7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa

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Auditoria Operaciona

la EmpresaJuan Carlos Jurez Vargas

ENTORNO INTERNO

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Criterios Bsicos Utilizados en Auditoria Operacional

Efcacia

Economa

Efciencia

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E!oluci"n del O#$eti!o de la AuO#$eti!o

%etectar &

%i!ulgar'raudes

Concepto de Auditoria( )e creo una imagen negati!a

)ector *u#lico +

Auditoria decumplimiento

%ar ,e de la presentaci"n razona#le%e los EE'' e incorpora al Auditoria de

cumplimiento

Auditoria d

'inanc

A partir d

AuditoriaOperacional

1as 2til al desarrollo de entes p2#licos & pri!ados- )e e3amina4 las operaciones en t5rminos de

Efcacia4 Economa4 Efciencia*rop"sitos dedescu#rir,raudes

En,o7ue de AuditoriaIntegral o de 8esti"n

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Control Interno

Tiene una importancia primordial en el desarrollo de las organ

gu#ernamentales o estatales Tiene un en,o7ue pre!enti!o acti!idades de ,raude o ilcitos

Reducir la posi#ilidades de 7ue se cometa ilcitos

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CONCEPTOS DE EFICACIA, ECONOMA EFICIENCIA

9as tres :E;s de la 8erencia

Criterios mane$ados por la auditoria operacional

Efcacia

Economa

Efciencia

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Efcacia o E,ecti!idad

consiste en lograr o alcanzar los objetivos ro!estosrogra"a#as, o los res!lta#os #esea#os6

- Acti!idad- Operaci"n- *ro&ecto- *rograma- 8esti"n

)e logren*rop"sitos

1etasResultados

E,ecti!idad conduce a 7ue *ro&ect E!aluation and Re!ie TecGni7ue?4 *atG 1etGod?

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*roceso de Auditoria Operacion

)e cumple en ,ases o Etapas

'ase I < Estudio *reliminar

'ase II< Comprensi"n de la Entidad Auditada

'ase III< )elecci"n de Kreas Crticas o %5#iles

'ase IV< E3amen %etallado de la Kreas Criticas

'ase V< Comunicaci"n de Resultados

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FASE I$ EST%DIO P&E'IMINA&

Recopilaci"n de In,ormaci"n

Antecedentes 1arco 9egal Organizaci"n

'inanciamiento Control In,ormaci"nAdicional

*or 7u5 & para 7u5 se cre" laempresa o entidadCam#ios en los o#$eti!osinicialesIn,ormes fnancieros recientesIn,ormes t5cnicos recientes

%isposici"n legal de creaci"nEstatutosReglamentos*acto o Con!enio 9a#oral9e&es4 decretos & demsnormas

OrganigramaAsignaci"n de Responsa#ilidad%elegaci"n de autoridad ogrado de autonoma1anual de 'uncionesReglamento Interno

Opeimp1an

'uentes de 'inanciamiento*resupuesto

1anual de Auditora Interna1anuales especfcos decontrol

9a dems in,ormaci"n decarcter interno o e3terno7ue se considere deimportancia o utilidad para laAuditora Operacional6

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FASE I$ EST%DIO P&E'IMINA

*rocedimientos 8enerales

Entre!ista con elTitular

,uncionarios deimportancia

O#tener in,ormaci"n de losL aspectos

Recolecci"n deIn,ormaci"n

En relaci"n a los L Aspectos

Visita de,amiliarizaci"n

ClaRe

Ofcinas e

instalaciones de laentidad4 organismo oempresa

En relac

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FASE II$ COMP&ENSI(N DE 'ENTIDAD A%DITADA

Acti!idades *ara %eterminar

*or7ue se Creo laEntidad

)i Cam#i" losO#$eti!osIniciales

Claramente la1isi"n *rimordial

9as & AIm

9a Regulaci"n deCarcter 9egal

1u& Importante enEntidades *u#licas

El auditor al fnal Ga#r ad7uirido un #u%e conocimiento so#re la entidad

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FASE III ) IDENTIFICACI(N Y SE'ECCI('AS *&EAS D+I'ES O C&TICAS -%E SA%DITADAS

9os es,uerzos de auditoria se centran en rea d5#iles o crit

*ueden ser orientadas o sugeridas por la misma entidad

O e3isten de#ilidades resaltantes en la entidad

Recurrir a la e!aluaci"n del sistema de control interno parareas d5#iles

En #ase a la in,ormaci"n de la 'A)E I & 'A)E II se de#e encd5#iles en #ase a operaciones tpicas & representati!as

FASE I. E/AMEN DETA''ADO DE

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FASE I. ) E/AMEN DETA''ADO DE*&EAS C&TICAS

Acti!idades

Re!isi"n deIn,ormaci"n 'I4 'II

RecopilarIn,ormaci"n

Adicional

Relacionado al reaCrtica seleccionada

Entre!istas4Inspecciones4O#ser!aci"n de lasoperaciones4 consultade literatura

%eterminaci"n dela *recisi"n4

Confa#ilidad &Utilidad

In,ormaci"n del rea &de utilidad para la

gerencia o direcci"n

Clasposi

de

9e&es4 normas

metas4rendim

%eterminar lanecesidad de

asesora t5cnica

Especialistas noin!olucrados en lasoperaciones

)eleccionarOperacionesImportantes

1a&or 5n,asis deestudio

Identifcaci"n &%esarrollo de Mallazgos

de AuditoriaOperacional >MAO?

%eterminar si se estalogrando los o#$eti!os &

metas esta#lecidas

'c

rec

*ara Econ

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FASE I. 0 CA&ACTE&ISTICAS DE'1A''A23O DE A%DITO&IA OPE&AC

9os MAO son operaciones 7ue se encuentran a,ectadas en la e,ecti!idad4 e

efciencia

Caracter4sticas #e las 1AO

9a condici"n

)ituaci"n actualencontrada por Elauditor

El Criterio

*armetros usados porel auditor utilizadopara comparar omedir6Es lo 7ue de#e ser osituaci"n ideal

El E,ecto

Resultado Ad!erso dela condici"n contra elcriterio

9a

1oti!o o su e!alua

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FASE . ) COM%NICACI(N DE 'OS&ES%'TADOS DE A%DITO&IA OPE&AC

%urante el transcurso de la 'ase IV se de#e di!ulgar en ,orlos ,uncionarios

Al fnal del tra#a$o el auditor de#e tener una con,erencia plos resultados de su e3amen

El in,orme fnal se presenta escrito & de#idamente docume

%e#e incluir los puntos de !ista de los ,uncionarios si son c

auditor