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MANEJÁ TU EMPRESA CONOCIENDO TUS NÚMEROS

repasos

• EL CUADRO DE RESULTADOS – COSTOS

• EL PUNTO DE EQUILIBRIO

• LA PLANIFICACION ECONOMICA FINANCIERA

25-07-2019

Agenda de Hoy:

1er. tiempo: REPASOS

Entretiempo: 15.00 minutos – para despertarse !!!

2do. Tiempo: Metodologías AgilesEjercicio integrador !!!!!

Tiempo Suplementario: Consultas y Reflexiones

RENTABILIDAD EMPRESARIAL

Es la capacidad de producir o generar un beneficio adicional sobre la inversión realizada.

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE

INMOVILIZADO

EXIGIBLE

RECURSOSPROPIOS

BENEFICIO

BENEFICIO

COSTOS VENTAS O INGRESOS

Objetivos del Cuadro de Resultados (CR)

Es un reporte financiero en base a un periodo determinado

Muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, y

Los gastos en el momento en que se producen

y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo

Para analizar esta información y en base a esto tomar decisiones de negocio

Objetivos del estado de resultados

• El principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un periodo determinado

• relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo.

• Se podrá realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad de generar utilidades

• Obtener un mejor conocimiento de la empresa, para determinar la repartición de los dividendos

Objetivos del estado de resultados

• Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera más precisa al utilizar el estado de resultados como base

• Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos económicos

• Elemento de apoyo a la gestión al brindar información de valor para la toma de decisiones y la planeación estratégica

COMPONENTES del Cuadro de Resultados

.• Ventas: Este dato es el primero que aparece en el

estado de resultados, debe corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.

• Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la empresa el artículo que está vendiendo.

• Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas. Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto

COMPONENTES del Cuadro de Resultados

.• Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.

• Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las ganancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros, impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de dinero real de la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones.

COMPONENTES del Cuadro de Resultados

.• Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se aplican para demostrar el desgaste de los activos fijos

• Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, Indica la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus actividades productivas.

COMPONENTES del Cuadro de Resultados

. • Gastos y productos financieros: se refiere montos relacionados con bancos como el pago de intereses.

• Utilidad antes de impuestos: se refiere a la ganancia o pérdida de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y financieros.

• Impuestos: sobre las utilidades de la empresa

• Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e impuestos.

COMPONENTES del Cuadro de Resultados

CUADRO DE RESULTADOS

INGRESOS ( I ) 593.170

VENTAS 593.170

CONSUMOS ( C ) 357.711

COSTOS 357.711

MARGEN BRUTO ( M = I - C ) 235.459

GASTOS DE OPERACION ( G ) 114.305

REMUNERACIONES 72.622

GASTOS DE COMERCIALIZACION 3.476

GASTOS ESTRUCUTURA 38.207

BENEFICIO EBITDA ( I - C - G ) 121.154

AMORTIZACIONES 4.050

UTILIDAD DE OPERACIÓN 117.104

GASTOS FINANCIEROS 54.000

UTILIDAD ANTESDE IMPUESTOS 63.104

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS 12.500

UTILIDAD NETA 50.604

Aproximación a la definición de Costo

Esfuerzo, sacrificio, desprendimiento

De un recurso limitado

Mensurable en unidades de valor

Realizado en una actividad determinada

En pos de satisfacer un objetivo

Porque son importantes los Costos?

– Asegurar la supervivencia de la empresa

– Base para calcular precios de venta

– Controlar la eficiencia en las operaciones

– Conocer que productos generan utilidades

– Controlar los gastos en relacion al presupuesto

– Localizar puntos debiles de la empresa

– Elemento clave en la toma de decisiones

Costos Variables

Aquellos que varian proporcionalmente en funcion de la cantidadde producto producida o vendida o el nivel de actividad.

» Materia Prima

» Mano de obra

» Envases, embalajes

» Comisiones por venta

» Fletes

Costos Fijos

Aquellos que no varian en funcion de la cantidad de producto producida o vendida, o el nivel de actividad.

Es el costo de “mantener la empresa abierta”, se venda o no, debe cubrirse.

» Alquileres

» Seguros

» Impuestos

» Servicios Publicos

» Sueldos y cargas sociales

FICHA DE PRODUCTO

• Una ficha técnica, hoja técnica u hoja de datos,

• También ficha de características u hoja de características,

• Es un documento/herramienta de trabajo que resume el funcionamiento y otras características de un articulo (por ejemplo, un componente electrónico)

• En contabilidad es llamado "hoja de costos de trabajo", que contiene la acumulación de costos para cada trabajo, subdividida en las principales categorías de costos, a medida que se hacen las aperturas de materiales y se detalla la mano de obra y gastos.

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Analisis del Punto de Equilibrio

PE= cuando los ingresos por ventas equivalen a los costos totales.

Realizar comparaciones de ingresos y costosestimados con el objeto de determinar que nivel de ventas del producto comenzara a otorgar ganancias.

Analisis de sensibilidad y factibilidad del proyecto

Analisis de Costos Para la Toma de Decisiones

$

u

Area de los costos Fijos

Area de los costos Variables

Costo Total

Costo Fijo

Ingresos

Pto Equilibrio

• PE= CFT/(PVU-CVU)

Margen de Contribucion

• Es la diferencia entre el ingreso y los costos variables. El margende contribucion debe ser siempre superior a los costos fijos para poder generar utilidades.

• Precio de venta: $ 20

• Costo de la mercaderia vendida: $ 12

• Comision & Impuestos sobre venta: $ 2 (10%)

• Margen de contribucion en pesos: $ 6

• Margen de contribucion en %: 30%

Costos Fijos: $ 2.000.-

Ejercicio

• PE en unidades : CFT/(PVU-CVU)

• PE: $ 2.000 / ( $ 20 - $ 14 ) = 333 unid

• PE en $ : CF / % CM

• PE: $ 2.000.- / 30% = $ 6.667.-

Presupuesto económicoPresupuesto financiero

Presupuesto Económico:Es la cuantificación monetaria de los planes futuros.

Presupuesto Financiero:Es la simple proyección de los ingresos y egresos, de

distintos orígenes, determinados por el Presupuesto Económico, en un período determinado.

• Complementa y determina la factibilidad operativa de Presupuesto Económico.

Presupuesto económico está integrado por:

Presupuesto de Ventas Presupuesto de Compras Presupuestos de Gastos:RemuneracionesGastos ComercialesGastos AdministrativosImpositivosOtros gastos Presupuesto de Inversiones

Total Gastos

Posición Neta

Acumulados

PRESUP. ECONOMICO Totales Mes 1 Mes 2 Mes 3

VENTAS

TotalCOSTOS

TotalMargen de Contribucion

GASTOS COMERCIALES

TotalGASTOS ESTRUCTURA

Total

Presupuesto Económico Metodología de Armado

Presupuesto financiero está integrado por:

• Estimaciones de Ingresos: Matriz de Cobranza: Cobranzas pronosticadas.

• Estimaciones de Egresos:Matriz de Pagos: Egresos derivados de los presupuestos de compras y egresos del Económico.

• Estimaciones de Crédito:Necesidades de crédito para equilibrar el flujo de efectivoGeneración de intereses y gastos financieros a pagar.

Cash Flow proyectado:Flujo de caja

El Cash Flow Proyectado se diferencia del Presupuesto Financiero, por el nivel de detalle:

Datos Reales: de Cobranzas y de PagosCheques en cartera Cheques firmados posdatadosCompras RecibidasComercio ExteriorServicios PúblicosEtc.

Datos Estimados: de Cobranzas y de PagosCobranzas sobre ventas estimadasPagos sobre compras futurasEtc.

Cash Flow proyectado

PRESUPUESTO

FINANCIERO

PRESUPUESTO

ECONOMICO

SITUACION

PATRIMONIAL

AL INICIO

+CASH FLOW

PROYECTADO

Déficit / Superávit

Posición Neta

Acumulados

CASH FLOW Totales Mes 1 Mes 2 Mes 3

Activo

Total

Pasivo

Total

Posición Patrimonial

Proyecciones

Ingresos Total

Proyecciones

Egresos Total

Cash Flow proyectado

DESIGN THINKING

1

LEAN STARTUP

Actividad, trabajo en equipo !!!

CONSIGNAS :

1. CREAR UN JUEGO DE MESA• CONTRUIRLO• ARMAR LAS INSTRUCCIONES• PROBARLO

2. LUEGO, INTERCAMBIAR CON OTRO EQUIPO• CRITICAS Y MODIFICACIONES

3. PRESENTARLO.

Actividad, trabajo en equipo !!!

• DISEÑA

• CONTRUYE EL PROTOTIPO

• DESARROLLA LAS INSTRUCCIONES

• VALIDA CON OTRO EQUIPO

• APRENDE Y MODIFICA

• NUEVO PROTOTIPO

Muchas Gracias !!!!

Por cualquier tipo de consulta, información o propuesta:

Cr. Gustavo Nieszawski15-4033-3929

gdnieszawski@hotmail.com