Auditoría Financiera a Entes Municipales

BUENAS PRÁCTICAS

L.E. JORGE ALBERTO GUZMÁN CRUZ

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS

ORFIS – Veracruz

TÍTULO PRIMERO

Capítulo I.- Disposiciones Generales

Artículo 2 Fracción I. Definición del alcance de la Auditoría

TÍTULO SEGUNDO

Capítulo II .- De la Fiscalización Superior

Artículos 34 al 52.

Normativa

18 de diciembre de 2017 se publicó la Ley Número 364 de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Se detallan aspectos específicos de la ejecución de las Auditorías.

Se conceptualizan los tipos de observaciones

Se definen aspectos de las modalidades de observaciones

Normativa

11 de enero de 2018 se publicaron las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior.

Auditoría General

Titular

Fiscalización a Cuentas Públicas

Auditoría Especial

Auditoría Técnica a la Obra Pública

Dirección

Auditoría a Municipios

Dirección

Auditoría a Poderes Estatales

Dirección

Estructura

• 1 Subdirección• 3 Jefaturas de Departamento• 9 Supervisiones• 36 Auditores

Planeación

PLIEGO DE OBSERVACIONES

Planeación

Ejecución Elaboración Catálogo de Observaciones y

Programa de Auditoría

• Leyes de Ingresos.• Fondos Federales.• Quejas y Denuncias.

• “Alertas” durante el ejercicio.

• Seguimiento a observaciones.• Notas Periodísticas.

Insumos de la Planeación

.

Estados Financieros

.

Cierres de ejercicio

Registros Contables y Presupuestales

.

Sistema de Evaluación y Fiscalización de Veracruz

Se solicita, información para la planeación.

Como medida preventiva se emprenden acciones,para evitar observaciones recurrentes.

Insumos de la Planeación

Proceso de Auditoría

PlaneaciónPresupuesto del Ente

21,434.1 MDP (leyes de ingresos)

Compulsa con instancias Federales y Estatales

Resultado de evaluaciones trimestrales

Reportes de quejas y denuncias

Dictamen de Entrega – Recepción

Muestras de Obras Públicas

Seguimiento a resultado de Ejercicios

anteriores.

212 Municipios13 Paramunicipales de

Agua

Planeación

Proceso de Auditoría

1.- Tarjetas informativas (mapa de riesgo)

2.- Fichas Técnicas de Fondos Federales.

3.- Programa de Auditoría por rubro y fondo (incluye cédulas).

4.- Catálogo de Observaciones.

5.- Análisis de la documentación a solicitar para la fiscalización. (Órdenes de Auditoría)

6.- Reunión con los Despachos Externos

Programa de Auditoría

• Análisis de losInsumosdocumentales(compulsas,cuenta pública)

Estudio General

• Efectivo e Inversiones (Bancos)

• Derechos a recibir

• Anticipos

• Almacén

• Bienes Muebles e Inmuebles

• Cuentas por Pagar

• Impuestos y Retenciones

• Patrimonio

• Pólizas de Ingresos y Egresos

• Servicios Personales.

• DIF-Municipal

• Obras y Acciones

• Procesos de Adquisiciones de bienes

• Cumplimiento de Reglas de operación de fondosfederales

Rubros a Fiscalizar

• Cédulas porrubro (60cédulas aprox.)

Cédulas de Trabajo

Proceso de Auditoría

Orden de Auditoría

Respaldo de su sistema contable (SIGMAVER)

Digitalizados

Originales y Copias Certificadas

Solicitud de información administrativa, contable y presupuestal

Respaldo de su sistema contable (SIGMAVER)

Digitalizados

Copias Certificadas

Solicitud de información administrativa

Personal ORFIS Despacho Externo

Proceso de Auditoría

PLIEGO DE OBSERVACIONES

Revisión Documental de la comprobación del

gasto

Evidencia de los trabajos realizados

Compulsas con instancias

competentes

Revisión de cédulas de trabajo

Evidencia documental

selectiva

Congruencia de observaciones

emitidas

Personal ORFIS Despacho Externo

Las Auditorías Financieras se calendarizan en 5 etapas de revisión, enlas que las supervisiones concluyen un promedio de 4 auditorías poretapa, en virtud de que por etapa se emiten una media de 38 pliegos deobservaciones.

Cabe hacer mención que las Auditorías con Personal ORFIS

son las consideradas en las primeras 3 etapas.

Para la Fiscalización del ejercicio 2017, se programaron

100 auditorías con personal ORFIS y 125 a través de

Despachos Externos.

Proceso de Auditoría

Riesgos del proceso

Omisión de los Despachos Externos

Cambio de Autoridades y/o Cargos y Falta de Profesionalización

Falta de información y/o documentación

Situaciones externas

Emisión del Reglamento para el Registro, Habilitación, Contratación, Control y Evaluación de los Despachos y Prestadores de Servicios Profesionales de Auditoría.

Juicios de Valor claros y específicos para la evaluación de despachos externos o prestadores de servicios profesionales de Auditoría.

Formatos automatizados para calificación de cada obra presentada por el despacho externo de acuerdo a los parámetros establecidos en el reglamento y los juicios de valor.

Evaluación de Despachos o Prestadores de Servicios

Se realiza mediante una herramientainformática que esta evolucionandoa un Sistema Integral de Auditoría

La herramienta permite reducirerrores tipográficos, esquema,fundamento y permite mayorrapidez en la emisión del pliego

Pliego de observaciones

Posteriormente a la notificación de las observaciones se recibe documentación con la finalidad de aclarar lo señalado, que se valora en base a los documentos recibidos en la etapa de revisión para llegar a un Informe de Resultado.

Solventación

El Informe de Resultado, contiene un apartado de Ingresos, Egresos, Rubros del Gasto (FISMDF y FORTAMUNDF), Muestras, Control Interno, entre otros; situación que se cuenta con una plantilla de macros en excel que permite vincular los datos al Informe correspondiente.

Solventación

Gracias por su atención.

L.E. JORGE ALBERTO GUZMÁN CRUZ

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA A MUNICIPIOS

TEL. (228) 841 86 00, EXT. 1025jguzman@orfis.Gob.mx