1000x21/100= 210

4° Año – SIC Profesora Maricel Vairoletti Página 1

IVA Crédito Fiscal

IVA Débito Fiscal

1. Vendo Mercaderías por $1000 – Factura A – RI (1000x21/100= 210 <<< IVA) 2. Compro Mercaderías por $560 – (560x21/100=117,60 <<<IVA) 3. Declaración Jurada – Posición Mensual

IVA Débito Fiscal 210 menos IVA Crédito Fiscal 117,60= IVA saldo a Pagar 92,40 (Cuenta Patrimonial del Pasivo) Saldo a Favor de la AFIP (Débito mayor que el Crédito)

1

Caja 1210

a- Ventas 1000

a- IVA Débito Fiscal 210

Por venta de Mercaderías

2

Mercaderías 560

IVA Crédito Fiscal 117,60

a- Caja 677,60

Por compra de Mercaderías

3

IVA Débito Fiscal 210

a- IVA Crédito Fiscal 117,60

a- IVA Saldo a Pagar 92,40

Se determina la Posición Mensual

4. Posición Mensual: IVA Saldo a Favor (Cuenta Patrimonial del Activo) Ej: IVA Crédito Fiscal 500 menos IVA Débito Fiscal 300 = IVA saldo a Favor 200 (Crédito Mayor que el Débito)

IVA Débito Fiscal 300

IVA Saldo a favor 200

a- IVA Crédito Fiscal 500

Se determina la Posición Mensual

5. Vendo Mercaderías $ 1210 a CF – Facturas “B” y “C” (No se discrimina IVA en la Fact pero SI se registra en el Libro Diario) ver pág 40-41-42-43 ------- 1210/1,21=1000 <<<Ventas -- 1210 – 1000= 210 <<< IVA

Caja 1210

a- Ventas 1000

a- IVA Débito Fiscal 210

Por Venta de Mercaderías

Cuenta PATRIMONIAL DEL ACTIVO

Se usa cuando COMPRA

Acá es cuando PAGA IVA

Se usa cuando VENDE

Acá es cuando COBRA IVA

Cuenta PATRIMONIAL DEL PASIVO

Venta a Responsable Inscripto Importe de la venta MÁS 21% Ejemplo: Vta de $1000 1000x21/100= 210 <<< IVA Venta a Consumidores Finales, Exentos o Monotributistas Importe de la venta/1,21= Ventas Ejemplo: Vta de $1210 1210/1,21=1000 <<<Ventas 1210 – 1000= 210 <<< IVA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Débito mayor que el Crédito: IVA saldo a Pagar (Pasivo) Crédito mayor que el Débito: IVA Saldo a Favor (Activo)


EJERCICIO N° 1

--- CMV $7.000

--- CMV $8.400

--- CMV $2.800


EJERCICIO N° 2

CMV $37.100

CMV $24.500

CMV $2.100


EJERCICIO N° 3


EJERCICIO N° 4


Registrar las siguientes operaciones comerciales en el Libro Diario Todos corresponden a compras y ventas de Mercaderías

1.Factura Duplicado a Carlos Pérez RI CUIT 20-459030-7 por 10 camas de roble a $1950 c/u 20 sillas a $210 c/u y 140 alfombras chicas a $19,70 c/u – Forma de pago: 50% en efectivo, descuento del 3% - 50% en Cta Cte comercial. 2.Factura Original de “OSEW” RI CUIT 30-896345-9 por 100 netbook a $1080 c/u, 18 mouse a $140 c/u y 150 mouse pad a $14 c/u. Forma de pago: 50% con cheque diferido a 30 días de Banco Nación, el saldo restante mitad en Cta Cte comercial y mitad con un pagaré a 15 días con un 24% de interés anual. 3.Factura Duplicado a “Repartir” RI por 10 cajas de lápices con 144 unidades cada caja a $1,33 cada lápiz, 850 cuadernos a $9,70 c/u – Forma de pago: mitad en efvo con un 2% de descuento – 15% en Cta Cte comercial y el saldo con un pagaré a 60 días. 4.Factura Original a “Picasso” S.A. RI CUIT 20-234890-7 la siguiente mercadería: 6 triciclos $850 c/u, 5 aparatos de gimnasia a $3200 c/u, 10 bicicletas a $780 c/u – Forma de Pago: 20% en efvo, 30% con cheque propio a 30 días, 30% en Cta Cte comercial y el saldo con pagaré a 40 días con el 22% de interés anual. 5.Factura Duplicado a Juliana Raimondi RI CUIT 23-436784-4 por 4 mesas $1200 c/u, 3 roperos a $3900 c/u, 8 percheros a $110 c/u – Forma de pago: 25% en efvo, 30% Cta Cte comercial, saldo con un pagaré a 30 días con 27% de interés anual. 6.Factura Duplicado a Ramón Juárez CF por 60 bufandas de niño a $28 c/u con Forma de pago: cheque Banco Suquía a 30 días 7.Factura Duplicado a Rubén Pérez CF por 2 Televisores a $3200 c/u Forma de pago: pagaré a 60 días 8.Factura Duplicado a Horacio Rafa CF por 3 sillones a $1500 c/u Forma de pago: efectivo 9.Factura Duplicado a Milena Rivera CF por 4 libros de geografía a $180 c/u Forma de pago: Cta Cte Comercial 10.Factura Duplicado a Marta Giménez CF por 2 computadoras a $4800 c/u Forma de pago: 50% Cta Cte Comercial – 50% en efectivo. 11.Factura Duplicado a Raúl González RI CUIT 20-342734-7 por la siguiente mercadería: 15 Reproductores de DVD a $2100 c/u, 8 Equipos de música a $1300 c/u, 7 computadoras a $4200 c/u, cobrando 50% en efectivo con 3% de descuento, saldo con cheque Banco Suquía a 30 días. 12.Factura Duplicado a Claudio Ramírez RI CUIT 20-14567453-1 por 10 cocinas a $1750 c/u y 28 secarropas a

$780 c/u – Forma de pago: 10% en efectivo, 40% con un pagaré a 30 días donde se incluye un 5% de interés, 25% con cheque Bco Rio y el saldo en Cta Cte Comercial.

EJERCICIO N° 5


LIBRO DIARIO

CUENTAS DEBE HABER

Transporte

1000x21/100= 210

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