FORTUNATO ASOCIADOS

AUDITORIA EJECUCION PRESUPUESTARIA y SITUACION FINANCIERA

MUNICIPALIDAD LA HIGUERA

ENERO 2009 A JUNIO 2010

FORTUNATO ASOCIADOS Audiloftn ConluIlOf ...

La Serena, 13 de Marzo de 2011

Señora María Verónica Rojas Encargada SECPLAN Ilustre Municipalidad da La Higuera Presente

De nuestra consideración:

Tenemos el agrado de entregar a ustedes informe definitivo de Auditoría Ejecución Presupuestaria y Situación Financiera de la Ilustre Municipalidad de La Higuera.

Hemos desarrollado nuestro Programa de Trabajo de acuerdo a lo señalado en nuestra propuesta Técnica presentada en proceso de Licitación, en donde se fundamentan las aseveraciones señaladas en el presente informe.

Nuestras observaciones se fundamentan y enmarcan en los antecedentes proporcionados por la Ilustre Municipalidad de La Higuera.

Le saluda cordialmente,

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FORTUNATO . ASOCIADOS Áudflores COluuHore.

CONTENIDO

1) RESUMEN EJECUTIVO 4

11) OBJETIVO GENERAL 5

111) OBJETIVOS ESPECIFICOS 5

IV) ALCANCE DEL TRABAJO 5

V) LIMITACIONES AL ALCANCE 5

VI) OPORTUNIDAD 6

VII) EQUIPO DE TRABAJO 7

VIII) METODOLOGIA DE TRABAJO 7

IX) INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES 9

X) BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA 10

XI) NOTAS DE LOS PRINCIPALES INGRESOS Y GASTOS MUNICIPALES 17

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FORTUNATO ASOCIADOS

1) RESUMEN EJECUTIVO

Conclusiones Generales

El Oficio emitido por la Contraloría General de la República W 60820 denominado "Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación·, señala que la información contable debe permitir la obtención de los siguientes estados financieros:

1) Estado de Situación Patrimonial o Balance General. 2) Estado de Resultados. 3) Estado de Situación Presupuestaria, conocido también como Balance de Ejecución Presupuestaria. 4) Estado de Flujos de Efectivos. 5) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.

En los períodos que comprende la presente auditoría, la Ilustre Municipalidad de La Higuera sólo presenta el Balance de Ejecución Presupuestaria y Estado de Situación Patrimonial o Balance General. Considerando lo anterior, el alcance de nuestra auditoría se limita a la revisión de los estados financieros mencionados.

En la ejecución de nuestra auditoría, hemos podido evidenciar una serie de debilidades plincipalmente relacionadas con falta de control sobre las actividades asociadas a los distintos procesos evaluados. Estas debilidades se presentan detalladas en el informe de control interno emitido, en donde se evidencia el hallazgo, riesgo e implicancia, y recomendación.

En lo relacionado con el Balance de Ejecución Presupuestaria. en algunos casos ha sido necesario aplicar procedimientos alternativos de auditoria, considerando la dificultad por parte de la municipalidad de proveer información en forma expedita. Además, parte de los antecedentes solicitados finalmente no fueron proporcionados, lo que se traduce en una limitación al alcance de nuestra opinión, las cuales se detallan en dictamen de auditoría.

Con respecto al estado de Situación Patrimonial, se evidencia que no se lleva un control permanente sobre los saldos contables que representan la situación patrimonial de la municipalidad, no pudiendo aplicar los programas de auditoría que nos permitan emitir una opinión. Las principales debilidades guardan relación con falta de análisis sobre las cuentas por cobrar y pagar, ausencia de base de datos que detalle los bienes que pertenecen a la municipalidad, sobre los cuales se pueda aplicar la corrección monetaria y depreciación respectiva, diferencias cuantitativas en las conciliaciones bancarias, entre otras cuentas contables sin análisis. Para esto es necesario efectuar una serie de acciones que permitan determinar la real situación patrimonial de la municipalidad. En el informe de control interno se evidencian en detalle las debilidades detectadas, y sus recomendaciones. Por este motivo sólo hemos emitido una opinión sobre la razonabilidad de las cifras contenidas en el Balance de Ejecución Presupuestaria (Punto VIII denominado: "Informe de los Auditores Independientes").

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FORTUNATO' ASOCIADOS

11) OBJETIVO GENERAL

Entregar un informe con la Evaluación de la Ejecución Presupuestaria y de la Situación Financiera desde Enero 2009 hasta Junio de 2010, de la Municipalidad de La Higuera incluyendo el Departamento de Educación y el Departamento de Salud, emitiendo un dictamen de auditoría sobre la razonabilidad de las cifras, e informe de control interno detallando hallazgos encontrados, sus efectos potenciales y recomendaciones.

111) OBJETIVOS ESPECIFICaS

./ Conocer los principales aspectos legales y normativos que regulan a las entidades públicas específicamente a las Municipalidades.

./ Evaluar los principales procesos administrativos, financieros y operativos con el fin de identificar los controles internos existentes, procedimiento necesario para planificar la ejecución de la Auditoría de Ejecución Presupuestaria y Situación Financiera del Municipio.

./ Verificar lo adecuado de los controles establecidos por el Municipio con la técnica definida como TEAMA. (Totalidad, Exactitud, Autorización, Mantención, Actualización).

./ Aplicar procedimientos detallados de revísión a Ingresos, Egresos, Activos, Pasivos, y Patrimonio.

./ Determinar la razonabilidad de las cifras en relación a los Ingresos y Gastos Presupuestarios.

IV) ALCANCE DEL TRABAJO

El alcance de nuestro trabajo está referido al Informe de Ejecución Presupuestaria de Enero de 2009 a Junio de 2010 en cuanto al detalle de Ingresos y Gastos Presupuestarios exclusivamente, de la Municipalidad de La Higuera incluyendo los Departamentos de Educación y Departamento de Salud. No se incorpora la evaluación de la situación Patrimonial dado que no se cuenta con información de sustento del Balance de Cornprobación y de saldos del Municipio.

V) LIMITACIONES AL ALCANCE

Las limitaciones al alcance que se exponen a continuación guardan relación con aquellos conceptos que por distintas causas detalladas en cada punto, no han podido formar parte de nuestra revisión.

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FORTUNATO í\SOCIADOS

a) Libros de Remuneraciones Departamento de Educación

No nos fueron proporcionados en forma oportuna Los Libros de Remuneraciones detallados de Enero de 2009 a Junio de 2010.

Estos fueron entregados en la última visita y serán materia de comentario en el informe final.

b) Activo Fijo

La Municipalidad de La Higuera no cuenta con una base de datos del detalle de bienes que componen el Activo Fijo (Bienes Muebles e Inmuebles) en donde se presenten los cálculos de Corrección Monetaria, Depreciación, saldos, Vida útil.

e) Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar

No hemos podido validar los saldos de cierre de cada año de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar. La Municipalidad no cuenta con la apertura de los saldos que aparecen detallados en el Estado de situación Patrimonial o Balance General.

d) Patrimonio

No hemos podido validar los registros que componen la situación Patrimonial de la organización. La Municipalidad no cuenta con un detalle de la composición del Patrimonio y su corrección monetaria respectiva.

e) Departamento de Salud

No hemos podido validar las conciliaciones bancarias del año 2009 del Departamento de Salud, puesto que estas no se encontraban disponibles.

f) Deudas de Patentes comerciales

Se solicitó el listado con las deudas vigentes de Patentes comerciales para su validación el cual no fue entregado.

VI) OPORTUNIDAD

El trabajo se inició el día 6 de Diciembre de 2010 y concluyó el día 13 de Marzo de 2011 con entrega de informe final. Cabe señalar que la fecha de cierre de acuerdo a contrato es el día 16 de Enero de 2011. Posteriormente se prorroga entrega para el 14 de Febrero de 2011. Y luego una segunda prórroga al 13 de Marzo de 2011. El motivo se fundamenta principalmente por el atraso en la entrega de información por parte del Municipio.

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FORTUNATO ;4.S0CIADOS

VII) EQUIPO DE TRABAJO

Acontinuación detallamos al Equipo de trabajo que ha participado en la ejecución de la Auditoría.

Socio Principal

• Franco Ríquelme Contador Auditor Gerente de Auditoría Alfredo Villarroel Contador Auditor Auditor Encargado Trabajo en terreno oficina

Jose Aravena Contador Auditor Auditor Trabajo en terreno y oficina

Miguel Gomez iero Comercial Auditor en terreno y oficina

VIII) METODOLOGIA DE TRABAJO

Conocimiento Preliminar

En primer lugar, efectuamos un breve estudio y evaluación de los principales conceptos relacionados con el que hacer de la Municipalidad. Dentro de estos podemos mencionar:

a) Identificación de Fuentes de Ingresos y Gastos. b) Conocimiento de aspectos legales y normativa que regula a las Municipalidades. c) Conocimiento de procedimientos administrativos, operacionales y contables de la Institución.

Estudio v Evaluación

Después de haber obtenido y comprobado el entendimiento de la naturaleza de las operaciones, con base en programas de trabajos específicos y propios de la labor de consultoría, evaluamos los procedimientos y aspectos más relevantes inherentes a cada actividad. Dentro de estas actividades destacan:

Ingresos Gastos a) Permisos de Circulación a) Gastos en Personal b) Impuesto Territorial b) Bienes de Servicio y Consumo c) Patentes Municipales e) Transferencias a Educación d) Participación Fondo Común d) Transferencias a Salud e) Transferencias SUBDERE e) Inversión Comunal

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FORTUNATO Asoe lADOS Áudrlore. Cotl:&lIHorea

Ejecución del Trabajo

En esta etapa es donde se pone en práctica el plan de trabajo, el cual fue preparado basándonos en nuestro conocimiento preliminar, Estudio y Evaluación de la Municipalidad (Puntos anteriores de la Metodología).

Cierre del Trabajo

La etapa de cierre de la Auditoría recopila los resultados del trabajo realizado anteriormente, con el objetivo de analizar los hallazgos detectados y obtener una conclusión general, la que se incluye en el informe profesional de la Auditoría realizada.

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FORTUNATO ""SaCIADOS

IX) INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

1) Hemos efectuado una auditoría a los Balances de Ejecución Presupuestaria de la Ilustre Municipalidad de La Higuera, de los períodos comprendidos entre el 01 de Enero 2009 al 31 de Diciembre de 2009, y 01 de Enero 2010 al 31 de Diciembre 2010. La preparación de dichos estados financieros (que incluyen sus correspondientes notas), es responsabilidad de la administración de Ilustre Municipalidad de La Higuera. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros, con base en la auditoría que efectuamos.

2) Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile (NAGAS). Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría comprende, también, una evaluación de los principios de contabilidad utilizados, y de las estimaciones significativas hechas por la administración de la Ilustre Munícipalidad de La Higuera, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión.

3) En el transcurso de la auditoría La Municipalidad no proporcionó la totalidad de los siguientes antecedentes solicitados:

,/ Libro de Remuneraciones con detalle de haberes y descuentos educación, salud, municipalidad. ,/ Conciliaciones bancarias año 2009 salud.

•,/ Liquidaciones de pagos mensuales años 2009 del Ministerio de salud. ,/ Forma de cálculo del pago per capita del Ministerio de salud. ,/ Liquidaciones de subvenciones años 2009 y 2010 educación.

Además, las conciliaciones bancarias años 2009/2010 de educación y 2010 salud, se presentan descuadradas.

4) En nuestra opinión, a excepción de los posibles ajustes, de haberse requerido alguno producto de lo señalado en el punto 3, los estados de ejecución presupuestaria (Balance de ejecución presupuestaria) presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación presupuestaria de la Ilustre Municipalidad de La Higuera y de sus operaciones por los períodos comprendidos entre el 01 de Enero 2009 y 30 de Junio 2010, de acuerdo con a lo manifestado en Oficio C.G.R. Nro. 60820 denominado "Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación" y Oficio C.G.R. Nro. 36640 denominado "Procedimientos Contables para el Sector Municipal".

La Ilustre Municipalidad de La Higuera se encuentra en proceso de actualización e impresión de sus registros contables legales debidamente timbrados por el Servicio de Impuestos Internos.

Febrero, de 2011

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X) BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA HIGUERA - INGRESOS

JUNIO 2010

DENOMINAOON PRESUPUESTO I PRESUPUESTO INGRESOS PRESUPUESTO I PRESUPUESTO INGRESOS

INIOAl VIGENTE PERCIBIDOS I

10

FORTUNATO~SOCIADOS .~ .... _.::r........... _#_ ...

BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO DE EDUCACION -INGRESOS

DENOMINACION PRESUPUESTO INGRESOS PRESUPUESTO

BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO DE SALUD - INGRESOS

DENOMINACION PRESUPUESTO INGRESOS PRESUPUESTO INGRESOS

II

FORTUNATO~ASOCIAOOS , J..,A' .... ~:::::::_ ••• , .... _ ..

BALANCE DE EJECUqON PRESUPUESTARIACONSOllDADO - INGRESOS

DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS INICIAL VIGENTE PERCIBIDOS

PRESUPUESTO INGRESOS

12

F ORTU N.~.:.? ít-SOCIADOS

BALANCE DE ElECUClON PRrnlPUESTARIA ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE LA HIGUERA - EGResOS

DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO EGRESOS INICIAL VIGENTE REALIZADOS

JUNIO 2010

PRESUPUESTO I PRESUPUESTO INICIAL VIGENTE

EGRESOS

226,452

. 203,450 203.450

4,950 4,950

198.500 198,500

250 250

6,550 1,500

6,530

1,000 1,000

50

REALIZADOS

306 2,792 5,098

324,138

1.925 104,277

2,739

.2:lli 213,126

51i

357

876

711

13

FORTUN.~.:.~ ~SOCIADOS

BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIA DEPARTAMENTO PE EDUCACION - EGRESOS

DENOMINACION PRESUPUESTO

VIGENTE

EGRESOS

REALIZADOS

PRESUPUESTO EGRESOS

14

FORTUNATO )\SOCIADOS

BALANCE DE EJECUCION PRESUPUESTARIADEPARTAMENTO DE SALUD - EGRESOS

DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO EGRESOS PRESUPUESTO

15

BALANCE PE ElECUCIQN PRESUPUESTARIA CONSOLIDADO· EGRESOS

AIlo ZOO9 JUNIO 2010 DENQMINAOON PRESUPUESTO

R:~INICIAL

IP,,,.nal d. Planta ~ 857.06: .. ,' '.290

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40.000 57.200 ~

16.000 16.000 7,861

2.100 3.400 ~

~ 56.048 23,881

168.683 ~ 52.772 27,196

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16

FORTUNATO ASOCIADOS

XI) NOTAS DE LOS PRINCIPALES INGRESOS Y GASTOS MUNICIPALES

NOTA· 1 INGRESOS

a) Tributos sobre Uso de Bienes y Realización de Actividades

Este rubro está definido por ingresos provenientes de cobros a contribuyentes de la comuna, destacando los siguientes ítem:

Patentes y Tasa por Derechos

En este grupo destacan los ingresos provenientes de Transferencias de Vehículos con los siguientes montos:

./ Año 2009: $160.286, correspondiente al 33.45% de los Ingresos del rubro en el año.

./ Año 2010: $ 96.412., correspondiente al 34.70% de los ingresos del rubro en el año.

Además las Patentes Comerciales con los siguientes montos:

./ Año 2009: $19.867, correspondiente a14, 15% de los Ingresos del rubro en el año.

./ Año 2010: $ 11.245, correspondiente al 4,05% de los ingresos del rubro en el año.

Permisos y Licencias

En este grupo destacan los ingresos provenientes de Permisos de Circulación (incluye Beneficio Municipal y Fondo Común):

./ Año 2009: $ 265.194, correspondiente al 55.33% de los Ingresos del rubro en el año.

./ Año 2010: $ 156.893, correspondiente al 56.47% de los Ingresos del rubro en el año.

Participación Impuesto Territorial

Este grupo lo conforman los valores incorporados en la Participación en el Impuesto Territorial .

./ Año 2009: $ 13.666, correspondiente al 2,85% de los Ingresos del rubro en el año.

./ Año 2010: $ 2.716, correspondiente al 0,97% de los Ingresos del rubro en el año.

17

FORTUNATO ASOCIADOS

b) Transferencias Corrientes

OENOMINACION ~______r-~~~O~ZOO9~-r______~1 1~~~~~J~UN~IO~Z~Ol~O~~~~~

PRESUPUESTO IPRESUPUESTO I INGRESOS I I PRESUPUESTO IPRESUPUESTO I INGRESOS INICIAL VIGENTE PEROBIOOS INICIAL VIGENTE PEROBIOOS

"corílrmes~ '; "i, ,~>Ji~ rt:~l":i:! ;,'~;}:~m~

IOel Sector Privado - r 3.200 r 2.880 I r - r - r 204 rOe Otras Entidades Públicas 1.118.121 r 1.286.859 r 1. 291.278J [ 1.227.557í 1.285.067 r 734.714

Este rubro está definido por ingresos provenientes de transferencias estatales, particulares y aportes municipales a los departamentos de educación y salud, destacando los siguientes ítem:

Subvención Educacional ./ Año 2009: $ 624.640, correspondiente al 48,27% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 357.342, correspondiente al 48,62% de los Ingresos del rubro en el año.

Aporte Municipal al Departamento de Educación ./ Año 2009: $ 261.543, correspondiente al 20,21% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $140.718, correspondiente al 19,15% de los Ingresos del rubro en el año.

Subvención de Salud ./ Año 2009: $ 245.641, correspondiente al 18,98% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 127.262, correspondiente al 17,32% de los Ingresos del rubro en el año.

Aporte Municipal al Departamento de Salud ./ Año 2009: $ 112.114, correspondiente al 8,66% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 72.701, correspondiente al 9,89% de los Ingresos del rubro en el año.

Los valores restantes lo constituyen otros ingresos provenientes de entidades públicas.

18

FORTUNATO. ASOCIADOS

c) Rentas de la Propiedad e Ingresos de Operación

AÑo 2009 1 I JUNIO 2010

OENOMlNAOON PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS

INICIAL VIGENTE PEROSIOOS INICIAL VIGENTE PEROSIOOS "~'e 'M'illda ,,<,;, ~,lj¡j¡¡'~¡

Arriendo de Activos No Financieros . 908 2.570 -Dillidendos

Intereses 15 .

Participación de Utilidades . otras Rentas de la Propieda d - 379 - 36

.. IVenta de Bienes . r 471 r r r 67

IVenta de Servicios 1.500 1.500 r 791 r 1.000 1.000 r 47

Este rubro lo constituyen ingresos derivados de ingreso menores de la operación.

d) Otros Ingresos Corrientes

AÑo 2009 1 DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS

INIDAl VIGENTE PERDSIDOS rrle'.'·w; , :¿

~ciones y Reembolsos por líe. Médicas 9.000 21.389 26.742

Sanciones Pecuniarias S.OOO 8.363 11.381 Participación del Fondo Común Municipal Art.38

DL N2 3.063, de 1979 527.000 582.369 608.265

Fondos de Terceros . . 287

Otros 2.000 l.OOO 12.257

I PRESUPUESTO

INIDAl

JUNIO 2010

PRESUPUESTO

VIGENTE

INGRESOS

PEROSIDOS

14.500

S.OOO 14.500

S.OOO 5.382

8.342

574.400

2.500

592.845

2.500

284.715

357

3.825

Este rubro está definido por ingresos provenientes de transferencias estatales y pago de multas, destacando los siguientes ítem:

Reembolso por Licencias Médicas ./' Año 2009: $ 26.742, correspondiente al 4,06% de los Ingresos del rubro en el año. ./' Año 2010: $ 5.382, correspondiente al 1,78% de los Ingresos del rubro en el año.

Participación en el Fondo Común Municipal Aporte Anual ./' Año 2009: $ 575.129, correspondiente al 87,28% de los Ingresos del rubro en el año. ./' Año 2010: $ 284.715, correspondiente al 94,08% de los Ingresos del rubro en el año.

Participación en el Fondo Común Municipal Aporte Extraordinario

./' Año 2009: $ 33.136, correspondiente al 5,03% de los Ingresos del rubro en el año.

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FORTUNATO "ASOCIADOS

Los valores restantes lo constituyen ingresos provenientes de Multas de Tránsito, Ley de Alcoholes y otras de Beneficio Municipal derivadas de Juzgados de Policía Local.

e) Transferencias para Gastos de Capital

Este rubro está definido por ingresos de transferencias relacionadas con programas de mejoramiento provenientes de la Subsecretaria de Desarrollo Regional y los ingresos de las Patentes Mineras, destacando los siguientes ítem:

Programa Mejoramiento Urbano y Equipamiento Comunal ./ Año 2009: $ 88.777, correspondiente al 29,63% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 5.265, correspondiente al 4.28% de los Ingresos del rubro en el año.

Programa Mejoramiento de Barrios ./ Año 2009: $ 31.412, correspondiente al 10,49% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 3.600, correspondiente al 2,93% de los Ingresos del rubro en el año.

Patentes Mineras ./ Año 2009: $ 158.872, correspondiente al 53,03% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 114.093, correspondiente al 92,79% de los Ingresos del rubro en el año.

De Otras entidades Públicas ./ Año 2009: $ 20.508, correspondiente al 6,85% de los Ingresos del rubro en el año.

20

FORTUNATO

NOTA· 2 EGRESOS

a) Gastos En Personal

Este rubro lo componen los gastos en remuneraciones según el siguiente detalle:

Personal Municipal

IAño Planta Contrata Otras Remuneraciones Total

Cantidad % Cantidad % Cantidad % Cantidad

Año 2009

Año 2010

209.140

97.699

65A5%

66,55%

47.925

21.806

~:;',1JI.Nú

14,85%

62.474

27.302

19,55%

18,600h

319.539

146.807

%~lOO,

100,00%

Total 306.839 65,80% 69.731 14,95% 89.n6 19,25% 466.346 100,00%1

Personal Departamento de Educación

Año Planta

%

Año 2009 52,25%

Año 2010 196. 48,59%

Total 50,94%

Personal Departamento Salud

Contrata

Cantidad

116.778

67.129 100,00%

183.907 369.514 100,00%

Año Planta Contrata Otras Remuneraciones Total

Cantidad % Cantidad % Cantidad % Cantidad %

Año 2009 150.133 60,69% 63.851 25,81% 33.406 13,50% 247.390 loo,OOOh

Año 2010 93.383 62,29% 48.694 32,48% 7.844 5,23% 149.921 1oo,OOOh

243.516 61,29% 112.545 28,33% 41.250 10,38% 397.311 100,00%

21

FORTUNATO í\SOC lADOS

b) Bienes y Servicios de Consumo

I

Este rubro lo conforman los gastos relacionados con la operación de la Municipalidad y de los Departamentos de Educación y Salud de acuerdo al siguiente detalle

Municipalidad

PRESUPUESTO

INIOAL

I I 1.000

35.000 14.000

19.000

8.200 4.500

7.500

3.200

4.200 11.500

6.100

PRESUPUESTO

VIGENTE

-~""","

1.000

35.000 14.000

19.000

11.645 4.500

7.500

3.200

4.200 11.500

6.100

INGRESOS

PEROSIDOS

4.704

133

16.019 13.751

18.766 3.353

3.226

32.947

SOS 2.429

3.195

3.303

Cuentras Año 2009 Año 2010

Monto % Monto %

Alimentos y Bebidas 7.533 3,00% 4.704 4,60%

Textiles, Vestuario y Calzado 506 0,20% 133 0,13%

Combustibles y Lubricantes 28.233 11,24% 16.019 15,65%

Materiales de Uso o Consumo 23.506 9,36% 13.751 13,44%

Servicios Básicos 90.388 35,99% 1 18.766 18,34%! Mantenimiento y Reparaciones 9.051 3, 3.353 3,28% Publicidad y Difusión 1.551 0,62% 3.226 3,15%1

Servicios Generales 58.299 23,21% 32.947 32,20%

Arriendos 5.428 2,16% 505 0,49% Servicios Financieros y de Seguros 5.850 2,33% 2.429 2,37%

!Servicos Técnicos y Profesionales 13.901 5,53% 3.195 3,12% Otros Gastos en Bienes y Servo de

Consumo 6.904 2,75% 3.303 3,23% Totales 251.150 100,00% 102.331 100,00%

Af.iO 2009 OENOMINAOON PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS

INIOAL VIGENTE PEROSIOOS

"llíf' AUmentos ySebidas 2.500 6.584 Textiles Vestuario yCalzado 1.0001.000

32.353Combustibles ylubricantes 36.000 ~ Matenales de Uso o Consumo 13.400 24.000 23.506

Servicios BásiCOs 61.510 94.910 90.388 10.100 9.051Mantenimiento y Reparaciones 5.100

Publicidad y Oi/usión 2.510 2.510 1.551 SelVicios Generales 62.17638.620 58.299

210 2.710 5.428Arriendos Servicios Financieros y de Seguros 4.000 6.000 5.850 Servícos Técnicos yProfesionales 18.500 13.90113.600 Otros Gastos en Bienes vServ, de Consumo 4.800 6.800 6.904

JUNIO 2010 I

22

FORTUNATO > J\SOCIADOS

Departamento de Educación

Cuentras Año 2009 Año 2010

Monto % Monto %

Alimentos y Bebidas 8.821 10,93% 2.891 5,49%

Textiles, Vestuario y Calzado 72 0,09% 75 0,14%

Combustibles y Lubricantes 3.936 4,88% 2.777 5,27%

Materiales de Uso o Consumo 28.936 35,86% 23.885 45,36%

Servicios Básicos 18.509 22,94% 7.049 13,39%

Mantenimiento y Reparaciones 2.000 2,48% 11.789 22,39%

Publicidad y Difusión 236 0,29% 156 0,30%

Servicios Generales 16.159 20,03% 3.067 ~~Arriendos 800 0,99% -Servicios Financieros y de Seguros 315 0,39% 27 0,05% Servicos Técnicos y Profesionales 902 1,12% 784 1,49%

Otros Gastos en Bienes y Servo de

Consumo - 0,00% 151 0,29% Totales 80.686 100,00% 52.651 100,00%

Departamento de Salud

Cuentras Año 2009 Año 2010

Monto % Monto %

Alimentos y Bebidas 802 1,18% 272 0,84% Textiles, Vestuario y Calzado 1.730 2,54% 12 0,04%, Combustibles y Lubricantes 13.930 20,49% 5.085 15,71% Materiales de Uso o Consumo 30.476 44,83% 10.595 32,72% Servicios Básicos 6.211 9,14% 1.981 6,12% Mantenimiento y Reparaciones 5.672 8,34% 10.052 31,05% Publicidad y Difus ión 681 1,00% 430 1,33%

~CiOS Generales 4.358 6,41% 1.269 3,92% iendos 1.500 2,21% 900 2,78%

Servicios Financieros y de Seguros 2.189 3,22% 95 0,29% Servicos Técnicos y Profesionales 333 0,49% 1.665 5,14% Otros Gastos en Bienes y Servo de

Consumo 95 0,14% 22 0,07% Totales 67.977 100,00% 32.378 100,00%

23

2.500

FORTUNATO ' ASOCIADOS

c) Transferencias Corrientes

Al Sector PrIvado Fondos de Emergencia Educ,·PersJurid,Priv" Art.l3 OFl1·3063/80

Solud·PersJuríd,Priv" Art.l3 OFl1·3063/80

Organizaciones Comunitarios

Otras Personas Jurídica s Privada $

Voluntariado

Asistencia Social a Personas Naturales

Premlo'->,Otro. Otras Transferencias al Sector Priva do

A Otras Entidades Públicos

,A la Junta Nacional de Auxilio Escola ~yBecas

A los Servicios de Sa I ud

A fas Asociaciones

Al Fondo Común Municipal ~ Permisos de Orculación

Al Fondo Común Municipal - Patentes Municipales

Al Fondo Común Municipal - Multas

A Otras Entidades Públicas

A otnn Municipa lidades

A Servicios Incorporados a su Gestión

I AA02009 1 I JUNIO 2010 I OENOMINAOON PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS

INIOAL VIGENTE PERCIBIDOS INIOAl .v PR~~~~~:TO P~~~~ISOO~5 I 9.812,2.50015.600

1.500

4.000

100

5.000 5,000

. 541.350

400

199.600

341.350

26.550

1,500 .

4,000

100

10.650 10,300

616.313

4,974

199.600

.

411.739

21.559

5361

283 :

14J

1 10,5431 10,183 '

663.414

4 4,969

263,380

913

500

2.405

391.243

2.500 2.500 93

· ·

. · 1.523 i

. · · 306

· 2.792

- 5,098

· 203.450 203.450 324.138

· .

4,950 4,950 1,925

198.500 198,500 lQ4,27L

,739 .

2,071

213.126

Este rubro lo conforman transferencias al sector Privado y Público de acuerdo al siguiente detalle:

Transferencias Corrientes al Sector Privado

Asistencia apersonas Naturales: ./ Año 2009: $ 10.543, correspondiente al 1,54% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 2.792, correspondiente al 0,84% de los Ingresos del rubro en el año.

Premios y otros: ./ Año 2009: $ 10.183, correspondiente al 1,49% de los Ingresos del rubro en el año, ./ Año 2010: $ 5.098, correspondiente al 1,52% de los Ingresos del rubro en el año.

Transferencias Corrientes al Sector Público

Fondo Común Municipal (Permisos de Circulación) ./ Año 2009: $ 263.380, correspondiente al 38,45% de los Ingresos del rubro en el año. ./ Año 2010: $ 104.277, correspondiente al 31,22% de los Ingresos del rubro en el año.

Cabe mencionar que aJunio de 2010 quedó pendiente de pago la cantidad de $2.520.039. - correspondiente a la recaudación del mes, el cual debe ser enterado en la Tesorería General del República dentro de los 5 primeros días de Julio de 2010.

24

FORTUNATO,' ASOCIADOS

Servicios Incorporados a su Gestión (Traspasos a Departamento de Educación y Salud) ./ Año 2009: $ 373.657, correspondiente al 54,55% de los Ingresos del rubro en el año, ./ Año 2010: $ 213.126, correspondiente al 63,82% de los Ingresos del rubro en el año.

25