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No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICASDETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTALmodular de recepcion 7 228,000 1,596,000
Luces 7 43,000 301,000Pintura 5 200,000 1,000,000
construccion zona de restaurante 4 4,000,000 16,000,000construccion muelle 7 2,000,000 14,000,000Mano de obra (días) 3 20,000 60,000
Total 32,957,000
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTALCOMPUTADORAS 7 900,000 6,300,000RADIOS DE COMUNICACIONES 14 150,000 2,100,000IMPRESORA 7 200,000 1,400,000MONTAJE DE RESTAURANTE 2 8,000,000 16,000,000KIT DE PRIMEROS AUXILIOS 7 75,000 525,000LANCHAS 6 15,000,000 90,000,000HERRAMIENTAS 1,858,000
Total 118,183,000
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS DETALLE DE INVERSIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
LAPICEROS 20 500 10,000LASOS 1 20,000 20,000TIJERAS 7 4,000 28,000MANILLAS 3000 600 1,800,000
Total 1,858,000
No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓNDETALLE DE INVERSION CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Escritorio Tipo secretaria 7 300,000 2,100,000Escritorio auxiliar 2 150,000 300,000Archivador 1 120,000 120,000Extintor 5 70,000 350,000Sillas operarias 2 55,000 110,000
DETALLE DE INVERSIÓN INVERSIONES
ESTUDIO FINANCIERO EMPRESA TURISMO "PARQUE QUIMBO TURISTICO"
Total 2,980,000
No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLESDETALLE DE INVERSION COSTOESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD (42.85714%) 300,000ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%) 400,000LICENCIAS 442,520GASTOS DE ORGANIZACIÓN 250,000MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA 500,000ENTRENAMIENTO DE PERSONAL 500,000IMPREVISTOS 177,552TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS 2,570,072
No. 6 COSTO MANO DE OBRA
CARGOGUIAS TURISTICOS 500,000 18,000,000 9,697,500Subtotal _ 18,000,000 9,697,500Subtotal _ 18,000,000 9,697,500
No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES% ITEM9 ICBF, SENA Y CAJA
8.33 CESANTIAS8.33 PRIMAS4.17 VACACIONES8.5 SALUD12 PENSIONES
1.045 RIESGOS0.5 DOTACION1 TRANSPORTE1 INTERESES CESANTIAS
53.875 TOTAL
No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)
MATERIAL CANTIDAD COSTO UNITARIOA. MATERIALES DIRECTOS
GASOLINA GALON 80 35,000REMOS UNIDAD 14 50,000
UNIDAD 70 38,000Subtotal Materiales Directos
REMUNERACIÓN MENSUAL
REMUNERACIÓN ANUAL
PRESTACIONES SOCIALES
UNIDAD DE MEDIDA
SALVAVIDAS
B. MATERIALES INDIRECTOS
PAPEL PLIEGO 700 100LAPIZ CAJA 50 8,000PINTURA GALON 3 15000Subtotal Materiales Indirectos
TOTAL
No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)
SERVICIO MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIOENERGIA ELECTRICA Kw_ hora 7,200 360ALUMBRADO PUBLICO Cargo fijo 12 10,000ASEO Cargo fijo 12 3,400ACUEDUCTO Mts3 240 3,000MANTENIMIENTO DE EQUIPO Bimensual 6 200,000
TOTAL
No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE PRODUCCIÓN
ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO1
COMPUTADORAS 5 900,000 180,000IMPRESORA 4 200,000 40,000MONTAJE DE RESTAURANTE 5 8,000,000 1,600,000LANCHAS 7 15,000,000 2,142,857TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION 3,962,858
No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINISTRACIÓN
ACTIVO VIDA UTIL COSTO ACTIVO1
Activos de Administración 10 2,980,000 298,000Total activos de administración 2,980,000 298,000
No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
CARGOB. ADMINISTRACIONGERENTE 700,000 8,400,000 4,525,500AUXILIAR ADMINISTRATIVO 500,000 12,000,000 6,465,000
REMUNERACIÓN MENSUAL
REMUNERACIÓN ANUAL
PRESTACIONES SOCIALES
subtotal 1,200,000 20,400,000 10,990,500
No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIO CANTIDAD COSTO UNITARIOPAPEL PLIEGO 700 100LAPIZ CAJA 50 8,000PINTURA GALON 3 15000ARRENDAMIENTO MENSUAL 12 1,500,000TOTAL
No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS
ACTIVO INTANGIBLE COSTO DEL ACTIVO1
Gastos preoperativos 5 2,570,072 514,014
AMORTIZAR 514,014
ACTIVO INTANGIBLE COSTO DEL ACTIVO1
Amortización en cifras físicas 5 32,957,000 6,591,400
TOTAL A AMORTIZAR 35,527,072 6,591,400
TOTAL AMORTIZACION ANUAL 35,527,072 7,105,414
No 15. Gastos de venta (primer año de operaciones).
SERVICIO CANTIDAD COSTO UNITARIO
Publicidad MES 12 $ 200,000 Transporte MES 12 $ 70,000
TOTAL
UNIDAD DE MEDIDA
PLAZO (en años) AMORTIZACIÓN
PLAZO (en años) AMORTIZACIÓN
UNIDAD DE MEDIDA
No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS
COSTO COSTO FIJO COSTO VARIABLECosto de ProducciónMano de Obra directa $ 27,697,500 Mano de obra indirecta -Materiales directos $ 6,160,000 Materiales indirectos $ 515,000 Depreciación $ 3,962,857 Servicios $ 4,672,800 Mantenimiento - $ -Subtotal $ 3,962,857 $ 39,045,300
Gastos de AdministraciónSueldos y prestaciones $ 31,390,500 Otros gastos $ 18,515,000 Pre operativos $ 7,105,414 Depreciación $ 298,000 Subtotal $ 57,308,914
Gastos de VentasPublicidad, promoción, transportes $ 3,240,000 Sueldos y prestaciones -Depreciación -Subtotal $ 3,240,000
TOTAL $ 64,511,771 $ 39,045,300 COSTOS TOTALES $ 103,557,071
precio de venta $ 125,000 Lo da el ejerciciounidades a producir 1,080 en el añoCosto fijo 64,511,771 Costo variable total 39,045,300 Costo variable unitario $ 36,153.06 Qo (pto equilibrio) $ 726
N0 17 Datos agrupados para calcular punto de equilibrio.UNIDADES COSTO FIJO COSTO VARIABLE COSTO TOTAL
0 $ 64,511,771 0 $ 64,511,771 400 $ 64,511,771 $ 14,461,222 $ 78,972,993 800 $ 64,511,771 $ 28,922,444 $ 93,434,216
1200 $ 64,511,771 $ 43,383,667 $ 107,895,438 1600 $ 64,511,771 $ 57,844,889 $ 122,356,660 2000 $ 64,511,771 $ 72,306,111 $ 136,817,882
ejemplo punto de equilibrio varias lineas
No 18 Cálculo del punto de equilibrio en varias líneas.ACTIVIDADES A B CPARTICIPACION 40% 35% 25%PRECIO DE VENTAS 4,000 3,000 5,000COSTOS VARIABLES 1,600 1,300 3,000MARGEN DE CONTRIBUCION 2,400 1,700 2,000COSTOS FIJOS SON:$ 160,000,600
Margen de contribución promedio ponderado
(2400*0,4)+(1700*0.35)+(2000*0.25)=960+595+500=2055Margen de contribución promedio ponderado 2,055
Aplicando la formulaQo = Costos Fijos /Margen de ContribuciónQo= 1.600.600/2055= $ 77,859 Este valor se relaciona con los porcentajes de participación de cada línea
Linea A $ 77,859 0.4 $ 31,144 Linea B $ 77,859 0.35 $ 27,251 Linea C $ 77,859 0.25 $ 19,465 TOTAL $ 77,859
No 19 Comprobación del punto de equilibrioDESCRIPCION A B C
VENTAS 124,574,676 81,752,131 97,323,966COSTOS VARIABLES 49,829,871 35,425,924 58,394,380MARGEN DE CONTRIBUCION 74,744,806 46,326,208 38,929,586TOTAL DE VENTASTOTAL DE COSTOS VARIABLESTOTAL MARGEN DE CONTRIBUCIONCOSTOS FIJOSUTILIDAD
No 20 Determinación del punto de equilibrio en pesosPRODUCTOS A B C
Unidades 31,144 27,251 19,465Ingresos 124,574,676 81,752,131 97,323,966Costo Variable por unidad 1,600 1,300 3,000% en pesos 41% 27% 32%
Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesosCM% = Contribución marginal total/Ingresos totalesCM%= 143.650.400/300.350.774+A327= 0.47307692307692 47%
X=CF/CM%=16.000.600/0.47 $ 340,426,809
No21 Comprobación del punto de equilibrio en pesos.
ITEMS A B CIngresos 124,574,676 81,752,131 97,323,966Costos variables 49,829,871 35,425,924 58,394,380Contribución Marginal en Pesos 74,744,806 46,326,208 38,929,586
Contribución Marginal en % 60% 57% 40%Total en IngresosTotal de costos variablesTotal de margen de contribuciónTotal de Porcentaje
No 22 Distribución en pesos del punto de equilibrio.PRODUCTOS A B C
Mezcla Conformada 41% 27% 32%Ingresos 139,662,280 91,653,372 109,111,157Hasta aquí ejemplo de punto de equilibrio en varios líneas
No 23 Programa de inversión fija del proyecto.
CONCEPTOS 0 1 2Activos fijos y tangiblesMaquinaria y Equipo $ 118,183,000 Mobiliario y decoración $ -Muebles y Equipo de Oficina $ 2,980,000
SUBTOTAL $ 121,163,000 ACTIVOS DIFERIDOSAdecuaciones ,obras físicas $ 32,957,000 Gastos preoperativos $ 2,570,072 SUBTOTAL $ 35,527,072 TOTAL INVERSION FIJA $ 156,690,072
No 24 Costos Operacionales gastos de producción
CONCEPTO AÑO materias primas1 Mano de obra directa
Ctos indirectos de fabricaciónGastos de producción $ 43,008,157 TotalGastos Administrativos $ 57,308,914 Gastos de venta $ 3,240,000
Total Costos Operacionales $ 103,557,071
CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD) Ver modulo del curso
Total costos operacionales $ 103,557,071 (-) depreciación ($ 4,260,857) se resta 1 para igualar al resultado del módulo, la diferencia es por decimales
(-) amort diferidos ($ 7,105,414)
$ 92,190,800 COPA
COPD (Costo operacional diario) = COPA/360COPD = $ 256,086 Capital de trabajo $ 7,682,567
PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTESP= F/(1+I)^nF $ 7,682,567 i $ 0.0645 la inflaciónn $ 1 un añoP $ 7,217,066Diferencia $ 465,501
N0 25 Capital de trabajo términos constantes
DETALLE AÑOS0 1 2
CAPITAL DE TRABAJO $ 7,682,567 $ 465,501 $ 465,501
TOTAL INVERSION $ 10,205,000 $ 618,340 $ 618,340
No 26 Inversión de capital de trabajo (términos constantes).
DETALLE AÑOS0 1 2
CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000 $ 618,340 $ 618,340 Incremento Valor en la producción $ 432,881
(=) Costo operacional anual
Sin incremento en producción
Con incremento en producción
TOTAL INVERSION $ 10,205,000 $ 618,340 $ 1,051,221
Calculo del capital de trabajo a terminos corrientesinflación $ 0.0645 Incremento año 2 $ 658,223 incremento año 3 $ 700,678 incremento año 4 $ 745,872 incremento año 5 $ 793,980
No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccionDETALLE AÑOS
0 1 2CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000 $ 658,223 $ 700,678
Incremento de producción anual $ 432,881 Incremento capital trabajo1 $ 1,119,024 Diferencia $ 460,802 Incremento capital trabajo2 $ 1,191,201 $ 490,524 Incremento capital trabajo3 $ 1,268,034 $ 522,162 Incremento capital trabajo4 $ 1,349,822 $ 555,842
No 28 Inversión de capital de trabajo con incremento en producciónDETALLE AÑOS
0 1 2CAPITAL DE TRABAJO $ 10,205,000 $ 658,223 $ 700,678 Incremento En Capital de trabajo $ 460,802 $ 490,524
TOTAL INVERSION $ 10,205,000 $ 1,119,024 $ 1,191,201
N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TRABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE(Terminos constantes) con incremento de producción
AÑOSCONCEPTO 0 1 2ActivosCorrientes de caja y bancos 5,010,422 5,628,852 6,247,192Cuentas por cobrar inventarios 5,194,578 5,194,578 5,627,459TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 10,205,000 10,823,430 11,874,651
Pasivos 0.0 0.0 0.0Corrientes cuentas por pagar 0 0 0
Capital de Trabajo 10,205,000 10,823,430 11,874,651
Incremento de capital de trabajo 10,205,000 618,430 1,051,221
programa de inversión terminos constantes
Datos obtenido de balance general
Inversión obras fisicas 32,957,000inversión en maquinaria y equipo 118,183,000inversión mueble y enseres equipos 2,980,000inversion intangibles 2,570,072total inversión 156,690,072
Capital de trabajo $ 10,205,000
AÑOSCONCEPTO 0 1 2Inversión fija -156,690,072Capital de trabajo -10,205,000 -618,430 -618,430
TOTAL DE INVERSIONES -21,123,832 -618,430 -618,430
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 0 1 2Otros activos producciónActivos administrativosActivos de ventasActivos de distribuciónSubtotal valor residualActivos fijos Capital de trabajo
TOTAL VALOR RESIDUAL
No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 0 1 21. Costos DirectosMateriales Directos 6,160,000 6,557,320 6,557,320Mano de Obra Directa 27,697,500 27,697,500 27,697,500Depreción 3,962,857 3,962,857 3,962,857
Subtotal Costos Directos 37,820,357 38,217,677 38,217,677
2. Gastos Generales de producción 515,000 548,218 548,218Materiales Indirectos _ _ _Mano de obra indirectaServicios y otros $ 4,672,800 $ 4,974,196 $ 4,974,196
Subtotal Gastos generales de producción 5,187,800 5,522,413 5,522,413
N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIONES (términos constantes)
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 43,008,157 43,740,090 43,740,090
No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 1 2 3Sueldos y prestaciones 31,390,500 31,390,500 31,390,500Pagos de servicios varios 18,515,000 18,515,000 18,515,000Otros egresos _ _ _Depreciación 298,000 298,000 298,000Amortización diferidos 7,105,414 7,105,414 7,105,414
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 57,308,914 57,308,914 57,308,914
No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS TOTAL AÑO
CONCEPTO 1 2 3Publicidad 2,400,000 2,400,000 2,400,000Transporte 840,000 840,000 840,000TOTAL GASTOS VENTA 3,240,000 3,240,000 3,240,000
No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 1 2 3Costos de produccion 43,008,157 43,740,090 43,740,090Gastos administrativos 57,308,914 57,308,914 57,308,914Gastos de venta 3,240,000 3,240,000 3,240,000TOTAL COSTOS OPERACIONALES 103,557,071 104,289,004 104,289,004
No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 0 1 2Inversión Fija -156,690,072Capital de trabajo -10,205,000 -618,340 -618,340Valor ResidualFlujo Neto de Inversión -166,895,072 -618,340 -618,340
No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO
CONCEPTO FUENTES 0 1Activos Fijos TangiblesMaquinaria y equipo Pr -118,183,000Mobiliario y decoración Pr _Muebles y equipos de oficina Pr -2,980,000
-121,163,000Activos DiferidosGastos preoperacionales Pr -2,570,072Obras físicas instalación Pr -32,957,000Capital de trabajo Cr y Pr -10,205,000 -618,430
TOTAL INVERSIONES -166,895,072 -618,340
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Términos Constantes)
PERIODO PAGO ANUAL A
DATOSI= 23.87% EA
P= -9,908,430N= 5 AÑOSA= 3,599,372
TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO
CUOTA SALDO INICIAL INTERES
1 9,908,430 2,365,142
2 8,674,200 2,070,532
3 7,145,360 1,705,597
4 5,251,585 1,253,553
5 2,905,766 693,606
Deflactación de los intereses
P=F/(1+i)^n
P=F/(1+0,0645)^1
P= Valor presente de los intereses
F= Valor a deflactar
I=Tasa de inflación
n= Número de años transcurridos con respecto a cero
$2,365,412/1,0645 2,221,834
2,070,532/(1+0,0645)^2 1,827,219
1,705,597/(1+0,0645)^3 1,413,967
1,253,597/(1+0,0645)^4 976,248
INTERESES SOBRE SALDOS 0,2387
VALOR DISPONIBLE PARA
AMORTIZAR
696,606/(1+0,0645)^5 507,440
Deflactación de amortización de capital
P= 1,234,230/((1+0,0645)^1 1,159,446
P= 1,528,841/(1+0,0645)^2 1,349,183
P=1,893,775/(1+0,0645)^3 1,569,970
P=2,345,819/(1+0,0645)^4 1,826,888
P=2,905,766/(1+0,0645)^5 2,125,848
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortización de capital
Datos deflactados de intereses y amortización de capital
Años 1 2 3
Intereses 2,221,834 1,827,219 1,413,967
Capital 1,159,446 1,349,183 1,569,970
No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 1 2 3Total ingresos 135,000,000 143,707,500 143,707,500Total costos operacionales 103,557,071 128,525,181 128,525,181
Utilidad operacional 31,442,929 15,182,319 15,182,319Menos impuestos 10,376,167 5,010,165 5,010,165
Utilidad Neta 21,066,762 10,172,154 10,172,154Más depreciación 4,260,857 4,260,857 4,260,857Más Amortización de Diferidos 7,105,414 7,105,414 7,105,414
32,433,033 21,538,425 21,538,425
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 0 1 2Flujo neto de inversión -166,895,072 -618,340 -618,340Flujo neto de opéración 32,433,033 21,538,425
-21,123,832 31,814,693 20,920,085
FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO
Flujo financiero neto del proyecto sin financiamiento
Es el valor en ventas que proyecta la empresa vender 1080 unidades a 125,000 c/u
Las ventas se aumentan según el parametro de ibflación, para este caso
No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 0 1 2Inversión fija -156,690,072Intereses durante la implementación _Capital de trabajo -10,205,000 -618,340 -618,340
Valor residual
Flujo Neto de Inversión -166,895,072 -618,340 -618,340
No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 1 2 3Total ingresos Operacionales 135,000,000 143,707,500 143,707,500Menos costos operacionales 103,557,071 128,525,181 128,525,181
Utilidad operacional 31,442,929 15,182,319 15,182,319Menos Gastos Financieros 2,221,834 1,827,219 1,413,967
Utilidad Gravable 29,221,095 13,355,100 13,768,352Menos impuestos 9,642,961 4,407,183 4,543,556
Utilidad Neta 19,578,134 8,947,917 9,224,796Más depreciación 4,260,857 4,260,857 4,260,857Más Amortización de Diferidos 7,105,414 7,105,414 7,105,414
Flujo Neto de Operación 30,944,405 10,616,409 10,893,287
No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 0 1 2Flujo neto de inversión -166,895,072 -618,340 -618,340Flujo neto de operación 30,944,405 10,616,409
-21,123,832 30,326,065 9,998,069
N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 0 1 2
Inversion fija -156,690,072Interes durante la implementación _
Flujo financiero neto del proyecto del proyecto con financiamiento
Capital de trabajo -10,205,000 -618,340 -618,340
Valor residual
Crédito 9,908,430
Amortización Crédito -1,159,446 -1,349,183
Flujo Neto de inversión -156,986,642 -1,777,786 -1,967,523
N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 1 2 3Total ingresos 135,000,000 143,707,500 143,707,500Menos costos operacionales 103,557,071 128,525,181 128,525,181
Utilidad operacional 31,442,929 15,182,319 15,182,319Menos gastos financieros 2,221,834 1,827,219 1,569,970
Utilidad Gravable 29,221,095 13,355,100 13,612,349Menos impuestos 9,642,961 4,407,183 4,492,075
Utilidad Neta 19,578,134 8,947,917 9,120,274Más Depreciación 4,260,857 4,260,857 4,260,857Más Amortización de Diferidos 7,105,414 7,105,414 7,105,414
FLUJO NETO DE OPERACIÓN 30,944,405 20,314,188 20,486,545
N0. 47 FLUJO FINANCIERO NETO PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)AÑOS
CONCEPTO 0 1 2Flujo neto de inversión -156,986,642 -1,777,786 -1,967,523Flujo neto de operación 30,944,405 20,314,188
Flujo financiero neto del proyecto -156,986,642 29,166,619 18,346,665
N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA (Términos constantes)
INVERSIONES IMPLEMENTACION 0 1 2
Activos fijos tangibles -121,163,000Gastos preoperativos -2,570,072Intereses implementación -32,957,000Capital de trabajo -10,205,000 -618,340 -618,340
Inversión Total -166,895,072 -618,340 -618,340Créditos para inversión en activos fijos 9,908,430
Inversión Neta -156,986,642 -618,340 -618,340Amortización créditos -1,159,446 -1,349,183Valor ResidualCapital de trabajoActivos fijos
Flujo neto de inversores -156,986,642 -1,777,786 -1,967,523OPERACIÓNIngresos:Ventas 135,000,000 143,707,500Total ingresos 135,000,000 143,707,500CostosCosto de Producción 43,008,157 43,740,090Gastos de Administración 57,308,914 57,308,914Gastos de Venta 3,240,000 3,240,000Total costos operacionales 103,557,071 104,289,004Utilidad Operacional 31,442,929 15,182,319Gastos financieros 2,221,834 1,827,219Utilidad Gravable 29,221,095 13,355,100Impuestos -9,642,961 -4,407,183Utilidad Neta 19,578,134 8,947,917Depreciaciones 4,260,857 4,260,857Amortización diferidos 7,105,414 7,105,414Flujo neto de operación 30,944,405 20,314,188
-156,986,642 29,166,619 18,346,665FLUJO DE FONDOS PARA EL
INVERSIONISTA
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN
VIDA UTIL (años)5
10555
10
No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS VIDA UTIL (años)
5555
No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓNVIDA UTIL (años)
1010101010
ESTUDIO FINANCIERO EMPRESA TURISMO "PARQUE QUIMBO TURISTICO"
No. 6 COSTO MANO DE OBRA
PRIMER AÑO27,697,50027,697,50027,697,500
No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES Y APORTES
ICBF, SENA Y CAJACESANTIAS
PRIMASVACACIONES
SALUDPENSIONES
RIESGOSDOTACION
TRANSPORTEINTERESES CESANTIAS
TOTAL
No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer año de operaciones)
TOTAL AÑO
2,800,000700,000
2,660,0006,160,000
70,000400,00045,000
515,000
6,675,000
No. 9 COSTO DE SERVICIO (primer año)
TOTAL AÑO2,592,000120,00040,800
720,0001,200,000
4,672,800
No. 10 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE PRODUCCIÓN
DEPRECIACION ANUAL2 3 4 5
180,000 180,000 180,000 180,000 040,000 40,000 40,000 40,000 0
1,600,000 1,600,000 1,600,000 1,600,000 02,142,857 2,142,857 2,142,857 2,142,857 4,285,7143,962,858 3,962,858 3,962,858 3,962,858 4,285,714
No. 11 GASTOS POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINISTRACIÓN
DEPRECIACION ANUAL2 3 4 5
298,000 298,000 298,000 298,000 1,490,000298,000 298,000 298,000 298,000 868,230
No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO
AÑOS 1
12,925,50018,465,000
VALOR RESIDUAL
VALOR RESIDUAL
31,390,500
No. 13 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
TOTAL AÑO 170,000
400,00045,000
18,000,00018,515,000
No 14. AMORTIZACION A GASTOS DIFERIDOS
VALOR AMORTIZACION ANUAL2 3 4 5
514,014 514,014 514,014 514,014
514,014 514,014 514,014 514,014
VALOR AMORTIZACION ANUAL2 3 4 5
6,591,400 6,591,400 6,591,400 6,591,400
6,591,400 6,591,400 6,591,400 6,591,400
7,105,414 7,105,414 7,105,414 7,105,414
No 15. Gastos de venta (primer año de operaciones).
AÑO 1
$ 2,400,000 $ 840,000
$ 3,240,000
INGRESO TOTAL$ 0
$ 50,000,000 $ 100,000,000 $ 150,000,000 $ 200,000,000 $ 250,000,000
Este valor se relaciona con los porcentajes de participación de cada línea
No 19 Comprobación del punto de equilibrio
303,650,774143,650,174160,000,600
$ 160,000,600 $ 0
TOTALES
77,859303,650,774
5,900100%
No21 Comprobación del punto de equilibrio en pesos.
TOTALES303,650,774
303,650,774143,650,174160,000,600
47%
No 22 Distribución en pesos del punto de equilibrio.TOTALES
100%340,426,809
No 23 Programa de inversión fija del proyecto.AÑOS
3 4 5
gastos de producción gastos adminiatrativos
6,160,000 Sueldos y prestaciones 31,390,500Mano de obra directa 27,697,500 Servicios varios 18,515,000
Ctos indirectos de fabricación 9,150,657 Depreciación 298,00043,008,157 Amort diferidos 7,105,414
Total 57,308,914
Ver modulo del curso
se resta 1 para igualar al resultado del módulo, la diferencia es por decimales
N0 25 Capital de trabajo términos constantes
AÑOS3 4$ 465,501 $ 465,501
$ -$ 618,340 $ 618,340
No 26 Inversión de capital de trabajo (términos constantes).
AÑOS3 4$ 618,340 $ 618,340 $ 432,881 $ 432,881
$ 26,229 $ 52,458
$ 1,077,450 $ 1,103,679
No 27 Inversion en Capital de trabajo , sin incremento en produccionAÑOS
3 4$ 745,872 $ 793,980
No 28 Inversión de capital de trabajo con incremento en producciónAÑOS
3 4$ 745,872 $ 793,980 $ 522,162 $ 555,842
$ 1,268,034 $ 1,349,822
3 4
6,865,532 7,483,8726,086,569 6,571,908
12,952,101 14,055,780
0.0 0.00 0
12,952,101 14,055,780
1,077,450 1,103,679
Datos obtenido de balance general
3 4
-618,430 -618,430
-618,430 -618,430
No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFINAL DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Términos constantes)
3 4 54,285,7141,490,000
__
5,775,71412,678,72018,454,43418,454,434
No. 32 PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION (términos constantes)
3 4 5
6,557,320 6,557,320 6,557,32027,697,500 27,697,500 27,697,500
3,962,857 3,962,857 3,962,857
38,217,677 38,217,677 38,217,677
548,218 548,218 548,218_ _ _
$ 4,974,196 $ 4,974,196 $ 4,974,196
5,522,413 5,522,413 5,522,413
43,740,090 43,740,090 43,740,090
No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (Términos constantes)
4 531,390,500 31,390,50018,515,000 18,515,000
_ _298,000 298,000
7,105,414 7,105,414
57,308,914 57,308,914
No. 34 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
4 52,400,000 2,400,000
840,000 840,0003,240,000 3,240,000
No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPERACIONALES (Términos constantes)
4 543,740,090 43,740,090 48,805,50457,308,914 57,308,914
3,240,000 3,240,000104,289,004 104,289,004
No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
3 4 5
-618,340 -618,340 -12,678,36018,454,434
-618,340 -618,340 5,776,074
No. 37 PROGRAMA DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO AÑOS
2 3 4 5
-618,430 -618,430 -618,430
-618,340 -618,340 -618,340
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDITO (Términos Constantes)
TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO
1,234,230 3,599,372 8,674,200
1,528,841 3,599,372 7,145,360
1,893,775 3,599,372 5,251,585
2,345,819 3,599,372 2,905,766
2,905,766 3,599,372 0
SALDOS A FINAL DEL AÑO
ABONO CAPITAL
VALOR CUOTA
SALDO FINAL
No. 39 Datos deflactados de intereses y amortización de capital
Datos deflactados de intereses y amortización de capital
4 5
976,248 507,440
1,826,888 2,125,848
No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
4 5143,707,500 143,707,500128,525,181 128,525,181
15,182,319 15,182,3195,010,165 5,010,165
10,172,154 10,172,1544,260,857 4,260,8577,105,414 7,105,414
21,538,425 21,538,425
No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROYECTO SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes) remitase al modulo para verificar calculo de valores
3 4 5-618,340 -618,340 5,776,074
21,538,425 21,538,425 21,538,425
20,920,085 20,920,085
Las ventas se aumentan según el parametro de ibflación, para este caso
No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
3 4 5
_-618,340 -618,340 -12,678,360
-618,340 -618,340 -12,678,360
No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
4 5143,707,500 143,707,500128,525,181 128,525,181
15,182,319 15,182,319976,248 507,440
14,206,071 14,674,8794,688,003 4,842,710
9,518,068 9,832,1694,260,857 4,260,8577,105,414 7,105,414
11,170,165 11,447,043
No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO CON FINANCIAMIENTO (Términos constantes)
3 4 5-618,340 -618,340 12,678,358
10,893,287 11,170,165 11,447,043
10,274,947 10,551,825 24,125,401
3 4 5
-618,340 -618,340 12,678,360
18,454,434
-1,569,970 -1,826,888 -2,125,848
-2,188,310 -2,445,228 29,006,946
4 5143,707,500 143,707,500128,525,181 128,525,181
15,182,319 15,182,319976,248 507,440
14,206,071 14,674,8794,688,003 4,842,710
9,518,068 9,832,1694,260,857 4,260,8577,105,414 7,105,414
20,884,339 21,198,440
3 4 5-2,188,310 -2,445,228 29,006,94620,486,545 20,884,339 21,198,440
18,298,235 18,439,111 50,205,386
OPERACIÓN (AÑOS)3 4 5
-618,340 -618,340 _
-618,340 -618,340 _
-618,340 -618,340 0-1,569,970 -1,826,888 -2,125,848
_12,678,36018,454,434
-2,188,310 -2,445,228 29,006,946
143,707,500 143,707,500 143,707,500143,707,500 143,707,500 143,707,500
43,740,090 43,740,090 43,740,09057,308,914 57,308,914 57,308,914
3,240,000 3,240,000 3,240,000104,289,004 104,289,004 104,289,004
15,182,319 15,182,319 15,182,3191,413,967 976,248 507,440
13,768,352 14,206,071 14,674,879-4,543,556 -4,688,003 -4,842,7109,224,796 9,518,068 9,832,1694,260,857 4,260,857 4,260,8577,105,414 7,105,414 7,105,414
20,591,067 20,884,339 11,500,661
18,402,757 18,439,111 40,507,607
No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN
CANTIDAD COSTO TOTALCOMPUTADORAS 7 900,000 6,300,000 5RADIOS DE COMUNICACIONES 14 150,000 2,100,000 10IMPRESORA 7 200,000 1,400,000 5MONTAJE DE RESTAURANTE 2 8,000,000 16,000,000 5KIT DE PRIMEROS AUXILIOS 7 75,000 525,000 5LANCHAS 6 15,000,000 90,000,000 10
HERRAMIENTAS 1,858,000Total 118,183,000
DETALLE DE INVERSIÓN INVERSIONES
COSTO UNITARIO
VIDA UTIL (años)
remitase al modulo para verificar calculo de valores
Inversión obras fisicas 1590000inversión en maquinaria y equipo 5639300
inversión mueble y enseres equipos 1736460inversion intangibles 1953072
10918832 0
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