEA 10 980,00 9800,00 Ninguno

COMPAÑÍA DE TRANSPORTE EJECUTIVO RAPITRANS S.A.KARDEX

DESCRIPCIPCION DEL PRODUCTO BLOCS DE MOTORCOMPRA InternacionalPROCEDENCIA BrasileraAPLICACIÓN Bus Mercedes Benz 1620,1721.PROVEEDOR AUTOLINEA

FECHA DESCRIPCIONENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL

15/01/2012Compra mercadería   10 980,00 9.800,00       10 980,00 9.800,00

 

ÁREA DE CONTABILIDAD

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

ÁREA DE COMPRAS LOCALES

CAPÍTULO VI

CONCLUSIONESY

RECOMENDACIONES

•La inexistencia de un modelo contable ha constituido un grave problema para la Compañía de Transporte Ejecutivo “Rapitrans S.A.” ya que no ha permitido una correcta gestión administrativa por parte de la administración en el manejo de los recursos económicos; esto provoca que la compañía no tenga una visión clara de sus movimientos ocasionando una mala toma de decisiones e incertidumbre en su accionar diario, por lo que la compañía aporto información necesaria y útil para el desarrollo del proyecto.

•Por la falta de aplicación de las normas contables en la compañía no se lleva un control de depreciaciones de su propiedad planta y equipo, generando una inseguridad en la valoración económica real, induciendo a una sobrevaloración o subestimación de estos activos.

CONCLUSIONES

CONCLUSIONES

•La contabilidad actual no refleja en los estados financieros la verdadera realidad de las empresas, es por ello que las NIIF para PYMES establecen los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y condiciones que son importantes en los estados financieros con propósito de información general.

•La compañía debe adoptar nuevas medidas tanto financieras como administrativas principalmente en donde exista mayor circulación de dinero, sean estas, pago a proveedores, cobro a clientes, adquisición de bienes y servicios, entre otras.

RECOMENDACIONES

•Implementar en la Compañía de Transporte Ejecutivo Rapitrans S.A. el Modelo Contable propuesto para que exista mayor control y eficiencia en el desarrollo de todas sus actividades económicas, al momento de poner en práctica el diseño propuesto se deberá manejar de manera disciplinada, ordenada y registrar las transacciones en el momento que se realiza las operaciones.

•Aplicar las normas contables que se exigen tanto nacional como internacional pues con esto los órganos de control estatal dispondrán de información más razonable a partir de los que pueden efectuar pruebas de cumplimiento a fin de verificar el acatamiento de parámetros de confiabilidad, transparencia de las cifras dando la confianza a los antiguos y nuevos inversionistas.

RECOMENDACIONES

•Cambiar el paradigma de lo que realmente es la contabilidad, no solo se ve reflejado el campo fiscal, al contrario se debe tomar como un enfoque de una visión financiera integrando a toda la empresa. Por tanto es fundamental ahora adquirir conocimientos contables para poder adoptar al desarrollo de la empresa y a su vez la economía ecuatoriana.

•Establecer procesos que permitan tener en cuenta las actividades que se deben realizar en cada uno de los cargos, logrando un desempeño funcional exitoso, que contribuya al desarrollo organizacional.

Gracias por su atenció

n