3 sesion

3 SESION

ECUACION PATRIMONIAL

1Martha Cecilia Medina Díez. Adminstrador Financiero.

LAS CUENTAS Cuenta es el nombre que se utiliza para registrar, en forma ordenada, las operaciones que realiza una empresa. Al asignársele nombre a una cuenta, este debe ser explícito, claro y completo, para que por el solo nombre se identifique lo que representa. Las cuentas representan las propiedades, derechos y deudas de una empresa en una fecha determinada; así mismo los ingresos, los gastos y las utilidades en un periodo determinado. CLASIFICACON CUENTAS De acuerdo con su naturaleza las cuentas se clasifican así:

CUENTAS

Reales Nominales

De Orden

Activo

Pasivo

Patrimonio

Ingresos

Gastos

Costos

Deudoras

Gastos


Para buscar uniformidad en el registro de las operaciones económicas realizadas por los comerciantes, con el fin de permitir la transparencia de la información contable y, por consiguiente, su claridad, confiabilidad y comparabilidad se crea el Plan Único De Cuentas PUC. El PUC está compuesto por un catálogo de cuentas, la descripción y dinámica para su aplicación, el cual debe observarse en el registro contable de las operaciones o transacciones económicas. El catálogo de cuentas contiene la relación ordenada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas, identificadas con un código numérico y su respectiva denominación. El plan está estructurado a partir de los siguientes niveles. Clase Primer digito Grupo Los dos primeros dígitos Cuenta Los cuatro primeros dígitos Subcuenta Los seis primeros dígitos Auxiliares Con siete o más dígitos. Ejemplo

1 Activo 11 Disponible

1105 Caja 110505 Caja General


CUENTAS REALES O DE BALANCE ACTIVO: Es todo lo que posee la empresa representado en dinero, bienes y derechos; se entiende por bienes el dinero depositado en bancos, en caja, mercancías, los muebles, los vehículos entre otros; por derechos, las cuentas por cobrar y los créditos a su favor. Sus características son: Estar en capacidad de generar beneficios o servicios. Ser de propiedad de la empresa Generar un derecho de reclamación, el cual debe ser causado. PASIVO: Representa las obligaciones contraídas por la empresa, para su pago en el futuro. Sus características son: La obligación tiene que haberse causado, lo cual indica el deber de hacer el pago. Existe una deuda con un beneficiario cierto. PATRIMONIO: Es todo lo que realmente pertenece a los propietarios o sea la diferencia entre el Activo y el Pasivo. Sus características son: Está constituido por el aporte inicial y los aportes adicionales de los dueños de la empresa. Se incrementa con las utilidades y se disminuye con las pérdidas del ejercicio contable. ECUACION PATRIMONIAL Contablemente debe existir equilibrio entre las cuentas reales es decir de Activo, de Pasivo y de patrimonio de una empresa. Para determinar el equilibrio entre estas cuentas se utiliza una fórmula matemática conocida con el nombre de ecuación patrimonial. Esta fórmula da a conocer, independientemente, el valor del activo, del pasivo o del patrimonio. Deducimos entonces que la Ecuación que debemos utilizar para hallar el Patrimonio es:

PATRIMONIO = ACTIVO – PASIVO

PASIVO = ACTIVO – PATRIMONIO

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO 4Martha Cecilia Medina Díez. Adminstrador

Financiero.

• Cuánto hemos invertido hasta ahora ACTIVOS• Cuánto debemos de esta Inversión PASIVOS• Cuánto nos queda como propietarios

PATRIMONIO

BALANCE GENERAL

Martha Cecilia Medina Díez. Adminstrador Financiero.

5

PATRIMONIO

ACTIVOS

PASIVOS

Martha Cecilia Medina Díez. Adminstrador Financiero. 6

UNIVERSIDAD DE IBAGUE – CENTRO TECNICO Y TECNOLOGICO SAN JOSE ASIGNATURA: CONTABILIDAD Y COSTOS

ECUACION CONTABLE 1. Halle el patrimonio de la empresa La Cuchilla S.A que tiene a la fecha la siguiente situación: Lote 6.256.234 Edificación terminada 15.926.658 Dinero en efectivo 612.859 Dinero en cuenta corriente 723.698 Cedula de capitalización 2.289.436 Silla y escritorio 202.893 Maquina de escribir y calculadora 500.635 Artículos para la venta 4.760.859 Debe al Banco 10.236.698 Deudas respaldadas en letras a proveedores 1.800.985 2. La empresa Las Aguas Mansas Ltda a la fecha presenta la siguiente información, hallar el patrimonio. Los clientes deben 2.800.009 Debe al banco 5.800.008 Dinero en efectivo 2.000.007 Un computador 1.500.006 Dinero depositado en bancos 3.500.005 En mercancías 8.000.004 Debe a proveedores 4.000.003 Le presto a un empleado 350.002 Un escritorio 500.001 3. Halle el patrimonio de la empresa Las Ventas Ltda que tiene a la fecha la siguiente información: Equipo de oficina 3.345.678 Clientes 9.876.543 Cuentas por pagar 5.432.109 Cuentas por cobrar 8.765.432 Mercancías 9.876.543 Obligaciones financieras 4.321.098 Caja 1.234.567 Bancos 6.523.456 Camioneta Dodge 23.456.789

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4. Con la siguiente información de la empresa Piscícola del Valle, halle el patrimonio: Debe a proveedores 8.200.000 Posee en efectivo 1.500.000 Posee un fax 800.000 Debe a Bancolombia 6.000.000 Posee una moto AKT 4.500.000 Cuenta por cobrar a clientes 8.000.000 Posee un local comercial 30.000.000 Cuentas por pagar 5.000.000 Depósitos en cuentas de ahorro 10.000.000. 5. La compañía El Buen Gusto Ltda, presenta la siguiente información, hallar el patrimonio. Cuentas por pagar 200.000 Equipo de lavandería 4.000.000 Documentos por Pagar 1.200.000 Caja y Bancos 12.100.000 Documentos por cobrar 6.000.000 Equipo de oficina 300.000 Vehículos 2.000.000 6. Halle el activo de la empresa el Motor S.A, con la siguiente información: Cuentas por pagar 1.515.000 Capital social 13.327.000 Documentos por pagar 80.000 7. El almacén Mercurio tiene las siguientes cuentas en su contabilidad, agrúpelas de acuerdo a su naturaleza, y verifique si se cumple el equilibrio de la ecuación contable y justifique su respuesta. Efectivo 200.000 Cuentas por cobrar 1.500.000 Utilidades 560.000 Obligaciones bancarias 2.000.000 Cuentas por pagar 900.000 Intereses pagados por anticipado 60.000 Sueldos por pagar 1.500.000 Mercancías 2.800.000 Capital 4.000.000 Muebles y enseres 3.000.000

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