PLANEACIÓN PRESUPUESTALGONZALEZ BRUNO HECTOR IVAN

GONZALEZ HERNANDEZ ALEJANDRA

CARBAJARL GARCIA ARMANDO

COLIN ALFARO ARTURO

ZAMUDIO RAFAEL

ADMINISTRACIÓN GERENCIAL

UNIDAD 4 Planeación Presupuestal

4.1 Análisis e integración de costos 4.2 Análisis e interpretación de los

catálogos de cuentas contables4.3 Relaciones de presupuesto con las

diferentes áreas de la organización 4.4 Planeación, ejercicio y control

presupuestal

¿Qué es un presupuesto?

El presupuesto es una herramienta para la planificación de las actividades, o de una acción o conjunto de ellas, reflejadas en cantidades monetarias. Y que determinan de manera anticipada las líneas de acción que se seguirán en el transcurso de un periodo determinado.

Requisitos para la elaboración de un presupuesto

Conocimiento de la empresa Apoyo directivo Exposición clara de los planes o políticas Coordinación para la ejecución de los

planes o políticas Fijación del periodo presupuestal Dirección y supervisión

El Presupuesto…

La planeación es la clave de una buena administración.

Es necesario para la evaluación del desempeño.

Es mucho más que un límite de erogaciones.

4.1 Análisis e Integración de costos

Análisis de Costos

El estudio de las interrelaciones de las ventas, los costos y la utilidad neta se llama frecuentemente análisis de costo-volumen-utilidad.

¿Pero qué pasa si las ventas planeadas no se logran?

AYUDA A

selección de canales de distribución

asignación de precios

promociones especiales

contratación de personal

Costos por Unidad y Costos Totales

costo total /número de veces que se utilice

costo unitario

estadística definible de volumen

son aquéllos que se modifican en relación directamente proporcional al nivel de producción

Costos Variables

materias primas

mano de obra directa

energía

comisiones sobre ventas

Costos Fijos

permanecen constantes

renta

impuestos

depreciación en

línea recta

sueldos administrativos

 4.2 Análisis e interpretación de los catálogos de cuentas contables.

Catálogo de cuentas

Representa el esquema dentro del que se insertan y se desarrollan los registros referentes a los hechos de la gestión.

“La lista orgánica y sistemática de las cuentas, clasificadas de una forma que hagan posible la consecución de objetivos atribuidos a la contabilidad general”.

Es una lista o codificación de cuentas de mayor, colocadas sistemáticamente y aplicadas a un organismo que incluye nombres de cuenta, números y/o símbolos que los identifiquen.

Formación de un catálogo de cuentas

Conviene numerar las cuentas , con el fin de poder designarlas ya sea por su nombre, por su numero, etc.

cuentasBalance

1 Activo 2 Pasivo 3 Capital

Estado de Perdidas y Ganancias4 Productos

5 Costos 6 Gastos de operación

7 Otros Gastos y Productos 8 Cuentas de Orden

9 Cuentas Puente

Ejemplo

1 Activo 10 circulante 100 caja

En esta forma podría establecerse un catalogo a base de tres cifras, en el cual la cuenta caja seria numero 100, la de cuentas por cobrar la 101, la de inventarios la 102, de tal manera que si después quisiéramos agregar una nueva cuenta

4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes áreas de la organización

El presupuesto maestro es el principal presupuesto de la empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas del negocio.

PLAN MAESTRO

PRESUPUESTO DE

OPERACIO

N

PRESUPUESTO

FINANCIER

O

Presupuesto de operación

Se refiere a las actividades de producir, vender y administrar la organización.

PRODUCCION

VENTAS

COMPRAS

GASTOS INDIRECT

OS Y GASTOS

DE OPERACIO

N

COSTOS DE

VENTAS

Presupuesto de ventas

Es el punto de apoyodel cual dependentodas las fases del plan

presupuestario.

Pronóstico de ventas: la base sobre la que se desarrolla el presupuesto de ventas.

Métodos para presupuestar: a)Método de criterios b)Método estadístico c) Método de factores

Factores que las afectan: políticas de precio, grado de competencia, el ingreso disponible, la actitud de los compradores, aparición de nuevos productos, las condiciones económicas, etc.

Presupuesto de producción

Cantidades a producir de los diferentes productos que la empresa vende, a través de contar con inventarios óptimos para atender la demanda y establecer los requerimientos de materia prima, mano de obra y los gastos de fabricación necesarios. Se fundamenta en dos puntos básicos que son:

•Las ventas estimadas •Los inventarios iniciales de producto terminado

Presupuesto de mano de obra

Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive del programa de producción.

Determinar el número y calificación de los obreros que se necesitarán, así como el tiempo laboral requerido.

Distribuir en periodos en que dichos costos tendrán que pagarse, para así conocer los desembolsos periódicos de la caja.

Presupuesto de compras

Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, materiales, artículos de consumo e inventarios para satisfacer las necesidades de producción.

Obtener precios de adquisición adecuados.

Determinar el momento oportuno para realizar la adquisición.

Presupuesto de Requerimiento de materiales

Son cálculos de compra de materiales preparado bajocondiciones normales de producción mientras no seproduzca una carencia de materiales.

Presupuesto de gastos indirectos y gastos de operación

Aquellos costos que son necesarios para lograr la

producción de un bien, pero que de ninguna manera

se identifican con el producto que se está elaborando,

ni es posible determinar en forma precisa la cantidad

que corresponde a cada unidad producida.

Materiales indirectos

Mano de obra indirecta

Otros gastos indirectos

Gastos de operación

Incluye todo lo relacionado con venta, distribución,empaque, embarque, administración, financieros,regalías, servicios técnicos, generales, etc.

Comisiones y viáticos, transporte del producto al cliente, publicidad y promociones, actividades para mantener clientes, investigación y desarrollo (relacionados al diseño e innovación del producto).

Presupuesto de costo de ventas

El presupuesto de compra de materiales directos,el presupuesto de mano de obra directa, y elpresupuesto de gastos indirectos son el punto departida para la preparación del presupuesto decosto de ventas.

Presupuesto Financiero

Son todos aquellos informes que reflejan la posición financiera

que se espera que se va a quedar la empresa, como resultado

de los planes que se estipularon en los presupuestos anteriores.

Típicamente se compone de:

Estado de pérdidas y ganancias Presupuesto de caja Balance general

Estado de Resultados Presupuestado

Todos estos cálculos sirven para obtener la utilidad neta del período.

Son las estimaciones de ventas o ingresos así como de costos y gastos, con la finalidad de obtener un resultado que puede ser pérdida o ganancia.

Presupuesto de caja

Cálculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo.

Establece las disponibilidades monetarias al finalizar cada uno de los sub-periodos considerados en la planeación.

Determinar los sobrantes y faltantes de dinero de un período, con objeto de, en su caso, invertir los sobrantes o solicitar financiamiento por los faltantes.

Balance General

Activos circulante Activos fijoActivo diferidoPasivos a corto plazo (-1 año)Pasivos a largo plazo (+1 año)Capital: Patrimonio, social, resultado del ejercicio

activo pasivo capital

Resumen : relación del presupuesto con las diferentes áreas de la organización

4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal

Las etapas que caracterizan al presupuesto

Previsión Planeación Formulación

AprobaciónOrganización

Ejecución Coordinaci

ón

Dirección Control Evaluación

1 Previsión Principios de previsión • Predictibilidad • Determinación cuantitativa • Objetivo

2 Planeación

Principios de planeación • Precisión • Costeabilidad • Flexibilidad • Participación • Confianza

3 Formulación

Las reglas básicas para la formulación de los presupuestos son:

-Elaborar un organigrama. -Construir una pirámide presupuestal. -Establecer un programa contable por cada departamento. -Diseñar los instrumentos informativos básicos.

4 Aprobación Lograr el apoyo y la cooperación consistente de todo el personal, así como su afinación, y ajuste, dando lugar al presupuesto definitivo a ejercer.

5 Organización

Principios de organización • Comunicación • Orden

6 Ejecución y Coordinación

El trabajo de llevar a efecto los presupuestos, es de todo el personal, desde los obreros, bajo las órdenes de su jefe, hasta los funcionarios de la más alta jerarquía.

7 Dirección

Principios de dirección • Autoridad • Coordinación

8 Control Acción por medio de la cual se aprecia si los planes y objetivos se están cumpliendo.

9 Evaluación

Con base en los resultados obtenidos y sus costos.

"Si pudiéramos saber primero dónde estamos (diagnóstico) y hacia dónde vamos (visión, dirección de desarrollo), podríamos juzgar mejor qué hacer y cómo hacerlo (plan operativo).

Abraham Lincoln