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Control interno en la prevención y detección del

fraude corporativo

Natalia Andrea Baracaldo Lozano Directora Grupo de Estudios Javeriano

en Auditoría Forense Pontificia Universidad Javeriana

Colombia

CONTENIDO

FRAUDE EN LAS ORGANIZACIONES

ÉTICA EN LOS NEGOCIOS Y GOBIERNO CORPORATIVO

CONTROL INTERNO

Fraude operacional

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¿Cómo son los Fraudes?

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¿Cuál es el tipo de fraude?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

6

¿Cuál es el monto del fraude?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

7

¿Cuánto dura el fraude?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

8

¿Cómo son los defraudadores?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

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¿Cómo son los defraudadores?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

10

¿Cuántos son los defraudadores?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

11

Edad de los defraudadores

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

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¿Edad de los defraudadores?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

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¿Género de los defraudadores?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

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¿Género de los defraudadores?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

15

Posición y género de los defraudadores

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

16

Antigüedad de los defraudadores

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

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Antigüedad de los defraudadores

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

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Formación de los defraudadores

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

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¿Área del fraude?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

20

¿Antecedentes del defraudador?

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

Fuente: KPMG Encuesta de Fraude en Colombia 2013

Panorama del Fraude en Colombia

Fuente: KPMG Encuesta de Fraude en Colombia 2013

Panorama del Fraude en Colombia

Fuente: KPMG Encuesta de Fraude en Colombia 2013

Panorama del Fraude en Colombia

Fuente: KPMG Encuesta de Fraude en Colombia 2013

Panorama del Fraude en Colombia Corrupción

La ética, una forma distinta y preferible de hacer negocios y combatir el delito financiero

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

Ética Profesional

ACCOUNTABILITY

Ética y responsabilidad

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

National Business Ethics Survey of the U.S. Workforce - ERC

Programas de Ética y Cumplimiento

National Business Ethics Survey of the U.S. Workforce - ERC

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

La cultura ética conduce la conducta del empleado (Estrategia contra el delito) financiero)

National Business Ethics Survey of the U.S. Workforce - ERC

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

30

Detección inicial de los delitos económicos y financieros

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

31

Fuente de los denunciantes (Whistleblowers)

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

Retaliaciones a los Whistleblowers

Mobbing (Bullying laboral)

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

34

Gobierno Corporativo

Auditoría Interna

Revisoría Fiscal

De quién es la Responsabilidad del fraude dentro de la estructura del GC?

Entes de Fiscalización

Rol de la Auditoría

El escenario ideal de un Comité de Auditoría es el siguiente:

Accionistas

Consejo de Administración

Dirección

Comité de Auditoría

Auditoría Interna Revisor Fiscal

Source: www.coso.org

COSO y las líneas de defensa

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

Source: www.coso.org

Enfoque COSO 2013

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

38

Controles Antifraude

©2014 Association of Certified Fraud Examiners, Inc.

Protocolo de investigación

Denuncia o indicio

Análisis o filtro

Planeación Ejecución

Informe

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

Protocolo de Investigación y Respuesta

• Reporte de Incidencias

• Análisis del Fraude

• Decisión Administrativa

Detección Interna

• Elementos de Prueba

• Custodia

Auditoría Forense • Denuncia

• Pruebas

• Juicio y Reparación

Proceso Penal

Valoración del Riesgo (NIA 240-315)

Actividades Preliminares

•Aceptar el encargo

Planear Auditoría

•Estrategia Global y Plan de Auditoría

Valoración del Riesgo

• Identificar y Valorar RIM

Riesgo de Negocios y Riesgo

de Fraude

Evaluación del Control Interno

(CSA)

RIM evaluados: • Estados

Financieros • Afirmaciones

Ética Empresarial

Ética y responsabilidad

ACCOUNTABILITY

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

IESBA CODE OF ETHICS FOR PROFESSIONAL

ACCOUNTANTS

(Decreto 302 de 2015)

Fundamental Principles

a.Integrity

b.Objectivity

c.Professional Competence and Due Care

d.Confidentiality

e.Professional Behavior

Medidas de Responsabilidad

Ley 1474 de 2011 Ley 43 del 90

Ley 1121 de 2006

Normas de prevención de LAFT

Ley 1762 – julio 2015

Datos de contacto:

MUCHAS GRACIAS

Natalia Andrea Baracaldo Lozano

nbaracaldo@javeriana.edu.co