12-09-2014

DELITOS TRIBUTARIO

A QUE SE REFIERE CON CREDITO FISCAL

EJEMPLO (1)

La señorita me presta un servicio de transporte y me da la factura y en la factura ella declara que ha pagado IGV 500, entonces cuando yo hago mi declaración eso que ella ha pagado tengo que descontarle el impuesto, porque al momento de haberle pagado he pagado el total. Es lo que más se da como delito.

Caso: Un contribuyente que contrata a una empresa le preste servicio, que ocurre que esa empresa pese hacer formal, es informal ¿Por qué? ¿Qué hace? / Para llevar mano de obra solo tiene dos empleados, pero piden a otros chicos que quieran trabajar pagándole 200 soles; y diciéndole si quieren o no, entonces es una empresa formalizada pero que presta servicios apelando a lo informal, ¿y cómo hacen? esto no tienen ninguna planilla de remuneraciones que pueda sustentar su trabajo y entonces cuando fiscalizan a esta empresa dicen ah como usted está facturando a esta señorita, vamos a ver señorita y esto si yo la he contratado, ¿y cómo pudo usted haber contratado? si ellos no tienen trabajadores; si yo no sé ellos sabrán, diciéndole que el también a cometido delito, si se ha presentado una factura por la cual ha hecho valer un crédito fiscal que no está avalado. DR berly lo encuentra injusto porque culpa de ese sinvergüenza de a ya cometes este delito.

Se imagina ustedes sobre un pago tributario de 500.000 soles al año se ha pagado impuestos ¿ustedes creen que va haber un fraude a través del crédito fiscal?

¡Es lógico que un contribuyente que ha cumplido pagando S/500.000 soles va a cometer fraude por S/300.00 soles! El delito es aunque sea 10 centavos.

La factura es celosamente cautelada por la SUNAT, por ello tiene un control para que se emita esto.

SI YO COMPRO esto en 550.00 y lo vendo en 7000.00, estará el IGV sobre 1500.00 y si la factura fuera falsa como el montón estaría cometiendo defraudación al estado , el delito es la diferencia de precio porque lo considero como crédito fiscal y eso lo hace mucha gente .

Para poder aplicar estos tipos penales deben conocer cada uno de los impuestos, los impuestos tienen su base legal que no necesariamente está en el código tributario; el impuesto a la renta tiene normatividad especial, el impuesto al consumo, impuesto a existencia bancaria , es decir todas las actividades tiene impuestos .

SUJETO PASIVO: es el deudor tributario porque es el obligado llevar los libros y registros.

DR berly; esto no debiera ser delito, debiera ser sanción administrativa.

En el Perú, Colombia y Bolivia se da este delito.

Ejemplo 1

A mí me están fiscalizando, pero no me han dicho señor esta

factura es fraudulenta, pero voluntariamente pago, por ello ya no me pueden sancionar penalmente, esto está en el código tributario, en una norma expresa.

Ejemplo 2

Voy a pedirte que me presentes toda tu documentación, impuesto a la renta, IGV del año 2011 y tú dices ay me puede pescar y subsanas inmediatamente, como has pagado todo ya no te procesan penalmente, pero lo que está mal me parece es que el criterio judicial, es que para que te pueda sacar del campo penal es necesario que hayas pagado todo en un mismo año, de tal manera que si tú pagas de forma fraccionada, no vale igual te condenan por este delito. ¿Pero si es una forma de pago puedo pagar al contado como fraccionadamente voy a cumplir?

Delito de defraudaciones es agravado porque se simula el pago del IGV, por ello se reporta todo a la SUNAT, y ahora es difícil de evadir impuestos, otra forma es de delito es llevar doble contabilidad, hoy te doy facturas de compras, dar informaciones falsas también está dentro.

EJEMPLO , cuando alquilas tu casa también pagas impuesto , porque con esa especie valorada que indica que pagas impuesto a la renta de primera categoría , te ayuda que cuando quieras desalojar cuando te deja de pagar ,tienes que acreditar los recibos que das de arriendo y llevas lo pagos del impuesto .

El caso de una joyería que ha omito ventas que ha realizado también es un delito, porque es un engaño para la acción tributaria.

ARTICULO 5-A

Este tipo penal es almacenar bienes cuyo valor exceda a 70 UIT en establecimientos no establecidos por la ley ,este delito se da por dejar de pagar los impuesto, todo y en parte los tributos que establezcan estas leyes , el agente puede estar inscrito o no ante la administración tributaria , la conducta ilícita es el no declarar.

Sujeto Activa: el que fabrica, el contador

AGRAVANTES

Cuando se usan personas interpuestas; utilizan persona mediadoras.

Por ello se requiere un informe privado, porque la propia sunat denuncia, pero ahora la denuncia puede hacerlo cualquiera, ya no es como antes, porque la SUNAT podía promover la acción penal

La sunat es un colaborador, pero sirve como piedra angular para condenar.