auditoria iii caja bancos enunciado y solucion primer parcial 2011

Hecho por: JAV 2/1/2009 Revisado por:

Debe Haber

Caja Chica 20,000.00 14,500.00 5,500.00 A-5Caja General 75,000.00 50,000.00 25,000.00 A-6G&T Continental 375,869.00 31,370.23 407,239.23 A-7Banco Cuscatlan 279,651.00 8,000.00 15,000.00 272,651.00 A-8

750,520.00 39,370.23 79,500.00 710,390.23

CONCLUSIONES:

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A Fecha:Cdula Sumaria de Caja y Bancos

Al 31 de diciembre de 2008rea de Caja y Bancos(Cifras en Quetzales)

Descripcin Saldo SegnContabilidadAjustes y Reclasificaciones Saldo Segn

Auditora Ref.

Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales deAuditora aplicables y de nuestra evaluacin de Control Interno en operaciones, opinamos que lascifras mostradas en el REA CAJA Y BANCOS son razonables de acuerdo con NormasInternacionales de Informacion Financiera al 31/12/2008 en relacin con los Estados Financierostomados en conjunto.

Sumado Verticalmente Sumado Verticalmente y Horizontalmente Cotejado con el Diario Mayor General

Hecho por JAV 1/02/2009Revisado por VD

No. Hecho por Observacin

1

1.1

1.2

1.3a)b) Valores

1.4

1.5

1.6

2

2.1 JAV

2.2

2.3

2.4

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. FechaPrograma de Auditoria

Caja y BancosAl 31 de diciembre de 2008

PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOSDeterminar si los ingresos diarios han sido depositados yregistrados oportunamente

Comprobar la adecuada presentacion en el estado de situacion

Arqueo de Efectivo y ValoresCaja Chica

Determinar la disponibilidad o restriccion de los fondos

Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y serpropiedad de la empresa

Confirmacin y Revisin de Conciliaciones Bancarias

OTROS PROCEDIMIENTOS

Cuestionario de control Interno

Prueba de Ingresos Varios

Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar

Examen de hechos y transacciones posteriores

2.5

2.6

2.7

2.8

VD Fecha:

Transferencias de caja

Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados, emitidos yregistrados

Arqueo de efectivo y valoresa) Caja chicab) Caja Generalc) Valores

Confirmacion y revision de conciliaciones bancarias al fin de ao

Autorizado por


No. SI NO Referencia

1 C

2 C

3

C

C

4 C

5 C

6 C

7 C

8 C

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. FechaCuestionario de Control Interno


DESCRIPCION

Ha autorizado el consejo de administracion, todas la cuentas

Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivoy valores estan afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales

Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientesfunciones:

a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas

b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta

El contador de la empresa realiza arqueos de caja periodicos

Se lleva un registro de ingresos diariamente

Se depositan diariamente los ingresos de la empresa

Se reciben cheques personales

stan afiliados a una empresa protectora de creditos para garantizar loscheques que se reciben

9 C

1 1 A-5-1

2

3

4

JAV Fecha: 2/2/2009

Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresaal momento de recibirlos

PUNTOS DE CONTROL INTERNO PARA CARTA A LA GERENCIA

CAJA CHICA Canje de Cheques Personales de EmpleadosSe observo un Cheque del GG pendiente de Junio y Agosto 2008.Vales Pendientes de Liquidar:Se observo un Vale por Compra de Repuestos del mes de Oct-08Autorizado por la Gerencia de Ventas.Sobrante de Caja no Justificado.CAJA GENERALEste Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomadouna descicion al respecto.08-01-09.Inoportuno deposito del efectivo de la Ventas,BANCOS Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.

Autorizado por

PT: A-3 Firma FechaRealiz JAV 2-Feb-09Revis VD

REF. DEBE HABER REF.

14,500.00Caja Chica 14,500.00

A-5.1 Q 14,500.00 Q 14,500.00 A

AJUSTE 1

239Resultados

239

A-5.1 Q 239.23 Q 239.23 A

50,000.0050,000.00

A-6 Q 50,000.00 Q 50,000.00 A

25,000.00

25,000.00

A-7 Q 25,000.00 Q 25,000.00 A

6,131.00Resultados

6,131.00

A-7 Q 6,131.00 Q 6,131.00 A

8,000.00

Proveedores 8,000.00

A-8 Q 8,000.00 Q 8,000.00 A

15,000.00

15,000.00

A-8 Q 15,000.00 Q 15,000.00 A

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A.REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2008AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

DESCRIPCIONRECLASIFICACION 1Activo CorrienteCuentas por Cobrar Funcionarios

Por Reclasificacion de Cheques y un Vale pendientes de liquidar,por empleados.

Caja y BancosBanco GyT Continental

Otros Ingresos y GastosReg del Sobrante de Caja Chica encontrado sin justificacion.

RECLASIFICACION 2Activo CorrienteOtras Cuentas por CobrarCaja GeneralSe reclasifica el Cheque No.3030 del Sr. Faustino SanchezEl cual has sido rechazado 2 veces, para seseguimiento.

RECLASIFICACION 3Caja y BancosBanco GyT ContinentalPasivo CorrienteCuentas por Pagar y gastos acumuladosSe reclasifica el Cheque emitido el 02-03-08 a nombre deLinea Blanca Futura

RECLASIFICACION 4Caja y BancosBanco GyT Continental

Otros Ingresos y GastosNota de Debito no operada por el Banco sobre interesessobre el prestamo.

RECLASIFICACION 5Caja y BancosBanco CuscatlanCaja y Bancos

Cheque se anulo fisicamente por nombre incorrectoProveedor Club Barca.

RECLASIFICACION 6Activo CorrienteOtras Cuentas por CobrarCaja y BancosBanco CuscatlanNota de Debito no operada por el Banco sobre interesessobre el prestamo.

AJUSTE 3

Q 3,773.91

Q 3,773.91

Q 3,773.91 Q 3,773.91 C4

19,041.96

Gastos de Venta 9,041.96

9,041.96 9,041.96 XV3

215,883.00

15,883.00I.S.R. Gasto

15,883.00 15,883.00 XA7

3607.10

607.10Bono 14

607.10 607.10 XA2

41,711.95

Otros Ingresos 1,711.95Otros Ingresos

1,711.95 1,711.95 XA2 (2)

5Ventas 31,449.29Ventas

Otros Ingresos 31,449.29Otros Ingresos

31,449.29 31,449.29 XII

7 17,857.14

17,857.14

Costo de VentasCosto de Ventas

Activo CorrienteInventario de Motos

Para registrar nota de debito No. 23 con fecha 12-05-05 para rebajar el saldode la factura 64938

Reclasificacion No. 1Gastos de VentaRenta del Local

Agua, Luz y TelefonoReclasificacion de Factura No.3514 de fecha 27/01/2005 anombre de Distabsa 1, porrenta del mes de Enero 2005

Reclasificacion No. 2Gastos de AdministracionI.S.R. Gasto 5% Mensual

Gastos de Administracion

Reclasificacion de Factura No.3514 de fecha 27/01/2005 anombre de Distabsa 1, porrenta del mes de Enero 2005

Reclasificacion No. 3Gastos de AdministracionGastos No Deducibles

Gastos de Administracion

Por reclasificacion decuentas.

Reclasificacion No. 4Cuentas Por PagarReserva para Vacaciones

Por reclasificacion decuentas.

Reclasificacion No. 5

Reclasificacion de cuentas,segun Factura No. 1419 defecha 30/04/2005 a nombrede Alex Martinez, por ventade Motocicleta Yamaha YZ85

Reclasificacion No. 6Gastos de AdministracionHonorarios ProfesionalesGastos de AdministracionServicios Varios

17,857.14 17,857.14

Reclasificacion segun F/173de fecha 11/03/2005 deShotgun, S.A., por serviciosde Asesoria


No. NO Referencia

1 A-2

2 A-2

3 A-2

4 A-2

JAV Fecha: 2/2/2009

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. FechaCedula de Divulgaciones Y Desviaciones de C.I


DESCRIPCION

la segregacin de funciones es adecuada para el desempeo del personalque maneja efectivo y valores de la empresa

se observo que la empresa no cuenta con fianzas para los empleadosque manejan efectivo y valores

no hay una poltica de obligar a los empleados que menejan efectivo yvalores a tomar vacaciones anuales, lo que incrementa el riegos de malmanejo de efectivo.

a pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay unasuscripcin o membresa con empresas protectoras de crdito quegaranticen la honorabilidad de los emisores de cheques, provocando unriesgo alto para la estafa por medio de cheques.

Autorizado por

Hecho por: JAV 1/02/2009 Revisado por: VD

Debe Haber

TotalSaldo segn Contabilidad 20,000.00 14,500.00 5,500.00

20,000.00 0.00 14,500.00 5,500.00

Sumado Verticalmente

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A-5 Fecha:Cdula Analtica de Caja Chica



Auditora Ref.

Documentos revisados fsicamente


Debe Haber

TotalCheque No. 3030 Fausto Ramirez 50,000.00 50,000.00 0.00Emitido el 30-06-08. Por un VehiculoVendido

Ventas d Contado del dia 29-08-2008 25,000.00 25,000.00

75,000.00 0.00 50,000.00 25,000.00


CI

CI

DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A-6 Fecha:Cdula Analtica de Caja General



Auditora Ref.

Documentos revisados fsicamente Este Cheque ha sido depositado 2 veces y la Genrencia no ha tomado una descicion al resp

Corresponden a las Vtas del 29-12-08 los cuales fueron depositados el dia 08-01-09.


425,000.0(-) cheques en circulacin

CI (25,000.00) Rec 3 (18,000.00)

Sub-Total (43,000.00

(6,131.00) Rec 4Sub-Total (6,131.00)

375,869.0(-) Saldo segn Contabilidad 375,869.0Diferencia -


DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A-7 Fecha:Conciliacin Bancaria


Descripcin sub total Total Ref.

G&T CONTINENTAL

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008

No.XXXX Linea Blanca Futura 02-03-8No.XXXX Cheques de Circulacion

(-) intereses pendientes de contabilizar por el Bancointereses de diciembre sobre el Prestamo

Saldo Conciliado Segn Auditoria

Cotejado con Estado de Cuenta del Banco

Documentos revisados fsicamente Cheque emitido el 02-03-08 a una empresa que cerro operaciones.


sub total

285,690.00(-) cheques en circulacin

(8,000.00) Rec 5Cheques en Circulacion (13,039.00) (21,039.00

15,000.00 15,000.00 Rec 6

Sub-Total

279,651.00(-) Saldo segn Contabilidad 279,651.00Diferencia -


DISTRIBUIDORES ELECTRICOS, S.A. P.T. A-8 Fecha:Conciliacin Bancaria


Descripcin Total Ref.

BANCO CUSCATLAN

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2008

No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por nombre.

(+) Nota de Debido no Operada por ContabilidadCheque rechazado de Calzado Caites, S.A.

Saldo Conciliado con Contabilidad

Cotejado con Estado de Cuenta del Banco

A- 5-1

HORA: 12:30

Q 100.00 X 28 Q. 2,800 Q 0.25 X 40 Q. 10 Q 50.00 X 12 Q. 600 Q 0.10 X 50 Q. 5 Q 20.00 X 15 Q. 300 Q 0.05 X 5 Q. 0.25 Q 10.00 X 145 Q. 1,450 Q 0.01 X 48 Q. 0.48 Q 16

Q 5.00 X 0 Q. - Q 1.00 X 16 Q. 16 Q 0.50 X 15 Q. 8 Q 5,174

Q 5,189

Fecha8/26/2008 766 Q. 10,000 CI10/4/2008 Vale Q. 3,500 CI

Factura Q. 5506/20/2008 Q. 1,000 CI

Q.Q.Q.Q.Q.Q. Q 15,050

Q 20,239

Q 20,000Q 239

ARQUEO DE CAJA CHICALUGAR Y FECHA Guatemala 05 de Febrero de 2009DEPENDENCIA Distribuidores Electricos, S.A.PRACTICADO A: Luis Geronimo Medina Valez

ARQUEO REALIZADO POR Auditoria Externa JAV

Moneda NancionalBilletes

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHIC( + ) DOCUMENTOS

No. Docto. Descripcin ValorCheque Emit del Gerente GenerCompra de Repuestos F. G,Vtas

Compra de UtilesCheque Emit del por un Emplead

TOTAL DE EFECTIVO (+) DOCUMENTOS

(-) MONTO AUTORIZADO DIFERENCIA CI

F:

F:

Arqueo Realizado por

Hago Constar que : a) No existen otros valores a mi cargo, adicionales a los que present conforme el detalleanterior y que ascienden a : Veinte mil doscientos ocho quetzales.b) Dichos valores fueron contados y examinados en mi presencia y me fueron devueltos de conformidad por la persona que realiz el arqueo.

Persona ResponsableObseravaciones: El monto arqueado refleja un sobrante de Doscientos Ocho quetzales exactos los cualno fueron justificados por el encargado del manejo del fondo. Adicional se observo que no se cumple con lPolitica definida de Caja Chica, ya que existen Cheques Personales de Empleados y doctos, pendientes de LiSe encontro un sobrante de Doscientos Ocho quetzales los cuales no fueron justificados y los mismos serdepositados segn Boleta No. 592031 del Banco GyT en la Cuenta de Depositos Monetario

auditoria iii caja bancos enunciado y solucion primer parcial 2011

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