berryliciousrepositorio.usil.edu.pe/bitstream/usil/3225/3/2017... · 2019. 2. 12. · universidad...
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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
BERRYLICIOUS
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de
Bachiller en las siguientes carreras:
WILLIAM JUAN CASTRO CORDOVA –
Ingeniería Industrial
ANA MARTICORENA PAJUELO –
Contabilidad
ROBERT RONALD ESPINOZA YOVERA –
Ingeniería Industrial
MANUEL JESUS HURTADO PORRAS –
Negocios Internacionales
GLORIA MARILYN MENDOZA RODRIGUEZ -
Administración de Empresas
Asesor: Rosalili Valdivia Trujillo
Lima – Perú
2017
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Índice de Contenidos
Resumen Ejecutivo ........................................................................................................14 Capítulo I. Información general .................................................................................16
1.1 Nombre de la empresa ......................................................................................16 1.2 Horizonte de evaluación ....................................................................................16 1.3 Actividad económica ..........................................................................................16 1.4 Definición del negocio ........................................................................................16 1.5 Modelo Canvas ..................................................................................................17
1.5.1 Propuesta de valor......................................................................................18 1.5.2 Segmento de clientes. ................................................................................19 1.5.3 Canales. .....................................................................................................20 1.5.4 Relación con los clientes. ...........................................................................21 1.5.5 Fuentes de ingresos. ..................................................................................22 1.5.6 Recursos clave. ..........................................................................................22 1.5.7 Actividades clave. .......................................................................................23 1.5.8 Socios clave. ..............................................................................................23 1.5.9 Estructura de costos. ..................................................................................24
1.6 Descripción del producto ...................................................................................25 1.6.1 Producto berries en conserva. ....................................................................25 1.6.2 Arándanos. .................................................................................................25 1.6.3 Fresa. .........................................................................................................26 1.6.4 Aguaymanto. ..............................................................................................27
1.7 Oportunidad de negocio.....................................................................................28 1.8 Estrategia genérica de la empresa ....................................................................28
1.8.1 Estrategia de enfoque. ................................................................................28 Capítulo II. Análisis del entorno ..............................................................................29
2.1 Análisis del macro entorno .................................................................................29 2.1.1 Entorno económico. ....................................................................................29
2.1.1.1 Mercado internacional. ........................................................................29 2.1.1.2 Mercado nacional. ...............................................................................33
2.1.2 Entorno social. ............................................................................................37 2.1.2.1 Mercado internacional. ........................................................................37 2.1.2.2 Mercado nacional. ...............................................................................38
2.1.3 Entorno político legal ..................................................................................41 2.1.3.1 Nacional. .............................................................................................42 2.1.3.2 Regional. .............................................................................................42 2.1.3.3 Municipal. ............................................................................................42 2.1.3.4 Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ......................44
2.2 Análisis del Micro entorno ..................................................................................45 2.2.1 Competidores actuales y nivel de competitividad. .......................................45
2.2.1.1 Danper Trujillo SAC .............................................................................45 2.2.1.2 Casa Verde Gourmet y Rio Santa. .......................................................47 2.2.1.3 Valle Fértil ...........................................................................................47 2.2.1.4 Food for Life ........................................................................................48 2.2.1.5 G.W. Yichang & Cia S.A. .....................................................................49 2.2.1.6 Saludable S.A. (Supersano) ................................................................50 2.2.1.7 Siembra Perú.......................................................................................51
2.2.2 Fuerza negociadora de los clientes. ...........................................................52 2.2.3 Fuerza negociadora de los proveedores. ....................................................52 2.2.4 Amenaza de productos sustitutos ...............................................................55 2.2.5 Barreras de entrada a competidores potenciales. .......................................59
Capítulo III. Planeamiento estratégico .....................................................................60
3
3.1 Visión estratégica ..............................................................................................60 3.2 Misión estratégica ..............................................................................................60 3.3 Valores ..............................................................................................................60 3.4 Objetivo .............................................................................................................61
3.4.1 Objetivo estratégico general. ......................................................................61 3.4.2 Objetivos estratégicos específicos. .............................................................61
3.5 Estrategia general ..............................................................................................61 3.6 Planes de acción estratégicos ...........................................................................61 3.7 Evaluación y control ...........................................................................................62
Capítulo IV. Estudio de mercado ..............................................................................63 4.1 Objetivo de la investigación de mercado ............................................................63
4.1.1 Objetivo General .........................................................................................63 4.1.2 Objetivos Específicos .................................................................................63
4.2 Criterios de segmentación .................................................................................63 4.2.1 Segmentación Geográfica. .........................................................................63 4.2.2 Segmentación demográfica. .......................................................................64 4.2.3 Segmentación socioeconómica:. ................................................................65 4.2.4 Segmentación conductual...........................................................................66
4.3 Marco muestral ..................................................................................................66 4.4 Entrevistas a profundidad ..................................................................................67 4.5 Focus Group ......................................................................................................68
4.5.1 Objetivos. ...................................................................................................68 4.5.2 Metodología. ...............................................................................................68 4.5.3 Resultados del primer focus group. ............................................................69 4.5.4 Resultados del segundo focus group. .........................................................70
4.6 Encuestas ..........................................................................................................70 4.6.1 Objetivos. ...................................................................................................71 4.6.2 Resultados obtenidos. ................................................................................71 4.6.3 Conclusiones de las encuestas. .................................................................77
4.7 Demanda y oferta ..............................................................................................77 4.7.1 Estimación del mercado potencial. .............................................................77 4.7.2 Estimación del mercado disponible. ............................................................78 4.7.3 Estimación del mercado efectivo. ...............................................................79 4.7.4 Estimación del mercado objetivo. ...............................................................79 4.7.5 Frecuencia de compra. ...............................................................................80 4.7.6 Cuantificación de la demanda anual. ..........................................................81 4.7.7 Estacionalidad. ...........................................................................................81 4.7.8 Programa de ventas en unidades y valorizado. ..........................................82
4.8 Mezcla de marketing. .........................................................................................89 4.8.1 Producto. ....................................................................................................89
4.8.1.1 Líquido de gobierno y la fruta. .............................................................90 4.8.1.2 Elaboración de fruta en almíbar. ..........................................................90 4.8.1.3 Producto innovador..............................................................................92 4.8.1.4 Presentación. ......................................................................................92 4.8.1.5 Sabor. ..................................................................................................92 4.8.1.6 Logo y etiqueta. ...................................................................................92 4.8.1.7 Envase. ...............................................................................................93
4.8.2 Precio. ........................................................................................................93 4.8.3 Plaza. .........................................................................................................94 4.8.4 Promoción. .................................................................................................97
4.8.4.1 Campaña de lanzamiento. ...................................................................97 4.8.4.2 Promoción para todos los años. ..........................................................98
Capítulo V. Estudio legal y organizacional ........................................................... 100 5.1 Estudio Legal ................................................................................................... 100
4
5.1.1 Forma societaria. ...................................................................................... 100 5.1.2 Registro de marcas y patentes. ................................................................ 101 5.1.3 Licencias y autorizaciones. ....................................................................... 104 5.1.4 Legislación laboral. ................................................................................... 109 5.1.5 Legislación tributaria. ................................................................................ 112 5.1.6 Otros aspectos legales. ............................................................................ 115 5.1.7 Resumen del capítulo. .............................................................................. 116
5.2 Estudio organizacional ..................................................................................... 116 5.2.1 Organigrama funcional. ............................................................................ 116 5.2.2 Servicios tercerizados. .............................................................................. 117 5.2.3 Descripción de puestos de trabajo. ........................................................... 117 5.2.4 Aspectos laborales ................................................................................... 123
Capítulo VI. Estudio técnico ................................................................................... 131 6.1 Tamaño del proyecto ....................................................................................... 131
6.1.1 Capacidad instalada ................................................................................. 131 6.1.2 Capacidad utilizada .................................................................................. 132 6.1.3 Capacidad máxima ................................................................................... 133
6.2 Procesos ......................................................................................................... 133 6.2.1 Programa de producción........................................................................... 140 6.2.2 Materia prima e insumos........................................................................... 149 6.2.3 Requerimiento de mano de obra directa. .................................................. 156 6.2.4 Maquinaria, herramientas y mobiliario. ..................................................... 156 6.2.5 Mantenimiento y reposición. ..................................................................... 159
6.3 Localización ..................................................................................................... 162 6.3.1 Macro localización. ................................................................................... 162
6.3.1.1 Disponibilidad de materia prima. ........................................................ 162 6.3.1.2 Impuestos. ......................................................................................... 162 6.3.1.3 Cercanía al mercado. ........................................................................ 163 6.3.1.4 Transportes y comunicaciones. ......................................................... 163 6.3.1.5 Costo de alquiler. ............................................................................... 164
6.3.2 Micro localización. .................................................................................... 167 6.3.3 Gastos de adecuación. ............................................................................. 173 6.3.4 Gastos de servicios. ................................................................................. 173 6.3.5 Descripción del centro de operaciones. .................................................... 174
6.4 Responsabilidad social frente al entorno ......................................................... 176 6.4.1 Impacto ambiental. ................................................................................... 176 6.4.2 Con los trabajadores. ................................................................................ 176 6.4.3 Con la comunidad. .................................................................................... 177
Capítulo VII. Estudio Económico y Financiero ....................................................... 178 7.1 Inversiones ...................................................................................................... 178
7.1.1 Inversiones en activo fijo depreciable. ...................................................... 178 7.1.2 Inversión en activo intangible. ................................................................... 178 7.1.3 Inversión en gastos pre-operativos ........................................................... 179 7.1.4 Inversión en inventarios iniciales. ............................................................. 180 7.1.5 Inversión en capital de trabajo. ................................................................. 182
7.2 Liquidación del IGV. ......................................................................................... 185 7.3 Resumen de estructura de inversiones ............................................................ 185 7.4 Financiamiento ................................................................................................ 185
7.4.1 Estructura de Financiamiento. .................................................................. 185 7.4.2 Cronograma del Financiamiento ............................................................... 186
7.5 Ingresos Anuales ............................................................................................. 188 7.5.1 Ingresos por ventas. ................................................................................. 188 7.5.2 Recuperación de capital de trabajo. .......................................................... 192 7.5.3 Valor de desecho neto del activo fijo. ....................................................... 192
5
7.6 Costos y gastos anuales .................................................................................. 194 7.6.1 Egresos desembolsables. ......................................................................... 194 7.6.2 Egresos no desembolsables. .................................................................... 200 7.6.3 Costo de producción unitario y costo total unitario. ................................... 201 7.6.4 Costo fijo y variable unitario. ..................................................................... 202
7.7 Estado de Ganancias y Pérdidas ..................................................................... 203 7.8 Flujo de Caja Operativo ................................................................................... 205 7.9 Flujo de Capital y Flujo de Caja Económico ..................................................... 205 7.10 Flujo de caja financiero o del accionista ....................................................... 206
Capítulo VIII. Evaluación Económico Financiera ................................................. 207 8.1 Cálculo de la tasa de descuento ...................................................................... 207
8.1.1 Costo de Oportunidad. .............................................................................. 207 8.1.2 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). ...................................... 209
8.2 Evaluación Económica Financiera ................................................................... 209 8.2.1 Indicadores de Rentabilidad. .................................................................... 209
8.2.1.1 VANE y VANF. .................................................................................. 209 8.2.1.2 TIRE y TIRF. ..................................................................................... 210 8.2.1.3 Período de recuperación a partir de flujos descontados. ................... 210 8.2.1.4 Análisis Beneficio/Costo (B/C) ........................................................... 211
8.2.2 Análisis del punto de equilibrio.................................................................. 211 8.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo ................................................................. 213
8.3.1 Variables de entrada. ................................................................................ 213 8.3.2 Variables de salida. .................................................................................. 214 8.3.3 Análisis unidimensional. ........................................................................... 214 8.3.4 Análisis multidimensional. ......................................................................... 215 8.3.5 Variables críticas del proyecto. ................................................................. 216 8.3.6 Perfil de riesgo. ......................................................................................... 216
Capítulo IX. Conclusiones ...................................................................................... 217 Bibliografía ................................................................................................................... 219 Anexos.......................................................................................................................... 223
6
Índice de tablas
Tabla 1 Modelo Canvas de Berrylicious. ..........................................................................17 Tabla 2 Valor nutricional del aguaymanto. .......................................................................18 Tabla 3 Valor nutricional del arándano. ............................................................................18 Tabla 4 Valor nutricional de la fresa. ...............................................................................19 Tabla 5 Segmentación de clientes. ..................................................................................20 Tabla 6 Información nutricional del arándano. .................................................................25 Tabla 7 Información nutricional de la Fresa. ....................................................................27 Tabla 8 Estacionalidad de la Fresa. .................................................................................27 Tabla 9 Información nutricional del aguaymanto. .............................................................27 Tabla 10 Dinámica de la producción mundial del año arándanos del año 2014. ..............31 Tabla 11 Pronóstico de venta de frutas y vegetales procesados por categoría: % crecimiento de volumen Perú 2016-2021. ........................................................................34 Tabla 12 Datos del proveedor Soluciones y Empaques SAC. ..........................................53 Tabla 13 Datos del proveedor Aromas del Perú. ..............................................................53 Tabla 14 Datos del proveedor Mercado Mayorista de Frutas. ..........................................54 Tabla 15 Participación de mercado de las principales marcas de conserva. ....................55 Tabla 16 Precios de productos similares a Berrylicious en Plaza Vea. ............................56 Tabla 17 Precios de productos similares a Berrylicious en Tottus. ...................................57 Tabla 18 Precios de productos similares a Berrylicious en Vivanda. ................................58 Tabla 19 Precios de productos similares a Berrylicious en Wong. ...................................58 Tabla 20 Relación socioeconómica según distribución geográfica. ..................................63 Tabla 21 Distribución de niveles por Zona APEIM 2017 (Lima Metropolitana). ................64 Tabla 22 Perfil de personas según NSE 2017- Perú (Urbano+Rural)...............................64 Tabla 23 Ingresos y gastos según NSE 2016- Perú (Urbano+Rural). ..............................65 Tabla 24 Lugares de compra más frecuentes de frutas en conserva. ..............................66 Tabla 25 Análisis de marco muestral. ..............................................................................67 Tabla 26 Estimación del mercado potencial en Zona 6 y 7. .............................................78 Tabla 27 Estimación del mercado disponible. ..................................................................79 Tabla 28 Estimación del mercado efectivo. ......................................................................79 Tabla 29 Tasa de mercado objetivo. ................................................................................80 Tabla 30 Mercado objetivo según sabor de preferencia. ..................................................80 Tabla 31 Frecuencia de consumo de berries en conserva. ..............................................81 Tabla 32 Demanda en unidades de 425gr. ......................................................................81 Tabla 33 Mayor consumo y estacionalidad. .....................................................................81 Tabla 34 Castigo de la demanda para los seis primeros meses. .....................................82 Tabla 35 Redistribución mensual de estacionalidad. .......................................................82 Tabla 36 Programa de ventas en unidades 2018. ............................................................83 Tabla 37 Ventas proyectadas en unidades 2019. ............................................................83 Tabla 38 Ventas proyectadas en unidades 2020. ............................................................84 Tabla 39 Ventas proyectadas en unidades 2021. ............................................................84 Tabla 40 Proyección de ventas anuales del 2018 al 2021. ..............................................85 Tabla 41 Proyección de ventas anuales en supermercados. ...........................................85 Tabla 42 Proyección de ventas anuales en autoservicios. ...............................................87 Tabla 43 Precios de competidores. ..................................................................................93 Tabla 44 Canales de distribución. ....................................................................................95 Tabla 45 Puntos de venta. ...............................................................................................96 Tabla 46 Cronograma de actividades. .............................................................................98 Tabla 47 Presupuesto campaña de lanzamiento. ............................................................98 Tabla 48 Presupuesto de promoción para todos los años. ...............................................99 Tabla 49 Porcentaje de participación de accionistas. ..................................................... 100 Tabla 50. Valorización de constitución de la empresa. ................................................... 101
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Tabla 51 Valorización del registro de marcas................................................................. 104 Tabla 52 Licencias y autorizaciones de funcionamiento. ................................................ 105 Tabla 53 Valorización de licencia y autorizaciones. ....................................................... 109 Tabla 54 Requisitos de REMYPE. ................................................................................. 110 Tabla 55 Características laborales Berrylicious. ............................................................. 110 Tabla 56 Derechos de los trabajadores de las Pequeñas Empresas: ............................ 111 Tabla 57 Valorización del régimen laboral. .................................................................... 111 Tabla 58 Renta Anual. ................................................................................................... 112 Tabla 59 Operaciones gravadas. ................................................................................... 113 Tabla 60 Valorización de legislación tributaria. .............................................................. 115 Tabla 61 Resumen de valorización del capítulo. ............................................................ 116 Tabla 62 Descripción del puesto de Gerente General. ................................................... 118 Tabla 63 Descripción del Gerente Comercial y Ventas. ................................................. 119 Tabla 64 Descripción del Ejecutivo Comercial. .............................................................. 120 Tabla 65 Descripción del Jefe de Producción. ............................................................... 121 Tabla 66 Descripción Puesto asistente Administrativo. .................................................. 122 Tabla 67 Descripción de Puesto operario. ..................................................................... 123 Tabla 68 Forma de contratación. ................................................................................... 123 Tabla 69 Planilla Administrativa, Comercial y de Producción - Conserva Berrylicious S.A.C. ...................................................................................................................................... 125 Tabla 70 Gastos de Personal Administrativo proyectado, diciembre 2017 – 2021. ........ 125 Tabla 71 Proyección de Sueldos Personal Administrativo para el Capital de Trabajo, diciembre 2017 -2021. ................................................................................................... 126 Tabla 72 Gastos de Personal Comercial proyectado, diciembre 2017 – 2021................ 126 Tabla 73 Proyección de Sueldos Personal Comercial para el Capital de Trabajo, diciembre 2017 -2021. ................................................................................................................... 127 Tabla 74 Gastos de Personal de Producción (Mano de Obra Directa) proyectado, diciembre 2017 – 2021. .................................................................................................................. 127 Tabla 75 Proyección de Sueldos Personal de Producción (Mano de Obra Directa) para el Capital de Trabajo, diciembre 2017 -2021. .................................................................... 128 Tabla 76 Gastos de Personal de Producción (Mano de Obra Indirecta) proyectado de diciembre 2017 al año 2021. .......................................................................................... 128 Tabla 77 Proyección de Sueldos Personal de Producción (Mano de Obra Indirecta) para el Capital de Trabajo, diciembre 2017 al año 2021. ........................................................... 129 Tabla 78 Resumen de sueldos proyectados, diciembre 2017 al año 2021. .................... 129 Tabla 79 Porcentaje de costos de planilla en relación a las ventas 2018 -2021. ............ 129 Tabla 80 Costo mensual de servicios tercerizados. ....................................................... 130 Tabla 81 Gastos por Servicios Tercerizados del Transportista 2018 – 2021. ................. 130 Tabla 82 Proceso más lento. ......................................................................................... 131 Tabla 83 Programa de producción de conservas en unidades y kilos 2018 – 2021. ...... 132 Tabla 84 Capacidad utilizada en % y capacidad ociosa en % 2018 – 2021. .................. 132 Tabla 85 Capacidad máxima anual. ............................................................................... 133 Tabla 86 Etapas de producción de conserva de aguaymanto en almíbar 2018-2021. ... 141 Tabla 87 Programa de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 y año 2018. .......................................................................... 141 Tabla 88 Programa de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr - 2019. ................................................................................................................ 141 Tabla 89 Programa de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr - 2020. ................................................................................................................ 142 Tabla 90 Programa de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr - 2021. ................................................................................................................ 142 Tabla 91 Resumen de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 al 2021. ................................................................................ 142 Tabla 92 Etapas de producción de conserva de arándano en almíbar 2018-2021. ........ 143
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Tabla 93 Programa de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 y año 2018. .......................................................................... 143 Tabla 94 Programa de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr - 2019. ................................................................................................................ 143 Tabla 95 Programa de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr - 2020. ................................................................................................................ 144 Tabla 96 Programa de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr - 2021. ................................................................................................................ 144 Tabla 97 Resumen de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 al 2021. ................................................................................ 144 Tabla 98 Etapas de producción de conserva de fresa en almíbar 2018-2021. ............... 145 Tabla 99 Programa de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 y año 2018. ...................................................................................... 145 Tabla 100 Programa de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr - 2019. ....................................................................................................................... 145 Tabla 101 Programa de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr - 2020. ....................................................................................................................... 146 Tabla 102 Programa de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr - 2021. ....................................................................................................................... 146 Tabla 103 Resumen de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 al 2021. ....................................................................................... 146 Tabla 104 Etapas de producción de conserva de mix de berries en almíbar 2018-2021. ...................................................................................................................................... 147 Tabla 105 Programa de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 y año 2018. ..................................................................... 147 Tabla 106 Programa de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr - 2019. ........................................................................................................... 147 Tabla 107 Programa de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr - 2020. ........................................................................................................... 148 Tabla 108 Programa de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr - 2021. ........................................................................................................... 148 Tabla 109 Resumen de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 al 2021. ........................................................................... 148 Tabla 110 Resumen de Producción Total de diciembre 2017 al año 2021. .................... 149 Tabla 111 Necesidad de materias primas para elaborar 425 gr de conserva de aguaymanto en almíbar. ..................................................................................................................... 150 Tabla 112 Necesidad de compras de materia prima para conserva de aguaymanto, periodo diciembre 2017 al año 2021. .......................................................................................... 150 Tabla 113 Necesidad de materias primas para elaborar 425 gr de conserva de arándano en almíbar. ..................................................................................................................... 151 Tabla 114 Necesidad de compras de materia prima para conserva de arándano, periodo diciembre 2017 al año 2021. .......................................................................................... 151 Tabla 115 Necesidad de materias primas para elaborar 425 gr de conserva de fresa en almíbar........................................................................................................................... 152 Tabla 116 Necesidad de compras de materia prima para conserva de fresa, periodo diciembre 2017 al año 2021. .......................................................................................... 152 Tabla 117 Necesidad de materias primas para elaborar 425 gr de conserva de mix de berries en almíbar. ......................................................................................................... 153 Tabla 118 Necesidad de compras de materia prima para conserva de mix de berries, periodo diciembre 2017 al año 2021. ............................................................................. 153 Tabla 119 Total de materia prima – de diciembre 2017 al año 2021. ............................. 154 Tabla 120 Total de materiales – de diciembre 2017 al año 2021. .................................. 154 Tabla 121 Programa de compra de materia prima, de diciembre 2017 al año 2021. ...... 155 Tabla 122 Programa de compra de materiales, de diciembre 2017 al año 2021. ........... 155
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Tabla 123 Requerimiento de mano de obra directa........................................................ 156 Tabla 124 Requerimiento de maquinaria para producción. ............................................ 157 Tabla 125 Equipos para producción. .............................................................................. 157 Tabla 126 Equipos para oficina. ..................................................................................... 157 Tabla 127 Herramientas de producción. ........................................................................ 157 Tabla 128 Utensilios. ..................................................................................................... 157 Tabla 129 Útiles de limpieza. ......................................................................................... 158 Tabla 130 Útiles de oficina. ............................................................................................ 158 Tabla 131 Mobiliario de oficina. ..................................................................................... 158 Tabla 132 Mobiliario de producción. .............................................................................. 159 Tabla 133 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. ............................... 159 Tabla 134 Mantenimiento de equipos de oficina. ........................................................... 159 Tabla 135 Reposición de herramientas. ......................................................................... 160 Tabla 136 Reposición de útiles de limpieza. .................................................................. 160 Tabla 137 Reposición de equipos de producción. .......................................................... 161 Tabla 138 Reposición de equipos de oficina. ................................................................. 161 Tabla 139 Reposición de útiles de oficina. ..................................................................... 161 Tabla 140 Distancias al mercado objetivo. ..................................................................... 163 Tabla 141 Posibles ubicaciones de acuerdo a factores predominantes. ........................ 165 Tabla 142 Codificación de factores de macro localización. ............................................ 166 Tabla 143 Matriz de enfrentamiento de factores. ........................................................... 166 Tabla 144 Escala de calificación de factores ................................................................. 167 Tabla 145 Ranking de factores. ..................................................................................... 167 Tabla 146 Características de los locales de Ate. ............................................................ 168 Tabla 147 Codificación de factores de micro localización .............................................. 168 Tabla 148 Matriz de enfrentamiento de factores de micro localización .......................... 169 Tabla 149 Ranking de factores de micro localización..................................................... 169 Tabla 150 Gastos de adecuación................................................................................... 173 Tabla 151 Gastos de servicios. ...................................................................................... 174 Tabla 152 Presupuesto de responsabilidad social. ........................................................ 177 Tabla 153 Inversión en activo fijo depreciable................................................................ 178 Tabla 154 Inversión en activo intangible. ....................................................................... 178 Tabla 155 Inversión de gastos pre-operativos................................................................ 179 Tabla 156 Conserva de aguaymanto en almíbar – 425 gr. ............................................. 180 Tabla 157 Conserva de arándano en almíbar – 425 gr. ................................................. 181 Tabla 158 Conserva de fresa en almíbar – 425 gr. ........................................................ 181 Tabla 159 Conserva mix de berries en almíbar – 425 gr. ............................................... 181 Tabla 160 Resumen inventario inicial ............................................................................ 182 Tabla 161 Inversiones en Capital de trabajo. ................................................................. 183 Tabla 162 Liquidación de IGV. ....................................................................................... 185 Tabla 163 Resumen de estructura de inversiones. ........................................................ 185 Tabla 164 Estructura de financiamiento. ........................................................................ 186 Tabla 165 Cronograma de pagos de préstamo de activo fijo. ........................................ 187 Tabla 166 Flujo de costos anual de préstamo activo fijo. ............................................... 187 Tabla 167 Cronograma de pagos de préstamo capital de trabajo. ................................. 188 Tabla 168 Flujo de costos anual de préstamo para capital de trabajo. ........................... 188 Tabla 169 Ingreso por ventas mensuales, canal supermercado. ................................... 190 Tabla 170 Ingreso por ventas anuales, canal supermercado. ........................................ 190 Tabla 171 Ingreso por ventas mensuales, canal autoservicios. ..................................... 191 Tabla 172 Ingreso por ventas anuales, canal autoservicios. .......................................... 191 Tabla 173 Importes totales de ingresos por ventas anuales........................................... 192 Tabla 174 Recuperación de capital de trabajo. .............................................................. 192 Tabla 175 Valor de desecho del activo fijo. .................................................................... 193 Tabla 176 Presupuesto de insumos. .............................................................................. 195
10
Tabla 177 Presupuesto de materiales. ........................................................................... 195 Tabla 178 Presupuesto resumen de materia prima. ....................................................... 195 Tabla 179 Cantidad de personal. ................................................................................... 196 Tabla 180 Presupuesto de mano de obra directa. .......................................................... 196 Tabla 181 Presupuesto de costos indirectos. ................................................................. 197 Tabla 182 Presupuesto gastos de administración. ......................................................... 198 Tabla 183 Presupuesto de gastos de ventas. ................................................................ 199 Tabla 184 Depreciación de activos año 0. ..................................................................... 200 Tabla 185 Amortización total de intangibles. .................................................................. 201 Tabla 186 Amortización gastos preoperativos amortizables........................................... 201 Tabla 187 Costo total unitario. ....................................................................................... 202 Tabla 188 Costo fijo y variable unitario. ......................................................................... 202 Tabla 189 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros. .............................. 203 Tabla 190 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal. ..... 204 Tabla 191 Flujo de Caja Operativo. ................................................................................ 205 Tabla 192 Flujo de Capital y Flujo de Caja Económico. ................................................. 205 Tabla 193 Flujo de Caja Financiero. .............................................................................. 206 Tabla 194 Modelo CAPM. .............................................................................................. 207 Tabla 195 COK propio. .................................................................................................. 208 Tabla 196 Costo promedio ponderado de capital (WACC). ............................................ 209 Tabla 197 VAN Económico (VANE). .............................................................................. 210 Tabla 198 VAN Financiero (VANF). ............................................................................... 210 Tabla 199 Período de Recuperación a partir de flujos descontados. .............................. 211 Tabla 200 Análisis B/C Financiero. ................................................................................ 211 Tabla 201 Costos variables y costos fijos. ..................................................................... 212 Tabla 202 Estado de resultados. ................................................................................... 212 Tabla 203 Estimación del punto de equilibrio en unidades. ............................................ 213 Tabla 204 Estimación de punto de equilibrio en unidades. ............................................ 213 Tabla 205 Análisis unidimensional de la demanda. ........................................................ 214 Tabla 206 Análisis unidimensional del precio. ................................................................ 215 Tabla 207 Análisis costo de materia prima. .................................................................... 215 Tabla 208 Análisis multidimensional. ............................................................................. 215
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Índice de Figuras
Figura 1. Imagotipo de la empresa Berrylicious Conservas S.A.C. ..................................16 Figura 2. Tiendas de Wong en las zonas 6 y 7. ...............................................................21 Figura 3. Tiendas de Vivanda en Lima. ............................................................................21 Figura 4. Ventas de frutas y vegetales procesados por región – año 2016. .....................29 Figura 5. Crecimiento de ventas 2016 – 2012. .................................................................30 Figura 6. Dinámica de la producción mundial del año arándanos de año 2000 al 2013. ..30 Figura 7. Evolución de las exportaciones mundiales de arándanos frescos. ....................31 Figura 8. Principales países exportadores de arándanos fresco – 2015. .........................32 Figura 9. Evolución de las importaciones mundiales de arándanos frescos del año 2008 al 2015. ...............................................................................................................................33 Figura 10. Ventas de frutas y vegetales procesadas 2002 – 2021. ..................................34 Figura 11. Canal de distribución de frutas y vegetales procesados en Perú 2011-2016. ..35 Figura 12. Crecimiento del PBI 2017 y proyección del 2018. ...........................................37 Figura 13. Número de habitantes del Perú. ......................................................................39 Figura 14. Población por segmentos de edad. .................................................................39 Figura 15. Hogares y población por sexo y grupos de edad según NSE -2016 (en miles). ........................................................................................................................................40 Figura 16. PBI per cápita (US$ a precios actuales). .........................................................40 Figura 17. PBI per cápita (variación porcentual) 2012 – 2017 ..........................................41 Figura 18. PEA según ámbito geográfico, 2011 – 2015 (en miles de personas). .............41 Figura 19. Productos de Casa Verde. ..............................................................................45 Figura 20. Productos Miskichay. ......................................................................................46 Figura 21. Canales de distribución. ..................................................................................46 Figura 22. Productos en conservas dulces. .....................................................................47 Figura 23. Conservas de food for life. ..............................................................................48 Figura 24. Conservas importadas por G.W. YICHANG. ...................................................49 Figura 25. Conservas de Saludable S.A. .........................................................................50 Figura 26. Frutas de Siembra Perú. .................................................................................51 Figura 27. Consumo de frutas en conserva por NSE. ......................................................66 Figura 28. Género de encuestados. .................................................................................71 Figura 29. Rango de edades. ...........................................................................................72 Figura 30. Distrito de residencia. .....................................................................................72 Figura 31. Ingresos mensuales. .......................................................................................73 Figura 32. Consumo de conservas al menos una vez al mes. .........................................73 Figura 33. Consumo de conservas de fruta en almíbar. ...................................................74 Figura 34. Marcas de conservas de fruta consumidas. ....................................................74 Figura 35. Consumo de conservas de fruta en almíbar durante el año. ...........................74 Figura 36. Intención de compra de los productos Berrylicious. ........................................75 Figura 37. Frecuencia de consumo de los productos Berrylicious. ...................................75 Figura 38. Rango de precios. ...........................................................................................76 Figura 39. Estacionalidad de consumo para los productos Berrylicious. ..........................76 Figura 40. Medios de comunicación y puntos de venta para los productos Berrylicious. ..77 Figura 41. Flujo de elaboración de líquido de gobierno. ...................................................90 Figura 42. Flujo de elaboración de fruta en almíbar. ........................................................91 Figura 43. Logo de Berrylicious e información nutricional. ...............................................92 Figura 44. Canal detallista. ..............................................................................................94 Figura 45. Facebook de Berrylicious. ...............................................................................97 Figura 46. Registro de la marca del producto. ............................................................... 104 Figura 47. Formulario para licencia de funcionamiento. ................................................. 106 Figura 48. Declaración Jurada de observancia de condiciones de seguridad. ............... 107 Figura 49. Solicitud de Carnet de Sanidad. .................................................................... 108
12
Figura 50. Organigrama de Berrylicious. ........................................................................ 117 Figura 51. Diagrama de flujo de procesos de conservas de arándano, aguaymanto, fresa y mix de berires. ............................................................................................................... 135 Figura 52. DOP de conserva de aguaymanto. ............................................................... 136 Figura 53. DOP de conserva de arándano. .................................................................... 137 Figura 54. DOP de conserva de fresa. ........................................................................... 138 Figura 55. DOP de conserva de mix de berries. ............................................................. 139 Figura 56. Costo de alquiler en la zona Este 1. .............................................................. 164 Figura 57. Característica local 1. ................................................................................... 170 Figura 58. Característica local 2. ................................................................................... 171 Figura 59. Característica local 3. ................................................................................... 172 Figura 60. Plano de distribución de planta del centro de operaciones. ........................... 175 Figura 61. Código de colores para disposición de residuos. .......................................... 176 Figura 61. Aguaymanto .................................................................................................. 227
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Índice de Anexo
Anexo 1 Entrevistas a profundidad. ............................................................................... 224 Anexo 2 Guía de pautas de focus group. ....................................................................... 228 Anexo 3 Lista de participantes y fotografías de los focus group ..................................... 230 Anexo 4 Informe de elaboración de fruta en almíbar. ..................................................... 234 Anexo 5 Requisitos para la calificación de Nuevos Productos y Proveedores. .............. 245 Anexo 6. Ley General de Sociedades Nro. 26887. ........................................................ 248 Anexo 7. Modelo de Minuta ........................................................................................... 252 Anexo 8 Condiciones generales de acuerdo comercial. ................................................. 257 Anexo 9 Consumo de frutas en conservas. .................................................................... 262 Anexo 10 Consumo de fruta en conservas IPSOS Apoyo. ............................................. 263 Anexo 11 Distribución de NSE por zonas - APEIM ........................................................ 265 Anexo 12 Cotizaciones diversas de equipos y materiales. ............................................. 266
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Resumen Ejecutivo
El presente proyecto consiste en producir y comercializar, bajo el nombre comercial de
Berrylicious, conservas de aguaymanto, arándano, fresa y un mix de las tres frutas en
almíbar, .El público objetivo son los NSE A y B, que viven en las zonas 6 y 7 de la provincia
de Lima, Perú, según (APEIM, 2016), la zona 6 está compuesta por los distritos de Jesús
María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel, y la zona 7 está compuesta por los
distritos de La Molina, Surco, Miraflores, San Isidro, San Borja. Para la comercialización se
utilizarán los supermercados Metro, Wong, Vivanda, Tottus y Plaza Vea y los autoservicios
Listo y Repshop, puesto que representan el medio de acceso conveniente para cubrir el
mercado objetivo del proyecto.
Un aspecto significativo para el desarrollo del proyecto es el gran potencial de tierras
de cultivo y climas que favorecen la producción de berries en el Perú. De igual modo, existe
una tendencia creciente de construcción de supermercados e hipermercados, permitiendo
a la industria de alimentos alcanzar un singular dinamismo. Además de estos, otro canal
elegido son los autoservicios, los cuales están localizados en la mayoría de distritos de
Lima y constituyen un medio conveniente para introducir el producto en el mercado
objetivo.
Berrylicious está dentro de la categoría de postres y es una conserva de berries en
almíbar, tiene una presentación de 425 gr en un envase de vidrio transparente y constituye
un nuevo sabor en el mercado ya que es agridulce, los productos de Berrylicious serán de
cuatro sabores, de aguaymanto, fresa, arándano y un mix de estas tres frutas. Los
productos son nutricionalmente interesantes, pese a que están en almíbar los berries no
pierden todas sus propiedades nutritivas, y tienen un periodo de conservación de hasta un
año.
Los productos Berrylicious tienen de código CIIU 1030 “elaboración y conservación de
frutas, legumbres y hortalizas” y en Aduanas se encuentran dentro de la sección IV
Productos de las industrias alimentarias, bebidas, líquidos alcohólicos y vinagre, tabaco y
sucedáneos del tabaco, elaborados.
Según el presente estudio técnico, Berrylicious tiene la necesidad de realizar las
compras de los berries en su lugar de origen, es decir los terrenos de cultivo, salvo casos
puntuales donde será necesario adquirirlos en mercado mayorista. En tal sentido, los
proveedores serán orientados y capacitados para la producción de berries, asegurando de
esta manera la buena calidad, cantidad y rapidez de entrega de los insumos, permitiendo
15
a Berrylicious elaborar un producto a la altura de los requerimientos y exigencias sanitarias
establecidas por la Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA).
Los insumos como el ácido cítrico, el sorbato de potasio y los envases de vidrio junto
con las etiquetas no representan un problema para el sistema productivo de Berrylicious,
puesto que existen muchas empresas que ofertan estos productos en el mercado local.
El análisis de macro y micro localización determinó que el local de Berrylicious esté
ubicado en el distrito de Ate, provincia de Lima. Se eligió dicho distrito, considerando las
facilidades económicas de alquiler del local, la seguridad y la cercanía con los puntos de
distribución de los principales canales de venta, como son los supermercados y los
autoservicios.
Berrilycious se acogerá al régimen tributario MYPE (Micro y Pequeña Empresa) dado
que contará con nueve trabajadores en planilla el primer año y las ventas no superarán las
150 UIT estipuladas por ley, además se contará con cinco socios capitalistas, los cuales
harán aportes dinerarios de 45 mil soles cada uno, conformando 200 mil soles de
patrimonio con el que se iniciarán las operaciones.
El proyecto se realizará en un periodo de cuatro años, con una total de S/ 371,711.07;
financiada con capital propio (68.3%) y a través de bancos (31.7 %).
Las ventas proyectadas para el año 2018 son de S/ 1’410,635; para el año 2019 son
S/ 1’315,603; para el 2020 son S/ 1’437,451; y para el año 2021 son S/ 1’561,140.
La utilidad neta proyecta para el año 2018 es de S/120,462; para el año 2019 es de S/
188,562; para el año 2020 es de S/ 203,179 y para el año 2021 se estima una utilidad neta
de S/ 287,050.
Los indicadores de rentabilidad que revelan índices favorables para el proyecto, son:
VANE S/ 219,353; VANF S/ 221,461; periodo de recuperación de 2 años 4 meses y una
relación B/C de 1.88.
El punto de equilibrio para el año 2018 es de 134,462 unidades (S/ 880,728); para el
año 2019 es de 132,207 unidades (S/ 865,954); para el año 2020 es de 148,914 unidades
(S/ 975,389) y para el año 2021 es de 140,363 unidades (S/ 919,380).
16
Capítulo I. Información general
1.1 Nombre de la empresa
La Razón Social de la empresa es Conserva Berrylicious S.A.C. y la Razón Comercial
es Berrylicious. En la Figura 1 se muestra el imagotipo diseñado para la marca.
Figura 1. Imagotipo de la empresa Berrylicious Conservas S.A.C. Nota: Fuente y elaboración propia.
1.2 Horizonte de evaluación
El proyecto de elaboración de conservas de berries en almíbar (aguaymanto, arándano
y fresa) tendrá un horizonte de evaluación de 4 años; es decir, se determinará si el proyecto
es viable y genera valor durante el periodo del año 2018 al año 2021, considerándose el
año 2017 como el año cero y el año 2021 como el año cuatro.
1.3 Actividad económica
La actividad económica establecida para Berrylicious es la de elaboración y
conservación de frutas, legumbres y hortalizas, con código CIIU, 1030 y con las partidas
arancelarias:
0810.10.00.00 - Fresas, frutillas.
0810.90.50.00 - Uchuvas (aguaymanto, uvillas) (Physalis peruviana).
0810.40.00.00 - Arándanos rojos, mirtilos y demás frutos del género
Vaccinium.
1.4 Definición del negocio
La empresa Conserva Berrylicious S.A.C será una compañía formalmente constituida
e inscrita en registros públicos que se dedicará a la producción, envasado y
comercialización de conservas de aguaymanto, arándano, fresa y un mix de las tres frutas
en almíbar, destinados a hogares de los NSE A y B de las zonas 6 y 7 de Lima
Metropolitana, que radican en los distritos de Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena,
San Miguel, La Molina, Surco, Miraflores, San Isidro y San Borja. Los canales de
17
comercialización serán los supermercados Metro, Wong, Vivanda, Tottus y Plaza Vea y los
autoservicios Listo y Repshop.
1.5 Modelo Canvas
En la Tabla 1, mediante el Modelo Canvas, se presentan los socios y actividades clave,
la propuesta de valor, la relación con los clientes, la segmentación de clientes, los recursos
clave, canales, estructuras de costos y fuentes de ingreso de Berrylicious.
Tabla 1 Modelo Canvas de Berrylicious.
RECURSOS CLAVE CANALES
Personal con Know-How de materia prima, ingeniero alimenticio, gerente de ventas, red de distribuidores en Lima. Planta de elaboración de conservas. Almacén para las conservas en stock. Acuerdos con supermercados Capital e inversionistas Una web informativa con todos los beneficios de nuestros productos
Canal directo: a través de página web. Canal indirecto: a través de supermercados Wong, Vivanda, Tottus, Plaza Vea, Metro y los Autoservicios Listo y Repshop
ESTRUCTURA DE COSTOS FUENTE DE INGRESOS
Estructura de costos bien definida y estructurada, que permite distribuir gastos entre distintas áreas de acuerdo a necesidades y cantidad de productos que se requieran. Se tiene presente la demanda proyectada para la elaboración del stock a manejar. Gastos y costos administrativos y de ventas (producción, publicidad, alquileres, servicios). Desarrollo y mantenimiento de página web.
Los ingresos provienen de venta de: - Venta de conservas a través de supermercados. - Venta de conservas a través de autoservicios.
Nota: Fuente y elaboración propia.
SOCIOS CLAVE ACTIVIDAD CLAVE
PROPUESTA DE VALOR
RELACIÓN CON CLIENTES
SEGMENTACIÓN DE CLIENTES
Proveedores de insumos. Proveedores de Materias Primas. Canales de distribución, Supermercados (Wong, Vivanda, Tottus, Plaza Vea, Metro y Autoservicios (Listo y Repshop)
Selección de berries frescos, control de calidad de insumos. Elaboración de conserva. Envasado de conserva. Distribución de las conservas. Constante comunicación con el consumidor a través de página web.
Venta de conservas de berries en almíbar Fuente de energía natural antioxidante y regulador natural del metabolismo, como principal beneficio del producto. El vencimiento de la conserva es de un año desde su elaboración. Berrylicious es una propuesta nueva de berries en almíbar en conserva en el mercado limeño.
Para fidelizar a los clientes, Berrylicious contará con una página web interactiva donde el consumidor puede indicar sus sugerencias. Berrylicious contará con nutricionistas que brindarán recomendaciones de postres y alimentos saludables utilizando las conservas.
Consumidores que buscan métodos alternativos de alimentación. NSE A y B que viven en las Zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana Hombres y Mujeres de 20 a 55 años de edad
18
1.5.1 Propuesta de valor.
Berrylicious ofrece al público consumidor la línea de productos de conservas de berries
en almíbar, elaborado con frutos frescos de arándanos, aguaymanto, fresas y un mix de
los tres berries. A continuación, en la Tabla 2, Tabla 3 y Tabla 4 se aprecian los altos los
valores nutricionales que poseen cada uno de los frutos empleados.
Tabla 2 Valor nutricional del aguaymanto.
Nutriente cantidad en 100 g de porción comestible
Agua 78.9 g
Proteína 0.054 g
Grasa 0.16 g
Fibra 4.9 g
Ceniza 1.01 g
Calcio 8.0 g
Fósforo 55.3 mg
Hierro 1.23 mg
Caroteno 1.613 mg
Tiamina 0.101 mg
Riboflavina 0.032 mg
Niacina 1.73 mg
ácido ascórbico 43.0 mg
Nota: Adaptado de “Composición nutritiva del aguaymanto (Physalis peruviana)” (Corantus, 2016)
Tabla 3 Valor nutricional del arándano.
Nutrientes Cantidad por 100 g.
Energía 30
Proteína 0.6
Grasa Total(g) 0.2
Colesterol(mg) 0
Glúcidos 6.9
Fibra(g) 1.8
Calcio(mg) 12
Hierro(mg) 0.5
Yodo(ug) -
Vitamina A (mg) 5
Vitamina C(mg) 17
Vitamina D(ug) 0
Vitamina E(mg) -
Vitamina B12 (ug) 0
Folato(ug) 6
Nota: Adaptado de “Arándano”, por Fundación Universitaria Iberoamericana. (FUNIBER, 2017).
19
Tabla 4 Valor nutricional de la fresa.
Nutrientes Cantidad por 100 g
Calorías 33 kcal
hidratos de carbono 5.51 g
Proteínas 0.80 g
Grasas 0.40 g
Fibra 2 g
Vitamina B1 0.03 mg
Vitamina B2 0.05 mg
Vitamina B3 0.79 mg
Vitamina B6 0.06 mg
Vitamina B9 61.57 ug
Vitamina C 54 mg
Vitamina A 3 ug
Sodio 1.40 mg
Selenio 1.30 ug
Calcio 22 mg
Potasio 161 mg
Magnesio 13.32 mg
Hierro 0.46 mg
Nota: Adaptado de “Valores nutricionales de las fresas por cada 100 gramos”, (Naturvida, 2017).
Los berries contienen gran cantidad de fibra dietética, que beneficia al sistema
digestivo, ayuda a las personas a mantener niveles idóneos de colesterol y glicemia
(glucosa o azúcar en la sangre). Además, son bajos en calorías y altos en fibra.
En la página web de Berrylicious se contará con una sección de recetas para que los
clientes conozcan con qué alimentos se pueden combinar las conservas y puedan obtener
una mezcla aún más deliciosa, generando un valor agregado en la comunicación con los
clientes para el consumo de los productos.
Berrylicious tiene como política colaborar con la sociedad incentivando el consumo de
alimentos saludables. Además, se contará con atención servicio de atención al cliente en
la página web y redes sociales (Facebook).
1.5.2 Segmento de clientes.
Berrylicious está dirigido a hombres y mujeres entre los 20 y 55 años de edad de los
NSE A y B que viven en las Zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana (San isidro, San Borja,
Santiago de Surco, La Molina, Miraflores, San Miguel, Pueblo Libre, Jesús María, Los
20
Olivos y Lince) que representan 685,551 hogares compuestos en promedio de 4 personas,
según el estudio de (APEIM, 2016), para Lima y Callao
La elección del segmento se debe a que los productos Berrylicious no son productos
esenciales en la canasta familiar, que en promedio en Lima Metropolitana según el informe
de APEIM (2016) es de 688 soles y en los NSE A y B el gasto promedio en alimentación
es de 997 soles y 787 soles respectivamente.
En este mismo estudio, se observa que el porcentaje de gasto en educación en ambos
NSE es de 18% y 15% respectivamente y en salud es de 18% y 14%, para un total de gasto
familiar de 7,362 soles en el NSE A y 4,249 soles en el NSE B (APEIM, 2016). Así mismo,
el porcentaje de uso de internet en búsqueda de información supera el 80% de las personas
comprendidas en ambos NSE (A y B). Esta información considerada relevante permite
segmentar el público objetivo (ver ) y definir su perfil, tratándose de personas preocupadas
por su salud, con actitudes que le permiten investigar e informarse sobre productos
beneficiosos para ellos mismos y además con un poder adquisitivo y hábitos de compra
que les permiten ser recurrentes al adquirir conservas en almíbar, que si bien no son
necesarios en la canasta familiar como alimentos básicos, sirven para complementar la
alimentación sin necesidad de poner en riesgo el buen estado de salud.
Tabla 5 Segmentación de clientes.
Sectores NSE A NSE B
Población en Lima 8’981,452 8’981,452
% Población 5.2 22.0
Población 467,035.5 1’975,919.4
% Sector 15.1 13.9
Población2 70,522.4 274,652.8
% Edad entre 18 y 66 años 52.9 55.7
Población 329,727.1 551,281.5
Objetivo 174,425.6 307,063.8
Nº familias 120,372.4
Nota: Elaboración propia. Fuente (APEIM, 2016)
1.5.3 Canales.
Los clientes podrán tener acceso a toda la información acerca de los productos de
Berrylicious, a través de la página web.
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Así mismo, se contarán con canales directos, que son los supermercados Metro,
Wong, Vivanda, Tottus y Plaza Vea y los autoservicios Listo y Repshop, ubicados en los
distritos de las zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana, tal como se muestran en la Figura 2 y
Figura 3 respectivamente.
Figura 2. Tiendas de Wong en las zonas 6 y 7. Nota: Adaptado de https://www.tiendeo.pe/Tiendas/lima/supermercados-wong
Figura 3. Tiendas de Vivanda en Lima. Nota: Adaptado de http://tienda.vivanda.com.pe/tiendas.
1.5.4 Relación con los clientes.
Los clientes son la base del negocio, por ello Berrylicious, asume los siguientes
compromisos:
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Estar prestos a resolver cualquier duda o sugerencia de los clientes a través
de la página web.
Cumplir con las normas de Control de Calidad en la elaboración de productos
ofreciéndoles un alimento saludable.
Aportar beneficios para la salud de los clientes, como por ejemplo conservas
con gran número de antioxidantes que reducen el envejecimiento y ayudan a
prevenir algunas enfermedades cardiovasculares, a controlar la presión arterial
ya que cuenta con potasio y convierten la grasa y los carbohidratos
almacenados en nuestro cuerpo en energía. Además de contar con un sabor
agradable por la presencia del almíbar, que le da el sabor dulce a un precio
acorde al mercado al que está dirigido.
Presencia con productos en supermercados y autoservicios.
Brindar a los clientes, mediante la página web, maneras fáciles de combinar
los productos de Berrylicious con otros alimentos y bebidas (por ejemplo:
helados, licores).
1.5.5 Fuentes de ingresos.
Berrylicious ofrece a sus clientes productos 100% saludables con exquisito sabor,
siendo elaborados con frutos frescos de aguaymanto, arándano y fresa; obteniendo de esta
manera las conservas de estos berries en almíbar.
Los ingresos provienen de las ventas realizadas a través de supermercados y
autoservicios, pueden realizarse al contado, factura a plazos y a consignación
(supermercados y autoservicios).
Adicional a ello, otra fuente de ingreso es el capital social de los cinco accionistas,
cada uno de ellos aportando el 20% de la suma total acordada (225 mil soles).
Asimismo, Berrylicious buscará financiamiento con el banco Mi Banco para la compra
de máquinas a utilizar en la elaboración de conservas.
1.5.6 Recursos clave.
A continuación, se listan los recursos clave para Berrylicious:
Materia prima: aguaymanto, arándano y fresas.
Financiamiento, a través de una entidad bancaria.
23
La planta para la elaboración de las conservas en almíbar
El almacén para el stock de los productos.
La maquinaria que interviene en el proceso de elaboración de las conservas.
Transporte de carga que se utilizará para el envío de productos a los clientes.
La página web, donde se generará contenido los productos ofrecidos.
La marca Berrylicious y la base de datos de clientes.
El know-how de la empresa tanto para la elaboración de conservas, como para
la adquisición de materia prima e insumos.
El personal que se encuentra a cargo del proceso de elaboración y distribución,
así como los vendedores que se encargan de mantener y captar nuevos
clientes.
1.5.7 Actividades clave.
Para la elaboración y distribución de las conservas de berries en almíbar se siguen los
siguientes pasos:
Realizar el pedido de la materia prima a los proveedores.
Recepción de la materia prima.
Pesado de la materia prima.
Selección y clasificación.
Lavado y desinfectado.
Pelado y Lavado.
Neutralizado.
Envasado, sellado y etiquetado.
Control de calidad.
Embalaje y almacenaje del producto.
Distribución.
Cobranza a los clientes.
1.5.8 Socios clave.
Los socios clave identificados son:
Proveedores de materia prima e insumos para la elaboración de los productos.
Supermercados y autoservicios, para la distribución de los productos.
24
1.5.9 Estructura de costos.
Dentro de la estructura de costos se tienen:
(i) Materiales directos.
Materia prima
Insumos
(ii) Materiales indirectos.
Gastos administrativos
Personal
Maquinaria
Gastos de distribución
(iii) Maquinarias y equipos.
Papel indicador de pH o pH -metro de bolsillo.
Termómetros.
Refractómetro
Balanza
Mesas de trabajo.
Cocina.
Cuchillos.
Paletas
Tablas de picar
Coladores.
Jarras plásticas graduadas.
Cucharas medidoras.
Ollas o marmitas de acero inoxidable.
(iv) Materia prima.
Aguaymanto
Arándano
Fresa
(v) Local.
Alquilado
(vi) Insumos.
25
CMC
Azúcar
Ácido cítrico
Agua
Sorbato de potasio
Envases de vidrio
1.6 Descripción del producto
1.6.1 Producto berries en conserva.
La producción de berries ha registrado una gran expansión durante la última década.
Algunos, como los arándanos y aguaymanto han encontrado importantes oportunidades
comerciales en los mercados externos. La evolución en Perú puede ser aún mayor por el
potencial de tierras de cultivo y clima que favorecen su producción. El producto principal
de Berrylicious está compuesto por cuatro formas diferentes de berries en conserva de
almíbar:
Arándanos,
Fresa,
Aguaymanto, y
Mix de las tres frutas.
1.6.2 Arándanos.
El arándano, científicamente conocido como Vaccinium myrtillus, pertenece a la
categoría de los blue berries, es un pequeño fruto con múltiples propiedades que benefician
a la salud, dentro de las cuales se pueden mencionar las propiedades adelgazantes y
energéticas. En la Tabla 6 se presenta información nutricional del arándano.
Tabla 6 Información nutricional del arándano.
Componentes Cantidad
Calorías 57 kcal
Proteína 0,74g
Grasa 0,33g
Carbohidratos 14,49g
Fibra alimentaria 2,4g
Vitamina C 9,7 mg
Nota: Tomado de “Arándano Azul”. Base de datos de nutrientes USDA, (Sierra y Selva Exportadora, 2017).
26
Existen alrededor de 450 variedades, que en el Perú se podrían agrupar en dos
categorías:
Lowbush Blueberries (arándano de porte bajo) los arbustos pequeños; y
Highbush Blueberries (arándano de porte alto) arbustos grandes ideales para
la producción para exportación.
Algunos productos a base de arándano que se encuentran en mercado nacional son:
Arándano deshidratado (0813400000).
Jugo de arándano.
Postres de arándano.
Yogurt de arándano.
Mermelada de arándano.
1.6.3 Fresa.
La fresa pertenece al orden rosales, de la familia Rosaceae, la sub familia Rosoideae,
del género Fragaria con más de veinte especies y 1,000 variedades. Su uso no es
contraproducente para las personas con diabetes; posee propiedades terapéuticas como
laxante, debido a su contenido en fibra soluble con lo cual facilitan el tránsito intestinal,
regulan el hígado ayudan a limpiar y depurar el organismo de la acción de las toxinas y
hepatitis, normalizan la presión arterial alta por su bajo contenido en sodio y grasa.
Además, su elevado contenido en fibra impide el asentamiento de colesterol en las arterias,
lo que unido a los antioxidantes disminuye el riesgo de aterosclerosis, diuréticas y
aumentan la producción de orina y facilitan la eliminación de ácido úrico, por lo que resultan
muy eficaces en casos de artritis y gota.
Es rica en vitamina C y puede consumirse directamente como fruta fresca o procesada
sea como yogurt, leche, helado, al natural, deshidratada, puré, pulpa, dulces, salsa,
mermelada, jugo o licor. En la Tabla 7 se muestra la composición química de 100 gr de
fresa, según la FAO y en la Tabla 8 se presenta la estacionalidad de los cultivos de fresa.
27
Tabla 7 Información nutricional de la Fresa.
Componentes Cantidad
Calorías 40 kcal
Proteína 0,9g
Grasa 0,55g
Carbohidratos 13g
Fibra alimentaria 2,4g
Vitamina C 90 mg
Nota: Fuente (Riego, 2008) , Elaboración propia.
Tabla 8 Estacionalidad de la Fresa.
Nota: Fuente (Riego, 2008) , Elaboración propia.
1.6.4 Aguaymanto.
El aguaymanto es una planta silvestre cuya fruta es redonda, amarilla, dulce y pequeña
(entre 1,25 y 2 cm de diámetro). Es 100% peruana y contiene abundante concentración de
vitaminas, tal como se muestra en la Tabla 9. Su cáscara, que tiene la forma de un capullo,
tiene una textura como el papel, pero no es comestible. Su sabor agridulce y amargo,
sumado a su exquisito aroma, genera un buen gusto al paladar.
Tabla 9 Información nutricional del aguaymanto.
COMPONENTES CONTENIDO DE 100 GR DE AGUAYMANTO
VALORES DIARIOS (BASADOS EN UNA DIETA DE 2000 CALORÍAS)
Humedad 78.90% Carbohidratos 16 g 300 g Ceniza 1.01 g Fibra 4.90 g 25 g Grasa total 0.16 g 66 g Proteína 0.05 g Ácido ascórbico 43 mg 60 mg Calcio 8 mg 162 mg Caroteno 1.61 mg 5000 iu Fósforo 55.30 125 mg Hierro 1.23 mg 18 mg Niacina 1.73 mg 20 mg Riboflavina 0.03 mg 1.7 mg
Nota: Fuente (Inkanatura, 2015). Elaboración propia.
28
1.7 Oportunidad de negocio
La demanda por el consumo de alimentos saludables ha crecido en los últimos años,
tal es el caso de los berries, que son consumidos por sus propiedades antioxidantes y para
tratamiento y prevención de patologías. Las personas deciden consumir productos de fácil
acceso y que beneficien su salud, es por ello que se prevé un gran nicho de oportunidad
para Berrylicious en el mercado peruano. Nuestro producto es sinónimo de alimento
saludable porque contiene un alto valor nutricional (hierro, potasio, ácido fólico, entre otros).
Además, los berries tienen un bajo contenido glicémico y son ricos en fibra, disminuyen la
absorción de glucosa, favoreciendo de esta manera la disminución de la diabetes en el
Perú.
Berrylicious es un complemento alimenticio moderno para las personas que llevan un
ritmo de vida tan agitado.
1.8 Estrategia genérica de la empresa
1.8.1 Estrategia de enfoque.
Esta estrategia ha sido seleccionada por las siguientes razones:
Berrylicious está dirigido hacia un mercado reducido, puesto que se ha
escogido un segmento A y B dentro de las zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana,
personas de 20 a 55 años, haciendo en total de 88,390 familias.
Esta estrategia es eficaz solo en mercados reducidos, ya que en mercados
amplios las economías de escala favorecen a las empresas que utilizan una
estrategia de liderazgo en costos, y cuando el segmento de mercado elegido
es lo suficientemente grande como para ser rentable y tenga un buen potencial
de crecimiento.
29
Capítulo II. Análisis del entorno
El presente capítulo analiza la información sobre las tendencias del macro entorno y
micro entorno. El primer análisis se realiza con el objetivo de identificar las oportunidades
y amenazas, mientras que el segundo permite determinar las fortalezas y debilidades de la
empresa.
2.1 Análisis del macro entorno
El objetivo de este proyecto es analizar la oferta de un nuevo producto que no existe
en el mercado nacional, que es la conserva de berries en almíbar. Para ello se realizó el
análisis del macro entorno del mercado internacional y nacional con respecto a las frutas
procesadas en conserva y frutas frescas (arándano, aguaymanto y fresa)
2.1.1 Entorno económico.
2.1.1.1 Mercado internacional.
2.1.1.1.1 Producción.
(i) Frutas y vegetales procesados
A nivel mundial, las ventas de frutas y vegetales procesados fueron de US$ 50 mil
millones; de los cuales Europa Occidental y Norte América tuvieron el 66% de participación
de consumo. Tal como se muestra en la Figura 4.
Figura 4. Ventas de frutas y vegetales procesados por región – año 2016. Fuente: (Euromonitor Internacional, 2017)
30
En la Figura 5, se muestra que el crecimiento del mercado de frutas y vegetales
procesados entre los años 2016 y 2021 será 3.9%.
Figura 5. Crecimiento de ventas 2016 – 2012. Fuente: (Euromonitor Internacional, 2017)
(ii) Arándanos
La producción de arándanos muestra una tendencia creciente al año 2014. En el año
2000 registró un volumen de producción de 257 mil toneladas, en el 2013 de 420 mil
toneladas y en las 2014 546 mil toneladas. Desde el año 2000 al 2014 su crecimiento fue
de 112%; tal como se muestra en la Figura 6.
Figura 6. Dinámica de la producción mundial del año arándanos de año 2000 al 2013. Fuente: FAOTAT-Feb. 2016
En la Tabla 10, se muestra que el mayor productor de arándano es Estados Unidos
con una participación del 59%, seguido por Chile con 20% de participación. En cuanto al
Perú, al 2014 ocupaba el 6° lugar con una producción mundial de 3.5 mil toneladas.
El representante de Fall Creek Farm & Nursery proyectó que en el año 2017 la
producción de arándano ascendería a 680 mil toneladas y el 2019 alcanzaría las 770 mil
toneladas.
31
Tabla 10 Dinámica de la producción mundial del año arándanos del año 2014.
País Volumen (Toneladas) Participación
1. Estados Unidos 320.000 59%
2.Chile (2014/2015) 110.000 20%
3.Canadá 70.000 13%
Argentina 20.500 4%
4.Polonia 11.000 2%
5.Sudáfrica 7.000 1%
6.Perú 3.500 1%
Otros 4.000 1%
Total mundial 546.000 100%
Nota: Fuente: (Rosas, 2016)
A nivel mundial, se encuentra arándano freso en los mercados durante los 12 meses
del año. Esto se debe a la producción de numerosos países tanto del hemisferio norte como
el sur y a los avances de técnicas de conservación que ha hecho que la fruta pueda viajar
durante muchos días en perfectas condiciones sin mermas de calidad.
2.1.1.1.2 Exportaciones berries.
El arándano fresco ha tenido un crecimiento en sus exportaciones a nivel mundial
desde el 2008 al 2015 de 9.9% en promedio, siendo el más significativo el del año 2015
que creció en 10.3% con relación al año 2014; tal como se muestra en la Figura 7.
Figura 7. Evolución de las exportaciones mundiales de arándanos frescos. Fuente: (Ministerio de Agricultura y Riego, 2016)
32
En el año 2015, se contaban con 73 países dedicados a las exportaciones de
arándanos; de los cuales, 15 países participan con el 94% en promedio del volumen
exportado y entre ellos se encuentra Perú. El primer país exportador es Canadá (28%
participación), seguido por Chile (23% participación); tal como se muestra en la Figura 8.
Figura 8. Principales países exportadores de arándanos fresco – 2015. Fuente: (Ministerio de Agricultura y Riego, 2016)
En relación al aguaymanto, según Procomer Costa Rica (2016), Colombia es el
principal exportador a nivel mundial. En el año 2015, reportó exportaciones de aguaymanto
por US$25 millones.
2.1.1.1.3 Importaciones berries.
(i) Arándanos
La tendencia de las importaciones de arándanos es creciente, con una tasa promedio
anual de 14%; su dinamismo creciente es por la mayor demanda mundial.
En la Figura 9, se muestra la evolución de las importaciones mundiales de arándanos
fresco desde el año 2008 al 2015. Estados Unidos, es el principal importador de arándanos
con una participación del 50.6%.
33
Figura 9. Evolución de las importaciones mundiales de arándanos frescos del año 2008 al 2015. Fuente: ITC – Trade Map 2016
(ii) Aguaymanto
El crecimiento de las importaciones de aguaymanto del año 2013 al 2014 fue de 0.5%.
Y el principal país importador es China, que concentra el 34% del total mundial de las
importaciones por un importe de US$ 917,325. (IPCNI, 2015).
2.1.1.2 Mercado nacional.
2.1.1.2.1 Producción.
(i) Frutas y vegetales procesados
En el Perú, las ventas de frutas y vegetales procesados fueron de 256 millones de
soles en el año 2016; tal como se muestra en la Figura 10. Los precios unitarios medios de
frutas y verduras procesadas aumentaron un 3% en el año 2016.
34
Figura 10. Ventas de frutas y vegetales procesadas 2002 – 2021. Fuente: (Euromonitor Internacional, 2017)
Entre el año 2016 al 2021, se estima su crecimiento en volumen de 3.44%; tal como
se muestra en la Tabla 11.
Tabla 11 Pronóstico de venta de frutas y vegetales procesados por categoría: % crecimiento de volumen Perú 2016-2021.
Fuente: (Euromonitor Internacional, 2017)
El 68.6% de la distribución de las frutas y vegetales procesados es por el canal
tradicional y el 31.4% por el canal moderno; tal como se muestra en la Figura 11.
35
Figura 11. Canal de distribución de frutas y vegetales procesados en Perú 2011-2016. Fuente: (Euromonitor Internacional, 2017)
(ii) Berries
El Perú cuenta con 3,000 hectáreas de berries, con rendimiento que superan las 10
toneladas/ha. Las condiciones agroclimáticas y edafológicas permiten su crecimiento y
desarrollo del cultivo obteniendo cosechas de alta calidad; sin embargo, la sierra del Perú
sigue enfrentando retos de logística, descapitalizaciones de pequeños y medianos
productores, mejora y estandarización de calidad de los berries. (Sierra Exportadora, 2017)
Para el año 2021 la producción de berries en el Perú ascendería a 30,000 mil hectáreas
para invertir en siembra e industrialización, de las cuales 20,000 mil hectáreas están
enfocadas en pequeños agricultores.
(iii) Arándanos
Los arándanos se empiezan a cultivar en el Perú desde el año 2008. En el 2016 cerró
con 6 000 hectáreas sembradas. Se requiere una inversión inicial (cultivo y cosecha) de
US$ 45,000 por hectárea y el retorno se logra en tres o cuatro años por importes
aproximados de US$ 120 mil, ya que su precio internacional es de US$15 dólares el kilo y
se aprovecha la estacionalidad (Ministerio de Agricultura y Riego, 2016).
(iv) Aguaymanto
En el Perú existen 720 hectáreas de aguaymanto. Se requiere una inversión de US$ 6
mil por hectárea y tiene una rentabilidad de US$ 6 mil dólares por año. Las zonas de
producción nacional de aguaymanto son en Cajamarca, Ancash, Ayacucho, Amazonas,
Huánuco y Huancayo.
36
(v) Fresa
Perú cuenta con 3,000 hectáreas de fresa, 1,800 de ellas concentradas en Lima
Provincias (Sierra Exportadora, 2017). La fresa requiere una inversión de US$ 15 mil por
hectárea. Consigue un rendimiento de 40 t/ha, con una rentabilidad de US$30 mil por
hectárea (Redagrícola, 2017).
El Perú aprovecha la contra estación respecto a los productores de berries del
hemisferio norte. Por eso sus precios se elevan entre los meses de setiembre y noviembre.
En esta temporada, los arándanos pueden costar entre US$ 14 y US$ 17 el kilo y el
aguaymanto fresco entre los US$ 6 y US$ 7 (Gestión, 2016).
2.1.1.2.2 Exportaciones de berries.
Las exportaciones totales de berries para el año 2016 fue de US$ 245 millones, con
destinos a Estados Unidos y Países bajos (Sierra Exportadora, 2017).
Actualmente, las principales empresas exportadoras de berries son Campo Sol (con
1,500 hectáreas) y TALSA (con 500 hectáreas).
(i) Arándanos
Las exportaciones de arándanos en el Perú comienzan a tener crecimiento desde el
año 2013 con 1,489 toneladas ya para el año 2015 las exportaciones ascendieron a 10,210
toneladas. Y en el año 2016 las exportaciones de arándanos fueron US$ 237 millones,
según el Trade Map. Siendo Estados Unidos el mercado más importante.
Perú se encuentra en la capacidad geográfica para producir arándanos durante todo
el año. Exporta en mayores cantidades entre los meses de octubre y enero. Y en menor
cantidades entre agosto y setiembre.
Las exportaciones son lideradas por TALSA y Camposol, que en conjunto representan
el 88% de total exportado.
(ii) Aguaymanto
Las exportaciones de aguaymanto fresco, entre los años 2013 y 2015 creció 161%. En
el año 2015 el monto de exportación fue de US$ 1.8 millones frente a los US$ 687.431 del
año 2013. Los principales países de destino fueron: Países Bajos, Alemania, Estados
37
Unidos y Canadá, que representaron el 73% del total. Las empresas que más exportaron
fueron Villa Andina SAC, Peruvian Nature & S SAC, Agroandino S.RL (El Comercio, 2016).
(iii) Fresas
En el año 2016, el Perú exportó fresas y sus derivados por un valor de US$28.1
millones, lo que representó un crecimiento de 4% respecto a lo reportado en el 2015 (La
República, 2017). El principal destino de exportación es Canadá (32% de participación),
seguido por Estados Unidos con el 28% (AgrodataPerú, 2017).
2.1.1.2.3 Producto bruto interno.
En la Figura 12, se muestra el crecimiento del PBI del año 2017 que es de 2.8% y su
proyección para el 2018 es de 4.2 %, incrementándose en un 33%.
Figura 12. Crecimiento del PBI 2017 y proyección del 2018. Fuente: (BCRP, 2017)
2.1.1.2.4 Inflación.
En el mes de marzo la inflación de Lima Metropolitana fue de 1.3%, siendo la mayor
tasa de inflación mensual en los últimos 19 años. Esto generó el incremento del precio de
los alimentos.
2.1.2 Entorno social.
2.1.2.1 Mercado internacional.
A nivel global, el consumo de alimentos registra una tendencia hacia los productos
saludables.
Estados Unidos, es el mayor productor y consumidor a nivel mundial de arándano; a
principios de los 90 el consumo per cápita estaba entorno a los 250gr/habitante, para el
38
año 2016 estaba en 800 gr/habitante. El otro mayor consumidor es Alemania que supera
los 950 gr/habitante (Euromonitor, 2016)
El representante de Fall Creek Farm & Nursery manifestó que entre Estados Unidos y
Canadá hay 140 millones de consumidores de arándanos y en Europa 380 millones de
consumidores que están dispuestos a pagar precios altos por calidad.
A nivel mundial los alimentos a base de frutas apuntan el dinamismo en productos de
snacks para niños, debido a la preocupación de los padres por consumir alimentos sanos
y fáciles de llevar. A nivel global destacan snacks portables con combinaciones de frutas
con atributos de productos orgánicos, sin preservantes, responsabilidad social y carbono
neutral.
2.1.2.2 Mercado nacional.
El consumidor peruano considera que las frutas frescas son mejores que las
procesadas, ya que conservan sus propiedades nutricionales; además de ser más
accesible y económico. En el año 2016 el gasto per cápita por frutas fue de S/ 333. No
obstante, aún no se cubren las cifras recomendadas por la OMS (400 gramos
diarios/persona) (La República, 2017).
En el Perú la fruta más procesada es el durazno en conserva, ya que se considera un
postre saludable, este producto se consume todo el año y con picos alto de demanda en el
mes de diciembre.
Actualmente, las frutas procesadas se encuentran en etapa inicial de desarrollo y, a
medida que los consumidores buscan mayor conveniencia, hay posibilidades de un fuerte
crecimiento. Sin embargo; puede atenuarse por la atracción de los consumidores a
productos frescos, red limitada de distribución, percepción a los altos precios unitarios y al
poco valor nutricional. Usualmente las frutas en conserva se compran más por
supermercados y panaderías
Se espera que las frutas procesadas crezcan en el canal minorista 3% y en el
mayorista 4% para el año 2016; y los fabricantes se centren en las promociones de
reducción de precios, principalmente en diciembre, cuando aumenta la demanda de fruta
estable en almacén.
39
(i) Demográfico
En la Figura 13, se muestra la cantidad de habitantes del Perú en el año 2016 que fue
de 31 773.8 millones, se estima un crecimiento entre el año 2016 y 2030 de 1.1%.
Figura 13. Número de habitantes del Perú. Fuente: (Euromonitor, 2016)
Según las proyecciones del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) hasta
el año 2016; la provincia de Lima tendría 9 millones 111 mil habitantes.
En la Figura 14, se muestra la población del Perú por segmento de edad. El 23.6% lo
conforman personas entre los 25 y 39 años y el 17.7% personas entre los 40 y 55 años.
Por lo tanto, el segmento de 25 a 55 años forma el 41.3% del total de la población.
Figura 14. Población por segmentos de edad. Fuente: (IENI, 2016)
40
En la Figura 15, se muestra, la cantidad y el porcentaje de los NSE de Lima
Metropolitana. Existen 2,690.70 hogares en Lima, del total de ellos el 40.4% lo forman el
NSE C y el 25.2% el A/B.
Figura 15. Hogares y población por sexo y grupos de edad según NSE -2016 (en miles). Fuente: (CPI, 2016).
(ii) Ingreso per cápita
El PBI per cápita en el año 2016 fue de US$ 6,046.65; tal como se observa en la Figura
16.
Figura 16. PBI per cápita (US$ a precios actuales). Fuente: (Banco Miundial, 2017)
En variación porcentual el PBI per cápita ha venido recuperándose después de la gran
caída que tuvo en el 2014 según el BCR, llegando al 2016 a 2.78%; tal como se muestra
en la Figura 17.
41
Figura 17. PBI per cápita (variación porcentual) 2012 – 2017 Fuente: (Banco Miundial, 2017)
(iii) Población económicamente activa
En la Figura 18 se muestra la cantidad de población económicamente activa. En el año
2011 había 15.949 millones en la PEA y para el año 2015 16.498 millones de personas en
la PEA.
Figura 18. PEA según ámbito geográfico, 2011 – 2015 (en miles de personas). Fuente: (INEI, 2016)
2.1.3 Entorno político legal
El sentido de responsabilidad social y medioambiental, a nivel personal y empresarial,
ha determinado también la demanda de productos con certificaciones como: Certificación
para la elaboración y comercialización de productos para el consumo humano, buenas
prácticas de manufactura (BPM), certificado de principios generales de higiene (PGH)
registre tendencias crecientes.
42
Sierra exportadora, desde el año 2011 a la fecha está realizando un trabajo pionero a
favor de la pequeña agricultura debidamente organizada a través del Programa de Perú
Berries. Como parte de MINAGRI están articulando financiamiento para las pequeñas
asociaciones de productores, a través de elaboración de planes de negocio financiados por
Agroideas, Prompite y Agrorural.
El acceso del arándano peruano se encuentra liberado del pago de aranceles en los
mercados de Estados Unidos, Canadá y la Unión Europea.
2.1.3.1 Nacional.
DIGESA del MINSA es el encargado de hacer el Registro Sanitario de los alimentos
industrializados y semielaborados comercializados en el Perú, con la excepción de los
productos pesqueros y acuícolas que lo ve el ITP Instituto Tecnológico Pesquero a través
de SANIPES es decir la Dirección del Servicio Nacional de Sanidad Pesquera.
Todos los alimentos de consumo humano están sujetos a vigilancia sanitaria pudiendo
ser de petición de parte o a oficio. La vigilancia sanitaria se debe realizar por razones de
fiscalización, denuncias, rastreabilidad o alertas.
La vigilancia sanitaria comprende la inspección física y documentaria, así como la toma
de muestras en caso de ser necesario deberá realizarla un inspector oficial, conforme a los
procedimientos establecidos por las autoridades competentes.
2.1.3.2 Regional.
A nivel regional también se debe realizar la vigilancia sanitaria de los alimentos
elaborados industrialmente los cuales incluyen la vigilancia de contaminantes físicos,
químicos y biológicos que puedan afectar a estos alimentos, de acuerdo al artículo 6° y los
numerales 3, 5 y 9 del artículo 15° de la Ley y están a cargo del Ministerio de Salud a través
de la Dirección General de Salud Ambiental – DIGESA.
2.1.3.3 Municipal.
El Estado, mediante el Sistema Nacional de Defensa Civil – SINADECI, promueve y
garantiza la Defensa Civil, siendo el Instituto Nacional de Defensa Civil -INDECI su
organismo central, rector y conductor.
43
Defensa Civil es el conjunto de medidas permanentes destinadas a prevenir y reducir
riesgos y atender y reparar los daños a personas y bienes que pudieran causar o causen
los desastres o calamidades.
La licencia de funcionamiento es la autorización que otorga la municipalidad para que
un negocio pueda operar. Los requisitos para obtenerla son:
Solicitud con carácter de declaración jurada que incluya número de RUC.
Vigencia de poder del representante legal.
Declaración jurada de observancia de condiciones de seguridad o inspección
técnica de seguridad en defensa civil o multidisciplinaria, según corresponda al
tamaño del local y giro del negocio.
Las actividades para la obtención de licencias y autorizaciones pueden ser:
(i) Licencia de funcionamiento.
Se tramitará en la municipalidad presentando los siguientes documentos
Solicitud y declaración jurada para autorizaciones vinculadas al funcionamiento
(ley N°28976).
Vigencia de poderes
Declaración jurada de observancia de condiciones de seguridad (ley N°28976).
Estos documentos tienen una duración aproximada de 15 días de tramitación
y tienen un costo de 250 soles en promedio, 4.28% de una UIT.
(ii) Registro sanitario de alimentos y bebidas de consumo humano.
Solicitud Única de Comercio Exterior (SUCE)
Razón social, domicilio y RUC del contribuyente
Nombre y marca de producto
Resultados análisis físico-químico y microbiológico del producto terminado y
emitido por el laboratorio del control de calidad (ROE).
Relación de ingredientes y aditivos del producto (dosis y código SIN)
Condiciones de conservación y almacenamiento.
Datos sobre el material utilizado, considerando tipo, material y presentaciones.
Periodo de vida útil del producto en condiciones normales de conservación y
almacenamiento.
Sistema de identificación del lote de producción.
Proyecto de rotulado conforme a las disposiciones del reglamento de DIGESA.
44
Certificado de libre comercialización emitido por la autoridad competente del
país del fabricante.
Esta inscripción tiene una duración de 7 días hábiles y un costo aproximado
de 405 soles, el 10% de una UIT.
(iii) Inspección de defensa civil.
Se realizará una inspección técnica básica de seguridad en defensa civil,
realizada por la subgerencia de defensa civil, tiene una duración de 7 días
hábiles y tiene un costo de 670 soles aproximadamente.
(iv) Carné de sanidad.
Todos los operarios que elaboren las conservas deben tener un carnet de
sanidad el cual tiene una duración de 2 días y un costo aproximado de 16.20
soles
2.1.3.4 Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Dado el marco normativo las empresas manipuladoras de alimentos y
comercializadoras necesitan cumplir con estos reglamentos y deberes:
Decreto Supremo N° 001-97-SA6 indica que los alimentos y bebidas están
sujetas a las normas de control de la Autoridad de salud en todas las etapas,
representada por DIGESA que tiene la autoridad para delegar, hacer cumplir y
sancionar a los usuarios.
Decreto Legislativo N° 9434 Sobre el registro único de contribuyentes (RUC) el
cual asigna una identificación para personas naturales o jurídicas que generen
obligaciones tributarias para su control.
RM Nº 615-2003-SA/DM Criterios Microbiológicos de Calidad Sanitaria e
Inocuidad para los alimentos y bebidas de consumo humano.
Protección de los consumidores en los alimentos LEY Nº 29571.
Articulo 30 inocuidad de los alimentos.
Articulo 31 Calidad de los alimentos.
Articulo 32 etiquetado y denominación de los alimentos.
45
2.2 Análisis del Micro entorno
2.2.1 Competidores actuales y nivel de competitividad.
El nivel de fuerza de competitividad es alto, puesto que en ele mercado se encuentran
competidores con muchos años de actividad, con precios muy competitivos y gran variedad
de canales de distribución.
A continuación, se presentan y describen los principales competidores actuales:
2.2.1.1 Danper Trujillo SAC
Ruc: 20170040938.
Dirección: Car. Industrial a Laredo Nro. SN Fnd. Barrio Nuevo (a 150 mts. Ovalo
La Marina Camino a Laredo) La Libertad – Trujillo – Moche.
Codigo CIU1030 Elaboración y Conservación de Frutas, legumbres y
Hortalizas.
Gerente General: Bazan Cabellos de Aranguri Felicitas del Rosario.
Es una empresa peruana dedicada a la elaboración de frutas, legumbres y
hortalizas, cuenta con su propia área de cultivo donde extrae la materia prima.
Una de sus tiendas es CASA VERDE. Los productos que ofrece se muestran
en la Figura 19 y Figura 20.
Figura 19. Productos de Casa Verde. Fuente: Danper 2017.
46
Figura 20. Productos Miskichay. Fuente: Danper 2017.
Ventaja Competitiva: cuenta con su propia área de cultivo donde extrae la
materia prima para la elaboración de sus productos, además cuenta con
certificaciones internaciones como: ISO 9001, HACCP, ISO 14001, Global Gap,
OSHAS 18001, SA 8000.
Puntos de Venta: Lima, Av. Prolongación Arenales 990 altura de cdra 43 de la
Av. Arequipa – Miraflores Lima-Perú.
Aeropuerto trujillo, Aeropuerto Internacional Capitán FAP Carlos Martínez de
Pinillos Sala de Embarque Av. Aviación S/N, Huanchaco.
Trujillo, Av. Juan Pablo II 405 Trujillo, frente a la Universidad Nacional de Trujillo.
Sus principales canales de distribución se muestran en la Figura 21.
Figura 21. Canales de distribución. Fuente: Danper 2017.
47
2.2.1.2 Casa Verde Gourmet y Rio Santa.
Tiempo en el Mercado: inició sus actividades el 24 de febrero de 1992.
Estrategia de Publicidad: se promociona a través de su página web donde el
cliente puede comprar sus productos de forma On-Line, adicional a ello realizan
delivery. Asimismo, ofrece sus productos a través de las redes sociales y
cuenta con diversos canales de distribución.
Sus páginas son: http://www.casaverdegourmet.com.pe/es/delivery/; https://es-
la.facebook.com/Casa-Verde-Gourmet-332184046961330/
2.2.1.3 Valle Fértil
Ruc: 20382970404.
Dirección: Cal. Justo Amadeo Vigil Nro. 324 Urb. San Felipe Lima Lima
Magdalena
Código CIU 1079 Elaboración de Otros Productos alimenticios N.C.P.
Gerente General: Wolach Vainberg Moises
Es una empresa dedicada a fabricar y a su vez a distribuir alimentos en
conserva tanto a nivel local como internacional. Entre sus principales productos
tenemos:
En la Figura 22 se presentan sus principales productos en conservas dulces.
Figura 22. Productos en conservas dulces. Fuente: Valle Fértil 2017.
Ventaja competitiva: marca líder en alimentos gourmet en Latinoamérica.
48
Canales de distribución: los productos son distribuidos en los principales
restaurantes, hoteles y supermercados del Perú.
Tiempo en el mercado: inicio de actividades en el mercado peruano el 02 de
febrero de 1998.
Estrategia de publicidad: cuenta con página web para dar a conocer sus
productos además de las redes sociales. Sus páginas web:
http://www.vallefertil.com/; https://www.facebook.com/Vallefertil.
Utilizan envases de vidrio en todos sus productos que permite que estos se
aprecien mejor. Brinda al público diversas recetas en su página web como:
desayuno, almuerzo, lonches, cenas y loncheras para la escuela.
2.2.1.4 Food for Life
Ruc: 20600194977
Dirección: Cal. Las Lilas Nro. 146 Dpto. 401 Urb. Valle Hermoso (Cdra 5 Av.
Jacarandá) Lima, Santiago de Surco.
Código CIU 52391 Otros tipos de ventas al por menor / Código CIU 74996 Otras
actividades empresariales NCP.
Gerente General: Claudet Ames Felix Anibal.
Es una empresa que importa, comercializa y distribuye sus productos en el
mercado peruano. Sus principales productos se muestran en la Figura 23.
Figura 23. Conservas de food for life. Fuente: Food for life, 2017.
Canales de distribución: supermercados Tottus, Plaza Vea y Vivanda.
Tiempo en el mercado: inició sus actividades el 06 de marzo del 2015.
Marca: Gran Danubio.
49
Estrategia de publicidad: promociona sus productos en las redes sociales
como: Facebook (https://es-la.facebook.com/Gran-Danubio-
1597318987225213).
Se puede imitar su sofisticada presentación, variedad en sus productos.
2.2.1.5 G.W. Yichang & Cia S.A.
Ruc: 20100030838
Dirección: Cal. 31 Nro. 125 Urb. Corpac (Alt. Cdra 10 Av. Jose Gálvez
Barrenechea) Lima, San Isidro
Código CIU 4690 Venta al por mayor no especializada
Gerente General: Carlos Hiraoka Gutierrez
Importador de productos Aconcagua. Tal como se muestra en la Figura 24.
Figura 24. Conservas importadas por G.W. YICHANG. Fuente: G.W. Yichang 2017.
Puntos de Venta:
Car. Panamericana Sur Km. 97.5 (boulevard Asia paseo 5 Kia Modulo 4).
Av. Alfredo Mendiola Nro. 3698 Int. 124 Independencia.
Av. Javier Prado Este I-2 Int. 229 Urb. San Borja (CC San Borja) San Borja.
Av. Javier Prado Este 4200 Int. A112 Jockey Plaza Santiago de Surco.
Av. Gral Felipe Salavery Nro. 2370 Int. 354 B (CC Salaverry) Jesus María.
Cal. Las americas mz. F Lt. 8 Urb. Parque Industrial Cusco Wanchaq.
50
Canales de Distribución: supermercados, tiendas.
Tiempo en el mercado: opera desde el 02 de enero de1938.
Marca representada: Aconcagua
Estrategia de publicidad: promociona sus productos a través de las redes
sociales como el Facebook (https://www.facebook.com/yichang.cia)
Se puede imitar: cuentan con marcas propias y marcas representadas.
2.2.1.6 Saludable S.A. (Supersano)
Empresa dedicada a la venta de productos orgánicos, naturales y artesanales.
En la Figura 25 se presentan los productos que ofrece al público.
Figura 25. Conservas de Saludable S.A. Fuente: Supersano 2017.
51
Puntos de Venta: la venta de sus productos es 100% Online, el pedido mínimo
a realizar es de S/. 50.00 y cuenta con tres opciones de pago: Transferencia
bancaria, PayU y contra entrega. La entrega de productos se realiza mediante
Courier.
Estrategia de publicidad: realiza toda su publicidad mediante su página web,
blog y Facebook. (https://supersanoperu.com/es/content/1-entrega;
https://supersanoperu.com/blog/; https://www.facebook.com/SuperSanoPeru/)
Tiene en el mercado 02 años. Inició sus actividades el 21 de octubre de 2015.
2.2.1.7 Siembra Perú
Propietaria: Araujo Jiménez Gisella:
Empresa dedicada a la venta al por mayor de alimentos, bebidas y tabacos, se
encuentra dentro de la Asociación de Comuneros Productores de Pampas
Sisicaya, de toda la variedad de sus productos destacan los berries envasados
en presentación de 125 gr (Figura 26).
Figura 26. Frutas de Siembra Perú. Fuente: Siembra Perú 2017.
Puntos de venta: sus productos se pueden encontrar en las diferentes tiendas
Wong.
Estrategia de Publicidad: La única publicidad que cuenta es en las tiendas
Wong, indicando su dirección, teléfono y correo electrónico.
Tiene en el mercado 13 años. Inicio sus actividades el 21/09/2004.
52
2.2.2 Fuerza negociadora de los clientes.
La conserva de berries, es un producto novedoso en un mercado que se encuentra
saturado por tres tipos de conservas (durazno, piña en rodajas y coctel de frutas). El
producto va dirigido al consumidor final B2C, teniendo como intermediarios los
supermercados y autoservicios.
El tipo de cliente es individual. Ellos son hombres y mujeres entre los 20 y 55 años del
NSE A y B que viven en la Zona 6 y 7 de Lima Metropolitana
La fuerza negociadora de los clientes es alta, puesto que ellos pueden optar por
adquirir productos sustitutos a precios más bajos.
2.2.3 Fuerza negociadora de los proveedores.
El abastecimiento de materia prima se hará directamente de los cultivos y mercados
mayoristas.
Para la materia prima se requieren los siguientes tipos de proveedores:
Productores Agrícolas.
Mercado de frutas.
Para los insumos:
CMC (carboximetil celulosa sódica). (Idsaperú)
Sorbato de potasio. (Idsaperu)
Ácido cítrico. (Idsaperu)
Envases de vidrio. (Soluciones y Empaques S.A.C)
Los proveedores son evaluados según su:
Precio
Calidad
Rapidez en la entrega del insumo
Disponibilidad del insumo requerido
En la Tabla 12, Tabla 13 y Tabla 14, se describen los principales proveedores para
Berrylicious.
53
Tabla 12 Datos del proveedor Soluciones y Empaques SAC.
Soluciones y Empaques S.A.C
Ubicación Calle Manuel Irribaren 1070, Surquillo LIMA 34
Productos Botellas, frascos, tapas, cápsulas, precintos, sacos de papel, máquinas.
Trayectoria La empresa comenzó sus actividades el 15.12.2001 y ya tiene un nombre posicionado en el mercado
Participación de mercado Provee a todo el mercado nacional y cuenta con servicio de envío de mercadería.
Capacidad de abastecimiento Óptima
Condiciones de venta
Lugar de entrega En el mismo sitio o envío a domicilio
Plazo de entrega In situ al instante y a domicilio 48 horas
Precio competitivo
Forma de pago contado
Aceptación de la mercadería
Una vez entregado se considera aceptada la mercadería
Garantía Sí, siempre y cuando sea defecto de fábrica.
Abastecen a la competencia Sí
Tabla 13 Datos del proveedor Aromas del Perú.
AROMAS DEL PERÚ
Ubicación José María Zorritos 1014, Cercado De Lima, Cercado de Lima
Productos
Aromatizantes, saborizantes, acidulantes, conservantes, antioxidantes, colorantes, edulcorantes, estabilizantes, suplementos dietéticos y nutricionales y productos diversos.
Trayectoria Trayectoria de casi 30 años comercializando ingredientes para la industria alimenticia
Participación de mercado Provee a todo el mercado nacional.
Capacidad de abastecimiento Óptima
Condiciones de venta
Lugar de entrega En el mismo sitio o envío a domicilio
Plazo de entrega 48 horas como máximo
Precio competitivo
54
AROMAS DEL PERÚ
Forma de pago contado
Aceptación de la mercadería
Una vez entregado se considera aceptada la mercadería
Garantía Sí, siempre y cuando sea defecto de fábrica.
Abastecen a la competencia Sí
Tabla 14 Datos del proveedor Mercado Mayorista de Frutas.
MERCADO MAYORISTA DE FRUTAS
Ubicación Av. Circunvalación s/n (Nicolás Arriola) - San Luis y Avenida Pablo Patrón 430- La Victoria
Productos Frutas y verduras
Trayectoria Trayectoria más de 11 años en abastecimiento de frutas y verduras.
Participación de mercado Provee a diferentes localidades de Lima metropolitana.
Capacidad de abastecimiento Óptima
Condiciones de venta
Lugar de entrega En el mismo sitio
Plazo de entrega al instante
Precio competitivo
Forma de pago contado
Aceptación de la mercadería
Una vez entregado se considera aceptada la mercadería
Garantía Se revisa al momento de la compra y se devuelve si es defectuosa.
Abastecen a la competencia Sí
El nivel de fuerza de los proveedores es bajo, puesto que existen diversos proveedores
en cuanto a abastecimiento de materia prima. Berrylicious prevé obtener la materia prima
directamente de los terrenos de cultivo, así como también del gran mercado mayorista de
frutas.
Para el abastecimiento de envases existen diversos proveedores en lima metropolitana
y sus precios son competitivos por lo que se podría elegir el más conveniente en cuanto a
precio y calidad del insumo para las conservas.
55
Para los saborizantes y espesantes requeridos, se cuenta con más de un proveedor
en el mercado, con precios y calidad similares; por lo tanto, su capacidad negociadora
también se considera baja.
2.2.4 Amenaza de productos sustitutos
Los productos sustitutos en el mercado son de categoría perfecta.
W Yichang & Cía importa la marca Aconcagua que es líder en frutas y verduras
procesadas con un 21.52% de participación minorista hacia el año 2016, tal como se puede
apreciar en la Tabla 15. Esta marca ofrece mitades de duraznos en latas de metal, así
como en pequeños frascos de plástico, mientras que también incluye coctel de frutas y
piña. Todos sus productos se clasifican como fruta estable, que es la categoría más
importante.
La marca Dos Caballos de Negociaciones Horizonte ocupa el segundo lugar con un
15.52% de participación minorista en 2016 (ver Tabla 15). Los consumidores son muy
sensibles a los precios en esta categoría y están dispuestos a cambiar de marca según el
precio unitario y la disponibilidad, por lo que una amplia red de distribución es importante.
Tabla 15 Participación de mercado de las principales marcas de conserva.
Fuente: (Euromonitor Internacional, 2017)
56
Los competidores más importantes en fruta y verdura procesada ofrecen fruta estable,
como Comercia, que alcanzará un 4% de participación minorista en frutas y verduras
procesadas con su marca A-1 en 2016. La marca está disponible en todos los
hipermercados y supermercados y en los últimos dos años del período de revisión,
fortaleció su distribución a través de los minoristas de abarrotes tradicionales.
En 2016, se disponía de una gama más amplia de productos y marcas, aunque no se
observaron innovaciones en esta categoría, ni en productos ni en envases.
No se realizaron campañas de publicidad en 2016 ya que la categoría es relativamente
pequeña, centrándose en segmentos de nicho, excepto fruta estable, donde la
competencia se basa principalmente en el precio y se necesita una estrategia de bajo costo,
considerando también que los supermercados tienen sus propios productos de marca
privada.
En la Tabla 16, Tabla 17, Tabla 18 y Tabla 19 se muestran los precios de productos
similares en los principales supermercados de Lima.
El nivel de riesgo por la amenaza de productos sustitutos es alto porque existen en el
mercado una gran variedad de productos similares que pueden reemplazar el consumo de
Berrylicious.
Tabla 16 Precios de productos similares a Berrylicious en Plaza Vea.
PLAZA VEA
CONSERVAS
PRECIO ENVASE
DURAZNO EN MITADES (bells) 5.90 LATA 820 GR
DURAZNO DOS CABALLOS 7.40 LATA 820 GR
DURAZNO (MASS) 5.50 LATA 820 GR
PIÑA EN TROZOS (BELLS) 4.99 LATA 567 GR
DURAZNO (ARICA) 6.99 LATA 820 GR
DURAZNO (A1) 6.50 LATA 820 GR
COCKTAIL DE FRUTAS (DOS CABALLOS) 13.90 LATA 820 GR
CONSERVA DE FRUTA (BALI) 3.40 LATA 227 GR
COCKTAIL DE FRUTAS (ARICA) 9.30 LATA 820 GR
57
PLAZA VEA
DURAZNO CONSERVA (GRAN DANUBIO) 8.40 FRASCO 560 GR
CEREZA CONSERVA (GRAN DANUBIO) 8.40 FRASCO 550 GR
ALBARICOQUE CONSERVA (GRAN DANUBIO) 8.40 FRASCO 570 GR
CONSERVA DE FRUTAS (BALI) COCKTAIL DIETETICO 11.89 LATA 810 GR
CONSERVA PERA (DEL MONTE) 17.10 LATA 822 GR
CONSERVA DE FRUTA (BALI) PIÑA EN TROZOS 5.50 LATA 567 GR
Fuente: Plaza Vea 2017.
Tabla 17 Precios de productos similares a Berrylicious en Tottus.
TOTTUS
CONSERVAS PRECIO ENVASE
COCKTAIL DE FRUTAS (TOTTUS) 8.90 LATA 820 GR
DURAZNO EN CUBOS (TOTTUS) X CUBOS EN 4 UNIDADES 7.80 PACK 113 GR
PIÑA EN TROZOS (TOTTUS) 6.00 LATA 565 GR
PIÑA EN RODAJAS (TOTTUS) 6.00 LATA 565 GR
COCKTAIL DE FRUTAS EN ALMÍBAR X 4 UNIDADES (TOTTUS) 7.80 PACK
PERAS EN CUBOS EN ALMÍBAR X 4 UNIDADES 7.80 PACK
PAPAYA ANDINA EN ALMÍBAR 7.25 FRASCO 750 GR
DURAZNO EN MITADES CON SPLENDA (BALI) 11.15 LATA 810 GR
DURAZNOS (ACONCAGUA) 10.30 LATA 822 GR
DURAZNOS (DOS CABALLOS) 6.59 LATA 820 GR
DURAZNOS (ARICA) 9.70 LATA 820 GR
DURAZNOS EN ALMÍBAR (GRAN DANUBIO) 11.35 ENVASE 560 GR
DURAZNOS EN CUBO (ACONCAGUA) 7.50 POTE 226 GR
PIÑA EN RODAJAS (BALI) 6.80 LATA 567 GR
PIÑA EN TROZOS (BALI) 6.80 LATA 567 GR
COCKTAIL DE FRUTAS (DOS CABALLOS) 13.90 LATA 820 GR
PIÑA EN RODAJAS (BALI) 7.40 LATA 567 GR
CEREZAS MARASCHINO CON TALLO (DELL) 2.45 FRASCO 284 GR
COCKTAIL DE FRUTAS CON SPLENDA (BALI) 15.50 LATA 810 GR
COCKTAIL DE FRUTAS (ACONCAGUA) 7.50 POTE 226GR
58
TOTTUS
LYCHEES EN ALMÍBAR (KING MAX) 8.20 ENVASE 576 GR
CEREZAS MARASCHINO SIN TALLO (DELL) 12.45 FRASCO 284 GR
PERAS EN ALMÍBAR (DEL MONTE) 15.15 LATA 822 GR
MANGO GOURMET (VALLE FERTIL) 9.25 FRASCO 450 Ml
NÍSPEROS EN CONSERVA (KING MAX) 8.65 ENVASE 567 GR
ALBARICOQUE EN ALMÍBAR (GRAN DANUBIO) 11.35 ENVASE 570 GR
MARRASQUINOS ROJOS (PENNANT) 20.45 ENVASE 454 GR
MARRASQUINOS ROJOS (PENNANT) 13.40 ENVASE 283 GR
CEREZAS DULCES EN ALMÍBAR (GRAN DANUBIO) 11.35 ENVASE 550 GR
CEREZA ÁCIDA EN ALMÍBAR (GRAN DANUBIO) 11.35 ENVASE 570 GR
Fuente: Tottus 2017.
Tabla 18 Precios de productos similares a Berrylicious en Vivanda.
VIVANDA
CONSERVAS
PRECIO ENVASE
CONSERVA DE FRUTA (BALI) PIÑA EN TROZOS EN ALMÍBAR 5.75 LATA 567 GR
CONSERVA DE FRUTA (BALI) PIÑA EN RODAJAS EN ALMÍBAR 3.60 LATA 227 GR
CONSERVA DE FRUTA (BALI) PIÑA EN RODAJAS EN ALMÍBAR 5.75 LATA 567 GR
CONSERVA DE FRUTA (BALI) PIÑA EN RODAJAS EN ALMÍBAR 7.90 LATA 836 GR
CONSERVA AGUAYMANTO EN ALMÍBAR 11.30 FRASCO 460 GR
CONSERVA DE FRUTA (BALI) PIÑA EN RODAJAS EN ALMÍBAR LATA 567 GR
Fuente: Vivanda 2017.
Tabla 19 Precios de productos similares a Berrylicious en Wong.
WONG
CONSERVAS PRECIO ENVASE
COCKTAIL DE FRUTAS EN ALMÍBAR (WONG) 10.89 LATA 820 GR
DURAZNO EN MITADES EN ALMÍBAR (WONG) 8.70 LATA 820 GR
DURAZNO EN MITADES EN ALMÍBAR (ACONCAGUA) 5.75 LATA 822 GR
CEREZAS DULCES (STOLLENWERK) 19.20 FRASCO 650 Ml
59
WONG
COCKTAIL DE FRUTAS EN ALMÍBAR (ACONCAGUA) 11.40 LATA 822 GR
COCKTAIL DE FRUTAS EN ALMÍBAR (DOS CABALLOS) 13.90 LATA 820 GR
COCKTAIL DE FRUTAS EN CUBITOS (ACONCAGUA) 6.55 POTE 255 GR
DURAZNO EN CUBITOS (WASIL) 4.90 CAJA 380 GR
DURAZN EN MITADES EN ALMÍBAR (DOS CABALLOS) 10.90 LATA 820 GR
MANGO EN TAJADAS (VALLE FÉRTIL) 11.50 FRASCO 450 GR
NARANJITA CHINA (PICO RICO) 11.70 FRASCO 300 GR
PERAS EN MITADES (DEL MONTE) 14.75 LATA 822 GR
PIÑA EN RODAJAS (BALI) 3.99 LATA 227 GR
PIÑA EN RODAJAS (BALI) 6.89 LATA 567 GR
PIÑA EN TROZOS (BALI) 6.89 LATA 567 GR
PURÉ DE MANGO COMPOTA (COSECHA DE ORO) 2.85 FRASCO 135 GR
Fuente: Wong 2017.
2.2.5 Barreras de entrada a competidores potenciales.
Estrategia de enfoque, Berrylicious se dirige a un segmento reducido y específico.
Dentro de las barreras de entrada se han identificado.
La inversión es una barrera de entrada, porque se necesita contar con
suficiente capital para iniciar un emprendimiento de este tipo.
Los canales de distribución.
Contar con personal especializado para la elaboración de las conservas de
berries en almíbar.
Obtención de los registros sanitarios correspondientes
Berrylicious tiene una amenaza alta de competidores nuevos, puesto que las barreras
de entrada son débiles, considerando que los productos de Berrylicious son de fácil
imitación y los nuevos competidores podrían cumplir con la obtención de los requisitos para
obtener licencia de funcionamiento.
60
Capítulo III. Planeamiento estratégico
El planeamiento estratégico implica determinar cuál son la visión, misión, objetivos y
estrategias empresariales del presente proyecto. Esta herramienta administrativa, se
convertirá en una guía para que la empresa tome decisiones a fin de cumplir con sus
objetivos.
3.1 Visión estratégica
“Como pionera en la comercialización de berries en conserva, Berrylicious buscará ser
líder en salud alimenticia, convirtiéndose en la mejor opción de bienestar y nutrición.”
3.2 Misión estratégica
“Berrylicious es una empresa especializada en conservas de berries, con productos de
arándanos, fresas y aguaymanto en almíbar; y está comprometida con el bienestar
nutricional. Berrylicious es socialmente responsable, elaborando productos de calidad y
garantizando la veracidad de la información nutricional”
3.3 Valores
A continuación, se presentan los valores que serán pilares para el desarrollo del
proyecto.
Excelencia operacional: ser excelentes, confiables y ágiles en el proceso de
producción de conservas.
Compromiso, con el seguimiento del cumplimiento de los objetivos, normas y
procedimientos establecidos para el proyecto.
Seguridad, con el abastecimiento de los productos y cuidado del personal
dentro de la industria.
Excelencia, en mantener siempre altos estándares de calidad de los productos.
Ética, practicando la honestidad, veracidad y transparencia del informe
nutricional del producto.
61
3.4 Objetivo
3.4.1 Objetivo estratégico general.
Ingresar al mercado de conservas a mediados del año 2018 con una propuesta
innovadora, siendo la única opción que ofrezca berries en conserva con alto valor
nutricional y que proporcionan bienestar y salud a las personas.
3.4.2 Objetivos estratégicos específicos.
Determinar los lineamientos y directrices que regirán los procesos
administrativo, productivo y comercial de la empresa en un año.
Manejar óptimos niveles de inversión progresiva.
Consolidar la presencia comercial de Berrylicious en el segmento de conservas
de berries a nivel de Lima Metropolitana al cierre del año 2018.
Controlar los procedimientos de selección de materia prima, con el fin de
obtener altos estándares de calidad.
Ejecutar alianzas estratégicas con los principales supermercados y tiendas
saludables.
Fomentar el consumo de conservas de berries en la dieta cotidiana de los
consumidores.
Crecer en forma progresiva de tal manera que el producto no se perciba como
caro, sino que sea conocido por sus beneficios para la salud.
3.5 Estrategia general
Se toma como referencia el planteamiento de Michael Porter respecto a las estrategias
genéricas que rigen una organización. La estrategia más adecuada para las conservas de
berries es de “Diferenciación”. Se sustenta en que las conservas de berries (arándano,
fresa y aguaymanto) son productos únicos y especializados en su alto valor nutricional que
supera las expectativas organolépticas del decisor de compra y usuario final.
3.6 Planes de acción estratégicos
Los planes de acción permiten alinear la operación con la planeación estratégica de la
organización. Para ello se hace necesario la elaboración y desarrollo de los planes de
acción estratégicos en cada área funcional: (i) plan de marketing, (ii) plan operativo, (iii)
plan organizacional y (iv) plan financiero. Los cuales se desarrollan de forma detallada en
capítulos posteriores.
62
3.7 Evaluación y control
Cuando los planes funcionales están establecidos, es necesario definir parámetros de
control y monitoreo para que el proyecto se realice conforme lo planeado.
A continuación, se enumeran las acciones que el proyecto debe de considerar al
momento de su implementación:
Establecer indicadores de control de calidad de la materia prima y producto
final.
Asignar responsables en cada área, a fin de controlar las mermas que se
pudieran presentar.
Realizar, por lo menos, dos reuniones quincenales durante los primeros seis
meses de la implementación del negocio.
Aplicar encuestas al cliente interno que permita medir el clima laboral.
Aplicar encuestas de satisfacción al cliente, lo que permite la seguridad en la
calidad del producto.
63
Capítulo IV. Estudio de mercado
4.1 Objetivo de la investigación de mercado
4.1.1 Objetivo General
A partir del estudio de mercado se determinará si el producto: “conserva de berries en
almíbar” es aceptado satisfactoriamente por el público objetivo.
4.1.2 Objetivos Específicos
Dar a conocer el nuevo producto mediante la campaña de lanzamiento y
promociones.
Difundir un nuevo concepto de alimento de conserva en almíbar incluyendo
berries como aguaymanto, arándano y fresa.
Conseguir que el producto sea consumido en todas las estaciones del año.
Comunicar que el producto contiene un alto valor nutricional.
Lograr que el producto se posicione en el mercado de conservas en almíbar.
4.2 Criterios de segmentación
4.2.1 Segmentación Geográfica.
En la segmentación geográfica se tomarán en cuenta las zonas 6 y 7 de Lima
Metropolitana con los distritos: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina, Jesús
María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel, tal como se muestra en la Tabla 20. Y
se consideran los siguientes criterios:
Diez distritos de Lima metropolitana, los cuales representan la mayor cantidad
de hogares por nivel socioeconómico A y B, según APEIM (2016).
Cantidad de Hogares: 2’413,912.
Tabla 20 Relación socioeconómica según distribución geográfica.
NIVELES SOCIOECONÓMICOS
A B
Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel
15.8% 15.6%
64
Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina 57% 17.3%
Nota. Elaboración propia
4.2.2 Segmentación demográfica.
El público objetivo son hombres y mujeres que tienen entre 20 y 55 años de edad, que
viven los distritos de: Jesús María, Lince, Pueblo libre, Magdalena, San Miguel, Miraflores,
San Isidro, San Borja, Surco y La Molina; y que gusten de consumir frutas en conserva.
En la Tabla 21 se puede apreciar que el NSE A representa el 13.5% de la población
de la zona 6 y el 34% de la zona 7, mientras que el NSE B el 59.7% de la zona 6 y el 44.9%
de la zona 7 respectivamente. De igual forma, en la Tabla 22 se aprecia que las personas
entre 18 y 55 años de edad representan el 52.5% del total de personas del NSE A y en el
NSE B son el 54.7%.
Tabla 21 Distribución de niveles por Zona APEIM 2017 (Lima Metropolitana).
Nota. Fuente (APEIM, 2017)
Tabla 22 Perfil de personas según NSE 2017- Perú (Urbano+Rural).
Nota. Fuente (APEIM, 2017)
65
4.2.3 Segmentación socioeconómica:.
Personas que se encuentren en los NSE A y B dentro de los distritos de la Zona 6 y 7
de Lima Metropolitana.
Según APEIM (2016) el gasto familiar promedio mensual de alimentos de los NSE A y
B es en promedio S/ 812 y el promedio general de gasto familiar mensual para estos NSE
es de S/ 4,643, tal como se muestra en la Tabla 23. Se observa que el gasto promedio en
alimentos es mayor en los NSE A y B (17.5% del gasto familiar mensual), siendo un aspecto
importante para determinar el mercado objetivo.
Tabla 23 Ingresos y gastos según NSE 2016- Perú (Urbano+Rural).
Nota. Fuente (APEIM, 2016)
En la Figura 27 se muestra que hacia el año 2012 el 50% de personas que consumían
conserva de frutas pertenecen al NSE A y el 34% al NSE B.
66
Figura 27. Consumo de frutas en conserva por NSE. Fuente Ipsos Apoyo (2012). Elaboración propia.
4.2.4 Segmentación conductual.
Tal como se parecía en la Tabla 24, los consumidores de fruta en conserva tienen
como lugar de compra preferido los supermercados y autoservicios (46%), mientras que
en los mercados compran solamente el 30%.
Tabla 24 Lugares de compra más frecuentes de frutas en conserva.
Lugar de compra más frecuente Total 2012
Supermercado / autoservicio 46%
Mercados / puestos 30%
Bodega 10%
Mayorista 3%
Base (ama de casa) 352
Nota: Fuente Ipsos Apoyo (2012). Elaboración propia.
4.3 Marco muestral
La muestra se estableció utilizando la fórmula para población finita considerando un
95% nivel de confianza, que es la probabilidad que un intervalo en particular incluya el valor
real de la población y tolerando un 5% de margen de error en el resultado del estudio:
𝑛 =𝑍2 × 𝑝 × 𝑞
𝑒2
𝑛 =1.962 × 0.5 × 0.5
0.052
Donde el nivel de confianza es el 95%, el valor de z es 1.96, la probabilidad de éxito
(p) es el 50%, la probabilidad de fracaso (q) es el 50%, error de muestreo aceptable (e)
5.%, resultando que n es igual a 385 encuestas.
En total se requieren realizar 385 encuestas distribuidas en los distritos de las zonas 6
y 7 de Lima Metropolitana. Tal como se puede apreciar en el análisis mostrado en la , la
distribución de encuestas por distrito sería de la siguiente manera:
En el distrito de Jesús María se tienen que realizar 28 encuestas
En el distrito de Lince se tienen que realizar 14 encuestas
En el distrito de Pueblo Libre se tienen que realizar 22 encuestas
67
En el distrito de Magdalena se tienen que realizar 16 encuestas
En el distrito de San Miguel se tienen que realizar 41 encuestas
En el distrito de Miraflores se tienen que realizar 27 encuestas
En el distrito de San Isidro se tienen que realizar 17 encuestas
En el distrito de San Borja se tienen que realizar 37 encuestas
En el distrito de Surco se tienen que realizar 120 encuestas
En el distrito de La Molina se tienen que realizar 62 encuestas
Tabla 25 Análisis de marco muestral.
DISTRITO
Población 2017 según INEI A B
Factor Nse
Factor edad(20-55)
Mercado Potencial
% de cuota
Cuota distribuida
Nse A
Nse B
Jesus Maria 91,347 13.6% 58.0% 71.6% 50.819% 33,238 7.28% 28 5 23
Lince 46,324 13.6% 58.0% 71.6% 51.473% 17,073 3.74% 14 3 12
Pueblo Libre 72,532 13.6% 58.0% 71.6% 50.198% 26,069 5.71% 22 4 18
Magdalena 52,899 13.6% 58.0% 71.6% 51.034% 19,329 4.24% 16 3 13
San Miguel 130,391 13.6% 58.0% 71.6% 51.890% 48,444 10.61% 41 8 33
Miraflores 76,783 34.6% 45.2% 79.8% 51.778% 31,726 6.95% 27 12 15
San Isidro 50,360 34.6% 45.2% 79.8% 49.891% 20,050 4.39% 17 7 10
San Borja 108,009 34.6% 45.2% 79.8% 51.572% 44,450 9.74% 37 16 21
Surco 341,963 34.6% 45.2% 79.8% 52.272% 142,644 31.25% 120 52 68
La Molina 174,351 34.6% 45.2% 79.8% 52.752% 73,394 16.08% 62 27 35
456418 100.00% 385 137 248
Nota: Fuente: Elaboración propia
4.4 Entrevistas a profundidad
Como parte del estudio de mercado, se condujeron tres entrevistas a profundidad que
estuvieron dirigidas a un especialista de procesos, un proveedor y un productor. A
continuación, se presentan las conclusiones de las entrevistas a profundidad y en el Anexo
1 se puede encontrar el detalle de las entrevistas:
El aguaymanto se comercializa generalmente en ceja de selva del país, los
productores generalmente venden sus productos en las ferias de productores
locales en menor proporción al mercado de frutas del Lima.
Los productores están muy interesados en el valor agregado que se le pueden
dar a los frutos que cultivan. El precio mínimo al que se puede conseguir el
aguaymanto es de S/ 3 por kilogramo en planta, es decir antes de cosechar. La
compra mínima para conseguir este precio es de 400 kg.
68
El mes de mayor conveniencia para los productores es setiembre, debido a que
es propicio para sembrar el arbusto de la planta de aguaymanto y por lo general
se cosecha en abril.
La especialista en procesos determinó que los productos de Berrylicious son
novedosos y que posteriormente se podría ampliar el portafolio con otros
productos; por ejemplo, luego de clasificar el arándano se podría utilizar el
arándano sobrante para la elaboración de mermelada.
Se recibieron sugerencias sobre los equipos más adecuados para la
fabricación de las conservas en almíbar.
4.5 Focus Group
En esta sección se muestran los resultados de la investigación cualitativa mediante la
aplicación de dos focus group, en donde se presentaron el concepto de Berrylicious, el
envase, muestras de conservas y también se realizó degustación de producto.
4.5.1 Objetivos.
El objetivo general fue explorar la percepción de las personas (público objetivo) que
consumen conservas de frutas sobre el concepto de Berrylicious, permitiendo conocer sus
hábitos de consumo, los factores que influyen en la elección del producto y las expectativas
sobre las conservas de berries.
4.5.2 Metodología.
Se realizaron dos focus group que estuvieron orientados a hombres y mujeres entre
20 y 50 años, pertenecientes a los NSE A y B, residentes de las Zonas 6 y 7 de Lima
Metropolitana, es decir en los distritos de Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena,
San Miguel, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina. Los participantes se
caracterizan por ser estudiantes y trabajadores dependientes e independientes que
consumen fruta en conservas. Para reclutar al público objetivo, se realizaron preguntas de
filtro sobre su edad, distrito de residencia, lugar de trabajo y se realizó un cuestionario del
APEIM para evaluar el NSE.
Previo a las sesiones de focus group, se elaboró una guía de pautas compuesta por
siete secciones: (i) reacciones acerca de los hábitos de consumo; (ii) reacciones respecto
a las marcas (estilos de compra); y (iii) presentación del concepto de la nueva conserva.
En el Anexo 2 se encuentra la guía de pautas.
69
El primer focus group se llevó a cabo el 9 de setiembre del año 2017 en el campus 2
de la Universidad San Ignacio de Loyola y estuvo conformado por siete personas de 20 a
35 años de edad. El segundo focus group se realizó el 9 de setiembre del año 2017 en el
distrito de Surco y estuvo integrado por cinco personas de 35 a 45 años de edad. El tiempo
de duración promedio por cada focus group fue de 120 minutos. En el ANEX 3 se presentan
la relación de las participantes y fotografías de cada focus group.
4.5.3 Resultados del primer focus group.
Los participantes mostraron mucho interés de probar los productos de Berrylicious.
Respecto al concepto de Berrylicious (conserva de berries en almíbar) manifestaron
que es aceptable y que lo encuentran muy novedoso y que en el mercado no se encuentran
productos similares.
Con respecto al sabor, indicaron que les pareció muy agradable ya que el almíbar
proporciona sabor dulce a los berries, convirtiéndolos en un producto agridulce. Así mismo,
agregaron que el envase de vidrio tiene muy buena presentación y que permite apreciar a
los berries en su estado natural.
Los puntos de venta en donde les gustaría encontrar los productos de Berrylicious son
los supermercados y autoservicios; la mayoría de los participantes indicó que prefieren los
supermercados.
En cuanto a la presentación de 425 mg, señalaron que es un tamaño adecuado; sin
embargo, recomendaron que más adelante se incorpore una presentación de mayor
cantidad. Así mismo, sugirieron emplear una tapa más alta para que no ocurran derrames.
Los participantes manifestaron haber quedado encantados con los productos de
Berrylicious, resaltando su buen sabor y presentación; además, indicaron que es muy
práctico y de fácil acceso.
Luego de la degustación de los cuatros productos se concluyó que el producto de
mayor aceptación fue la conserva de fresa en almíbar, seguido por el aguaymanto y
finalmente el arándano; sin embargo, señalaron que los tres productos les parecen
agradables.
Finalmente, manifestaron que el nombre Berrylicious es un nombre apropiado para los
productos y que es de su agrado.
70
4.5.4 Resultados del segundo focus group.
Los participantes manifestaron que el concepto de Berrylicious les parece muy
innovador, ya que ninguno de ellos había probado antes conservas de este tipo, indicaron
que las conservas que normalmente consumen son Dos Caballos y Aconcagua.
Luego de la prueba de producto manifestaron que es de su completo agrado;
resaltando el sabor como uno de los principales atributos, ya que el almíbar proporciona
un sabor muy agradable a los berries. Así mismo, señalaron que el envase de vidrio les
pareció una buena opción ya que podría re-utilizarse, es muy práctico y fácil de llevar.
El producto que más agradó a los participantes fue la conserva de fresa en almíbar,
quedando en segundo lugar la conserva de aguaymanto, y por último la conserva de
arándano y el mix.
Con respecto al precio, indicaron que estarían dispuestos a pagar, por la presentación
de 425 mg, como máximo S/ 12.
Los puntos de venta que prefieren son los supermercados, debido a que están
presenten en cualquier distrito y les resulta fácil encontrarlos.
Finalmente, sugirieron que el nombre Berrylicious podría cambiarse por Berridelicioso.
4.6 Encuestas
La investigación cuantitativa se realizó empleando la técnica de encuestas, por ser un
proceso de investigación formal y estructurado.
En la sección 4.3 Marco muestral, se estableció una muestra de 385 encuestas,
utilizando la fórmula para población finita considerando un 95% nivel de confianza, que es
la probabilidad que un intervalo en particular incluya el valor real de la población y tolerando
un 5% de margen de error en el resultado del estudio.
La muestra seleccionada de 440 encuestas es grande y representativa y sus
resultados servirán para la toma de decisiones.
El cuestionario fue elaborado en a base a los resultados de las entrevistas de
profundidad y focus group, realizados en la investigación cualitativa y con el fin de asegurar
el público objetivo, se realizaron preguntas de filtro.
71
4.6.1 Objetivos.
La presente investigación se ha desarrollado con la finalidad de definir el perfil del
público objetivo; conocer los gustos, preferencias y nivel de conocimiento acerca del
consumo de frutas en conservas y evaluar el concepto del Berrylicious.
Así mismo, los resultados obtenidos servirán para identificar los atributos más
valorados de Berrylicious; conocer la intención de compra para la estimación de la
demanda y estimar el precio óptimo para los productos de Berrylicious.
4.6.2 Resultados obtenidos.
En total, se levantaron 440 encuestas. Una vez concluida la labor del levantamiento
de encuestas se procesó la información a través de la tabulación de los cuestionarios con
las herramientas de Google Docs y Excel.
En esta sección se presentan los resultados del análisis realizado a los datos obtenidos
de las encuestas.
En la Figura 28 se puede apreciar que de los 440 encuestados el 94% son mujeres y
en la Figura 29 se observa que el 44.2% del total de encuestados tienen de 20 a 30 años,
el 40.5% son de 31 a 40 años de edad y el 1.6% (7) tienen más de 55 años, estos
cuestionarios son retirados de la muestra por no cumplir con el filtro de rango de edad,
quedando la muestra en 433.
Figura 28. Género de encuestados.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
94%
6%
Femenino
72
Figura 29. Rango de edades.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Respecto al distrito de residencia, se observa en la Figura 30 que de los 433 el 27.8%
vive en Surco, el 14.3% en La Molina, el 9.4% en San Miguel y el 11.1% (48) en distritos
que no pertenecen a las zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana, estos cuestionarios fueron
retirados de la muestra por no cumplir el filtro de residencia, quedando la muestra en 385.
Figura 30. Distrito de residencia.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
44.2%
40.5%
11.7%
2.1% 1.6%
20 – 30 años
31 – 40 años
41 – 50 años
50 _ 55 años
55 a más años(fin de laencuesta)
6.5%3.3%
5.1%
3.8%
9.4%
6.2%
3.9%
8.7%
27.8%
14.3%
11.1%Jesus Maria
Lince
Pueblo Libre
Magdalena
San Miguel
Miraflores
San Isidro
San Borja
Surco
La Molina
Otros(fin de la encuesta)
73
De la muestra de 385 encuestados el 40.5% tiene ingresos mensuales de S/ 3,000 a
S/ 4,000; el 33.8% de S/ 4,001 a S/ 5,600 y el 7.3% tiene ingresos superiores a S/ 10,801
tal como se puede apreciar en la Figura 31.
Figura 31. Ingresos mensuales.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
El 87.8% (338) de los encuestados señaló consumir conservas al menos una vez por
mes, de los cuales el 67.8% (229) consumen conservas de fruta en almíbar, siendo las
marcas más consumidas “Dos Caballos” con 39% y “Aconcagua” con 32%, tal como se
muestra en la Figura 32, Figura 33 y Figura 34 respectivamente.
Figura 32. Consumo de conservas al menos una vez al mes.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
0.0%
40.5%
33.8%
11.2%
7.3%
7.3%
0- 3,000
3,000 – 4,000
4,001 – 5,600
5,601 – 7,600
7,601 – 10,800
10,801 a más
12.2%
87.8%
No
Si
74
Figura 33. Consumo de conservas de fruta en almíbar.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Figura 34. Marcas de conservas de fruta consumidas.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
En la Figura 35 se observa que el 35% de los encuestados consumen conservas de
fruta en almíbar durante todo el año, el 24% prefiere hacerlo en verano y 16% en otoño.
Figura 35. Consumo de conservas de fruta en almíbar durante el año.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Si=67.8%
No=32.2%
Aconcagua32%
Dos caballos39%
Gloria10%
Fanny8%
Otros11%
12%
16%
13%
35%
24% Invierno
Otoño
Primavera
Todo el año
Verano
75
Se consultó sobre la intención de compra de los productos de Berrylicious, tal como se
muestra Figura 36; de un total de 229 encuestados, el 65.9% (151) sí consumirían los
productos, de los cuales el 30.5% consumiría la conserva de aguaymanto, el 28.5% la
conserva de arándano y el 24.5% el mix de berries.
Figura 36. Intención de compra de los productos Berrylicious.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Respecto a la frecuencia de compra, se evidencia que el 44% de los compradores lo
harían una vez al mes, el 30% 2 veces al mes, el 21% semanalmente y solo el 5% de 2 a
3 veces por semana; tal como se muestra en la Figura 37.
Figura 37. Frecuencia de consumo de los productos Berrylicious.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
76
El 39% de las personas que sí comprarían los productos de Berrylicious estarían
dispuestas a pagar de S/10.10 a S/ 12.00 por una conserva de 425 gr y solamente el 9%
estaría dispuesto a pagar más de S/15; tal como se muestra en la Figura 38.
Figura 38. Rango de precios.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
El 35% de los encuestados señala que comprarían los productos de Berrylicious en
cualquier época del año, el 24.1% lo haría exclusivamente en verano, el 16% en otoño, el
11.9% en invierno y el 13.2% en primavera, tal como se puede apreciar en la Figura 39.
Figura 39. Estacionalidad de consumo para los productos Berrylicious.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Los medios de comunicación favoritos para recibir información acerca de Berrylicious
y sus productos son las redes sociales (67.2%) y su página web (24.1%); y los puntos de
venta preferidos por los encuestados son los supermercados (62.5%), tal como se puede
apreciar en la Figura 40.
77
Figura 40. Medios de comunicación y puntos de venta para los productos Berrylicious.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.6.3 Conclusiones de las encuestas.
Los principales hallazgos de la investigación cuantitativa mediante encuestas son que
la mayoría de encuestados (94%) son mujeres, así mismo el rango de edad predominante
es de 20 a 40 años (88.7%).
El 88% del total de encuestados consume conservas por lo menos una vez al mes y
60% del total de encuestados consume conservas de frutas en almíbar.
Las preferencias de los encuestados según el tipo de producto se clasifican de la
siguiente manera: aguaymanto (30.5%), fresa (28.5%), el mix de berries (24.5%) y
finalmente el arándano (16.6%).
Así mismo, el 65.9% manifestó su intención de comprar las conservas de berries en
almíbar que produciría Berrylicious, con una frecuencia de una vez por mes (44%), dos
veces por mes 30% y 21% semanalmente.
Los precios que estarían dispuestos a pagar por una conserva de 425 gr son de S/10
(23%) y S/12 (39%). Y los medios de publicidad y puntos de venta preferidos son las redes
sociales (67.2%) y supermercados (62.5%), respectivamente.
4.7 Demanda y oferta
4.7.1 Estimación del mercado potencial.
El mercado potencial se refiere a la población que tiene predisposición a la compra de
berries en almíbar, tomando en cuenta los segmentos a los que Berrylicious está dirigido.
78
Según el marco muestral, los NSE escogidos fueron A y B y el rango de edad 20 a 55
años, en los distritos de Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel,
Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina.
Para determinar el mercado potencial, se tuvieron en cuenta las proyecciones
poblacionales del INEI 2018- 2021. Además del estudio APEIM (2016) sobre los NSE A y
B para el segmento de mujeres y hombres de 20 a 55 años de edad. El horizonte de estudio
planteado es de 4 años, del año 2018 al 2021
En la Tabla 26 se presentan los resultados del cálculo del mercado potencial
empleando la fórmula:
𝑀𝑒𝑟𝑐𝑎𝑑𝑜 𝑝𝑜𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎𝑙 = (𝑝𝑟𝑜𝑦𝑒𝑐𝑖ó𝑛 𝑝𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙)(𝑁𝑆𝐸 (%))( 𝐸𝑑𝑎𝑑 (%))
Tabla 26 Estimación del mercado potencial en Zona 6 y 7.
Distrito 2018 2019 2020 2021
Jesús María 34,193 35,207 36,273 37,394
Lince 16,688 16,301 15,908 15,511
Pueblo Libre 25,900 25,728 25,549 25,364
Magdalena 19,350 19,375 19,399 19,425
San Miguel 48,379 48,313 48,234 48,149
Miraflores 31,261 30,785 30,294 29,789
San Isidro 19,670 19,285 18,891 18,490
San Borja 44,441 44,438 44,430 44,422
Surco 144,703 146,771 148,821 150,866
La Molina 75,284 77,211 79,159 81,137
Mercado potencial en personas 459,869 463,413 466,958 470,546
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.7.2 Estimación del mercado disponible.
El cálculo del mercado disponible se realiza con la proporción de personas que
consumen conservas al menos una vez al mes (87.8%) y el porcentaje de personas que
consumen conservas de frutas en almíbar (67.8%). Al producto de estos factores se
denomina factor de disponibilidad.
En la se muestra la estimación del mercado disponible empleando el factor de
disponibilidad calculado.
79
Tabla 27 Estimación del mercado disponible.
Distrito 2018 2019 2020 2021
Jesus Maria 20,355 20,958 21,593 22,260
Lince 9,934 9,704 9,470 9,233
Pueblo Libre 15,418 15,315 15,209 15,099
Magdalena 11,519 11,533 11,548 11,564
San Miguel 28,799 28,760 28,713 28,662
Miraflores 18,609 18,326 18,033 17,733
San Isidro 11,709 11,480 11,245 11,007
San Borja 26,455 26,453 26,448 26,444
Surco 86,139 87,371 88,591 89,808
La Molina 44,816 45,963 47,122 48,299
Mercado Disponible en personas 273,753 275,863 277,973 280,108
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.7.3 Estimación del mercado efectivo.
El mercado efectivo se estima considerando tres factores: (i) la cantidad de personas
del mercado disponible; (ii) la probabilidad de compra (65.8%); y (iii) la discriminación de
precios (38.7%). En la Tabla 28 se presentan los resultados de la estimación del mercado
efectivo.
Tabla 28 Estimación del mercado efectivo.
Mercado efectivo por tipo de presentación 2018 2019 2020 2021
Jesús María 5183 5337 5498 5668
Lince 2530 2471 2411 2351
Pueblo Libre 3926 3900 3873 3845
Magdalena 2933 2937 2941 2945
San Miguel 7334 7324 7312 7299
Miraflores 4739 4667 4592 4516
San Isidro 2982 2923 2864 2803
San Borja 6737 6736 6735 6734
Surco 21935 22249 22559 22869
La Molina 11412 11704 12000 12299
Mercado efectivo general en personas 69710 70247 70785 71329
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.7.4 Estimación del mercado objetivo.
La estimación del mercado objetivo se realiza considerando que se tendrá una
participación inicial (primer año) conservadora equivalente al 50% de la que tiene el
80
competidor con menor porcentaje de recordación por parte de los encuestados, como se
señaló en la Figura 34 esta marca sería Fanny con 8% de participación. Por lo tanto, la
tasa de mercado objetivo para el año 2018 sería de 4%.
El crecimiento promedio del mercado, se estima empleando la tasa de crecimiento de
población 0.737% (año 2017), considerando un escenario conservador, se ha calculado
con el 50% de la tasa decrecimiento para los seis primeros meses desde el inicio de
operaciones (0.737% * 50% = 0.368%). Finalmente, con este factor, se calculan las tasas
de participación del mercado objetivo para el periodo del año 2018 al año 2021, tal como
se muestra en la Tabla 29.
Tabla 29 Tasa de mercado objetivo.
2018 2019 2020 2021
Tasas de mercado objetivo 4.00% 4.37% 4.74% 5.11%
Nota: Fuente y elaboracion propia.
El mercado objetivo se calcula afectando los resultados del mercado efectivo con estos
factores. En la Tabla 30 se muestran los resultados de esta operación en combinación con
la clasificación por tipo de producto preferido, empleando los resultados mostrados en la
Figura 36 (sección 4.6.2).
Tabla 30 Mercado objetivo según sabor de preferencia.
Mercado objetivo 2018 2019 2020 2021
Personas que prefieren Aguaymanto (30.5%) 850 936 1,023 1,111
Personas que prefieren arándano (16.5%) 455 500 547 594
Personas que prefieren fresa (28.5%) 786 865 946 1,027
Personas que prefieren mix de berries (24.5%) 697 767 838 910
TOTAL 2788 3068 3354 3642
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.7.5 Frecuencia de compra.
La validación de la frecuencia de compra de berries en conserva se consigue
calculando la frecuencia de las personas que consumirían dicho producto y las veces
consumirían el producto en un año. Tal como se muestra en la Tabla 31, la frecuencia de
consumo de berries en almíbar es de 30 veces al año.
81
Tabla 31 Frecuencia de consumo de berries en conserva.
Frecuencia consumo de berries en conserva
resultados encuesta
veces al año Frecuencia ponderada
2-3 veces a la semana 5.169% 130 6.7197
semanal 20.54% 52 10.6808
quincenal 30.40% 24 7.296
mensual 43.891% 12 5.26692
100% 29.96342 veces al año
F. ponderada 58.968 unidades/año
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.7.6 Cuantificación de la demanda anual.
La cuantificación de la demanda anual se consigue afectando el mercado objetivo con
la frecuencia de compra ponderada (58.97). En la Tabla 32 se muestra la demanda
calculada.
Tabla 32 Demanda en unidades de 425gr.
Producto 2018 2019 2020 2021
Berries en conserva aguaymanto 50,150 55,190 60,302 65,491
Berries en conserva arándano 26,802 29,495 32,227 35,000
Berries en conserva Fresa 46,368 51,029 55,755 60,552
Berries en conserva mix 41,107 45,238 49,428 53,681
Total, demanda en unidades de 425 gr 164,427 180,952 197,712 214,724
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.7.7 Estacionalidad.
La investigación de mercado muestra una preferencia de compra en verano con un
32.87%, tal como se muestra en la Tabla 33.
Tabla 33 Mayor consumo y estacionalidad.
Estación del año Distribución de todo el año
Estacionalidad trimestral
a) Verano 24.12% 8.75% 32.87%
b) Otoño 15.76% 8.75% 24.51%
c) Invierno 11.89% 8.75% 20.64%
d) Primavera 13.23% 8.75% 21.98%
e) Todo el año 35.00% 100%
100.00%
Nota: Fuente y elaboracion propia.
82
Como se indicó en la sección 4.7.4, los primeros seis meses desde el inicio de
operaciones se mantendrá una política conservadora, por lo que se castigará la demanda
estacional en 20%, tal como se muestra en la Tabla 34. A partir del sexto mes se continuará
según lo proyectado.
Tabla 34 Castigo de la demanda para los seis primeros meses.
Año Verano (enero-marzo)
Otoño (abril junio)
Invierno (julio-setiembre)
Primavera (octubre-diciembre)
Total
2018 19.7% 19.6% 20.64% 21.9802% 82%
2019 32.87% 24.51% 20.64% 21.98% 100%
2020 32.87% 24.51% 20.64% 21.98% 100%
2021 32.87% 24.51% 20.64% 21.98% 100%
2022 32.87% 24.51% 20.64% 21.98% 100%
Nota: Fuente y elaboracion propia.
En la Tabla 35 se presenta la redistribución mensual de la estacionalidad.
Tabla 35 Redistribución mensual de estacionalidad.
Estacionalidad 2018
Enero 5.574%
Febrero 6.574%
Marzo 7.574%
Abril 5.536%
Mayo 7.536%
Junio 6.536%
Julio 5.880%
Agosto 6.880%
Septiembre 7.880%
Octubre 6.327%
Noviembre 7.327%
Diciembre 8.327%
81.950%
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.7.8 Programa de ventas en unidades y valorizado.
En la Tabla 36, Tabla 37, Tabla 38 y Tabla 39 se muestra la proyección y el programa
de ventas mensual del año 2018 al año 2021, respectivamente y en la Tabla 40 se presenta
la proyección de ventas anuales para el periodo 2018 al 2021. La estimación se ha
realizado empleando la demanda anual y los factores de estacionalidad mensual.
83
Tabla 36 Programa de ventas en unidades 2018.
Programa de ventas en unidades
Estacionalidad 2018
Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero 5.574% 2795 1494 2585 2291 9165
Febrero 6.574% 3297 1762 3048 2702 10809
Marzo 7.574% 3798 2030 3512 3113 12454
Abril 5.536% 2776 1484 2567 2276 9103
Mayo 7.536% 3779 2020 3494 3098 12391
Junio 6.536% 3278 1752 3031 2687 10747
Julio 5.880% 2949 1576 2726 2417 9668
Agosto 6.880% 3450 1844 3190 2828 11313
Septiembre 7.880% 3952 2112 3654 3239 12957
Octubre 6.327% 3173 1696 2934 2601 10403
Noviembre 7.327% 3674 1964 3397 3012 12047
Diciembre 8.327% 4176 2232 3861 3423 13691
Total 81.950% 41,098 21,964 37,999 33,687 134,748
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Tabla 37 Ventas proyectadas en unidades 2019.
Programa de ventas en unidades
Estacionalidad 2019
Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero 9.957% 5495 2937 5081 4504 18017
Febrero 10.957% 6047 3232 5591 4957 19826
Marzo 11.957% 6599 3527 6101 5409 21636
Abril 7.170% 3957 2115 3659 3244 12974
Mayo 8.170% 4509 2410 4169 3696 14784
Junio 9.170% 5061 2705 4679 4148 16593
Julio 5.880% 3245 1734 3000 2660 10640
Agosto 6.880% 3797 2029 3511 3112 12450
Septiembre 7.880% 4349 2324 4021 3565 14259
Octubre 6.327% 3492 1866 3228 2862 11448
Noviembre 7.327% 4044 2161 3739 3314 13258
Diciembre 8.327% 4596 2456 4249 3767 15067
Total 55,190 29,495 51,029 45,238 180952
Nota: Fuente y elaboracion propia.
84
Tabla 38 Ventas proyectadas en unidades 2020.
Programa de ventas en unidades
Estacionalidad 2020 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero 9.957% 6004 3209 5551 4921 19686
Febrero 10.957% 6607 3531 6109 5416 21663
Marzo 11.957% 7210 3853 6666 5910 23640
Abril 7.170% 4324 2311 3998 3544 14176
Mayo 8.170% 4927 2633 4555 4038 16153
Junio 9.170% 5530 2955 5113 4533 18130
Julio 5.880% 3546 1895 3278 2906 11625
Agosto 6.880% 4149 2217 3836 3401 13603
Septiembre 7.880% 4752 2539 4393 3895 15580
Octubre 6.327% 3815 2039 3527 3127 12509
Noviembre 7.327% 4418 2361 4085 3621 14486
Diciembre 8.327% 5021 2683 4643 4116 16463
Total 60,302 32,227 55,755 49,428 197712
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Tabla 39 Ventas proyectadas en unidades 2021.
Programa de ventas en unidades
Estacionalidad 2021
Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero 9.957% 6521 3485 6029 5345 21379
Febrero 10.957% 7176 3835 6635 5882 23527
Marzo 11.957% 7831 4185 7240 6418 25674
Abril 7.170% 4696 2510 4342 3849 15396
Mayo 8.170% 5351 2860 4947 4386 17543
Junio 9.170% 6006 3210 5553 4923 19690
Julio 5.880% 3851 2058 3560 3156 12626
Agosto 6.880% 4506 2408 4166 3693 14773
Septiembre 7.880% 5161 2758 4772 4230 16920
Octubre 6.327% 4143 2214 3831 3396 13585
Noviembre 7.327% 4798 2564 4437 3933 15732
Diciembre 8.327% 5453 2914 5042 4470 17880
Total 65,491 35,000 60,552 53,681 214724
Nota: Fuente y elaboracion propia.
85
Tabla 40 Proyección de ventas anuales del 2018 al 2021.
Resumen anual 2,018 2,019 2,020 2,021
Berries en conserva aguaymanto 41,098.14 55,190 60,302 65,491
Berries en conserva arándano 21,963.92 29,495 32,227 35,000
Berries en conserva Fresa 37,998.94 51,029 55,755 60,552
Berries en conserva mix 33,687.00 45,238 49,428 53,681
Total, unidades a vender 134,748 180,952 197,712 214,724
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Para calcular el valor de las ventas anuales se emplean la proyección de ventas y el
precio de venta que el público estaría dispuesto a pagar (S/10.00). Así mismo, se
emplearán dos canales de venta que son supermercados con el 62.5% de las ventas y
autoservicios con el 37.5%; y el margen de ganancia de los supermercados es de 30% y
de los autoservicios es 25%.
Las proyecciones de ventas anuales en los dos canales de distribución se presentan
en la Tabla 41 y la Tabla 42 respectivamente.
Tabla 41 Proyección de ventas anuales en supermercados.
Precio sugerido al público S/10.00
Valor venta unitario (valor sin IGV) S/8.47
Margen de supermercado 30% S/2.54
Valor venta neto S/5.93
2018 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero S/10,370.30 S/5,542.16 S/9,588.27 S/8,500.24 S/34,000.97
Febrero S/12,230.77 S/6,536.45 S/11,308.45 S/10,025.22 S/40,100.89
Marzo S/14,091.25 S/7,530.73 S/13,028.63 S/11,550.20 S/46,200.81
Abril S/10,299.60 S/5,504.37 S/9,522.91 S/8,442.29 S/33,769.17
Mayo S/14,020.55 S/7,492.95 S/12,963.26 S/11,492.25 S/45,969.01
Junio S/12,160.07 S/6,498.66 S/11,243.08 S/9,967.27 S/39,869.08
Julio S/10,939.60 S/5,846.41 S/10,114.65 S/8,966.89 S/35,867.55
Agosto S/12,800.08 S/6,840.70 S/11,834.83 S/10,491.87 S/41,967.48
Septiembre S/14,660.55 S/7,834.98 S/13,555.00 S/12,016.85 S/48,067.38
Octubre S/11,770.76 S/6,290.60 S/10,883.13 S/9,648.17 S/38,592.66
Noviembre S/13,631.24 S/7,284.89 S/12,603.31 S/11,173.15 S/44,692.59
Diciembre S/15,491.72 S/8,279.18 S/14,323.49 S/12,698.13 S/50,792.52
Total valor de ventas S/152,466.49 S/81,482.08 S/140,969.01 S/124,972.53 S/499,890.11
IGV S/27,443.97 S/14,666.77 S/25,374.42 S/22,495.06 S/89,980.22
Ingresos S/179,910.46 S/96,148.85 S/166,343.43 S/147,467.59 S/589,870.33
86
2019 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero S/20,385.92 S/10,894.77 S/18,848.62 S/16,709.77 S/66,839.08
Febrero S/22,433.38 S/11,988.99 S/20,741.68 S/18,388.02 S/73,552.07
Marzo S/24,480.85 S/13,083.21 S/22,634.75 S/20,066.27 S/80,265.08
Abril S/14,680.32 S/7,845.55 S/13,573.28 S/12,033.05 S/48,132.20
Mayo S/16,727.78 S/8,939.77 S/15,466.34 S/13,711.30 S/54,845.19
Junio S/18,775.25 S/10,033.98 S/17,359.41 S/15,389.55 S/61,558.19
Julio S/12,039.09 S/6,434.01 S/11,131.22 S/9,868.11 S/39,472.43
Agosto S/14,086.55 S/7,528.22 S/13,024.29 S/11,546.36 S/46,185.42
Septiembre S/16,134.02 S/8,622.44 S/14,917.35 S/13,224.60 S/52,898.41
Octubre S/12,953.79 S/6,922.84 S/11,976.94 S/10,617.86 S/42,471.43
Noviembre S/15,001.25 S/8,017.06 S/13,870.01 S/12,296.11 S/49,184.43
Diciembre S/17,048.72 S/9,111.28 S/15,763.08 S/13,974.36 S/55,897.44
Total valor de ventas S/204,746.92 S/109,422.12 S/189,306.97 S/167,825.36 S/671,301.37
IGV S/36,854.45 S/19,695.98 S/34,075.25 S/30,208.56 S/120,834.25
Ingresos S/241,601.37 S/129,118.10 S/223,382.22 S/198,033.92 S/792,135.62
2020 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero S/22,274.02 S/11,903.82 S/20,594.34 S/18,257.40 S/73,029.58
Febrero S/24,511.12 S/13,099.39 S/22,662.74 S/20,091.08 S/80,364.33
Marzo S/26,748.22 S/14,294.95 S/24,731.14 S/21,924.77 S/87,699.08
Abril S/16,039.98 S/8,572.19 S/14,830.41 S/13,147.53 S/52,590.11
Mayo S/18,277.08 S/9,767.75 S/16,898.81 S/14,981.21 S/59,924.85
Junio S/20,514.17 S/10,963.31 S/18,967.20 S/16,814.90 S/67,259.58
Julio S/13,154.13 S/7,029.91 S/12,162.18 S/10,782.07 S/43,128.29
Agosto S/15,391.22 S/8,225.47 S/14,230.57 S/12,615.76 S/50,463.02
Septiembre S/17,628.32 S/9,421.04 S/16,298.97 S/14,449.44 S/57,797.77
Octubre S/14,153.54 S/7,564.02 S/13,086.23 S/11,601.26 S/46,405.05
Noviembre S/16,390.64 S/8,759.59 S/15,154.62 S/13,434.95 S/53,739.80
Diciembre S/18,627.74 S/9,955.15 S/17,223.02 S/15,268.64 S/61,074.55
Total valor de ventas S/223,710.18 S/119,556.59 S/206,840.23 S/183,369.01 S/733,476.01
IGV S/40,267.83 S/21,520.19 S/37,231.24 S/33,006.42 S/132,025.68
Ingresos S/263,978.01 S/141,076.78 S/244,071.47 S/216,375.43 S/865,501.69
2021 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero S/24,190.65 S/12,928.12 S/22,366.43 S/19,828.41 S/79,313.60
Febrero S/26,620.24 S/14,226.56 S/24,612.81 S/21,819.87 S/87,279.47
Marzo S/29,049.83 S/15,524.99 S/26,859.19 S/23,811.34 S/95,245.34
Abril S/17,420.19 S/9,309.81 S/16,106.54 S/14,278.85 S/57,115.38
Mayo S/19,849.76 S/10,608.23 S/18,352.90 S/16,270.29 S/65,081.18
87
2021 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Junio S/22,279.36 S/11,906.67 S/20,599.28 S/18,261.78 S/73,047.08
Julio S/14,286.01 S/7,634.81 S/13,208.70 S/11,709.84 S/46,839.36
Agosto S/16,715.60 S/8,933.25 S/15,455.08 S/13,701.32 S/54,805.26
Septiembre S/19,145.19 S/10,231.70 S/17,701.46 S/15,692.78 S/62,771.13
Octubre S/15,371.42 S/8,214.89 S/14,212.27 S/12,599.52 S/50,398.09
Noviembre S/17,801.01 S/9,513.33 S/16,458.63 S/14,590.99 S/58,363.96
Diciembre S/20,230.62 S/10,811.77 S/18,705.02 S/16,582.47 S/66,329.88
Total valor de ventas S/242,959.87 S/129,844.13 S/224,638.30 S/199,147.44 S/796,589.73
IGV S/43,732.78 S/23,371.94 S/40,434.89 S/35,846.54 S/143,386.15
Ingresos S/286,692.64 S/153,216.07 S/265,073.19 S/234,993.98 S/939,975.88
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Tabla 42 Proyección de ventas anuales en autoservicios.
Precio sugerido al público S/10.00
Valor venta unitario (sin IGV) S/8.47
Margen de autoservicios 25% S/2.12
Valor venta neto S/6.36
2018 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero S/6,656.14 S/3,557.21 S/6,154.20 S/5,455.85 S/21,823.40
Febrero S/7,850.28 S/4,195.39 S/7,258.29 S/6,434.65 S/25,738.61
Marzo S/9,044.42 S/4,833.57 S/8,362.38 S/7,413.46 S/29,653.83
Abril S/6,610.76 S/3,532.96 S/6,112.24 S/5,418.65 S/21,674.61
Mayo S/8,999.04 S/4,809.32 S/8,320.42 S/7,376.26 S/29,505.04
Junio S/7,804.90 S/4,171.14 S/7,216.33 S/6,397.46 S/25,589.83
Julio S/7,021.54 S/3,752.50 S/6,492.05 S/5,755.36 S/23,021.45
Agosto S/8,215.68 S/4,390.68 S/7,596.14 S/6,734.17 S/26,936.67
Septiembre S/9,409.82 S/5,028.86 S/8,700.23 S/7,712.97 S/30,851.88
Octubre S/7,555.02 S/4,037.60 S/6,985.30 S/6,192.64 S/24,770.56
Noviembre S/8,749.16 S/4,675.78 S/8,089.39 S/7,171.44 S/28,685.77
Diciembre S/9,943.30 S/5,313.96 S/9,193.48 S/8,150.25 S/32,600.99
Total valor de ventas S/97,860.06 S/52,298.97 S/90,480.45 S/80,213.16 S/320,852.64
IGV S/17,614.81 S/9,413.81 S/16,286.48 S/14,438.37 S/57,753.48
Ingresos S/115,474.87 S/61,712.78 S/106,766.93 S/94,651.53 S/378,606.12
88
2019 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero S/13,084.63 S/6,992.77 S/12,097.92 S/10,725.10 S/42,900.42
Febrero S/14,398.79 S/7,695.09 S/13,312.98 S/11,802.28 S/47,209.14
Marzo S/15,712.94 S/8,397.41 S/14,528.03 S/12,879.46 S/51,517.84
Abril S/9,422.51 S/5,035.64 S/8,711.96 S/7,723.37 S/30,893.48
Mayo S/10,736.67 S/5,737.96 S/9,927.02 S/8,800.55 S/35,202.20
Junio S/12,050.82 S/6,440.28 S/11,142.07 S/9,877.72 S/39,510.89
Julio S/7,727.25 S/4,129.64 S/7,144.54 S/6,333.81 S/25,335.24
Agosto S/9,041.40 S/4,831.96 S/8,359.59 S/7,410.99 S/29,643.94
Septiembre S/10,355.56 S/5,534.28 S/9,574.65 S/8,488.16 S/33,952.65
Octubre S/8,314.34 S/4,443.40 S/7,687.36 S/6,815.03 S/27,260.13
Noviembre S/9,628.50 S/5,145.72 S/8,902.42 S/7,892.21 S/31,568.85
Diciembre S/10,942.66 S/5,848.04 S/10,117.47 S/8,969.39 S/35,877.56
Total valor de ventas S/131,416.07 S/70,232.19 S/121,506.01 S/107,718.07 S/430,872.34
IGV S/23,654.89 S/12,641.79 S/21,871.08 S/19,389.25 S/77,557.02
Ingresos S/155,070.96 S/82,873.98 S/143,377.09 S/127,107.32 S/508,429.36
2020 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero S/14,296.50 S/7,640.43 S/13,218.40 S/11,718.44 S/46,873.77
Febrero S/15,732.37 S/8,407.79 S/14,546.00 S/12,895.39 S/51,581.55
Marzo S/17,168.25 S/9,175.16 S/15,873.59 S/14,072.33 S/56,289.33
Abril S/10,295.20 S/5,502.03 S/9,518.84 S/8,438.69 S/33,754.76
Mayo S/11,731.08 S/6,269.39 S/10,846.44 S/9,615.64 S/38,462.55
Junio S/13,166.95 S/7,036.76 S/12,174.03 S/10,792.58 S/43,170.32
Julio S/8,442.93 S/4,512.12 S/7,806.25 S/6,920.43 S/27,681.73
Agosto S/9,878.80 S/5,279.49 S/9,133.84 S/8,097.38 S/32,389.51
Septiembre S/11,314.67 S/6,046.86 S/10,461.44 S/9,274.32 S/37,097.29
Octubre S/9,084.40 S/4,854.94 S/8,399.35 S/7,446.23 S/29,784.92
Noviembre S/10,520.27 S/5,622.31 S/9,726.94 S/8,623.17 S/34,492.69
Diciembre S/11,956.14 S/6,389.68 S/11,054.53 S/9,800.12 S/39,200.47
Total valor de ventas S/143,587.56 S/76,736.96 S/132,759.65 S/117,694.72 S/470,778.89
IGV S/25,845.76 S/13,812.65 S/23,896.74 S/21,185.05 S/84,740.20
Ingresos S/169,433.32 S/90,549.61 S/156,656.39 S/138,879.77 S/555,519.09
2021 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Enero S/15,526.68 S/8,297.86 S/14,355.81 S/12,726.78 S/50,907.13
Febrero S/17,086.10 S/9,131.26 S/15,797.64 S/14,005.00 S/56,020.00
Marzo S/18,645.53 S/9,964.66 S/17,239.47 S/15,283.22 S/61,132.88
Abril S/11,181.08 S/5,975.46 S/10,337.92 S/9,164.82 S/36,659.28
Mayo S/12,740.50 S/6,808.86 S/11,779.74 S/10,443.04 S/41,772.14
Junio S/14,299.93 S/7,642.26 S/13,221.57 S/11,721.25 S/46,885.01
89
2021 Aguaymanto Arándano Fresa Mix Total
Julio S/9,169.42 S/4,900.38 S/8,477.96 S/7,515.92 S/30,063.68
Agosto S/10,728.85 S/5,733.78 S/9,919.78 S/8,794.14 S/35,176.55
Septiembre S/12,288.27 S/6,567.17 S/11,361.61 S/10,072.35 S/40,289.40
Octubre S/9,866.09 S/5,272.70 S/9,122.09 S/8,086.96 S/32,347.84
Noviembre S/11,425.51 S/6,106.09 S/10,563.92 S/9,365.18 S/37,460.70
Diciembre S/12,984.94 S/6,939.49 S/12,005.75 S/10,643.39 S/42,573.57
Total valor de ventas S/155,942.90 S/83,339.97 S/144,183.26 S/127,822.05 S/511,288.18
IGV S/28,069.72 S/15,001.19 S/25,952.99 S/23,007.97 S/92,031.87
Ingresos S/184,012.62 S/98,341.16 S/170,136.25 S/150,830.02 S/603,320.05
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.8 Mezcla de marketing.
4.8.1 Producto.
Los productos son conservas de frutas (berries) en almíbar y se cuenta con cuatro
presentaciones, aguaymanto en almíbar, arándano en almíbar, fresa en almíbar y un mix
de las tres frutas en almíbar; las conservas son pasteurizadas en frascos de vidrio en
presentaciones de 450 ml, con frutos enteros, visibles y en buen estado.
La preparación del producto de manera íntegra y detallada se encuentra en el Anexo
4 denominado “Informe de elaboración de frutas en almíbar”. Sin embargo, se pueden
resaltar tres aspectos básicos de la elaboración del producto, que son:
(i) Los ingredientes, para una presentación de 25 unidades de 450 gr cada uno se
necesitan:
2 kg de aguaymanto,
2 kg de arándano
2 kg de fresas
(ii) En proporción de 60% materia prima, 40% líquido de gobierno, teóricamente se deben
preparar 4 kg de almíbar, sin embargo, por merma y seguridad, se preparan 5 kg.
(iii) Para 5 Kg de almíbar se consideraron:
1750 g de azúcar
3250 ml de agua
4 g de CMC
4 g de ácido cítrico
1.5 g de sorbato de potasio
90
4.8.1.1 Líquido de gobierno y la fruta.
En la Figura 41 se presenta el flujo de preparación del líquido de gobierno.
Figura 41. Flujo de elaboración de líquido de gobierno.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
4.8.1.2 Elaboración de fruta en almíbar.
En la Figura 42 se presenta el flujo de elaboración de fruta en almíbar.
Equipos /
utensiliosEntrada Proceso Salida Parámetro
Azúcar, agua,
CMC, ácido
cítrico, sorbato
de postasio
Cajas / bolsas Recepción
Balanza Pesado
CMC 0.08%
Ácido cítrico 0.08%
Sorb. postasio 0.03%
Azúcar 35%
Marmita Mezclado
Homogenizadora Homogenizado
Marmita Pasteurizado 90-95°C por 5 min
91
Figura 42. Flujo de elaboración de fruta en almíbar.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Equipos /
utensiliosEntrada Proceso Salida Parámetro
Arándano
Jabas Recepción
Balanza 2 kg Pesado
Mesa de
Acero
Inoxidable
SelecciónEliminar materia prima
deteriorada
Mesa de
Acero
Inoxidable
2 kg Despedunculado1% merma
(20 g)
Tinas de
Acero
Inoxidable
Lavado
Tinas de
Acero
Inoxidable
Desinfectado500 ppm CLR (200 ml de
lejía en 200 L de agua)
Cocina o
marmitaEscaldado
2 min en agua a T°
ebullición
Coladores Escurrido
Mezcladorlíquido de
gobiernoEnvasado
240 g arándano por frasco
160 g líq. gob. por frasco
Autoclave Pasteurizado 100°C por 15 min
Tinas Enfriado Hasta T° ambiente
Almacenado 5 frascos
92
4.8.1.3 Producto innovador.
La idea del producto nace con el nombre “Berrylicious”, esta idea fue propuesta en
encuestas y focus group y tuvo mucha aceptación entre los participantes.
Existe una fidelización arraigada en el mercado de las frutas en almíbar de muchos
años con los duraznos en lata y otras frutas comunes.
4.8.1.4 Presentación.
Los productos Berrylicious son de vidrio traslúcido, constan de frutas que normalmente
no son relacionadas a una presentación en la cual se sumerja a un líquido de gobierno
como el almíbar, como son las frutas seleccionadas o berries.
4.8.1.5 Sabor.
Las frutas son seleccionadas específicamente por su sabor ácido, que gracias a la
combinación con el sabor dulce del almíbar generan un toque agridulce y natural que tiene
bastante aceptación.
4.8.1.6 Logo y etiqueta.
En la Figura 43 se presenta el logo y la información nutricional.
Conserva de Aguaymanto
Figura 43. Logo de Berrylicious e información nutricional.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
93
Berrylicious presentará de forma explícita en sus etiquetas los datos requeridos por las
normas del ente regulador Indecopi:
Nombre del Producto: Berrylicious
Elaborado por: Berrylicious SAC.
Dirección:
Distrito: San Luis.
Teléfono:
Registro Sanitario:
RUC:
Código de barras:
Información nutricional: Proteína (g) 0.20, Carbohidratos (g) 12.85, Grasa (g)
0.0, Calcio (mg) 0.79, Vitamina C (mg) 0.08, Energía (Kcal) 58.9.
Contenido: 475 ml.
Producto peruano.
Agitar antes de consumir.
Conservar en lugar fresco
Envase No Retornable
Peso Neto: 450 g; Peso total 500 g
4.8.1.7 Envase.
El envase propuesto es un envase de vidrio de 450 ml con una tapa de lata y sellado
al vacío. Fue presentado en el focus group, tuvo aceptación por ser considerado un envase
higiénico, traslúcido, que permite ver el producto; y la combinación de las frutas es bastante
atractiva, además el vidrio tiene el valor agregado de ser un material reciclable.
4.8.2 Precio.
El producto está orientado a los niveles socioeconómicos A y B, para personas entre
las edades de 20 a 55 años, quienes tienen la decisión y poder adquisitivo de compra.
A continuación, en la Tabla 43 se presentan los precios de los competidores actuales.
Tabla 43 Precios de competidores.
Aconcagua Dos caballos Casa Verde Gran Danubio
PRECIO S/. 9.80 S/. 13.90 S/. 11.80 S/. 10.90
Nota: Fuente y elaboracion propia.
94
La información sobre los precios que estarían dispuestos a pagar por los productos de
Berrylicious, recogidos mediante las encuestas, indica que el 39% de los encuestados
estará dispuesto a pagar de S/ 10.01 a S/ 12.00 y 23% de los encuestados podría pagar
de S/ 8.00 a S/ 10.00.
Por lo tanto, el precio conservador establecido para todo el portafolio de productos es
de S/ 10.00. Dentro de este precio está incluido el margen de los supermercados que es
30% y de los autoservicios que es 25%.
4.8.3 Plaza.
Entre los diferentes canales de distribución que existen y de acuerdo a los resultados
del focus group y las encuestas, se concluye que el mejor canal utilizado para este proyecto
es el Canal Detallista.
Tal como se aprecia en la Figura 44, el canal detallista consiste en que el fabricante
mediante su equipo de ventas contacte a los detallistas (supermercados, minimarkets y
bodegas) y estos a su vez se encarguen de vender el producto al consumidor final.
Figura 44. Canal detallista.
Nota: Elaboracion propia.
De acuerdo a las encuestas realizadas, el porcentaje de ventas se distribuirá de la
siguiente manera: 62.5 % en supermercados y 37.5% en autoservicios. Entre los
principales intermediarios que ofrecerán los productos de Berrylicious se encuentran:
Wong, Vivanda, Plaza Vea, Tottus y Metro.
En el Anexo 5 se presentan los requisitos y condiciones para ser proveedores en
algunos de los supermercados mencionados, y en la Tabla 44 y Tabla 45 se presentan el
detalle de los principales canales de distribución y el total de puntos de venta,
respectivamente.
95
Tabla 44 Canales de distribución.
Detallista Distrito Dirección
SU
PE
RM
ER
CA
DO
S
WO
NG
La Molina
Las Retamas 190 Urb. Los Sirius
Esq. Av. Elías Aparicio y Calle Tahiti - La Planicie
Av. Javier Prado Este Cdra. 50 - CC. Camacho
Miraflores
Av. Santa Cruz 771 Urb. Los Sirius
Esq. Av. Benavides y Av. República de Panamá
Calle Arias schereiber 270 C.C. Aurora
Av. Malecón Bajada Balta 626
Av. Malecón de la Reserva 610
San Borja Calle Ucello 162
San Isidro Av. 2 de Mayo 1099
San Miguel Esq. Av. La Marina y Av. Universitaria C.C. Plaza
Surco
Calle Monte Bello 150 Urb. Chacarilla
Av. Benavides Cdra. 52 esq. con Los Artesanos
Av. Santiago de Surco esq Av. Andrés Tinoco y Calle Iván Huerta
VIV
AN
DA
La Molina Av. La Molina, cuadra 27, esquina con calle La Cascada,
Magdalena Av. Javier Prado Oeste 999, Magdalena.
Miraflores Av. José Pardo 715, Miraflores.
Esquina de la avenida Benavides con la calle Alcanfores, Miraflores.
Surco Av. La Encalada cuadra 5, esquina con av. Angamos Este cuadra 15
San Isidro
Av. Dos de Mayo 1410, esquina con Nogales, San Isidro.
Av. Juan Antonio Pezet 1340 – 1360, San Isidro.
Av. Libertadores 596 San Isidro.
PL
AZ
A V
EA
Miraflores 4651 Avenida Arequipa, Miraflores, Lima, Perú
Surco
Av. Tomás Marsano 5000
Av. Jacarandá 890 Urb. Valle Hermoso
Av. Benavides cdra 51 s/n.
Av. Caminos del Inca 351 Chacarilla.
Av. Javier Prado Este 4200.
Av. Aviación 5150 Tienda B Urb. Residencial Higuereta.
San Isidro
Av. Camino Real 1335.
Av. Belen manzana V lote s/n
Av. Paseo de la Republica # 3440 - San Isidro
San Borja
Calle Remington 151-159
Av. Angamos Este 2337
Calle Morelli cuadra uno (Centro Comercial La Rambla)
La Molina Av. La Molina 1080
Av. Raúl Ferrero 1205 Urb. Remanso II Etapa
96
Detallista Distrito Dirección
San Miguel Av. La Paz 2561
Magdalena Jr. José Galvez N°780-782 Mz. 80 Lote 32-33
Jesus Maria Av. Felipe Santiago Salaverry S/N. T
OT
TU
S
La Molina Av. La Fontana 790 Urb. La Riviera de Monterrico II Etapa
Calle N° 7 cruce con Calle El Sauce La Molina, Lima, PE
Miraflores Av. 28 de Julio 1003 Urb San Antonio Miraflores, Lima, PE
San Borja Av San Luis 2399 San Borja, Lima, PE
Av San Luis 2399 San Borja, Lima, PE
San Isidro Calle Las Begonias 785 Urb. Jardin San Isidro, Lima, PE
San Miguel Av. La Marina N° 2355 Urbanización Maranga San Miguel, Lima, PE
Surco Av. Javier Prado Este Nro. 4010 Urb. Fundo Monterrico Chico
Av. Los Proceres Nro. 1030 Int. 7 Fnd. Santa Amalia
ME
TR
O
Jesus Maria
Gral. Garzón Nro. 1337, Jesús María
Av. Gregorio Escobedo Nro. 1050, Jesús María
C.C. San Felipe s/n Int. 67C, Residencial San Felipe, Jesús María
La Molina Av. La Molina Nro. 1068 esq. con Las Zarzamoras, La Molina
Lince Av. General Arenales Nro. 1737, Lince
Miraflores Av. Benavides Nro. 620, Miraflores
Calle Shell Nro. 250, Miraflores
San Borja Av. Benjamin Doig Brent s/n esq. Av. Angamos con Av. Aviación
San Miguel Av. Venezuela Nro. 5415, San Miguel
Av. La Marina cdra. 25, San Miguel
Nota: Elaboracion propia.
Tabla 45 Puntos de venta.
Wong Vivanda Plaza vea Tottus Metro Total
La molina 3 1 2 2 1 9
Surco 3 1 6 2 12
Miraflores 5 2 1 1 2 11
San Isidro 1 3 3 1 8
San Borja 1 3 2 1 7
San Miguel 1 1 1 2 5
Jesus Maria 1 3 4
Lince 1 1
Magdalena 1 1 2
59
Nota: Elaboracion propia.
97
4.8.4 Promoción.
4.8.4.1 Campaña de lanzamiento.
La campaña de lanzamiento durará tres meses y tiene los siguientes objetivos:
Colocar y dar a conocer sobre los beneficios nutricionales de Berrylicious, a
través de actividades presenciales, de esa forma se influenciará a los
consumidores potenciales para que adquieran los productos.
Ser tendencia a través de las redes sociales, de esa forma generar
conocimiento y posicionamiento de la marca.
Hacer conocer al público objetivo los atributos de los productos elaborados con
berries, informando sobre sus beneficios y propiedades organolépticas.
Esta campaña tendrá dos mecanismos de promoción para poder llegar al público
objetivo; uno de forma presencial y el otro a través del marketing digital.
Considerando los resultados de las encuestas acerca del medio preferido para recibir
información de Berrylicious, se una realizará una campaña de lanzamiento a través de los
medios digitales (redes sociales y páginas web). Se contará con una cuenta en Facebook
(Figura 45), donde se realizarán campañas para incrementar seguidores y clientes.
Figura 45. Facebook de Berrylicious.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
98
Así mismo, de las encuestas realizadas se pudo observar que el 33% de los
compradores prefiere el consumo de conservas durante el verano, seguido de un 24% que
prefiere el consumo de conservas en el otoño, por lo que se determinó que el mejor mes
para el lanzamiento de la marca se realice en verano iniciando en el mes de enero. En la
Tabla 46 se muestra el cronograma de actividades de la campaña de lanzamiento y en la
Tabla 47 se presenta el presupuesto requerido.
Tabla 46 Cronograma de actividades.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Tabla 47 Presupuesto campaña de lanzamiento.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Las degustaciones se realizarán colocando stands los sábados en tres lugares:
Tienda WONG: Calle Monte Bello 150 Urb. Chacarilla. San Borja
Tienda WONG: Esq. Av. Elias Aparicio y Calle Tahiti. La Planicie. La Molina
Tienda VIVANDA: Av. José Pardo 715, Miraflores.
4.8.4.2 Promoción para todos los años.
Este programa de promoción tiene el siguiente objetivo:
Dar a conocer los beneficios de los productos de Berrylicious y buscar la
fidelización de los clientes a través de medios digitales.
La promoción se enfocará al marketing digital, a través de la página web y redes
sociales, para tener contacto permanente con los clientes, creando un vínculo más
personal como la experiencia de consumir los productos de Berrylicious. Por otro lado se
SEM 1 SEM 2 SEM 3 SEM 4 SEM 1 SEM 2 SEM 3 SEM 4 SEM 1 SEM 2 SEM 3 SEM 4
1 CREACIÓN DE CUENTA FACEBOOK X
2 CREACIÓN DE PAGINA WEB X
3 DEGUSTACIONES X X X X X X X X X X X X
4 VALLAS PUBLICITARIOS X X X X X X X X X X X X
Nª ACTIVIDADESENERO FEBRERO MARZO
CALENDARIZACION DE LANZAMIENTO
Nª ACTIVIDADES CANT. U/MPRECIO DE
VENTA UNITI.G.V.
VALOR DE
VENTA UNIT
PRE
OPERATIVOENE (2018) FEB (2018) MAR (2018) TOTAL
1 STANDS PARA DEGUSTACION 3 UND. 350.00S/. 63.00S/. 413.00S/. 1,239.00S/. 1,239.00S/.
2 IMPULSADORAS 3 CHICAS 90.00S/. 16.20S/. 106.20S/. 1,274.40S/. 1,274.40S/. 1,274.40S/. 3,823.20S/.
3 SAMPLING 110 E.A. 8.47S/. 1.53S/. 10.00S/. 310.00S/. 370.00S/. 420.00S/. 1,100.00S/.
4 FACEBOOK 30 DIAS 0.87S/. 0.16S/. 1.02S/. 30.69S/. 30.69S/. 30.69S/. 30.69S/. 122.76S/.
5 PAGINA WEB 1 E.A. 380.00S/. 68.40S/. 448.40S/. 448.40S/. 448.40S/.
6 VALLA PUBLICITARIA 1 E.A. 1,750.00S/. 315.00S/. 2,065.00S/. 2,065.00S/. 2,065.00S/.
TOTAL DEL LANZAMIENTO 3,783.09S/. 1,615.09S/. 1,675.09S/. 1,725.09S/. 8,798.36S/.
99
explorará la creación de nuevas recetas en base a los gustos recogidos del público objetivo
y potencial.
La promoción se enfocará principalmente en las festividades que hay en el transcurso
del año; tal como se aprecia en la Tabla 48; se realizará publicidad en Facebook dando a
conocer el portafolio de productos, sus beneficios a través de imágenes, tips y recetas para
la elaboración de postres y platos. Así mismo, se tendrá presencia en eventos relacionados
a la gastronomía.
Tabla 48 Presupuesto de promoción para todos los años.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
CALENDARIZACIÓN ANUAL
Nª ACTIVIDADES CANT. U/MPRECIO DE
VENTAI.G.V.
VALOR DE
VENTA
PRE
OPERATIVO2018 2019 2020 2021 TOTAL
1 STANDS PARA DEGUSTACION 3 UND. 350.00S/. 63.00S/. 413.00S/. 1,239.00S/. 1,239.00S/.
2 IMPULSADORAS 3 CHICAS 90.00S/. 16.20S/. 106.20S/. 5,097.60S/. 5,097.60S/. 5,097.60S/. 5,097.60S/. 20,390.40S/.
3 SAMPLING 2466 E.A. 8.47S/. 1.53S/. 10.00S/. 4,560.00S/. 6,130.00S/. 6,700.00S/. 7,270.00S/. 24,660.00S/.
4 FACEBOOK 30 DIAS 0.87S/. 0.16S/. 1.02S/. 30.69S/. 368.28S/. 368.28S/. 368.28S/. 368.28S/. 1,503.81S/.
5 PAGINA WEB 1 E.A. 300.00S/. 54.00S/. 354.00S/. 354.00S/. 80.00S/. 80.00S/. 80.00S/. 80.00S/. 674.00S/.
6 VALLA PUBLICITARIA 1 E.A. 1,750.00S/. 315.00S/. 2,065.00S/. 8,260.00S/. 8,260.00S/. 8,260.00S/. 8,260.00S/. 33,040.00S/.
TOTAL DEL AÑO S/. 2,499.34 S/. 449.88 S/. 2,949.22 1,623.69S/. 18,365.88S/. 19,935.88S/. 20,505.88S/. 21,075.88S/. 81,507.21S/.
100
Capítulo V. Estudio legal y organizacional
5.1 Estudio Legal
5.1.1 Forma societaria.
La empresa, Berrylicious S.A.C. utilizará la forma societaria (S.A.C), es decir, Sociedad
Anónima Cerrada y estará conformada por cinco accionistas (ver Tabla 49), los accionistas
que conformen esta sociedad tendrán participación en la gestión, administración y
representación social de la empresa.
Tabla 49 Porcentaje de participación de accionistas.
Accionistas Participación Cargo
CASTRO CORDOVA, WILLIAM JUAN 20% Vice director
MENDOZA RODRÍGUEZ, GLORIA MARILYN 20% Director suplente
HURTADO PORRAS, MANUEL 20% Tesorero
ESPINOZA YOVERA, ROBERT RONALD 20% Secretario
MARTICORENA PAJUELO, ANA 20% Directora
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Berrylicious no contará con Directorio y otorgará todas las facultades al Gerente
General.
Este tipo de sociedad es la más recomendada para empresas pequeñas o medianas;
a continuación, se describen sus principales características y en el Anexo 6 se presenta la
Ley General de Sociedades Nro. 26887.
Conformada por dos socios como mínimo y 20 socios como máximo.
Los accionistas tienen responsabilidad limitada, es decir no se hacen
responsables de las deudas sociales.
Los accionistas son los responsables de elegir la Junta Directiva y Gerente
General.
El Capital Social está conformado por los aportes de los socios, estos pueden
ser en efectivo o bienes.
Las acciones son nominativas, es decir, se emiten a nombre del titular y pueden
colocarse en venta de un socio a otro y/o terceros.
Sus acciones no pueden inscribirse en el Registro Público de Mercado de
Valores.
Toda empresa obligatoriamente debe usar las siglas – S.A.C.
101
La constitución de la empresa tiene un costo de S/ 475, tal como se muestra en la
Tabla 50.
Tabla 50. Valorización de constitución de la empresa.
Actividad Detalle Duración Precio Venta
Búsqueda de nombre Consulta a través de SUNARP online
Inmediata y asegura que el nombre no sea copiado por un periodo máximo de 30 días
S/. 5
Reserva de nombre Verifica la no coincidencia con otro nombre denominación (completa y abreviada) o razón social
S/. 20
Minuta de constitución y escritura publica
Para consultar un MYPE, la utilización de la minuta es opcional. Se puede acudir a un notario y realizarse a través de una declaración de voluntad. Puede realizarse a través de un notario o a través del MTPE (Programa MI EMPRESA)
Un periodo máximo de 4 días
S/. 450
Inscripción registros públicos y entrega de testimonio de la empresa
Inscripción gratuita para la MYPE por medio del sistema de intermediación digital (SID SUNARP), lo cual elimina los eventos de falsificación documentaria y dificultad en los tramites.
Un periodo máximo de 24 horas para la atención
Gratuito
Obtención del RUC Incluye también la facilidad de obtener el RUC respectivo de la empresa, dada la integración del sistema de la RENIEC y SUNAT
Un periodo máximo de 30 días para la firma de la escritura
Gratuito
Monto total S/. 475
Nota: Elaboración propia
5.1.2 Registro de marcas y patentes.
Una vez constituida legalmente la empresa, se procede a registrar ante Indecopi, la
marca comercial, realizarlos siguientes pasos:
Búsqueda de la marca en Indecopi, para verificar que no existe otra igual, esta
se realiza de acuerdo a la clase que pertenecen los productos de Berrylicious,
102
en este caso Clase 29 “Carne, pescado, carne de ave y carne de caza;
extractos de carne; frutas y verduras, hortalizas y legumbres en conserva,
congeladas, secas y cocidas; jaleas, confituras, compotas; huevos; leche y
productos lácteos; aceites y grasas comestibles”.
Para realizar la búsqueda figurativa y fonética, se debe acercar a las oficinas
de Indecopi, con DNI vigente, identificar la clase del producto, realizar el pago
en el banco de la nación, presenta el voucher del pago y solicitar la búsqueda,
y para finalizar estos resultados serán entregados de manera impresa y
sellados.
Solicitar ante Indecopi el registro de marca, esta opción se puede realizar vía
On-Line.
En la Figura 46 se muestran los pasos para el registro de marca vía On-Line y en la
Tabla 51 se presenta la valorización de este proceso.
103
104
Figura 46. Registro de la marca del producto.
Nota: Fuente y elaboracion propia.
Tabla 51 Valorización del registro de marcas.
DESCRIPCIÓN SOLES Plazo
Búsqueda Fonética de la Marca según Clase S/. 31.00
45 días hábiles Búsqueda Figurativa de la Marca según Clase S/. 38.46
Solicitud de Registro de la Marca S/. 534.99
Publicación en el diario El Peruano, a través de la gaceta electrónica INDECOPI Gratuito
TOTAL S/. 604.45
Nota: Fuente y elaboracion propia.
5.1.3 Licencias y autorizaciones.
En la Tabla 52 se presentan las autorizaciones y sus respectivos requisitos, para que
Berrylicious inicie operaciones; y en la Tabla 53 se presenta la valorización de este proceso.
105
Tabla 52 Licencias y autorizaciones de funcionamiento.
Licencia / autorización Requisitos
Licencia de funcionamiento Formato de solicitud de licencia de funcionamiento en la Municipalidad Distrital de Ate – Vitarte. (ver Figura 47)
Copia de la Vigencia Poder del representante legal
Voucher de pago por derecho a trámite
Declaración Jurada de observancia de condiciones de seguridad (ver Figura 48).
Certificado de Defensa Civil
Inspección técnica de seguridad en Defensa Civil Básica Ex Post, es decir, se ejecuta a establecimientos con menor de 100 m2 y capacidad de almacenamiento no mayor al 30 % del área total del local, cuyo costo es de S/ 51.30
Registro Sanitario - DIGESA
Realizar los trámites ante DIGESA para la obtención registro sanitario, ya que nuestra empresa se dedica a la elaboración de conserva de berries en almíbar.
Inscripción en el Registro Sanitario de Alimentos de Consumos Humano (Solicitud Única de Comercio Exterior – SUCE)
Certificado de Libre comercialización
Validación Técnica Plan HACCP
Este sistema es aplicado para todas las empresas que elaboren o fabriquen alimentos y/o también fabriquen insumos que se encuentren en contacto con los alimentos.
Es importante implementar este sistema de control para identificar los peligros en los procesos productivos y de esta manera tomar las medidas correspondientes para evitar cualquier peligro.
Solicitud Única de Comercio Exterior (SUCE) www.vuce.gob.pe. Para Obtener N° de SUCE deberá tramitarlo con su Código de Pago Bancario (CPB)
Manual de Buenas Prácticas de Manufactura (BPM) y Programa de Higiene y Saneamiento (PHS).
Última versión del Plan HACCP por línea de producto.
Carné de Sanidad Solicitar el Carné de Sanidad en la Municipalidad donde estará ubicada la empresa (ver Figura 49).
Autorización uso de Código de Barras – GS1
Berrylicious utilizará el código EAN 13 que corresponde a 13 dígitos, para identificar los productos de venta al por menor de manera única.
Nota: Elaboracion propia.
106
Figura 47. Formulario para licencia de funcionamiento.
Nota: Fuente Municipalidad Distrital de Ate.
107
Figura 48. Declaración Jurada de observancia de condiciones de seguridad.
Nota: Fuente Ley N° 28975.
108
Figura 49. Solicitud de Carnet de Sanidad.
Nota: Fuente Municipoalidad Distrital de Ate.
109
Tabla 53 Valorización de licencia y autorizaciones.
Descripción Detalle Costo Plazo
Licencia de Funcionamiento
Licencia de la Municipalidad de Ate (Tipo G1): Autorización conjunta
Declaración Jurada (Numero de RUC y DNI)
Vigencia de poder del representante legal
Condiciones de seguridad, inspección técnica de seguridad en defensa civil.
S/ 150.00 12 días hábiles
Inscripción e Inspección Técnica (menos de 100 m2) - Defensa Civil
Certificado de Defensa Civil
Cumplir con las disposiciones de seguridad exigidas por INDECI relacionadas a las Inspecciones Técnicas de Seguridad en Edificaciones (D.S. N° 058-2014-PCM)
S/ 51.30 10 días hábiles
Registro Sanitario - alimentos de Consumo Humano
Habilitación Sanitaria y principios generales de higiene PGH
Certificado de Libre Comercialización de Alimentos de consumos humanos fabricados en el país
Validación Técnica Plan HACCP
Evaluación para obtener el Registro Sanitario de Alimentos y Bebidas según los requisitos establecidos por DIGESA.
Al final del proceso se entrega un Código de Registro Sanitario.
Control de sistema de producción desde la materia prima utilizada hasta el producto terminado. Se exige un PGH a las MYPE para comercializar alimentos industrializados
Vigencia de 2 años.
S/ 580.00
Un periodo de 30 días hábiles para obtener PGH
Asesoría PGH Asesoría para la implementación de requisitos. Certificación de principios Generales de Higiene (PGH)
S/ 1,600.00 Inmediata
Carne de Sanidad (05 trabajadores x S/. 18.50 c/u)
Aplica a todos los trabajadores que mantengan un contacto directo con el producto destinado al consumo humano, garantizando sus condiciones óptimas de salud
Incluye prueba de sangre y esputo
S/ 92.50 02 días hábiles
Autorización uso de Código de Barras – GS1
Serie de 12 dígitos (según formato UPC) o de 13 dígitos (según código EAN)
Es necesario un código de barras por producto y por variación. Cada código de barra tiene un costo de S/ 50.00
S/ 650.00 2 horas
TOTAL S/ 3,123.80
Nota: Elaboración propia.
5.1.4 Legislación laboral.
Berrylicious trabajará bajo el régimen especial para la Micro y Pequeña Empresa. En
la Tabla 54 se presentan los requisitos que deben cumplir las empresas que desean
acogerse al Régimen MYPE.
Así mismo, en la Tabla 55 se presentan algunas características laborales de
Berrylicious y en la Tabla 56 se presentan los derechos de los trabajadores de las pequeñas
empresas.
110
Tabla 54 Requisitos de REMYPE.
Trabajadores Ventas Anuales
Microempresa De 1 a 10 trabajadores Máximo de 150 UIT (S/ 607,500.00)
Pequeña empresa De 1 a 100 trabajadores Máximo de 1,700 UIT
Nota: Elaboración propia.
Tabla 55 Características laborales Berrylicious.
Tópico Descripción
Planilla Electrónica En este documento se encuentran la información laboral de los trabajadores y los pagos mensuales, este procedimiento se realiza on-line.
Jornada de trabajo Los empleados tendrán como jornada laboral un tiempo máximo de 8 horas o 48 horas semanales (Ley N° 27671).
Gratificaciones En los meses de Julio (fiestas patrias) y en Diciembre (Navidad) se pagará las gratificaciones, según el Régimen MYPE les corresponde el 50% de una remuneración mensual.
Vacaciones Cumplido el año de trabajar en la empresa, los trabajadores tendrán derecho a vacaciones por un periodo de 15 días.
EsSalud – Seguro Social Los trabajadores serán afiliados al seguro social que cubre las prestaciones de salud, accidentes de trabajo y enfermedades, tiene un equivalente al 9% del salario pagado a cada trabajador. Este pago es realizado por la empresa.
Fondos de pensiones Equivale aproximadamente al 13% del salario, siendo de obligatorio pago y a cargo del trabajador, pudiendo elegir entre el sistema público o el sistema privado de pensiones.
Seguro contra riesgos de accidentes de trabajo (SCTR)
A través de la Compañía Seguros Rímac, se asegurará al personal mediante el seguro SCTR, donde se asegura a los trabajadores de la empresa que se encuentran expuestos a actividades de riesgo determinadas por ley, otorgándoles una cobertura por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Remuneración Los trabajadores tienen derecho a percibir una remuneración por los servicios laborales que brindan hacia la empresa, este no debe ser menos del mínimo vital que es de S/ 850.00 mensuales.
CTS El régimen MYPE establece que los trabajadores recibirán la mitad de la CTS en los meses de mayo y noviembre, los cuales se depositarán en cualquiera de las empresas del sistema financiero elegida por cada trabajador
Nota: Elaboración propia.
111
Tabla 56 Derechos de los trabajadores de las Pequeñas Empresas:
Derechos de los trabajadores de la pequeña Empresa
Remuneración Mínima Vital S/ 850.00
Protección de la jornada máxima de trabajo: Horario de trabajo y horas extras
8 hora diarias o 48 horas semanales
Descanso semanal 24 horas consecutivas semanales
Descanso vacacional 15 días calendario de descanso por cada año completo de servicios
Descanso por los días feriados Igual que el Régimen General
Gratificación 1 gratificación por Fiestas Patrias y por Navidad (50% de la remuneración). ½ remuneración en julio y diciembre
Compensación por tiempo de servicios 15 remuneraciones diarias por año completo de servicios con un mínimo de 90 remuneraciones. ¼ de sueldo en Mayo y Noviembre.
Utilidades Lo previsto en el régimen laboral general
Indemnización por despido injustificado 10 remuneraciones diarias por cada año completo de servicio con un máximo de 90 remuneraciones diarias
Indemnización por vacaciones no gozadas Lo previsto en el Régimen Laboral General pro en función de los 15 días vacaciones no gozados
Seguros Seguro de vida y Seguro Complementario de Trabajo
Es facultativo, pero no tienen derecho a Asignación Familiar
Nota: Elaboración propia.
A continuación, en la Tabla 57, se presenta la valorización del régimen laboral de los
trabajadores de Berrylicious.
Tabla 57 Valorización del régimen laboral.
Actividades Detalles Valorizaciones
Remuneración
Tienen derecho a recibir por lo menos una remuneración mínima vital (RMV), por una jornada diaria no menor de cuatro 8 horas. En casos inferiores, se pagará un parte proporcional del RMV.
S/. 850
Jornada y Horario de Trabajo
Jornada: Según D.S Nro. 854 la jornada de trabajo (varones y mujeres) es de 8 horas diarias, 48 horas semanales como máximo. Es posible una jornada menor, previo acuerdo con el empleador.
Refrigerio: El trabajador tiene por derecho el consumo de sus alimentos. El tiempo de refrigerio no puede ser menor a 45 minutos. Este tiempo no forma parte de la jornada de trabajo, salvo que por medio de convenio se disponga al trabajador alguna modificación.
Jornada Nocturna: Si hubiese jornadas con horario nocturno entre 10 pm y 6 am, estos en lo posible deberán ser rotativos, no pudiendo recibir una remuneración menor a una RMV e incluyendo una sobre tasa del 35%, siempre y cuando la jornada no sea habitual.
Sobretiempo: En temas de pago para las dos primeras horas laboradas, no podrá ser inferior al 25% por hora, considerando
112
Actividades Detalles Valorizaciones
la remuneración que percibe el trabajador y su respectivo valor hora, para las horas restantes se considera un pago del 35% por hora. Este sobretiempo puede darse antes de la hora de ingreso o después de la hora de salida. Cuando este es menor a una hora se deberá pagar una parte proporcional del valor horario
Seguro Social de Salud
Aplicable a Essalud donde el empleador asume el 9% calculado del sueldo del empleado
9% Sueldo
Sistema Pensionario
Porcentaje de retención aplicado al sueldo del trabajador, el cual es administrado en un fondo común. El trabajador podrá acceder a él, una vez proceda su jubilación. El trabajador puede optar por dos modalidades: AFP (Administradora de fondo de pensiones) y ONP (Sistema Nacional de Pensiones)
AFP Cuenta Individual de Capitalización (10%)
Prima de Seguro (1.16% - 1.42%)
Comisión por Administración de Fondo (1.75%-2.14%)
ONP (13%)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
Es necesario para las actividades de alto riesgo. 1% del sueldo bruto
Feriados Los Feriados son aplicables según la normativa vigente
Licencia Pre y post natal
Esta licencia consta de 45 días (Calendario pre y post natal). En el caso de tipo múltiple, la licencia post se extiende por 30 días adicionales
Licencia de paternidad
Es la licencia otorgada por 4 días hábiles consecutivos al trabajador, que comprende desde la fecha del nacimiento del hijo hasta la fecha en la cual la madre o el hijo son dados de alta.
5.1.5 Legislación tributaria.
Considerando el valor de ventas proyectadas, Berrylicious se acogería al Régimen
Tributario de las MYPE (RMT), este régimen comprende a personas naturales y jurídicas,
que obtengan rentas de tercera categoría, domiciliadas en el país cuyos ingresos netos no
superen las 1,700 UIT en el ejercicio gravable, es decir que no superen los S/ 6’885,000.
El impuesto a la renta se determinará aplicando a la renta neta anual determinada de
acuerdo a lo que señale la Ley del Impuesto a la Renta, la escala progresiva acumulativa
de acuerdo al detalle mostrado en la Tabla 58.
Tabla 58 Renta Anual.
Renta Anual Tasas
Hasta 15 UIT (60 750 Soles) 10%
Más de 15 UIT (60 750 Soles) 29.5%
Nota: Fuente (SUNAT, 2016), Elaboración propia.
113
El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría grava la renta obtenida por la realización
de actividades empresariales que desarrollan las personas naturales y jurídicas.
Generalmente estas rentas se producen por la participación conjunta de la inversión del
capital y el trabajo. De acuerdo con el artículo 28 de la Ley del Impuesto a la Renta son
consideradas Rentas de Tercera Categoría las operaciones presentadas en la Tabla 59.
Tabla 59 Operaciones gravadas.
Nota: Fuente SUNAT (2017), Elaboración propia.
Las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos
factores entendiéndose como tales aquellas que provengan de una fuente durable y
susceptible de generar ingresos periódicos (LIR, art 1°).
El impuesto a cargo de los perceptores de rentas de tercera categoría domiciliados en
el país se determinará aplicando la tasa de 29.5% sobre su renta neta. Este tributo de
periodicidad anual, comprende a las personas naturales y jurídicas que generan rentas de
114
tercera categoría que son aquéllas que provienen del capital, trabajo o de la aplicación
conjunta de ambos.
Berrylicious grava con el 29.5% bajo la teoría de Renta Producto el cual se aplica
cuando se comercializa un producto, el cual proviene de una fuente productora durable y
además es una renta periódica.
El cálculo del Impuesto a la Renta Anual se efectúa aplicando la tasa del 29.5% a la
utilidad bruta menos los gastos deducibles generada al cierre de cada año. El cálculo se
realiza en la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, la cual se presenta dentro
de los tres (03) primeros meses del año siguiente, de acuerdo con el cronograma de pagos
dispuesto por la SUNAT. Se declara y paga el impuesto dentro del plazo de vencimiento
previsto en el cronograma de pagos mensuales, de acuerdo al último dígito del RUC de
cada declarante.
Según el TUO LIGV e ISC el Impuesto general a las ventas grava las siguientes
operaciones:
La venta dentro del país de bienes muebles, que se efectúen en las diferentes
etapas del ciclo de producción y distribución.
Los contratos de construcción que se efectúen en el país.
La importación de bienes.
La primera venta de inmuebles que se efectúen en el país.
Los servicios que han sido utilizados en el país.
El IGV se paga por las ventas y servicios realizados, es un tributo gravado que también
ve las importaciones y la utilización de servicios prestados por no domiciliados. La tasa del
IGV 18%(incluye el 2% por el IPM - Impuesto de Promoción Municipal).
Si se realizaron compras y se tienen gastos deducibles vinculados al negocio, el IGV
que pagaste como comprador se deduce del que tienes que pagar como vendedor. En el
caso de no tener ingresos, se declara “S/ 0.0”.
En este régimen se pueden emitir los siguientes comprobantes de pago: Facturas,
Boletas de Venta, Liquidaciones de Compra, Tickets o Cintas emitidas por Máquinas
Registradoras, Documentos Complementarios a los Comprobantes de Pago, tales como:
Notas de Crédito y Notas de Débito, entre otros.
115
Los libros de Contabilidad que deben llevar las empresas que tengan ingresos brutos
anuales menores a las 300 UIT deben llevar como mínimo los siguientes libros: Registro
de Compras, registro de Ventas, libro Diario de Formato Simplificado. Cabe mencionar que
los libros contables son computarizados por lo cual están directamente autorizaos por la
Administración Tributaria.
A continuación, en la Tabla 60 se presenta la valorización de legislación tributaria.
Tabla 60 Valorización de legislación tributaria.
Actividades Detalles Valorizaciones
Impuesto General a las Ventas (IGV)
Es el impuesto que grava a todas las fases de un ciclo de producción y distribución. Este impuesto se orienta a asumirse por el consumidor final, que se encuentra en el precio de compra de los productos adquiridos. Tasa 16% (Operaciones gravadas con IGV) + 2% (Imp. Promoción Municipal) IPM el IGV no es acumulativo
18% IGV + IPM
Impuesto a la Renta Al presentar ventas mensuales menores a las 1,700 UIT, aplicará Régimen MYPE tributario
29.5% (Ganancias Netas Anuales)
Nota: Fuente y elaboración propia.
5.1.6 Otros aspectos legales.
Los sujetos del RMT cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300
UIT declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta del impuesto a la renta que en
definitiva les corresponda por el ejercicio gravable, dentro de los plazos previstos por el
Código Tributario, la cuota que resulte de aplicar el uno por ciento (1,0%) a los ingresos
netos obtenidos en el mes.
Estos sujetos podrán suspender sus pagos a cuenta conforme a lo que disponga el
reglamento del presente decreto legislativo.
Los sujetos del RMT que en cualquier mes del ejercicio gravable superen el límite a
que se refiere el numeral anterior, declararán y abonarán con carácter de pago a cuenta
del impuesto a la renta conforme a lo previsto en el artículo 85° de la Ley del Impuesto a la
Renta y normas reglamentarias.
Los sujetos del RMT cuyos activos netos al 31 de diciembre del ejercicio gravable
anterior superen el S/ 1 000 000,00 (un millón y 00/100 soles), se encuentran afectos al
Impuesto Temporal a los Activos Netos a que se refiere la Ley Nº 28424 y normas
modificatorias.
116
5.1.7 Resumen del capítulo.
En la Tabla 61 se presenta el resumen de la valorización de los tópicos tratados en el
presente capítulo.
Tabla 61 Resumen de valorización del capítulo.
Actividades Importe en Soles
Búsqueda de nombre S/. 5
Reserva de nombre S/.20
Minuta de constitución y escritura publica S/.450
Inscripción registros públicos y entrega de testimonio de la empresa Gratuito
Obtención del RUC Gratuito
Búsqueda de Antecedentes fonéticos S/.31
Búsqueda de Antecedentes Figurativos S/.38.46
Solicitud de registro de Marca S/. 534.99
Publicación en el Diario el peruano a través de la Gaceta electrónica de INDECOPI es gratuito
Gratuito
Licencia de funcionamiento S/.150
Inscripción e inspección técnica de defensa Civil Certificado de Defensa Civil S/ 51.30
Registro Sanitario
Habilitación Sanitaria y Certificación de Principios Generales de Higiene (PGH)
S/.580
Asesoría de PGH S/.1600
Código de Barras S/.650
Carnet de Sanidad S/.92.50
Monto total S/.4403.55
Nota: Fuente y elaboración propia.
5.2 Estudio organizacional
5.2.1 Organigrama funcional.
Conserva Berrylicious SAC contará con una organización funcional. En la Figura 50 se
presenta el organigrama planteado, donde se detallan las funciones asignadas a sus
unidades y las relaciones y jerarquías.
117
Figura 50. Organigrama de Berrylicious.
Nota: Fuente y elaboración propia.
5.2.2 Servicios tercerizados.
Los servicios que Berrylicious tercerizará son:
Contabilidad.
Transporte.
Control de Calidad.
5.2.3 Descripción de puestos de trabajo.
A continuación, en la Tabla 62, Tabla 63, Tabla 64, Tabla 65, Tabla 66 y Tabla 67 se
describen los puestos de trabajo que conformarán la fuerza laboral de Conserva
Berrylicious SAC.
118
Tabla 62 Descripción del puesto de Gerente General.
Nota: Fuente y elaboración propia
119
Tabla 63 Descripción del Gerente Comercial y Ventas.
Posición: GERENTE COMERCIAL Y VENTAS
Puesto Área Comercial Reporta a: Gerente general
Objetivo: Comercial
Grado de Instrucción Título Profesión
Educación: Universitaria Licenciado Administración de Empresas / Marketing
Funciones: Periodicidad:
Estrategias para captación de nuevos cliente y distribución Permanente
Cumplimiento de cuotas Permanente
Establecimiento de demanda y requerimiento de producción Permanente
Manejo de presupuesto del área comercial Permanente
Establecer estrategias de marketing Permanente
Negociaciones con clientes Permanente
Reunión con gerencia comercial y control de prospecciones Semanal
Coordinación y seguimiento de las comunicaciones y actividades de marketing de la empresa
Semanal
Calendarización de actividades de promoción y campañas en el año semestral
Personal a Cargo: Asistente administrativo y subordinados
Relaciones Internas Supervisor, operarios
Relaciones Externas: Clientes, proveedores
Perfil Técnico Administración general
Conocimiento de marketing
Conocimiento de manejo de presupuestos
Manejo de Presupuesto
Ventas
Perfil de Competencia: Manejo de conflictos; trabajo en equipo; proactivo; liderazgo; socialización; comunicación
Tipo de contrato:
Remuneración:
Ubicación física:
Contrato a plazo determinado
S/ 4,000 nuevos soles más un bono de producción 1% de las ventas
Oficina
Nota: Fuente y elaboración propia
120
Tabla 64 Descripción del Ejecutivo Comercial.
Posición: EJECUTIVO COMERCIAL
Ubicación Área de Comercial Reporta a: Gerente COMERCIAL Y VENTAS
Objetivo: Establecer con la gerencia la cantidad de ventas proyectadas para cada mes.
Grado de Instrucción Título Profesión
Educación: Universitaria Superior Administración, carreras afines
Funciones: Periodicidad:
Contactar con posibles clientes Diario
Ejecución del plan de ventas establecido por gerencia Diario
Participar en las actividades de promoción Diario
Reporte de seguimiento diario Diario
Reuniones de seguimiento de cuotas Diario
Servicio post venta Diario
Cobro de facturas Diario
Propuesta de presupuesto Mensual
Búsqueda de la optimización de procesos Semanal
Costeo y manejo del presupuesto con proveedores Semanal
Coordinación y seguimiento de actividades en los procesos de producción y operaciones
Semanal
Relaciones Internas: Gerencia
Relaciones Externas: Clientes
Perfil Técnico: Ventas
Perfil de Competencia:
Organizado, Responsable, trabajo bajo presión, comunicación asertiva
Tipo de contrato:
Contrato a plazo determinado
S/. 1,200 nuevos soles Remuneración:
Ubicación física: Oficina y Campo
Beneficios sociales: Si
Nota: Fuente y elaboración propia
121
Tabla 65 Descripción del Jefe de Producción.
Posición: JEFE DE PRODUCCION
Ubicación Área de Producción Reporta a: Gerente General
Objetivo: Administración de la producción y almacenaje
Grado de Instrucción Título Profesión
Educación: Universitaria Bachiller Ingeniería de industrias alimentarias
Funciones: Periodicidad:
Coordinación y seguimiento de las comunicaciones y actividades de los procesos de producción y operativos.
Diario
Control de calidad Diario
Control de entrada y salida de productos Diario
Establecer el uso de requerimientos para la producción Diario
Búsqueda constante de la Optimización Procesos Diario
Propuesta de presupuesto Mensual
Búsqueda de la optimización de procesos Semanal
Costeo y manejo del presupuesto con proveedores Semanal
Coordinación y seguimiento de actividades en los procesos de producción y operaciones
Semanal
Relaciones Internas: Gerencia
Relaciones Externas: Proveedores
Perfil Técnico Producción y gestión industrial
Perfil de Competencia:
Organizado, Responsable, trabajo bajo presión
Tipo de contrato:
Contrato a plazo determinado
Remuneración: S/. 2,500 nuevos soles
Ubicación física: Planta
Beneficios sociales: Si
Nota: Fuente y elaboración propia
122
Tabla 66 Descripción Puesto asistente Administrativo.
Posición: ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Ubicación Área Administrativa Reporta a: Gerente General
Objetivo: Administración de la oficina y gestión
Grado de Instrucción Título Profesión
Educación: Técnico
Técnico en administración de empresas
Administración de Empresas -
Funciones: Periodicidad:
Control del personal, Servicios de Outsourcing Diario
Desarrollo y ejecución de planes de fidelización al cliente Diario
Organización de los colaboradores en horarios Mensual
Coordinación de materiales e implemento necesario para la producción Semanal
Trato con proveedores para las compras Semanal
Elaboración de reportes de las ventas Semanal
Encargada de contacto con proveedores Semanal
Recepción de insumos Semanal
Elaborar reporte de de pagos a los proveedores Mensual
Pago de planilla Mensual
Relaciones Internas
Personal administrativo, comercial y Outsourcing.
Relaciones Externas:
Proveedores
Perfil Técnico Técnico
Perfil de Competencia: Organizado, proactivo, responsable, servicial, amable, capacidad de trabajo en equipo, paciente, inteligencia emocional desarrollada.
Tipo de contrato: Contrato a plazo determinado
Remuneración: S/. 1,800 nuevos soles
Ubicación física: Oficina
Beneficios sociales: Si
Nota: Fuente y elaboración propia
123
Tabla 67 Descripción de Puesto operario.
Posición: OPERARIOS (5)
Ubicación Área de Producción Reporta a: Jefe de producción
Objetivo: Elaboración del producto
Funciones: Periodicidad:
Ejecutores del proceso de producción Diario
Envase Diario
Limpieza Diario
Cuidar los pedidos en el traslado Diario
Relaciones Internas Personal operativo
Relaciones Externas: Proveedores
Perfil Técnico Secundaria completa
Perfil de Competencia: Alta responsabilidad y disciplinado
Tipo de contrato: Contrato a plazo determinado
Remuneración: S/. 850 nuevos soles
Ubicación física: Planta
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 0.9:00 am a 18:00 horas
Tipo de sueldo: Fijo mensual
Nota: Fuente y elaboración propia
5.2.4 Aspectos laborales
Las modalidades de contratación para cada puesto de trabajo y los servicios
tercerizados se presentan en la Tabla 68.
Tabla 68 Forma de contratación.
Puestos Tipo de Contrato
Gerente General Contrato a Plazo fijo
Asistente administrativo Contrato a Plazo fijo
Gerente Comercial y Ventas Contrato a Plazo fijo
Ejecutivo Comercial Contrato a Plazo fijo
Jefe de producción Contrato a Plazo fijo
Operarios Contrato Temporal
Contabilidad Locación de servicios
Transporte Locación de servicios
Control de Calidad Locación de servicios
Nota: Fuente y elaboración propia
124
La jornada ordinaria de trabajo es de ocho (8) horas diarias o cuarenta y ocho (48)
horas semanales como máximo. El tiempo trabajado que exceda a la jornada diaria o
semanal se considera sobretiempo y se abona con un recargo a convenir.
Se contará con registro permanente de control de asistencia, en el que los
trabajadores consignarán de manera personal el tiempo de labores. No existirá obligación
de llevar un registro de control de asistencia para trabajadores de dirección, los que no se
encuentran sujetos a fiscalización inmediata y los que prestan servicios intermitentes
durante el día.
A continuación, se presentan en forma detallada las estimaciones de:
(i) Costo de Planilla Administrativa, Comercial y de Producción (ver Tabla 69).
(ii) Gastos de Personal Administrativo proyectado de diciembre 2017 al año 2021 (ver
Tabla 70).
(iii) Proyección de Sueldos Personal Administrativo para el Capital de Trabajo de
diciembre 2017al año 2021 (ver Tabla 71).
(iv) Gastos de Personal Comercial proyectado de diciembre 2017al año 2021 (ver
Tabla 72).
(v) Proyección de Sueldos Personal Comercial para el Capital de Trabajo de
diciembre 2017al año 2021 (ver Tabla 73).
(vi) Gastos de Personal Producción (Mano de Obra Directa) proyectado de diciembre
2017al año 2021 (ver Tabla 74).
(vii) Proyección de Sueldos Personal de Producción (Mano de Obra Indirecta) para el
Capital de Trabajo de diciembre 2017al año 2021 (ver Tabla 75)
(viii) Gastos de Personal Producción (Mano de Obra Indirecta) proyectado de diciembre
2017al año 2021 (ver Tabla 76).
(ix) Proyección de Sueldos Personal de Producción (Mano de Obra Directa) para el
Capital de Trabajo de diciembre 2017al año 2021 (ver Tabla 77)
(x) Resumen de sueldos proyectados de diciembre 2017 al año 2021 (ver Tabla 78)
y porcentaje en relación a las ventas (ver Tabla 79)
(xi) Finalmente, se presentan los costos de los servicios tercerizados (ver Tabla 80 y
Tabla 81 )
125
Tabla 69 Planilla Administrativa, Comercial y de Producción - Conserva Berrylicious S.A.C.
Nota: Fuente y elaboración propia
Tabla 70 Gastos de Personal Administrativo proyectado, diciembre 2017 – 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia
Área Puestos año 1 año 2 año 3 año 4 año 2018 año 2019 año 2020 año 2021
ADMINISTRATIVA GERENTE GENERAL 1 1 1 1 S/. 6,000 S/. 6,000 S/. 6,500 S/. 6,500
ADMINISTRATIVA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 1 1 1 1 S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 2,300 S/. 2,300
COMERCIAL GERENTE COMERCIAL Y VENTAS 1 1 1 1 S/. 4,000 S/. 4,000 S/. 4,500 S/. 4,500
COMERCIAL EJECUTIVO COMERCIAL 1 1 1 1 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,500 S/. 1,500
PRODUCCIÓN JEFE DE PRODUCCIÓN 1 1 1 1 S/. 2,500 S/. 2,500 S/. 3,000 S/. 3,000
PRODUCCIÓN OPERARIOS 4 6 7 7 S/. 850 S/. 850 S/. 1,000 S/. 1,000
Total 9 11 12 12
Cuadro de provisiones Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
GERENTE GENERAL S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00 S/. 72,000.00 S/. 72,000.00 S/. 78,000.00 S/. 78,000.00
ASISTENTE ADMINISTRATIVO S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 21,600.00 S/. 21,600.00 S/. 27,600.00 S/. 27,600.00
Total Sueldo Bruto S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 93,600.00 S/. 93,600.00 S/. 105,600.00 S/. 105,600.00
Gratificación (1/12) S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 650.00 S/. 7,800.00 S/. 15,600.00 S/. 17,600.00 S/. 17,600.00
Total Sueldo S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 8,450.00 S/. 101,400.00 S/. 109,200.00 S/. 123,200.00 S/. 123,200.00
CTS(1/24) S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 352.08 S/. 4,225.00 S/. 9,100.00 S/. 10,266.67 S/. 10,266.67
Essalud (9%) S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 8,424.00 S/. 8,424.00 S/. 9,504.00 S/. 9,504.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 58.50 S/. 702.00 S/. 1,404.00 S/. 1,584.00 S/. 1,584.00
Asignación familiar S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00
SCTR 1% sueldo básico S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 936.00 S/. 936.00 S/. 1,056.00 S/. 1,056.00
Gasto total Administrativo S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 9,810.58 S/. 117,727.00 S/. 131,104.00 S/. 147,650.67 S/. 147,650.67
126
Tabla 71 Proyección de Sueldos Personal Administrativo para el Capital de Trabajo, diciembre 2017 -2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 72 Gastos de Personal Comercial proyectado, diciembre 2017 – 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Cuadro de pagos Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
Sueldo Bruto S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 7,800.00 S/. 93,600.00 S/. 93,600.00 S/. 105,600.00 S/. 105,600.00
Gratificación S/. 650.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,900.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,900.00 S/. 7,800.00 S/. 15,600.00 S/. 17,600.00 S/. 17,600.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,112.50 S/. 2,112.50 S/. 4,225.00 S/. 9,100.00 S/. 10,266.67 S/. 10,266.67
Essalud S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 702.00 S/. 8,424.00 S/. 8,424.00 S/. 9,504.00 S/. 9,504.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 58.50 S/. 351.00 S/. 351.00 S/. 702.00 S/. 1,404.00 S/. 1,584.00 S/. 1,584.00
Asignación familiar S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00
SCTR 1% sueldo básico S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/. 936.00 S/. 936.00 S/. 1,056.00 S/. 1,056.00
Pago Total planilla administrativa S/. 8,756.50 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 10,862.50 S/. 8,750.00 S/. 13,001.00 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 10,862.50 S/. 13,001.00 S/. 117,727.00 S/. 131,104.00 S/. 147,650.67 S/. 147,650.67
Cuadro de provisiones Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
GERENTE COMERCIAL Y VENTAS S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 48,000.00 S/. 48,000.00 S/. 54,000.00 S/. 54,000.00
EJECUTIVO COMERCIAL S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 14,400.00 S/. 14,400.00 S/. 18,000.00 S/. 18,000.00
Total Sueldo Bruto S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 62,400.00 S/. 62,400.00 S/. 72,000.00 S/. 72,000.00
Gratificación (1/12) S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 433.33 S/. 5,200.00 S/. 10,400.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00
Total Sueldo S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 5,633.33 S/. 67,600.00 S/. 72,800.00 S/. 84,000.00 S/. 84,000.00
CTS(1/24) S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 234.72 S/. 2,816.67 S/. 6,066.67 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00
Essalud (9%) S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 5,616.00 S/. 5,616.00 S/. 6,480.00 S/. 6,480.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 39.00 S/. 468.00 S/. 936.00 S/. 1,080.00 S/. 1,080.00
Asignación familiar S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00
SCTR (1% del sueldo básico) S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 624.00 S/. 624.00 S/. 720.00 S/. 720.00
Gasto planilla fija de ventas S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 6,597.06 S/. 79,164.67 S/. 88,082.67 S/. 101,320.00 S/. 101,320.00
Comisión variable 1% de las ventas S/. 826.24 S/. 938.77 S/. 1,051.30 S/. 812.40 S/. 1,037.46 S/. 924.93 S/. 605.41 S/. 717.94 S/. 830.46 S/. 1,056.80 S/. 1,169.33 S/. 1,281.86 S/. 11,252.90 S/. 12,383.88 S/. 13,530.85 S/. 14,695.14
Total Gasto de planilla de ventas S/. 7,423.30 S/. 7,535.83 S/. 7,648.36 S/. 7,409.46 S/. 7,634.52 S/. 7,521.99 S/. 7,202.46 S/. 7,314.99 S/. 7,427.52 S/. 7,653.85 S/. 7,766.38 S/. 7,878.91 S/. 90,417.57 S/. 100,466.54 S/. 114,850.85 S/. 116,015.14
127
Tabla 73 Proyección de Sueldos Personal Comercial para el Capital de Trabajo, diciembre 2017 -2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 74 Gastos de Personal de Producción (Mano de Obra Directa) proyectado, diciembre 2017 – 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Cuadro de pagos Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
Sueldo Bruto S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 62,400.00 S/. 62,400.00 S/. 72,000.00 S/. 72,000.00
Gratificación S/. 433.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,600.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,600.00 S/. 5,200.00 S/. 10,400.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,408.33 S/. 1,408.33 S/. 2,816.67 S/. 6,066.67 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00
Essalud S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 5,616.00 S/. 5,616.00 S/. 6,480.00 S/. 6,480.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 39.00 S/. 234.00 S/. 234.00 S/. 468.00 S/. 936.00 S/. 1,080.00 S/. 1,080.00
Asignación familiar S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 170.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00 S/. 2,040.00
SCTR (1% del sueldo básico) S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 52.00 S/. 624.00 S/. 624.00 S/. 720.00 S/. 720.00
Comisión variable 1% de las ventas S/. 826.24 S/. 938.77 S/. 1,051.30 S/. 812.40 S/. 1,037.46 S/. 924.93 S/. 605.41 S/. 717.94 S/. 830.46 S/. 1,056.80 S/. 1,169.33 S/. 1,281.86 S/. 11,252.90 S/. 12,383.88 S/. 13,530.85 S/. 14,695.14
Pago total planilla de ventas S/. 5,894.33 S/. 6,716.24 S/. 6,828.77 S/. 6,941.30 S/. 6,702.40 S/. 8,335.79 S/. 6,814.93 S/. 9,329.41 S/. 6,607.94 S/. 6,720.46 S/. 6,946.80 S/. 8,467.66 S/. 10,005.86 S/. 90,417.57 S/. 100,466.54 S/. 114,850.85 S/. 116,015.14
Cuadro de provisiones Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
OPERARIOS S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 40,800.00 S/. 61,200.00 S/. 84,000.00 S/. 84,000.00
Total Sueldo Bruto S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 40,800.00 S/. 61,200.00 S/. 84,000.00 S/. 84,000.00
Gratificación(1/12) S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 3,400.00 S/. 10,200.00 S/. 14,000.00 S/. 14,000.00
Total Sueldo S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 44,200.00 S/. 71,400.00 S/. 98,000.00 S/. 98,000.00
CTS(1/24) S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 1,841.67 S/. 5,950.00 S/. 8,166.67 S/. 8,166.67
Essalud (9%) S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 3,672.00 S/. 5,508.00 S/. 7,560.00 S/. 7,560.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 306.00 S/. 918.00 S/. 1,260.00 S/. 1,260.00
Asignación familiar S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 4,080.00 S/. 6,120.00 S/. 7,140.00 S/. 7,140.00
SCTR(1% del sueldo básico) S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 408.00 S/. 612.00 S/. 840.00 S/. 840.00
Costo MOD S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 54,507.67 S/. 90,508.00 S/. 122,966.67 S/. 122,966.67
128
Tabla 75 Proyección de Sueldos Personal de Producción (Mano de Obra Directa) para el Capital de Trabajo, diciembre 2017 -2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 76 Gastos de Personal de Producción (Mano de Obra Indirecta) proyectado de diciembre 2017 al año 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Cuadro de pagos Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
Sueldo Bruto S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 40,800.00 S/. 61,200.00 S/. 84,000.00 S/. 84,000.00
Gratificación S/. 283.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,700.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,700.00 S/. 3,400.00 S/. 10,200.00 S/. 14,000.00 S/. 14,000.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 920.83 S/. 920.83 S/. 1,841.67 S/. 5,950.00 S/. 8,166.67 S/. 8,166.67
Essalud S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 3,672.00 S/. 5,508.00 S/. 7,560.00 S/. 7,560.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 25.50 S/. 153.00 S/. 153.00 S/. 306.00 S/. 918.00 S/. 1,260.00 S/. 1,260.00
Asignación familiar S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 4,080.00 S/. 6,120.00 S/. 7,140.00 S/. 7,140.00
SCTR(1% del sueldo básico) S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 408.00 S/. 612.00 S/. 840.00 S/. 840.00
Pago planilla MOD S/. 4,082.83 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 5,000.83 S/. 4,080.00 S/. 5,933.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 5,000.83 S/. 5,933.00 S/. 54,507.67 S/. 90,508.00 S/. 122,966.67 S/. 122,966.67
Cuadro de provisiones Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
JEFE DE PRODUCCION S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 36,000.00 S/. 36,000.00
Total Sueldo Bruto S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 36,000.00 S/. 36,000.00
Gratificación(1/12) S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 208.33 S/. 2,500.00 S/. 5,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00
Total Sueldo S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 2,708.33 S/. 32,500.00 S/. 35,000.00 S/. 42,000.00 S/. 42,000.00
CTS(1/24) S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 112.85 S/. 1,354.17 S/. 2,916.67 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00
Essalud (9%) S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 2,700.00 S/. 2,700.00 S/. 3,240.00 S/. 3,240.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 18.75 S/. 225.00 S/. 450.00 S/. 540.00 S/. 540.00
Asignación familiar S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 1,020.00 S/. 1,020.00 S/. 1,020.00 S/. 1,020.00
SCTR(1% del sueldo básico) S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 360.00 S/. 360.00
Costo MOI S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 3,174.93 S/. 38,099.17 S/. 42,386.67 S/. 50,660.00 S/. 50,660.00
129
Tabla 77 Proyección de Sueldos Personal de Producción (Mano de Obra Indirecta) para el Capital de Trabajo, diciembre 2017 al año 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 78 Resumen de sueldos proyectados, diciembre 2017 al año 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 79 Porcentaje de costos de planilla en relación a las ventas 2018 -2021.
2018 2019 2020 2021
Valor de ventas S/. 1,125,290.08 S/. 1,238,387.78 S/. 1,353,084.90 S/. 1,469,514.27
Total pago de planillas S/. 300,751.40 S/. 364,465.21 S/. 436,128.18 S/. 437,292.48
% de las ventas 26.73% 29.43% 32.23% 29.76%
Nota: Fuente y elaboración propia.
Cuadro de pagos Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
Sueldo Bruto S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 36,000.00 S/. 36,000.00
Gratificación S/. 208.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,250.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,250.00 S/. 2,500.00 S/. 5,000.00 S/. 6,000.00 S/. 6,000.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 677.08 S/. 677.08 S/. 1,354.17 S/. 2,916.67 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00
Essalud S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 225.00 S/. 2,700.00 S/. 2,700.00 S/. 3,240.00 S/. 3,240.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 18.75 S/. 112.50 S/. 112.50 S/. 225.00 S/. 450.00 S/. 540.00 S/. 540.00
Asignación familiar S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 85.00 S/. 1,020.00 S/. 1,020.00 S/. 1,020.00 S/. 1,020.00
SCTR(1% del sueldo básico) S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 25.00 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 360.00 S/. 360.00
Pago planilla MOI S/. 2,837.08 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 3,512.08 S/. 2,835.00 S/. 4,197.50 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 3,512.08 S/. 4,197.50 S/. 38,099.17 S/. 42,386.67 S/. 50,660.00 S/. 50,660.00
Cuadro resumen Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
Pago Total planilla administrativa S/. 8,756.50 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 10,862.50 S/. 8,750.00 S/. 13,001.00 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 8,750.00 S/. 10,862.50 S/. 13,001.00 S/. 117,727.00 S/. 131,104.00 S/. 147,650.67 S/. 147,650.67
Pago total planilla de ventas S/. 5,894.33 S/. 6,716.24 S/. 6,828.77 S/. 6,941.30 S/. 6,702.40 S/. 8,335.79 S/. 6,814.93 S/. 9,329.41 S/. 6,607.94 S/. 6,720.46 S/. 6,946.80 S/. 8,467.66 S/. 10,005.86 S/. 90,417.57 S/. 100,466.54 S/. 114,850.85 S/. 116,015.14
Pago planilla MOD S/. 4,082.83 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 5,000.83 S/. 4,080.00 S/. 5,933.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 5,000.83 S/. 5,933.00 S/. 54,507.67 S/. 90,508.00 S/. 122,966.67 S/. 122,966.67
Pago planilla MOI S/. 2,837.08 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 3,512.08 S/. 2,835.00 S/. 4,197.50 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 2,835.00 S/. 3,512.08 S/. 4,197.50 S/. 38,099.17 S/. 42,386.67 S/. 50,660.00 S/. 50,660.00
Total pago de planillas S/. 21,570.75 S/. 22,381.24 S/. 22,493.77 S/. 22,606.30 S/. 22,367.40 S/. 27,711.21 S/. 22,479.93 S/. 32,460.91S/. 22,272.94 S/. 22,385.46 S/. 22,611.80 S/. 27,843.08 S/. 33,137.36 S/. 300,751.40 S/. 364,465.21 S/. 436,128.18 S/. 437,292.48
130
Tabla 80 Costo mensual de servicios tercerizados.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 81 Gastos por Servicios Tercerizados del Transportista 2018 – 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Servicios tercerizados Monto en S/. frecuencia Dic- 17 Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 sep- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
CONTROL DE CALIDAD S/. 990 MENSUAL S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 990.00 S/. 11,880.00 S/. 11,880.00 S/. 11,880.00 S/. 11,880.00
CONTABILIDAD S/. 450 MENSUAL S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 450.00 S/. 5,400.00 S/. 5,400.00 S/. 5,400.00 S/. 5,400.00
TRANSPORTISTA 300 por viaje MENSUAL S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 900.00 S/. 900.00 S/. 6,300.00 S/. 6,900.00 S/. 7,500.00 S/. 8,100.00
Total servicios tercerizados S/. 4,140.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 4,740.00 S/. 5,040.00 S/. 5,040.00 S/. 55,980.00 S/. 56,580.00 S/. 57,180.00 S/. 57,780.00
Ene- 18 Feb- 18 Mar- 18 Abr- 18 May- 18 Jun- 18 Jul- 18 Ago- 18 Set- 18 Oct- 18 Nov- 18 Dic- 18 2018 2019 2020 2021
Berries en conserva aguaymanto a producir 4335 4802 5376 4106 5322 4698 3039 3677 4250 5421 5978 6551 57556 63073 68656 74563
Berries en conserva arándano a producir 2317 2567 2873 2194 2844 2511 1624 1965 2271 2897 3195 3501 30760 33708 36691 39848
Berries en conserva Fresa producir 4008 4440 4971 3796 4921 4344 2810 3399 3930 5012 5527 6057 53216 58316 63479 68940
Berries en conserva mix producir 3553 3936 4407 3366 4363 3851 2491 3014 3484 4443 4900 5370 47177 58336 63479 68940
Total unidades a producir 14212 15746 17627 13462 17450 15405 9963 12055 13935 17774 19599 21480 188709 213433 232304 252291
Total en kg *425/1000 6040 6692 7491 5722 7416 6547 4234 5123 5923 7554 8330 9129 80201 90709 98729 107223
Total viajes (/4000) 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 21 23 25 27
Costo de transportista a supermercados - autoservicios S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 600.00 S/. 900.00 S/. 900.00 S/. 6,300.00 S/. 6,900.00 S/. 7,500.00 S/. 8,100.00
IGV S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 108.00 S/. 162.00 S/. 162.00 S/. 1,134.00 S/. 1,242.00 S/. 1,350.00 S/. 1,458.00
Monto total S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 708.00 S/. 1,062.00 S/. 1,062.00 S/. 7,434.00 S/. 8,142.00 S/. 8,850.00 S/. 9,558.00
131
Capítulo VI. Estudio técnico
6.1 Tamaño del proyecto
6.1.1 Capacidad instalada
Para determinar la capacidad ideal de la planta de proceso de producción para la
elaboración de la conserva de berries en almíbar, se han tomado en cuenta los siguientes
criterios:
El horario de trabajo es de lunes a sábado, en un solo turno de 8 horas diarias
y 24 días al mes.
La capacidad instalada cubre en su totalidad la proyección de la demanda.
Se emplearán los siguientes equipos y utensilios:
Cocina Industrial
Ollas de acero
Estampadoras para etiquetas
Impresora código de barras
Balanza de plataforma industrial
Mesa de Acero Inoxidable
Lavadero de tres pozas
Refractómetro
PH metro
En la Tabla 82 se presenta el cálculo de la capacidad requerida para el proceso más
lento.
Tabla 82 Proceso más lento.
Proceso más lento (cuello de botella) Pasteurizado
capacidad cada dos horas 115 Kg/ cada dos horas
capacidad diaria (*4 ciclos) 460 Kg /día
Capacidad mensual (22dias) 10120 Kg/mes
Capacidad anual 121440 kg/ año
Nota: Fuente y elaboración propia.
132
6.1.2 Capacidad utilizada
La capacidad utilizada es la relación entre el volumen de la producción que se está
obteniendo actualmente y el volumen o cantidad de producción que potencialmente podría
generarse en un periodo de tiempo determinado.
Para determinar la capacidad usada de planta es importante tener en cuenta algunos
factores internos y externos, tales como las condiciones de infraestructura, equipamiento,
procedimientos técnicos y organizativos que se utilizan actualmente en la unidad
económica; así como los costos variables (materias primas y personal ocupado) que se
van adaptando con base en las necesidades de producción.
Consideramos la capacidad normal de la empresa, como aquella en la que se cuenten
con un turno de operarios de 8 horas al día, 6 días de la semana y donde la máquina se
encuentre óptimamente en funcionamiento (ver Tabla 82).
En la Tabla 83 se presenta la estimación de producción anual de conservas de berries
y en la Tabla 84 se encuentra la estimación dell Porcentaje de utilización de la capacidad
instalada
Tabla 83 Programa de producción de conservas en unidades y kilos 2018 – 2021.
Programa de producción en conservas y kg
2018 2019 2020 2021
Berries en conserva aguaymanto a producir 47,151 63,146 68,993 74,928
Berries en conserva arándano a producir 25,198 33,747 36,872 40,044
Berries en conserva Fresa producir 43,595 58,384 63,790 69,278
Berries en conserva mix producir 38,648 58,398 63,790 69,278
Total producción berries en conservas 154,592 213,674 233,445 253,528
Producción en kg *(425/1000) 65,702 90,812 99,214 107,750
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 84 Capacidad utilizada en % y capacidad ociosa en % 2018 – 2021.
2018 2019 2020 2021
kilos producidos (tamaño normal) 65702 90812 99214 107750
Capacidad instalada en kilos 121440 121440 121440 121440
% de utilización 54.10% 74.78% 81.70% 88.73%
% de capacidad ociosa 45.90% 25.22% 18.30% 11.27%
Nota: Fuente y elaboración propia.
133
6.1.3 Capacidad máxima
La capacidad de producción es el máximo nivel de actividad que puede alcanzarse con
una estructura productiva dada, se expresa como el porcentaje máximo o como el número
máximo de unidades a producir, tal como se puede apreciar en la Tabla 85.
Tabla 85 Capacidad máxima anual.
Proceso más lento (cuello de botella) en términos supra normales Pasteurizado
capacidad 115 Kg/ cada dos horas
Horas a trabajar por día en un turno de 24 horas 1380 Kg/día
Capacidad mensual(22dias) 30360 Kg/mes
Capacidad anual 364320 kg/ año
Nota: Fuente y elaboración propia.
6.2 Procesos
El proceso de producción de conservas de berries consta de las siguientes fases:
(i) Recepción: cuantificar los berries que será parte del proceso.
(ii) Pesado: tomar el peso de los berries que será parte del proceso.
(iii) Selección: a través de una inspección visual para separar los berries en buen
estado y maduro de los dañados. Se seleccionará teniendo en cuenta su
tamaño y grado de madurez.
(iv) Despendiculado: se retirará la parte central de las fresas, las hojas del
aguaymanto.
(v) Lavado: los berries se lavarán con bastante agua, para sacar la suciedad.
(vi) Desinfectado: los berries pasan a desinfectarse con chorros de agua clorada.
(vii) Escaldado: en agua caliente se sumergirán al fondo los berries por espacio de
unos minutos.
(viii) Escurrido: luego se agrupará todas los berries para escurrir del agua.
(ix) Recepción: cuantificar los envases verificando que no se encuentren dañados.
(x) Desinfectado: los envases pasaran a desinfectarse con chorros de agua
clorada.
(xi) Llenado: los berries se colocarán en los dentro de los envases.
134
(xii) Preparación del almíbar: en una marmita se prepara el almíbar de 35° Brix,
mezclando agua y azúcar y calentando hasta 90 °C para que todo el azúcar se
disuelva. Se agregará el CMC y el sorbato de potasio.
(xiii) Mezclado: se agregará el almíbar en los recipientes que contienen los berries
hasta el ras.
(xiv) Pasteurizado: se realizará un tratamiento térmico, en el que se somete a la
conserva a una temperatura y tiempo determinados.
(xv) Inspección: se observará que los envases hayan realizado el shock térmico.
(xvi) Homogenizado: se verifica la relación del 60% berries y 40 % almíbar, dentro
del recipiente.
(xvii) Enfriado: el producto debe ser enfriado para reducir las pérdidas de sabor y
consistencia del producto, conservándose así de la mejor manera.
(xviii) Etiquetado y codificado: se colocará las etiquetas al envase y el pegado del
código de barras. Así como se especificará la hora y fecha de producción y
vencimiento.
(xix) Inspección: se verificará que el envase tenga la información clara en las
etiquetas.
(xx) Encajonado: se colocará en jabas una tras otra, luego paletizadas y para
terminar embaladas.
(xxi) Almacenado: se trasladará al almacén de tránsito, hasta luego ser cargada a
los camiones de despacho.
En la figura Figura 51 se presenta el diagrama de flujo de procesos de la producción
de conservas de arándano, aguaymanto, fresa y mix de berries. Del mismo modo, en la
Figura 52, Figura 53, Figura 54 y Figura 55 se presentan los diagramas de operaciones de
proceso (DOP) de las conservas de aguaymanto, arándano, fresa y mix de berries
respectivamente.
135
Figura 51. Diagrama de flujo de procesos de conservas de arándano, aguaymanto, fresa y mix de berires.
Nota: Fuente y elaboración propia.
136
Figura 52. DOP de conserva de aguaymanto.
Nota: Fuente y elaboración propia.
137
Figura 53. DOP de conserva de arándano.
Nota: Fuente y elaboración propia.
138
Figura 54. DOP de conserva de fresa.
Nota: Fuente y elaboración propia.
139
Figura 55. DOP de conserva de mix de berries.
Nota: Fuente y elaboración propia.
140
6.2.1 Programa de producción.
La estimación del programa de producción se realiza a partir de la demanda
(volúmenes de ventas) proyectada para los años 2018 a 2021.
A continuación, se presentan los resultados de la estimación de las etapas de
producción; el programa de producción anual, del año 2018 al año 2021, de conservas de
aguaymanto, arándano fresa y mix de berries; y sus respectivos resúmenes de producción
anual; en el siguiente orden:
(i) Conservas de aguaymanto: etapas de producción en la Tabla 86; programa de
producción anual, del año 2018 al año 2021, en la Tabla 87, Tabla 88, Tabla
89 y Tabla 90 respectivamente; y resumen de producción anual en la Tabla 91.
(ii) Conservas de arándano: etapas de producción en la Tabla 92; programa de
producción anual, del año 2018 al año 2021, en la Tabla 93, Tabla 94, Tabla
95 y Tabla 96 respectivamente; y resumen de producción anual en la Tabla 97.
(iii) Conservas de fresa: etapas de producción en la Tabla 98; programa de
producción anual, del año 2018 al año 2021, en la Tabla 99, Tabla 100, Tabla
101 y Tabla 102 respectivamente; y resumen de producción anual en la Tabla
103.
(iv) Conservas de mix de berries: etapas de producción en la Tabla 104; programa
de producción anual, del año 2018 al año 2021, en la Tabla 105, Tabla 106,
Tabla 107 y Tabla 108 respectivamente; y resumen de producción anual en la
Tabla 109.
141
Tabla 86 Etapas de producción de conserva de aguaymanto en almíbar 2018-2021.
2018 2019 2020 2021
Berries en conserva aguaymanto 55,695 61,293 66,969 72,732
Sampling 0.50% 1% 1% 1% 1%
Inventario final 3% 3% 3% 3%
Merma de producto terminado 2% 2% 2% 2%
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 87 Programa de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 y año 2018.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 88 Programa de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr - 2019.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Berries en conserva aguaymanto 2017-2018 Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 sep-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 Total
Berries en conserva aguaymanto % 5.57% 6.57% 7.57% 5.54% 7.54% 6.54% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 81.95%
Unidades vendidas 3,104 3,661 4,218 3,083 4,197 3,640 3,275 3,832 4,389 3,524 4,081 4,638 45,642
SAMPLING 1.00% UNIDADES 278 31 37 42 31 42 36 33 38 44 35 41 46 456
MERMA 2.00% UNIDADES 6 62 73 84 62 84 73 65 77 88 70 82 93
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 93 110 127 92 126 109 98 115 132 106 122 139
INVENTARIO INICIAL UNIDADES - -93 -110 -127 -92 -126 -109 -98 -115 -132 -106 -122
Berries en conserva aguaymanto a producir 284 3,291 3,788 4,362 3,142 4,357 3,733 3,362 3,963 4,537 3,603 4,220 4,793 47,151
Berries en conserva aguaymanto 2019 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 sep-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
Berries en conserva aguaymanto % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 6,103 6,716 7,329 4,395 5,621 5,008 3,604 4,217 4,830 3,878 4,491 5,104 61,293
SAMPLING 1.00% UNIDADES 61 67 73 44 56 50 36 42 48 39 45 51 613
MERMA 2.00% UNIDADES 122 134 147 88 112 100 72 84 97 78 90 102
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 183 201 220 132 169 150 108 127 145 116 135 153
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -139 -183 -201 -220 -132 -169 -150 -108 -127 -145 -116 -135
Berries en conserva aguaymanto a producir 6,330 6,935 7,567 4,439 5,826 5,139 3,670 4,362 4,993 3,966 4,644 5,275 63,146
142
Tabla 89 Programa de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr - 2020.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 90 Programa de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr - 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 91 Resumen de producción de conserva de aguaymanto en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 al 2021.
Resumen de producción dic-17 2018 2019 2020 2021
Berries en conserva aguaymanto a producir 284 47,151 63,146 68,993 74,928
Resumen de sampling y stock dic-17 2018 2019 2020 2021
Sampling 284 456 613 670 727
Stock inicial 0 0 139 153 167
Stock final 0 139 153 167 182
Nota: Fuente y elaboración propia.
Berries en conserva aguaymanto 2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 sep-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Berries en conserva aguaymanto % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 6,668 7,338 8,007 4,802 6,141 5,471 3,938 4,607 5,277 4,237 4,907 5,576 66,969
SAMPLING 1.00% UNIDADES 67 73 80 48 61 55 39 46 53 42 49 56 670
MERMA 2.00% UNIDADES 133 147 160 96 123 109 79 92 106 85 98 112
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 200 220 240 144 184 164 118 138 158 127 147 167
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -153 -200 -220 -240 -144 -184 -164 -118 -138 -158 -127 -147
Berries en conserva aguaymanto a producir 6,915 7,578 8,268 4,850 6,366 5,615 4,010 4,766 5,456 4,333 5,074 5,764 68,993
Berries en conserva aguaymanto 2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 sep-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Berries en conserva aguaymanto % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100.00%
Unidades vendidas UNIDADES 7,242 7,969 8,696 5,215 6,670 5,942 4,277 5,004 5,731 4,602 5,329 6,056 72,732
SAMPLING 1.00% UNIDADES 72 80 87 52 67 59 43 50 57 46 53 61 727
MERMA 2.00% UNIDADES 145 159 174 104 133 119 86 100 115 92 107 121
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 217 239 261 156 200 178 128 150 172 138 160 182
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -167 -217 -239 -261 -156 -200 -178 -128 -150 -172 -138 -160
Berries en conserva aguaymanto a producir 7,509 8,230 8,979 5,267 6,913 6,099 4,355 5,176 5,925 4,706 5,511 6,260 74,928
143
Tabla 92 Etapas de producción de conserva de arándano en almíbar 2018-2021.
2018 2019 2020 2021
Berries en conserva arándano 29,765 32,756 35,790 38,870
Sampling 0.50% 1% 1% 1% 1%
Inventario final 3% 3% 3% 3%
Merma de producto terminado 2% 2% 2% 2%
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 93 Programa de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 y año 2018.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 94 Programa de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr - 2019.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Berries en conserva arándano 2017-2018 Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 sep-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 Total
Berries en conserva aguaymanto % 5.57% 6.57% 7.57% 5.54% 7.54% 6.54% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 81.95%
Unidades vendidas 1,659 1,957 2,254 1,648 2,243 1,945 1,750 2,048 2,345 1,883 2,181 2,478 24,392
SAMPLING 1.00% UNIDADES 149 17 20 23 16 22 19 18 20 23 19 22 25 244
MERMA 2.00% UNIDADES 3 33 39 45 33 45 39 35 41 47 38 44 50
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 50 59 68 49 67 58 53 61 70 56 65 74
INVENTARIO INICIAL UNIDADES - -50 -59 -68 -49 -67 -58 -53 -61 -70 -56 -65
Berries en conserva arándano a producir 152 1,759 2,024 2,331 1,679 2,328 1,995 1,797 2,118 2,425 1,926 2,255 2,562 25,198
Berries en conserva arándano 2019 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 sep-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
Berries en conserva aguaymanto % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100%
Unidades vendidas UNIDADES 3,261 3,589 3,917 2,349 3,004 2,676 1,926 2,254 2,581 2,072 2,400 2,728 32,756
SAMPLING 1.00% UNIDADES 33 36 39 23 30 27 19 23 26 21 24 27 328
MERMA 2.00% UNIDADES 65 72 78 47 60 54 39 45 52 41 48 55
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 98 108 117 70 90 80 58 68 77 62 72 82
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -74 -98 -108 -117 -70 -90 -80 -58 -68 -77 -62 -72
Berries en conserva arándano a producir 3,383 3,707 4,044 2,372 3,114 2,747 1,961 2,331 2,668 2,119 2,482 2,819 33,747
144
Tabla 95 Programa de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr - 2020.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 96 Programa de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr - 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 97 Resumen de producción de conserva de arándano en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 al 2021.
Resumen de producción dic-17 2018 2019 2020 2021
Berries en conserva arándano a producir 152 25,198 33,747 36,872 40,044
resumen de sampling y stock dic-17 2018 2019 2020 2021
Sampling 152 244 328 358 389
Stock inicial 0 0 74 82 89
Stock final 0 74 82 89 97
Nota: Fuente y elaboración propia.
Berries en conserva arándano 2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 sep-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Berries en conserva aguaymanto % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100%
Unidades vendidas UNIDADES 3,564 3,921 4,279 2,566 3,282 2,924 2,104 2,462 2,820 2,264 2,622 2,980 35,790
SAMPLING 1.00% UNIDADES 36 39 43 26 33 29 21 25 28 23 26 30 358
MERMA 2.00% UNIDADES 71 78 86 51 66 58 42 49 56 45 52 60
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 107 118 128 77 98 88 63 74 85 68 79 89
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -82 -107 -118 -128 -77 -98 -88 -63 -74 -85 -68 -79
Berries en conserva arándano a producir 3,695 4,050 4,418 2,592 3,402 3,001 2,143 2,547 2,916 2,316 2,712 3,080 36,872
Berries en conserva arándano 2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 sep-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Berries en conserva aguaymanto % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100%
Unidades vendidas UNIDADES 3,870 4,259 4,648 2,787 3,564 3,176 2,286 2,674 3,063 2,459 2,848 3,237 38,870
SAMPLING 1.00% UNIDADES 39 43 46 28 36 32 23 27 31 25 28 32 389
MERMA 2.00% UNIDADES 77 85 93 56 71 64 46 53 61 49 57 65
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 116 128 139 84 107 95 69 80 92 74 85 97
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -89 -116 -128 -139 -84 -107 -95 -69 -80 -92 -74 -85
Berries en conserva arándano a producir 4,013 4,398 4,799 2,815 3,695 3,259 2,327 2,766 3,166 2,515 2,945 3,345 40,044
145
Tabla 98 Etapas de producción de conserva de fresa en almíbar 2018-2021.
2018 2019 2020 2021
Berries en conserva Fresa 51,495 56,671 61,919 67,247
Sampling 0.50% 1% 1% 1% 1%
Inventario final 3% 3% 3% 3%
Merma de producto terminado 2% 2% 2% 2%
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 99 Programa de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 y año 2018.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 100 Programa de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr - 2019.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Berries en conserva Fresa 2017-2018 Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 Set-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 Total
Berries en conserva Fresa % 5.57% 6.57% 7.57% 5.54% 7.54% 6.54% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 81.95%
Unidades vendidas 2,870 3,385 3,900 2,851 3,881 3,366 3,028 3,543 4,058 3,258 3,773 4,288 42,200
SAMPLING 1.00% UNIDADES 257 29 34 39 29 39 34 30 35 41 33 38 43 422
MERMA 2.00% UNIDADES 5 57 68 78 57 78 67 61 71 81 65 75 86
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 86 102 117 86 116 101 91 106 122 98 113 129
INVENTARIO INICIAL UNIDADES - -86 -102 -117 -86 -116 -101 -91 -106 -122 -98 -113
Berries en conserva Fresa a producir 263 3,043 3,502 4,033 2,905 4,028 3,451 3,109 3,665 4,195 3,332 3,902 4,432 43,595
Berries en conserva Fresa 2019 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
Berries en conserva Fresa % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100%
Unidades vendidas UNIDADES 5,642 6,209 6,776 4,063 5,197 4,630 3,332 3,899 4,466 3,585 4,152 4,719 56,671
SAMPLING 1.00% UNIDADES 56 62 68 41 52 46 33 39 45 36 42 47 567
MERMA 2.00% UNIDADES 113 124 136 81 104 93 67 78 89 72 83 94
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 169 186 203 122 156 139 100 117 134 108 125 142
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -129 -169 -186 -203 -122 -156 -139 -100 -117 -134 -108 -125
Berries en conserva Fresa a producir 5,852 6,412 6,996 4,104 5,387 4,752 3,393 4,033 4,617 3,667 4,294 4,877 58,384
146
Tabla 101 Programa de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr - 2020.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 102 Programa de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr - 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 103 Resumen de producción de conserva de fresa en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 al 2021.
Resumen de producción dic-17 2018 2019 2020 2021
Berries en conserva Fresa producir 263 43,595 58,384 63,790 69,278
resumen de sampling y stock dic-17 2018 2019 2020 2021
Sampling 263 422 567 619 672
Stock inicial 0 0 129 142 155
Stock final 0 129 142 155 168
Nota: Fuente y elaboración propia.
Berries en conserva Fresa 2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Berries en conserva Fresa % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100%
Unidades vendidas UNIDADES 6,165 6,784 7,403 4,440 5,678 5,059 3,641 4,260 4,879 3,917 4,537 5,156 61,919
SAMPLING 1.00% UNIDADES 62 68 74 44 57 51 36 43 49 39 45 52 619
MERMA 2.00% UNIDADES 123 136 148 89 114 101 73 85 98 78 91 103
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 185 204 222 133 170 152 109 128 146 118 136 155
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -142 -185 -204 -222 -133 -170 -152 -109 -128 -146 -118 -136
Berries en conserva Fresa a producir 6,393 7,006 7,644 4,484 5,885 5,192 3,708 4,406 5,044 4,006 4,691 5,329 63,790
Berries en conserva Fresa 2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Berries en conserva Fresa % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100%
Unidades vendidas UNIDADES 6,696 7,368 8,041 4,822 6,167 5,494 3,954 4,627 5,299 4,255 4,927 5,600 67,247
SAMPLING 1.00% UNIDADES 67 74 80 48 62 55 40 46 53 43 49 56 672
MERMA 2.00% UNIDADES 134 147 161 96 123 110 79 93 106 85 99 112
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 201 221 241 145 185 165 119 139 159 128 148 168
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -155 -201 -221 -241 -145 -185 -165 -119 -139 -159 -128 -148
Berries en conserva Fresa a producir 6,943 7,609 8,302 4,870 6,392 5,639 4,027 4,786 5,478 4,351 5,095 5,788 69,278
147
Tabla 104 Etapas de producción de conserva de mix de berries en almíbar 2018-2021.
2018 2019 2020 2021
Berries en conserva mix 45,652 50,240 54,893 59,616
Sampling 0.50% 1% 1% 1% 1%
Inventario final 3% 3% 3% 3%
Merma de producto terminado 2% 2% 2% 2%
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 105 Programa de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 y año 2018.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 106 Programa de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr - 2019.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Berries en conserva mix 2017-2018 Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 Set-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 Total
Berries en conserva mix % 5.57% 6.57% 7.57% 5.54% 7.54% 6.54% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 81.95%
Unidades vendidas 2,545 3,001 3,458 2,527 3,440 2,984 2,684 3,141 3,597 2,888 3,345 3,801 37,412
SAMPLING 1.00% UNIDADES 257 25 30 35 25 34 30 27 31 36 29 33 38 374
MERMA 2.00% UNIDADES 5 51 60 69 51 69 60 54 63 72 58 67 76
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 76 90 104 76 103 90 81 94 108 87 100 114
INVENTARIO INICIAL UNIDADES - -76 -90 -104 -76 -103 -90 -81 -94 -108 -87 -100
Berries en conserva mix producir 263 2,697 3,105 3,575 2,575 3,571 3,060 2,756 3,249 3,719 2,954 3,459 3,929 38,648
Berries en conserva mix 2019 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
Berries en conserva mix % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100%
Unidades vendidas UNIDADES 5,642 6,209 6,776 4,063 5,197 4,630 3,332 3,899 4,466 3,585 4,152 4,719 50,240
SAMPLING 1.00% UNIDADES 56 62 68 41 52 46 33 39 45 36 42 47 567
MERMA 2.00% UNIDADES 113 124 136 81 104 93 67 78 89 72 83 94
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 169 186 203 122 156 139 100 117 134 108 125 142
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -114 -169 -186 -203 -122 -156 -139 -100 -117 -134 -108 -125
Berries en conserva mix producir 5,867 6,412 6,996 4,104 5,387 4,752 3,393 4,033 4,617 3,667 4,294 4,877 58,398
148
Tabla 107 Programa de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr - 2020.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 108 Programa de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr - 2021.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 109 Resumen de producción de conserva de mix de berries en almíbar en unidades de 425 gr, de diciembre 2017 al 2021.
Resumen de producción dic-17 2018 2019 2020 2021
Berries en conserva mix producir 263 38,648 58,398 63,790 69,278
resumen de sampling y stock dic-17 2018 2019 2020 2021
Sampling 263 374 567 619 672
Stock inicial 0 0 114 142 155
Stock final 0 114 142 155 168
Nota: Fuente y elaboración propia.
Berries en conserva mix 2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Berries en conserva mix % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% 100%
Unidades vendidas UNIDADES 6,165 6,784 7,403 4,440 5,678 5,059 3,641 4,260 4,879 3,917 4,537 5,156 54,893
SAMPLING 1.00% UNIDADES 62 68 74 44 57 51 36 43 49 39 45 52 619
MERMA 2.00% UNIDADES 123 136 148 89 114 101 73 85 98 78 91 103
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 185 204 222 133 170 152 109 128 146 118 136 155
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -142 -185 -204 -222 -133 -170 -152 -109 -128 -146 -118 -136
Berries en conserva mix producir 6,393 7,006 7,644 4,484 5,885 5,192 3,708 4,406 5,044 4,006 4,691 5,329 63,790
Berries en conserva mix 2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21
Berries en conserva mix % 9.96% 10.96% 11.96% 7.17% 9.17% 8.17% 5.88% 6.88% 7.88% 6.33% 7.33% 8.33% Total
Unidades vendidas UNIDADES 6,696 7,368 8,041 4,822 6,167 5,494 3,954 4,627 5,299 4,255 4,927 5,600 59,616
SAMPLING 1.00% UNIDADES 67 74 80 48 62 55 40 46 53 43 49 56 672
MERMA 2.00% UNIDADES 134 147 161 96 123 110 79 93 106 85 99 112
INVENTARIO FINAL 3% del presente mes 3.00% UNIDADES 201 221 241 145 185 165 119 139 159 128 148 168
INVENTARIO INICIAL UNIDADES -155 -201 -221 -241 -145 -185 -165 -119 -139 -159 -128 -148
Berries en conserva mix producir 6,943 7,609 8,302 4,870 6,392 5,639 4,027 4,786 5,478 4,351 5,095 5,788 69,278
149
Como resultado de las estimaciones presentadas, se obtiene la Tabla 110 que muestra
el resumen de la producción total de conservas.
Tabla 110 Resumen de Producción Total de diciembre 2017 al año 2021.
Resumen de producción total dic-17 2018 2019 2020 2021
Berries en conserva aguaymanto a producir 284 47,151 63,146 68,993 74,928
Berries en conserva arándano a producir 152 25,198 33,747 36,872 40,044
Berries en conserva Fresa producir 263 43,595 58,384 63,790 69,278
Berries en conserva mix producir 263 38,648 58,398 63,790 69,278
Total producción berries en conservas 961 154,592 213,674 233,445 253,528
Producción en kg *(425/1000) 408 65702 90812 99214 107750
Nota: Fuente y elaboración propia.
6.2.2 Materia prima e insumos.
La cantidad de materia prima e insumos requeridos para la preparación de las
conservas de berries en almíbar (aguaymanto, arándano, fresa y mix) se presentan en el
informe técnico brindado por la Universidad Agraria La Molina (ver Anexo 4).
La estimación de las cantidades totales de insumos y materia prima requeridos para
cumplir el plan de producción se presentan a continuación, según el siguiente detalle:
(i) Conserva de aguaymanto: necesidad de materias primas en la Tabla 111 y
necesidad de compras de materia prima en la Tabla 112.
(ii) Conserva de arándano: necesidad de materias primas en la Tabla 113 y
necesidad de compras de materia prima en la Tabla 114.
(iii) Conserva de fresa: necesidad de materias primas en la Tabla 115 y necesidad
de compras de materia prima en la Tabla 116.
(iv) Conserva de mix de berries: necesidad de materias primas en la Tabla 117 y
necesidad de compras de materia prima en la Tabla 118.
De igual forma, se presentan la cantidad total de materia prima requerida (Tabla 119),
la cantidad total de materiales requeridos (Tabla 120), el programa general de compras de
insumos (Tabla 121) y el programa general de compra de materiales (Tabla 122) para la
elaboración de las conservas de berries en almíbar.
150
Tabla 111 Necesidad de materias primas para elaborar 425 gr de conserva de aguaymanto en almíbar.
Insumo Cantidad gramos o unidad Precio i Merma en % Costo sin IGV costo unitario aproximado Pedido mínimo para que respete el precio Frecuencia de compra
Aguaymanto 240 gramos S/. 3.00 0.1080% S/. 3.00 S/. 0.72 400 kg Anual
Agua tratada 104 lt 1.00 0.85 S/. 0.09 - diario
Azúcar 56 gramos S/. 1.64 1.39 S/. 0.08 Bolsa x 50 Kg mensual
CMC 1.28 gramos S/. 94.00 79.66 S/. 0.10 1 kg mensual
Ácido Cítrico 1.28 gramos S/. 3.95 3.35 S/. 0.00 Bolsa 25 Kg mensual
Sorbato de Potasio 4.8 gramos S/. 79.00 66.95 S/. 0.32 1 kg mensual
S/. 1.31
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 112 Necesidad de compras de materia prima para conserva de aguaymanto, periodo diciembre 2017 al año 2021.
Insumo unidad dic-17 ene-18 feb-18 mar-18 abr-18 may-18 jun-18 jul-18 ago-18 sep-18 oct-18 nov-18 dic-18 2018 2019 2020 2021
Aguaymanto Kg 68.2 790.6 910.1 1047.9 754.8 1046.7 896.8 807.8 952.3 1090.1 865.8 1013.8 1151.7 11328.4 15171.3 16576.2 18002.3
Agua tratada Lt 29.5 342.2 393.9 453.6 326.7 453.1 388.2 349.7 412.2 471.9 374.8 438.9 498.5 4903.7 6567.1 7175.3 7792.6
Azúcar kg 15.9 184.3 212.1 244.2 175.9 244.0 209.0 188.3 222.0 254.1 201.8 236.3 268.4 2640.4 3536.1 3863.6 4196.0
CMC kg 0.4 4.2 4.8 5.6 4.0 5.6 4.8 4.3 5.1 5.8 4.6 5.4 6.1 60.4 80.8 88.3 95.9
Ácido Cítrico kg 0.4 4.2 4.8 5.6 4.0 5.6 4.8 4.3 5.1 5.8 4.6 5.4 6.1 60.4 80.8 88.3 95.9
Sorbato de Potasio kg 1.4 15.8 18.2 20.9 15.1 20.9 17.9 16.1 19.0 21.8 17.3 20.3 23.0 226.3 303.1 331.2 359.7
Nota: Fuente y elaboración propia.
151
Tabla 113 Necesidad de materias primas para elaborar 425 gr de conserva de arándano en almíbar.
Insumo Cantidad gramos o unidad Precio i Merma en % Costo sin IGV costo unitario aproximado Pedido mínimo para que respete el precio Frecuencia de compra
Arándano 240 gramos S/. 10.00 0.12% S/. 10.00 S/. 2.40 500 kg trimestral
Agua tratada 104 lt S/. 1.00 0.85 S/. 0.09 - diario
Azúcar 56 gramos S/. 1.64 1.39 S/. 0.08 Bolsa x 50 Kg mensual
CMC 1.28 gramos S/. 94.00 79.66 S/. 0.10 1 kg mensual
Ácido Cítrico 1.28 gramos S/. 3.95 3.35 S/. 0.00 Bolsa 25 Kg mensual
Sorbato de Potasio 4.8 gramos S/. 79.00 66.95 S/. 0.32 1 kg mensual
S/. 3.00
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 114 Necesidad de compras de materia prima para conserva de arándano, periodo diciembre 2017 al año 2021.
Insumo unidad dic-17 ene-18 feb-18 mar-18 abr-18 may-18 jun-18 jul-18 ago-18 sep-18 oct-18 nov-18 dic-18 2018 2019 2020 2021
Arándano Kg 36.5 422.6 486.4 560.1 403.4 559.4 479.3 431.8 509.0 582.6 462.7 541.9 615.6 6055 8109 8860 9622
Agua tratada Lt 15.8 182.9 210.5 242.4 174.6 242.1 207.5 186.9 220.3 252.2 200.3 234.5 266.4 2621 3510 3835 4165
Azúcar kg 8.5 98.5 113.4 130.5 94.0 130.4 111.7 100.6 118.6 135.8 107.8 126.3 143.5 1411 1890 2065 2242
CMC kg 0.2 2.3 2.6 3.0 2.1 3.0 2.6 2.3 2.7 3.1 2.5 2.9 3.3 32 43 47 51
Ácido Cítrico kg 0.2 2.3 2.6 3.0 2.1 3.0 2.6 2.3 2.7 3.1 2.5 2.9 3.3 32 43 47 51
Sorbato de Potasio kg 0.7 8.4 9.7 11.2 8.1 11.2 9.6 8.6 10.2 11.6 9.2 10.8 12.3 121 162 177 192
Nota: Fuente y elaboración propia.
152
Tabla 115 Necesidad de materias primas para elaborar 425 gr de conserva de fresa en almíbar.
Insumo Cantidad gramos o unidad Precio i Merma en % Costo sin IGV costo unitario aproximado Pedido mínimo para que respete el precio Frecuencia de compra
Fresa 240 gramos S/. 3.00 0.300% S/. 3.00 S/. 0.72 200 kg TRIMESTRAL
Agua tratada 104 lt S/. 0.50 0.42 S/. 0.04 diario
Azúcar 56 gramos S/. 1.64 1.39 S/. 0.08 Bolsa x 50 Kg mensual
CMC 1.28 gramos S/. 94.00 79.66 S/. 0.10 1 kg mensual
Ácido Cítrico 1.28 gramos S/. 3.95 3.35 S/. 0.00 Bolsa 25 Kg mensual
Sorbato de Potasio 4.8 gramos S/. 79.00 66.95 S/. 0.32 1 kg mensual
S/. 1.27
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 116 Necesidad de compras de materia prima para conserva de fresa, periodo diciembre 2017 al año 2021.
Insumo unidad dic-17 ene-18 feb-18 mar-18 abr-18 may-18 jun-18 jul-18 ago-18 sep-18 oct-18 nov-18 dic-18 2018 2019 2020 2021
Arándano Kg 63.2 732.4 843.1 970.7 699.2 969.6 830.8 748.3 882.1 1009.8 802.0 939.2 1066.9 10494 14054 15356 16677
Agua tratada Lt 27.3 316.4 364.2 419.4 302.1 418.9 358.9 323.3 381.1 436.3 346.5 405.8 460.9 4534 6072 6634 7205
Azúcar kg 14.7 170.4 196.1 225.8 162.7 225.6 193.3 174.1 205.2 234.9 186.6 218.5 248.2 2441 3269 3572 3880
CMC kg 0.3 3.9 4.5 5.2 3.7 5.2 4.4 4.0 4.7 5.4 4.3 5.0 5.7 56 75 82 89
Ácido Cítrico kg 0.3 3.9 4.5 5.2 3.7 5.2 4.4 4.0 4.7 5.4 4.3 5.0 5.7 56 75 82 89
Sorbato de Potasio kg 1.3 14.6 16.8 19.4 13.9 19.3 16.6 14.9 17.6 20.1 16.0 18.7 21.3 209 280 306 333
Nota: Fuente y elaboración propia.
153
Tabla 117 Necesidad de materias primas para elaborar 425 gr de conserva de mix de berries en almíbar.
Insumo Cantidad gramos o unidad Precio i Merma en % Costo sin IGV costo unitario aproximado Pedido mínimo para que respete el precio Frecuencia de compra
Aguaymanto 80 gramos S/. 3.00 0% S/. 3.00 S/. 0.24 366.67 trimestral
Fresa 80 gramos S/. 3.00 0.30% S/. 3.00 S/. 0.24
Arándano 80 gramos S/. 10.00 S/. 10.00 S/. 0.80
Agua tratada 104 gramos 0.50 0.42 S/. 0.04 - diario
Azúcar 56 gramos S/. 1.64 1.39 S/. 0.08 Bolsa x 50 Kg mensual
CMC 1.28 gramos S/. 94.00 79.66 S/. 0.10 1 kg mensual
Ácido Cítrico 1.28 gramos S/. 3.95 3.35 S/. 0.00 Bolsa 25 Kg mensual
Sorbato de Potasio 4.8 gramos S/. 79.00 66.95 S/. 0.32 1 kg mensual
S/. 1.83
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 118 Necesidad de compras de materia prima para conserva de mix de berries, periodo diciembre 2017 al año 2021.
Insumo unidad dic-17 ene-18 feb-18 mar-18 abr-18 may-18 jun-18 jul-18 ago-18 sep-18 oct-18 nov-18 dic-18 2018 2019 2020 2021
Aguaymanto Kg 21.0 216.2 248.8 286.5 206.4 286.2 245.2 220.9 260.4 298.0 236.7 277.2 314.9 3097.3 4680.1 5112.2 5552.0
Fresa Kg 21.1 216.4 249.1 286.9 206.6 286.5 245.5 221.1 260.7 298.4 237.0 277.5 315.3 3101.1 4685.9 5118.5 5558.9
Arándano Kg 21.0 215.8 248.4 286.0 206.0 285.7 244.8 220.5 259.9 297.5 236.3 276.7 314.3 3091.8 4671.9 5103.2 5542.3
Agua tratada Lt 27.3 280.5 322.9 371.8 267.8 371.4 318.2 286.6 337.9 386.8 307.2 359.7 408.6 4019.4 6073.4 6634.2 7204.9
Azúcar kg 14.7 151.0 173.9 200.2 144.2 200.0 171.3 154.3 181.9 208.3 165.4 193.7 220.0 2164.3 3270.3 3572.2 3879.6
CMC kg 0.3 3.5 4.0 4.6 3.3 4.6 3.9 3.5 4.2 4.8 3.8 4.4 5.0 49.5 74.7 81.7 88.7
Ácido Cítrico kg 0.3 3.5 4.0 4.6 3.3 4.6 3.9 3.5 4.2 4.8 3.8 4.4 5.0 49.5 74.7 81.7 88.7
Sorbato de Potasio kg 1.3 12.9 14.9 17.2 12.4 17.1 14.7 13.2 15.6 17.9 14.2 16.6 18.9 185.5 280.3 306.2 332.5
Nota: Fuente y elaboración propia.
154
Tabla 119 Total de materia prima – de diciembre 2017 al año 2021.
Materia prima Unidad dic-17 ene-18 feb-18 mar-18 abr-18 may-18 jun-18 jul-18 ago-18 sep-18 oct-18 nov-18 dic-18 2018 2019 2020 2021
Aguaymanto kG 89 1007 1159 1334 961 1333 1142 1029 1213 1388 1102 1291 1467 14426 19851 21688 23554
Fresa kG 84 949 1092 1258 906 1256 1076 969 1143 1308 1039 1217 1382 13595 18740 20474 22236
Arándano kG 57 638 735 846 609 845 724 652 769 880 699 819 930 9147 12781 13963 15164
Agua tratada Lt 100 1122 1292 1487 1071 1485 1273 1146 1351 1547 1229 1439 1634 16078 22222 24278 26367
Azúcar kG 54 604 695 801 577 800 685 617 728 833 662 775 880 8657 11966 13073 14198
CMC kG 1 14 16 18 13 18 16 14 17 19 15 18 20 198 274 299 325
Ácido Cítrico kG 1 14 16 18 13 18 16 14 17 19 15 18 20 198 274 299 325
Sorbato de Potasio kG 5 52 60 69 49 69 59 53 62 71 57 66 75 742 1026 1121 1217
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 120 Total de materiales – de diciembre 2017 al año 2021.
155
Tabla 121 Programa de compra de materia prima, de diciembre 2017 al año 2021.
Tabla 122 Programa de compra de materiales, de diciembre 2017 al año 2021.
6.2.3 Requerimiento de mano de obra directa.
El requerimiento de mano de obra directa se determinó realizando un estudio de tiempo
para cada sub proceso del flujo de elaboración de conservas de berries en almíbar. Luego
se determinó la cantidad de personas y la cantidad de horas que se necesita por cada
unidad de conserva de berries de 400 gr, tal como se presenta en la Tabla 123
Tabla 123 Requerimiento de mano de obra directa.
Proceso Minutos del proceso Minutos de MOD
Recepción y almacenaje de materia prima 0.919 0.919
Pesado de materia prima 0.995 0.995
Selección de materia prima 0.950 0.950
Des pedunculado 0.500 0.500
Lavado 0.500 0.500
Desinfectado 0.024
Escaldado 1.200
Escurrido 0.016
Envasado 0.286 0.286
Pasteurizado 15.000
Enfriado 1.948
Etiquetado 0.100 0.100
Control de calidad y almacenado 0.195 0.195
Total tiempo en minutos 22.634 4.445
Total tiempo en horas 0.3772 0.0741
2018 2019 2020 2021
Total de horas hombre requeridos 11086 14888 16267 17666
Horas hombre efectivas laboradas por persona al día: 7
Días laborados al mes: 24
Meses laborados al año: 11.5
Horas hombre por operario al año: 1932
Centro de operaciones Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Operarios - MOD 4 6 7 7
Nota: Fuente y elaboración propia.
6.2.4 Maquinaria, herramientas y mobiliario.
A continuación, se presentan las estimaciones de: maquinaria para la producción
(Tabla 124); equipos para producción (Tabla 125); equipos para oficina (Tabla 126);
herramientas de producción (Tabla 127); utensilios (Tabla 128); útiles de limpieza (Tabla
129) y de oficina (Tabla 130); y mobiliario de oficina (Tabla 131) y de producción (Tabla
132).
157
Tabla 124 Requerimiento de maquinaria para producción.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 125 Equipos para producción.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 126 Equipos para oficina.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 127 Herramientas de producción.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 128 Utensilios.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Maquinarias producción Cant.Precio de
venta unitario
Valor de venta
unitario
Valor de venta
totalIGV Monto total Reposición
Costo de
mantto
Frecuencia
de mantto
Cocina industrial 6 ollas 1 S/. 1,700 S/. 1,441 S/. 1,440.68 S/. 259 S/. 1,700 cada 4 años S/. 450 2 años
TOTAL S/. 1,440.68 S/. 259.32 S/. 1,700.00
Equipos para Producción Cantidad
Precio de
venta unitario
en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta
totalIGV Monto total Reposición
Estampadora para etiquetas 1 S/. 900.00 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 137.29 S/. 900.00 4 AÑOS
Ollas de acero 6 S/. 349.00 S/. 295.76 S/. 1,774.58 S/. 319.42 S/. 2,094.00 4 años
Impresora Código Barras 1 S/. 650.00 S/. 550.85 S/. 550.85 S/. 99.15 S/. 650.00 4 AÑOS
Extintor 3 S/. 240 S/. 203.39 S/. 610 S/. 110 S/. 720 3 AÑOS
TOTAL S/. 3,698.31 S/. 665.69 S/. 4,364.00
Equipos de oficina Cant.Precio de
venta unitario
Valor de venta
unitario
Valor de venta
totalIGV Monto total Reposición
Costo de
mantto
Frecuencia
de mantto
Computadora 5 S/. 2,000.00 S/. 1,694.92 S/. 8,474.58 S/. 1,525.42S/. 10,000.00 4 AÑOS 150 anual
Impresora 2 S/. 179.00 S/. 151.69 S/. 303.39 S/. 54.61 S/. 358.00 4 AÑOS 100 anual
TOTAL S/. 8,777.97 S/. 1,580.03S/. 10,358.00
DETALLE Canti
dad
Precio de
venta unitario
Valor de venta
unitario
Valor de venta
totalIGV Monto total
Frecuencia
de compra
Refractometro 1 270 S/. 229 S/. 229 S/. 41 S/. 270 4 AÑOS
Termometro 1 270 S/. 229 S/. 229 S/. 41 S/. 270 4 AÑOS
Balanza de Plataforma Industrial1 900 S/. 763 S/. 763 S/. 137 S/. 900 4 AÑOS
TOTAL S/. 1,220.34 S/. 219.66 S/. 1,440.00
Utensilios Cant.Precio de
venta unitario
Valor de venta
unitario
Valor de venta
totalIGV Monto total
Frecuencia
de compra
Colador acero inoxidable 6 S/. 5 S/. 4.24 S/. 25 S/. 5 S/. 30 4 años
Cucharon 10 S/. 3 S/. 2.53 S/. 25 S/. 5 S/. 30 4 años
Tachos 4 S/. 17 S/. 14.81 S/. 59 S/. 11 S/. 70 4 años
Jabas 48 S/. 5 S/. 3.88 S/. 186 S/. 34 S/. 220 mensuales
Bolsas 100 S/. 0 S/. 0.09 S/. 9 S/. 2 S/. 11 1 mes
Cuchillo 10 S/. 1 S/. 0.85 S/. 8 S/. 2 S/. 10 semestral
Bowl acero inoxidable 10 S/. 13 S/. 11.02 S/. 110 S/. 20 S/. 130 4 años
balde 10 S/. 3 S/. 2.96 S/. 30 S/. 5 S/. 35 4 años
Gorros 100 S/. 0.100 S/. 0.08 S/. 8 S/. 2 S/. 10 dos meses
Mascarilla 100 S/. 0.080 S/. 0.07 S/. 7 S/. 1 S/. 8 dos mesees
guantes desechables 100 S/. 0.350 S/. 0.30 S/. 30 S/. 5 S/. 35 dos meses
guardapolvo 10 S/. 2 S/. 1.69 S/. 17 S/. 3 S/. 20 anual
botas de seguridad 10 S/. 7 S/. 5.93 S/. 59 S/. 11 S/. 70 anual
PELADOR de fruta 10 S/. 1 S/. 1.10 S/. 11 S/. 2 S/. 13 anual
TOTAL S/. 586 S/. 106 S/. 692
158
Tabla 129 Útiles de limpieza.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 130 Útiles de oficina.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 131 Mobiliario de oficina.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Útiles de limpieza Cant.Precio de
venta unitario
Valor de venta
unitario
Valor de venta
totalIGV Monto total
Frecuencia
de compra
Guantes de vinilo 100 S/. 1 S/. 0.85 S/. 85 S/. 15 S/. 100 MENSUAL
Gorro circular desechable 100 S/. 1 S/. 0.85 S/. 85 S/. 15 S/. 100 MENSUAL
Mascarilla desechable 50 S/. 1 S/. 0.85 S/. 42 S/. 8 S/. 50 MENSUAL
Mandil 50 S/. 6 S/. 5.08 S/. 254 S/. 46 S/. 300 TRIMESTRAL
Pantalón Drill 5 S/. 50 S/. 42.37 S/. 212 S/. 38 S/. 250 ANUAL
Camisa Drill 5 S/. 50 S/. 42.37 S/. 212 S/. 38 S/. 250 ANUAL
Botas de Seguridad 5 S/. 120 S/. 101.69 S/. 508 S/. 92 S/. 600 ANUAL
Toallas de papel 5 S/. 2 S/. 1.69 S/. 8 S/. 2 S/. 10 MENSUAL
Rollo de papel higenico 48 S/. 1 S/. 0.68 S/. 33 S/. 6 S/. 38 MENSUAL
Alcohol en gel 1Lts. 5 S/. 10 S/. 8.47 S/. 42 S/. 8 S/. 50 MENSUAL
guantes gruesos para el calor 2 S/. 38 S/. 32.20 S/. 64 S/. 12 S/. 76 SEMESTRAL
Parihuela de plastico 3 S/. 4 S/. 3.39 S/. 10 S/. 2 S/. 12 ANUAL
cinta ribbon 1 S/. 50 S/. 42.37 S/. 42 S/. 8 S/. 50 MENSUAL
Botiquin 1 S/. 150 S/. 127.12 S/. 127 S/. 23 S/. 150 TRIMESTRAL
TOTAL S/. 1,725.76 S/. 310.64 S/. 2,036.40
Detalle Proveedor Cant.
Precio de
venta
unitario
Valor de
venta
unitario
Valor de
venta totalIGV
Monto
total
Frecuenci
a de
compra
lapicero dimerc office 10 S/. 0.3 S/. 0.26 S/. 3 S/. 0 S/. 3 trimestral
lapiz dimerc office 10 S/. 0.3 S/. 0.26 S/. 3 S/. 0 S/. 3 semestral
hojas bond dimerc office 5 paquetes S/. 10.6 S/. 8.98 S/. 45 S/. 8 S/. 53 trimestral
engrampador tay loy 2 S/. 50.0 S/. 42.37 S/. 85 S/. 15 S/. 100 trimestral
perforador tay loy 1 S/. 15.5 S/. 13.14 S/. 13 S/. 2 S/. 16 trimestral
tijera tay loy 3 S/. 4.4 S/. 3.73 S/. 11 S/. 2 S/. 13 trimestral
liquid paper dimerc office 10 S/. 3.5 S/. 2.97 S/. 30 S/. 5 S/. 35 trimestral
regla tay loy 3 S/. 0.5 S/. 0.42 S/. 1 S/. 0 S/. 2 trimestral
clikps dimerc office 5 cajitas S/. 0.6 S/. 0.50 S/. 3 S/. 0 S/. 3 trimestral
porta lapicero dimerc office 4 S/. 6.0 S/. 5.08 S/. 20 S/. 4 S/. 24 anual
archivadores dimerc office 10 S/. 2.9 S/. 2.42 S/. 24 S/. 4 S/. 29 anual
grapas dimerc office 5 cajitas S/. 1.9 S/. 1.58 S/. 8 S/. 1 S/. 9 anual
calculadora dimerc office 4 S/. 11.0 S/. 9.32 S/. 37 S/. 7 S/. 44 trimestral
TOTAL S/. 282.33 S/. 50.82 S/. 333.15
Mobiliario de OficinaCanti
dad
Precio de
venta unitario
en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta
totalIGV Monto total
escritorio 5 S/. 1,042.37 S/. 883 S/. 4,417 S/. 795 S/. 5,212
silla 5 S/. 216.10 S/. 183 S/. 916 S/. 165 S/. 1,081
archivador de madera 5 S/. 419.49 S/. 356 S/. 1,778 S/. 320 S/. 2,097
Tachos 5 S/. 15.00 S/. 13 S/. 64 S/. 11 S/. 75
TOTAL S/. 7,173.56 S/. 1,291.24S/. 8,464.80
159
Tabla 132 Mobiliario de producción.
Nota: Fuente y elaboración propia.
6.2.5 Mantenimiento y reposición.
Considerando las necesidades de maquinaria, equipos y mobiliario establecidas en la
sección anterior, se ha realizado la estimación de los diversos programas de mantenimiento
y reposición. Los mismos que se detallan a continuación en el siguiente orden:
(i) Mantenimiento de maquinaria y equipos en la Tabla 133.
(ii) Mantenimiento de equipos de oficina en la Tabla 134.
(iii) Reposición de herramientas en la Tabla 135.
(iv) Reposición de útiles de limpieza en la Tabla 136.
(v) Reposición de equipos de producción en la Tabla 137.
(vi) Reposición de equipos de oficina en la Tabla 138.
(vii) Reposición de útiles de oficina en la Tabla 139.
Tabla 133 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 134 Mantenimiento de equipos de oficina.
Mobiliario de producciónCanti
dad
Precio de
venta unitario
en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta
totalIGV Monto total
Lavadero de tres pozas 1 S/. 1,500.00 S/. 1,271 S/. 1,271.19 S/. 229 S/. 1,500
Mesa de Acero Inoxidable 4 S/. 480.00 S/. 407 S/. 1,627.12 S/. 293 S/. 1,920
Parihuela 10 S/. 381.36 S/. 323 S/. 3,231.86 S/. 582 S/. 3,814
lockers 2 S/. 251.70 S/. 213 S/. 426.61 S/. 77 S/. 503
banca 1 S/. 160.00 S/. 136 S/. 135.59 S/. 24 S/. 160
TOTAL S/. 6,692.37 S/. 1,204.63S/. 7,897.00
Mantenimineto máquinas Cant. Costo Frecuencia 2019 2020 2021
Cocina industrial 6 olla 1 S/450 c/2 años S/450 S/0 S/450
Subtotal S/450 S/0 S/450
IGV S/81 S/0 S/81
Total S/531 S/0 S/531
Mantenimiento equipos de oficina Cant. Costo Frecuencia Dic-17 2018 2019 2020 2021
Computadora 5 S/150 c/2 años S/750 S/750 S/750 S/750 S/750
Impresora 2 S/100 c/2 años S/200 S/200 S/200 S/200 S/200
Subtotal S/950 S/950 S/950 S/950 S/950
IGV S/171 S/171 S/171 S/171 S/171
Total S/1,121 S/1,121 S/1,121 S/1,121 S/1,121
160
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 135 Reposición de herramientas.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 136 Reposición de útiles de limpieza.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Reposición de herramientas Cant.Precio de venta
unitario
Valor de venta
unitario
Valor de venta
total
Frecuencia
reposiciónDic-17 2021
Refractómetro 1 S/270 S/228.81 S/228.81 c/4 años S/228.81 S/228.81
Termómetro 1 S/270 S/228.81 S/228.81 c/4 años S/228.81 S/228.81
Balanza industrial de plataforma 1 S/900 S/762.71 S/762.71 c/4 años S/762.71 S/762.71
Subtotal S/1,220.34 S/1,220.34
IGV S/219.66 S/219.66
Total S/1,440.00 S/1,440.00
Reposición de herramientas Cant.Precio de venta
unitario
Valor de venta
unitario
Valor de venta
total
Frecuencia
reposiciónDic-17 2021
Guante de vinilo 100 S/1 S/0.85 S/84.75 mensual S/84.75 S/1,016.95
Gorro circular desechable 100 S/1 S/0.85 S/84.75 mensual S/84.75 S/1,016.95
Mascarilla desechable 50 S/1 S/0.85 S/42.37 mensual S/42.37 S/508.47
Mandil 50 S/6 S/5.08 S/254.24 trimestral S/254.24 S/1,016.95
Pantalón drill 5 S/50 S/42.37 S/211.86 anual S/211.86 S/211.86
Camisa drill 5 S/50 S/42.37 S/211.86 anual S/211.86 S/211.86
Botas de seguridad 5 S/120 S/101.69 S/508.47 anual S/508.47 S/508.47
Toallas de papel 5 S/2 S/1.69 S/8.47 mensual S/8.47 S/101.69
Rollo de papel higiénico 48 S/1 S/0.68 S/32.54 mensual S/32.54 S/390.51
Alcohol en gel 1 L 5 S/10 S/8.47 S/42.37 mensual S/42.37 S/508.47
Guantes gruesos para el calor 2 S/38 S/32.20 S/64.41 semestral S/64.41 S/128.81
Parihuela de plástico 3 S/4 S/3.39 S/10.17 anual S/10.17 S/10.17
Cinta ribon 1 S/50 S/42.37 S/42.37 mensual S/42.37 S/508.47
Botiquín 1 S/150 S/127.12 S/127.12 trimestral S/127.12 S/508.47
Subtotal S/1,725.76 S/6,648.14
IGV S/310.64 S/1,196.66
Total S/2,036.40 S/7,844.80
Tabla 137 Reposición de equipos de producción.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 138 Reposición de equipos de oficina.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 139 Reposición de útiles de oficina.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Reposición de equipos de producción Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 sep-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 2018 2019 2020 2021
Extintor S/. 610 S/610
Total valor de venta reposición equipos de producciónS/. 610.17 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 610.17 S/. 0.00
IGV S/. 109.83 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 109.83 S/. 0.00
Monto total S/. 720.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 720.00 S/. 0.00
Reposición de equipos de oficina Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 sep-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 2018 2019 2020 2021
Impresora S/. 303.39 S/. 303.39
Total valor de venta reposición equipos de oficina S/. 303.39 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 303.39 S/. 0.00
IGV S/. 54.61 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 54.61 S/. 0.00
Monto total S/. 358.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 358.00 S/. 0.00
Reposición de útiles de oficina Frecuencia de recompra Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 sep-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 2018 2019 2020 2021
lapicero trimestral S/3 S/3 S/3 S/3 S/0 S/0 S/3 S/12 S/12 S/12 S/12
lapiz semestral S/3 S/3 S/0 S/0 S/3 S/6 S/6 S/6 S/6
hojas bond trimestral S/45 S/45 S/45 S/45 S/0 S/0 S/45 S/180 S/180 S/180 S/180
engrampador trimestral S/85 S/85 S/85 S/85 S/0 S/0 S/85 S/340 S/340 S/340 S/340
perforador trimestral S/13 S/13 S/13 S/13 S/0 S/0 S/13 S/52 S/52 S/52 S/52
tijera trimestral S/11 S/11 S/11 S/11 S/0 S/0 S/11 S/44 S/44 S/44 S/44
liquid paper trimestral S/30 S/30 S/30 S/30 S/0 S/0 S/30 S/120 S/120 S/120 S/120
regla trimestral S/1 S/1 S/1 S/1 S/0 S/0 S/1 S/4 S/4 S/4 S/4
clikps trimestral S/3 S/3 S/3 S/3 S/0 S/0 S/3 S/12 S/12 S/12 S/12
porta lapicero anual S/20 S/0 S/0 S/20 S/20 S/20 S/20 S/20
archivadores anual S/24 S/0 S/0 S/24 S/24 S/24 S/24 S/24
grapas anual S/8 S/0 S/0 S/8 S/8 S/8 S/8 S/8
calculadora trimestral S/37 S/37 S/37 S/37 S/0 S/0 S/37 S/148 S/148 S/148 S/148
S/283 S/0 S/0 S/228 S/0 S/0 S/231 S/0 S/0 S/228 S/0 S/0 S/283 S/970 S/970 S/970 S/970
S/51 S/0 S/0 S/41 S/0 S/0 S/42 S/0 S/0 S/41 S/0 S/0 S/51 S/175 S/175 S/175 S/175
S/334 S/0 S/0 S/269 S/0 S/0 S/273 S/0 S/0 S/269 S/0 S/0 S/334 S/1,145 S/1,145 S/1,145 S/1,145
Total valor venta reposición útiles de oficina
IGV
Importe total
6.3 Localización
6.3.1 Macro localización.
Para determinar la localización para la implementación de la planta de procesos se
analizan los siguientes factores:
6.3.1.1 Disponibilidad de materia prima.
Este es un factor altamente importante; debido a que la materia prima, conformada por
aguaymanto, arándano y fresa, son altamente perecibles, muy sensibles y fácilmente
pueden verse afectados por las condiciones de almacenamiento, transporte, manipulación
y temperatura. De ser necesario se buscará un lugar donde exista alta disponibilidad de
materia prima para poder cumplir con la producción de la planta.
En el Perú, los principales departamentos que producen arándanos son: La Libertad,
Ancash y Lambayeque, el primero ocupa casi el 90% de la producción mientras que los
otros dos se reparten el 10% restante. Respecto a la fresa las principales regiones en
producirla son Lima, La Libertad y Ancash; Lima ocupa el 97% de esta producción mientras
que el restante es dividido entre las dos regiones, lo cual representa sólo el 3%. Finalmente,
dentro las principales regiones que producen aguaymanto en el Perú tenemos a La
Libertad, Cajamarca y Ancash, las dos primeras reúnen el 75% de la producción nacional
y el restante 25% lo representa Ancash.
Como se puede observar sólo la fresa tiene la mayor cantidad de producción en Lima
metropolitana, mientras que para los otros frutos la mayor parte de su producción se
encuentra en provincia. Es por esto que para los otros frutos no se hará la compra
directamente de los cultivos sino a través de intermediarios. Se tiene como primera opción
para de compra al mercado mayorista de frutas.
6.3.1.2 Impuestos.
El pago de impuestos en el distrito de Ate es menor comparado con San Luis que es
una zona más industrializada. El distrito de Santa Anita también es una buena opción para
el funcionamiento del local puesto que el pago de impuestos es ligeramente mayor que en
el distrito de Ate.
163
6.3.1.3 Cercanía al mercado.
Tener ubicada la planta de producción cerca del mercado objetivo implica una
minimización de los costos de transporte y mejor tiempo de respuesta a los requerimientos
de los clientes.
Se buscará tener la menor distancia para recorrer entre la ubicación de la planta y los
distritos donde se encuentra ubicado el mercado, lo que beneficiará a mantener el producto
y la materia prima en buen estado; y además contribuirá a reducir los costos de transporte,
lo que finalmente se verá reflejado en el precio del producto.
A continuación, en la Tabla 140 , se muestran las distancias de los distritos hacia el
mercado objetivo que son las zonas 6 y 7 de Lima (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco,
La Molina, Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel). Siendo el distrito de
San Luis el más cercano al mercado objetivo.
Tabla 140 Distancias al mercado objetivo.
Zona 6 y 7 Distancia en Kilómetros
Ate San Luis Santa Anita
Miraflores 29.2 8.1 12.8
San Isidro 28.0 7 11.7
San Borja 24.7 2.7 10.7
Surco 28.9 9.9 15.7
La Molina 12.3 10.2 12.1
Jesús María 26.5 6 11.3
Lince 28.1 7 10.7
Pueblo Libre 31.5 7 9.2
Magdalena 31.1 18.4 14.7
San Miguel 33.9 19.9 17.6
Total 274.2 96.2 126.5
Nota: Fuente Google Maps, elaboración propia.
6.3.1.4 Transportes y comunicaciones.
El transporte y las comunicaciones, constituyen un factor importante en los plazos de
entrega del producto y movilización de la materia prima e insumos. Por ello, es necesario
tomar en cuenta el acceso y las condiciones de las rutas viales, para garantizar que no
existan problemas al trasladar tanto la materia prima como el producto final.
164
6.3.1.5 Costo de alquiler.
Tal como se puede apreciar en la Figura 56, el distrito de Ate es más económico
comparado con los otros distritos.
Figura 56. Costo de alquiler en la zona Este 1.
La ubicación de la planta será determinante para obtener la máxima rentabilidad
posible, dependiendo de ella, se podrán reducir costos de transporte de materia prima,
obtener disponibilidad de mano de obra, contar con la mayor cantidad de recursos de
materia prima.
En tal sentido, en la Tabla 140 se presenta la comparación por distrito, de los factores
predominantes descritos en esta sección.
165
Tabla 141 Posibles ubicaciones de acuerdo a factores predominantes.
N° Factores Ate San Luis Santa Anita
1
Disponibilidad de materia prima.
Se encuentra cerca al proveedor dado que tiene al mercado mayorista de frutas y el mercado productor
Se encuentra cercano al mercado mayorista de frutas, pero más lejano al mercado productores
Se encuentra cerca tanto al mercado productores como al mercado mayorista de frutas.
2
Impuestos Los impuestos son relativamente bajos.
Los impuestos son un poco más elevados con respecto a los otros dos distritos.
Los impuestos son relativamente bajos.
3
Cercanía al mercado
Se encuentra a más distancia al mercado objetivo
Se encuentra más cercano al mercado objetivo
Es el siguiente más lejos después de San Luis con respecto al mercado objetivo
4
Transporte El transporte es un poco más económico pero la distancia recorrida es mayor al mercado objetivo
El transporte es un poco más caro en comparación con los otros distritos.
El transporte es económico pero la distancia sigue siendo mayor con respecto a San Luis.
5
Costo de alquileres
El costo de alquileres en Ate es el más cómodo de los tres
El costo de los alquileres en este distrito es más barato
El costo de alquileres en este distrito es barato pero comparado con Ate es más caro.
6 Seguridad ciudadana
Fortalecimiento del servicio de serenazgo municipal con la participación de 42 nuevos patrulleros, así como un nuevo sistema de video vigilancia a través de cámaras en los turnos de día y de noche.
Fortalecimiento de la labor de patrullaje y lucha contra la delincuencia con la dotación de vehículos a la policía nacional. Ingreso de un grupo de policías egresados de la escuela PNP.
No cuenta con muchas unidades de patrullaje y recién en el 2018 se piensa implementar un sistema de videovigilancia 24 horas en las zonas donde se reportaron mayor número de robos.
7 Facilidades municipales
Para áreas entre 100 y 500 m2, pago por derecho de tramitación: S/ 950 con aprobación de la Inspección técnica en defensa civil; existe apoyo de la municipalidad a la implementación de industrias en la nueva zona industrial, a pesar de que ya existe gran número de empresas, el hecho de conseguir un local que ya haya contado con licencia facilita el trámite para la ocupación de la nueva empresa.
Para áreas entre 100 y 500 m2, pago por derecho de tramitación: S/ 1500.00 con aprobación de la Inspección Técnica en Defensa Civil (dependiendo del área o giro del negocio). Para áreas mayores a 500 m2, pago por derecho de tramitación: S/. 2000.00 con Certificado de Inspección Técnica de Defensa Civil de Detalle que se gestiona en la Gerencia Regional de Recursos Naturales y Gestión del Medio Ambiente
Varían de acuerdo al área de la empresa: Área de hasta 500m2, pago S/ 800 por derecho de licencia de funcionamiento y S/ 120 por inspección técnica de seguridad. Área mayor de 500 m2 hasta 100 m2, pagos S/ 1500 por derecho de licencia de funcionamiento y S/ 300 por inspección técnica de seguridad.
Nota: Fuente y elaboración propia.
166
Para elegir el departamento en el cual se ubicará la planta de producción, se utilizará
la herramienta “ranking de factores”; utilizando una matriz de enfrentamiento donde se
determinará las ponderaciones de los factores que se presentaron anteriormente.
Cada factor que se descrito fue codificado de acuerdo al esquema que se presenta en
la Tabla 142.
Tabla 142 Codificación de factores de macro localización.
Factor Codificación
Disponibilidad de materia prima. DMP
Impuestos IMP
Cercanía al mercado CM
Transporte TRAN
Costo de alquileres CA
Facilidades municipales FM
Seguridad ciudadana SC
Nota: Fuente y elaboración propia.
Luego de codificar los factores de macro localización, se construye la matriz de
enfrentamiento y con ella se obtendrá las ponderaciones de cada factor de acuerdo a su
grado de importancia, tal como se puede observar en la Tabla 143.
Tabla 143 Matriz de enfrentamiento de factores.
Factor DMP IMP CM TRAN CA FM SC Total % Pond.
DMP 0 1 1 0 0 0 2 16.7
IMP 0 0 0 1 0 0 1 8.3
CM 0 0 1 0 0 0 1 8.3
TRAN 0 0 1 0 0 1 2 16.7
CA 0 1 0 0 1 1 3 25.0
FM 0 0 0 0 1 0 1 8.3
SC 0 1 0 0 1 0 2 16.7
12 100
Nota: Fuente y elaboración propia.
Una vez determinada la ponderación respectiva de cada factor, se procederá a realizar
la evaluación de la macro localización con el ranking de factores, tomando en cuenta los
criterios de calificación mostrados en la
Tabla 144.
167
Tabla 144 Escala de calificación de factores
Opinión Calificación
EXCELENTE 5
MUY BUENO 4
BUENO 3
REGULAR 2
DEFICIENTE 1
Nota: Fuente y elaboración propia.
Finalmente, considerando las matrices de enfrentamiento y escala de calificaciones,
se procede a realizar el ranking de factores. Los resultados se muestran en la Tabla 145.
Tabla 145 Ranking de factores.
Ate Santa Anita San Luis
Factor Ponderación Calificación Total Calificación Total Calificación Total
DMP 16.7 4 66.7 4 66.7 4 66.67
IMP 8.3 4 33.3 3 25.0 2 16.67
CM 8.3 2 16.7 3 25.0 5 41.67
TRAN 16.7 3 50.0 2 33.3 3 50.00
CA 25.0 5 125.0 4 100.0 2 50.00
FM 8.3 4 33.3 3 25.0 4 33.33
SC 16.7 4 66.7 3 50.0 4 66.67
100.0 26 391.7 22 325.0 24 325.00
Nota: Fuente y elaboración propia.
Se puede concluir luego de desarrollar el ranking de factores que el distrito de Ate es
el más adecuado para instalar la planta.
6.3.2 Micro localización.
La micro localización se realizará tomando como punto de partida el distrito elegido en
la sección precedente, en este caso es el distrito de Ate, y para tal fin se han elegido tres
posibles puntos de ubicación de la planta.
Es importante tener en cuenta que para la micro localización no necesariamente se
utilizarán los mismos factores de la macro localización. Se emplearán otros factores
predominantes que son propios de dichas localidades
168
A continuación, en la tabla Tabla 146 se presenta una matriz donde se enfrentan las
tres opciones con los factores de micro localización:
Tabla 146 Características de los locales de Ate.
N° Factor Local 1 Local 2 Local 3
1 Tamaño del local
El local cuenta con un tamaño de 308
metros cuadrados.
El local cuenta con un tamaño de 200
metros cuadrados.
El local cuenta con un tamaño de 100
metros cuadrados.
2 Adecuación Necesita
poca inversión. Necesita
poca inversión. Necesita
poca inversión.
3 Costo de alquiler $ 2,002.00 $1,500.00 S/.1,350.00
4 Facilidades de acceso
Fácil acceso Fácil acceso Fácil acceso
5 Seguridad de la zona
Media Media Media
Nota: Fuente y elaboración propia.
De forma similar a la macro localización, para la aplicación de la técnica de ranking de factores, se emplearán los códigos de la Tabla 147 y la matriz de enfrentamiento de factores (ver
Tabla 148). Finalmente, los resultados del ranking de factores se muestran en la Tabla
149.
Tabla 147 Codificación de factores de micro localización
Factor Codificación
Tamaño del local TL
Adecuación ADE
Costo del local CLO
Facilidades de acceso FA
Seguridad de la zona SZ
Nota: Fuente y elaboración propia.
169
Tabla 148 Matriz de enfrentamiento de factores de micro localización
Factor TL ADE CLO FA SZ Total % Pond.
TL X 1 1 0 1 3 30%
ADE 1 X 1 0 0 2 10%
CLO 1 0 0 1 2 30%
FA 0 0 1 0 1 20%
SZ 0 1 0 0 1 10%
Total 9 100%
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 149 Ranking de factores de micro localización
Local 1 Local 2 Local 3
Factor Ponderación Calificación Total Calificación Total Calificación Total
TL 30 9 270 9 270 8 240
ADE 10 4 40 4 40 5 50
CLO 30 5 150 6 180 9 270
FA 20 6 120 6 120 6 120
SZ 10 4 40 4 40 4 40
620 650 720
Nota: Fuente y elaboración propia.
Las calificaciones asignadas estuvieron basadas a las características de los tres
locales que se muestran a continuación en la Figura 57, Figura 58 y Figura 59,
respectivamente.
170
Figura 57. Característica local 1.
Nota: Fuente Urbania (2017); elaboración propia.
171
Figura 58. Característica local 2.
Nota: Fuente Urbania (2017); elaboración propia.
172
Figura 59. Característica local 3.
Nota: Fuente Urbania (2017); elaboración propia.
173
Basándose en la escala de calificaciones descrita anteriormente, se concluye que el
lugar apropiado mediante el uso del método de ranking de factores de micro localización
es el local 3, que obtuvo 720 puntos.
6.3.3 Gastos de adecuación.
El local cuenta con un ambiente amplio para poder colocar equipos y materiales para
producir las conservas. Sin embargo, el local necesita pintado de paredes, instalación de
interruptores para cada equipo e instrumentos, instalación de luminarias que permitan
visualizar y seleccionar de manera eficaz la materia prima, instalación de sanitarios para
operarios y personal administrativo.
También requiere la instalación de drywall en algunos ambientes para dividir la parte
de fabricación de los berries en almíbar y las oficinas administrativas. Finalmente, la
instalación de algunos equipos tiene que ser realizada por personal calificado.
En la tabla Tabla 150, se presenta la estimación de gastos de adecuación del local.
Tabla 150 Gastos de adecuación.
Descripción Cant. Costo unitario Total IGV Total con IGV
Pintado interior 8 S/ 25.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00
Instalaciones interruptoras 12 S/ 11.00 S/. 132.00 S/. 23.76 S/. 155.76
Instalaciones luminarias 6 S/ 14.90 S/. 89.40 S/. 16.09 S/. 105.49
Instalaciones de sanitarios 2 S/. 157.00 S/. 314.00 S/. 56.52 S/. 370.52
Instalación de equipos 1 S/ 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 180.00 S/. 1,180.00
Instalación de drywall 1 S/ 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 720.00 S/. 4,720.00
Total S/. 5,735.40 S/. 1,032.37 S/. 6,767.77
Nota: Fuente y elaboración propia.
6.3.4 Gastos de servicios.
En cuanto a los gastos de servicios, el local cuenta en su mayoría con materiales que
no usan electricidad. Además, hay que tener en cuenta que la mayoría de sub procesos
para la producción son artesanales.
En la tabla Tabla 151, se presenta la estimación de los fastos de servicios.
174
Tabla 151 Gastos de servicios.
Descripción Cantidad Costo unitario Total IGV Total con IGV
Luz S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00
Agua S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00
Telefonía S/. 100.00 S/. 100.00 S/. 18.00 S/. 118.00
Gas S/. 200.00 S/. 200.00 S/. 36.00 S/. 236.00
Alquiler 1 S/. 1,350.00 S/. 1,350.00 S/. 243.00 S/. 1,593.00
Transporte 4 S/. 300.00 S/. 1,200.00 S/. 216.00 S/. 1,416.00
Útiles de oficina 1 S/. 935.56 S/. 935.56 S/. 168.40 S/. 1,103.96
Total S/. 4,185.56 S/. 753.40 S/. 4,938.96
Nota: Fuente y elaboración propia.
6.3.5 Descripción del centro de operaciones.
La planta de producción contará con un área de 80 m2 (10 m largo x 8 m de ancho),
diseñado para aprovechar al máximo los espacios, contando con todos los equipos
requeridos para la producción.
En la figura Figura 60 se muestra el plano de distribución de planta del centro de
operaciones.
Figura 60. Plano de distribución de planta del centro de operaciones.
Nota: Fuente y elaboración propia.
6.4 Responsabilidad social frente al entorno
6.4.1 Impacto ambiental.
Conserva Berrylicious SAC conoce la importancia de cuidar el medio ambiente, por
ello sin duda alguna generará un impacto ambiental positivo en el lugar donde se
encuentre, iniciando un método de reciclaje, de esta manera evitará que los desechos sean
tirados a la basura y terminen contaminando el medio ambiente.
El método de reciclaje consistirá en la separación de los residuos de la planta de
producción y del área administrativa; colocándolos en bolsas de distintos colores que serán
distribuidas como se muestra en la Figura 61.
Bolsa celeste: Papel Bolsa Verde: Vidrio Bolsa Amarilla: Plástico
Figura 61. Código de colores para disposición de residuos.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Asimismo, concientizaremos a nuestro personal, mediante charlas, en el uso adecuado
del agua y la energía, tanto para realizar el proceso de producción como en sus labores
diarias, por ello es importante brindarles capacitación periódica.
6.4.2 Con los trabajadores.
Nuestro compromiso con los trabajadores, es respetar todos sus derechos laborales,
como el cumplimiento de su horario de trabajo, el pago oportuno de sus sueldos, así mismo
sus beneficios sociales como: gratificaciones, CTS, vacaciones y EsSalud.
Por otro lado, es muy importante que los trabajadores cuenten con todos los
implementos necesarios para realizar sus tareas, sea el caso del proceso productivo,
contar con guantes, gorros, botas, etc., en la parte administrativa contar con los útiles
necesarios como: computadora, impresora, utilices de oficina, entre otros y puedan cumplir
con sus labores diarias.
177
Se brindarán capacitaciones que abarcarán temas como inducción, manejo de equipos
y proceso productivo, importancia de utilizar implementos de seguridad dentro de la planta
de producción.
6.4.3 Con la comunidad.
Conserva Berrylicious SAC, brindará puestos de trabajo primordialmente para los
ciudadanos de Ate., de esta manera contribuirá con la comunidad. Asimismo, se llevarán
a cabo dos eventos en el año, dirigidos especialmente a los niños del distrito de Ate, estos
eventos serán El día del Niño y Navidad, donde se realizará un compartir, se donarán
regalos y juegos.
El presupuesto previsto para las actividades de responsabilidad social se presenta en
la Tabla 152.
Tabla 152 Presupuesto de responsabilidad social.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Responsabilidad Social Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Medio ambiente
Charla informativa S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200
Trabajadores
Capacitaciones S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200 S/200
Comunidad
Día del niño y navidad S/1,000 S/1,500
Total S/400 S/400 S/400 S/400 S/400 S/400 S/400 S/1,000 S/400 S/400 S/400 S/1,900
178
Capítulo VII. Estudio Económico y Financiero
7.1 Inversiones
7.1.1 Inversiones en activo fijo depreciable.
Se consideran dentro de esta clase de inversiones al mobiliario, equipos y
herramientas básicas. Tal como se muestra en la Tabla 153.
Tabla 153 Inversión en activo fijo depreciable.
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.1.2 Inversión en activo intangible.
Activo tangible es todo aquello que está vinculado a la constitución de la empresa, tal
como se muestra en la Tabla 154.
Tabla 154 Inversión en activo intangible.
Nota: Fuente y elaboración propia.
(Importes en Soles)
Descripción Cantidad Costo unitario Valor venta IGV Total
Refrigerador industrial 1 8,474.60 8,474.60 1,525.43 10,000.03
Cocina industrial 6 ollas 1 3,813.60 3,813.60 686.45 4,500.05
Filtros de agua industriales 2 2,966.10 5,932.20 1,067.80 7,000.00
Lavadero de tres pozas 1 1,271.00 1,271.00 228.78 1,499.78
Administración 9,431.36 1,697.64 11,129.00
Computadora 3 1,695.00 5,085.00 915.30 6,000.30
Escritorio 3 1,017.00 3,051.00 549.18 3,600.18
Ventas 6,338.14 1,140.87 7,479.01
Computadora 2 1,694.92 3,389.84 610.17 4,000.01
Escritorio 2 1,016.95 2,033.90 366.10 2,400.00
TOTAL INVERSIÓN EN ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 45,402.54 8,172.46 53,575.00
(Importes en Soles)
Descripción Cantidad Costo unitario Valor venta IGV Total
Constitución de la empresa 402.55 72.46 475.01
Búsqueda de nombre 1 4.24 4.24 0.76 5.00
Reserva de Nombre 1 16.95 16.95 3.05 20.00
Minuta de Constitución y escritura pública 1 381.36 381.36 68.64 450.00
Marcas y patentes 512.24 92.20 604.44
Búsqueda Fonética de la marca según clase 1 26.27 26.27 4.73 31.00
Búsqueda figurativa de la marca según clase 1 32.59 32.59 5.87 38.46
Solicitud de Registro de la marca 1 453.38 453.38 81.61 534.99
Licencias y autorizaciones 3,052.79 549.50 3,602.29
Licencia de funcionamiento 1 127.12 127.12 22.88 150.00
Inscripción e Inspección Técnica Defensa Civil 1 105.76 105.76 19.04 124.80
Registro Sanitario, PGH 1 491.53 491.53 88.48 580.01
Certificado de Libre Comercialización de
Alimentos de Consumo Humano1 343.22 343.22 61.78 405.00
Carné de Sanidad 5 15.68 78.4 14.11 92.51
Código de barras 13 42.37 550.81 99.15 649.96
Asesoría para la implementación de PGH 1 1,355.93 1355.93 244.07 1,600.00
TOTAL INVERSIÓN EN ACTIVO INTANGIBLE. 3,967.56 714.16 4,681.72
179
7.1.3 Inversión en gastos pre-operativos
También llamados gastos de puesta en marcha del proyecto, son todos los gastos que
se realizan en el periodo pre-operativo como: utensilios, enseres, equipos,
acondicionamiento del local, marketing de lanzamiento, remuneración, servicios básicos y
adelanto de alquiler (ver Tabla 155).
Tabla 155 Inversión de gastos pre-operativos.
(Importes en Soles)
Descripción Cantidad Costo unitario Valor venta IGV Total
Utensilios, Enseres 3,115.47 560.78 3,676.25
Utiles de producccion 2,833.14 509.96 3,343.10
Refractometro 1 229.00 229.00 41.00 270.00
Termometro 1 229.00 229.00 41.00 270.00
Herramientas 458.00 82.00 540.00
Colador acero inoxidable 6 4.20 25.00 5.00 30.00
Cucharon 10 2.50 25.00 5.00 30.00
Tachos 4 14.80 59.00 11.00 70.00
Jabas 48 3.90 186.00 34.00 220.00
Bolsas 100 0.10 9.00 2.00 11.00
Cuchillo 10 0.80 8.00 2.00 10.00
Bowl acero inoxidable 10 11.00 110.00 20.00 130.00
Balde 10 3.00 30.00 5.00 35.00
Gorros 100 0.10 8.00 2.00 10.00
Mascarilla 100 0.10 7.00 1.00 8.00
guantes desechables 100 0.30 30.00 5.00 35.00
guardapolvo 10 1.70 17.00 3.00 20.00
botas de seguridad 10 5.90 59.00 11.00 70.00
PELADOR de fruta 10 1.10 11.00 2.00 13.00
Utiles y utensilios 586.00 106.00 692.00
Guantes de vinilo 100 0.80 85.00 15.00 100.00
Gorro circular desechable 100 0.80 85.00 15.00 100.00
Mascarilla desechable 50 0.80 42.00 8.00 50.00
Mandil 50 5.10 254.00 46.00 300.00
Pantalon Drill 5 42.40 212.00 38.00 250.00
Camisa Drill 5 42.40 212.00 38.00 250.00
Botas de Seguridad 5 101.70 508.00 92.00 600.00
Toallas de papel 5 1.70 8.00 2.00 10.00
Rollo de papel higenico 48 0.70 33.00 6.00 38.00
Alcohol en gel 1Lts. 5 8.50 42.00 8.00 50.00
guantes gruesos para el calor 2 32.20 64.00 12.00 76.00
Parihuela de plastico 3 3.40 10.00 2.00 12.00
cinta ribbon 1 42.40 42.00 8.00 50.00
Botiquin 1 127.10 127.00 23.00 150.00
Tachos 5 12.70 64.00 11.00 75.00
Utiles de limpieza 1,789.00 322.00 2,111.00
Utiles de Administración 282.33 50.82 333.15
lapicero 10 0.26 2.60 0.47 3.10
Lápiz 10 0.26 2.60 0.47 3.10
hojas bond 5 paquetes 8.98 44.90 8.08 53.00
engrampador 2 42.37 84.70 15.25 100.00
perforador 1 13.14 13.10 2.36 15.50
Tijera 3 3.73 11.20 2.01 13.20
liquid paper 10 2.97 29.70 5.34 35.00
Regla 3 0.42 1.30 0.23 1.50
Clikps 5 cajitas 0.50 2.50 0.45 2.95
porta lapicero 4 5.08 20.30 3.66 24.00
Archivadores 10 2.42 24.20 4.35 28.50
Grapas 5 cajitas 1.58 7.90 1.42 9.30
Calculadora 4 9.32 37.30 6.71 44.00
Acondicionamiento de Local 15,421.40 2,775.85 18,197.25
Pintado interior 8 25.00 200.00 36.00 236.00
180
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.1.4 Inversión en inventarios iniciales.
El inventario inicial presentado en la Tabla 156, Tabla 157,Tabla 158Tabla 159 ,
representa el costo de la materia prima de las compras del sampling.
Tabla 156 Conserva de aguaymanto en almíbar – 425 gr.
Nota: Fuente y elaboración propia.
(Importes en Soles)
Descripción Cantidad Costo unitario Valor venta IGV Total
Instalaciones(interruptores) 12 11.00 132.00 24.00 156.00
Instalaciones(luminarias) 6 14.90 89.00 16.00 105.00
Instalaciones(sanitarios) 2 5,000.00 10,000.00 1,800.00 11,800.00
Instalaciones(equipos) 1 1,000.00 1,000.00 180.00 1,180.00
Instalacion(Drywall) 1 4,000.00 4,000.00 720.00 4,720.00
Marketing de Lanzamiento( etapa preoperativa) 67,550.00 12,159.00 79,709.00
STANDS PARA DEGUSTACION 29 350.00 10,150.00 1,827.00 11,977.00
IMPULSADORAS 55 90.00 4,950.00 891.00 5,841.00
FACEBOOK 1 300.00 300.00 54.00 354.00
PAGINA WEB(creacion) 1 900.00 900.00 162.00 1,062.00
VALLA PUBLICITARIA 11 1,750.00 19,250.00 3,465.00 22,715.00
Evento de Inauguracion 1 32,000.00 32,000.00 5,760.00 37,760.00
Remuneraciones diciembre 21,570.75 6.00 21,576.75
Pago Total planilla administrativa 1 8,756.50 8,756.50 0.00 8,756.50
Pago total planilla de ventas 1 5,894.33 5,894.33 1.00 5,895.33
Pago planilla MOD 1 4,082.83 4,082.83 2.00 4,084.83
Pago planilla MOI 1 2,837.08 2,837.08 3.00 2,840.08
Servicios básicos y diversos diciembre 4,340.78 700.34 5,041.12
energía eléctrica(luz) 1 195.86 195.86 35.26 231.12
Agua 1 200.00 200.00 36.00 236.00
Teléfono 1 100.00 100.00 18.00 118.00
Gas 1 200.00 200.00 36.00 236.00
Seguros( antirobo, incendios ,etc 1 67.80 67.80 12.20 80.00
CONTROL DE CALIDAD 1 838.98 838.98 151.02 990.00
CONTABILIDAD 1 450.00 450.00 0.00 450.00
SEGURIDAD (03 CIA GLOBAL SEGUROS) 8 HORAS C/U 3 TURNOS 1 2,288.14 2,288.14 411.86 2,700.00
Alquiler Adelantado (diciembre) 1 1,144.00 1,144.07 205.93 1,350.00
SUBTOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 113,142.46 16,407.91 129,550.37
Garantía de Alquiler 2 1,144.00 2,288.14 411.86 2,700.00
TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 115,427.03 16,823.93 132,250.01
DESCRIPCION CANT.
Conserva de Arándano en almibar - 425 gramos 284
Materias primas conserva en aguaymanto Unidad Dic-17 C.U. Valor venta IGV Total
Aguaymanto Kg 68.24 S/. 3.00 S/. 204.73 S/. 0.00 S/. 204.73
Azucar Kg 15.91 S/. 0.85 S/. 13.48 S/. 0.00 S/. 13.48
CMC Kg 0.36 S/. 79.66 S/. 28.96 S/. 5.21 S/. 34.18
Acido Citrico Kg 0.36 S/. 3.35 S/. 1.22 S/. 0.22 S/. 1.44
Sorbato de Potasio Kg 1.36 S/. 42.37 S/. 57.77 S/. 10.40 S/. 68.17
Envase
cajas de embalaje (36 und) und 8 S/. 1.00 S/. 7.89 S/. 1.42 S/. 9.31
frascos de vidrio+etiquetas(1* und producida) und 284 S/. 0.62 S/. 176.11 S/. 31.70 S/. 207.81
S/. 490.16 S/. 88.23 S/. 578.39
181
Tabla 157 Conserva de arándano en almíbar – 425 gr.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 158 Conserva de fresa en almíbar – 425 gr.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 159 Conserva mix de berries en almíbar – 425 gr.
Nota: Fuente y elaboración propia.
DESCRIPCION CANT.
Conserva de arándano en almibar - 425 gramos 152
Materias primas conserva en arándano Unidad Dic-17 C.U. Valor venta IGV Total
Arandano Kg 36.48 S/. 10.00 S/. 364.76 S/. 0.00 S/. 364.76
Azucar Kg 8.5 S/. 0.85 S/. 7.20 S/. 0.00 S/. 7.20
CMC Kg 0.19 S/. 79.66 S/. 15.48 S/. 2.79 S/. 18.26
Acido Citrico Kg 0.19 S/. 42.37 S/. 8.23 S/. 1.48 S/. 9.72
Sorbato de Potasio Kg 0.73 S/. 42.37 S/. 30.87 S/. 5.56 S/. 36.43
Envase
cajas de embalaje (36 und) und 4.22 S/. 1.00 S/. 4.22 S/. 0.76 S/. 4.98
frascos de vidrio+etiquetas(1* und producida) und 151.8 S/. 0.62 S/. 94.12 S/. 16.94 S/. 111.06
S/. 524.88 S/. 94.48 S/. 619.36
DESCRIPCION CANT.
Conserva de fesa en almíbar - 425 gramos 263
Materias primas berries en conserva fresa Unidad Dic-17 C.U. Costo total IGV Total
Fresa Kg 63.2 S/. 3.00 S/. 189.66 S/. 0.00 S/. 189.66
Azúcar Kg 14.7 S/. 0.85 S/. 12.46 S/. 0.00 S/. 12.46
CMC Kg 0.3 S/. 79.66 S/. 26.78 S/. 4.82 S/. 31.60
Ácido Cítrico Kg 0.3 S/. 3.35 S/. 1.13 S/. 0.20 S/. 1.33
Sorbato de Potasio Kg 1.3 S/. 42.37 S/. 53.42 S/. 9.61 S/. 63.03
Envase
cajas de embalaje (36 und) und 7 S/. 1.00 S/. 7.30 S/. 1.31 S/. 8.61
frascos de vidrio+etiquetas(1* und producida) und 263 S/. 0.62 S/. 162.83 S/. 29.31 S/. 192.14
S/. 453.56 S/. 45.26 S/. 498.82
DESCRIPCION CANT.
Conserva mix de beries en almibar - 425 gramos 263
Materias primas mix de berries en conserva Unidad Dic-17 C.U. Costo total IGV Total
Aguaymanto Kg 21 S/. 3.00 S/. 63.14 S/. 0.00 S/. 63.14
Fresa Kg 21.1 S/. 3.00 S/. 63.22 S/. 0.00 S/. 63.22
Arandano Kg 21 S/. 10.00 S/. 210.10 S/. 0.00 S/. 210.10
Azucar Kg 14.7 S/. 1.39 S/. 20.49 S/. 0.00 S/. 20.49
CMC Kg 0.3 S/. 79.66 S/. 26.78 S/. 4.82 S/. 31.60
Acido Citrico Kg 0.3 S/. 3.35 S/. 1.13 S/. 0.20 S/. 1.33
Sorbato de Potasio Kg 1.3 S/. 66.95 S/. 84.40 S/. 15.19 S/. 99.59
Envase
cajas de embalaje (36 und) und 7 S/. 1.00 S/. 7.30 S/. 1.31 S/. 8.61
frascos de vidrio+etiquetas(1* und producida) und 263 S/. 0.62 S/. 162.83 S/. 29.31 S/. 192.14
S/. 639.37 S/. 50.84 S/. 690.21
182
A continuación, en la Tabla 160, se presenta el resumen del inventario inicial.
Tabla 160 Resumen inventario inicial
Inventario inicial Valor IGV Importe
Conserva de aguaymanto en almíbar – 425 gr. S/. 490.16 S/. 88.23 S/. 578.39
Conserva de arándano en almíbar - 425 gr. S/. 524.88 S/. 94.48 S/. 619.36
Conserva de fresa en almíbar - 425 gr. S/. 453.56 S/. 45.26 S/. 498.82
Conserva mix de berries en almíbar - 425 gr. S/. 639.37 S/. 50.84 S/. 690.21
Total inventarios S/. 2,107.98 S/. 278.80 S/. 2,386.78
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.1.5 Inversión en capital de trabajo.
El capital de trabajo es el dinero que permite operar sin falta de liquidez en todos los
años del proyecto. Para el proyecto se utiliza el método de déficit acumulado, porque ayuda
a proyectar el detalle mensual de los ingresos y egresos del primer año con la finalidad de
saber en qué mes se tendría la mayor necesidad de efectivo y este sería el capital de
trabajo de primer año.
Tabla 161 Inversiones en Capital de trabajo.
(Importes en Soles)
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Saldo Inicial de Caja 0 -146,932 -30,250 34,743 55,257 42,651 33,207 58,154 42,521 19,369 17,459 31,303
Ventas netas supermercado 54,892 62,368 69,844 53,973 68,925 61,449 40,221 47,697 55,173 70,210 77,686 85,161
IGV Ventas 9,881 11,226 12,572 9,715 12,406 11,061 7,240 8,585 9,931 12,638 13,983 15,329
Total Ingresos en Efectivo 64,773 73,595 82,416 63,688 81,331 72,510 47,461 56,282 65,104 82,847 91,669 100,491
Cobranza supermercado a 90 dias 64,773 73,595 82,416 63,688 81,331 72,510 47,461 56,282 65,104 82,847
Ventas netas minimarkets 32,884 37,362 41,841 32,333 41,290 36,811 24,095 28,573 33,052 42,059 46,538 51,017
IGV Ventas 5,919 6,725 7,531 5,820 7,432 6,626 4,337 5,143 5,949 7,571 8,377 9,183
Total Ingresos en Efectivo 38,803 44,087 49,372 38,153 48,722 43,437 28,432 33,716 39,001 49,630 54,915 60,200
Cobranza supermercado a 45 dias 38,803 44,087 49,372 38,153 48,722 43,437 28,432 33,716 39,001 49,630 54,915
Total cobranza 0 38,803 108,861 122,967 120,569 112,410 124,769 100,941 81,177 95,283 114,734 137,762
Total Egresos en Efectivo 146,932 69,053 74,117 67,710 77,919 79,203 66,615 58,420 61,808 77,825 83,432 117,164
Materia prima (arandano, aguaymanto, fresa) 16,137 17,878 20,014 15,286 19,813 26,977 8,684 10,507 12,146 20,181 22,254 24,389
IGV no grava por ser fruta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Insumos totales sin IGV 7,717 5,690 6,369 7,377 6,306 5,567 5,550 4,356 5,036 9,615 7,082 7,762
Azucar si grava 796 882 987 754 977 863 558 675 780 995 1,098 1,203
CMC 1,449 1,606 1,797 1,373 1,779 1,571 1,016 1,229 1,421 1,812 1,998 2,190
Acido Citrico 2,581 0 0 2,512 0 0 1,950 0 0 3,192 0 0
Sorbato de Potasio 2,891 3,203 3,585 2,738 3,549 3,133 2,026 2,452 2,834 3,615 3,986 4,369
IGV Insumos 1,389 1,024 1,147 1,328 1,135 1,002 999 784 906 1,731 1,275 1,397
Materiales 8,183 8,644 9,676 7,772 9,579 8,457 5,851 6,618 7,650 10,139 10,759 11,792
cajas de embalaje(36 unidades) 335 371 415 317 411 363 235 284 328 418 461 506
frascos de vidrio+etiquetas(1* unidad producida) 7,468 8,273 9,261 7,073 9,169 8,094 5,235 6,334 7,322 9,339 10,298 11,286
strech film(2* frasco) 381 0 0 381 0 0 381 0 0 381 0 0
IGV materiales 1,473 1,556 1,742 1,399 1,724 1,522 1,053 1,191 1,377 1,825 1,937 2,123
Sueldos 21,555 21,555 21,555 21,555 26,674 21,555 31,856 21,555 21,555 21,555 26,674 50,789
Sueldo bruto personal administrativo 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800 7,800
Sueldo bruto personal ventas 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200 5,200
Sueldo bruto personal MOD 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400 3,400
Sueldo bruto personal MOI 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500
Gratificación 0 0 0 0 0 0 9,450 0 0 0 0 27,600
Pago de CTS 0 0 0 0 5,119 0 0 0 0 0 5,119 0
Essalud 1,701 1,701 1,701 1,701 1,701 1,701 1,701 1,701 1,701 1,701 1,701 2,484
Bono ley(9% de las gratificaciones) 0 0 0 0 0 0 851 0 0 0 0 851
Asiganacion familiar 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765 765
Sctr(1%) 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189 189
184
Nota: Fuente y elaboración propia.
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Servicios 2,373 2,472 3,090 2,412 2,475 3,388 2,268 2,366 2,984 2,529 2,538 5,659
Teléfomo e Internet 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
IGV Telefono e internet 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18
Mantenimiento de equipos de produccion y oficna 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 950
IGV mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 171
Recarga de extintores 238 238
IGV recarga de extintores 43 43
Seguro antirobo 68
IGV SEGURO 12
Alquiler local 1,144 1,144 1,144 1,144 1,144 1,144 1,144 1,144 1,144 1,144 1,144 1,144
IGV ALQUILER 206 206 206 206 206 206 206 206 206 206 206 206
energía eléctrica(luz) 196 223 249 193 246 219 144 170 197 251 277 304
IGV ENERGIA 35 40 45 35 44 39 26 31 35 45 50 55
agua 200 227 254 197 251 224 147 174 201 256 283 310
IGV AGUA 36 41 46 35 45 40 26 31 36 46 51 56
Gas 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
IGV GAS 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36
Reposicion de utiles de limpieza 338 338 719 338 338 783 338 338 719 338 338 1,726
Reposicion de utensilios 196 241 196 241 196 249 196 241 196 241 196 336
Reposicion de utiles de oficina - - 227 - - 230 - - 227 - - 282
IGV de reposicion de utiles de oficina - - 41 - - 41 - - 41 - - 51
IGV SUMINISTROS 96 104 206 104 96 227 96 104 206 104 96 422
Servicios tercerizados 2,108 2,108 2,108 2,108 2,108 2,108 2,108 2,108 2,108 2,108 2,408 2,408
CONTROL DE CALIDAD 990 990 990 990 990 990 990 990 990 990 990 990
CONTABILIDAD 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450
Prosegur 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68 68
IGV de prosegur 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
TRANSPORTISTA 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 900 900
IGV transportista 108 108 108 108 108 108 108 108 108 108 162 162
IGV servicios tercerizados 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 174 174
Promoción y Publicidad
Gastos de Prom. y Publicidad 67,513 390 390 390 390 390 390 390 390 390 390 390
IGV PUBLICIDAD 12,152 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70
Activ. de Responsabilidad Social
Actividades sociales y eventos de benficiencia 0 0 0 0 0 0 0 1,000 0 0 0 1,500
IGV de evento responsabilidad social 0 0 0 0 0 0 0 180 0 0 0 270
Impuestos
Pago a Cuenta Imp. Renta (1.5% de las ventas del mes pasado) 0 1,317 1,496 1,675 1,295 1,653 1,474 965 1,144 1,323 1,684 1,863
Pagos de IGV al Estado 5,681 12,304 16,464 14,483 9,046 11,077 12,990 16,127 18,622
Préstamo e Imprevistos
Cuotas del Préstamo activo fijo 1,594 1,594 1,594 1,594 1,594 1,594 1,594 1,594 1,594 1,594 1,594 1,594
Cuotas del prestamo capital de trabajo 4,310 4,310 4,310 4,310 4,310 4,310 4,310 4,310 4,310 4,310 4,310 4,310
Ingresos menos Egresos del mes -146,932 -30,250 34,743 55,257 42,651 33,207 58,154 42,521 19,369 17,459 31,303 20,598
Saldo Acumulado -146,932 -177,183 -142,439 -87,182 -44,531 -11,324 46,830 89,351 108,720 126,178 157,481 178,079
Máximo Déficit Mensual Acumul. -177,183
Caja Mínima Requerida 0.5 % del egreso mas alto -735
Inversión en Capital de Trabajo -177,917
185
7.2 Liquidación del IGV.
En la Tabla 162 se presenta el pago mensual de impuestos que se realizará durante
el primer año ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT.
Tabla 162 Liquidación de IGV.
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.3 Resumen de estructura de inversiones
En la Tabla 163 se presenta el importe que se requiere para cada una de las
inversiones: activo fijo, activo intangible, gastos pre-operativos, inventarios iniciales y
capital de trabajo, indicando el porcentaje en función al monto total de inversión.
Tabla 163 Resumen de estructura de inversiones.
Valor IGV Importe total %
Activo fijo depreciable S/. 46,165.25 S/. 8,309.75 S/. 54,475.00 14.655%
Activo Intangible S/. 3,967.58 S/. 714.17 S/. 4,681.75 1.260%
Gastos pre-operativos S/. 115,430.60 S/. 16,819.77 S/. 132,250.37 35.579%
Inventarios S/. 2,107.98 S/. 278.80 S/. 2,386.78 0.642%
Capital de trabajo S/. 177,917.17 S/. 0.00 S/. 177,917.17 47.864%
345,588.59 26,122.49 371,711.07 100.000%
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.4 Financiamiento
7.4.1 Estructura de Financiamiento.
El proyecto ha contemplado dos grandes fuentes de financiamiento: préstamos
bancarios y capital social. En la Tabla 164 se presenta la estructura de financiamiento
establecida. Los préstamos bancarios se tomarán para financiar parte de los activos fijos
depreciables (S/43,580) y capital de trabajo (S/74,165).
(Importes en Soles) Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 Set-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18
IGV ventas 15,800 17,952 20,103 15,535 19,839 17,687 11,577 13,729 15,880 20,208 22,360 24,512
IGV egresos 26,122 15,441 3,095 3,515 3,231 3,375 3,204 2,531 2,651 2,891 4,081 3,738 4,707
IGV compras m prima 2,862 2,580 2,888 2,727 2,859 2,524 2,052 1,975 2,283 3,556 3,211 3,520
IGV servicios 331 341 351 330 349 383 312 322 332 351 361 426
IGV reposicion de suministros 96 104 206 104 96 227 96 104 206 104 96 422
IGV publicidad 12,152 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70
IGV responsabilidad social 0 0 0 0 0 0 0 180 0 0 0 270
IGV inversiones 26,122
IGV neto -26,122 358 14,856 16,589 12,304 16,464 14,483 9,046 11,077 12,990 16,127 18,622 19,805
Crédito fiscal -26,122 -26,122 -25,764 -10,908
Neto a pagar -25,764 -10,908 5,681 12,304 16,464 14,483 9,046 11,077 12,990 16,127 18,622 19,805
186
Tabla 164
Estructura de financiamiento.
(Importes en Nuevos Soles)
Inversión Deuda Patrimonio
Activo fijo depreciable S/. 54,475.00 S/. 43,580.00 S/. 10,895.00
Activo Intangible S/. 4,681.75 S/. 4,681.75
Gastos pre-operativos S/. 132,250.37 S/. 132,250.37
Inventarios S/. 2,386.78 S/. 2,386.78
Capital de trabajo S/. 177,917.17 S/. 74,164.87 S/. 74,786.10
S/. 371,711 S/. 117,745 253,966
31.676% 60.531%
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.4.2 Cronograma del Financiamiento
En la Tabla 165, se presenta el cronograma de pagos del para activos fijos y en la
Tabla 166 se encuentra su respectivo flujo de costo anual.
De igual forma, en la
Tabla 167, se presenta el cronograma de pagos del préstamo para capital de trabajo
y en la Tabla 168 se encuentra su respectivo flujo de costo anual.
Para el financiamiento se optó por ir a la entidad financiera Mi Banco. Se hizo una
búsqueda con las mejores tasas que se ofrecen en el mercado para micro empresas y Mi
Banco fue la entidad financiera elegida para nuestro proyecto.
187
Tabla 165
Cronograma de pagos de préstamo de activo fijo.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 166 Flujo de costos anual de préstamo activo fijo.
2017 2018 2019 2020 2021
Préstamo 43,580
Amortización (6,498) (8,825) (11,984) (16,274)
Interés (12,635) (10,309) (7,150) (2,860)
Total 43,580 (19,134) (19,134) (19,134) (19,134)
Nota: Fuente y elaboración propia.
(Importes en Soles)
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Saldo Final Mes Saldo InicialInterés Capital Cuota Saldo Final
1 43,580 1,126 469 1,594 43,111 25 28,257 730 865 1,594 27,393
2 43,111 1,114 481 1,594 42,630 26 27,393 708 887 1,594 26,506
3 42,630 1,101 493 1,594 42,137 27 26,506 685 910 1,594 25,596
4 42,137 1,088 506 1,594 41,631 28 25,596 661 933 1,594 24,663
5 41,631 1,075 519 1,594 41,112 29 24,663 637 957 1,594 23,705
6 41,112 1,062 533 1,594 40,579 30 23,705 612 982 1,594 22,723
7 40,579 1,048 546 1,594 40,033 31 22,723 587 1,008 1,594 21,715
8 40,033 1,034 560 1,594 39,472 32 21,715 561 1,034 1,594 20,682
9 39,472 1,020 575 1,594 38,897 33 20,682 534 1,060 1,594 19,622
10 38,897 1,005 590 1,594 38,307 34 19,622 507 1,088 1,594 18,534
11 38,307 989 605 1,594 37,702 35 18,534 479 1,116 1,594 17,418
12 37,702 974 621 1,594 37,082 36 17,418 450 1,145 1,594 16,274
13 37,082 958 637 1,594 36,445 37 16,274 420 1,174 1,594 15,099
14 36,445 941 653 1,594 35,792 38 15,099 390 1,204 1,594 13,895
15 35,792 924 670 1,594 35,122 39 13,895 359 1,236 1,594 12,659
16 35,122 907 687 1,594 34,435 40 12,659 327 1,267 1,594 11,392
17 34,435 889 705 1,594 33,730 41 11,392 294 1,300 1,594 10,092
18 33,730 871 723 1,594 33,006 42 10,092 261 1,334 1,594 8,758
19 33,006 853 742 1,594 32,265 43 8,758 226 1,368 1,594 7,390
20 32,265 833 761 1,594 31,503 44 7,390 191 1,404 1,594 5,986
21 31,503 814 781 1,594 30,723 45 5,986 155 1,440 1,594 4,546
22 30,723 794 801 1,594 29,922 46 4,546 117 1,477 1,594 3,069
23 29,922 773 822 1,594 29,100 47 3,069 79 1,515 1,594 1,554
24 29,100 752 843 1,594 28,257 48 1,554 40 1,554 1,594 0
Parcial 22,945 15,323 38,256 Final 32,954 27,306 57,401
188
Tabla 167
Cronograma de pagos de préstamo capital de trabajo.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 168 Flujo de costos anual de préstamo para capital de trabajo.
2017 2018 2019 2020 2021
Préstamo 74,165
Amortización (30,883) (43,282)
Interés (20,838) (8,439)
Total cuota 74,165 (51,721) (51,721) 0 0
Préstamo capital de trabajo 74,165
TCEA (MI BANCO) 40.15%
TEM 2.85%
Plazo 24 meses
Cuota Mensual 4,310
Cronograma de Pagos
Mes Saldo Inicial Interés Capital Cuota Escudo Fiscal Saldo Final
1 74,165 2,116 2,194 4,310 624 71,971
2 71,971 2,053 2,257 4,310 606 69,714
3 69,714 1,989 2,321 4,310 587 67,392
4 67,392 1,923 2,388 4,310 567 65,005
5 65,005 1,854 2,456 4,310 547 62,549
6 62,549 1,784 2,526 4,310 526 60,023
7 60,023 1,712 2,598 4,310 505 57,426
8 57,426 1,638 2,672 4,310 483 54,754
9 54,754 1,562 2,748 4,310 461 52,006
10 52,006 1,484 2,826 4,310 438 49,179
11 49,179 1,403 2,907 4,310 414 46,272
12 46,272 1,320 2,990 4,310 389 43,282
13 43,282 1,235 3,075 4,310 364 40,207
14 40,207 1,147 3,163 4,310 338 37,044
15 37,044 1,057 3,253 4,310 312 33,790
16 33,790 964 3,346 4,310 284 30,444
17 30,444 869 3,442 4,310 256 27,003
18 27,003 770 3,540 4,310 227 23,463
19 23,463 669 3,641 4,310 197 19,822
20 19,822 565 3,745 4,310 167 16,078
21 16,078 459 3,851 4,310 135 12,226
22 12,226 349 3,961 4,310 103 8,265
23 8,265 236 4,074 4,310 70 4,191
24 4,191 120 4,191 4,310 35 0
189
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.5 Ingresos Anuales
7.5.1 Ingresos por ventas.
Los ingresos por ventas se calculan por canal de distribución, cada canal tiene una
política diferente de pago a proveedores.
Las estimaciones de los flujos de ingresos por ventas mensuales y anuales para el canal supermercados se presentan en la Tabla 169 y en la Tabla 170 respectivamente.
Del mismo modo, los flujos de ingresos por ventas mensuales y anuales para el canal
supermercados se presentan en la Tabla 171 y en la Tabla 172 respectivamente
Finalmente, en la Tabla 173 se presentan los ingresos totales por ventas.
190
Tabla 169 Ingreso por ventas mensuales, canal supermercado.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 170 Ingreso por ventas anuales, canal supermercado.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Canal Supermercado 2018
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Conserva aguaymanto 425 gr 6.55 S/. 16,742 S/. 19,022 S/. 21,303 S/. 16,462 S/. 21,022 S/. 18,742 S/. 12,267 S/. 14,548 S/. 16,828 S/. 21,414 S/. 23,694 S/. 25,974
Conserva arándano 425 gr 6.55 S/. 8,947 S/. 10,166 S/. 11,385 S/. 8,798 S/. 11,235 S/. 10,016 S/. 6,556 S/. 7,775 S/. 8,993 S/. 11,444 S/. 12,663 S/. 13,881
Conserva fresa 425 gr 6.55 S/. 15,480 S/. 17,588 S/. 19,696 S/. 15,220 S/. 19,437 S/. 17,329 S/. 11,342 S/. 13,451 S/. 15,559 S/. 19,799 S/. 21,907 S/. 24,016
Conserva mix de berries 425 gr 6.55 S/. 13,723 S/. 15,592 S/. 17,461 S/. 13,493 S/. 17,231 S/. 15,362 S/. 10,055 S/. 11,924 S/. 13,793 S/. 17,552 S/. 19,421 S/. 21,290
TOTAL VENTA S/. 54,892 S/. 62,368 S/. 69,844 S/. 53,973 S/. 68,925 S/. 61,449 S/. 40,221 S/. 47,697 S/. 55,173 S/. 70,210 S/. 77,686 S/. 85,161
I.G.V. de Ventas S/. 9,881 S/. 11,226 S/. 12,572 S/. 9,715 S/. 12,406 S/. 11,061 S/. 7,240 S/. 8,585 S/. 9,931 S/. 12,638 S/. 13,983 S/. 15,329
VENTA CON I.G.V. S/. 64,773 S/. 73,595 S/. 82,416 S/. 63,688 S/. 81,331 S/. 72,510 S/. 47,461 S/. 56,282 S/. 65,104 S/. 82,847 S/. 91,669 S/. 100,491
Cobranza supermercado a 90 dias S/. 64,773 S/. 73,595 S/. 82,416 S/. 63,688 S/. 81,331 S/. 72,510 S/. 47,461 S/. 56,282 S/. 65,104 S/. 82,847
Canal Supermercado 2018 2019 2020 2021
Conserva aguaymanto 425 gr S/. 228,018 S/. 250,935 S/. 274,176 S/. 297,768
Conserva arándano 425 gr S/. 121,859 S/. 134,106 S/. 146,527 S/. 159,135
Conserva fresa 425 gr S/. 210,823 S/. 232,012 S/. 253,500 S/. 275,313
Conserva mix de berries 425 gr S/. 186,900 S/. 205,684 S/. 224,734 S/. 244,072
TOTAL VENTA S/. 747,599 S/. 822,737 S/. 898,937 S/. 976,288
I.G.V. de Ventas S/. 134,568 S/. 148,093 S/. 161,809 S/. 175,732
VENTA CON I.G.V. S/. 882,167 S/. 970,829 S/. 1,060,746 S/. 1,152,020
Cobranza supermercado a 90 dias
191
Tabla 171 Ingreso por ventas mensuales, canal autoservicios.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 172 Ingreso por ventas anuales, canal autoservicios.
Nota: Fuente y elaboración propia.
.
Canal Minimarkets 2018
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Conserva aguaymanto 425 gr 6.55 S/. 10,030 S/. 11,395 S/. 12,761 S/. 9,862 S/. 12,593 S/. 11,227 S/. 7,349 S/. 8,715 S/. 10,081 S/. 12,828 S/. 14,194 S/. 15,560
Conserva arándano 425 gr 6.55 S/. 5,360 S/. 6,090 S/. 6,820 S/. 5,270 S/. 6,730 S/. 6,000 S/. 3,927 S/. 4,657 S/. 5,387 S/. 6,856 S/. 7,586 S/. 8,316
Conserva fresa 425 gr 6.55 S/. 9,273 S/. 10,536 S/. 11,799 S/. 9,118 S/. 11,644 S/. 10,381 S/. 6,795 S/. 8,058 S/. 9,321 S/. 11,861 S/. 13,124 S/. 14,387
Conserva mix de berries 425 gr 6.55 S/. 8,221 S/. 9,341 S/. 10,460 S/. 8,083 S/. 10,322 S/. 9,203 S/. 6,024 S/. 7,143 S/. 8,263 S/. 10,515 S/. 11,635 S/. 12,754
TOTAL VENTA S/. 32,884 S/. 37,362 S/. 41,841 S/. 32,333 S/. 41,290 S/. 36,811 S/. 24,095 S/. 28,573 S/. 33,052 S/. 42,059 S/. 46,538 S/. 51,017
I.G.V. de Ventas S/. 5,919 S/. 6,725 S/. 7,531 S/. 5,820 S/. 7,432 S/. 6,626 S/. 4,337 S/. 5,143 S/. 5,949 S/. 7,571 S/. 8,377 S/. 9,183
VENTA CON I.G.V. S/. 38,803 S/. 44,087 S/. 49,372 S/. 38,153 S/. 48,722 S/. 43,437 S/. 28,432 S/. 33,716 S/. 39,001 S/. 49,630 S/. 54,915 S/. 60,200
Cobranza supermercado a 45 dias S/. 38,803 S/. 44,087 S/. 49,372 S/. 38,153 S/. 48,722 S/. 43,437 S/. 28,432 S/. 33,716 S/. 39,001 S/. 49,630 S/. 54,915
Canal Minimarkets 2018 2019 2020 2021
Conserva aguaymanto 425 gr S/. 136,596 S/. 150,324.08 S/. 164,246.82 S/. 178,379.82
Conserva arándano 425 gr S/. 73,000 S/. 80,337.13 S/. 87,777.81 S/. 95,330.85
Conserva fresa 425 gr S/. 126,295 S/. 138,988.17 S/. 151,860.99 S/. 164,928.23
Conserva mix de berries 425 gr S/. 111,964 S/. 123,216.46 S/. 134,628.54 S/. 146,212.97
TOTAL VENTA S/. 447,854 S/. 492,866 S/. 538,514 S/. 584,852
I.G.V. de Ventas S/. 80,614 S/. 88,716 S/. 96,933 S/. 105,273
VENTA CON I.G.V. S/. 528,468 S/. 581,582 S/. 635,447 S/. 690,125
Cobranza supermercado a 45 dias
192
Tabla 173 Importes totales de ingresos por ventas anuales.
Total Ingresos 2018 2019 2020 2021
Conserva aguaymanto 425 gr S/. 364,613 S/. 401,259 S/. 438,423 S/. 476,148
Conserva arándano 425 gr S/. 194,859 S/. 214,443 S/. 234,305 S/. 254,466
Conserva fresa 425 gr S/. 337,118 S/. 371,000 S/. 405,361 S/. 440,241
Conserva mix de berries 425 gr S/. 298,863 S/. 328,901 S/. 359,363 S/. 390,285
TOTAL VENTA S/. 1,195,453 S/. 1,315,603 S/. 1,437,451 S/. 1,561,140
I.G.V. de Ventas S/. 215,181.56 S/. 236,808.46 S/. 258,741.21 S/. 281,005.20
VENTA CON I.G.V. S/. 1,410,634.65 S/. 1,552,411.01 S/. 1,696,192.37 S/. 1,842,145.22
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.5.2 Recuperación de capital de trabajo.
Con el importe calculado de capital de trabajo requerido para el primer año de
operación y el uso del ratio (capital de trabajo/ventas = 14.88%) se proyecta el capital de
trabajo para todos los años de evaluación del proyecto.
El ratio obtenido (capital de trabajo/ventas) se calcula dividiendo el capital de trabajo
del año 1 por las ventas sin IGV del mismo año. Para hallar el capital de trabajo de los años
2, 3 y 4 procedemos a multiplicar las ventas de cada año por el ratio calculado.
Para estimar la Inversión de capital de trabajo, es decir el capital de trabajo del año 1
debe ser desembolsado en el año 0 y para los años posteriores se debe hallar la variación
de un año a otro, es decir, si se desea hallar la inversión de capital de trabajo del año 2, se
debe restar el año anterior y así sucesivamente ya que solo se invierten los diferenciales
cada año. En el año 5 se recupera el capital de trabajo, tal como se muestra en la Tabla
174.
Tabla 174 Recuperación de capital de trabajo.
Año 0 2018 2019 2020 2021
Ventas 1,195,453 1,315,603 1,437,451 1,561,140
Capital de trabajo necesario 177,917 195,799 213,933 232,342
Inversión capital de trabajo (177,917) (17,882) (18,135) (18,408)
Recuperación de capital de trabajo 232,342
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.5.3 Valor de desecho neto del activo fijo.
En la Tabla 175 se presenta la estimación del valor de desecho neto del activo fijo.
193
Tabla 175 Valor de desecho del activo fijo.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Año 0
Descripción Cantidad Costo Unitario Valor Total I.G.V. Total Precio Vida Util (años) Deprec. (3años) V.Libros (4º año) V.Merc. (%) V. Mercado (Soles) Utilidad / Pérdida) Ir 29.5% Valor de Desecho
Operaciones S/29,633.05 S/5,333.95 S/34,967.00 S/29,633.05 S/0.00 S/8,889.92 S/8,889.92 S/2,622.53 S/6,267.39
Cocina industrial 6 ollas 1 S/. 3,813.56 S/. 3,813.56 S/. 686.44 S/. 4,500.00 3.00 S/3,813.56 S/0.00 30% S/1,144.07 S/1,144.07 S/337.50 S/806.57
Estampadora para etiquetas 1 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 137.29 S/. 900.00 3.00 S/762.71 S/0.00 30% S/228.81 S/228.81 S/67.50 S/161.31
Ollas de acero 6 S/. 338.98 S/. 2,033.90 S/. 366.10 S/. 2,400.00 3.00 S/2,033.90 S/0.00 30% S/610.17 S/610.17 S/180.00 S/430.17
Impresora Código Barras 1 S/. 550.85 S/. 550.85 S/. 99.15 S/. 650.00 3.00 S/550.85 S/0.00 30% S/165.25 S/165.25 S/48.75 S/116.50
Extintor 3 S/. 203.39 S/. 610.17 S/. 109.83 S/. 720.00 3.00 S/610.17 S/0.00 30% S/183.05 S/183.05 S/54.00 S/129.05
Filtros de agua industriales 2 S/. 2,966.10 S/. 5,932.20 S/. 1,067.80 S/. 7,000.00 3.00 S/5,932.20 S/0.00 30% S/1,779.66 S/1,779.66 S/525.00 S/1,254.66
Refrigerador industrial 1 S/. 8,474.58 S/. 8,474.58 S/. 1,525.42 S/. 10,000.00 3.00 S/8,474.58 S/0.00 30% S/2,542.37 S/2,542.37 S/750.00 S/1,792.37
Balanza de Plataforma Industrial 1 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 137.29 S/. 900.00 3.00 S/762.71 S/0.00 30% S/228.81 S/228.81 S/67.50 S/161.31
Lavadero de tres pozas 1 S/. 1,271.19 S/. 1,271.19 S/. 228.81 S/. 1,500.00 3.00 S/1,271.19 S/0.00 30% S/381.36 S/381.36 S/112.50 S/268.86
Mesa de Acero Inoxidable 4 S/. 406.78 S/. 1,627.12 S/. 292.88 S/. 1,920.00 3.00 S/1,627.12 S/0.00 30% S/488.14 S/488.14 S/144.00 S/344.14
Parihuela 10 S/. 323.19 S/. 3,231.86 S/. 581.74 S/. 3,813.60 3.00 S/3,231.86 S/0.00 30% S/969.56 S/969.56 S/286.02 S/683.54
Lockers 2 S/. 213.31 S/. 426.61 S/. 76.79 S/. 503.40 3.00 S/426.61 S/0.00 30% S/127.98 S/127.98 S/37.76 S/90.23
Banca 1 S/. 135.59 S/. 135.59 S/. 24.41 S/. 160.00 3.00 S/135.59 S/0.00 30% S/40.68 S/40.68 S/12.00 S/28.68
Administración S/9,431.36 S/1,697.64 S/11,129.00 S/9,431.36 S/0.00 S/2,829.41 S/2,829.41 S/834.68 S/1,994.73
Computadora 3 S/. 1,694.92 S/. 5,084.75 S/. 915.25 S/. 6,000.00 3.00 S/5,084.75 S/0.00 30% S/1,525.42 S/1,525.42 S/450.00 S/1,075.42
Impresora 1 S/. 151.69 S/. 151.69 S/. 27.31 S/. 179.00 3.00 S/151.69 S/0.00 30% S/45.51 S/45.51 S/13.43 S/32.08
Escritorio 3 S/. 1,016.95 S/. 3,050.85 S/. 549.15 S/. 3,600.00 3.00 S/3,050.85 S/0.00 30% S/915.25 S/915.25 S/270.00 S/645.25
Silla 3 S/. 169.49 S/. 508.47 S/. 91.53 S/. 600.00 3.00 S/508.47 S/0.00 30% S/152.54 S/152.54 S/45.00 S/107.54
Archivador de madera 3 S/. 211.86 S/. 635.59 S/. 114.41 S/. 750.00 3.00 S/635.59 S/0.00 30% S/190.68 S/190.68 S/56.25 S/134.43
Ventas S/6,338.14 S/1,140.86 S/7,479.00 S/6,338.14 S/0.00 S/1,901.44 S/1,901.44 S/560.93 S/1,340.52
Computadora 2 S/. 1,694.92 S/. 3,389.83 S/. 610.17 S/. 4,000.00 3.00 S/3,389.83 S/0.00 30% S/1,016.95 S/1,016.95 S/300.00 S/716.95
Impresora 1 S/. 151.69 S/. 151.69 S/. 27.31 S/. 179.00 3.00 S/151.69 S/0.00 30% S/45.51 S/45.51 S/13.43 S/32.08
Escritorio 2 S/. 1,016.95 S/. 2,033.90 S/. 366.10 S/. 2,400.00 3.00 S/2,033.90 S/0.00 30% S/610.17 S/610.17 S/180.00 S/430.17
Silla 2 S/. 169.49 S/. 338.98 S/. 61.02 S/. 400.00 3.00 S/338.98 S/0.00 30% S/101.69 S/101.69 S/30.00 S/71.69
Archivador de madera 2 S/. 211.86 S/. 423.73 S/. 76.27 S/. 500.00 3.00 S/423.73 S/0.00 30% S/127.12 S/127.12 S/37.50 S/89.62
TOTAL ACTIVO FIJO S/45,402.54 S/8,172.46 S/53,575.00 S/45,402.54 S/0.00 S/13,620.76 S/13,620.76 S/4,018.13 S/9,602.64
IGV (Valor mercado) S/2,451.74
Valor de Desecho con IGV S/12,054.38
Valor de Desecho (VD) = VL + [ (VM - VL) * (1 - tIR) ]
en donde:
VM = Valor de Mercado (estimado)
VL = Valor en Libros
TIR = Tasa de Impuesto a la Renta (29.5%)
194
7.6 Costos y gastos anuales
7.6.1 Egresos desembolsables.
Dentro de los egresos desembolsables se tienen los costos de materia prima e
insumos; costos de mano directa; costos indirectos; gastos administrativos y gastos de
ventas.
A continuación, se presentan a detalle las estimaciones de egresos desembolsables,
en el siguiente orden:
(i) Los presupuestos de insumos y materiales, se encuentran en la Tabla 176 y la
Tabla 177, respectivamente; y el presupuesto resumen se presenta en la Tabla
178.
(ii) La estimación de la cantidad de operarios se encuentra en la Tabla 179; y el
presupuesto de mano de obra directa se presenta en la Tabla 180.
(iii) En la Tabla 181 se presentan el presupuesto de costos indirectos; que
comprende la estimación de la planilla de mano de obra indirecta de manera
anualizada y con los beneficios de ley; las recompras de herramientas y
utensilios; los costos de servicios básicos y tercerizados; y el costo de alquiler
del local.
(iv) EL presupuesto de gastos de administración presentado en la Tabla 182,
incluye la planilla administrativa anualizada; las recompras de útiles de oficina
y el presupuesto de responsabilidad social. También incluye, la proporción de
costo de servicios básicos y tercerizados y de alquiler del local.
(v) Finalmente, en la Tabla 183 se presenta el presupuesto de gastos de ventas;
que considera el costo de la planilla del área de ventas de manera anualizada;
las comisiones de ventas; y el presupuesto de presupuesto de publicidad.
También incluye, la proporción de costo de servicios básicos y tercerizados y
de alquiler del local.
195
Tabla 176 Presupuesto de insumos.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 177 Presupuesto de materiales.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 178 Presupuesto resumen de materia prima.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Insumos Costo (Kg, und) Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 Set-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 2018 2019 2020 2021
Aguaymanto S/. 3.00 S/. 3,979 S/. 4,408 S/. 4,934 S/. 3,769 S/. 4,885 S/. 4,312 S/. 2,789 S/. 3,375 S/. 3,901 S/. 4,976 S/. 5,487 S/. 6,013 S/. 52,828 S/. 59,487 S/. 64,747 S/. 70,318
Fresa S/. 3.00 S/. 3,750 S/. 4,154 S/. 4,650 S/. 3,552 S/. 4,604 S/. 13,550 S/. 0 S/. 0 S/. 0 S/. 4,689 S/. 5,171 S/. 5,667 S/. 49,787 S/. 56,157 S/. 61,122 S/. 66,381
Arándano S/. 10.00 S/. 8,409 S/. 9,316 S/. 10,429 S/. 7,965 S/. 10,325 S/. 9,115 S/. 5,895 S/. 7,132 S/. 8,245 S/. 10,516 S/. 11,596 S/. 12,709 S/. 111,653 S/. 127,665 S/. 138,948 S/. 150,902
Azúcar si grava S/. 50.00 S/. 796 S/. 882 S/. 987 S/. 754 S/. 977 S/. 863 S/. 558 S/. 675 S/. 780 S/. 995 S/. 1,098 S/. 1,203 S/. 10,568 S/. 11,952 S/. 13,009 S/. 14,128
CMC S/. 79.66 S/. 1,449 S/. 1,606 S/. 1,797 S/. 1,373 S/. 1,779 S/. 1,571 S/. 1,016 S/. 1,229 S/. 1,421 S/. 1,812 S/. 1,998 S/. 2,190 S/. 19,242 S/. 21,763 S/. 23,687 S/. 25,725
Ácido Cítrico S/. 1,059.32 S/. 2,581 S/. 0 S/. 0 S/. 2,512 S/. 0 S/. 0 S/. 1,950 S/. 0 S/. 0 S/. 3,192 S/. 0 S/. 0 S/. 7,654 S/. 11,576 S/. 12,600 S/. 13,684
Sorbato de Potasio S/. 42.37 S/. 2,891 S/. 3,203 S/. 3,585 S/. 2,738 S/. 3,549 S/. 3,133 S/. 2,026 S/. 2,452 S/. 2,834 S/. 3,615 S/. 3,986 S/. 4,369 S/. 38,381 S/. 43,410 S/. 47,248 S/. 51,313
Total sin IGV S/. 23,854 S/. 23,568 S/. 26,383 S/. 22,663 S/. 26,119 S/. 32,543 S/. 14,235 S/. 14,863 S/. 17,182 S/. 29,796 S/. 29,336 S/. 32,151 S/. 290,113 S/. 332,009 S/. 361,362 S/. 392,451
IGV S/. 1,389 S/. 1,024 S/. 1,147 S/. 1,328 S/. 1,135 S/. 1,002 S/. 999 S/. 784 S/. 906 S/. 1,731 S/. 1,275 S/. 1,397 S/. 13,652 S/. 15,966 S/. 17,378 S/. 18,873
Total con IGV S/. 25,243 S/. 24,592 S/. 27,530 S/. 23,991 S/. 27,254 S/. 33,545 S/. 15,234 S/. 15,647 S/. 18,088 S/. 31,527 S/. 30,611 S/. 33,549 S/. 303,765 S/. 347,976 S/. 378,740 S/. 411,324
Materiales Costo (ciento, millar)Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 sep-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 2018 2019 2020 2021
cajas de embalaje(36 unidades) S/. 100.00 S/. 335 S/. 371 S/. 415 S/. 317 S/. 411 S/. 363 S/. 235 S/. 284 S/. 328 S/. 418 S/. 461 S/. 506 S/. 4,442 S/. 5,024 S/. 5,469 S/. 5,939
frascos de vidrio(1* und producida) S/. 620.00 S/. 7,468 S/. 8,273 S/. 9,261 S/. 7,073 S/. 9,169 S/. 8,094 S/. 5,235 S/. 6,334 S/. 7,322 S/. 9,339 S/. 10,298 S/. 11,286 S/. 99,152 S/. 112,143S/. 122,058S/. 132,559
strech film (2* frasco) S/. 10.00 S/. 381 S/. 0 S/. 0 S/. 381 S/. 0 S/. 0 S/. 381 S/. 0 S/. 0 S/. 381 S/. 0 S/. 0 S/. 1,525 S/. 1,525 S/. 1,525 S/. 1,525
Total sin IGV S/. 8,183 S/. 8,644 S/. 9,676 S/. 7,772 S/. 9,579 S/. 8,457 S/. 5,851 S/. 6,618 S/. 7,650 S/. 10,139 S/. 10,759 S/. 11,792 S/. 105,120S/. 118,693S/. 129,052S/. 140,024
IGV S/. 1,473 S/. 1,556 S/. 1,742 S/. 1,399 S/. 1,724 S/. 1,522 S/. 1,053 S/. 1,191 S/. 1,377 S/. 1,825 S/. 1,937 S/. 2,123 S/. 18,922 S/. 21,365 S/. 23,229 S/. 25,204
Total con IGV S/. 9,656 S/. 10,200 S/. 11,418 S/. 9,171 S/. 11,304 S/. 9,979 S/. 6,904 S/. 7,809 S/. 9,027 S/. 11,963 S/. 12,696 S/. 13,914 S/. 124,041S/. 140,057S/. 152,282S/. 165,228
Total materia prima Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 Set-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 2018 2019 2020 2021
Insumos S/. 23,854 S/. 23,568 S/. 26,383 S/. 22,663 S/. 26,119 S/. 32,543 S/. 14,235 S/. 14,863 S/. 17,182 S/. 29,796 S/. 29,336 S/. 32,151 S/. 290,113 S/. 332,009 S/. 361,362 S/. 392,451
Materiales S/. 8,183 S/. 8,644 S/. 9,676 S/. 7,772 S/. 9,579 S/. 8,457 S/. 5,851 S/. 6,618 S/. 7,650 S/. 10,139 S/. 10,759 S/. 11,792 S/. 105,120 S/. 118,693 S/. 129,052 S/. 140,024
Total valor de venta S/. 32,037 S/. 32,212 S/. 36,060 S/. 30,434 S/. 35,699 S/. 41,000 S/. 20,085 S/. 21,480 S/. 24,832 S/. 39,934 S/. 40,095 S/. 43,943 S/. 395,233 S/. 450,702 S/. 490,414 S/. 532,475
I.G.V. S/. 2,862.00 S/. 2,580.06 S/. 2,888.25 S/. 2,726.75 S/. 2,859.32 S/. 2,524.20 S/. 2,052.23 S/. 1,975.23 S/. 2,283.43 S/. 3,555.59 S/. 3,211.49 S/. 3,519.68 S/. 32,573.68 S/. 37,330.92 S/. 40,607.33 S/. 44,077.35
Precio S/. 34,899.30 S/. 34,792.09 S/. 38,948.04 S/. 33,161.23 S/. 38,557.91 S/. 43,524.37 S/. 22,137.70 S/. 23,455.68 S/. 27,115.41 S/. 43,490.02 S/. 43,306.95 S/. 47,462.90 S/. 427,806.19 S/. 488,032.86 S/. 531,021.10 S/. 576,552.50
196
Tabla 179 Cantidad de personal.
Área Puestos Trabajadores año 1
Trabajadores año 2
Trabajadores año 3
Trabajadores año 4
Remuneración 2018
Remuneración 2019
Remuneración 2020
Remuneración 2021
PRODUCCIÓN OPERARIOS 4 6 7 7 850 850 1000 1000
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 180 Presupuesto de mano de obra directa.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Cuadro de provisiones Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 Set-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 2018 2019 2020 2021
OPERARIOS S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 40,800.00 S/. 61,200.00 S/. 84,000.00 S/. 84,000.00
Total Sueldo Bruto S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 40,800.00 S/. 61,200.00 S/. 84,000.00 S/. 84,000.00
Gratificación(1/12) S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 283.33 S/. 3,400.00 S/. 10,200.00 S/. 14,000.00 S/. 14,000.00
Total Sueldo S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 3,683.33 S/. 44,200.00 S/. 71,400.00 S/. 98,000.00 S/. 98,000.00
CTS(1/24) S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 153.47 S/. 1,841.67 S/. 5,950.00 S/. 8,166.67 S/. 8,166.67
Essalud (9%) S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 3,672.00 S/. 5,508.00 S/. 7,560.00 S/. 7,560.00
Bono ley(9% de las gratific.) S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 25.50 S/. 306.00 S/. 918.00 S/. 1,260.00 S/. 1,260.00
Asignación familiar S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 4,080.00 S/. 6,120.00 S/. 7,140.00 S/. 7,140.00
SCTR(1% del sueldo básico) S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 408.00 S/. 612.00 S/. 840.00 S/. 840.00
Costo MOD S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 4,542.31 S/. 54,507.67 S/. 90,508.00 S/. 122,966.67 S/. 122,966.67
Cuadro de pagos Dic-17 Ene-18 Feb-18 Mar-18 Abr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Ago-18 sep-18 Oct-18 Nov-18 Dic-18 2018 2019 2020 2021
Sueldo Bruto S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 3,400.00 S/. 40,800.00 S/. 61,200.00 S/. 84,000.00 S/. 84,000.00
Gratificación S/. 283.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,700.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,700.00 S/. 3,400.00 S/. 10,200.00 S/. 14,000.00 S/. 14,000.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 920.83 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 920.83 S/. 0.00 S/. 1,841.67 S/. 5,950.00 S/. 8,166.67 S/. 8,166.67
Essalud S/. 0.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 306.00 S/. 3,672.00 S/. 5,508.00 S/. 7,560.00 S/. 7,560.00
Bono ley(9% de las gratific.) S/. 25.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 153.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 153.00 S/. 306.00 S/. 918.00 S/. 1,260.00 S/. 1,260.00
Asignación familiar S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 340.00 S/. 4,080.00 S/. 6,120.00 S/. 7,140.00 S/. 7,140.00
SCTR(1% del sueldo básico) S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 34.00 S/. 408.00 S/. 612.00 S/. 840.00 S/. 840.00
Pago planilla MOD S/. 4,082.83 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 5,000.83 S/. 4,080.00 S/. 5,933.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 4,080.00 S/. 5,000.83 S/. 5,933.00 S/. 54,507.67 S/. 90,508.00 S/. 122,966.67 S/. 122,966.67
197
Tabla 181 Presupuesto de costos indirectos.
Concepto 2018 2019 2020 2021
JEFE DE PRODUCCIÓN
Básicos 30,000 30,000 36,000 36,000
Gratificación 2,500 5,000 6,000 6,000
Sub Total 32,500 35,000 42,000 42,000
Pago de CTS 1,354 2,917 3,500 3,500
Essalud 2,700 2,700 3,240 3,240
Bono ley(9% de las gratificaciones) 225 450 540 540
Asignación familiar 1,020 1,020 1,020 1,020
SCTR(1% del sueldo básico) 300 300 360 360
Total gasto 38,099 42,387 50,660 50,660
Utensilios y herramientas 9,371.02 9,371.02 9,371.02 9,620.76
Guantes de vinilo 1,017 1,017 1,017 1,017
Gorro circular desechable 1,017 1,017 1,017 1,017
Mascarilla desechable 508 508 508 508
Mandil 1,017 1,017 1,017 1,017
Pantalón Drill 212 212 212 212
Camisa Drill 212 212 212 212
Botas de Seguridad 508 508 508 508
Toallas de papel 102 102 102 102
Rollo de papel higiénico 391 391 391 391
Alcohol en gel 1Lts. 508 508 508 508
guantes gruesos para el calor 129 129 129 129
Parihuela de plástico 10 10 10 10
cinta ribbon 508 508 508 508
Botiquín 508 508 508 508
Total herramientas 6,648.14 6,648.14 6,648.14 6,648.14
Colador acero inoxidable 0 0 0 25
Cucharon 0 0 0 25
Tachos 0 0 0 59
Jabas 2,237 2,237 2,237 2,237
Bolsas 112 112 112 112
Cuchillo 17 17 17 17
Bowl acero inoxidable 0 0 0 110
Balde 0 0 0 30
Gorros 51 51 51 51
Mascarilla 41 41 41 41
guantes desechables 178 178 178 178
Guardapolvo 17 17 17 17
botas de seguridad 59 59 59 59
PELADOR de fruta 11 11 11 11
Total Utensilios 2,723 2,723 2,723 2,973
IGV Utensilios y herramientas 1,686.78 1,686.78 1,686.78 1,731.74
Servicios 43,913.68 44,782.72 44,652.56 45,441.29
Recarga extintores 404 404 404 404
Teléfono e Internet 70% 712 712 712 712
Seguro antirobo 70% 40 40 40 40
energía eléctrica(luz) 70% 1,582 1,790 1,948 2,116
agua 70% 1,616 1,828 1,989 2,160
Gas 100% 2,034 2,034 2,034 2,034
198
Concepto 2018 2019 2020 2021
Mantenimiento maquinaria y equipos de producción 0 450 0 450
CONTROL DE CALIDAD 10,068 10,068 10,068 10,068
Prosegur 27,458 27,458 27,458 27,458
I.G.V. Serv. 7,904.46 8,060.89 8,037.46 8,179.43
Alquiler local 70% 8,144.21 8,144.21 8,144.21 8,144.21
IGV alquiler 1,465.96 1,465.96 1,465.96 1,465.96
Total Gasto sin IGV 99,528.08 104,684.62 112,827.78 113,866.26
Total Gasto con IGV 110,585.28 115,898.25 124,017.99 125,243.39
IGV de CIF 11,057.20 11,213.63 11,190.20 11,377.13
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 182 Presupuesto gastos de administración.
Concepto
2018 2019 2020 2021
GERENTE GENERAL
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
Básicos 93,600.00 93,600.00 105,600.00 105,600.00
Gratificación 7,800.00 15,600.00 17,600.00 17,600.00
Sub Total 101,400.00 109,200.00 123,200.00 123,200.00
Pago de CTS 4,225.00 9,100.00 10,266.67 10,266.67
Essalud 8,424.00 8,424.00 9,504.00 9,504.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) 702.00 1,404.00 1,584.00 1,584.00
ASIGNACIÓN familiar 2,040.00 2,040.00 2,040.00 2,040.00
SCTR(1% del sueldo básico) 936.00 936.00 1,056.00 1,056.00
Total Gasto 117,727.00 131,104.00 147,650.67 147,650.67
Servicios 7,478.68 7,598.40 7,689.79 7,786.57
Teléfono e Internet 20% 203.39 203.39 203.39 203.39
Seguro antirobo 20% 11.49 11.49 11.49 11.49
energía eléctrica(luz) 20% 452.13 511.36 556.58 604.46
agua 20% 461.67 522.16 568.33 617.22
Mantenimiento Equipos de oficina 950.00 950.00 950.00 950.00
CONTABILIDAD 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.00
IGV Servicios 374.16 395.71 412.16 429.58
Alquiler local 20% 2,326.92 2,326.92 2,326.92 2,326.92
IGV alquiler 418.85 418.85 418.85 418.85
Útiles de Oficina 966.95 966.95 966.95 966.95
Lapicero 10.51 10.51 10.51 10.51
Lápiz 5.25 5.25 5.25 5.25
hojas bond 179.66 179.66 179.66 179.66
Engrapador 338.98 338.98 338.98 338.98
Perforador 52.54 52.54 52.54 52.54
Tijera 44.75 44.75 44.75 44.75
liquid paper 118.64 118.64 118.64 118.64
Regla 5.08 5.08 5.08 5.08
Clikps 10.00 10.00 10.00 10.00
porta lapicero 20.34 20.34 20.34 20.34
Archivadores 24.15 24.15 24.15 24.15
Grapas 7.88 7.88 7.88 7.88
Calculadora 149.15 149.15 149.15 149.15
199
Concepto
2018 2019 2020 2021
IGV Útiles de Oficina 174.05 174.05 174.05 174.05
Actividades Responsabilidad Social 5,847.46 14,322.03 14,322.03 14,322.03
Actividades sociales y eventos de beneficencia 5,847.46 14,322.03 14,322.03 14,322.03
I.G.V. Activ. Responsabilidad. Social 1,052.54 2,577.97 2,577.97 2,577.97
Total Gasto sin IGV 134,347.00 156,318.31 172,956.35 173,053.13
Total Gasto con IGV 136,366.60 159,884.88 176,539.38 176,653.58
IGV Gastos administrativos 2,019.60 3,566.57 3,583.02 3,600.44
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 183 Presupuesto de gastos de ventas.
Concepto 2018 2019 2020 2021
GERENTE COMERCIAL Y VENTAS
EJECUTIVO COMERCIAL
Básicos 62,400.00 62,400.00 72,000.00 72,000.00
Gratificación 5,200.00 10,400.00 12,000.00 12,000.00
Sub Total 67,600.00 72,800.00 84,000.00 84,000.00
Pago de CTS 2,816.67 6,066.67 7,000.00 7,000.00
Essalud 5,616.00 5,616.00 6,480.00 6,480.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) 468.00 936.00 1,080.00 1,080.00
Asignación familiar 2,040.00 2,040.00 2,040.00 2,040.00
SCTR(1% del sueldo básico) 624.00 624.00 720.00 720.00
Comisión ventas 1% 11,960.72 13,162.84 14,381.95 15,619.48
Total Gasto 91,125.39 101,245.50 115,701.95 116,939.48
Serv. 6,965.92 7,636.56 8,290.47 8,947.57
Teléfono e Internet 10% 120.00 120.00 120.00 120.00
Seguro antirrobo 10% 6.78 6.78 6.78 6.78
energía eléctrica(luz) 10% 266.75 301.70 328.38 356.63
agua 10% 272.39 308.07 335.31 364.16
TRANSPORTISTA 6,300.00 6,900.00 7,500.00 8,100.00
IGV Serv. 1,253.87 1,374.58 1,492.29 1,610.56
alquiler local 10% 1,372.88 1,372.88 1,372.88 1,372.88
IGV alquiler 247.12 247.12 247.12 247.12
Publicidad y Marketing 74,727.02 99,304.76 99,893.66 78,864.14
IMPULSADORAS 3,661.02 3,661.02 3,661.02 3,661.02
FACEBOOK 1,016.95 1,016.95 1,016.95 1,016.95
PAGINA WEB( hosting) 322.03 322.03 322.03 322.03
VALLA PUBLICITARIA 66,800.75 69,780.20 71,883.58 71,883.58
Evento de recordación de marca 0.00 21,186.44 21,186.44 0.00
Sampling 2,926.28 3,338.12 1,823.65 1,980.57
IGV Publicidad y Marketing 12,924.13 17,274.00 17,652.60 13,839.04
Total Gasto sin IGV 174,191.21 209,559.71 225,258.97 206,124.08
IGV gastos de ventas 14,425.12 18,895.70 19,392.01 15,696.73
Total Pago con IGV 185,690.05 225,117.28 242,827.33 219,840.24
Nota: Fuente y elaboración propia.
200
7.6.2 Egresos no desembolsables.
En sección se presentan las estimaciones de los egresos no desembolsables que
comprenden la depreciación, la amortización de intangibles y la amortización de gastos
preoperativos amortizables.
En la Tabla 184 se presenta la estimación de la depreciación de los activos, el régimen
MYPE permite depreciar todos los activos fijos en 3 años.
La amortización del total de intangibles se realiza a valor de venta, tal como se puede
apreciar en la Tabla 185.
Finalmente, en la Tabla 186, se encuentra la amortización de gastos preoperativos
amortizables. Para la estimación de los gastos preoperativos amortizables no se
consideran el activo fijo no depreciable ni la garantía de alquiler. La norma permite
amortizar los gastos pre-operativos tanto en el primer año como en 10 años, ninguno es
incorrecto. Para un mayor efecto tributario en el primer año se amortizaron todos los gastos
preoperativos en el primer año de operación.
Tabla 184 Depreciación de activos año 0.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Concepto Cant. Valor compra Valor compra Tasa dep. 2018 2019 2020 2021
unitario total Sunat
Operaciones S/. 29,633.05 S/. 9,877.68 S/. 9,877.68 S/. 9,877.68 S/. 0.00
Cocina industrial 6 ollas 1 S/. 3,813.56 S/. 3,813.56 33% S/. 1,271.19 S/. 1,271.19 S/. 1,271.19
Estampadora para etiquetas 1 S/. 762.71 S/. 762.71 33% S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24
Ollas de acero 6 S/. 338.98 S/. 2,033.90 33% S/. 677.97 S/. 677.97 S/. 677.97
Impresora Código Barras 1 S/. 550.85 S/. 550.85 33% S/. 183.62 S/. 183.62 S/. 183.62
Extintor 3 S/. 203.39 S/. 610.17 33% S/. 203.39 S/. 203.39 S/. 203.39
Filtros de agua industriales 2 S/. 2,966.10 S/. 5,932.20 33% S/. 1,977.40 S/. 1,977.40 S/. 1,977.40
Refrigerador industrial 1 S/. 8,474.58 S/. 8,474.58 33% S/. 2,824.86 S/. 2,824.86 S/. 2,824.86
Balanza de Plataforma Industrial 1 S/. 762.71 S/. 762.71 33% S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24
Lavadero de tres pozas 1 S/. 1,271.19 S/. 1,271.19 33% S/. 423.73 S/. 423.73 S/. 423.73
Mesa de Acero Inoxidable 4 S/. 406.78 S/. 1,627.12 33% S/. 542.37 S/. 542.37 S/. 542.37
Parihuela 10 S/. 323.19 S/. 3,231.86 33% S/. 1,077.29 S/. 1,077.29 S/. 1,077.29
Lockers 2 S/. 213.31 S/. 426.61 33% S/. 142.20 S/. 142.20 S/. 142.20
banca 1 S/. 135.59 S/. 135.59 33% S/. 45.20 S/. 45.20 S/. 45.20
Administración S/. 9,431.36 S/. 3,143.79 S/. 3,143.79 S/. 3,143.79 S/. 0.00
Computadora 3 S/. 1,694.92 S/. 5,084.75 33% S/. 1,694.92 S/. 1,694.92 S/. 1,694.92
Impresora 1 S/. 151.69 S/. 151.69 33% S/. 50.56 S/. 50.56 S/. 50.56
escritorio 3 S/. 1,016.95 S/. 3,050.85 33% S/. 1,016.95 S/. 1,016.95 S/. 1,016.95
silla 3 S/. 169.49 S/. 508.47 33% S/. 169.49 S/. 169.49 S/. 169.49
archivador de madera 3 S/. 211.86 S/. 635.59 33% S/. 211.86 S/. 211.86 S/. 211.86
Ventas S/. 6,338.14 S/. 2,112.71 S/. 2,112.71 S/. 2,112.71 S/. 0.00
Computadora 2 S/. 1,694.92 S/. 3,389.83 33% S/. 1,129.94 S/. 1,129.94 S/. 1,129.94
Impresora 1 S/. 151.69 S/. 151.69 33% S/. 50.56 S/. 50.56 S/. 50.56
escritorio 2 S/. 1,016.95 S/. 2,033.90 33% S/. 677.97 S/. 677.97 S/. 677.97
silla 2 S/. 169.49 S/. 338.98 33% S/. 112.99 S/. 112.99 S/. 112.99
archivador de madera 2 S/. 211.86 S/. 423.73 33% S/. 141.24 S/. 141.24 S/. 141.24
S/. 15,134.18 S/. 15,134.18 S/. 15,134.18 S/. 0.00
201
Tabla 185 Amortización total de intangibles.
Descripción Cant. Costo unitario S/.sin igv
Total Valor Venta
IGV 18 % Total Precio de Venta
Constitucion de la empresa S/. 402.55 S/. 72.46 S/. 475.01
Busqueda de nombre 1 S/. 4.24 S/. 4.24 S/. 0.76 S/. 5.00
Reserva de Nombre 1 S/. 16.95 S/. 16.95 S/. 3.05 S/. 20.00
Minuta de Constitución y escritura pública 1 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 68.64 S/. 450.00
Marcas y patentes S/. 512.24 S/. 92.20 S/. 604.44
Busqueda Fonetica de la marca según clase 1 S/. 26.27 S/. 26.27 S/. 4.73 S/. 31.00
Busqueda figurativa de la marca según clase 1 S/. 32.59 S/. 32.59 S/. 5.87 S/. 38.46
Solicitud de Registro de la marca 1 S/. 453.38 S/. 453.38 S/. 81.61 S/. 534.99
Licencias y autorizaciones S/. 3,052.79 S/. 549.50 S/. 3,602.30
Licencia de funcionamiento 1 S/. 127.12 S/. 127.12 S/. 22.88 S/. 150.00
Inscripción e Inspección Técnia Defensa Civil 1 S/. 105.76 S/. 105.76 S/. 19.04 S/. 124.80
Registro Sanitario, PGH 1 S/. 491.53 S/. 491.53 S/. 88.47 S/. 580.00
Certificado de Libre Comercializacion de Alimentos de Consumo Humano
1 S/. 343.22 S/. 343.22 S/. 61.78 S/. 405.00
Carné de Sanidad 5 S/. 15.68 S/. 78.39 S/. 14.11 S/. 92.50
Codgio de barras 13 S/. 42.37 S/. 551 S/. 99 S/. 650.00
Asesoría para la implementación de PGH * 1 S/. 1,355.93 S/. 1,356 S/. 244 S/. 1,600
TOTAL S/. 3,968 S/. 714 S/. 4,682
2018 2019 2020 2021
Amortización de Intangibles 3,967.58
Amortización administrativa 100% 3,967.58
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 186 Amortización gastos preoperativos amortizables.
Valor I.G.V. Importe
Utensilios, Enseres 3,115.47 560.78 3,676.25
Acondicionamiento de Local 15,421.40 2,775.85 18,197.25
Marketing de Lanzamiento 67,550.00 12,159.00 79,709.00
Remuneraciones diciembre 21,570.75 6.00 21,576.75
Servicios diciembre 4,340.78 700.34 5,041.12
Alquiler Adelantado (diciembre) 1,144.07 205.93 1,350.00
Total gasto pre-operativo amortizables 113,142.46 16,407.91 129,550.37
2018 2019 2020 2021
Amortización de Gasto pre-operativos 113,142.46
Amortización operaciones 70% 79,199.72
Amortización administrativa 20% 22,628.49
Amortización ventas 10% 11,314.25
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.6.3 Costo de producción unitario y costo total unitario.
A continuación, en la Tabla 187 se presentan las estimaciones del costo unitario de
producción y del costo total unitario.
202
Tabla 187 Costo total unitario.
Concepto 2018 2019 2020 2021
Unidades vendidas 182,606.43 200,959.35 219,571.83 238,465.40
Materia Prima 395,232.51 450,701.94 490,413.77 532,475.15
Mano de Obra Directa 54,507.67 90,508.00 122,966.67 122,966.67
Costos Indirectos 99,528.08 104,684.62 112,827.78 113,866.26
Total Costo de Producción 549,268.25 645,894.56 726,208.22 769,308.08
costo unitario de producción 3.01 3.21 3.31 3.23
Gastos Administrativos 134,347.00 156,318.31 172,956.35 173,053.13
Gastos de Venta 173,874.02 209,231.12 224,921.53 205,777.28
Depreciación Activo Fijo 15,388.42 15,388.42 15,388.42 0.00
Amortización de Intangibles 3,967.58 0.00 0.00 0.00
Amortiz. Gasto Pre Operativo 113,142.46 0.00 0.00 0.00
Costo Total 989,988 1,026,832 1,139,475 1,148,139
Costo total unitario 5.42 5.11 5.19 4.81
Margen del proyecto 2018 2019 2020 2021
Valor venta S/. 6.55 S/. 6.55 S/. 6.55 S/. 6.55
Costo unitario 5.42 5.11 5.19 4.81
Margen del producto S/. 1.13 S/. 1.44 S/. 1.36 S/. 1.73
Margen en % con respecto al valor de venta 17.19% 21.95% 20.73% 26.46%
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.6.4 Costo fijo y variable unitario.
En la Tabla 188 se encuentra la estimación del costo fijo y variable unitario.
Tabla 188 Costo fijo y variable unitario.
Concepto 2018 2019 2020 2021
Unidades vendidas 182,606.43 200,959.35 219,571.83 238,465.40
Materia Prima 395,232.51 450,701.94 490,413.77 532,475.15
Sampling 2,926.28 3,338.12 1,823.65 1,980.57
comision ventas 1% 11,954.53 13,156.03 14,374.51 15,611.40
energía eléctrica(luz) 2,260.63 2,556.82 2,782.88 3,022.31
Agua 2,308.36 2,610.80 2,841.64 3,086.12
TRANSPORTISTA 6,300.00 6,900.00 7,500.00 8,100.00
Total costo variable 420,982.31 479,263.71 519,736.45 564,275.55
costo variable unitario 2.31 2.38 2.37 2.37
Mano de Obra Directa 54,507.67 90,508.00 122,966.67 122,966.67
Gastos Administrativos 96,329.78 101,067.28 108,890.62 109,590.36
Gastos de Venta 133,433.21 155,284.78 171,831.45 171,831.45
Cif fijo 152,236.31 185,320.21 200,660.92 179,474.48
Depreciación Activo Fijo 15,388.42 15,388.42 15,388.42 0.00
Amortización de Intangibles 3,967.58 0.00 0.00 0.00
Amortiz. Gasto Pre Operativo 113,142.46 0.00 0.00 0.00
Costos fijos 569,005.43 547,568.69 619,738.07 583,862.95
costo fijo unitario 3.12 2.72 2.82 2.45
Costo total unitario 5.42 5.11 5.19 4.81
Nota: Fuente y elaboración propia.
203
7.7 Estado de Ganancias y Pérdidas
Para la elaboración del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja se han
empleado las siguientes premisas:
Las compras son de dos formas: a 45 días para los autoservicios y a 90 días
para supermercados.
Todo lo que se produce se vende en el mismo año, dado que el producto tiene
una duración de un año.
El período de ejecución del proyecto es 4 años.
El impuesto a la renta anual es 29.50%
Cuando existe pérdida en el ejercicio no se “paga impuesto a la renta” (Asher
& Nandy, 2008), se arrastra para el siguiente año.
A continuación, en la Tabla 189 y la Tabla 190, se presentan el Estado de Ganancias
y Pérdidas sin gastos financieros y el Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos
financieros y escudo fiscal respectivamente.
Tabla 189 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros.
Nota: Fuente y elaboración propia.
Haciendo el análisis vertical del Estado de Ganancias y Pérdidas (Estado de
Resultados) sin gastos financieros, se puede observar lo siguiente:
(i) El margen porcentual de la Utilidad Bruta con relación a las Ventas en el primer
año es 54% (Utilidad Bruta / Ventas)
(Importes en Soles)
Rubro 2018 2019 2020 2021 Liquidación 2018 2019 2020 2021
Ventas 1,196,072 1,316,284 1,438,195 1,561,948
(-) Costo de Ventas 551,884 648,586 728,957 772,118
(-) Materia Prima 395,233 450,702 490,414 532,475
(-) Mano de Obra 54,508 90,508 122,967 122,967
(-) Costos Indirectos 102,144 107,376 115,577 116,676
Utilidad Bruta 644,188 667,698 709,238 789,830 54% 51% 49% 51%
(-) Gastos Operativos 440,054 381,656 414,010 379,855
(-)Gastos Administrativos 134,969 156,962 173,616 173,731
(-)Gastos de Venta 174,191 209,560 225,259 206,124
(-)Depreciación Activo Fijo 15,134 15,134 15,134 0
(-)Amortización de Intangibles 3,968 0 0 0
(-) Amortiz. Gasto Pre Operativo 111,792 0 0 0
EBIT o Resultado Operativo 204,134 286,042 295,229 409,976 17% 22% 21% 26%
(+) Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros
(+) Otros Ingresos (Valor salvamento) 13,621
(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros) 0
Resultado antes de I. Renta 204,134 286,042 295,229 409,976 13,621 17% 22% 21% 26%
(-) Impuesto a la Renta 29.5% 60,219 84,382 87,093 120,943 4,018
Resultado Neto 143,914 201,660 208,136 289,033 9,603 12% 15% 14% 19%
204
(ii) El margen porcentual de la utilidad operativa con relación a las ventas en el
segundo año es 22% y va aumentando en los años siguientes (Utilidad
Operativa / Ventas).
(iii) La Rentabilidad sobre los ingresos en el año 2018 sería de 0.12 y en el 2019
sería de 0.15, lo que significa que por cada sol que ingresa a la empresa, a los
accionistas en el año después de impuestos les queda 0.12 céntimos para el
año 2018 y en el año 2019 por cada sol de ingresos a los accionistas les queda
0.15 céntimos y así sucesivamente hasta completar el horizonte del proyecto.
En este estado de ganancias y pérdidas todos los valores son sin IGV y que si la
utilidad antes de impuestos es menor a 15UIT es decir es menor a 60,750 soles entonces
el impuesto a la renta debería ser del 10% pero no es el caso y se aplica el 29.5%.
Tabla 190 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Nota: Fuente y elaboración propia.
El Escudo Fiscal es un ahorro tributario generado por pagar intereses y en general
también generado por los egresos no desembolsables como la depreciación y amortización
de intangibles y gastos pre operativos.
Para el presente proyecto se resta el Impuesto a la renta del Estado de Ganancias y
Pérdidas sin Gastos Financieros – Impuesto a la renta del Estado de Ganancias y Pérdidas
con Gastos Financieros.
Como la utilidad antes de impuesto es mayor a 15UIT se utiliza la tasa 29.5%.
(Importes en Soles)
Rubro 2018 2019 2020 2021 Liquidación 2018 2019 2020 2021
Ventas 1,196,072 1,316,284 1,438,195 1,561,948
(-) Costo de Ventas 551,884 648,586 728,957 772,118
(-) Materia Prima 395,233 450,702 490,414 532,475
(-) Mano de Obra 54,508 90,508 122,967 122,967
(-) Costos Indirectos 102,144 107,376 115,577 116,676
Utilidad Bruta 644,188 667,698 709,238 789,830 0 54% 51% 49% 51%
(-) Gastos Operativos 440,054 381,656 414,010 379,855 0
(-) Administrativos 134,969 156,962 173,616 173,731 0
(-) De Ventas 174,191 209,560 225,259 206,124 0
(-) Depreciación 15,134 15,134 15,134 0 0
(-) Amortiz. Gasto Pre Operativo 3,968 0 0 0 0
(-) Amortización de Intangibles 111,792 0 0 0 0
EBIT o Resultado Operativo 204,134 286,042 295,229 409,976 0 17% 22% 21% 26%
(+) Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros 33,265 18,578 7,032 2,813
(+) Otros Ingresos (Valor salvamento) 13,621
(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros) 0
Utilidad antes de I. Renta 170,869 267,464 288,197 407,163 13,621 14% 20% 20% 26%
(-) Impuesto a la Renta 29.5% 50,406 78,902 85,018 120,113 4,018
Utilidad Neta 120,462 188,562 203,179 287,050 9,603 10% 14% 14% 18%
Escudo Fiscal 9,813 5,480 2,074 830 0
205
7.8 Flujo de Caja Operativo
Son los costos propios de la operación del negocio incluyendo el pago de impuestos.
El flujo de caja operativo, que se presenta en la Tabla 191, es el dinero después de pagar
todas las actividades operativas de funcionamiento rutinario de la empresa, en este flujo se
consideran los ingresos con IGV, las compras de materia prima con IGV, MOD y CIF con
IGV, los gastos de administración y ventas; así como el pago del IGV y de impuesto a la
renta.
Tabla 191 Flujo de Caja Operativo.
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 liquidación
Ingresos por Ventas 1,411,365 1,553,215 1,697,071 1,843,099
(-) Costos operativos 1,107,888 1,333,083 1,471,976 1,552,086 6,882
(-) Materia Prima 427,806 488,033 531,021 576,553 (-) Mano de Obra Directa 54,508 90,508 122,967 122,967 (-) Costos Indirectos 113,672 119,074 127,262 128,559 (-) Gastos Administrativos 137,101 160,644 177,318 177,453 (-) Gastos de Venta 185,690 225,117 242,827 219,840 (-) Impuesto a la Renta 60,219 84,382 87,093 120,943 4,018 (-) Pago de IGV 128,892 165,324 183,489 205,771 2,864
FLUJO DE CAJA OPERATIVO 303,477 220,132 225,094 291,014 (6,882)
Nota: Fuente y elaboración propia.
7.9 Flujo de Capital y Flujo de Caja Económico
Es el dinero resultante después de considerar las inversiones, previo a este flujo se
halla el flujo de inversiones o capital donde se encuentran todas las inversiones y las
recuperaciones correspondientes. También se conoce como flujo de caja libre para la
empresa o proyecto (ver Tabla 192).
Tabla 192 Flujo de Capital y Flujo de Caja Económico.
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 liquidación
Ingresos por Ventas 1,411,365
1,553,215
1,697,071
1,843,099
(-) Costos operativos 1,107,888
1,333,083
1,471,976
1,552,086
6,882
(-) Materia Prima 427,806
488,033
531,021
576,553
(-) Mano de Obra Directa 54,508 90,508 122,967
122,967
(-) Costos Indirectos 113,672
119,074
127,262
128,559
(-) Gastos Administrativos 137,101
160,644
177,318
177,453
(-) Gastos de Venta 185,690
225,117
242,827
219,840
(-) Impuesto a la Renta 60,219 84,382 87,093 120,943
4,018
(-) Pago de IGV 128,892
165,324
183,489
205,771
2,864
206
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 liquidación
FLUJO DE CAJA OPERATIVO 303,477
220,132
225,094
291,014
(6,882)
Activo fijo depreciable (53,575) Activo Intangible (4,682) Gastos pre-operativos (130,657) Inventarios (2,387)
Capital de trabajo (177,356) (17,825)
(18,077)
(18,350)
0 231,609
Recuperación de garantía 2,700 Valor salvamento activo fijo + IGV
16,073
FLUJO DE CAPITAL (368,657)
(17,825)
(18,077)
(18,350)
0 250,382
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO (368,657)
285,652
202,055
206,744
291,014
243,500
Nota: Fuente y elaboración propia.
El flujo de caja económico sería la suma del flujo de caja operativo más el flujo de caja
de capital.
Los importes que están en negativo representan los desembolsos que va a realizar la
empresa y los importes que están en positivo los ingresos que tendría la empresa como la
recuperación de su capital de trabajo, garantía y el salvamento del activo fijo incluido IGV.
7.10 Flujo de caja financiero o del accionista
En el flujo de caja financiero, que se presenta en la Tabla 193, se ve reflejado el dinero
destinado para los accionistas después de pagar todas las obligaciones, para su desarrollo
se debió calcular el flujo de la deuda con el préstamo, cuotas y escudo fiscal.
Tabla 193 Flujo de Caja Financiero.
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO (368,657)
285,652
202,055
206,744
291,014
243,500
Préstamo 117,025
Cuotas de reembolso del préstamo (70,538)
(70,538)
(18,817)
(18,817)
Escudo Fiscal 9,813 5,480 2,074
830
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA
117,025
(60,725)
(65,058)
(16,743)
(17,988)
0
FLUJO DE CAJA FINANCIERO (251,632)
224,926
136,997
190,001
273,026
243,500
Nota: Fuente y elaboración propia.
207
Capítulo VIII. Evaluación Económico Financiera
8.1 Cálculo de la tasa de descuento
8.1.1 Costo de Oportunidad.
El costo de oportunidad del accionista (COK) es la tasa mínima de retorno que los
accionistas deben exigir por su inversión.
Para calcularlo se emplean dos metodologías el CAPM y el COK propio según el factor
riesgo.
En la Tabla 194 se presentan los datos para la estimación del COK empleando el
modelo CAPM.
Tabla 194 Modelo CAPM.
CAPM
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran 2007-2016
RM 8.64%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 2007-2016 TLR 5.03%
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 65.78%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 34.22%
Tasa Impuesto a la Renta Legislación Vigente I 29.50%
Beta Desapalancada Food Processing BD 0.61
Riesgo País BCR RP 1.14%
Beta Apalancado BA = BD*{[1+(D/E)*(1-I)} BA 0.838
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 9.199%
Costo Capital Propio Ajustado b/ KP1 = KP+RTN+RN KP1 9.199%
Nota: Fuente y elaboración propia.
Las consideraciones empleadas para el cálculo son las siguientes:
COK >o= TCEA(1-ir) mas alta
El rendimiento de mercado (RM) es el SYP 500 (rm-rf promedio aritmético de
los últimos 10 años 2007-2016).
Tasa libre de riesgo es el 10 year T-Bond(TLR) (rm-rf promedio aritmético de
los últimos 10 años 2007-2016).
208
El impuesto a la renta es 29.5%.
La beta des-apalancada (sin deuda) se elige según el sector al que pertenece
la empresa.
El riesgo país más reciente de Perú se halla en el diario gestión, luego se
procede a apalancar la beta:
BA=BD*((1+(D/E)*(1-ir))= 0.89*((1+(54.55%/45.45%)*(1-29.5%))=1.64
Se aplica el CAPM:
KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP= 5.03%+ 1.64*(8.64%-5.03%)+1.15%=12.1%
Se evalúa si cumple la condición básica:
En todo el caso se habla de dos préstamos donde a las TCEAS se les multiplica
*(1-ir) es decir:
39.34%*(1-29.5%)= 27.73%
40.8%*(1-29.5%)= 28.76%
Se elige la mayor que en este caso es 28.76% y se procede a comparar:
COK>o= TCEA(1-ir) más alta
20.6%< 28.76%, no se cumple la condición básica, por lo que se recurre a la
metodología del COK propio.
Para emplear el modelo COK propio, se procede a tomar en cuenta el costo de
oportunidad de cada socio. Cada socio eligió una tasa de rendimiento de acuerdo al valor
que tiene su dinero, resultando que el COK promedio es 33%, tal como se muestra en la
Tabla 195.
Tabla 195 COK propio.
COK propio
Socio 1(Manuel Hurtado) 35%
Socio 2(Ana Marticorena) 32.00%
socio 3(Marilyn Mendoza) 34.00%
Socio 4(Robert Espinoza) 31.00%
Socio 5(William Castro) 33.00%
Cok Promedio 33.0%
Nota: Fuente y elaboración propia.
209
Luego se procede a evaluar si cumple con la condición básica: COKpropio>o=TCEA(1-
ir) más alta:
32.5%> 28.76%, si cumple así que 32.5% será el COK para la evaluación económica
financiera. El costo del capital propio se empleará para descontar el Flujo Financiero.
8.1.2 Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
Es el costo promedio ponderado de capital, considera el costo de las dos fuentes de
financiamiento (deuda y patrimonio).
Esta tasa se usa para hallar el VAN económico, es decir permite descontar los flujos
de caja económica ya que estos contienen ambas fuentes de financiamiento.
Para el cálculo del WACC, se emplean todas las fuentes de financiamiento, luego se
ponderan y se incluye el costo neto después de impuestos para las dos deudas y el COK
propio para el patrimonio.
Finalmente se multiplica el peso de ponderación (%) por el costo neto y se obtiene el
WACC (ver Tabla 196).
Tabla 196 Costo promedio ponderado de capital (WACC).
Concepto Monto % Costo neto WACC
Deuda activo fijo S/. 42,860.00 11.63% 25.24% 2.93%
Deuda capital de trabajo S/. 74,164.87 20.12% 28.31% 5.69%
Patrimonio S/. 251,632.48 68.26% 33.00% 22.52%
S/. 368,657 100.00% 31.15%
Nota: Fuente y elaboración propia.
8.2 Evaluación Económica Financiera
8.2.1 Indicadores de Rentabilidad.
8.2.1.1 VANE y VANF.
El VAN es el valor actual neto, es decir se traen a valor presente los flujos de caja
futuros y se resta con el flujo del año 0. Se realiza este cálculo por el concepto de valor de
dinero en el tiempo
210
Para hallar el VANE (VAN económico), se descuentan los flujos de caja económicos
con el WACC, el resultado que se encuentra en la Tabla 197, en teoría es la ganancia neta
para la empresa o proyecto después de inversiones.
Tabla 197 VAN Económico (VANE).
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 Liquidación
FLUJO ECONÓMICO (368,657) 285,652 202,055 206,744 291,014 243,500
VANE 219,353.04
Nota: Fuente y elaboración propia.
Para hallar el VANF(VAN financiero), se descuentan los flujos de caja financieros con
el COK propio, el resultado mostrado en la Tabla 198, en teoría es la ganancia neta de los
accionistas después de la inversión propia.
Tabla 198 VAN Financiero (VANF).
CONCEPTO Año 0 2018 2019 2020 2021 Liquidación
FLUJO FINANCIERO (251,632) 224,926 136,997 190,001 273,026 243,500
VANF 221,461.19
Nota: Fuente y elaboración propia.
8.2.1.2 TIRE y TIRF.
La TIR es la tasa de retorno máxima que se puede exigir, esto hace que el VAN sea 0
tanto en el económico como en el financiero. Las consideraciones para la evaluación de la
TIR son las siguientes:
TIRE (TIR económico), siempre debe ser mayor al WACC, y debe ser
coincidente que el VANE sea mayor a 0.
TIRF (TIRF financiero), siempre debe ser mayor al cok propio y debe ser
coincidente que en VANF sea mayor a 0
Basta que alguna TIR no sea mayor al WACC o COK respectivamente, para
que el proyecto ya deja de ser viable.
8.2.1.3 Período de recuperación a partir de flujos descontados.
Es el tiempo en el que se recupera la inversión tanto para el proyecto como para el
accionista. Para su cálculo, se procede a descontar los flujos con el WACC, una vez
211
hallados los resultados se acumulan los flujos para ver en qué año se recupera la inversión.
En la Tabla 199 se presenta el cálculo del periodo de recuperación de la inversión del
proyecto.
Tabla 199 Período de Recuperación a partir de flujos descontados.
Año 0 2018 2019 2020 2021 Liquidación
Flujo Económico Descontado (368,657) 217,800 117,465 91,642 98,355 62,748
Acumulado (368,657) (150,858) (33,392) 58,250 156,605 219,353
Período de Recupero Económico 2.36 años
Equivalente a: 2 años 4 meses
Nota: Fuente y elaboración propia.
8.2.1.4 Análisis Beneficio/Costo (B/C)
El análisis beneficio/costo es una medida para saber cuántos soles se ganan por cada
sol de inversión.
Para el análisis del B/C financiero se emplean el flujo de caja financiero y el COK
propio. Como se observa en la Tabla 200, el B/C Financiero es 1.88, lo que significa que,
por cada sol de inversión propia, los accionistas reciben 1.88 soles.
Tabla 200 Análisis B/C Financiero.
Flujo Financiero Descontado (251,632) 169,118 77,447 80,761 87,256 58,511
Acumulado (251,632) (82,515) (5,068) 75,693 162,950 221,461
Período de Recupero Financiero 2.06 años
Equivalente a: 2 año 1 meses
Relación B/C Financiero: 1.88
Nota: Fuente y elaboración propia.
8.2.2 Análisis del punto de equilibrio.
El punto de equilibrio es la cantidad de productos que deben ser vendidos para cubrir
los costos y gastos totales. Para su estimación se procede a hallar el costo variable unitario
y finalmente se aplica la fórmula:
PE= costos fijos / (valor de venta promedio-costo variable unitario).
A continuación, en la Tabla 201, Tabla 202, Tabla 203 y Tabla 204, se presentan las
estimaciones de los costos variables, costos fijos; estado de resultados y análisis de punto
de equilibrio en unidades y en soles.
212
Tabla 201 Costos variables y costos fijos.
Concepto 2018 2019 2020 2021
Ventas (en Soles) 1,196,072 1,316,284 1,438,195 1,561,948
Venta en Unidades 182,606 200,959 219,572 238,465
Valor de Venta Promedio 6.55 6.55 6.55 6.55
Materia Prima 395,233 450,702 490,414 532,475
Sampling 2,926 3,338 1,824 1,981
comisión ventas 1% 11961 13163 14382 15619
energía eléctrica(luz) 2668 3017 3284 3566
Agua 2724 3081 3353 3642
TRANSPORTISTA 6,300.00 6,900.00 7,500.00 8,100.00
Costos Variables 421,811 480,201 520,756 565,383
Costo Variable Unitario Promedio 2.31 2.39 2.37 2.37
Mano de Obra Directa 54,508 90,508 122,967 122,967
Costos Indirectos Fijo 98,370 103,107 110,931 111,631
Gastos Administrativos Fijo 133,891 155,742 172,289 172,289
Gastos de Venta Fijo 152,465 185,549 200,890 179,703
Depreciación Activo Fijo 15,134 15,134 15,134 0
Amortización de Intangibles 3,968 0 0 0
Amortización de Pre Operativos 111,792 0 0 0
Costos Fijos 570,128 550,041 622,210 586,589
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 202 Estado de resultados.
Estado de resultados (costeo directo)
Resultados (Costeo Directo) 2018 2019 2020 2021 Liqduaicion
Ventas 1,196,072
1,316,284
1,438,195
1,561,948
0
(-) Costos Variables 421,811
480,201
520,756
565,383
Margen de Contribución 774,261
836,083
917,439
996,565
0
(-) Costos Fijos 570,128
550,041
622,210
586,589
Utilidad Operativa 204,134
286,042
295,229
409,976
0
(+) Ingresos Financieros 0 0 0 0 0
(-) Gastos Financieros 33,265
18,578
7,032
2,813 0
(+) Otros Ingresos (Valor salvamento) 0 0 0 0 13,621
(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros)
0 0 0 0 0
Resultado antes de I. Renta 170,869
267,464
288,197
407,163
13,621
(-) Impuesto a la Renta 29.5% 50,406
78,902
85,018
120,113
4,018
Resultado Neto 120,462
188,562
203,179
287,050
9,603
Nota: Fuente y elaboración propia.
213
Tabla 203 Estimación del punto de equilibrio en unidades.
Punto de equilibrio en unidades. 134,462 132,207 148,914 140,363
30.50% Berries en conserva aguaymanto 41011 40323 45419 42811
16.30% Berries en conserva arándano 21917 21550 24273 22879
28.20% Berries en conserva Fresa 37918 37282 41994 39582
25.00% Berries en conserva mix 33616 33052 37229 35091
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 204 Estimación de punto de equilibrio en unidades.
Punto de equilibrio en soles. Punto de Equilibrio (soles) S/ 880,728 S/ 865,954 S/ 975,389 S/ 919,380
30.50% Berries en conserva aguaymanto S/. 268,622 S/. 264,116 S/. 297,494 S/. 280,411
16.30% Berries en conserva arándano S/. 143,559 S/. 141,151 S/. 158,988 S/. 149,859
28.20% Berries en conserva fresa S/. 248,365 S/. 244,199 S/. 275,060 S/. 259,265
25.00% Berries en conserva mix S/. 220,182 S/. 216,489 S/. 243,847 S/. 229,845
Nota: Fuente y elaboración propia.
8.3 Análisis de sensibilidad y de riesgo
El análisis de sensibilidad de un proyecto permite obtener de manera inmediata las
ventajas y desventajas económicas del proyecto; midiendo el impacto de la variabilidad de
algunos parámetros decisorios (drivers).
8.3.1 Variables de entrada.
Para el análisis de la sensibilidad se han considerado tres variables de entrada:
Demanda
Precio
Costo de materia prima
Una reducción en la demanda haría que el proyecto sea menos rentable; es un factor
externo que difícilmente se controla, solo se pueden tener planes de contingencia para
poder reducir su impacto.
El precio es otra de las variables a considerar dado que una reducción en el precio
afectaría negativamente los resultados del proyecto.
Por último, el costo de la materia prima es otra variable sensible en el proyecto, porque
el proyecto se puede ver afectado ante la escasez de materia prima e incrementos de
precio.
214
8.3.2 Variables de salida.
Las variables de salida permiten conocer como varía la rentabilidad del negocio
simulando escenarios críticos durante la duración del proyecto, demostrando si aún en el
peor escenario el proyecto es rentable o no. Las variables de salida a considerar son las
siguientes:
VANE
VANF
TIRE
TIRF
COOK
WACC
8.3.3 Análisis unidimensional.
Para el análisis unidimensional se utilizan las variables de entrada seleccionadas,
teniendo en cuenta que aún en el peor escenario el VANF debe ser igual a cero.
Los resultados mostrados en la Tabla 205, Tabla 206 y Tabla 207, indican que el precio
se podría reducir como máximo hasta un 7.21% haciendo el VAN cero; el costo de la
materia prima podría aumentar hasta un 17.18% y la demanda podría reducirse hasta un
12.41%.
Tabla 205 Análisis unidimensional de la demanda.
Variable demanda VANF=0
Base reducción máxima de la demanda
Demanda 0.00% -12.41%
VANE 219353 -4432
VANF 221461 0
TIRE 61.44% 30.36%
TIRF 75.35% 33.04%
Cok 31.15% 30.93%
Wacc 33.00% 33.04%
Nota: Fuente y elaboración propia.
215
Tabla 206 Análisis unidimensional del precio.
Variable Precio VANF=0
Base reducción máxima del precio
Precio 0.00% -7.21%
VANE 219353 -4427
VANF 221461 0
TIRE 61.44% 30.40%
TIRF 75.35% 33.04%
Cok 31.15% 30.96%
Wacc 33.00% 33.04%
Nota: Fuente y elaboración propia.
Tabla 207 Análisis costo de materia prima.
Variable Costo de materia primas VANF=0
Base aumento máximo de todas las materias primas
Costo de materias primas 0.00% 17.18%
VANE 219353 -4403
VANF 221461 0
TIRE 61.44% 30.47%
TIRF 75.35% 33.04%
Cok 31.15% 31.01%
Wacc 33.00% 33.04%
Nota: Fuente y elaboración propia.
8.3.4 Análisis multidimensional.
En la Tabla 208 se presentan los resultados del análisis de sensibilidad realizado con
las variables demanda, precio, costo de materia prima y sueldos.
Tabla 208 Análisis multidimensional.
Análisis multidimensional.
Variables de entrada Pesimista Base optimista
Demanda -10% 0% 5%
Precio -5% 0% 5%
Costo de materia prima 10% 0% 0%
Variables de salida
VANE -267216 219353 322392
VANF -255835 221461 313373
TIRE 7% 61.44% 79%
TIRF 5% 75.35% 102%
Probabilidades de ocurrencia 20% 60% 20%
VANE esperado 142647
VANF esperado 144384
Nota: Fuente y elaboración propia.
216
8.3.5 Variables críticas del proyecto.
Como se puede observar en el análisis unidimensional, de las cuatro variables el precio
es la variable más crítica dado que se puede reducir hasta un máximo de 7.21%, mientras
que las demás variables presentan mayor flexibilidad, como la demanda que se puede
reducir hasta un 12.71%, el costo de materia prima se puede incrementar hasta 17.18% y
los sueldos se pueden incrementar hasta 23.27%.
8.3.6 Perfil de riesgo.
El perfil de riesgo es mediano dado que el VANF en un escenario pesimista sale
negativo, pero en los escenarios optimistas y del proyecto resulta ser positivo.
217
Capítulo IX. Conclusiones
Conserva Berrylicious S.A.C. se dedica a la elaboración de conserva de berries en
almíbar cuya presentación es en frascos de vidrio de 425 gr y comercializado en los
Supermercados y Autoservicios para los NSE A y B de las zonas 6 y 7 de Lima
Metropolitana.
De acuerdo al estudio de mercado y a los análisis de inversión: VAN, TIR y análisis de
sensibilidad se ha determinado que el proyecto es viable y también atiende a una necesidad
insatisfecha de consumir postre agridulce a base berries.
La inversión total en moneda nacional es de S/ 371,711.07 (ver Tabla 163), financiado
de la siguiente manera: capital propio 68.3% y a través de bancos 31.7 %.
El activo fijo de S/ 43,580.00 (ver Tabla 166) será financiado en 4 años con una TCEA de 35.80% y el capital de trabajo de S/74,165.00 (ver
Tabla 167) será financiado en 2 años con una TCEA de 40.15%.
Existe la posibilidad de ampliar la oferta con diferentes variedades de berries para
mantener la satisfacción de los clientes.
En el proceso de elaboración de la conserva de berries en almíbar, casi artesanal, no
se utilizan activos, materias primas o insumos que puedan contaminar el medio ambiente.
El negocio tiene una buena oportunidad de crecimiento al tener un mercado potencial
creciente de (1.71% anual) lo que garantiza la demanda.
El proyecto Conserva Berrylicious S.A.C, en el año 2018 alcanza el punto de equilibrio
monetario (quiere decir que el ingreso es igual costo) en S/ 880,728 y 134,462 unidades.
Las ventas proyectadas para el año 2018 son de S/ 1’410,635, superando ampliamente el
punto de equilibro.
218
El análisis de sensibilidad señala que el proyecto es muy sensible a la reducción del
precio. Así mismo, el análisis multidimensional determina que, si las variables demanda,
precio y costo de materia prima tuvieran una variación hasta de 5%, los indicadores de
rentabilidad se mantienen de manera positiva.
Luego del análisis del flujo económico se concluye que sí es recomendable invertir en
el proyecto, ya que se obtiene un VANE positivo (S/.219,353). Además, la TIRE (48%) es
mayor al WACC (31.15%), lo cual indica que se obtiene mayor rentabilidad invirtiendo en
el proyecto.
Por lo tanto, el proyecto es rentable, tomando en cuenta que el análisis se ha realizado
bajo un escenario conservador.
219
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223
Anexos
224
Anexo 1 Entrevistas a profundidad.
Entrevista a profundidad a especialista de proceso
Ing. Edith Galindo
Objetivo: Recopilar información de la elaboración de las conservas de berries, así como también, sugerencias y pautas para la elección de frutas e informe técnico de la elaboración.
Información del Especialista: Ingeniera Edith Galindo de la Universidad Agraria de la Molina.
Especialista en la Planta piloto de alimentos. Opinión de la idea de negocio: Producto innovador y consideración de aumentar el
portafolio de productos como mermeladas y deshidratados de berries.
Guía de preguntas: 1. Nombre, profesión y cargo que ocupa 2. Quisiéramos que nos cuente de que trata el proceso de conserva de Berries 3. Detalle por favor, el proceso de envasado por pasos 4. Qué tipo de técnicas de envasado o conservación se realizan para las conservas de Berries 5. Por favor explícanos, que tipo de inconvenientes pueden existir en el proceso 6. ¿Que tan importante es el seleccionado de la fruta? 7. Que tan importante es el proceso de la selección 8. ¿Que etapa de la vida de la fruta es la ideal para integrar el proceso de selección? 9. ¿Se adelanta el madura miento con la cocción o escaldado de la fruta? 10. ¿Pierde muchos nutrientes al momento de la conservación en almíbar? 11. En el informe técnico que vamos a tener indica la cantidad de nutrientes en el envaso 12. ¿Podría explicarnos el proceso de enlatado? 13. Podría explicarnos el proceso de deshidratado 14. Qué forma de producción se realiza industrial o artesanal 15. Cuál es el punto óptimo de producción para poder seguir un proceso industrial 16. Qué equipos se han utilizado para la producción artesanal de este producto 17. Cuál es la norma que se sigue para poder producir el proyecto 18. Con esa norma la Digesa nos permitiría comercializar el producto en cualquier
supermercado 19. Si quisiéramos usar otro tipo de proyectos con la materia prima que adquirimos cuales se
podrían realizar 20. Podría explicarnos el proceso de producción la jalea y mermelada 21. ¿Podríamos usar ese proceso para procesar nuestro descarte?
225
22. Explíquenos sobre la vida útil del producto 23. Como podríamos ampliar la vida útil del producto 24. Como podríamos cumplir con nuestros clientes sobre un requerimiento especifico de vida
útil 25. ¿Se agrega algún insumo en ese proceso? 26. Qué diferencias hay entre el envase de vidrio y el envase de lata 27. Que podemos garantizar al consumidor con un envase de vidrio 28. ¿Alguna sugerencia con respecto a nuestra investigación?
Link: https://photos.app.goo.gl/wX1L6FH8LvUOVQ4e2
Entrevista de profundidad a un proveedor
Objetivo: Ampliar nuestros conocimientos con respecto a los equipos que utilizaremos para la elaboración de nuestros productos, además de conocer la demanda, calidad y precios. Datos del proveedor: Nombre: Ing. Cesar Alvarado Santillan Empresa: Ogrosant EIRL Profesión: Ingeniero Químico Experiencia: 12 años Fecha de entrevista: 07 de Setiembre del 2017 Información de la empresa: Ing. Cesar Alvarado empezó su negocio en la elaboración y comercialización de vinos, es así que después de algunos años al ver que sus clientes se encontraban interesado en adquirir instrumentos de medición, inició una nuevo negocio de importación y comercialización de esos equipos. Equipos de Medición:
Refractómetro: Ópticos y digitales
Phmetros Digitales de mesa, tipo lapicero, portátiles
Termómetro digital de alta precisión. Inversión:
Refractómetro S/. 250.00
Phmetros S/. 230.00
Termómetro S/. 80.00
226
Guía de Preguntas: 1. ¿Cuánto tiempo lleva en el mercado comercializando este tipo de productos? 2. ¿A qué tipo de industria y/o sector abastece? 3. ¿Quiénes son sus principales clientes? 4. ¿Sus equipos son importados o nacionales? 5. ¿De dónde provienen sus productos? 6. ¿Cuentan con certificación? 7. ¿Cuánto tiempo de garantía tienen los equipos? 8. ¿Cuentan con soporte técnico? 9. ¿Cuál es el perfil de sus proveedores? 10. ¿Cuantos locales de venta tiene actualmente? 11. ¿Cuenta con un almacén? 12. ¿Cuentan con proyectos de apertura de tienda? 13. ¿Por qué medio pueden acceder a sus productos? 14. ¿Si existe algún problema con el equipo, cuáles son las soluciones? 15. ¿Por qué medio promocionan sus equipos? 16. ¿Cuál es el Lead time que manejan una vez realizado el pedido? 17. ¿Han notado crecimiento de demanda de sus productos? 18. ¿Cuáles son los precios de sus productos en cuestión al PH-metro, Refractómetro y Termómetro? 19. ¿Considera que su empresa es competitiva? 20. ¿Los clientes de qué manera realizan los pagos? 21. ¿En el precio se encuentra incluido el costo de envío? 22. ¿Realizan algún tipo de descuento si los clientes compran en volumen? 23. ¿Cuáles son las características del Refractómetro, PH-metro y termómetro? 24. ¿Cuál es el horario de atención? 25. ¿Por qué comprarle a Ogrosant? Link: https://www.youtube.com/watch?v=D0bj2mxr4WI
Entrevista de profundidad al productor
Objetivo: Ampliar nuestros conocimientos con respecto a la producción de aguaymanto en Huánuco, Aguaitía, precios, estacionalidad, ventas, etc. Datos del proveedor:
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Nombre: Humer Espinoza Pillao
Productor de aguaymanto en aguaytía, Huánuco
Experiencia: 20 años
Fecha de entrevista: 16 de septiembre de 2017
Figura 62. Aguaymanto Guía de Preguntas: 1. ¿Usted es proveedor de aguaymanto? 2. ¿Dónde tiene su chacra? 3. ¿Hay alguna plaga en especial? 4. ¿Ustedes producen a demanda? 5. ¿En toneladas cuanto es a lo que normalmente produce? 6. ¿Ustedes eran una asociación? 7. ¿Cuántas hectáreas son? 8. ¿Tenían ustedes una alianza estratégica cuando eran asociación? 9. ¿Tienen certificación? 10. ¿Usted vende de a mayorista y a minorista o en ferias? 11. ¿Usted viene al mercado de frutas? 12. ¿Cuál es la cantidad mínima que me tiene que vender para que tenga un buen precio? 13. ¿Qué estacionalidad tiene el aguaymanto? 14. ¿Hasta cuánto tiempo dura una planta de aguaymanto? 15. ¿Usted cómo empaca el aguaymanto, o cuánto pesa el saco? 16. ¿Cuántos kilos vienen en una caja? 17. ¿Ustedes lo procesan? 18. ¿De cuánto es la merma? 19. ¿Usted cómo recibe el pago, tiene concesión o todo es al contado? 20. ¿A veces compran cuando está cosechando, le dicen barrido o albarre? 21. ¿Sale mejor precio? 22. ¿Cuánto menos puede salir en precio? 23. ¿Si yo por ejemplo quiero comprar aguaymanto, para usted cuando es la mejor época para empezar a sembrar aguaymanto y cuando yo podría comprar albarre? 24. ¿Si la planta es nueva a mí me convendría comprar albarre en abril y mayo? 25. ¿Una vez al año es lo más recomendable? 26. ¿Cuántas variedades de aguaymanto hay? 27. ¿Tú me recomiendas este tipo de aguaymanto por ser el más duro? Link: https://drive.google.com/file/d/0B-pq353UAmmNNVdfTmhBaHgxV1U/view?usp=sharing
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Anexo 2 Guía de pautas de focus group.
Introducción
1. ¿Es Ud. consumidor de conservas?
2. ¿De manera general, cuál es el concepto que tiene sobre conserva de frutas en almíbar?
3. ¿Cuáles son las características que le atraen consumir una conserva de frutas?
4. ¿Cuándo se hace mención de conserva de frutas en almíbar?
5. ¿Qué es lo primero que Ud. gráfica o asocia este producto en su mente?
6. ¿En qué piensan? ¿Qué más? ¿Con qué otras cosas lo asocian? ¿Qué sensaciones? ¿Qué sentimientos? ¿Por qué? ¿Cuál es la reflexión que usted tiene del consumo de conserva de frutas en almíbar?
7. ¿Cuál sería la conserva ideal que consumiría? ¿Cómo podría desarrollar una presentación final apropiada de una conserva de frutas?
8. ¿Cuáles son las marcas de conserva de frutas que conoce? ¿Cuál es la más conocida? ¿Cuál es su marca preferida? ¿De qué fruta es la que usted normalmente consume?
9. ¿Qué tipo de envase de conserva es de su preferencia?
(i) Reacciones acerca de los hábitos de consumo
Para consumidores:
1. ¿Qué marca de conserva de frutas compra? ¿Tiene una segunda marca de preferencia? ¿Por qué, cuál es la diferencia entre ambas marcas? ¿De qué depende su decisión de compra referente a esa marca?
2. ¿Qué miembros de la familia consumen la conserva de frutas? ¿Qué familiares (esposo, hijo, hermanos, padres)?
3. ¿En qué ocasiones consumen conserva de frutas? ¿En qué otras circunstancias u ocasiones consumen este producto?
4. ¿Cuántas unidades compran en una ocasión, o en todo caso cuál es su frecuencia de consumo de las conservas de frutas?
5. ¿Qué tipo de conserva de fruta es de su preferencia? ¿Por qué? ¿Cuándo uno u otro?
6. ¿Cuánto es lo que paga por cada conserva de frutas?
7. ¿En lugar de consumir conserva de frutas, que otro producto elige como un sustituto? ¿Por qué?
(ii) Reacciones respecto a las marcas (estilos de compra)
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1. ¿Qué factor incide en la decisión de compra de su marca preferida? ¿Qué elemento define su decisión de compra las conservas de frutas? ¿En cuanto a los miembros de la familia, uno de ellos intercede en la decisión de la compra de la conserva?
2. ¿Cuál es el lugar de compra de mayor frecuencia del producto (supermercados, bodegas, otros)?
3. ¿Definitivamente que marca de conserva de fruta es la que consume?
4. ¿Cuánto es lo máximo que han pagado por la conserva de frutas de su preferencia?
5. ¿De cuántos mililitros es la que mayormente consumen?
(iii) Presentación del concepto de la nueva Conserva de Berries en Almibar en Frasco de Vidrio de 425 gr.
Se deberá entregar a cada invitado participante una copia del concepto y su lectura se hará en forma conjunta para poder aclarar cualquier duda sobre el nuevo concepto de la nueva conserva de frutas que estamos lanzando al mercado de Lima.
Concepto: Es la redacción descriptiva del producto.
1. ¿Qué les parece la explicación? (esperar reacciones espontáneas).
2. ¿Qué ideas se les ha venido a la mente mientras se lo explicábamos? ¿Qué sensaciones les genera la nueva propuesta conserva de berries en almíbar? ¿Provoca su consumo? ¿Por qué sí? ¿Por qué no? ¿Compraría el producto? ¿En qué ocasiones lo compraría? ¿En dónde lo desearía encontrar?
3. ¿Cómo se están imaginando la conserva de berries en almíbar? ¿Cómo describirían la idea de esta nueva propuesta en la industria de conserva de frutas como los berries?
4. ¿Cómo se imaginan su envase? Espontáneo.
5. ¿De la presentación en vidrio, cuál es su apreciación?
6. ¿De la presentación de los berries en almíbar, cuál es su apreciación?
7. ¿Qué nombre nos sugiere Ud. para el lanzamiento de nuestra conserva de berries en almíbar?
Acá se puede hacer propuestas o ideas de nombres referenciales, sin embargo, se deja a criterio. Se proponen los siguientes nombres: Berrylicious conserva; Deliberries conserva; Berrifit; Otros…. sugerencias de los invitados
8. ¿Qué bondades pueden apreciar de esta nueva propuesta de conserva de berries en almibar? ¿Qué aspectos negativos o desventajas observan? ¿Por qué?
9. Frente a la competencia, ¿Le parece una buena alternativa la conserva de berries en almíbar en presentaciones de 425 gr y en envase vidrio? ¿Qué cambios le haría? ¿Cuáles son las ventajas frente a la competencia?
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Anexo 3 Lista de participantes y fotografías de los focus group
Primer focus group Fecha: Martes 09 Setiembre del 2017 Lugar: Campus 2 de la Universidad San Ignacio de Loyola Perfil del Cliente: Estudiantes de la Universidad San Ignacio de Loyola que viven en las Zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana Integrantes: 07 personas
Nombre: Robert Jiménez
Edad: 25 años
Estudios: Relaciones Internacionales
Distrito: La Molina
Nombre: Rafael Chumbiauca
Edad: 20 años
Estudios: Ingeniería Industrial
Distrito: La Molina
Nombre: Karina Robles
Edad: 22 años
Distrito: Surco
Nombre: Katherine Goicochea
Edad: 30 años
Estudios: Administración de Empresas
Distrito: Surco
Nombre: Fanny Villanos
Edad: 25 años
Distrito: Surco
Nombre: Cinthia Triveño
Edad: 20 años
Estudios: Marketing
Distrito: Surco
Nombre: Tania Maguiña
Edad: 35 años
Estudios: Administración de Empresas
Distrito: Surco
231
Imágenes.
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Segundo Focus Group
Fecha: Martes 09 Setiembre del 2017 Lugar: Surco Perfil del Cliente: Personas que viven en las Zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana entre las edades de 35 y 45 años Link: Integrantes: 05 personas.
Nombre: Elizabeth Salazar
Edad: 36 años
Distrito: Surco
Mario Matazini
Edad: 40 años
Distrito: La Molina
Carlos Paiva
Edad: 35 años
Distrito: Surco
Nombre: Jaqueline Mendoza
Edad: 35 años
Distrito: San Borja
Nombre: Christian Guerra
Edad: 35 años
Distrito: Miraflores Imágenes.
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234
Anexo 4 Informe de elaboración de fruta en almíbar.
FECHA: 04 DE Setiembre del 2017 LUGAR: Planta de Procesamiento de Alimentos (Facultad de Industrias Alimentarias) MATERIALES Y EQUIPOS Materia prima Aguaymanto Arándano Fresa Insumos Azúcar Agua Tratada Carboximetil Celulosa (CMC) Ácido Cítrico Sorbato de Potasio Equipos: Balanza Autoclave Cocina Utensilios y otros: Baldes Mesa de acero inoxidable Utensilios en general (coladores, cucharones, depósitos, etc.) METODOLOGÍA
PREPARACIÓN DEL LIQUIDO DE GOBIERNO
Se seguirá el flujo de operaciones mostrado en la Figura 1, de acuerdo con los siguientes pasos:
Recepción: se recepcionan los aditivos (carboximetil celulosa, ácido cítrico, sorbato de potasio) verificando la fecha de vencimiento, de cada empaque.
Pesado: los aditivos son pesados, de acuerdo con los porcentajes requeridos, mostrados en el siguiente cuadro. El CMC se adiciona con el objetivo de aumentar la viscosidad del almíbar, mientras que el ácido cítrico para que el pH del medio esté entre 3,3 – 3,8. El sorbato de potasio tiene una función como preservante.
Aditivos Porcentaje (%)
Carboximetil Celulosa (CMC)
Sorbato de potasio
Ácido cítrico
0.08%
0.03%
0.08%
Mezclado: Esta operación tiene por finalidad uniformizar la mezcla de los aditivos. En este caso consiste se considera mezclarlo con el azúcar para poder evitar los grumos. La cantidad de azúcar requerida es de 35%, es decir 350 gramos de azúcar por cada 650 ml de agua. El cálculo de las cantidades se realizó en función a la cantidad de materia prima. Como en total hubo 2 kg de aguaymanto, 2 kg de arándano y 2 kg de fresas, y en base a la proporción 60% materia prima, 40% líquido de gobierno, teóricamente se deben preparar 4 kg de almíbar, sin embargo, por merma y seguridad, se prepararon 5 kg.
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Para 5 Kg de almíbar a 35 grados brix se consideraron:
1750 g de azúcar 3250 ml de agua 4 g de CMC 4 g de ácido cítrico 1.5 g de sorbato de potasio
Homogenizado: En esta operación la mezcla se pasa por el homogeneizador para obtener una mezcla uniforme. Así mismo se logró obtener un pH = 3.8 y los grados Brix de 35.
Pasteurizado: El pasteurizado se realiza a una temperatura 90°C - 95°C por un tiempo de 5 min.
Figura 1: Flujo de elaboración de líquido de gobierno
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AGUAYMANTO EN ALMÍBAR
Se seguirá el flujo de operaciones mostrado en la Figura 2, de acuerdo con los siguientes pasos:
Recepción: el aguaymanto se recepciona en jabas verificando el grado de madurez y se pesa en una balanza.
Selección: en esta etapa se selecciona la materia prima en buen estado, eliminando la que esté deteriorada.
Pesado: el aguaymanto es pesado, ya sin merma y debe estar en buen estado, apta para ser procesada.
Despedunculado: en esta etapa se elimina el pedúnculo de los aguaymantos, así como las hojas que cubren la fruta.
Lavado: el aguaymanto es lavado en tinas con agua potable
Desinfectado: los aguaymantos son desinfectados sumergiéndolos en tinas de acero con una solución de agua con hipoclorito de sodio por 5 minutos, con el objetivo de disminuir la carga microbiana. Para preparar una solución de 50 ppm CLR (cloro libre residual) se disuelven 200 ml de lejía comercial (que tiene 5-5,2% cloro) en 200 L de agua.
Escaldado: el objeto de esta operación es eliminar la carga microbiana, ablandar la materia prima y eliminar la cubierta de cera. El escaldado se realiza por un tiempo de 2 minutos.
Escurrido: esta etapa se realiza para poder eliminar el agua del proceso anterior.
Envasado: en esta operación se procede con el llenado de la materia prima en cada frasco. La relación del producto a dosificar es de 60-40, es decir 60% de materia prima y 40% de líquido de gobierno (porcentajes expresados en peso). De acuerdo a la capacidad de los envases, se adicionaron 240 g de aguaymanto y 160 g de líquido de gobierno (almíbar).
Luego del llenado se procedió a cerrar correctamente los frascos, dejando un pequeño espacio de cabeza para evitar problemas en el autoclavado.
Pasteurizado: el pasteurizado se realiza en un autoclave por un tiempo de 15 min a una temperatura de 100 °C. El tiempo se comienza a calcular cuando la temperatura del medio haya llegado a 100°C.
Enfriado: el producto pasteurizado se enfría con agua hasta que llegue a temperatura ambiente.
Almacenado: el producto envasado debe ser almacenar en un ambiente limpio, fresco y seco, para conservar su calidad.
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Figura 2: Flujo de elaboración de aguaymanto en almíbar
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ARÁNDANOS EN ALMÍBAR
Se seguirá el flujo de operaciones mostrado en la Figura 3, de acuerdo a los siguientes pasos:
Recepción: el arándano se recepciona en jabas verificando el grado de madurez, y se pesa en una balanza.
Selección: en esta etapa se selecciona la materia prima en buen estado, eliminando la que esté deteriorada.
Pesado: los arándanos son pesados, ya sin merma y deben estar en buen estado aptos para ser procesados.
Lavado: se realiza en tinas con agua potable.
Desinfectado: los arándanos son desinfectados sumergiéndolo en tinas de acero con una solución de agua con hipoclorito de sodio por 5 minutos, con el objetivo de disminuir la carga microbiana. Para preparar una solución de 50 ppm CLR (cloro libre residual) se disuelven 200 ml de lejía comercial (que tiene 5-5,2% cloro) en 200 L de agua.
Escaldado: El objeto de esta operación es eliminar la carga microbiana y poder ablandar la materia prima y evitar el pardeamiento enzimático
Escurrido: esta etapa se realiza para poder eliminar el agua del proceso anterior.
Envasado: en esta operación se procede con el llenado de la materia prima en cada frasco. La relación del producto a dosificar es de 60-40, es decir 60% de materia prima y 40% de líquido de gobierno (porcentajes expresados en peso). De acuerdo a la capacidad de los envases, se adicionaron 240 g de arándano y 160 g de líquido de gobierno (almíbar).
Luego del llenado se procedió a cerrar correctamente los frascos, dejando un pequeño espacio de cabeza para evitar problemas en el autoclavado.
Pasteurizado: el pasteurizado se realiza en una autoclave por un tiempo de 15 min a una temperatura de 100 °C. El tiempo se comienza a calcular cuando la temperatura del medio haya llegado a 100°C.
Enfriado: el producto pasteurizado se enfría con agua hasta que llegue a temperatura ambiente.
Almacenado: el producto envasado debe ser almacenar en un ambiente limpio, fresco y seco, para conservar su calidad.
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Figura 3: Flujo de elaboración de arándanos en almíbar
240
ALMÍBAR DE FRESA
Se seguirá el flujo de operaciones mostrado en la Figura 4, de acuerdo con los siguientes pasos:
Recepción: Las fresas se recepciona en jabas se verifica el grado de madurez, y se pesa en una balanza.
Selección: en esta etapa se selecciona la materia prima en buen estado, eliminando la que esté deteriorada.
Pesado: la fresa es pesada, ya sin merma y debe estar en buen estado apta para ser procesada.
Limpieza: en esta etapa se elimina el racimo de las fresas que están cubiertas en la parte superior de las fresas.
Lavado: las fresas son lavadas en tinas con agua potable.
Desinfectado: las fresas son desinfectados sumergiéndola en tinas de acero con una solución de agua con hipoclorito de sodio por 5 minutos, con el objetivo de disminuir la carga microbiana. Para preparar una solución de 50 ppm CLR (cloro libre residual) se disuelven 200 ml de lejía comercial (que tiene 5-5,2% cloro) en 200 L de agua.
Escaldado: El objeto de esta operación es eliminar la carga microbiana y poder ablandar la materia prima, el escaldado se realiza por un tiempo de 2 minutos
Envasado: en esta operación se procede con el llenado de la materia prima en cada frasco. La relación del producto a dosificar es de 60-40, es decir 60% de materia prima y 40% de líquido de gobierno (porcentajes expresados en peso). De acuerdo a la capacidad de los envases, se adicionaron 240 g de arándano y 160 g de líquido de gobierno (almíbar).
Luego del llenado se procedió a cerrar correctamente los frascos, dejando un pequeño espacio de cabeza para evitar problemas en el autoclavado.
Pasteurizado: el pasteurizado se realiza en una autoclave por un tiempo de 15 min a una temperatura de 100 °C. El tiempo se comienza a calcular cuando la temperatura del medio haya llegado a 100°C.
Enfriado: el producto pasteurizado se enfría con agua hasta que llegue a temperatura ambiente.
Almacenado: el producto envasado debe ser almacenar en un ambiente limpio, fresco y seco, para conservar su calidad.
241
Figura 4: Flujo de elaboración de fresas en almíbar
242
ALMÍBAR DE MIX DE FRUTAS (FRESA, AGUAYMANTO, ARÁNDANO)
Se seguirá el flujo de operaciones mostrado en la Figura 5, de acuerdo con los siguientes pasos:
Recepción: El aguaymanto, arándano y la fresa se recepcionan en jabas verificando el grado de madurez, y se pesa en una balanza.
Selección: en esta etapa se selecciona la materia prima en buen estado, eliminando la que esté deteriorada.
Pesado: los aguaymantos, arándanos y fresas son pesados, ya sin merma y deben estar en buen estado, aptos para ser procesados.
Despedunculado: en esta etapa se elimina los pedúnculos de los aguaymantos y se retira los racimos de la fresa que están cubiertos junto a la fruta.
Lavado: el aguaymanto, arándano y fresa son lavado en tinas con agua potable.
Desinfectado: los aguaymantos, arándanos y fresas son desinfectados sumergiéndolos en tinas de acero con una solución de agua con hipoclorito de sodio por 5 minutos, con el objetivo de disminuir la carga microbiana. Para preparar una solución de 50 ppm CLR (cloro libre residual) se disuelven 200 ml de lejía comercial (que tiene 5-5,2% cloro) en 200 L de agua.
Escaldado: el objeto de esta operación es eliminar la carga microbiana y poder ablandar la materia prima, el escaldado se realiza por un tiempo de 2 minutos, en caso del aguaymanto además nos ayuda a eliminar la cubierta de cera.
Escurrido: esta etapa se realiza para poder eliminar el agua del proceso anterior.
Envasado: en esta operación se procede con el llenado de la materia prima en cada frasco. La relación del producto a dosificar es de 60-40, es decir 60% de materia prima y 40% de líquido de gobierno (porcentajes expresados en peso). De acuerdo a la capacidad de los envases, se adicionaron 240 g de arándano y 160 g de líquido de gobierno (almíbar).
Luego del llenado se procedió a cerrar correctamente los frascos, dejando un pequeño espacio de cabeza para evitar problemas en el autoclavado.
Pasteurizado: el pasteurizado se realiza en una autoclave por un tiempo de 15 min a una temperatura de 100 °C. El tiempo se comienza a calcular cuando la temperatura del medio haya llegado a 100°C.
Enfriado: el producto pasteurizado se enfría con agua hasta que llegue a temperatura ambiente.
Almacenado: el producto envasado debe ser almacenar en un ambiente limpio, fresco y seco, para conservar su calidad.
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Figura 5: Flujo de elaboración - mix de aguaymanto, arándano y fresa en almíbar
244
RESULTADOS
A partir de 2 Kg de aguaymanto, 2 Kg de arándano y 2 Kg de fresas, se obtuvieron 4 frascos de aguaymanto en almíbar, 5 frascos de arándano en almíbar, 5 frascos de fresas en almíbar y 4 frascos de un mix con las tres frutas en almíbar.
Cada frasco contenía 240 g de fruta y 160 g aproximadamente de almíbar. Se calcularon los rendimientos del proceso hasta antes del envasado, considerando que la fruta estaba seleccionada (las mermas corresponden a los pedúnculos y hojas eliminadas):
Fruta Peso inicial Peso antes de envasado
Rendimiento hasta antes de envasado
Aguaymanto 2 Kg 1.982 Kg 99.1%
Arándano 2 Kg 1.98 Kg 99%
Fresa 2 Kg 1.75 Kg 87.5%
Para hacer el mix se sacaron porciones del procesamiento de cada fruta individual, en el momento del envasado.
CONCLUSIONES
Se obtuvieron aguaymanto en almíbar, arándano en almíbar, fresa en almíbar y un mix de las tres frutas en almíbar pasteurizadas, en frascos de vidrio, con frutos enteros, visibles y en buen estado.
245
Anexo 5 Requisitos para la calificación de Nuevos Productos y Proveedores.
Supermercados Peruanos SA
Se debe contar con una serie de requisitos para ingresar como proveedores de los Supermercados antes mencionados, tenemos:
Empresa legalmente constituida
Ficha Ruc
Carta Poder
Solicitud de incorporación a SPSA
Registro Sanitario o NSO (Notificación Sanitaria Obligatoria)
Vigente
Corresponder al producto presentado
Corresponder a la planta declarada
Registro de marca registrada
En el rótulo debe indicar:
Ingredientes
Denominación del Producto
Razón Social del Fabricante
Dirección y RUC del Fabricante
Registro Sanitario
País de Fabricación
Contenido Neto
Lote y Fecha de Vencimiento
Forma de Conservación
Certificado de Calidad
Convenio de trazabilidad
La Planta debe cumplir con lo siguiente
Flujo adecuado de proceso
BPM
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Control de Plagas
Auditoría de Planta
Cumplir con las especificaciones microbiológicas
Firma de Convenios
Declaración Jurada para la incorporación de Nuevos Proveedores y Productos
Figura: Proceso de calificación de nuevos proveedores
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Requisitos una vez ingresado a un Supermercado (CENCOSUD)
Política de Pago:
La forma de pago con los supermercados será de 90 días, donde ellos realizaran una transferencia al término de plazo de cada factura en la Cuenta Corriente de la Berrylicious SAC.
Autoservicios: Listo y Repshop
Figura. Autoservicios Listo y Repshop
Figura. Autoservicio Repshop
Política de Pago:
La forma de pago con los autoservicios será de 30 días, donde ellos realizaran una transferencia al término de plazo de cada factura en la Cuenta Corriente de la Berrylicious SAC.
248
Anexo 6. Ley General de Sociedades Nro. 26887.
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252
Anexo 7. Modelo de Minuta
Fuente Sunarp
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256
257
Anexo 8 Condiciones generales de acuerdo comercial.
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259
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261
262
Anexo 9 Consumo de frutas en conservas.
263
Anexo 10 Consumo de fruta en conservas IPSOS Apoyo.
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Anexo 11 Distribución de NSE por zonas - APEIM
266
Anexo 12 Cotizaciones diversas de equipos y materiales.
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274
Av. Jose Olaya 714 - Chorrillos . Lima 9 - Telef. 467-1652 / 467-3784 Anexo : 26 COTIZACION Nº 017-1207-0127 Chorrillos, 12 de Julio del 2017 Sres: CONSERVA BERRYLICIOUS S.A.C. Atención: Sr.William Castro Cotización válida por 05 días REF. Tengo el agrado de cotizar lo siguiente:
ITEM COD DESCRIPCION DE ARTICULO CANT UM P.UNIT S/ TOTAL
1 STRETCH FILM 12" (CJA X 4 UND) 1 CJA 73.30 73.30
2 CAJAS PARA FRASCOS DE ENVASAR EN EXISTENCIA
1 UND 4.00 4.00
TOTAL S/: 77.30
CODICIONES : FACTURA A 30 DIAS
ENTREGA : A 2 DIAS ENVIADA LA OC Y/O SEGÚN COORDINACION PARA ENVÍO.
PRECIO UNITARIO EN SOLES NO INCLUYE IGV Saludos cordiales, Maria Meza Nuñez [email protected] F.Figallo - Dpto. Ventas (511) 251 3377 Anexo: 26 Nextel: 99 8273908
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277
IMAGEN & MARKETING EMPRESARIAL E.I.R.L.
Señores: CONSERVA BERRYLICIOUS S.A.C.
Atención: Sr. William Castro
Fecha: 02 de octubre del 2017
DESCRIPCION PRECIO UNIT.
COFIA
S/. 10.00
Toca tira descartable con elástico de dos ligas en el borde
Para un buen ajuste y cobertura total del cabello
Cumple con la función de evitar que el cabello
Entre en contacto con el producto
Caja de 100 unidades
Mascarilla Plana Desechable
S/. 8.00
Mascarilla plana tres pliegues descartable
elaborado con tres capas de tela
con elástico de sujeción en ambos lados y moldura nasal
destinado a minimizar los contactos infecciosos
Caja de 50 unidades
Guantes Desechables De Nitrilo
S/. 35.00
Guante desechable de examen fabricado con
Acrilo-Nitrilo-Butadieno de color azul
Caja de 100 unidades
278
Guardapolvo
S/. 20.00
Guardapolvo realizado con tejido 100% algodón satén
Peso 170 gr/m2
Porcentaje de encogimiento: +/- 3%
1 bolsillo aplicado en el pecho, lado IZDO
2 bolsillos de plastrón en la cintura
Cuello solapa
Cierre con botones recubiertos con una tapa
Color: blanco
Tallas: T.46, T.48, T.50, T.52, T.54, T.56, T.58, T.60
Botas de Seguridad
S/. 70.00
Botas de seguridad para la industria agroalimentaria
para laboratorio, antideslizantes, de protección química
Tallas: T.44, T.42, T.41, T.40, T.39, T.38, T.37, T.36
Camisa Manga Larga
S/. 66.80
Material Dobby (CREDITEX)
Composición 65% algodón y 35% poliester
02 bolsillo tipo parche en pecho
Pie de cuello con letra popalina con reactivo
Botonera delantera con botones nacarados
Etiqueta cosida en bolsillo o manga
Blusa Manga Larga
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Material Dobby (CREDITEX)
S/. 66.30
Composición 65% algodón y 35% poliester
02 bolsillo tipo parche en pecho
Pie de cuello con letra popalina con reactivo
Botonera delantera con botones nacarados
Etiqueta cosida en bolsillo o manga
Estos precios NO incluyen I.G.V.
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