LA REFORMA HACENDARIA

La importancia de una visión federalista incluyente en el nuevo Proyecto de

Desarrollo Nacional

3o. FORO REGIONAL

Chihuahua, Chih.

7 de Marzo de 2011

Propósito:

Ante la urgencia nacional por plantear las soluciones y reformas estructurales que el desarrollo del país requiere, esta presentación busca reforzar el concepto de Reforma Fiscal para conceptualizarlo de manera integral en una Reforma Hacendaria, que incluya la participación de las Entidades Federativas en la toma de decisiones sobre el rumbo nacional, incluyéndole obligaciones y responsabilidades junto a una mayor autonomía financiera.

Introducción. Desarrollar un Proyecto de Nación, es el tema central de la política actual, desde el Senado y el Congreso de la Unión hemos escuchado diversas posturas sobre la Reforma del Estado; en la Conferencia Nacional de Gobernadores las entidades trabajan de manera constante en propuestas que permitan generar un desarrollo estable y homogéneo en todo el país; las Cámaras Empresariales al igual que diversas asociaciones relacionadas a la Iniciativa Privada y las Universidades están participando de manera constante y con voluntad; el escenario esta dado, es tiempo de aprovechar estos foros y analizar todas las opiniones para generar un consenso, que debe ser la base de una planeación concertada, no autoritaria, que respete nuestro esquema de libertades.

En la actualidad el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal se finca en el pacto entre la Federación y las Estados, en donde estos se comprometen a limitar sus potestades tributarias a favor de la federación a cambio de una participación de los ingresos fiscales federales.

ANTECEDENTES

ANTECEDENTES DEL SNCFUNIFORMAR EL SISTEMA TRIBUTARIOUNIFORMAR EL SISTEMA TRIBUTARIO

MEXICANOMEXICANO

ELIMINAR LA CONCURRENCIA ELIMINAR LA CONCURRENCIA IMPOSITIVA FEDERALIMPOSITIVA FEDERAL

FIJAR LOS CIMIENTOS DE UNA FIJAR LOS CIMIENTOS DE UNA COORDINACIÓN FISCAL SISTEMÁTICACOORDINACIÓN FISCAL SISTEMÁTICA

2ª CONVENCIÓN 2ª CONVENCIÓN NACIONALNACIONAL FISCAL EN FISCAL EN 19331933

DELIMITAR CONSTITUCIONALMENTE LAS DELIMITAR CONSTITUCIONALMENTE LAS ÁREAS DE IMPOSICIÓN DE CADA ORDEN ÁREAS DE IMPOSICIÓN DE CADA ORDEN

DE GOBIERNODE GOBIERNO

UNIFICAR LOS SISTEMAS IMPOSITIVOSUNIFICAR LOS SISTEMAS IMPOSITIVOSLOCAL Y FEDERALLOCAL Y FEDERAL

3ª CONVENCIÓN 3ª CONVENCIÓN NACIONALNACIONAL FISCAL EN FISCAL EN 19471947

SIMPLIFICAR EL SISITEMASIMPLIFICAR EL SISITEMA IMPOSITIVO FEDERALIMPOSITIVO FEDERAL

CONSOLIDAR LA COORDINACIÓN FISCAL CONSOLIDAR LA COORDINACIÓN FISCAL FEDERACIÓN-ENTIDADES FEDERATIVASFEDERACIÓN-ENTIDADES FEDERATIVAS

1ª CONVENCIÓN 1ª CONVENCIÓN NACIONALNACIONAL FISCAL EN FISCAL EN 19251925

OBJETIVOS DEL SISTEMA NACIONAL DE OBJETIVOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL EN 1980COORDINACIÓN FISCAL EN 1980

1. Eliminar un número importante de gravámenes de los 3 órdenes de gobierno (Federal, Estatal y Municipal), y hacer más sencillo el esquema tributario en su conjunto.

2. Eliminar cargas administrativas tanto para el fisco como para los particulares.

3. Hacer más equitativo el Sistema Tributario Nacional para los contribuyentes.

4. Distribuir mejor los ingresos tributarios entre los 3 órdenes de Gobierno.

5. Mejorar el equilibrio financiero de los Estados a través de las participaciones.

6. Evitar los efectos perniciosos de la competencia fiscal entre los Estados.

7. Facilitar la compatibilidad del Sistema Tributario Nacional con el de otros países para los acuerdos de doble tributación.

8. Posibilitar la Colaboración Administrativa de Estados y Municipios para fortalecer sus propias estructuras.

Escenario Actual

Sin embargo, han pasado 30 años y el modelo actual ha sido rebasado, resultando en un un régimen político altamente centralizado, con las siguientes características:

•Un sistema que ha concentrado la dinámica política y los recursos en el Gobierno Federal

•Debilidad y ambigüedad en las normas que definen las competencias de los tres órdenes de gobierno.

•Constante incremento de las facultades y de las funciones del Gobierno Federal, en perjuicio de las entidades federativas y municipios.

•Dependencia económica creciente de los gobiernos locales de los recursos administrados por la Federación.

•Ausencia de mecanismos efectivos de equilibrio federalista por una débil representación de las entidades federativas.

•Falta de adaptabilidad a las circunstancias cambiantes.

•Una errónea imagen de que las Entidades Federativas se encuentran en un zona de confort, de la cual no desean salir.

Estas circunstancias han generado como resultado que las Administraciones Estatales y Municipales:

•Sean simples observadores del desarrollo económico del país.

•No participen en la elaboración de objetivos nacionales.

•Cedan anualmente en mayor medida ante la federación a cambio de recursos presupuestales.

•Total dependencia financiera de la federación, situación que se agudiza en los municipios (en el caso de las entidades federativas 90% en promedio).

•Menor margen financiero derivado de responsabilidades federales, en donde el Estado administra los recursos de la federación destinados a gasto especifico (Educación, CERESOS, Salud, etc.).

•La inversión de la Federación esté condicionada a recursos del Estado (Pari-Passu).

Un Gobierno Federal fuerte y eficiente debe sustentarse en cimientos sólidos.

Las entidades federativas han evolucionado y están comprometidas con un proyecto común

de Desarrollo, una Visión Integral de País.

Posicionamiento de las Entidades Federativas.

En diversos foros las entidades federativas han mencionado que la problemática estructural de las finanzas públicas de los tres ámbitos de gobierno del país, radica en términos de la debilidad de los sistemas tributarios federal y locales que ocasionan principalmente, la baja productividad de la recaudación de impuestos totales en relación a su potencial, además de los inconvenientes que representa la inadecuada distribución de las fuentes de ingreso fiscal nacional entre la federación y las entidades federativas, como condición para que los gobiernos locales contribuyan eficazmente al desarrollo económico local y regional y en consecuencia al Desarrollo Nacional.

Principales Planteamientos :

I.Disminución del Gasto Fiscal para incrementar recursos en favor de los tres ámbitos de gobierno (IVA, ISR, entre otros)

II.Establecimiento de Nuevas Potestades Tributarias para las Entidades Federativas y Municipios

III.Adopción de nuevos mecanismos de Colaboración Fiscal y Administrativa que incrementen los ingresos tributarios y fortalezcan las haciendas locales.

I. Disminución del Gasto Fiscal para incrementar recursos en favor de los tres ámbitos de gobierno:

Manifestación del problema

• Los objetivos de los tratamientos de acepción no se cumplen y por el

contrario favorecen a sectores no necesitados.

• Provocan menos recaudación para atender a sectores desprotegidos.

(Los gastos fiscales representan 3.9 del PIB)

• Genera inequidad del sistema tributario.

• Provoca una mayor dependencia de los ingresos petroleros.

• Afectan sensiblemente la capacidad de transferencias a Estados y

Municipios.

FUENTE: SHCP

155,152166,859

57,878

82,792

33,550

0

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

140,000

160,000

180,000

ISRempresarial

IVA ISR depersonas

fisicas

IETU ImpuestosEspeciales

Gastos Fiscales 2010Millones de Pesos

La estimación de gastos fiscales total por algunos conceptos de

Impuestos Federales 500 mil millones de pesos, que equivalen

al 3.9 % del PIB.

Alternativas de Solución:

Disminución de Gastos Fiscales especialmente en:

• ISR empresarial • IVA (tasa cero y exenciones)• Algunos conceptos de ISR personas físicas, IETU e impuestos especiales

Problemática principal.

•Dependencia financiera e insuficiencia de recursos para atender las necesidades de gasto y promover el desarrollo local y regional.

II. Establecimiento de Nuevas Potestades Tributarias para Entidades Federativas y Municipios

Manifestación del problema

• Dependencia de Ingresos Federales (90% en promedio).

• No se tiene autonomía para decidir el destino del gasto.

• Vulnerabilidad de las finanzas públicas de las Entidades Federativas.

• Rigidez presupuestal con limitantes para el desarrollo.

• Bajos niveles de inversión.

• Pérdida de la capacidad de respuesta del gobierno.

Políticas fiscales dependientes de la Federación

Fuente: propia con datos de INEGI

Alternativas Propuestas

Potestades tributarias para establecer:

• Impuesto a las ventas finales, contribuciones ecológicas, IEPS locales, Contribuciones a la actividad preponderante, entre otros.

• Posibilidad de gravar la renta de personas físicas.

• Cambios en las potestades vigentes.

• Que los impuestos cedulares puedan ser acreditables al ISR.

III.Adopción de nuevos mecanismos de Colaboración Fiscal y Administrativa que incrementen los ingresos tributarios.

Problemática principal

Pérdidas de ingresos tributarios y desaprovechamiento del potencial fiscal de los impuestos federales.

Manifestación del problema

• Altos niveles de evasión y elusión fiscal en segmentos de contribuyentes.

• Incremento de la economía informal.

• Desarticulación de los esfuerzos entre autoridades fiscales.

• Desaprovechamiento de la información.

• Baja recaudación en impuestos por algunos segmentos de contribuyentes.

Alternativas de Solución

• Ampliar la colaboración administrativa en la administración integral de personas físicas y la administración integral del régimen de intermedios bajo metas de cumplimiento.

• Permitir a las entidades colaborar en la Fiscalización de Grandes contribuyentes.

El federalismo hacendario representa el tema que con mayor eficacia podría contribuir al fortalecimiento del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

La fortaleza del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, no sólo debe ser propiciada mediante decisiones y acciones que desde lo federal contribuyan a mejorar las finanzas públicas de las entidades federativas y sus municipios, sino que también debe ser impulsada por las entidades federativas potenciando sus fuentes fiscales, incluida la recaudación municipal.

Por ello, es importante avanzar en mejorar los incentivos que impulsen a los Estados y Municipios a realizar un mejor esfuerzo recaudatorio.

Conclusión

• El concepto de federalismo debe comprender la participación de los tres ámbitos de gobierno, siempre en busca de viabilidad y sustento del proyecto de desarrollo económico, político y social de la Nación.

• El sistema federal debe estar constante y permanentemente sometido a un proceso de adaptación a la realidad y necesidades de cada momento, pues no debe ser concebido como un proceso acabado.

PROPUESTA

Un organismo institucional en el que participen representantes del Ejecutivo Federal, del Congreso de la Unión, de los ejecutivos Estatales y de las organizaciones de municipios y organizaciones de congresos locales; que sea dotado de atribuciones para armonizar los planes, políticas y programas de las administraciones públicas de las tres esferas de gobierno que deban articularse por su impacto en el crecimiento económico y el desarrollo social del país, y para que, con la gradualidad que el mismo determine, genere los acuerdos y propuestas de cambios que deban realizarse a la Constitución y leyes secundarias sobre los temas del federalismo hacendario.

GRACIAS

““Es necesario hacer realidad el federalismo que nos lleve al Es necesario hacer realidad el federalismo que nos lleve al respeto absoluto a la soberanía de los estados, que comparta las respeto absoluto a la soberanía de los estados, que comparta las

decisiones y responsabilidades.decisiones y responsabilidades.

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locales. El camino es la descentralización y el federalismo” locales. El camino es la descentralización y el federalismo” Convocatoria a la Primera Convención Nacional Hacendaria, 28 de Octubre de Convocatoria a la Primera Convención Nacional Hacendaria, 28 de Octubre de

2003.2003.