Actividad 02: Tarea práctica grupal II UNIDAD

 PRÁCTICA CALIFICADA INDIVIDUAL DE ASIENTOS CONTABLES

Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercialización de pantalones de vestir, realiza las siguientes operaciones el 02/01/2015.

1) Se registra el recibo de Teléfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a gastos de administraciónREGISTRO DEL TELEFONO

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER63 Gastos por terceros 4006364 teléfono40 tributos 7240111 igv42 Cuentas por pagar 4724212 emitidasDESTINO DEL GASTO

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER94 Gastos administrativos 40079 Cargas imputables 400

2) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº.001- 2020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crédito

REGISTRO DE LA COMPRA

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER60 Compras 20006011 Mercaderías40 Tributos 36040111 Igv43 Cuentas por pagar relacionadas 236043121 matrizDESTINO DE LAS ERCADERIAS

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER20 Mercaderías 200020111 Costo61 Variación de existencias 20006111 Mercaderías

3) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por S/.5,000.00, afectas al IGV. al crédito.REEGISTRO D ELA VENTA

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER12 Cuentas por cobrar 59001212 Emitidas40 Tributos 9004011 Igv70 Ventas 500070111 Terceros

4) Se compra mercaderías al crédito a nuestra empresa relacionada (asociada) “Beta S.A.C. según factura emitida N°.8965 por S/.11,500.00 más el IGV.REGISTRO D ELA COMPRA

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER60 Compras 115006011 Mercaderías40 Tributos 207040111 Igv43 Cuentas por pagar relacionadas 1357043123 asociadas

DESTINO DE LAS MERCADERIAS

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER20 Mercaderías 1150020111 Costo61 Variación de existencias 115006111 Mercaderías

5) Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.9853, por S/.12,000.00 más IGV, al crédito

REGISTRO DE LA COMPRA

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER60 Compras 120006011 mercaderías40 Tributos 216940111 Igv42 Cuentas por pagar 141604212 emitidas

DESTINO DE LAS MERCADERIAS

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER20 Mercaderías 120002011a Costo61 Variación de existencias 120006111 Mercaderías

6) Se compra para consumo inmediato útiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crédito, según Factura Nº. 563, por S/.1,320.00 afectas al IGV. Destinar el gasto a administración.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER65 Otros gastos de gestión 1320656 Suministros40 Tributos 237.640111 Igv42 Cuentas por pagar 1557.604212 emitidasDESTINO DE LOS GASTOS

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER94 Gastos administrativos 132079 Cargas imputables 1320

7) se registra y se cancela la planilla de sueldos mes de mayo 2013, según los sgtes. datos:

o sueldos s/. 20,000.=    o  onp 13%,  descto 5ta categ  s/. 480.=,  ret. judicial s/. 300.=o descuento de préstamo  s/. 3,000.=o aportación al essalud (9%)  y  senati (0.75%)o se distribuye el gasto 60% adm  y  40% venta

REGISTRO D ELA PLANILLA

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER62 Gastos al personal 200006211 Sueldos y salarios627 Seguridad y previsión social 18006271 Regímenes de prestaciones de salud6277 Contribución al sencico y senati 150040 Tributos4031 Essalud 18004032 Onp 26004033 senati 15001422 Prestamos 300040173 Renta de tercera categoría 48040175 Renta de quinta categoría 3004111 Remuneraciones por pagar 13620

DESTINO DE LA PLANILLA

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER94 Gastos administrativos 1398095 Gastos de ventas 932079 Cargas imputables 23300

8) contabilizar la siguiente liquidación de beneficios sociales, según los sgtes. datos

o cts 630.00       vacaciones  s/ 1350.00      gratificac  s/. 1,150.00   

o 5ta categ   s/. 280.00     cuota sindical  s/. 300.00      afecto  a onp   y  essalud.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER62 Gastos al personal 11506214 Gratificaciones627 Seguridad y previsión social 281.76271 Regímenes de prestaciones de salud622 Otras remuneraciones 1350629 Beneficios sociales 6306291 CTS40 Tributos4031 Essalud 281.74032 Onp 406.940173 Renta de quinta categoría 280409 Otros costos administrativos 3004111 Remuneraciones por pagar 2143.10DESTINO

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER94 Gastos administrativos 4973.495 Cargas imputables 4973.4

 9) realice la contabilización de la estimación de cobranza dudosa por s/. 3,400.00  y depreciación por s/. 18,000.00….distribuya el gasto 35% administ  y  65% ventas.

ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER68 Provisión de y depreciaciones 34006841 Cuentas en cobranza dudosa19 Estimación de cuantas de cobranza

dudosa3400

1911 Cuentas por cobrar comerciales

PROVISION DE LA DEPRECIACION

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER68 Provisión de y depreciaciones 18000681 depreciación39 Depreciación amortización agotamiento 18000391 depreciaciónDESTINO DE LOS GASTOS

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER94 Gasto administrativos 749095 Gastos de ventas 1391079 Cargas imputables 21400

10) Se registra la Factura Nº 001-9450 por el alquiler de un inmueble, por un valor de S/. 10,000 más IGV, la cual es cancelada con cheque. Destinar el gasto a ventas

REGISTRO DEL ALQUILER

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER63 Gastos a terceros 100006343 Inmueble maquinaria y equipo40 Tributos 180040111 Igv42 Cuentas por pagar terceros 118004212 emitidas

PAGO DEL ALQUILER

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER42 Cuenta por pagar 118004212 emitidas10 Cuenta corriente equivalente y

efectivo11800

1041 Cuenta corriente

11) Se registran honorarios profesionales por pagar al contador por S/. 2,800.= por asesoramiento contable, reteniéndose el 8% por Impuesto a la Renta. Destinar el gasto a administración.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER63 Gastos a terceros 28006322 Asesoría legal40 tributos 22440171 Renta de tercera categoría42 Cuentas por pagar 2576

424 Honorarios por pagar

Destino

12) Se cobra alquileres a nuestro inquilino Jorge Palacios por el arrendamiento de un Local por S/. 3,000.=, quien nos cancela con cheque del banco de crédito.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER16 Cuentas por cobrar a terceros 3000169 Otras cuentas por cobrar75 Otros ingresos 3000754 alquileres

COBRO

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER10 Efectivo y equivalente de efectivo 30001041 Cuentas corrientes16 Cuentas por cobrar a terceros 3000169 Otras cuentas por cobrar

13) Se devuelve parte de las mercaderías compradas a REXONA SA, nuestra principal por haberse comprobado que no se encontraron de acuerdo al pedido por S/. 2,000.=

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER42 Cuentas por pagar 23604212 emitidas40 Tributos 36040111 Igv60 Compras 20006011 mercaderías

DESALMACENAMIENTO

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER61 Variación de existencias 20006111 Mercaderías20 Mercaderías .200020111 costo

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER94 Gastos administrativos 280079 Cargas imputables 2800

14) La empresa DEL NORTE S.A tiene en su almacén mercaderías malogradas (que no tienen valor recuperable), las cuales, se hallaban en libros por un valor de 7,000.00 soles (costo). Asimismo se procede con la destrucción de la mercadería.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER69 Costo de ventas 70006951 Materias primas29 Desvalorización de existencias .7000291 Materias primas

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER20 Mercaderías 700020111 Costo29 Desvalorización de existencias 7000.291 ,materias primas

15) Al cierre del ejercicio, se ha determinado que las Materias Primas en stock se han desvalorizado en S/. 2,500.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER69 Costo de ventas 25006955 Materias primas29 Desvalorización de existencias .3500295 Materias primas

16) Determinar y contabilizar el costo de ventas, según información:

Saldo final de mercaderías 31.12.2014  S/.  45,000.=

Compras del periodo 2015  S/. 23,000.=

Inventario final de mercaderías al 31.12.2015  S/.  32,000.=

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER69 Costo de ventas 360006911 mercaderías20 compras .3600020111 mercaderías

17) Debido a la realización de ampliaciones en su local administrativo, la empresa “LIMA INVESMENT” S.A.C. ha entregado diversos cuadros de su propiedad al Banco de la República, para su custodia respectiva, mientras duren los trabajos aludidos. Los bienes en referencia tienen un valor de S/. 1’000,000.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 1000000012 Valores y bienes entregados en

garantía06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 1000000062 Valores y bienes recibidos en

garantía

18) Nuestra compra de mercaderías con la Fact. 300, fue despachado de Lima para Arequipa por el vendedor en una empresa de transportes, quien nos presenta su Fact. 109, por el servicio de flete por s/. 3500.= más IGV.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER60 compras 35006091 transporte40 tributos 6304011 igv42 Cuentas por pagar 41304212 emitidas

Almacenamiento

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER20 compras 35002011 mercaderías61 Variación de existencias 35006111 mercaderías

19) Representaciones Inafe SAC, le otorga un descuento por pronto pago por S/. 2,800.= + igv, emitiendo la nota de crédito Nº 001 – 1674385, a su cliente Comercial Santa María SAC por haber cancelado la factura Nº 001 - 001450 antes de su vencimiento.

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER67 GASTOS FINANCIEROS 2800675 Descuentos concedidos por pronto pago40 tributos 504

4011 igv42 Cuentas por pagar 33044212 emitidas

Destino del gasto

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER97 Gastos financieros 280079 Cargas imputables 2800

20) Se devuelve mercaderías por S/. 3,000.= + IGV a nuestro proveedor Comercial San Antonio SAC, el cual es aceptado por nuestro proveedor, emitiendo nota de crédito N° 002-2020

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER60 compras 30006011 mercaderías40 tributos 5404011 igv42 Cuentas por pagar 35404212 emitidas

Des almacenamiento

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER61 Variación de existencias 30006111 mercaderías20 mercaderías 300020111 costo