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ASPECTOS RELEVANTES DE LA ASPECTOS RELEVANTES DE LA REFORMA HACENDARIA INTEGRAL REFORMA HACENDARIA INTEGRAL

EN MEN MÉÉXICOXICO

SECRETARSECRETARÍÍA DE HACIENDA A DE HACIENDA Y CRY CRÉÉDITO PDITO PÚÚBLICOBLICO

Santiago de Chile , 28 de Santiago de Chile , 28 de eneroenero de 2008de 2008

20 Seminario Regional de Política FiscalECLAC, United Nations

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10.0

9.8

8.3 8.5

8.5

8.4

9.3

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9.8 9.8 10

.2

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8.18.7 8.9

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9.4 9.

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¿¿Por quPor quéé MMééxico requerxico requeríía de una Reforma Hacendaria?a de una Reforma Hacendaria?

La recaudaciLa recaudacióón en Mn en Mééxico como porcentaje del PIB se xico como porcentaje del PIB se compara desfavorablemente con los promedios observados compara desfavorablemente con los promedios observados internacionalmente, destacando los casos de la OCDE y los internacionalmente, destacando los casos de la OCDE y los papaííses de Amses de Améérica Latina.rica Latina.

Para complementar la baja recaudaciPara complementar la baja recaudacióón, el Gobierno Federal n, el Gobierno Federal ha utilizado ingresos petroleros, que alcanzan 6.5% del PIB.ha utilizado ingresos petroleros, que alcanzan 6.5% del PIB.

Ingresos Tributarios No Petroleros (% del PIB)

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¿¿Por quPor quéé MMééxico requerxico requeríía de una Reforma Hacendaria?a de una Reforma Hacendaria?

El objetivo del actual Gobierno de MEl objetivo del actual Gobierno de Mééxico, plasmado en el xico, plasmado en el Plan Nacional de Desarrollo 2007Plan Nacional de Desarrollo 2007--2012, es el desarrollo 2012, es el desarrollo humano sustentable. Para alcanzarlo, es necesario:humano sustentable. Para alcanzarlo, es necesario:

•• Generar empleos a travGenerar empleos a travéés de mayor crecimiento econs de mayor crecimiento econóómico.mico.

•• Impulsar la infraestructura social y productiva, enfatizando la Impulsar la infraestructura social y productiva, enfatizando la orientada a reducir la desigualdad regional.orientada a reducir la desigualdad regional.

•• Reforzar el combate a la pobreza.Reforzar el combate a la pobreza.

•• Mejorar el acceso y la calidad de los servicios de educaciMejorar el acceso y la calidad de los servicios de educacióón y n y salud.salud.

•• Facilitar el acceso a la vivienda digna.Facilitar el acceso a la vivienda digna.

Por tanto, se requerPor tanto, se requeríía contar con mayores recursos y a contar con mayores recursos y asegurar que estuvieran mejor empleados por los tres asegurar que estuvieran mejor empleados por los tres óórdenes de gobierno.rdenes de gobierno.

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La Reforma aprobada tiene cuatro vertientes:

Pilares de la Reforma Hacendaria integralPilares de la Reforma Hacendaria integral

1.1. AdministraciAdministracióón Tributaria:n Tributaria: Mejora la administraciMejora la administracióón tributaria para n tributaria para facilitar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fifacilitar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales. scales. Asimismo se hace mAsimismo se hace máás eficaz el combate a la evasis eficaz el combate a la evasióón fiscal.n fiscal.

2.2. Fortalecimiento del Federalismo:Fortalecimiento del Federalismo: Se amplSe amplíían las facultades tributarias an las facultades tributarias de estados y municipios sin mermar las finanzas pde estados y municipios sin mermar las finanzas púúblicas federales. blicas federales.

3.3. Sistema Tributario:Sistema Tributario: Establece las bases de un sistema impositivo que Establece las bases de un sistema impositivo que permitirpermitiráá incrementar la recaudaciincrementar la recaudacióón mediante instrumentos tributarios n mediante instrumentos tributarios flexibles y neutrales. flexibles y neutrales.

4.4. Gasto pGasto púúblico:blico: En este rubro se hicieron reformas en torno a tres ejes En este rubro se hicieron reformas en torno a tres ejes principales: (i) Calidad; (principales: (i) Calidad; (iiii) Efectividad y Austeridad y () Efectividad y Austeridad y (iiiiii) Transparencia y ) Transparencia y rendicirendicióón de cuentas.n de cuentas.

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•• SimplificaciSimplificacióón de pago de ISR:n de pago de ISR: Se facilita que los contribuyentes Se facilita que los contribuyentes (personas f(personas fíísicas) cumplan con el pago de Impuesto Sobre la Renta a sicas) cumplan con el pago de Impuesto Sobre la Renta a travtravéés de: s de:

•• (i) la reestructuraci(i) la reestructuracióón de la tarifa para incluir el efecto del subsidio n de la tarifa para incluir el efecto del subsidio fiscal con una proporcifiscal con una proporcióón promedio de 86% de ingresos gravados y n promedio de 86% de ingresos gravados y

•• ((iiii) la consolidaci) la consolidacióón de las 49 tablas para el cn de las 49 tablas para el cáálculo del impuesto en lculo del impuesto en una sola, entre otras medidas. una sola, entre otras medidas.

•• Control a economControl a economíía informal:a informal: Se establece Se establece el impuesto a los depel impuesto a los depóósitos sitos en efectivo mayores a 25 mil pesos (USD 2,270 aprox.) que no esten efectivo mayores a 25 mil pesos (USD 2,270 aprox.) que no estéén n soportados en una actividad dada de alta en el Registro Federal soportados en una actividad dada de alta en el Registro Federal de de Contribuyentes. Este impuesto se podrContribuyentes. Este impuesto se podráá acreditar contra el ISR propio y acreditar contra el ISR propio y retenido, asretenido, asíí como compensar universalmente. como compensar universalmente.

1. Administraci1. Administracióón Tributarian Tributaria

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•• Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS): Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS): Se fortalecen Se fortalecen las potestades tributarias de las entidades federativas, al permlas potestades tributarias de las entidades federativas, al permititíírseles rseles que introduzcan un impuesto a las ventas finales de todos los bique introduzcan un impuesto a las ventas finales de todos los bienes que enes que estestáán gravados por IEPS (como bebidas alcohn gravados por IEPS (como bebidas alcohóólicas), siempre que dicho licas), siempre que dicho gravamen no estgravamen no estéé reservado a la Federacireservado a la Federacióón.n.

•• FFóórmulas:rmulas: Se modifican las fSe modifican las fóórmulas de distribucirmulas de distribucióón de las n de las transferencias federales a las entidades federativas (participactransferencias federales a las entidades federativas (participaciones y iones y aportaciones) para premiar la actividad econaportaciones) para premiar la actividad econóómica que se medirmica que se mediráá a a travtravéés del Producto Interno Bruto estatal, y los esfuerzos de recaudas del Producto Interno Bruto estatal, y los esfuerzos de recaudacicióón n de impuestos locales al modificarse las fde impuestos locales al modificarse las fóórmulas de rmulas de participaciones.participaciones.

•• Fondos para las Entidades Federativas:Fondos para las Entidades Federativas: Se crean 2 fondos, uno en Se crean 2 fondos, uno en funcifuncióón de la participacin de la participacióón que tengan sobre la extraccin que tengan sobre la extraccióón de petrn de petróóleo y leo y gas a nivel nacional y, el otro, que se distribuirgas a nivel nacional y, el otro, que se distribuiráá entre las 10 entidades entre las 10 entidades mmáás pobres.s pobres.

2. Fortalecimiento del Federalismo2. Fortalecimiento del Federalismo

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•• CaracterCaracteríísticas:sticas: El Impuesto Empresarial a Tasa El Impuesto Empresarial a Tasa ÚÚnica (IETU) es un nica (IETU) es un impuesto de control. Su base gravable es la diferencia entre losimpuesto de control. Su base gravable es la diferencia entre los ingresos y ingresos y los gastos del contribuyente y se calcula sobre una base de efeclos gastos del contribuyente y se calcula sobre una base de efectivo. tivo. Sustituye al Impuesto al Activo.Sustituye al Impuesto al Activo.

•• Es una contribuciEs una contribucióón que promueve la inversin que promueve la inversióón: Permite deducciones n: Permite deducciones inmediatas del 100% al contribuyente que invierta en su negocio.inmediatas del 100% al contribuyente que invierta en su negocio.

•• Base amplia:Base amplia: Cierra espacios a la evasiCierra espacios a la evasióón, elusin, elusióón y privilegios fiscales.n y privilegios fiscales.

•• Obligados:Obligados: Las empresas y las personas fLas empresas y las personas fíísicas con actividad empresarial sicas con actividad empresarial y profesional, asy profesional, asíí como por quienes obtienen ingresos por arrendamiento.como por quienes obtienen ingresos por arrendamiento.

•• Deducciones:Deducciones: Los gastos que realiza el contribuyente cuando compra o Los gastos que realiza el contribuyente cuando compra o renta bienes o servicios para realizar su actividad. Entre estosrenta bienes o servicios para realizar su actividad. Entre estos destacan destacan toda la inversitoda la inversióón y la compra de insumos.n y la compra de insumos.

•• Tasa:Tasa: La tasa para el ejercicio fiscal de 2008 serLa tasa para el ejercicio fiscal de 2008 seráá de 16.5%; para el de 16.5%; para el ejercicio fiscal de 2009 serejercicio fiscal de 2009 seráá de 17% y a partir de 2010 serde 17% y a partir de 2010 seráá de 17.5%.de 17.5%.

3. Innovaci3. Innovacióón en el Sistema Tributario: IETUn en el Sistema Tributario: IETU

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Efectividad y Austeridad en el Gasto:Efectividad y Austeridad en el Gasto:

•• Convenios de desempeConvenios de desempeñño:o: SerSeráán suscritos por las dependencias y n suscritos por las dependencias y entidades para comprometerse a implementar medidas de ahorro y entidades para comprometerse a implementar medidas de ahorro y austeridad. austeridad.

•• Ahorro:Ahorro: En esta administraciEn esta administracióón, el Ejecutivo Federal reducirn, el Ejecutivo Federal reduciráá el gasto el gasto administrativo para ahorrar hasta un 20% del gasto de operaciadministrativo para ahorrar hasta un 20% del gasto de operacióón con n con base en un ahorro de 5% anual como mbase en un ahorro de 5% anual como míínimo. De 2007 a 2008 se ha nimo. De 2007 a 2008 se ha logrado un ahorro de alrededor de 3 mil 600 millones de dlogrado un ahorro de alrededor de 3 mil 600 millones de dóólares.lares.

•• PlaneaciPlaneacióón de la Inversin de la Inversióón:n: La efectividad de los proyectos se La efectividad de los proyectos se determinardeterminaráá con base en (i) rentabilidad; (con base en (i) rentabilidad; (iiii) reducci) reduccióón de pobreza n de pobreza extrema (impacto social); (extrema (impacto social); (iiiiii) desarrollo regional; y () desarrollo regional; y (iviv) concurrencia de ) concurrencia de otros programas y proyectos de inversiotros programas y proyectos de inversióón. Se incluirn. Se incluiráá una visiuna visióón de corto, n de corto, mediano y largo plazo, asmediano y largo plazo, asíí como prioridades en los criterios de como prioridades en los criterios de evaluacievaluacióón de los proyectos. n de los proyectos.

4. Gasto P4. Gasto Púúblico (A)blico (A)

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Transparencia y RendiciTransparencia y Rendicióón de Cuentas:n de Cuentas:

•• AuditorAuditoríías de desempeas de desempeñño:o: Se fortalece la AuditorSe fortalece la Auditoríía Superior de la a Superior de la FederaciFederacióón (ASF) para auditar al Ejecutivo Federal en el cumplimiento de n (ASF) para auditar al Ejecutivo Federal en el cumplimiento de objetivos y metas logradas con recursos pobjetivos y metas logradas con recursos púúblicosblicos. .

•• Entrega de la cuenta pEntrega de la cuenta púública:blica: Se adelanta la fecha de presentaciSe adelanta la fecha de presentacióón de n de la cuenta pla cuenta púública de junio a abril. El informe de resultados que elabora la blica de junio a abril. El informe de resultados que elabora la ASF se adelanta de marzo del aASF se adelanta de marzo del añño siguiente a diciembre del ao siguiente a diciembre del añño en que o en que la recibe. la recibe.

•• RetroalimentaciRetroalimentacióón con la ASF:n con la ASF: El Ejecutivo Federal desahogarEl Ejecutivo Federal desahogaráá las las observaciones y recomendaciones de la ASF y puede impugnarlas siobservaciones y recomendaciones de la ASF y puede impugnarlas si no no estestáá de acuerdo.de acuerdo.

•• ArmonizaciArmonizacióón contable:n contable: Se emitirSe emitiráá una ley que establezca los principios una ley que establezca los principios bbáásicos para la contabilidad psicos para la contabilidad púública en los tres niveles de gobiernoblica en los tres niveles de gobierno

4. Gasto P4. Gasto Púúblico (B)blico (B)

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Federalismo: Federalismo:

•• FiscalizaciFiscalizacióón directa:n directa: La ASF fiscalizarLa ASF fiscalizaráá directamente los recursos directamente los recursos federales ejercidos por las entidades federativas.federales ejercidos por las entidades federativas.

•• EvaluaciEvaluacióón local:n local: Los resultados del ejercicio de los recursos de las Los resultados del ejercicio de los recursos de las entidades federativas serentidades federativas seráán evaluados por instancias independientes a n evaluados por instancias independientes a nivel local con base en indicadores estratnivel local con base en indicadores estratéégicos y de gestigicos y de gestióón.n.

•• Fortalecimiento de la fiscalizaciFortalecimiento de la fiscalizacióón local:n local: se fortalece la capacidad se fortalece la capacidad ttéécnica e independencia de los cnica e independencia de los óórganos de fiscalizacirganos de fiscalizacióón de los congresos n de los congresos locales (auditores nombrados por mayorlocales (auditores nombrados por mayoríía de dos tercios de legisladores a de dos tercios de legisladores y por periodos de 7 ay por periodos de 7 añños como mos como míínimo), asnimo), asíí como se sujeta su actuacicomo se sujeta su actuacióón n a principios de imparcialidad y legalidad, entre otros.a principios de imparcialidad y legalidad, entre otros.

4. Gasto P4. Gasto Púúblico (C)blico (C)

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Presupuesto Basado en Resultados (Calidad en el Gasto):Presupuesto Basado en Resultados (Calidad en el Gasto):

•• EvaluaciEvaluacióón del desempen del desempeñño:o: RevisarRevisaráá el grado de cumplimiento de el grado de cumplimiento de objetivos y metas con base en indicadores.objetivos y metas con base en indicadores.

•• Materia de evaluaciMateria de evaluacióón:n: polpolííticas pticas púúblicas, programas y/o desempeblicas, programas y/o desempeñño de o de los ejecutores.los ejecutores.

•• Indicadores:Indicadores: Se establecen indicadores estratSe establecen indicadores estratéégicos y de gestigicos y de gestióón.n.

•• Evaluadores:Evaluadores: Se elabora un programa anual de evaluaciones realizadas Se elabora un programa anual de evaluaciones realizadas por expertos e independientes.por expertos e independientes.

•• Publicidad:Publicidad: Las evaluaciones serLas evaluaciones seráán pn púúblicas, incluirblicas, incluiráán el mn el míínimo de nimo de informaciinformacióón que sen que seññala la ley y el costo de la misma ala la ley y el costo de la misma

•• RetroalimentaciRetroalimentacióón:n: DeberDeberáá darse seguimiento a la atencidarse seguimiento a la atencióón de n de recomendaciones emitidas como resultado de las evaluaciones.recomendaciones emitidas como resultado de las evaluaciones.

4. Gasto P4. Gasto Púúblico (D)blico (D)

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RRecursosecursos derivados de la Reforma Hacendariaderivados de la Reforma Hacendaria

Se estima que la Reforma Hacendaria aprobada por el Congreso Se estima que la Reforma Hacendaria aprobada por el Congreso generargeneraráá ingresos por 130 mil millones de pesos en 2008 (USD ingresos por 130 mil millones de pesos en 2008 (USD 11,800 millones aprox.), monto equivalente al 1.21% del PIB. 11,800 millones aprox.), monto equivalente al 1.21% del PIB.

Alrededor del 30% de los recursos de la Reforma se asignarAlrededor del 30% de los recursos de la Reforma se asignaráán a n a las entidades federativas y el 70% al Gobierno Federal. las entidades federativas y el 70% al Gobierno Federal.

La distribuciLa distribucióón de los recursos correspondientes al Gobierno n de los recursos correspondientes al Gobierno Federal atiende las prioridades relativas al fomento de la Federal atiende las prioridades relativas al fomento de la inversiinversióón, la ampliacin, la ampliacióón de las capacidades de las personas y la n de las capacidades de las personas y la promocipromocióón de un crecimiento de la productividad y el empleo. n de un crecimiento de la productividad y el empleo.

•• Los recursos adicionales se destinarLos recursos adicionales se destinaráán 65% a inversin 65% a inversióón n en infraestructura y 35% a desarrollo social.en infraestructura y 35% a desarrollo social.

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•• Incremento en el gasto programable:Incremento en el gasto programable: Alcanza 18.1% del PIB, el mayor Alcanza 18.1% del PIB, el mayor nivel desde 1988. Su crecimiento es de 10.5% en tnivel desde 1988. Su crecimiento es de 10.5% en téérminos reales con rminos reales con respecto al aprobado para 2007.respecto al aprobado para 2007.

•• El gasto en desarrollo social, en desarrollo econEl gasto en desarrollo social, en desarrollo econóómico, en seguridad mico, en seguridad ppúública y en medio ambiente se incrementa en 8.8%, 13.6%, 39.4% y blica y en medio ambiente se incrementa en 8.8%, 13.6%, 39.4% y 30.1%, respectivamente con respecto a lo aprobado en el 30.1%, respectivamente con respecto a lo aprobado en el Presupuesto de 2007.Presupuesto de 2007.

•• Incremento los recursos federalizados:Incremento los recursos federalizados: Los recursos federales Los recursos federales destinados a las entidades federativas ascienden a 812 mil 304 mdestinados a las entidades federativas ascienden a 812 mil 304 millones illones de pesos, monto que implica un crecimiento real de 12.7% con resde pesos, monto que implica un crecimiento real de 12.7% con respecto al pecto al monto aprobado en 2007. A su interior destaca el incremento en lmonto aprobado en 2007. A su interior destaca el incremento en las as participaciones por 19.2% en tparticipaciones por 19.2% en téérminos reales. rminos reales.

•• InversiInversióón impulsada:n impulsada: AlcanzarAlcanzaráá un nivel de 5% del PIB, con un un nivel de 5% del PIB, con un crecimiento de 24.6%, su nivel mcrecimiento de 24.6%, su nivel máás alto en los s alto en los úúltimos 20 altimos 20 añños. El gasto os. El gasto en inversien inversióón permitirn permitiráá que en 2008 Mque en 2008 Mééxico aplique una polxico aplique una políítica tica contraccontracííclicaclica que permita suavizar los efectos de la desaceleracique permita suavizar los efectos de la desaceleracióón n econeconóómica mundial.mica mundial.

Presupuesto de Egresos de la FederaciPresupuesto de Egresos de la Federacióón 2008n 2008

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La mayor disponibilidad de recursos permitirLa mayor disponibilidad de recursos permitiráá que el sector que el sector ppúúblico y el privado cumplan con las metas del Programa blico y el privado cumplan con las metas del Programa Nacional de Infraestructura. Nacional de Infraestructura.

5.55.45.35.25.0

4.24.24.24.13.9

3.53.63.8

1.0

1.5

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2.5

3.0

3.5

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6.0

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Gasto en Inversión Impulsada(% del PIB)

InversiInversióón Impulsada 2008n Impulsada 2008 -- 20122012

Durante el periodo 2008Durante el periodo 2008--2012, la inversi2012, la inversióón pn púública serblica seráá mayor en mayor en 1.2% del PIB, en promedio, respecto a lo observado en 20001.2% del PIB, en promedio, respecto a lo observado en 2000--2006. 2006.

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Invitación

Como parte del proceso de modernizaciComo parte del proceso de modernizacióón del Presupuesto Basado en n del Presupuesto Basado en Resultados en MResultados en Mééxico, se convoca a la conferencia Internacional:xico, se convoca a la conferencia Internacional:

““Presupuesto para Resultados y el Caso MexicanoPresupuesto para Resultados y el Caso Mexicano””

Junio 9Junio 9--13 de 200813 de 2008

MMééxico, Distrito Federalxico, Distrito Federalque organizan conjuntamente el Gobierno de los Estados Unidos que organizan conjuntamente el Gobierno de los Estados Unidos

Mexicanos, el Banco Mundial, el Banco Interamericano de DesarrolMexicanos, el Banco Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo y el lo y el SeniorSenior BudgetBudget OfficialsOfficials--WorkingWorking Party de la OrganizaciParty de la Organizacióón para la n para la

CooperaciCooperacióón y el Desarrollo Econn y el Desarrollo Econóómico (OCDE).mico (OCDE).