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Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Sinaloa

Convenio de Reasignación "Servicios Personales Colegio de Bachilleres". Gobierno del Estado de Sinaloa

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-A-25000-02-0479

GF-554

Alcance Universo Seleccionado: 428,246.5 miles de pesos Muestra Auditada: 407,040.0 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 95.0 %

Resultados

1. Control interno

Los resultados de la evaluación del control interno de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del Convenio de Reasignación “Servicios Personales Colegio de Bachilleres” del Estado de Sinaloa (Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar en el Estado de Sinaloa, Servicios Educativos del Tipo Medio Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo), entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas:

• El Gobierno Estatal cuenta con el Sistema Integral de Información Financiera (SIIF) donde se registra la información programática, presupuestal y contable del recurso aprobado.

• La Secretaría de Administración y Finanzas cuenta con un Reglamento Interior y un Manual de Procedimientos, que regulan los niveles de responsabilidad en la ejecución de las acciones.

• Se tienen publicadas las Normas Generales de Control Interno para la Administración Pública del Estado de Sinaloa.

• Las acciones y recursos del Convenio de Coordinación se encuentran alineados a los programas sectoriales, y éstos al Plan Estatal de Desarrollo 2005-2010

Debilidades:

• El Gobierno del Estado de Sinaloa no tiene definidos indicadores de desempeño.

• El registro contable de los egresos del COBAES se reporta con mezcla de recursos federales-estatales.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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• Los informes institucionales no se reportan en tiempo y forma.

• La documentación comprobatoria del gasto carece de un sello que indique el nombre del programa y origen del recurso.

En razón de lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno para la gestión del Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar en el Estado de Sinaloa, Servicios Educativos del Tipo Medio Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo, en el estado es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del Convenio.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Sinaloa y el COBAES instruyeron las acciones de control necesarias para atender las debilidades detectadas, con lo que se solventó lo observado.

2. Transferencia de recursos

La Tesorería de la Federación entregó al Gobierno del Estado de Sinaloa, en el ejercicio 2010, recursos federales por 428,246.5 miles de pesos provenientes del presupuesto de la Secretaría de Educación Pública, los cuales fueron ejecutados por el Colegio de Bachilleres del Estado de Sinaloa (COBAES ) y reportados en el Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público como Convenio de Reasignación “Servicios Personales Colegio de Bachilleres” del Estado de Sinaloa (Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar en el Estado de Sinaloa, Servicios Educativos del Tipo Medio Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo). De este último no se proporcionó evidencia.

Dicho presupuesto fue comunicado por la Secretaría de Educación Pública, mediante los documentos siguientes:

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CONVENIO DE REASIGNACIÓN “SERVICIOS PERSONALES COLEGIO DE BACHILLERES” PRESUPUESTO AUTORIZADO

GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA Cuenta Pública 2010

(Miles de Pesos) Oficio Fecha Concepto Importe Afectación Presupuestaria núm. 4225

Asignación Inicial. 357,549.3

CSPyA/424/IV/2010 30-Abr-10 Fondo de Ampliación de la Cobertura del Ciclo Escolar 2009 -2010.

866.8

CSPyA/424/IV/2010 08-Oct-10 Fondo de Ampliación a la Cobertura 2009-2010 y Gastos de Operación.

5,171.6

CSPA/1175/X/2010 12-Oct-10 Proceso de Homologación y de Prestaciones del Personal Docente, Administrativo, Técnico y Manual (base y confianza).

42,272.3

CSPA/1497/XII/10 03-Dic-10 Fondo de Ampliación para la Cobertura Educativa 2010. 6,010.1

Sin autorización Política Salarial. 16,376.4 Total 428,246.5

FUENTE: Oficios de autorización de recursos y afectación programática-presupuestal.

El instrumento jurídico que regula la operación y manejo de los recursos autorizados es el Convenio Marco de Coordinación, suscrito el 25 de agosto de 2009, en el cual no se presentó evidencia del documento jurídico o anexo que dio vigencia anual a las acciones ejecutadas en 2010, ni de la calendarización de la entrega de los recursos, criterios de transparencia en la distribución, aplicación y comprobación, plazos y prioridades del gasto, fuentes de financiamiento y medidas para afrontar contingencias.

En el transcurso de la auditoría, el COBAES instruyó las acciones necesarias; sin embargo, no hizo comentario alguno sobre las medidas adoptadas por la dependencia federal normativa, por lo que la observación se solventa parcialmente.

Véase acción(es): 10-0-11100-02-0479-01-001

3. El ente auditado no presentó evidencia documental del dictamen de suficiencia presupuestal de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

En el transcurso de la auditoría, el COBAES instruyó las acciones necesarias, por lo que la observación se solventó parcialmente.

Véase acción(es): 10-0-11100-02-0479-01-002

4. Para la recepción, manejo y ejercicio de los recursos reportados como Convenio de Reasignación “Servicios Personales Colegio de Bachilleres”, el Gobierno del Estado de Sinaloa utilizó dos cuentas bancarias productivas, abiertas el 6 de agosto de 2009 y 13 de enero de 2010, respectivamente, en donde se depositaron recursos totales por 428,246.5 miles de pesos, así como recursos estatales y del ejecutor.


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Por la disponibilidad de los recursos federales en la cuenta bancaria del Gobierno del Estado, se generaron rendimientos financieros del periodo de febrero de 2010 a septiembre de 2011 por 398.0 miles de pesos, y por la disponibilidad en la cuenta bancaria del Colegio de Bachilleres del Estado de Sinaloa (COBAES), se generaron rendimientos financieros por 407.7 miles de pesos del periodo de febrero a diciembre de 2010.

Véase acción(es): 10-B-25000-02-0479-08-001

5. Los rendimientos financieros por 398.0 miles de pesos generados en las cuentas bancarias del Gobierno del Estado de Sinaloa, por la administración de los recursos del Convenio de Reasignación “Servicios Personales Colegio de Bachilleres” del Estado de Sinaloa (Convenio Marco de Coordinación), no fueron transferidos al Colegio de Bachilleres del Estado de Sinaloa (COBAES) ni reintegrados a la cuenta de Tesorería de la Federación.

Véase acción(es): 10-A-25000-02-0479-06-001

6. Registros e información contable y presupuestal

Con la revisión de los estados de cuenta bancarios y auxiliares contables, se comprobó que la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa y el COBAES realizaron conciliaciones bancarias de los recursos presupuestarios federales para el ejercicio fiscal 2010, no se presentó evidencia de haber realizado conciliaciones contable-presupuestales.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Sinaloa entregó las conciliaciones contable-presupuestales.

7. El COBAES no presentó evidencia sobre la afectación de las cuentas de activo ni de patrimonio de las obras ejecutadas por la aplicación de los recursos presupuestarios federales para el ejercicio fiscal 2010.

En el transcurso de la auditoría, el COBAES instruyó las acciones necesarias y proporcionó las pólizas de los registros correspondientes, con lo que se solventó lo observado.

8. El COBAES tiene registrados como ingresos en el Estado Financiero al 31 de diciembre de 2010 recursos federales por 439,002.5 miles de pesos y en gasto 812,768.5 miles de pesos, cantidad que incluye recursos federales, estatales y propios, que fueron destinados a los capítulos siguientes: Servicios Personales por 645,224.1 miles de pesos, Materiales y Suministros por 58,842.2 miles de pesos, Servicios Generales por 94,753.7 miles de pesos y Bienes Muebles e Inmuebles por 13,948.5 miles de pesos; en los registros se identifica la cantidad ejercida de recursos federales por 428,246.5 miles de pesos, ni sus rendimientos financieros generados del periodo de febrero a diciembre de 2010 por 407.7 miles de pesos.

Véase acción(es): 10-B-25000-02-0479-08-002

9. El sistema de contabilidad de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa y del COBAES cuenta con el nivel de desagregación necesario para elaborar reportes y estados financieros, que facilitan las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones; sin embargo, en el catálogo de cuentas del COBAES no

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existe el capítulo 6000 “Obras Públicas”, por lo que los recursos destinados a infraestructura se clasifican como Materiales y Suministros y Servicios Generales.

En el transcurso de la auditoría, el COBAES instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventó lo observado.

10. Destino de los recursos

El COBAES recibió y ejerció recursos federales por 428,246.5 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, que generaron rendimientos financieros, del periodo de febrero a diciembre de 2010 por 407.7 miles de pesos, lo que integra un total de 428,654.2 miles de pesos, distribuidos en los conceptos de gasto siguientes:

DESTINO DE LOS RECURSOS

COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE SINALOA “COBAES”

CUENTA PÚBLICA 2010

(Miles de pesos)

Capítulo Denominación Ejercido (Universo Seleccionado más rendimientos financieros)

Muestra Auditada

1000 Servicios Personales 397,776.2 397,776.2 2000 Materiales y Suministros 11,669.5 3,582.7 3000 Servicios Generales 19,208.5 5,681.1

Total de recursos federales 428,654.2 407,040.0

Fuente: Estados de cuenta bancarios, auxiliares contables y pólizas de ingresos de la entidad fiscalizada.

11. El COBAES registró recursos federales del ejercicio fiscal 2010 en las partidas “Estructura y Manufactura” por 3,285.7 miles de pesos y “Mantenimiento y Conservación de Inmuebles” por 5,389.9 miles de pesos; de estos recursos, 6,378.5 miles de pesos se destinaron a proyectos de inversión no vinculados con el objetivo del Convenio, como se describe a continuación:


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PROYECTOS DE INVERSIÓN NO VINCULADOS CON EL OBJETIVO DEL CONVENIO COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE SINALOA “COBAES”

CUENTA PÚBLICA 2010 (Miles de pesos)

Núm. contrato Nombre de obra Importe

103/2010

Estructura y Manufactura Herrería y carpintería, en COBAES 43 "Profr. Miguel Castillo Cruz", en el Fuerte, Sinaloa.

4.2

144/2010 Suministro y colocación de cancelería de aluminio en COBAES 54 “Prof. Jesús Llamas

Ramírez” en los Mochis, Sinaloa. 152.4

166/2010 Suministro y colocación de cancelería de aluminio en COBAES 21 "Dr. Genaro Salazar

Cuellar.” 131.2

250/2010 Cancelería de aluminio en COBAES 64 "Profra. Evangelina Félix Armenta", en

Topolobampo, Ahome, Sinaloa. 80.7

098/2010 Suministro y colocación de puertas y mamparas de herrería, en COBAES 01 "Prof.

Marcial Orduña Ibáñez" en los Mochis, Ahome, Sinaloa. 177.7

110/2010 Suministro y colocación de cancelería de aluminio en COBAES 09 "Gral. Benjamín Hill",

en Choix, Sinaloa. 271.8

008/2010 Cancelería de aluminio en COBAES 43, "Prof. Miguel Castillo Cruz" en los Mochis,

Sinaloa. 297.7

189/2010 Rehabilitación de servicios sanitarios y obra exterior en COBAES 54, "Prof. Jesús Llamas

Ramírez", en los Mochis, Ahome, Sinaloa. 128.1

097/2010 Trabajos de herrería, en COBAES 46 "Gral. Antonio Rosales" en San Pedro, Navolato,

Sinaloa. 73.7

222/2010 Herrería en COBAES 39 Villa Unión "Prof. José Romero Alzate". 137.5 215/2010 Herrería en COBAES 40 "Lic. Clemente Vizcarra Franco", en Concordia, Sinaloa. 85.2

031/2010 Mantenimiento y Conservación de Inmuebles Construcción de cancha e usos múltiples 19.20 x 32.20 mts. COBAES 17, “Protomártir”, en Angostura, Sinaloa.

447.2

054/2010 Rehabilitación de plantel en COBAES 02, "Prof. Braulio Pizarro Ceballos”, en los Mochis,

Ahome, Sinaloa. 354.4

009/2010 Rehabilitación de laboratorio en COBAES 01 "Prof. Marcial Ordoñez Ibáñez" en los

Mochis, Ahome, Sinaloa. 525.4

074/2010 Construcción de servicios sanitarios para hombres, mujeres y minusválidos COBAES 12

"Prof. José Santos Partida". 169.9

0114a/2010 Rehabilitación de sistema eléctrico en baja tensión en COBAES 05 en San Miguel

Zapotitlan, Sinaloa. 1,397.9

229/2010 Construcción de cárcamo de bombeo y drenaje pluvial, en COBAES 64 en Topolobampo, Ahome, Sinaloa.

249.7

202/2010 Rehabilitación de laboratorio, COBAES 12 " Prof. José Santos Partida" Ruiz Cortines Guasave, Sinaloa.

316.3

209/2010 Rehabilitación de sistema eléctrico en baja tensión, COBAES 13, El Tajito, Guasave, Sinaloa.

1,091.5

150/2010 Rehabilitación de laboratorio, en COBAES 18 "Lic. Héctor Olea Castaño", Badiraguato, Sinaloa.

285.4

Licencias de manejo 0.6 Total 6,378.5

Véase acción(es): 10-A-25000-02-0479-06-002

12. Al comparar el Catálogo de Puestos y Tabulador de Sueldos Mensuales Autorizados por la Dirección General de Personal de la Secretaría de Educación Pública con el Tabulador de sueldos para el personal administrativo y las nóminas utilizado por el COBAES, se comprobó que existen puestos que no cuentan con la autorización correspondiente, cuya diferencia monetaria asciende a 82,398.8 miles de pesos, de los cuales 50,757.7 miles de pesos (61.6%) corresponden a recursos federales, en las categorías siguientes:

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PUESTOS NO AUTORIZADOS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE PERSONAL DE LA SEP COLEGIO DE BACHILLERES DEL ESTADO DE SINALOA “COBAES”

CUENTA PÚBLICA 2010 (Miles de pesos)

Plazas Puestos Importe

52 Asesor Auxiliar Emsad 5,222.4 45 Asesor Responsable del Emsad 7,833.7 77 Auxiliar de Laboratorio 11,063.5

182 Prefecto 20,430.4 47 Supervisor Académico 9,840.3 82 Supervisor Administrativo 9,637.2 61 Supervisor Administrativo y de Ingresos 4,605.9 26 Supervisor de Zona 6,393.8 27 Coordinador Académico 4,513.9 4 Secretaria de Coordinación 359.3 5 Coordinador de Planteles 1,925.7 4 Coordinador Técnico 572.7

612 Total Estatal/Federal 82,398.8

Fuente: Nominas del COBAES.

Véase acción(es): 10-A-25000-02-0479-06-003

13. Transparencia

El Gobierno del Estado de Sinaloa remitió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del Convenio de Reasignación “Servicios Personales Colegio de Bachilleres”, por medio del Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales, con excepción de los correspondientes al primer trimestre de 2010 y del cierre del ejercicio.

Por otra parte, el Gobierno del Estado publicó los informes trimestrales correspondientes a los segundo, tercer y cuarto trimestres de 2010 en “El Estado de Sinaloa” Órgano Oficial del Gobierno del Estado; sin embargo, no los remitió al Congreso Local, ni a la Secretaría de la Función Pública.

Véase acción(es): 10-B-25000-02-0479-08-003

14. Obras y acciones sociales

El COBAES destinó 6,378.5 miles de pesos para acciones de infraestructura, que fueron financiadas con recursos de los capítulos “Materiales y Suministros” y “Servicios Generales”, que se detallan a continuación:


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CONVENIO DE REASIGNACIÓN “SERVICIOS PERSONALES” COLEGIO DE BACHILLERES CONTRATOS DE OBRA

GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA CUENTA PÚBLICA 2010

(Miles de pesos) Número de

contrato Nombre de Obra Importe

Contratado Importe

Convenio Partida 2402 “Estructura y Manufactura”

103/2010 Trabajos de herrería y carpintería, en COBAES 43 "Profr. Miguel Castillo Cruz", en el Fuerte, Sinaloa.

67.4 4.2

144/2010 Suministro y colocación de cancelería de aluminio en COBAES 54 “Prof. Jesús Llamas Ramírez” en los Mochis, Sinaloa.

152.4 152.4

166/2010 Suministro y colocación de cancelería de aluminio en COBAES 21 "Dr. Genaro Salazar Cuellar.”

131.2 131.2

250/2010 Cancelería de aluminio en COBAES 64 "Profra. Evangelina Félix Armenta", en Topolobampo, Ahome, Sinaloa.

80.7 80.7

098/2010 Suministro y colocación de puertas y mamparas de herrería, en COBAES 01 "Prof. Marcial Orduña Ibáñez" en los Mochis, Ahome, Sinaloa.

177.7 177.7

110/2010 Suministro y colocación de cancelería de aluminio en COBAES 09 "Gral. Benjamín Hill", en Choix, Sinaloa.

271.8 271.8

008/2010 Cancelería de aluminio en COBAES 43, "Prof, Miguel Castillo Cruz" en los Mochis, Sinaloa.

297.7 297.7

189/2010 Rehabilitación de servicios sanitarios y obra exterior en COBAES 54, "Prof. Jesús Llamas Ramírez", en los Mochis, Ahome, Sinaloa.

220.7 128.1

097/2010 Trabajos de herrería, en COBAES 46 "Gral. Antonio Rosales" en San Pedro, Navolato, Sinaloa.

73.7 73.7

222/2010 Trabajos de herrería en COBAES 39 Villa Unión "Prof. José Romero Alzate". 137.5 137.5 215/2010 Trabajos de herrería en COBAES 40 "Lic. Clemente Vizcarra Franco", en

Concordia, Sinaloa. 85.2 85.2

Subtotal 1,540.2

Partida 3504 “Mantenimiento y Conservación de Inmuebles”

031/2010 Construcción de cancha e usos múltiples 19.20 x 32.20 mts. COBAES 17, “Protomártir”, en Angostura, Sinaloa.

624.8 447.2

054/2010 Rehabilitación de plantel en COBAES 02, "Prof. Braulio Pizarro Ceballos”, en los Mochis, Ahome, Sinaloa.

354.4 354.4

009/2010 Rehabilitación de laboratorio en COBAES 01 "Prof. Marcial Ordoñez Ibáñez" en los Mochis, Ahome, Sinaloa.

525.4 525.4

074/2010 Construcción de servicios sanitarios para hombres, mujeres y minusválidos COBAES 12 "Prof. José Santos Partida".

169.9 169.9

0114a/2010 Rehabilitación de sistema eléctrico en baja tensión en COBAES 05 en San Miguel Zapotitlan, Sinaloa.

1,409.7 1,397.9

229/2010 Construcción de cárcamo de bombeo y drenaje pluvial, en COBAES 64 en Topolobampo, Ahome, Sinaloa.

249.7 249.7

202/2010 Rehabilitación de laboratorio, COBAES 12 " Prof. José Santos Partida" Ruiz Cortines Guasave, Sinaloa.

316.3 316.3

209/2010 Rehabilitación de sistema eléctrico en baja tensión, COBAES 13, El Tajito, Guasave, Sinaloa.

1,103.5 1,091.5

150/2010 Rehabilitación de laboratorio, en COBAES 18 "Lic. Héctor Olea Castaño", Badiraguato, Sinaloa.

285.4 285.4

Subtotal Partida 3504 “Mantenimiento y Conservación de Inmuebles” 4,837.7 Total 6,377.9

FUENTE: Expedientes de Obra, proporcionados por la Dirección General del Colegio de Bachilleres del Estado de Sinaloa.

De las 20 obras financiadas con recursos del Convenio 16 se formalizaron mediante contrato bajo la modalidad de adjudicación directa y 4 por invitación restringida. En todos los casos se cumplió con los montos máximos y mínimos establecidos definidos en la normativa; sin embargo, en los contratos no se presentó evidencia de la fianzas de cumplimiento ni de

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vicios ocultos. Adicionalmente, en el contrato numero 074/2010 “Construcción de servicios sanitarios para hombres, mujeres y minusválidos en el COBAES 12 "Prof. José Santos Partida", se aplicaron recursos federales en obras que se realizaron en un inmueble con antecedentes de riesgo estructural, por lo que se encuentra sin uso y desalojado.

En el trascurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Sinaloa entregó las fianzas de cumplimiento y las de vicios ocultos, por lo que la observación se solventa parcialmente.

Véase acción(es): 10-B-25000-02-0479-08-004

15. Los expedientes unitarios de obras cuentan con estimaciones, generadores, bitácoras y actas de entrega-recepción, sin embargo, no se cuenta con soporte documental de inicio y término de los trabajos por parte de las empresas contratistas.

Véase acción(es): 10-B-25000-02-0479-08-005

16. En la visita física de la obra con contrato número 031/2010 “Construcción de Cancha de Usos Múltiples 19.20 x 32.20 m., en el COBAES 17, Protomártir, Angostura, Sinaloa”, se observaron fisuras en ambos sentidos en piso, que corresponden al concepto número 31220 piso de concreto, en un área aproximada de 7.00 x 19.20 metros para una superficie de 134.40 m.2 de área fisurada, lo que representa obra de mala calidad por 29.1 miles de pesos.

En el transcurso de la auditoría, el Gobierno del Estado de Sinaloa comprobó que realizó los trabajos de reparación, con lo que se solventó lo observado.

Acciones

Recomendaciones

10-0-11100-02-0479-01-001.- Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda para que, en lo sucesivo, se formalice el instrumento jurídico que dé vigencia anual a los compromisos asumidos en el Convenio Marco de Coordinación, tomando en consideración las disposiciones normativas aplicables. [Resultado 2]

10-0-11100-02-0479-01-002.- Para que la Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda para que, en lo sucesivo, antes de la radicación de recursos comprometidos en el Convenio Marco de Coordinación y el anexo que le da vigencia anual, se obtenga el dictamen de suficiencia presupuestaria por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. [Resultado 3]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10-B-25000-02-0479-08-001.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no abrieron una cuenta bancaria específica para la administración de los recursos del Convenio Marco de Coordinación. [Resultado 4]


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10-B-25000-02-0479-08-002.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron procedimientos de control para que los reportes institucionales reflejen la situación financiera y presupuestal real de la entidad federativa, así como la identificación de la fuente de financiamientos. [Resultado 8]

10-B-25000-02-0479-08-003.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no reportaron ni publicaron en tiempo y forma los informes trimestrales sobre la aplicación de los recursos del Convenio de Reasignación de Recursos. [Resultado 13]

10-B-25000-02-0479-08-004.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión realizaron obras en espacios no aptos para el servicio. [Resultado 14]

10-B-25000-02-0479-08-005.- Ante la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas del Gobierno del Estado de Sinaloa para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no documentaron las fechas de inicio y término de los trabajos referentes a las obras ejecutados con recursos del convenio. [Resultado 15]

Pliegos de Observaciones

10-A-25000-02-0479-06-001.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 397,990.41 pesos (trescientos noventa y siete mil novecientos noventa pesos 41/100 M.N.) por los rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del Gobierno del Estado de Sinaloa que no fueron transferidos al Colegio de Bachilleres del Estado de Sinaloa (COBAES), ni reintegrados a la Tesorería de la Federación. [Resultado 5]

10-A-25000-02-0479-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 6,378,465.68 pesos (seis millones trescientos setenta y ocho mil cuatrocientos sesenta y cinco pesos 68/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta de la Tesorería de la Federación, por el ejercicio de recursos fuera del objetivo del Convenio Marco de Coordinación. [Resultado 11]

10-A-25000-02-0479-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 50,757,682.77 pesos (cincuenta millones setecientos cincuenta y siete mil seiscientos ochenta y dos pesos 77/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la Tesorería de la Federación, por el pago de servicios personales en plazas no autorizadas, que corresponden al 61.6% de recursos federales del total aplicado en estos conceptos. [Resultado 12]

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Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 57,534.2 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 15 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 10 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es), 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sinaloa no cumplió con las disposiciones normativas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 50,757.7 miles de pesos por el pago de servicios personales no autorizados, 6,378.5 miles de pesos por el pago de obras y acciones que no vinculados con el objeto del Convenio, y 398.0 miles de pesos de rendimientos financieros no devengados ni reintegrados a la Tesorería de la Federación.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa y el Colegio de Bachilleres del Estado de Sinaloa.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 50, quinto párrafo.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 65, fracción II, 82, 85, fracción II, y 107 .

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Artículos 224, 226, y 274


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4. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 21, 24, 27, 42, fracción II, 52, 64, 66, y 74 fracción III

5. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Artículos 2, fracción VII 15, 44, fracción II 96, 97, 98 y 164

6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Artículos 7, fracción XV, 9 y 12 de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental

Lineamientos cuarto y quinto, décimo, undécimo, vigésimo primero, vigésimo tercero y vigésimo cuarto de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de marzo de 2007.

Cláusulas décima séptima, trigésima cuarta, trigésima sexta, trigésima séptima y cuadragésima del Convenio Marco de Coordinación que para promover y prestar en el Estado de Sinaloa, servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo, suscrito el 25 de agosto de 2009.

Lineamiento séptimo, inciso b), de los Lineamientos para el ejercicio eficaz, transparente, ágil y eficiente de los recursos que transfieren las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal a las entidades federativas mediante convenios de coordinación en materia de reasignación de recursos.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Registro e Integración Presupuestaria, Consolidación de la Información Financiera, Revelación Suficiente.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Gasto Federalizado

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante el oficio número DGC/195/11, de fecha 8 de diciembre de 2011, que se anexa a este informe.


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gobierno del estado de sinaloa estado de sinaloa · fuente: estados de cuenta bancarios, auxiliares...

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