10 ENFOQUE DE AUDITORIA

10.1identificacion de ciclos de transacción y aseveraciones criticas

Luego de haberse determinado en la etapa de conocimiento de negocio del cliente, los ciclos de transacciones importantes críticos y no críticos, ahora nos toca determinar las aseveraciones críticas por cada ciclo de transacción crítica.

Ciclo de transacción importante

Aseveraciones Critica (No critica)

Prestación de servicios Existencias u ocurrencias SiIntegridadCorteDerechos y obligacionesValuación o asignación bruta SiValuación o asignación neta SiPresentación y exposición

Ciclo de transacción importante

Aseveraciones Critica (No critica)

Compras Existencias u ocurrencias SiIntegridadCorteDerechos y obligacionesValuación o asignación bruta SiValuación o asignación neta SiPresentación y exposición

Ciclo de transacción importante

Aseveraciones Critica (No critica)

Bienes de capital Existencias u ocurrenciasIntegridadCorteDerechos y obligacionesValuación o asignación brutaValuación o asignación neta SiPresentación y exposición

10.2 ciclos críticos

Ciclos Motivo por el cual es critico Estrategia de auditoria

Detalle de cambios del Programa de auditoria

- Prestación de servicios.

- Existencia, ocurrencia, valuación bruta y

BB

- Compras

- Bienes de capital

valuación neta.- Existencia, ocurrencia,

valuación bruta y valuación neta.

- Valuación neta.

BBBBBB

10.3. Ciclos sin procedimientos necesarios

Ninguno. Aplicaremos procedimientos de auditoria para ciclos no críticos por ser primera auditoria

10.4. Situaciones ocurridas en el año anterior que se estima que se repetirán:

Situación TratamientoImpuesto diferido

Depreciación de la maquina y equipo

Honorarios del gente general

Revisaremos los cálculos debido a que no contamos con información exacta del año anterior.

Tratamiento de la depreciación de la maquinaria y equipo en 2011 5%el 2011 se estima aplicar 10%.

Se contabiliza como gastos administrativos.

10.5. Problemas potenciales referidos a tratamientos contables y de auditoria

Situación TratamientoDepreciación de la maquinaria y equipo

Cambio de método de la valorización de las existencias y el costo de producción.

Probable efecto por corrección de estimado contable.Probable efecto por cambio de principio contable de método FIFO en el 2010 y el 2011.

10.6. Controles internos

Ciclo Detalle de los controles internos en los que depositamos confianza

Prestación de serviciosComprasInventario físico de existencias

Establecer la provisión para cobranza dudosa.Establecer la provisión de existencias obsoletas y deterioradas.No participa el personal de contabilidad.

10.7. Materialidad para la planificación

Preliminarmente estimaremos en base TOUCHTONE pero al evaluar el conjunto de ajustes establecidos al finalizar la auditoria, se tomara en cuenta los siguientes parámetros:

Utilidad o perdida antes de impuesto y participaciónVentas netasActivo neto totalPatrimonio neto

10.8. Programas de auditoria

Los programas de auditoria serán generados por_______-

10.9. Archivo permanente

Como es la primera auditoria, obtendremos los siguientes documentos:

Carta propuesta. Copia de la escritura de constitución. Copia del ultimo aumento de capital de modificación de estatutos. Informe de auditoria del año anterior, estados financieros y análisis correspondientes

10.10. Ciclos en que se ha aplicado el IDEA

En _________________ se encuentra la identificación de los archivos que contienen las investigaciones efectuadas con idea.

No hemos considerado necesario aplicar IDEA debido a que los procedimientos contables se procesan manualmente.

Ciclo Archivo de datos AplicaciónNo aplicable

No aplicable No aplicable

10.11. Diferencias de auditoria

El nivel de las diferencias mínimas a considerar es ______________

11. OTROS SERVICIOS Y ASESORAMIENTO DE NEGOCIOS

11.1. Otros trabajos a ser realizados durante la auditoria

Revisión de la declaración jurada de impuesto a la renta de 2010

11.2. Asuntos comerciales a ser considerados durante la auditoria

Ninguno

12. ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA

Con fecha …………………………….., se entrego a la empresa una carta de solicitud de información y documentación en relación con la auditoria de los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre de 2011.

En el contrato anual de la auditoria especifica la información sobre los honorarios, fecha de facturación y cobranza.

12.1. Cronograma

Actividad Fecha Inicial (Confirmado Aceptación)Iniciación del trabajo de campoRevisión del encargado de impuestosRevisión del gerente de impuestoRevisión del gerente de auditoriaRevisión del socioRevisión del segundo socio (si es requerida)Reunión con el clienteEmisión de los estados financieros

12.2. Personal de auditoria:

Socio encargadoGerente encargadoSeñor encargadoSocio de impuestosSeñor de impuestoAsistenteEncargado de informática

12.3. fechas, presupuesto y análisis de tiempo

La visita interina se realizara del al de de 2011

Personal Trabajo a realizar Tiempo estimadoPlaneamientoPlaneamiento e interinoPlaneamiento e interinoRevisión de computo

Revisión e informesRevisión e informesExamen de saldosExamen de saldos

Revisión de impuestosRevisión de impuestos

Revisado por en senior a cargo fecha

Revisado por en Gerente a cargo fecha

Revisado por en socio a cargo fecha