caso practico contable

CASO PRÁCTICO "LA CHOCOLATERA, S.A. DE C.V."Con la información que se da a continuación obtenga lo siguiente:Asientos de diarioAsientos de mayorAsientos de ajuste (sólo en mayor)Tarjeta de almacénTabla de depreciaciones y amortizacionesBalanza de comprobaciónEstado de Resultados con porcentajesBalance GeneralDetermine la utilidad bruta por cada una de las ventas netas realizadas.

La empresa “Chocolatera, S.A” inicia sus operaciones del ejercicio 2013 con los siguientes saldos:

Bancos 1,340,000 Proveedores 41,760

Clientes 27,840 lVA trasladado no cobrado 3,840

Documentos por cobrar 60,000 Capital social 1,613,600

IVA acreditable no pagado 5,760 Utilidades acumuladas 14,000

Almacén 156,800 Reserva legal 7,600

Equipo de reparto 132,000 ISR por pagar 18,000

Equipo de Transporte 56,000 PTU por pagar 6,000

Depr. Acum. Eq. Trans. -24,000 Utilidad del ejercicio 36,000

Deprec. Acum Eq de Reparto -13,600

1,740,800 1,740,800

El Inventario inicial está integrado por 1,568 cajas de 100 pesos cada una. 1,000 de chocolate amargo y 568 de chocolate blanco.

1. 01/01/2015 Calcule y realice la aplicación contable de la reserva legal.

2. 01/01/2015 Determine el saldo de la utilidad del ejercicio y realice el traspaso a utilidades acumuladas.

3. 05/02/2015 Compra 10,000 cajas de chocolate amargo con valor de $105 cada uno más IVA de contado.

4. 14/02/2015 Vende 4,500 cajas de chocolate amargo en $220 más IVA cada uno de contado.

5. 15/03/2015 Los gastos de teléfono del departamento de ventas fueron $2,320 IVA incluido.

6. 31/03/2015 Paga la nómina de los trabajadores de ventas por $12,000 menos retenciones de 1,200 por concepto de IMSS y 1,600 de ISPT.

7. 31/03/2015 Los impuestos causados por la nómina son: IMSS Patronal, 1,200, Infonavit $600, 2% de SAR $240 y 2% de nómina estatal $240.

8. 31/03/2015 Compra 200 cajas de chocolate blanco con valor de $110 más IVA cada uno a crédito.

9. 31/03/2015 Paga el impuesto sobre la renta del ejercicio provisionado.

10. 17/04/2015 Paga los impuestos retenidos y por pagar generados por los sueldos.

11. 28/04/2015 Compra una maquinaria por $400,000 más IVA a crédito

12. 28/04/2015 Compra una computadora y una impresora con valor de $43,000 más IVA de contado.

13. 28/04/2015 Paga los honorarios del abogado por $12,000 más IVA menos retenciones de $1,200 ISR y $1,280 de IVA.

14. 3/05/2015 Vende 500 cajas de chocolate blanco a $240 más iva a crédito

15. 20/05/2015 Paga el PTU a los trabajadores provisionado en los saldos iniciales..

16. 30/06/2015 Calcule las depreciaciones correspondientes.

17. 30/06/2015 Determine el saldo a favor o pagar del IVA.

18. 30/06/2015 Determine el ISR y PTU.

CASO PRÁCTICO "LA CHOCOLATERA, S.A. DE C.V."Con la información que se da a continuación obtenga lo siguiente:Asientos de diarioAsientos de mayorAsientos de ajuste (sólo en mayor)Tarjeta de almacénTabla de depreciaciones y amortizacionesBalanza de comprobaciónEstado de Resultados con porcentajesBalance GeneralDetermine la utilidad bruta por cada una de las ventas netas realizadas.

La empresa “Chocolatera, S.A” inicia sus operaciones del ejercicio 2013 con los siguientes saldos:

Reserva Legal 36,000 5% 1,800Utilidad Acumulada 36,000 menos 1,800 34,200

El Inventario inicial está integrado por 1,568 cajas de 100 pesos cada una. 1,000 de chocolate amargo y 568 de chocolate blanco.

3. 05/02/2015 Compra 10,000 cajas de chocolate amargo con valor de $105 cada uno más IVA de contado.

6. 31/03/2015 Paga la nómina de los trabajadores de ventas por $12,000 menos retenciones de 1,200 por concepto de IMSS y 1,600 de ISPT.

7. 31/03/2015 Los impuestos causados por la nómina son: IMSS Patronal, 1,200, Infonavit $600, 2% de SAR $240 y 2% de nómina estatal $240.

13. 28/04/2015 Paga los honorarios del abogado por $12,000 más IVA menos retenciones de $1,200 ISR y $1,280 de IVA.

DIARIO

POLIZA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER1 Utilidad del Ejercico 1,800

Reserva Legal 1,800

2 Utilidad del ejercicio 34,200 Utilidad acumulada 34,200

3 Inventario 1,050,000Iva acreditable pagado 168,000 Bancos 1,218,000

4 Bancos 1,148,400 Ventas 990,000 Iva trasladado cobrado 158,400

4a Costo de ventas 470,430 Inventarios 470,430

5 Gastos Venta 2,000Iva acreditable pagado 320 Bancos 2,320

6 Gastos de venta 12,000 Sueldos 12000

Retenciones por pagar 2,800 IMSS 1200 ISPT 1600

Bancos 9,200

7 Gastos de venta 2,280 Impuestos por pagar 2,280 IMSS patronal 1200 Infonavit 600 SAR 240 2% nómina 240

8 Inventarios 22,000Iva acreditable no pagado 3,520 Proveedores 25,520

9 ISR por pagar 18,000

Bancos 18,000

10 Retenciones por pagar 2,800 IMSS 1200 ISPT 1600 Impuestos por pagar 2,280 IMSS patronal 1200 Infonavit 600 SAR 240 2% nómina 240

Bancos 5,080

11 Maquinaria 400,000Iva acreditable no pagado 64,000 Acreedores 464,000

12 Equipo de cómputo 43,000Iva acreditable pagado 6,880 Bancos 49,880

13 Gastos admon Honorarios 12,000Iva acreditable pagado 1,920

Bancos 11,440 Impuestos retenidos 2,480 ISR retenido 1,200 IVA retenido 1,280

14 Clientes 139,200 Iva trasladado no cobrado 19,200 Ventas 120,000

14 a Costo de ventas 51,300Almacén 51,300

15 PTU por pagar 6,000 Bancos 6,000

16 Gastos Venta 23,167Gastos admon 9,150 Dep. acum. Eq. Reparto 16,500 Dep. acum. Eq. Transporte 7,000

Dep´acum. Maquinaria 6,667 Dep. acum. Eq. Cómputo 2,150

17 Iva trasladado cobrado 158,400Iva a favor 18,720 Iva acreditable pagado 177,120

18 Gastos Admon 52,767ISR 158,302 ISR por pagr 158,302 PTU por pagar 52,767

TARJETA DE ALMACÉNCHOCOLATE AMARG0

UNIDADES COSTOSFecha Concepto Referencia Entrada Salida Existencia Unitario Promedio1/1/2015 Saldo inicial 1,000 1,000 1002/5/2015 Compra E-3 10,000 11,000 105 104.54

2/14/2015 Vende 4,500 6,500 104.54

TARJETA DE ALMACÉNCHOCOLATE BLANCO

UNIDADES COSTOSFecha Concepto Referencia Entrada Salida Existencia Unitario Promedio1/1/2013 Saldo inicial 568 568 100

3/31/2015 Compra 200 768 110 102.605/3/2015 Venta 500 268 110 103

TARJETA DE ALMACÉNCHOCOLATE AMARG0

VALORESDebe Haber Saldo

100,000 100,0001,050,000 1,150,000

470,430 679,570

TARJETA DE ALMACÉNCHOCOLATE BLANCO

VALORESDebe Haber Saldo

56,800 56,80022,000 78,800

51,300 27,500

Comprobación 707,070

Fecha Concepto MOI Val. Des Monto dep. %Dep Dep anual Dep mensualEq. Reparto 132,000.00 0.00 132,000.00 25% 33,000.00 2,750.00Eq. Transporte 56,000.00 0.00 56,000.00 25% 14,000.00 1,166.67

4/27/2013 Maquinaria 400,000.00 0.00 400,000.00 10% 40,000.00 3,333.334/28/2013 Eq. Cómputo 43,000.00 0.00 43,000.00 30% 12,900.00 1,075.00

Asiento contable de los primeros 6 meses6/30/2013

Gastos Venta 23,166.67Gastos admon 9,150.00 Dep. acum. Eq. Reparto 16,500.00 Dep. acum. Eq. Transporte 7,000.00 Dep´acum. Maquinaria 6,666.67 Dep. acum. Eq. Cómputo 2,150.00

32,316.67 32,316.67

# meses DepreciaciónGasto6 16,500.00 Ventas6 7,000.00 Admon2 6,666.67 Ventas2 2,150.00 Admon

15,816.67

ChocolateraBALANZA DE COMPROBACIÓN

Del 1 de enero al al 30 de junio del 2013

Movimientos SaldosDebe Haber Deudor Acreedor

1 Bancos 2,488,400 1,319,920 1,168,4802 Clientes 167,040 0 167,040

15 Documentos por cobrar 60,000 0 60,0003 Iva acreditable pagado 177,120 177,120 04 Iva acreditable no pagado 73,280 0 73,2805 Iva a favor 18,720 0 18,7206 Almacén 1,228,800 521,730 707,0707 Maquinaria 400,000 0 400,0008 Equipo de Cómputo 43,000 0 43,000

9 Equipo de Reparto 132,000 0 132,00010 Equipo de Transporte 56,000 0 56,000

11 Dep acum. Maquinaria 0 6,667 6,66712 Dep. Acum. Eq. Cómputo 0 2,150 2,15013 Depreciación Eq. Reparto 0 30,100 30,10014 Depreciación Eq. Transporte 0 31,000 31,00015 Proveeedores 0 67,280 67,28016 Acreedores Diversos 0 464,000 464,00017 Iva trasladado cobrado 158,400 158,400 018 Iva trasladado no cobrado 0 23,040 23,04019 Impuestos por pagar 2,280 2,280 020 Impuestos retenidos po pagar 2,800 5,280 2,48021 ISR por pagar 18,000 176,302 158,30222 PTU por pagar 6,000 58,767 52,76723 Capital Social 0 1,613,600 1,613,60024 Utilidades acumuladas 0 48,200 48,200

26 36,000 36,000 0 028 Utilidad ejercicio 2013 0 316,604 316,60430 Reserva Legal 0 9,400 9,40032 Ventas 1,110,000 1,110,000 034 Costo de Ventas 521,730 521,730 036 Gastos de Venta 39,447 39,447 038 Gastos de Administración 73,917 73,917 040 ISR 158,302 158,302 042 Pérdidas y Ganancias 1,110,000 1,110,000 0

Sumas Iguales 8,081,236 8,081,236 2,825,590 2,825,5900 0

Utilidad del ejercicio s2012 (para efectos prácticos

ChocolateraESTADO DE RESULTADOS

Del 1 de enero al al 30 de junio del 2013

VentasCosto de VentasUtilidad BrutaGastos de Operación:Gastos de AdministraciónGastos de VentaUtilidad antes de impuestos a la utilidadISRUtilidad Neta del ejercicio

"Las notas que acompañan el presente estado financiero son parte integral del mismo"

Autorizó Elaboró

Chocolatera ChocolateraESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

Del 1 de enero al al 30 de junio del 2013 Al 30 de Junio del 2013

$1,110,000 100% ACTIVO521,730 47% Circulante

$ 588,270 53% BancosClientes

73,917 Documentos por cobrar39,447 $ 113,364 10% Iva a favor

$ 474,906 43% Iva acreditable no pagado158,302 14% Almacén316,604 29% Total Circulante

Propiedad Planta y EquipoMaquinariaDep acum. MaquinariaEquipo de RepartoDepreciación Eq. RepartoEquipo de TransporteDepreciación Eq. TransporteEquipo de CómputoDep. Acum. Eq. CómputoTotal Propiedad planta y equipo

"Las notas que acompañan el presente estado financiero son parte integral del mismo" Total Activo


Autorizó

ChocolateraBALANCE GENERAL

Al 30 de Junio del 2013

1 2 3 4 PASIVOCorto Plazo

1,168,480167,040 Proveedores

60,000 Acreedores Diversos18,720 Iva trasladado no cobrado73,280 Impuestos retenidos por pagar

707,070 Impuestos por pagar2,194,590 ISR por pagar

PTU por pagar400,000 Total a corto plazo

-6,667 393,333 Total Pasivo132,000 CAPITAL CONTABLE-30,100 101,900 Contribuido56,000 Capital Social

-31,000 25,000 Ganado43,000 Utilidades acumuladas-2,150 40,850 Utilidad del ejercicio

561,083 Reserva legalTotal Capital Contable

2,755,673 Suma Pasivo más capital cont.


Elaboró

67,280464,000

23,0402,480

158,30252,767

767,869767,869

1,613,600

48,200316,604

9,4001,987,8042,755,673

0


MAYOR

Bancos Clientes Almacénsi 1,340,000 1,218,000 3 si 27,840 si 156,800

4 1,148,400 2,320 5 14 139,200 3 1,050,0009,200 6 8 22,000

18,000 95,080 10

49,880 12 167,040 0 1,228,80011,440 13 167,040 707,070

6,000 15

2,488,400 1,319,9201,168,480

Equipo de reparto Equipo de Transporte Depr. Acum. Eq. Trans.si 132,000 si 56,000

132,000 0 56,000 0 0132,000 56,000

lVA trasladado no cobrado Capital social Utilidades acumuladas3,840 si 1,613,600 si

19,200 14

0 23,040 0 1,613,600 023,040 1,613,600

PTU por pagar Utilidad del ejercicio Iva acreditable pagado15 6,000 6,000 si 1 1,800 36,000 si 3 168,000

52,767 18 2 34,200 5 320

12 6,88013 1,920

6,000 58,767 36,000 36,000 177,12052,767 0 0

Costo de Ventas Gastos de venta Retenciones por pagar4a 470,430 521,730 aj1 5 2,000 39,447 10 2,80014a 51,300 6 12,000

7 2,280

16 23,167

521,730 521,730 39,447 39,447 2,8000 0

Acreedores Diversos Equipo de Cómputo Gastos admon464,000 11 12 43,000 13 12,000

16 9,15018 52,767

0 464,000 43,000 0 73,917464,000 43,000 0

Dep. acum. Maquinaria Dep. Acum. Eq. Cómputo Pérdidad y ganancias6,667 16 2,150 16 aj1 521,730

aj1 39,447aj1 73,917aj2 158,302aj3 316,604

0 6,667 0 2,150 1,110,0006,667 2,150

Almacén Documentos por cobrar IVA acreditable no pagado470,430 4a si 60,000 si 5,760

51,300 14a 8 3,52011 64,000

521,730 60,000 0 73,280 060,000 73,280

Depr. Acum. Eq. Trans. Dep Acum Equipo Reparto Proveedores24,000 si 13,600 si 41,760 si

7,000 16 16,500 16 25,520 8

31,000 0 30,100 0 67,28031,000 30,100 67,280

Utilidades acumuladas Reserva legal ISR por pagar14,000 si 7,600 si 9 18,000 18,000 si34,200 2 1,800 2 158,302 18

48,200 0 9,400 18,000 176,30248,200 9,400 158,302

Iva acreditable pagado Ventas Iva trasladado cobrado177,120 17 aj1 1,110,000 990,000 4 17 158,400 158,400 4

120,000 14

177,120 1,110,000 1,110,000 158,400 158,4000 0

Retenciones por pagar Impuestos por pagar Maquinaria2,800 6 10 2,280 2,280 7 11 400,0002,480 13

5,280 2,280 2,280 400,000 02,480 0 400,000

Gastos admon ISR IVA a favor73,917 aj1 18 158,302 158,302 aj2 17 18,720

0

73,917 158,302 158,302 18,720 00 18,720

Pérdidad y ganancias Utilidad ejercicio 20131,110,000 aj1 316,604 aj3

1,110,000 0 316,6040 316,604

caso practico contable

Documents