3 contabilidad registra informaciÓn contable en forma … · 2020. 6. 24. · - tipos de pólizas...

CETis 030 “Emiliano Zapata”

JUNIO 2020

MÓDULO II SUBMODULO II.I REGISTRA INFORMACIÓN

CONTABLE EN FORMA ELECTRÓNICA

CETIS 030 “EMILIANO ZAPATA”

1

MÓDULO II SUBMODULO II.I REGISTRA INFORMACIÓN CONTABLE EN FORMA ELECTRÓNICA

Índice Bloque 1 Identifica los elementos de un sistema de pólizas

Contenidos específicos 1. Registrando las transacciones contables de acuerdo a las características de la 2. entidad económica. 3. Atendiendo la clasificación establecida 4. Generando el archivo correspondiente

Aprendizaje esperado

La identificación de los elementos de un sistema de pólizas Producto esperado

Investigación del tema pólizas contables y mapa conceptual Bloque 2 Registra las operaciones contables en el sistema de pólizas

Contenidos específicos 1. Utilizando un catálogo de cuentas 2. Aplicando las técnicas procedimientos contables establecidas en las NIF

vigentes 3. Procesando la información de forma veraz y oportuna 4. Siguiendo instrucciones y procedimientos de manera reflexiva 5. De manera limpia y ordenada

Aprendizaje esperado

El registro de las operaciones contables en el sistema de pólizas Producto esperado Investigación del tema de catálogo de cuentas, mapa conceptual, práctica contable (registro, captura, generación de reportes y respaldo)

Rúbrica de Evaluación RUBRICA DE EVALUACION

Criterio a evaluar PONDERACION

8 7 6 5

Actividad 1

Investigar en dos fuentes de información el tema de pólizas contables, con los siguientes puntos:

1.-Concepto de pólizas contables, 2.Tipos de pólizas contables Elementos de las pólizas así como las ventajas del sistema de pólizas. 3.-Hacer un resumen máximo dos cuartillas, subrayando las ideas principales y escribir una conclusión al final de la investigación. 4.Elaborar mapa conceptual del tema investigado, donde la información vaya en el sentido de las manecillas del reloj.

Investigar en una fuente de información el tema de pólizas contables, con los siguientes puntos:

1.-Concepto de pólizas contables, 2.Tipos de pólizas contables Elementos de las pólizas así. 3.-Hace un resumen subrayando las ideas principales y escribir una conclusión al final de la investigación. 4.Elaborar mapa conceptual del tema investigado.

Investigar el tema de pólizas contables, con los siguientes puntos:

1.-Concepto de pólizas contables 2.Tipos de pólizas contables 3.-Hace un resumen subrayando las ideas principales 4.Elaborar mapa conceptual

Investigar el tema de pólizas contables, con los siguientes puntos:

1.-Concepto de pólizas contables 2.Tipos de pólizas contables


1


Actividad 2 Investiga y escribe brevemente que es un catálogo de cuentas, código agrupador y balanza de comprobación. (máximo 10 renglones por concepto)

Realiza un mapa conceptual con la información principal y los datos del tema contabilidad electrónica

Investiga y escribe brevemente que es un catálogo de cuentas, código agrupador y balanza de comprobación. (escribe 5 renglones por concepto)

Menciona un mapa conceptual con la información del tema contabilidad electrónica

Investiga que es un catálogo de cuentas, código agrupador y balanza de comprobación (Escribe 3 renglones por cada concepto)

Realizar un mapa conceptual del tema contabilidad electrónica

Investiga y escribe brevemente que es un catálogo de cuentas, código agrupador y balanza de comprobación. (escribe 1 renglón por concepto)

Actividad 3 -Registro contable en

los diferentes tipos de

pólizas

- Captura de las

pólizas en el sistema

- Generar en el

sistema los siguientes

reportes en formato

PDF

- Libro diario

- Auxiliares

- Balanza de

comprobación

- Estado de resultados

- Balance general

- Respaldo

-Registro contable en

los diferentes tipos de

pólizas

- Captura de las


- Generar en el


reportes en formato

PDF

- Libro diario

- Auxiliares

- Balanza de

comprobación

- Respaldo

Registro contable en los

diferentes tipos de

pólizas

- Captura de las


- Generar en el


reportes:

- Libro diario

Registro contable en los

diferentes tipos de

pólizas

- Captura de las


Nivel de Desempeño Calificación Puntaje Deficiente 5 0 - 17 Regular 6 18 - 19 Medio 7 20 - 22 Bueno 8 23 - 24

Bibliografía Recomendada Ø COI Manual de Referencia Sistema de Control Integral 2017, Aspel de México S.A. de C.V. Ø Contabilidad fiscal-financiera Contabilidad electrónica SICC Sistema vía Internet para la Capacitación Continua, 2019 Colegio de Contadores Públicos de México Ø vídeo del sistema de pólizas (véase) https://es.slideshare.net/arysss/sistema-de-plizas y

https://www.soyconta.mx/requisitos-de-las-polizas-contables-electronicas/ Ø Contabilidad ll. Bachillerato. Jesús García Hernández y María Caridad Mendoza Barrón, Editorial

Trillas 2013 Ø Contabilidad práctica, Guía para no contadores. Juan Carlos Torres Tovar. Editorial Trillas 2017 Ø https://www.aspel.com.mx/assets/manuales/manual-aspel-sistema-administracion-empresarial.pdf Colaboradores

Nombre del Docente Correo Electrónico Grupo(s) a Evaluar Cuadernillo

o Zelma Rocío Ceja Aguilar

[email protected]

o Irene Gatica Bautista [email protected] o Patricia López

Hernández [email protected]


1


BLOQUE 1 A C T I V I D A D E S

o Investigar en dos fuentes de información el tema de pólizas contables, con los siguientes puntos:

- Concepto de pólizas contables, - Tipos de pólizas contables - Elementos de las pólizas - Ventajas del sistema de pólizas

o Hacer un resumen máximo dos cuartillas, subrayando las ideas principales y

escribir una conclusión al final de la investigación.

o Elaborar mapa conceptual del tema investigado, donde la información vaya en el sentido de las manecillas del reloj.


2


BLOQUE 2

A C T I V I D A D E S

• Investigar y escribir brevemente que es un catálogo de cuentas, código agrupador y balanza de comprobación. (máximo 10 renglones por concepto)

• Realizar un mapa conceptual con la información del tema contabilidad electrónica

• Resolver el siguiente caso práctico de acuerdo a lo explicado en el material de apoyo

Caso práctico - Realiza los registros contables en los diferentes tipos de pólizas por el método de inventarios perpetuos - Ingresa al sistema de contabilidad integral COI y captura de las pólizas - Generar en el sistema los siguientes reportes en formato PDF o o microsoft XPS document writer

- Libro diario - Auxiliares - Balanza de comprobación - Estado de resultados - Balance general

- Genera el respaldo

Dia 1 EN LA CIUDAD DE MEXICO TRES SOCIOS ACUERDAN EMPRENDER UNA SOCIEDAD COMERCIALIZADORA DENOMINADA "FRANZ LORELEY S.A. DE C.V." DONDE CADA QUIEN REALIZARÁ LAS SIGUIENTES APORTACIONES

ACCIONISTAS EFECTIVO EQUIPO DE REPARTO TOTAL

CAMIONETA 1 Antonio 80,000.00 80,000.00

2 Benito 20,000.00 60,000.00 80,000.00

3 Carlos 140,000.00 140,000.00

SUMA 240,000.00 60,000.00 300,000.00


3


dia 10 CUANDO LOS ACCIONISTAS CUENTAN CON LOS DOCUMENTOS NECESARIOS SE DECIDE QUE CON EL EFECTIVO SE APERTUREN DOS CUENTAS BANCARIAS Y CON EL RESTO SE APERTURE UNA CUENTA DE INVERSIÓN EN BNMX

BBVA 100,000.00

SANTANDER 90,000.00

190,000.00

dia 12 SE REALIZAR LA COMPRA DE MOBILIARIO EN "MOBILE S.A. DE C.V." CON LA FACT 876 LA CUAL SE LIQUIDA CON EL CHEQUE 001 DEL BANCO BBVA

CONCEPTO PRECIO UNITARIO IMPORTE IVA TOTAL

1 ESCRITORIOS 2,699.00

2,699.00

2 SILLAS 1,399.00

2,798.00

1 ARCHIVERO 4,599.00

4,599.00

1 MESAS DE COMPUTADORA

1,799.00

1,799.00

SUMA 10,496.00 1,679.36 12,175.36

día 15 SE REALIZA LA COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTO EN "PC CHOICE S.A. DE C.V." PAGADO EL 50% CON EL CHEQUE 002 DE BBVA Y EL RESTO QUEDA A CRÉDITO


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CONCEPTO PRECIO UNITARIO IMPORTE IVA TOTAL

1 COMPUTADORAS DE ESCRITORIO

8,999.00

8,999.00

1 LAP TOPS 12,999.00

12,999.00

1 IMPRESORAS CON SCANNER

2,999.00

2,999.00

SUMA 24,997.00

3,999.52 28,996.52

día 16 SE REALIZA LA COMPRA DE PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA EN "PAPELES Y DIDACTICA S.A. DE C.V." SEGÚN FACT 349 POR UN IMPORTE DE $ 2,200.00 MAS IVA PAGADO CON EL CHEQUE 003 DE BBVA IMPORTE IVA TOTAL

2,200.00 352.00

2,552.00

día 16 PARA LOS GASTOS MENORES SE CONSTITUYE UN FONDO FIJO DE CAJA POR $ 5,000.00 CON EL CHEQUE 004 DE BBVA día 16 SE PAGA EL SEGURO DEL EQUIPO DE REPARTO SEGÚN POLIZA MN3219 SEGUROS BANCOMER S.A. POR UN AÑO POR UN IMPORTE DE $ 10,000.00 MAS IVA EL CUAL SE PAGA CON EL CHEQUE 001 DE SANTANDER día 18 SE COMPRA MERCANCIA AL PROVEEDOR "LA JAPONESA S.A. DE C.V." CON LA FACTURA 904 Y SE ACUERDA PAGAR EN 15 DIAS


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ARTICULO CLAVE UNIDADES PRECIO IMPORTE IVA TOTAL

LLAVEROS ARTICULO L 80.00

200.00 16,000.00

CARTERAS ARTICULO C 100.00

500.00 50,000.00

66,000.00 10,560.00

76,560.00

día 19 SE VENDE MERCANCIA A CRÉDITO AL CLIENTE "MI DISEÑO S.A. DE .C.V" CON NUESTRA FACTURA 001

COSTO DE VENTAS

30,000.00

CLAVE ARTICULO UNIDADES PRECIO DE VENTA IMPORTE IVA TOTAL

ARTICULO L LLAVEROS 50 250.00

12,500.00

ARTICULO C CARTERAS 40 600.00

24,000.00

36,500.00

5,840.00 42,340.00

día 20 SE RECIBE CHEQUE DEL CLIENTE "MI DISEÑO S.A. DE .C.V" POR $ 22,340.00 DEPOSITANDOLO EN LA CUENTA BBVA día 21 SE COMPRAN MERCANCIAS AL PROVEEDOR "LA ULTIMA MODA S.A. DE C.V." SEGÚN FACT 428 FIRMANDO DOCUMENTOS CLAVE ARTICULO UNIDADES PRECIO TOTAL IVA TOTAL

ARTICULO L LLAVEROS 50 200.00

10,000.00


25,000.00

35,000.00 5,600.00

40,600.00

RECIBIDA LA MERCANCIA SE EXPIDE EL CHEQUE 005 DE BBVA POR $ 23,000.00 MONTO QUE SE DESCUENTA EN LOS DOCUMENTOS


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día 22 SE ENVIA LA SIGUIENTE MERCANCIA AL CLIENTE "PRESTIGIO S.A. DE C.V." CON NUESTRA FACTURA 002 QUIEN NOS LIQUIDA EL 50% QUE SE DEPOSITA EN BBVA Y POR EL RESTO FIRMA DOCUMENTOS

COSTO DE VENTAS 30,000.00

CLAVE ARTICULO UNIDADES PRECIO DE VENTA TOTAL IVA TOTAL

ARTICULO L LLAVEROS 50

215.00

10,750.00

ARTICULO C CARTERAS 40

520.00

20,800.00

31,550.00

5,048.00 36,598.00

día 23 SE RECIBE DEL CLIENTE "PRESTIGIO S.A. DE C.V." MERCANCIA DAÑADA POR LO QUE SE EXPIDE NOTA DE CREDITO 001 EL IMPORTE DEL CUAL SE APLICA DESCONTANDO DE SUS DOCUMENTOS

CLAVE ARTICULO UNIDADES PRECIO DE VENTA TOTAL IVA TOTAL


5,200.00 832.00

6,032.00

EL MISMO DIA SE RECOGE LA MISMA INGRESANDOLA A NUESTRO ALMACEN

CANCELACION COSTO DE VENTAS

5,000.00 día 24 SE COMPRAN MERCANCIAS AL PROVEEDOR "DISEÑOS DE MODA S.A. DE C.V."SEGÚN FACT 3759 PAGANDO CON CHEQUE 006 DE BBVA POR EL TOTAL CLAVE ARTICULO UNIDADES PRECIO TOTAL IVA TOTAL


200.00

4,000.00


510.00

10,200.00

14,200.00

2,272.00

16,472.00


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día 25 SE RECIBE NOTA DE CREDITO DEL PROVEEDOR "DISEÑOS DE MODA S.A. DE C.V." CORRESPONDIENTE AL 5% DE DESCUENTO POR PRONTO PAGO MONTO QUE ES DEPOSITADO EN LA CUENTA BBVA

ARTICULO UNIDADES PRECIO

DESCUENTO POR UNIDAD TOTAL IVA TOTAL

ARTICULO L 20

200.00

10.00

200.00

ARTICULO C 20

510.00

25.50

510.00

710.00

113.60

823.60

día 27 SE VENDE MERCANCIA AL CLIENTE "MI DISEÑO S.A. DE .C.V" CON NUESTRA FACTURA 003 QUIEN PAGA EL 50% CON CHEQUE QUE SE DEPOSITA EN BBVA Y EL RESTO QUEDA A CREDITO DE 30 DIAS COSTO DE VENTAS 49,800.00

CLAVE ARTICULO UNIDADES PRECIO DE VENTA IMPORTE IVA TOTAL


250.00

12,500.00


600.00

48,000.00

60,500.00

9,680.00 70,180.00

día 28 SE RECIBE DEPOSITO DE $ 20,000.00 DEL CLIENTE "MI DISEÑO S.A. DE .C.V" EN EL BANCO BBVA día 29 SE PAGA AL PROVEEDOR "LA JAPONESA S.A. DE C.V." POR LA TOTALIDAD DE LA FACTURA 904 COMPRA EFECTUADA ANTERIORMENTE MEDIANTE EL CHEQUE 007 DE BBVA


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día 31 DE ACUERDO A LOS ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS EXTRAIDOS DE FORMA ELECTRONICA SE OBSERVAN LAS SIGUIENTES COMISIONES CON IVA E INTERESES

BANCO INTERESES COMISIONES IVA ACREDITABLE

BBVA 78.00 400.00

64.00

SANTANDER 35.00 500.00

80.00

INVERSION BANAMEX 350.00

día 31 SE PAGAN LOS GASTOS REALIZADOS DEL FONDO FIJO CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL

COMBUSTIBLES 800.00

128.00

928.00

MTTO EQ TRANSP 600.00

96.00

696.00

LUZ 300.00

48.00

348.00

LIMPIEZA 300.00

300.00

ART ASEO 150.00

24.00

174.00

TELEFONO 510.00

81.60

591.60

DESPENSA 380.00

60.80

440.80

TOTAL 3,040.00

438.40

3,478.40

REEMBOLSANDO EL FONDO FIJO DE CAJA CON EL CHEQUE 002 DE SANTANDER


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MATERIAL DE APOYO I N T R O D U C C I O N

CONTABILIDAD ELECTRÓNICA Marco Legal

El Artículo28 del CFF (Código Fiscal de la Federación) establece que las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, estarán a lo siguiente:

• Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el RCFF y las disposiciones de carácter general que emita el SAT. La documentación comprobatoria de dichos registros o asientos deberá estar disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.

• Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT.

Objetivos de la contabilidad electrónica

Ø Tener mayor fiscalización Ø Dar cumplimiento fiscal Ø Disminuir la evasión fiscal

Sistemas Electrónicos La contabilidad deberá llevarse en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML que contenga lo siguiente: 1. Catálogo de cuentas utilizado en el periodo; a este se le agregará un campo con el código

agrupador de cuentas del SAT. 2. Balanza de comprobación que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos

finales de todas y cada una de las cuentas. 3. Información de las pólizas generadas Catálogo de cuentas El Catálogo de cuentas se entrega por una sola ocasión, y deberá enviarse por primera vez junto con la balanza de comprobación, y cuando se modifiquen las cuentas de mayor o las subcuentas que fueron reportadas.


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Código agrupador En su primera emisión el código agrupador solo contemplaba75 cuentas, hoy en día contiene 1064, de las cuales 139 son cuentas de nivel mayor y 925 son subcuentas de primer nivel. Balanza de Comprobación Debe incluir saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales, de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos) y cuentas de orden.

Veamos ejemplos de los tres tipos de pólizas:

1.- 05 de enero. Se venden al contado 1,900 unidades de mercancía en $2,350.00 cada una más IVA.

Determinar la salida del almacén.

Tipo de póliza: Ingreso

Catálogo contable

Código Agrupador

Nombre de la cuenta

Debe Haber NIF correlacionadas

112-002 102.01

Bancos BBVA 11506878 5,179,400 C-1, 5

400-01 401.02 Ventas 4,465,000 No hay una norma que

regule los ingresos en las NIF, se usa de manera

supletoria NIC 18 215-001 208.01 IVA

traslado 714,000 Boletín C-9, 11


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Saldo inicial (Existencias) 1,500 costo unitario 1,000 Compra 04 de enero 770 unidades costo unitario 1,100 Precio promedio 1,050 2. 06 de enero. Se devuelve al proveedor 50 unidades de las adquiridas en la operación 6.

Tipo de póliza: Diario

NOTA: La compra al proveedor se hizo por un costo $1,100 por unidad

3 18 de enero. Se vende de contado del mobiliario de la empresa 3 anaqueles en $ 17,200 más IVA, cuyo costo de adquisición fue de $22,500 y contaba con una depreciación acumulada de $9,200


Catálogo contable

Código agrupador

Nombre de la cuenta Debe Haber

NIF correlacionadas

500-01

116-001

501.01 115.01

Costo de ventas

Inventario

1,995,000

1,995,000

C-4 30.1f) 44.2.1

C-4 30.1h),j)42.1

Catálogo contable Código Agrupador Nombre de la cuenta Debe Haber

211-015 Proveedores “TIC” 63,800

Ver nota 8 ,800 IVA por acreditar 119.01

Boletín C-9, 45

C-4 30.1 h) 44.2.1 55,000 Inventario 115.01

116-001

201.01

NIF correlacionadas


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Tipo de póliza: Ingreso

4. 13 de enero. El cliente de la operación 7 nos devuelve 100 unidades de mercancía.

Entrada al almacén

Nombre de la cuenta Debe Haber

112-002

Bancos BBVA 11506878

19,952

Boletín C-9, 11

2,752

Mobiliario y equipo 155.01

C-1,5

C-6, 46.2.1

22,500

Dep. Acum mob. 171.02

137-01-02

102.01

NIF correlacionadas

137-01-01

701-001

208.01

215-001

704.01

IVA trasladado Venta de activo

9,200

3,900

C-6, 48.1

No hay una norma que regule en las NIF los ingresos, se usa supletoria NIC 18

Catálogo contable

Código Agrupador

Tipo de póliza: Egreso

Nombre de la cuenta Debe Haber NIF correlacionadas Catálogo contable

Código Agrupador

400-01

215-001

112-002

401.02

208.01

102.01

Ventas

IVA trasladado

Bancos BBVA 11506878

235,000

37,600

272,600

No hay una norma que regule los ingresos en las NIF, se usa supletoria NIC 18.

Boletín C-9, 11

C-1, 5


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Concepto

Papeleria Energía eléctrica ( prorrateo )

Teléfono (prorrateo) Mantenimiento Viáticos Limpieza (prorrateo) Mensajería Propaganda y publicidad Total

19 de enero. Se incurrió en los siguientes gastos

: 5.

Todos los gastos son más IVA

Venta

3,200

1,800

3,500 1,500 5,800 1,400 11,700 1,200 30,100

Administración

5,200

800

1,600

950

8,550


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Instrucciones para operar el Sistema COI Para registro de tipos de pólizas 1). Ingresa al menú Cuentas y pólizas>Tipos de pólizas 2). Selecciona el icono “Agregar” de la barra de herramientas. 3). Captura la información correspondiente en la ventana “Agregar tipos de pólizas”. 4). Oprime el botón “Aceptar” y el tipo de póliza será registrado. Para registrar departamentos 1). Ingresa al menú Cuentas y pólizas>Departamentos 2). Dentro del catálogo selecciona el icono “Agregar” de la barra de herramientas. 3). Captura la información correspondiente en la ventana “Agregar departamentos”. 4). Presiona el botón “Aceptar”, enseguida el tipo activo será registrado o presiona el botón “Guardar (F3)”, si deseas agregar más información sin salir de la ventana. Para registrar monedas 1). Ingresa al menú Cuentas y pólizas>Monedas 2). Dentro del catálogo selecciona el icono “Agregar” de la barra de herramientas. 3). Registra la información correspondiente en la ventana “Agregar monedas”, 4). Presiona el botón “Aceptar”, enseguida la moneda será registrada. Para agregar cuentas al catálogo 1). Ingresa al menú Cuentas y pólizas>cuentas 2). Dentro del catálogo selecciona el icono “Agregar” de la barra de herramientas. 3). Registra los datos que se solicitan, de acuerdo a la cuenta que estés dando de alta. 4). Presiona el botón “Aceptar”, inmediatamente se dará de alta o presiona el botón “Guardar (F3)” si deseas agregar más información sin salir de la ventana. Para captura de pólizas 1). Ingresa al menú Cuentas y pólizas>Pólizas 2). Dentro del catálogo selecciona el icono “Agregar” de la barra de herramientas. 3). Registra los datos que se solicitan. 4). Presiona el botón “Aceptar”, inmediatamente se dará de alta la póliza. 5). Revisa el movimiento que afecta el saldo de cada cuenta desde el menú Cuentas y pólizas>Cuentas 6). Obtén la balanza de comprobación 7). Ingresa al menú Cuentas y pólizas>Balanza de comprobación 8).Define los criterios solicitados de acuerdo a los datos que requieras imprimir con ayuda de la herramienta “Filtrar”

Para realizar respaldo de tu información 1)Ingresa al menú Configuración> Respaldar 2)Captura la información que se solicita, como: Ruta destino, nombre del archivo, selección de datos a respaldar, entre otros. 3). Presiona el botón “Aceptar” inmediatamente se generará el archivo de respaldo. Posteriormente con el proceso “Restauración del respaldo” se restablecerá la información respaldo.

3 contabilidad registra informaciÓn contable en forma … · 2020. 6. 24. · - tipos de pólizas...

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