Unidad 5

APLICACIÓN DE LA PLANEACION CON METODOS, ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

El ejercicio de Planeación implica la definición de objetivos y estrategias para alcanzar el o los objetivos deseados, la identificación de las acciones y de los pasos o mecanismos para alcanzar los objetivos trazados.

5.1 IMPORTANCIA DE LOS OBJETIVOS GENERALES

Y PARTICULARES DE LA PLANEACIÓN.

Claridad de objetivos, Orden de prioridad que se

les asigne, Definición de las

estrategias factibles y Medios concretos para

conseguir los objetivos, así como de un horizonte temporal para alcanzarlos.

PARA REALIZAR UN EJERCICIO DE PLANEACIÓN SE REQUIERE:

La planeación es esencial para el adecuado funcionamiento de cualquier grupo social, ya que a través de ella se prevén las contingencias y cambios que pueden depara el futuro, y se establecen las medidas necesarias para afrontarlas

En la búsqueda de estabilizar las actividades de las empresas públicas y privadas se han venido desarrollando desde finales del siglo XIX, normas y principios para administrar los esfuerzos colectivos y alcanzar mejores logros.

5.2 EL PAPEL DEL PRESUPUESTO EN LA PLANEACIÓN

Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está siempre interesada en conseguir un fin determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos objetivos y metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce como Presupuestos.

Por sus raíces latinas Pre: antes y Supuesto: Hecho, presupuestos significa “antes de lo hecho”.

El presupuesto es una herramienta administrativa de planeación y control financiero que presenta ordenadamente y en términos monetarios, los resultados previstos de un plan, un proyecto, y una estrategia.

D E F I N I C I O N:

Esta definición no establece límite de tiempo, el presupuesto puede referirse a cualquier lapso de tiempo (días, semanas, meses y años).

El presupuesto está orientado hacia el futuro y no hacia el pasado, aunque en su función de control, el presupuesto se compara con los resultados reales.

Para la elaboración de un presupuesto se debe de considerar los siguientes pasos:

Labor de concientización sobre la conveniencia de los presupuestos se recomienda considerar su naturaleza flexible y sus limitaciones.

5.3 PROCESO DEL PRESUPUESTO.

Las características de las empresas debidas al tipo de actividad comercial desarrollada, su prestigio mercantil, su imagen ante los canales de distribución previstos y sus coeficientes de eficiencia y productividad, condicionan las metas presupuestales.

El entorno económico, social, tecnológico y competitivo es de consulta obligada en el trabajo presupuestal, por cuanto incide en la formulación de los planes, programas, proyectos y objetivos que constituyen las bases de los pronósticos. Es perentorio concretar las aéreas de responsabilidad de los encargados de la labor presupuestal, destacar los formatos a utilizar en la consolidación de los presupuestos y definir criterios claros sobre la recepción y el suministro de información.

El presupuesto maestro recoge las decisiones y los planes operativos así como las previsiones de financiamiento de los miembros. Mientras que los planes operativos se centran en el uso de recursos escasos, los financiamientos se centran en la manera de financiar las actividades de operación y de las inversiones del negocio.

Es el gran presupuesto de tu empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc., y, por eso, se llama maestro. Podría decirse que es comola llave maestra de un hotel,que abre todaslas puertas.

Un presupuesto maestro

Es más sencillo. En él vas a presupuestar el efectivo con que vas a contar y las inversiones que puedes hacer a corto plazo, ya que el dinero no debe estar guardado en un cajón. Al terminarlo, sabrás cuál será la situación financiera de tu empresa, es decir si vendrán tiempos buenos, o tiempos malos.

El presupuesto financiero

ANÁLISIS: es la descomposición de un todo en partes para conocer cada uno de los elementos que lo integran para luego estudiar los efectos que cada uno realiza.

El análisis de estados financieros descansa en 2 bases principales de conocimiento: el conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las herramientas de análisis financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y factores financieros y operativos.

5.5 IMPORTANCIA Y OBJETIVOS DEL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS.

INTERPRETACIÓN: es la transformación de la información de los estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones.Para una mayor comprensión se define el concepto de contabilidad que es el único sistema viable para el registro clasificación y resumen sistemáticos de las actividades mercantiles.

5.6

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N.

5.6.1 Razones

financieras

Al estar los estados financieros (estado de situación financiera o balance general) integrados en grupos o rubros (activo circulante, activo fijo, activo diferido, pasivo corto plazo, pasivo largo plazo y capital) con características propias (grado de liquidez y tiempo de la obligatoriedad del compromiso) permite realizar comparaciones entre ellos mismos.

RAZONES SIMPLES.

Se dividen entre las de la situación financiera (la cual expresa el balance general) y las de rentabilidad (la cual expresa el estado de pérdidas o ganancias). Permite calcular índices por grupos de cuentas o rubros.

También llamada prueba de acido. Esta razón solo sirve como un elemento de juicio de carácter superficial, y se considera en términos generales, para los negocios comerciales e industriales. Si un negocio puede pagar inmediatamente su pasivo corto plazo en monto e intereses. La razón no debe ser menor a 1 y de preferencia mayor a 2.

Análisis HistóricosUn análisis del porcentaje de los estados financieros

donde todas las partidas del balance general son divididas e'ntre los activos totales y todas las partidas del estado de resultados son divididas entre las ventas netas o ingresos.

Análisis de índicesUn análisis del porcentaje de los estados financieros

donde todas las cantidades del balance general o del estado de resultados para un año base igual a 100.0 (por ciento) y las subsecuentes partidas del estado financiero son expresados como porcentajes de sus valores en el año base.

5.6.2 PORCIENTOS INTEGRALES.

Pertenece al método de análisis horizontal a través de resultados obtenidos en diversas épocas. Estos análisis requieren cuando menos estados financieros pertenecientes a dos años.

5.6.3 METODOS DE TENDENCIAS.

El análisis de las razones financieras involucra dos tipos de comparaciones. La primera, el analista puede comparar una razón presente con las razones pasadas y futuras esperadas para la misma compañía. La razón circulante para el final del año podría ser comparada con la razón circulante del final del año anterior.

Cuando las razones financieras de varios años se presentan en una hoja de cálculo, el analista puede estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si ha habido una mejoría o un empeoramiento en las condiciones y desempeño financieros a través del tiempo.

Para estudiar el sentido de una tendencia, deben ordenarse cronológicamente las cifras correspondientes.

El examen aislado del sentido de la

tendencia de un hecho no tiene significado alguno, y solo adquiere significado e importancia, cuando se compara con las tendencias de otros hechos con los que se relaciona: a) como la tendencia de las ventas, b) la tendencia de las ventas, con la de los inventarios, c) la tendencia de la producción, con la tendencia de la inversión en activos fijos.

EJEMPLO:

5.6.4 CASOS PRÁCTICOS

Después de esta carta se le proporcionó al analísta los siguientes documentos:

Éstas fueron las conclusiones a las que se llegaron con el análisis financiero:

Presupuesto de Producción: Determina el Numero de unidades por cada producto a fabricarse para satisfacer las ventas planeadas

La Cía el danés en el mes de mayo 08 en el productoA vendió 1000 mts. De madera + Inv. Final deseado de 150 mts – Int Inicial de 100 mts. Cual será su Presupuesto de Producción

UNIDADES A VENDER ……………1,000 MTS+INV. FINAL DESEADO……………150=NEC. DE PRODUCCIÓN……………1,150-INV. INICIAL …………………………100=PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN…1,050

La Especial, S. A en el mes de abril del 09 fabricó 2000Litros de aceite de los cuales se requirieron 600, en elInv. Final fue de 750 lts. y en el Inicial de 900 lts. a $8.00 c/u¿Cuál es el presupuesto de materia prima que se requiere?

Producción Presupuestada……………………2,000 ltsX Req. De unidad de materia prima………… 600=Req. De materia prima……………………… 2,600+Inv. Final deseado…………………………… 750=Necesidad total de materia prima………… 3,350-Inv. Inicial de materia prima………………… 900=Total de compras presup. En unidades…… 2,450X Costo unitario de materia prima (lts)……… $8.00=PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA………… $19,600

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA: Es uno de los primeros presupuestos de costos que debe prepararse, ya que las cantidades por compras y los planes de entrega deben establecerse rápidamente.

LA ESPERANZA, S.A EN EL MES DE JUNIO 07 fabricó 1000 plumas lasCuales se tuvo el tiempo de mano de obra de 2.5 hs y el costo de estas fue de $500.00 Determine el Presupuesto de Mano de Obra

Produccion -------------------------------------1,000 plumasX tiempo de mano de obra------------------ 2.5 hs= Total de presupuesto en Hrs. M.O ------2,500 hsX Valor o Costo por hr. Trabajada---------- $500.=Valor total de presup. Mano de Obra----$1,250,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA: Es el factor humano capaz de satisfacer los requerimentos d eproducci’on planeada debe estar en armonia por lo cual se relaiza especificando hs, yh costo de mano de obra por tiempo y producto

LA DIVINA, S.A DE C.V EN EL MES DE ENERO 04 OBTUBO 800 pares deZapatos los cuales vendio a $250 c/u y le dieron el .05% de descuento.Cual es el presupuesto en ventas e Ingresos.

CANTIDADES A VENDER ---------------------------800 paresX PRECIO UNITARIO DE VENTAS------------------250= INGRESO X VENTAS BRUTAS--------------------$200,000-X % DE DESCUENTO--------------------------------- .05- VALOR DE DESCUENTO---------------------------- $10,000=INGRESOS NETOS DE P. VENTAS------------------ $190,000

PRESUPUESTO DE VENTAS: Es loa presentacion de una estimacion pregramada de las ventas en terminos Cuantitativos, realiza por una organizacion

BIBLIOGRAFÍA

http://cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/24106/1/BianiContCast.pdf