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DIAGNSOTICO DEL MODELO ESTANDAR DE DIAGNSOTICO DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005CONTROL INTERNO MECI 1000:2005
DIAGNSOTICO DEL MODELO ESTANDAR DE DIAGNSOTICO DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005CONTROL INTERNO MECI 1000:2005
• El Modelo Estándar de Control Interno. El Modelo Estándar de Control Interno.
• Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
• Etapas de Implementación del MECIEtapas de Implementación del MECI
• Diagnóstico del Sistema de Control Diagnóstico del Sistema de Control InternoInterno
• Resultados e Informe de Diagnostico del Resultados e Informe de Diagnostico del Sistema de Control InternoSistema de Control Interno
• El Modelo Estándar de Control Interno. El Modelo Estándar de Control Interno.
• Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
• Etapas de Implementación del MECIEtapas de Implementación del MECI
• Diagnóstico del Sistema de Control Diagnóstico del Sistema de Control InternoInterno
• Resultados e Informe de Diagnostico del Resultados e Informe de Diagnostico del Sistema de Control InternoSistema de Control Interno
El Modelo Estándar de Control El Modelo Estándar de Control Interno. Interno.
• Antecedentes Antecedentes • Marco NormativoMarco Normativo• ConceptoConcepto• Estructura del MECIEstructura del MECI
El Modelo Estándar de Control El Modelo Estándar de Control Interno. Interno.
• Antecedentes Antecedentes • Marco NormativoMarco Normativo• ConceptoConcepto• Estructura del MECIEstructura del MECI
ENFOQUESENFOQUES
1 AMBIENTE DE CONTROL
2 ADMINISTRACION DEL RIESGO
3 OPERACIÓN DE LOS ELEMENTOS
4 DOCUMENTACION
5 RETROALIMENTACION
Enfoques del Control Interno Antes del MECIEnfoques del Control Interno Antes del MECIEnfoques del Control Interno Antes del MECIEnfoques del Control Interno Antes del MECI
ENFOQUES Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
1 AMBIENTE DE CONTROL 4 DOCUMENTACION
–Principios y Valores –Memoria Institucional
–Compromiso y Respaldo a la Alta Dirección –Manuales
–Cultura del Auto Control –Documentación de la Normatividad
–Cultura del Dialogo 5 RETROALIMENTACION
2 ADMINISTRACION DEL RIESGO –Comité Coordinador de Control Interno
–Valoración –Planes de Mejoramiento
–Manejo –Seguimiento
–Monitoreo
3 OPERACIÓN DE LOS ELEMENTOS
–Esquema Organizacional
–Planeacion
–Procesos y Procedimientos
–Desarrollo del Talento Humano
–Sistemas de Información
–Democratización de la Administración Publica
–Mecanismos de Verificación y Evaluación
Enfoque del Control Interno Antes del MECIEnfoque del Control Interno Antes del MECIEnfoque del Control Interno Antes del MECIEnfoque del Control Interno Antes del MECI
Marco Integrado de Control Interno para Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica MICILLatinoamérica MICIL
Marco Integrado de Control Interno para Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica MICILLatinoamérica MICIL
COMPONENTESCOMPONENTES
1 AMBIENTE DE CONTROL
2 EVALUACIÓN DE RIESGOS
3 ACTIVIDADES DE CONTROL
4 INFORMACION Y COMUNICACION
5 SUPERVISION
COMPONENTES Y FACTORESCOMPONENTES Y FACTORES
1 AMBIENTE DE CONTROL
•Integridad y Valores Éticos, Estructura Organizativa, Autoridad Asignada y Responsabilidad Asumida, Administración de los Recursos Humanos, Competencia Profesional y Evaluación del Desempeño Individual, Filosofía y Estilo de la Dirección, Consejo de Administración y Comités. Rendición de Cuentas y Transparencia.
2 EVALUACIÓN DE RIESGOS
• Objetivos de las organizaciones, Riesgos potenciales para la organización, Gestiones dirigidas al cambio.
3 ACTIVIDADES DE CONTROL
• Análisis de la dirección, Proceso de la información, Indicadores de rendimiento, Disposiciones legales puntuales, Criterios técnicos de control interno, Estándares específicos, Información generada, Rendimientos esperados, Otros criterios de control.
4 INFORMACION Y COMUNICACION
• Información en todos los niveles, Datos fundamentales en los estados financieros, Herramienta para la supervisión, Información adicional y detallada, Comunicación de los objetivos de la organización.
5 SUPERVISION
• Monitoreo continuo por la administración, Seguimiento interno, Evaluaciones externas.
Marco Integrado de Control Interno para Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica MICILLatinoamérica MICIL
Marco Integrado de Control Interno para Marco Integrado de Control Interno para Latinoamérica MICILLatinoamérica MICIL
El Modelo Estándar de Control El Modelo Estándar de Control Interno. Interno.
• Antecedentes Antecedentes • Marco NormativoMarco Normativo• ConceptoConcepto• Estructura del MECIEstructura del MECI
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE 1991, Artículos 209 Función Administrativa Y 269 Obligación de CI
LEYES•Ley 87 de 1993 Artículos 1o y 4o•Ley 489 de 1998, artículo 18 supresión y simplificación de trámites política de la Administración pública.
DECRETOS•Decreto 1826 de 1994•Decreto 2150 del 5 de diciembre de 1995: suprime y reforma regulaciones, procedimientos o trámites innecesarios •Decreto 2145 de 1999 Sistema Nacional de Control Interno del Orden Nacional y Territorial•Decreto 1537 de 2001 (artículos 1o, 2o y 5o): racionaliza la gestión institucional, define los manuales de procedimientos y las políticas de control interno •Decreto 1599 de Mayo de 2005 Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. establece un plazo máximo de 24 meses para la implementación del MECI•Decreto 2913 2007 Plazo Implementación MECI Diciembre 08/2008
DIRECTIVAS•Directiva Presidencial 01 de 97 sobre el desarrollo del sistema de control interno•Directiva Presidencial 009 del 24 de diciembre de 1999: política de lucha contra la corrupción.•Directiva Presidencial 02 de 05 de abril de 1994: define la política de gestión administrativa para documentar y formalizar los procesos y procedimientos
CIRCULARES•Circular 02 de 2005 nuevo Modelo Estándar de Control Interno para entidades del estado colombiano - MECI: 1000:2005.•Circular 02 de 2004 Informe de seguimiento al gasto de funcionamiento en el marco del fortalecimiento de la lucha contra la corrupción.•Comunicación 03/06/05 invitación a acoger MECI 1000:2005.
El Modelo Estándar de Control El Modelo Estándar de Control Interno. Interno.
• Antecedentes Antecedentes • Marco NormativoMarco Normativo• ConceptoConcepto• Estructura del MECIEstructura del MECI
Esquema de organización, planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación.
Procurar que actividades, operaciones y actuaciones, administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
ESES
TIENE
Esquema de organización
PrincipiosNormasPlanes
ObjetivosMetas
Métodos Procedimientos
ActuacionesAcciones
InformaciónRecursos
Mecanismos deEvaluación yVerificación
1. CONTROL ESTRATÉGICO
2. CONTROL DE GESTIÓN
3. CONTROL DE EVALUACIÓN
El Modelo Estándar de Control El Modelo Estándar de Control Interno. Interno.
• Antecedentes Antecedentes • Marco NormativoMarco Normativo• ConceptoConcepto• Estructura del MECIEstructura del MECI
SistemaSubsistemaComponenteElementos
COMPONENTES
•ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS. •DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO.•ESTILO DE DIRECCIÓN.
ELEMENTOS
DE CONTROL ESTRATEGICO
AMBIENTE DE CONTROL
DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
•PLANES Y PROGRAMAS. •MODELO DE OPERACIÓN. •ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
•CONTEXTO ESTRATÉGICO.•IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS. •ANÁLISIS DE RIESGOS.•VALORACIÓN DE RIESGOS.•POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
SUBSISTEMAS
Ambiente de Control• Manual de Ética• Políticas de Desarrollo del Talento Humano• Manual de Funciones• Acuerdos de Gestión• Caracterización de Estilo de Dirección favorable al control y la
transparenciaDireccionamiento Estratégico• Diagnostico Estratégico para la gestión de la entidad• Planes estratégicos y programas• Estructura Organizacional flexible y efectiva• Planta de Personal• Modelo de Operación por Procesos• Mapa de Procesos• Caracterizaciones de ProcesosAdministración de Riesgos• Mapa de Riesgos• Políticas de Administración de Riesgos Identificados• Acciones Preventivas
DE CONTROL DE GESTIÓN
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIÓN
COMUNICACIÓN PÚBLICA
•POLÍTICAS DE OPERACIÓN. •PROCEDIMIENTOS. •CONTROLES.•INDICADORES.•MANUAL DE OPERACIÓN.
•INFORMACIÓN PRIMARIA. •INFORMACIÓN SECUNDARIA. •SISTEMAS DE INFORMACIÓN.
•COMUNICACIÓN ORGANIZATIVA. •COMUNICACIÓN INFORMATIVA.•MEDIOS DE COMUNICACIÓN.
COMPONENTES ELEMENTOSSUBSISTEMAS
Actividades de Control• Políticas de Operación• Procedimientos Estandarizados para la ejecución de proceso y
prestación de servicios• Sistema de Indicadores• Manual de Procesos y Procedimientos Información• Información para caracterización de procesos• Mecanismos para registro y generación de información• Tabla de Retención DocumentalComunicación Pública• Política de Comunicación Interna y Externa• Plan de Comunicación• Mecanismos de Participación
DE CONTROL DE EVALUACIÓN
AUTOEVALUACIÓN
EVALUACIÓN INDEPENDIENTE
PLANES DE MEJORAMIENTO
•AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL•AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN.
•EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. •EVALUACIÓN A LA GESTIÓN (AI).
•INSTITUCIONAL. •FUNCIONAL.•INDIVIDUAL.
COMPONENTES ELEMENTOSSUBSISTEMAS
Autoevaluación• Informe de AutoEvaluación de Controles de procesos, dependencia y la
entidad• Acciones de Mejoramiento• Informe de AutoEvaluación de Gestión de procesos, dependencia y la
entidad• Acciones de MejoramientoEvaluación Independiente • Informe de recomendaciones para el mejoramiento del SCI• Acciones de Mejoramiento • Informe de recomendaciones para el mejoramiento de la gestión• Acciones de mejoramiento de la gestión de evaluación independiente
del SCI y la AIPlanes de Mejoramiento• Planes de Mejoramiento Institucional, Funcional, Individual• Informes de Seguimiento y vigilancia al cumplimiento de los planes
• El Modelo Estándar de Control Interno. El Modelo Estándar de Control Interno.
• Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
• Etapas de Implementación del MECIEtapas de Implementación del MECI
• Diagnóstico del Sistema de Control Diagnóstico del Sistema de Control InternoInterno
• Resultados e Informe de Diagnostico del Resultados e Informe de Diagnostico del Sistema de Control InternoSistema de Control Interno
Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
• Representante de la DirecciónRepresentante de la Dirección• Equipo MECIEquipo MECI• Oficina de Control InternoOficina de Control Interno
• Formular, orientar, dirigir y coordinar el proyecto de diseño e implementación
• Asegurar el desarrollo de cada etapa de la implementación
• Informar a la alta dirección sobre la planificación y avances
• Dirigir y coordinar al Equipo MECI• Coordinar con los directivos de cada área o proceso,
las actividades del Equipo MECI• Hacer seguimiento a plan de implementación• Consultar al CCCI las propuestas de diseño e
implementación
• Adelantar el proceso de diseño e implementación
• Capacitar a los Servidores de la entidad• Asesorar a las áreas en el diseño e
implementación• Revisar, analizar y consolidar la información
para presentar propuestas de diseño e implementación
• Trabajar en coordinación con los servidores designados de cada área
• Administración del Riesgo– Contexto, Identificación, Análisis y Evaluación,
Valoración y Tratamiento , Evaluación y Seguimiento, Documentación y Registro
• Acompañamiento y Asesoría• Evaluación y Seguimiento
– SCI, MECi, Auditoria Interna, Seguimiento,
• Fomento de la Cultura del Control • Relación con Entes Externos
• El Modelo Estándar de Control Interno. El Modelo Estándar de Control Interno.
• Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
• Etapas de Implementación del MECIEtapas de Implementación del MECI
• Diagnóstico del Sistema de Control Diagnóstico del Sistema de Control InternoInterno
• Resultados e Informe de Diagnostico del Resultados e Informe de Diagnostico del Sistema de Control InternoSistema de Control Interno
Etapas de Implementación del Etapas de Implementación del MECIMECI
• Etapa1: Planeación del Diseño e Etapa1: Planeación del Diseño e ImplementaciónImplementación
• Etapa2:Diseño e ImplementaciónEtapa2:Diseño e Implementación• Etapa3: Evaluación a la Etapa3: Evaluación a la
ImplementaciónImplementación• Etapa4: NormogramaEtapa4: Normograma
• Compromiso de la Alta Dirección con el MECI• Adopción del MECI – Acto Administrativo • Designación de Representante de la
Dirección• Creación de Equipo MECI• Sensibilización, Socialización y Capacitación• Diagnostico del Sistema de Control Interno
• Informe de Diagnostico
• Propuestas de Diseño
• Plan de Trabajo y Actividades por Elemento
• Informe trimestral sobre progreso de Diseño e Implementación– Nivel de Desarrollo e Implementación– Recursos Necesarios– Actividades programadas– Desempeño de los Grupos de Trabajo– Cronograma de Actividades– Dificultades/Debilidades– Resultados/Conclusiones– Recomendaciones
• Liderado por Equipo MECI con apoyo de todas las áreas• Normas y Deberes:
– Constitucionales– Leyes / Decretos Ley– Decretos Ordinarios/Reglamentarios– Relaciones Interinstitucionales – Normas que afecten la Gestión– Normas en transito que afecten -/+– Disposiciones Reguladoras Internas
• Compilar documento en Normograma
• El Modelo Estándar de Control Interno. El Modelo Estándar de Control Interno.
• Roles y ResponsabilidadesRoles y Responsabilidades
• Etapas de Implementación del MECIEtapas de Implementación del MECI
• Diagnóstico del Sistema de Control Diagnóstico del Sistema de Control InternoInterno
• Resultados e Informe de Diagnostico del Resultados e Informe de Diagnostico del Sistema de Control InternoSistema de Control Interno
Diagnostico del Sistema de Diagnostico del Sistema de Control InternoControl Interno
• Concepto y AlcanceConcepto y Alcance• Instrumentos del DiagnosticoInstrumentos del Diagnostico• AplicaciónAplicación
• Evaluación perceptivaEvaluación perceptiva y y documentaldocumental que que permite determinar el estado de permite determinar el estado de implementaciónimplementación de los elementos, de los elementos, componentes y subsistemas del Sistema de componentes y subsistemas del Sistema de Control Interno.Control Interno.
• Desde la Desde la elaboraciónelaboración de los instrumentos de de los instrumentos de diagnostico, la diagnostico, la aplicaciónaplicación, el , el procesamiento procesamiento de datosde datos y la y la consolidaciónconsolidación del informe y la del informe y la presentación de presentación de recomendacionesrecomendaciones
• Encuesta de PercepciónEncuesta de Percepción
• Lista de Verificación de Lista de Verificación de DocumentosDocumentos
Conocer la opinión de los servidores públicos de la entidad respecto al estado y grado implementación en que se encuentra el sistema de control interno
Conocer la opinión de los servidores públicos de la entidad respecto al estado y grado implementación en que se encuentra el sistema de control interno
Instrumento DAFP con 120 peguntas para la totalidad de los elementos
Instrumento DAFP con 120 peguntas para la totalidad de los elementos
ValorValor DescripciónDescripción
00 No sabeNo sabe
11 No se cumpleNo se cumple
22Se cumple Se cumple insatisfactoriamenteinsatisfactoriamente
33 Se cumple aceptablementeSe cumple aceptablemente
44 Se cumple en alto gradoSe cumple en alto grado
55 Se cumple plenamenteSe cumple plenamente
•Frecuencia de cada valorFrecuencia de cada valor•Relación porcentual del Relación porcentual del totaltotal
•Valor parcial de cada frecuencia, Valor parcial de cada frecuencia, •Puntaje total de cada preguntaPuntaje total de cada pregunta
RANGORANGO INTERPRETACIÓNINTERPRETACIÓN
0.0 – 1.90.0 – 1.9 Insuficiencia CriticaInsuficiencia Critica
2.0 – 2.92.0 – 2.9 InsuficienteInsuficiente
3.0 – 3.93.0 – 3.9 AdecuadoAdecuado
4.0 – 5.04.0 – 5.0 SatisfactorioSatisfactorio
• Existencia del DocumentoExistencia del Documento
• CalidadCalidad
• VigenciaVigencia
• UsoUso
Resultados:Resultados:
• Valoraciones Subsistema, componente y Valoraciones Subsistema, componente y ElementoElemento
• Propuestas y recomendaciones de Propuestas y recomendaciones de mejoramientomejoramiento
• Conclusiones del DiagnósticoConclusiones del Diagnóstico
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